税法学习报告1

第一篇：税法学习报告1

税法考核题

1.征税主体和纳税主体的权利与义务是对等的吗？

答：征税主体和纳税主体的权利与义务是对等的，征税主体的权力主要依据是《税收征管法》，如有权办理税务登记；有权进行账簿、发票和凭证的管理；有权积极推广使用税控装置；有权接受和办理纳税申报；有权按规定的各种征税形式进行税款征收和委托征收；有权凭税务机关的证件，执行税务检查等等。

征税主体的责任是：税务机关和税务人员，负有提供纳税咨询服务的义务；帮助纳税人、扣缴义务人了解税法的规定与纳税程序有关情况的义务；办理减税、免税、退税、延期缴纳税款的手续；负有进行税务检查的情况保密和对控告人、检举人保密；负有征收税款入库的义务等。对发生的税务争议，负有向上一级报告和履行行政复议，以及应诉的义务，按规定进行税务行政赔偿责任。

由于税务机关的特殊性，征税主体的权力和责任，容易变成税务机关的权限和责任，进而演变为职权。

纳税主体的权利

1、延期纳税权。

2、申请减税、免税权。

3、多缴税款申请退还权。

4、委托税务代理权。

5、要求税务机关承担赔偿责任权。

6、申请复议和提起诉权。

纳税主体的义务

我国《税收征收管理法》规定纳税主体的义务包括：

1、依法按期办理税务登记、变更登记或重新登记。

2、依法设置账薄，合法、正确使用有关凭证。

3、按规定定期向主管税务机关报送纳税申报表、财务会计报表和其 他有关资料。

4、按期进行纳税申报，及时、足额地缴纳税款。

5、主动接受和配合税务机关的纳税检查，如实报告其生产经营和纳税情况，并提供有关资料。

6、违反乘法规定的纳税人，应按规定缴纳滞纳金、罚款，并接受其他法定处罚。

2.纳税人为何使用或放弃免税权？

答：纳税人放弃免税权，可以不进行免税货物的单独核算，可以免去免税产品的质检及国税减免税备案纳税人之所以作出放弃免税权的选择，一般情况下原因有：1.免税销售额很少，享受免税得不到太大实惠。2.免税的备案手续、单独核算太麻烦。3.执行免税政策反而多缴税

从某角度来说，放弃是为了保证竞争力。有些商品也许还要经过下一节的加工环节或是销售，卖家放弃免税权的话他卖给下一家的话下一家才可以开开增值税专用发票，才可以抵扣进项税了，不放弃的话没有销项不可以抵进项的这样的话接收方在选择买东西的时候会选择可以开增值税专用发票的，这样可以抵扣进项税才能降低成本，不然税负就全压在接受方身上啦。所以有的纳税人为了保持和下一方的商品往来，会选择放弃免税权。

3.简述营业税的减免税。

答：减征或者免征营业税，是对某些应税行为或纳税人给予鼓励或照顾的一种特

殊措施。通过减免税措施，可以把营业税的统一规定和必要的灵活性结合起来，解决征税过程中出现的特殊情况，更好地执行税法。现行营业税暂行条例规定，营业税减税免税权集中在国务院，除减征或者免征营业税，是对某些应税行为或纳税人给予鼓励或照顾的一种特殊措施。通过减免税措施，可以把营业税的统一规定和必要的灵活性结合起来，解决征税过程中出现的特殊情况，更好地执行税法。现行营业税暂行条例规定，营业税减税免税权集中在国务院，除此外，其他任何单位和个人均无权减税免税。同时，营业税有关规定，纳税人的以下应税行为，免征营业税：

(1)纳税人的营业额末达到起征点的;

(2)托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务;

(3)残疾人个人提供的劳务;

(4)医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务;

(5)学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务;

(6)农业机耕。排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治厂。

(7)纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入;

(8)校办企业为本校教学、科研服务提供的应税劳务(旅店、饮食业和娱乐业除外);

(9)安置残疾人员达到规定比例的民政福利企业，所提供的服务业(广告业除外)劳务;

(10)保险公司提供的1年期以上返还性人身保险业务;

(11)个人转让著作权;

(12)将土地使用权转让给农业生产者用及农业生产的行为。

4.保税区与出口加工区有何区别？

答：保税区是指，经国家批准并对在其内的特定企业的仓储、加工、转口贸易等活动实行海关保税制度的特定地区。外国商品存入或输入保税区内，可以暂时不缴纳进口税，若再出口，也不必缴纳出口税。运入区内的外国商品可以储存、改装、分类、加工、制造等，因此，在某种意义上，保税区有类似自由港或自由贸易区的作用。保税区在许多国家有公营、私营之分。保税期限可有一个月到三年不等。保税区依其职能的不同特征有以下几类：特定保税区、保税棚、保税仓库、保税工厂和保税陈列场。出口加工区是指一个国家或地区在其港口或邻近港口、机场、车站等地方，划出一定的范围，提供减、免关税等优惠待遇，鼓励外国企业在区内进行投资建厂，生产以出口为主的制成品的加工区域。一般分为两种类型：第一种是综合性出口加工区，即在区内可以经营多种出口加工业，如菲律宾的巴丹出口加工区所经营的项目包括服装、电子、塑料产品等。第二类是专业出口加工区。即在区内只准许经营某种特定的出口加工产品。目前，各国在出口加工区的关税普遍规定是，凡在出口加工区投资建厂的企业从国外进口和生产设备、原料、燃料、零件、元件及半成品的，一律免征进口税，生产的产品出口时一律免征出口关税。

1、目的不同

出口加工区的目的在于吸引外国投资，引进先进技术和设备，促进本地区的生产技术和经济的发展，扩大加工工业和加工出口的发展，增加外汇收入保税区设立的目的是为了借鉴国外自由贸易区的先进经验，在我国境内划定特定区域，作为改革开放的“试验区”。出口加工业是基础，没有基础是发展不起来的，或者说是不稳固的。当加工业发展到一定阶段以后，就会向更高层次飞跃，保税区已经开始向区域性的物流分拨中心和自由贸易区转变。随着加入世贸组织，放开进出口经营权后，保税区将会有更大的发展。

2、功能不同

加工区的功能单一，仅限于产品外销的加工业务。但区内可设立少量为加工企业生产提供服务的仓储企业以及经海关核准专门从事区内货物进、出的运输企业；保税区的功能为：加工、贸易、仓储及展览。

3、政策不同

（1）国内原料、物料等进入加工区视同出口，海关按照对出口货物的有关规定车理报关手续，并在货物办理入区报关环节签发出口退税报关单，区外企业凭报关单出口退税联及有关凭证向税务部门办理出口退（免）税手续；进入保税区的国内货物，必须等货物实际离境后，才能办理出口退税手续

（2）出口加工区区内加工企业，不得将未经实质性加工的进口原材料、零部件销往境外或区外。区内从事仓储服务的企业，不得将仓储的原材料、零部件提供给区外企业。保税区则无此限定，而且这正是保税区最能发挥功能优势的独特之处。

（3）加工区销往境内区外的货物，海关按照对进口货物的有关规定办理报关手续，并按制成品征税。保税区内销的货物，海关根据货物的实际情况，作分别处理。只有当内销成品完全由进口料件组成时，才按成品征税。

（4）原则上出口加工区企业不得委托区外企业进行产品加工。而保税区则可以委托区外企业进行加工。

（5）加工区不得经营商业零售、一般贸易、转口贸易及其他与加工区无关的业务。出口加工区功能、目标单一，难以发挥出口贸易的关联效应。而保税区具有三个基本功能，三个功能互相促进，协调发展。

（6）国内税收政策上：国家对区内加工出口的产品和应税劳务免征增值税、消费税。保税区内国家对应税劳务没有免税优惠。保税区是经国务院批准设立的、海关实施特殊监管的经济区域。其功能定位为“保税仓储、出口加工、转口贸易”三大功能。根据现行有关政策，海关对保税区实行封闭管理，境外货物进入保税区，实行保税管理；境内其他地区货物进入保税区，视同出境；同时，外经贸、外汇管理等部门对保税区也实行较区外相对优惠的政策。保税物流园区实行保税区及出口加工区叠加政策：即国内货物进入园区视同出口，办理报关手续，实行退税；园区货物内销按货物进口的有关规定办理报关手续，货物统一按照实际状态征税；区内货物自由流通，免征增值税和消费税。保税港：具有国际中转、采购、配送和转口贸易、商品展示、出口加工等功能，实施保税区政策和出口加工区政策，进口货物入港保税、出口货物入港退税。

4、在通关模式方面，出口加工区对货物进出口采取“一次申报，一次审单，一次查验”的新通关模式；保税区则对货物进出口采取异地报关或转关运输的方式，手续繁杂。

5、在功能上，出口加工区的功能是单一的，主要从事加工生产；保税区的功能相对丰富，主要包括四个：加工、贸易、仓储和展示。

6、在成品内销政策方面，加工区内企业销往境内区外的货物，按制成品征税。保税区内企业销往境内区外的货物，只有当内销成品完全由进口料件组成时，才

按成品征税。

7、在管理方式上，出口加工区采取全封闭、卡口式管理，海关在围网及卡口设置闭路电视监控系统，并实行24小时工作制度；保税区由海关实行围网管理，并实行８小时工作制度。

8、在审批手续方面，出口加工区不实行银行保证金台帐制度，合同备案只需管委会审批。审手续简化为一个环节、一道手续；保税区不实行银行保证金台帐制度，合同备案只需管委会审批。

9、在监管模式方面，出口加工区取消手册，实行电子底帐管理。企业通过EDI申报电子数据，经海关审核后，自动存入电子底帐；保税区实行《登记手册》管理。涉及合同打印、加贴防伪标签、核发《登记手册》等多道环节。

10、在监管手段方面，出口加工区充分利用现代高科技技术，企业主管海关口岸海关实行计算机联网管理；保税区则基本以人工监管为主。计算机在管理中的应用程度较低。海关均需进行中期下厂核查，部分保税区海关实行与企业联网。

11、在深加工结转方面，出口加工区之间、出口加工区与保税区之间，区内企业与区外企业之间可以开展深加工结转；保税区企业与区外加工贸易企业之间可开展深加工结转。

12、在合同变更方面，出口加工区合同变更手续较简化，直接可以办理；保税区合同变更手续较繁琐，须按合同备案程序到各部门办理相应的手续。

13、在核销管理管理方面，出口加工区实行计算机滚动核销，每半年核销一次；保税区则逐合同手工核销，手续烦、效率低，每份合同核销须60天。

5.简述一般企业适用法定税率。

答：增值税率17%，企业所得税税率25%

第二篇：学习税法

1、税法——消费税

销售什么产品要缴纳消费税？

“三男三女去开车”

三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火

三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石

去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油

2、税法——其他

有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”

有房：房产税有车：车船使用税有地：土地使用税有花：印花税

3、税法——增值税

在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这 三个%容易混淆：

“今日好运气”(7)

“出门拾废品”(10)

“拾了13个农产品”(13)

4、税法——增值税

视同销售货物的行为：

1将货物交给他人代销

2销售代销货物

3设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县市除外

4将自产或委托加工的货物用于非应税项目

5将自产或委托加工或购买的货物作为投资„„

6将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者

7将自产或委托加工的货物用于集体福利

8将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人

口诀：两代(1.2.)两销(3)非投配(4.5.6.)几(集)个送他人(7.8.)

5、税法——增值税

不得抵扣的进项税前六项：固免非几个非非

固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目)

几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品„„)

6、税法——增值税

进项税不得从销项税额中抵扣的项目： 三飞机免雇几个

三飞机(用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)

免(用于免税项目)

雇(购进的固定资产)

几(用于集体福利)

个(用于个人消费)

7、税法——企业所得税

业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‟。

“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‟.)去招待”

8、税法——印花税

万三狗女干计(0.03%，购、建、技)

千一猪管饱(0.1%，租、管、保)

万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查)

千二姑借十万五

万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)；

万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)；十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据

已贴未画一至三(倍)

未贴少贴三至五(倍)

揭下重用二千一(2000至一万)

五倍罚款也可以

伪造印花要被抓

保管不当挨五千

9、税法——消费税

直接销售进成本，连续生产可抵扣

其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售：

借：委托加工物资 加工费+消费税

应交税费——增值税(进项税)加工费*%

贷：银行存款

如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉

借 委托加工物资（加工费）

应交税费——增值税(进项税)加工费*%

消费税

贷 银行存款

消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率

所以，只记一句：我只交一次消费税！

10、税法——营业税

免征营业税的项目： 残农托医学管(馆)

残：残疾人为社会提供的劳务

农：农业机耕 排灌 植保等

托：托儿所 幼儿园 养老院 婚姻介绍 殡葬服务

医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务

学：学校及其他教育机构的教育劳务

管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入

11、税法——违反税法的法律责任

一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款

二、偷税：50%以上5倍以下罚款

三、欠税：50%以上5倍以下罚款

四、逃税：50%以上5倍以下罚款

四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款

五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款

警察同志对你说：

你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半

如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒： 一至五杯(倍)

第三篇：税法学习

税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律的总和。

广义:实体法、程序法、争讼法；法律、法规、规章

狭义：立法机关正式制定的----企业所得税法、个人所得税法。。。

特点:立法角度税法是制定法，不是习惯法（国家认可）；性质角度税法是义务法（非授权法）；内容上税法具有综合性。

税法基本原则：法律主义、公平主义、税收合作信赖主义、实质课税原则

税法适用原则：法律优先、不溯及以往、新法优于旧法、特别法优于普通法、实体从旧程序从新、程序优于实体

法律效力：空间、时间、对人

失效方式：新法替代、直接宣布、自身规定；我国是属地与属人相结合原则

税法解释：

1、概念 是有权机关在授权范围内对有关法律、条文进行解释。

2、性质具有专属性、权威性、普遍性、一般性。

3、原则 坚持文义解释原则、立法目的原则、合法合理原则、经济实质原则、诚实信用原则。

4、层次类别 立法解释、司法解释、行政解释

司法原则：中立、独立 实质课税。

法定、明确、依法稽征；

税法法律关系：税法主体的双方一方必须是国家；体现国家单方意志；权利义务具有不对等性；具有财产所有权或支配权单向转移性质（无偿性、单向性、连续性）。

第四篇：学习税法

2012年注会《税法》科目学习建议

一、税法考试的特点单从学习上来说，税法相对于CPA其他五门来说，既要记忆理解相关法条，又要结合运用计算，不像经济法偏重记忆，财管偏重运算。从考试命题的趋势来说，新制度考试侧重全面考核、重点突出、综合运用的难度较以往有所降低，但税法考试题量仍然不少，相当考验考生做题的熟练程度。

二、学习方法建议

针对税法考试的特点，税法的学习应该从两方面着手。

整体上，精读教材，全面把握，突出重点。所谓精读教材，即税法不提倡先泛泛通读一遍教材预习，而是一章一章的详细学习每个税种。全面把握、突出重点，则是根据税法科目内容的特点，纵观全书，把学习的中心放在增、消、营、个人、所得税等几个主要的税种上，通常这几个税种在考试中占分值较多。

细节上，做大量习题，税法必须要做大量的练习题目，光靠记忆和理解是远远不行的，通过做题掌握教材中的重点内容，总结考试的重点和规律，发现自身的薄弱环节，从而提高考试成绩。我们做题一定要做典型和含金量高的题目，如梦想成真，但是资料不是越多越好，多了反而不利于学习，建议根据自身情况选择随意一本辅导练习题即可。再就是坚持，鉴于CPA考试难度大，没有坚持是绝对不行的，贵在坚持！

三、报考和搭配建议

最佳搭配：税法+会计+经济法

理由：会计和税法知识互补，经济法难度不大。

时间问题（每门至少保证200小时学习时间）：

时间充足——税法+会计+经济法，或者再加其他科目。

时间一般充足——税法+会计

时间不多——税法＋经济法

税法科目适合报考人群：企业工作者或准工作者（注：税法、会计、财管、风险四门适合企业工作方向；审计和会计组合适合事务所工作方向。）

第五篇：税法学习

自我感觉税法实质上和会计审计等科目没太大区别，会计这本书是对基于会计制度和会计准则之上的具体处理方法进行具体解释，都是国家法规的陈述，教材就是对国家法规操作的具体化。而与此相关职业资格考试实质都是考察对特定法律法规的具体运用能力。

每种科目当然有其各自的特点，学习税法目的主要是让大家了解国家税收的相关规定进而对企业个人纳税有正确计算的能力，当然还有合理的避税，依法纳税等等。但总而言之税法的最终集中体现是税收的计算。因此我认为税法和财务管理倒是有共同的特色，需要大量的计算并依据计算结果做出权衡用于筹划和计划执行。这两门门科目的相关职业资格考也是考察的重点也是在于计算，所以习题的演练显得十分重要。要熟练税法就是多做题，而且如今的税法考试越来越倾向考察考生的算税熟练程度，题量不断增大，以及陷阱的不断增多就是个证明。熟练了，一切都不成问题，因此在这里我觉得达到及格的程度是熟练，而不是理解就好。熟练的基础是理解，不理解何谈熟练呢？理解了，多做点题，自然熟练了。可深入一想，如何才能高效率的理解呢？这个就变成学好税法的关键问题了。

税法的条文比较散，比较细，这方面和经济法又有点相似，不是吗？所以学好税法的确需要下点功夫，对于税法可不能有半点疏忽大意的。那么对于散而细的税法条文，感觉税法的学习应注意以下方面

一、磨刀不误砍柴功。

二、首先对税法的框架结层次能够清晰掌握。

对于初学者，咱们先看税法的结构，其实第一章的内容就是在给大家将税法理出个框架，有哪些税，哪些类型的税，类型如何划分的，这些税国家是如何进行管理和征收的，等等问题。第一章不看，学完一本书自己也能理出个所以然来，但效率肯定会降低。心里先有个框架，再把每个框架的代表性税种拿出来仔细学习，其他税种比较学习，效率就自然提高了。

二、学而时时总结之，不亦高效率乎。

自己的学习方法是在学习过程中慢慢总结出来的。总结学习方法，效率会呈不断上升趋势，后面的内容学起来会很快的。

记得在自己在参加CPA考试时曾制定过“一个月拿下税法的高压学习计划”，但应同时学习其他科目负担太重，无果而终，索性专注其他科目。对于税法的学习还是不可轻视，还需专一，才有所成绩。

三、心理激励法。

先学简单的，难的可以放一放等进入状态了再开始，别还没有状态向困难挑战，还没出招，已经被自己打败了，学完书还是新的，就应该总结一下是否有这方面的原因。

四、擒贼先擒王。

把代表性税种拿出来重点突破，其他附属军团自然不战自溃。

税法中大体可分流转和所得税，流转税中增值税可称之为王，营业税为后，两者水火不容，要么征收王，要么征收后。这两个中增值税实力颇高，须审慎克之。其二者原理相同，针对的对象各异。所得税中个人所得税自成一派，企业所得税和外资企业所得税乃同族同宗，外资所得税和个人所得税在非居民纳税人理念上又如出同门。这样，先将企业所得税攻克，其他两种也就慢慢瓦解了。