学习税法

第一篇：学习税法

2012年注会《税法》科目学习建议

一、税法考试的特点单从学习上来说，税法相对于CPA其他五门来说，既要记忆理解相关法条，又要结合运用计算，不像经济法偏重记忆，财管偏重运算。从考试命题的趋势来说，新制度考试侧重全面考核、重点突出、综合运用的难度较以往有所降低，但税法考试题量仍然不少，相当考验考生做题的熟练程度。

二、学习方法建议

针对税法考试的特点，税法的学习应该从两方面着手。

整体上，精读教材，全面把握，突出重点。所谓精读教材，即税法不提倡先泛泛通读一遍教材预习，而是一章一章的详细学习每个税种。全面把握、突出重点，则是根据税法科目内容的特点，纵观全书，把学习的中心放在增、消、营、个人、所得税等几个主要的税种上，通常这几个税种在考试中占分值较多。

细节上，做大量习题，税法必须要做大量的练习题目，光靠记忆和理解是远远不行的，通过做题掌握教材中的重点内容，总结考试的重点和规律，发现自身的薄弱环节，从而提高考试成绩。我们做题一定要做典型和含金量高的题目，如梦想成真，但是资料不是越多越好，多了反而不利于学习，建议根据自身情况选择随意一本辅导练习题即可。再就是坚持，鉴于CPA考试难度大，没有坚持是绝对不行的，贵在坚持！

三、报考和搭配建议

最佳搭配：税法+会计+经济法

理由：会计和税法知识互补，经济法难度不大。

时间问题（每门至少保证200小时学习时间）：

时间充足——税法+会计+经济法，或者再加其他科目。

时间一般充足——税法+会计

时间不多——税法＋经济法

税法科目适合报考人群：企业工作者或准工作者（注：税法、会计、财管、风险四门适合企业工作方向；审计和会计组合适合事务所工作方向。）

第二篇：学习税法

1、税法——消费税

销售什么产品要缴纳消费税？

“三男三女去开车”

三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火

三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石

去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油

2、税法——其他

有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”

有房：房产税有车：车船使用税有地：土地使用税有花：印花税

3、税法——增值税

在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这 三个%容易混淆：

“今日好运气”(7)

“出门拾废品”(10)

“拾了13个农产品”(13)

4、税法——增值税

视同销售货物的行为：

1将货物交给他人代销

2销售代销货物

3设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县市除外

4将自产或委托加工的货物用于非应税项目

5将自产或委托加工或购买的货物作为投资„„

6将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者

7将自产或委托加工的货物用于集体福利

8将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人

口诀：两代(1.2.)两销(3)非投配(4.5.6.)几(集)个送他人(7.8.)

5、税法——增值税

不得抵扣的进项税前六项：固免非几个非非

固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目)

几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品„„)

6、税法——增值税

进项税不得从销项税额中抵扣的项目： 三飞机免雇几个

三飞机(用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)

免(用于免税项目)

雇(购进的固定资产)

几(用于集体福利)

个(用于个人消费)

7、税法——企业所得税

业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‟。

“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‟.)去招待”

8、税法——印花税

万三狗女干计(0.03%，购、建、技)

千一猪管饱(0.1%，租、管、保)

万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查)

千二姑借十万五

万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)；

万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)；十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据

已贴未画一至三(倍)

未贴少贴三至五(倍)

揭下重用二千一(2000至一万)

五倍罚款也可以

伪造印花要被抓

保管不当挨五千

9、税法——消费税

直接销售进成本，连续生产可抵扣

其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售：

借：委托加工物资 加工费+消费税

应交税费——增值税(进项税)加工费*%

贷：银行存款

如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉

借 委托加工物资（加工费）

应交税费——增值税(进项税)加工费*%

消费税

贷 银行存款

消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率

所以，只记一句：我只交一次消费税！

10、税法——营业税

免征营业税的项目： 残农托医学管(馆)

残：残疾人为社会提供的劳务

农：农业机耕 排灌 植保等

托：托儿所 幼儿园 养老院 婚姻介绍 殡葬服务

医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务

学：学校及其他教育机构的教育劳务

管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入

11、税法——违反税法的法律责任

一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款

二、偷税：50%以上5倍以下罚款

三、欠税：50%以上5倍以下罚款

四、逃税：50%以上5倍以下罚款

四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款

五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款

警察同志对你说：

你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半

如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒： 一至五杯(倍)

第三篇：税法学习

税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律的总和。

广义:实体法、程序法、争讼法；法律、法规、规章

狭义：立法机关正式制定的----企业所得税法、个人所得税法。。。

特点:立法角度税法是制定法，不是习惯法（国家认可）；性质角度税法是义务法（非授权法）；内容上税法具有综合性。

税法基本原则：法律主义、公平主义、税收合作信赖主义、实质课税原则

税法适用原则：法律优先、不溯及以往、新法优于旧法、特别法优于普通法、实体从旧程序从新、程序优于实体

法律效力：空间、时间、对人

失效方式：新法替代、直接宣布、自身规定；我国是属地与属人相结合原则

税法解释：

1、概念 是有权机关在授权范围内对有关法律、条文进行解释。

2、性质具有专属性、权威性、普遍性、一般性。

3、原则 坚持文义解释原则、立法目的原则、合法合理原则、经济实质原则、诚实信用原则。

4、层次类别 立法解释、司法解释、行政解释

司法原则：中立、独立 实质课税。

法定、明确、依法稽征；

税法法律关系：税法主体的双方一方必须是国家；体现国家单方意志；权利义务具有不对等性；具有财产所有权或支配权单向转移性质（无偿性、单向性、连续性）。

第四篇：税法学习

自我感觉税法实质上和会计审计等科目没太大区别，会计这本书是对基于会计制度和会计准则之上的具体处理方法进行具体解释，都是国家法规的陈述，教材就是对国家法规操作的具体化。而与此相关职业资格考试实质都是考察对特定法律法规的具体运用能力。

每种科目当然有其各自的特点，学习税法目的主要是让大家了解国家税收的相关规定进而对企业个人纳税有正确计算的能力，当然还有合理的避税，依法纳税等等。但总而言之税法的最终集中体现是税收的计算。因此我认为税法和财务管理倒是有共同的特色，需要大量的计算并依据计算结果做出权衡用于筹划和计划执行。这两门门科目的相关职业资格考也是考察的重点也是在于计算，所以习题的演练显得十分重要。要熟练税法就是多做题，而且如今的税法考试越来越倾向考察考生的算税熟练程度，题量不断增大，以及陷阱的不断增多就是个证明。熟练了，一切都不成问题，因此在这里我觉得达到及格的程度是熟练，而不是理解就好。熟练的基础是理解，不理解何谈熟练呢？理解了，多做点题，自然熟练了。可深入一想，如何才能高效率的理解呢？这个就变成学好税法的关键问题了。

税法的条文比较散，比较细，这方面和经济法又有点相似，不是吗？所以学好税法的确需要下点功夫，对于税法可不能有半点疏忽大意的。那么对于散而细的税法条文，感觉税法的学习应注意以下方面

一、磨刀不误砍柴功。

二、首先对税法的框架结层次能够清晰掌握。

对于初学者，咱们先看税法的结构，其实第一章的内容就是在给大家将税法理出个框架，有哪些税，哪些类型的税，类型如何划分的，这些税国家是如何进行管理和征收的，等等问题。第一章不看，学完一本书自己也能理出个所以然来，但效率肯定会降低。心里先有个框架，再把每个框架的代表性税种拿出来仔细学习，其他税种比较学习，效率就自然提高了。

二、学而时时总结之，不亦高效率乎。

自己的学习方法是在学习过程中慢慢总结出来的。总结学习方法，效率会呈不断上升趋势，后面的内容学起来会很快的。

记得在自己在参加CPA考试时曾制定过“一个月拿下税法的高压学习计划”，但应同时学习其他科目负担太重，无果而终，索性专注其他科目。对于税法的学习还是不可轻视，还需专一，才有所成绩。

三、心理激励法。

先学简单的，难的可以放一放等进入状态了再开始，别还没有状态向困难挑战，还没出招，已经被自己打败了，学完书还是新的，就应该总结一下是否有这方面的原因。

四、擒贼先擒王。

把代表性税种拿出来重点突破，其他附属军团自然不战自溃。

税法中大体可分流转和所得税，流转税中增值税可称之为王，营业税为后，两者水火不容，要么征收王，要么征收后。这两个中增值税实力颇高，须审慎克之。其二者原理相同，针对的对象各异。所得税中个人所得税自成一派，企业所得税和外资企业所得税乃同族同宗，外资所得税和个人所得税在非居民纳税人理念上又如出同门。这样，先将企业所得税攻克，其他两种也就慢慢瓦解了。

第五篇：学习税法心得

学习税法心得

学院 管理学院

学号 20091805010035专业 劳动与社会保障姓名 郑芳华

学习税法心得

这学期我学习了税收理论与实践，获得了很多课本上学不到的知识。首先我们都知道我们的生活与税收息息相关，不论我们是买东西还是卖东西都需要税法的相关知识，然后我们更可以理解为什么国家及百姓会关心税法的改革，在实践中我们还了解到了我们的税法有哪些缺陷及怎样去改革这些法律上的缺陷。在实践中我们可以去自己深入到企业中调查企业纳税情况，这样能够了解到最真实的数据，而且能得到更多的感悟。

税收是国家实现政治和经济职能的一种有效的工具。对于我们的日常生活,税法的影响也无处不在。随着国家经济的发展,税收的不适应性和不完善性也逐渐表现出来,所以学习税法不只在其作用上有必要性,对其的不断变化也应该时刻关注。因为国家通过税收参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配,所以通过税收的变化可以看出市场经济所存在的问题和发展方向,以及国家经济政策的导向。我所做的第一篇文章企业纳税，我所调查的企业是我的家乡锦州紫金药业有限公司，这是一家民营企业，我向相关工作人员调查了企业纳税情况，分别是增值税，城建税，教育附加费，地方教育附加费，城镇使用土地税，房产税，企业所得税，个人所得税。经过调查可以更加了解企业具体纳税情况，而不只是看到的是书本上的东西。可以让我们学到的知识更加具体。同时我的感受是中国的税种十分繁杂，会给一些企业带来一些负担。第二篇文章是中国税收流失问题的调查，这次我所调查的是锦州市一家民营汽车修理厂，调查后我得到了中国

税收流失的原因，首先是社会心理因素，其二是税收征管乏力，这包括税收执法不严，定期定额征收方式缺乏科学的定额依据,掺杂人为因素使大部分定额偏低，业务考核标准的导向错误，税

务征管人员的素质还有待提高，是对违法违纪案件的处理失之于

宽，失之于软。其三是现行征段手段与高科技支撑下的商品交易

方式的不匹配。其四是由欠税引发的税收流失。其五是个别征

税主体人生观、价值扭曲。了解了这些原因我们又查询了相关的解决措施。可以让中国的税法更加合理，更能让中国的企业接受。第三篇文章是深化税收管理体制改革的思路，我所选择的税法是

物业税。选择物业税是因为房产一直是我国的一个热门话题，特

别是最近几年房价的不断变化。从理论上说，物业税是一种财产税，是针对国民的财产所征收的一种税收。因此，首先政府必须尊重国民的财产，并为之提供保护；然后，作为一种对应，国民必须缴纳一定的税收，以保证政府相应的支出。物业税是政府以政权强制力，对使

用或者占有不动产的业主征收的补偿政府提供公共品的费用。在了解

了什么是物业税之后，我查阅了相关书籍，了解了国家对于房产税的相关税改方向以及改革建议等相关内容。了解物业税可以更多的知道

为什么近几年国家对房产的关注。

这门课程是实践的内容，可以更多的让我们去接触企业内的工作

人员，虽然在接触中我们会碰到很多困难，例如调查时他们不愿意告

诉我们比较真实的数据，但是我觉得还是学习了很多关于税法的知识。

这些调查可以让我们不拘泥于课本现有知识的学习，了解到更多的知识和内容。日常生活和学习中,税务是无处不在的。作为一名公民面对这项具有政治和经济双重意义的义务时,应该持积极的态度。认真学习税法、时刻关注税法不但可以维护自身的权利、提高生活质量,还能在今后的学习或工作中把握对经济动脉的敏锐度,提高信息利用率。