税法实验报告正文

第一篇：税法实验报告正文

实 验 报 告 书 专 用 纸 实验目的

本课程是会计专业（财务管理专业）的一门重要的主干实验课程，是在学生学习了税法专业课程之后的一门实验。通过本实验的学习，学生能够系统、全面地掌握国家的各税法计算及征收申报知识，加强学生对税法基本理论的理解、对税法基本知识的运用和对申报技能的训练，将税法专业知识和税法实务有机的结合在一起，使之真正掌握各税种的应纳税额的计算与纳税申报表的填写方法。

（1）根据相关资料正确计算增值税一般纳税人应纳税额并正确填报纳税申报表。（2）根据相关资料正确计算企业所得税应纳税额并正确填报纳税申报表。实验内容及结果

2．1 增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业单位和个人，就其货物销售或者提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。

本次实验对象是北洲市

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项税额。

9、应纳税额合计：填写纳税人本期应缴增值税的合计数。

10、本年累计：应为年度内各月数之和。实际报表数据结果如下：

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2．2企业所得税年度纳税申报表

企业所得税法，是指国家制动的用以调整企业所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。

这次的实验任务是根据广州市华美机械有限公司的年度经营状况填制“企业所得税纳税申报表”及各附表。

在编制企业所得税年度纳税申报表的时候得出了一下结论： 1.根据有关项目填报说明，首先填好表头项目及表体项目。2.行次说明。

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实 验 报 告 书 专 用 纸 实验心得体会

本课程是会计专业的一门重要的主干实验课程，是在学生学习了税法专业课程之后的一门实验。通过本实验的学习，学生能够系统、全面地掌握国家颁布的各种税法及征收申报知识，加强学生对税法基本理论的理解、对税法基本知识的运用和对申报技能的训练，将税法专业知识和税法实务有机的结合在一起，使之真正掌握各税种的应纳税额的计算与纳税申报表的填写方法。

（1）根据相关资料正确计算增值税一般纳税人应纳税额并正确填报纳税申报表。（2）根据相关资料正确计算企业所得税应纳税额并正确填报纳税申报表。

另外，还学到了好多书本上学不到的知识，就是实际操作能力。这对我们今后的学习和工作起到了至关重要的作用。

第二篇：税法实验报告

实 验 报 告 书 专 用 纸 实验目的

本课程是财务管理和会计学专业的一门重要的主干实验课程，是在学生学习了税法专业课程之后的一门实验。通过本实验的学习，学生能够系统、全面地掌握国家颁布的各种税法及征收申报知识，加强学生对税法基本理论的理解、对税法基本知识的运用和对申报技能的训练，将税法专业知识和税法实务有机的结合在一起，使之掌握各税种的应纳税额的计算与纳税申报表的填写方法。

（1）根据相关资料正确计算增值税一般纳税人应纳税额并正确填报纳税申报表。（2）根据相关资料正确计算消费税应纳税额并正确填报纳税申报表。（3）根据相关资料正确计算营业税应纳税额并正确填报纳税申报表。（4）根据相关资料正确计算企业所得税应纳税额并正确填报纳税申报表。实验内容及结果

2．1 增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）

增值税是以商品或应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。我们这次主要是填制增值税的各种纳税申报表先登记增值税纳税申报表，包括一般纳税人和小规模纳税人的增值税核算与申报，然后再进行增值税纳税申报表的各种附列资料。

因为这是2009的增值税纳税申报，所以说并不涉及营改增的相关问题。但是因为我们目前已经有很多行业进行了营改增，这是我们不能避免的问题。比如说交

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通运输业，在本题中，其税率依旧是7%，但是在营改增之后，其税率已经上升为11%，而小规模纳税人为3%，那从这里看，营改增使得企业的成本费用减少了。而对于小规模纳税人来说，现在的税率为3%，比原来的5%下降了，所以小规模纳税人受益。

2．2消费税纳税申报表

消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。我们根据提供的业务填写酒和酒精以及成品油消费税纳税申报表，并计算并填写销售数量，销售额，应纳税额。

我们认为消费税的难点主要在于其计税方法，本题因为只涉及卷烟，卷烟和白酒都属于复合计征，应纳税额=销售数量*定额税率+销售额*比例税率，所以

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2．3营业税纳税申报表

营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。本次主要是服务业和销售不动产需要填写营业税纳税申报表，计算并填写应税收入、应税营业额等等。

因为这是2010年填制的申报表，所以并不存在营改增的现象，这使得我们填制纳税申报表的时候难度系数大大减少。广告业属于现代服务业，按照营改增之后来说，一般纳税人的税率为6%。营改增之后减少了重复纳税，因为之前服务业属于营业税时，其开出的金额需要交5%的营业税，接受服务的单位不能抵扣，向下一个客户提供相应纳税服务时还需要再交税，现在营改增之后就没有了这种问题。本题中，广告收入为123000元，因为营业税为价内税，所以直接拿应税营业额×税率就可以了，但是若是营改增之后，就变成了：123000÷（1+6%）×6%=6962.26(元)，这样子看起来需要交的税增加了。

而销售不动产到目前为止依旧是缴纳营业税所以不做调整。

2．4企业所得税纳税申报表

企业所得税是指国家制定的用以调整企业所得税征收和缴纳之间权利及义务关系的法律规范。现行企业所得税的基本规范，是2007年3月16日

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企业所得税这章难点是收入总额的确定、免税收入、扣除费用的规定标准和纳税申报表的填写与使用，这些难点使得我们学习起来较费力。不过我们与同学讨论企业所得税应纳税额的计算的同时，还不断的上网查询有关企业所得税法律知识，而且高中也曾经进行过类似的练习所以还能填出来。但是纳税调整增加额和减少额的填制的时候出现了一些困难，经常搞不清楚哪些需要调增哪些需要调减，结果导致后面的连环错误。不过我们上网搜索了相关内容，加上不断和同学的讨论，最终还是成功的做出了正确答案。

我们简单的分析了一下，发现在营改增之前，企业本应该缴纳的营业税可以从所得税应纳税所得额之前扣除，但是改成增值税之后，就不能够扣除了，这就使得企业本来应该交的所得税增加了。而原本不能够抵扣的属于营业税范围的税现在则可以抵扣，所以减少了企业的负担。实验心得体会

在这段时间的税法实验学习中，我们受益匪浅。我们三个一起练习填写增值税申报表、消费税申报表、营业税申报表和企业所得税纳税申报表。结合所学专业理论，并进行了热烈的讨论，使用了各种方法，最终做出了结果。实验是每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，也打开了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会奠定初步基础。

通过税收实务教学系统软件的学习，可以让我们更能系统的掌握了课堂上所学的知识，能够培养我们对所学专业的兴趣的热情，激发我们学习专业理论知识的积极性。为了能够正确的作出这些题目，我们不断的查询相关资料，全面了解税局、企业以及报税平台之间的相互关系和我国现行申报的体系。并且在每一步骤的进行中，逐渐掌握增值税、消费税、企业所得税等的申报技能。在填制各种税务登记表，税种登记表和各种审批表时，要注意填写的位置，不可写错，马虎不得。因为一个小小的数字，就有可能会导致账目的错误。在实验当中，各种不同的税种计算对我们也是一个不小的考验。虽然说我们之前已经学过了相关的内容，但是到了实践之中还是不能很好的运用起来，因为这次的实训，不仅仅只有税法的内容，其中还有一些其他的知识，比如初级财务以及成本会计，幸好有同学一起讨论一起查阅相关资料最终顺利完成。

在实验中我们容易弄错的是消费税和增值税相结合怎么算的问题，虽然说消费税纯粹计算就是套公式，人人都会，但是和增值税一结合，本来增值税就够麻烦了，再来一个这个就更麻烦。增值税和消费税的计税依据是差不多的，增值税本身不涉及消费税的时候，组价直接就是成本加个利润，但是如果有消费税，千万不要忘记还得除以一个比率。进口环节也是一样的。消费税和增值税出口退税对象不同。消费税只有

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外贸企业能退，如果接受委托的话，只有接受了外贸企业委托了才能退。而生产企业不管是委托外贸企业出口还是怎么样的，直接是免税的。

我们对税务工作和企业会计工作有了较深刻的认识。虽然我们没有做到多少，但是为了完成填表，我们查书、上网等各种办法。了解了税务机关和企业之间的管理和被管理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳税人其义务是纳税，税务机关除了依法履行职责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境。企业应依法组织会计工作，提高会计人员业务的法律意识，充分发挥会计工作的监督功能，为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有实现有效的协调，国家才有稳定的税收来源，企业才有稳定的发展环境。

此次参加实验，可以获得多方面、多层次、多角度启发和引导。从企业方面，企业应依法诚信纳税，提升企业的信用等级水平。作为财务人员必须掌握我国基本的税法知识。依法纳税是一个企业应尽的义务，只有企业将财务人员将税收软件熟练掌握，才能够按照国家基本税法做事，依法经营，诚信纳税。税收是我国财务收入的主要来源，是国家各项活动和公共事业的重要资金支柱。因此我们应该了解征收的过程和管理的方法，明白每一步的业务流程。本次的实验课，可以更好的明确税收征收的管理的过程，对软件应用熟练为以后从事工作打下基础。

第三篇：税法实验报告

通过增值税纳税申报实验的学习，熟悉我国增值税的计算、纳税申报及缴纳等业务；系统、比较全面地掌握国家颁布的增值税方面的法律、法规。加强对增值税基本理论的理解、对增值税的应纳税额计算，熟悉增值税纳税申报表及相关各表并填写，将增值税专业知识和纳税申报及缴纳等实际操作业务有机的结合在一起，从而真正学好税法这门课程。增强实践经验，熟悉完整的业务处理程序，掌握会计到纳税申报中的易错点、难点，为将来实际工作打下良好基础。

二、实验过程记录

根据相关资料正确计算增值税一般纳税人应纳税额：(1)缴纳上月的增值税48580元.。

(2)购入甲材料,应抵扣的进项税额为68000元.。

(3)购入乙材料，应抵扣的进项税额为：51000+10000*11%=52100元。(4)向天宇农场收购农产品一批，应抵扣的进项税额：100000*13%=13000元。(5)普通发票除运费、农产品外，进项税额不能抵扣。向余材加工厂购进的包装材料不能抵扣。

(6)收到中山百货公司委托代销商品的代销清单，销售A产品的销项税额为：10*50000*17%=85000元。

(7)，首次购进增值税税控系统专用设备全额抵减=20000元，进项税额=20000*17%=3400元。

(8)向华人有限公司销售B产品20台, 同时随同产品一起售出包装箱20个,销项税额为：68000+340=68340元。

(9)向小规模纳税人天阳公司售出20吨甲材料，销项税额为：58500/(1+17%)*17%=8500元。

(10)将自产的B产品2台转为本企业修建厂房专用,为集体福利，视同销售；销项税额为：20000*2*17%=6800元。

(11)将外购的甲材料30吨用于修建本企业产品仓库工程使用，不可抵扣，进项税额转出为30*2000*17%=10200元。

(12)将A产品2台无偿捐赠给西部贫困地区，将自产的产品无偿赠送给他人，视同销售，销项税额为：50000*2*17%=17000元。

(13)委托加工配件，销项税额为：850+1000*11%=960元。(14)购入设备，应抵扣的进项税额为：20400+600*11%=21500元。

(15)生产加工一批新产品C产品，按照成本价全部售给本企业职工，销项税额为：500*200*（1+10%）*17%=18700元。

(16)销售旧货，简易办法计税，销项税额为：5100*2/（1+3%）*2%=200元。(17)机修车间对外提供加工服务，收取的劳务费，销项税额为：[11700/（1+17%）]*17%=1700元。

(18)应抵扣的进项税额为：（500*200+10000）*17%=18700元。

(19)企业销售的B产品5台发生销售退回，应退回的增值税为17000元.。(20)盘亏发现上月购进的乙材料10吨被盗，进项税额转出金额为：30000*17%+400*11%=5144元。

综上：

应税货物销售额=50000×10+400000+2000+58500÷(1+17%)+20000×2+50000×2+500×2-100000=1102000元

应税劳务销售额=11700÷(1+17%)=10000元

简易征收办法征税货物销售额=5150×2÷（1+3%）=10000元

销项税额=85000+68340+8500+6800+17000+18700+1700-17000=189040元 进项税额=68000+51000+1100+13000+850+110+20400+1100+18700=174260元 进项税额转出=10200+5144=15344元

应纳税额=189040-174260+15344=30124元

应纳税额减征额=23400元

简征收办法计算的应纳税额=200元

应纳税额合计=30124+200-23400=6924元

三、总结

经过这次的实验我，发现了很多问题，最重要的是要加强对增值税理论知识的学习。在这次实验中，我认识到所学增值税理论知识不够全面、系统，一些重难点在平常的学习中有疏漏。因为在实训的时候，我们不仅需要理论知识，还需要实际的动手操作能力，毕竟这不是把税金的数值计算出来就行了，还需要我们去分析其中存在的问题。增值税纳税申报是一个严密的过

程，一个环节出错，满盘皆输。

在一开始的增值税纳税申报这部分内容就出现了问题，首先是计算，就是普通的增值税的计算，问题都层出不穷，比如说，在计算增值税时没有注意区分销售额与不含税销售额，没有增值税发票的税费不能够抵扣，把不能进行抵扣的进项税进行了抵扣，把不能扣除的金额进行了扣除，对应该扣除的金额没有扣除等等诸如此类的问题。任何理论知识中的不足，只要一接触到实践就会暴露突显。若不及时纠正，很可能在将来的实际工作中酿成大错。其次是，增值税是指对我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人，就其取得的增值额为课税对象征收的一种税。增值税属于流转税，针对营业税与增值税没弄明白，例如手续费是征收营业税，我刚开始就把手续费计入了增值税，后来问了老师才懂的。三是，对于将自产产品用于修建本企业仓库工程作为视同销售。视同销售时先按纳税人最近时期同类货物平均价格；若无，则按其他纳税人同类同期货物价格；若无，则需按组成价格计税，组价=成本×1+成本利润率）（+消费税税额）。而将外购的物品用于集体福利，不用视同销售，但是把物品改变用途用于不动产的在建不能抵扣，如果已经抵扣要将进项税额转出。四是，销售使用过的摩托车，这是销售旧货，而不是销售固定资产，同类的还有汽车和游艇，所以购买的可以按简易办法征收。同时这笔业务应作为按简易征收办法征税货物销售额计算，而不能作为销项税额计算。五是，进项抵扣是尤其注意是否开具增值税专用发票，或小规模纳税人请税务机关代开的增值税专用发票。开具普通发票和没开具发票的不能进项抵扣，但是运费、农产品除外。计算一般纳税人，在小规模纳税人处购进包装材料,很容易忽略小规模纳税人所开具的普通发票不能抵扣进项税额的规定，进行了进项税额的计算，导致进项税额增大，企业当期应纳税额减小。还有增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费用可以凭取得的增值税专用发票以及技术维护费发票在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续递减。并在纳税申报时填税额抵减情况表。还要注意交通运输业营改增全国推行的时间为2013年8月1日。营改增后，运输收入的增值税率为11%。进口货物的应纳税额，不管是小规模纳税人还是一般纳税人，均按照进口货物的组成价格和规定的税率计算（17%或13%），并且不能抵扣任何进项税额。组价=关税完税价+关税（+消费税）。六是，已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务如果事后发生改变用途，发生的税法规定的不得从销项税额中抵减的情况，应该将该项购进的货物或者应税劳务的进项税额从当期的发生的进项税额中抵减。例如，将外购的甲材料用于修建本企业产品仓库工程使用，同时他也是用于不动产的在建工程，不能抵扣，就需要进项转出；

还有购进材料被盗，属于非正常的损失也需做进项转出。

其实我觉得老师还是应该把税务处理后的应纳税额告诉我们，虽然我在这里找出了很多问题，也解决了一些实训上的问题。但是，我还是有很多地方都不知道我对不对，都不知道自己对不对怎么发现更多的问题。

通过这次实训，使我们既能掌握最新的理论知识，又能熟练掌握税务会计核算、纳税申报表等实践操作技能。这次很多的税务处理都是经过寝室的讨论做出来的，发现了很多问题，同时也收获了很多，找到了很多在学习时的一些盲点，也懂得了税务处理正确的重要性。只有在不断的实践中，才会锻炼我们的实际动手 能力，才会锻炼我们的分析问题和解决问题的能力；只有在不断的实践中，才能巩固我们所学的知识。

第四篇：税法实验报告

西华大学实验报告

一、实验目的

税法实务实验，是在学习看税法专业课程之后的一门实验。通过本实验的学习，是为了能系统、全面地掌握国家颁布的各种税法及征收申报知识，加强对税法基本理论的理解，对税法基本知识的运用和对申报技能的训练，将税法专业知识和税法实务有机地结合在一起，使之掌握增值税应纳税额的计算和纳税申报表的填写方法。（1）熟悉我国增值税以及纳税申报的相关了理论知识。（2）掌握增值税进项税额、销项税额和应纳税所得额的计算。（3）根据计算所得到的数据进行增值税纳税申报表的填制。

二、实验过程记录

根据企业的相关经济业务计算进项税额、销项税额和应纳税所得额的计算。（2）进项税额=68000（元）

（3）进项税额=51000+10000*11%=51200（元）（4）进项税额=100000*13%=13000（元）（5）普通发票不能抵扣进项税。

（6）销项税额=（50000*10）*17%=85000（元）

（7）税控系统专用设备在应纳税额中全额抵扣：20000+3400=23400（元）（8）销项税额=68000+340=68340（元）

（9）销项税额=58500/（1+17%）*17%=8500（元）（10）销项税额=20000*2*17%=6800（元）（11）进项税额转出=2000*30*17%=10200（元）（12）销项税额=50000*2*17%=17000（元）（13）进项税额=850+1000*11%=960（元）（14）进项税额=20400+1100=21500（元）（15）销项税额=100000*（1+10%）*17%=18700(元)（16）应纳税额=5150/（1+3%）*2%*2=200(元)（17）销项税额=11700/（1+17%）*17%=1700（元）（18）进口关税=（500*200+10000）*17%=18700（元）（19）销项税额=-17000（元）

（20）进项税额转出=30000*17%+400*11%=5144（元）

西华大学实验报告

综上： 销项税额

=85000+68340+8500+6800+17000+18700+1700-17000=189040（元）进项税额

=68000+51200+13000-10200+960+21500-5144+18700=158916（元）应纳税额=189040-158916+200-23400=6924（元）

三、总结

通过这次实验，我们了解到了增值税进项税额、销项税额和应纳税额的计算以及纳税申报表的填写方法。体验了一下企业的办税员纳税申报的过程。

税收实务实验将理论知识和实践结合起来，巩固看税法书本的学习。我们根据“资料查看”提供的不同企业经营情况，填制每一张纳税申报表。实验资料中包括了企业的基本情况和当月的经营情况。从资料中我们可以分析出税法规定进行纳税的内容，并且填制每一张申报表。在进行税收实务实验时，我意识到税法知识存在不足，不足之处总结如下：（1）有时候分不清楚收入是否含税，同时常忘记把价外费用换算成为不含税的价格。（2）对于无同类产品市场价格的视同销售，忘记用组合计税价格计算销售额。（3）在填制纳税申请报表时有些数据不知道填在哪里。（4）关于农产品的税务计算

有了疑问，我也采取了一些相应的措施来解决这些问题。首先，分不清收入是否含税的问题，我就将之前我的做过的实务题对着答案，关于收入是否含税做了一定的归纳，比如增值税专用发票注明的金额是不含税的，普通发票注明的金额是含税的，题干中说到某企业买了一批产品销售额为多少，那么此时的销售额一般都是含税的。然后，关于视同销售 的问题，我每次遇到了我都会计价按照顺序考虑一下，这笔业务是否用到组合计税价格。关于填写纳税申请报表填哪儿的问题，老师给了我很大的帮助，她给了我们一份填写纳税申请报表的名词解释，这很好的帮助了我解决了问题。最后，关于农产品的问题，我同学给我耐心地讲解了一番，使得我能够正确地处理相应的税务。

填制好一张纳税申报表，为达到能精准报税的目的，需要对税法、纳税检查内容具有十分完备扎实的认识，熟练掌握申报的业务流程、方法和技巧，了解征收的过程和管理的方法，明白每一步的业务流程。

税收是我国财政收入的主要来源，是国家各项活动和公共事业的用重要资金支柱。税收

西华大学实验报告

取之于民，用之于民，国家、集体、个人三者的利益在根本上是一致的，因此纳税申报一定要坚持事实就是的原则，诚信纳税。

此次税收实务实验，我们了解了增值税纳税申报的格式和纳税申报的填制方法。税收实务实验结束后，我们对业务分析计算还是很生疏，主要收入是否含税的判断，视同销售的相关处理等。因此，我们应该更多地了解税收的相关规定，并尽可能地在实际生活中实践运用，为以后的工作中更好地配合或者独立完成纳税申报。

第五篇：实验报告正文格式

EDA设计（Ⅰ）实验报告 实验× ×××××××××（标题，用3号黑体，居中，加粗）

一、实验目的（用小3号黑体）

×××××××××（小4号宋体，1.5倍行距）×××××××××××××××××××××………

二、实验要求（用小3号黑体）

×××××××××（小4号宋体，1.5倍行距）×××××××××××××××××××××××××××××××××××………

三、实验步骤（用小3号黑体，要求包括设计的电路，指标实现的计算、仿真结果以及误差分析）

×××××××××（小4号宋体，1.5倍行距）×××××××××××××××××××××××××××××××××××………

四、实验小结（用小3号黑体，可以包括实验结论，以及实验中遇

到的问题和解决的办法等）

×××××××××（小4号宋体，1.5倍行距）×××××××××××××××××××××××××××××××××××………

注：1．正文中表格与插图一律要求要有标注，并且字体一律用5号宋体；

2．正文各页的格式请以此页为标准复制，（本文档的页码已设置成自动格式）；

EDA设计（Ⅰ）实验报告 结论（3号黑体，居中）

×××××××××（小4号宋体，1.5倍行距）×××××××××××××××××××××××××××××××××××………（包括实验的收获感受，以及对实验的期望要求等）

参考文献（3号黑体，居中）

[1] ×××××××（小4号宋体，1.5倍行距）×××××

[2] ××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××

[3] ××××××××××××××××××××××

…………

格式例如：

[1] 周淑阁,付文红, 等.模拟电子技术基础[M].北京: 高等教育出版社, 2004.[2] 温平平，贾新章．模拟乘法器的建模及其应用[J]．电子科技，2004，3.