第一篇：税法学习小记2014-2-25
税法学习小记2014-2-25
销项税额的计算一、二、视同销售的销项税额计算：
1、按自己同类产品的销售价格，按其他销售者的同类产品价格
2、组合计价：
应税产品（非应税产品）=成本+利润（+价内税）
进项税额的抵扣
一、抵扣的方式：
1、以票抵扣：增值税专用发票（价税分开），增值税普通发票（含税价）
2、计算抵扣：免税农产品、运输费用（非营改增试点）
二、计算抵扣
1、免税农产品
购买农产品生产者的农产品，按13%计入进项税额。
价款*13%=进项税额价款*87%=成本
特例：烟酒产品，价款*1.1（补贴）*1.2（）*13%=进项税额
2、运输费用
（1）支付运费：无论购方还是销售方，按7%计入进项税额
（2）收到运费：销售方，等同于价外收入，按17%计算销项税额。
第二篇：税法学习小记2014-2-28
税法学习小记2014-2-28
不得抵扣的进项税额
1、用于增值税免税项目，非增值税应税项目，个人福利，计提福利
设备的在建工程（可以抵扣），不动产的在建工程，如房屋建筑物（不可抵扣）
2、非正常损失的产品
3、非正常损失的在产品和原料的购进品
4、购买自用的产品。
两车一艇。摩托车，汽车，游艇。
5、以上4项发生的相关运费
不得抵扣的进项税额的计算
1、原进项税额转出
2、成本*税率
3、分解进项税额=税额*（不得抵扣收入流转额/全部收入）
特别注意运费的转出
1、销售方收运费：（运费/1.17）*0.17=销项税额
2、销售方或购买方支付运费：（运费/1.13）*0.13=进项税额
3、成本中包含运费计算进项税：（运费/0.87）*0.13=进项税额
第三篇：学习税法
1、税法——消费税
销售什么产品要缴纳消费税？
“三男三女去开车”
三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火
三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石
去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油
2、税法——其他
有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”
有房：房产税有车：车船使用税有地：土地使用税有花：印花税
3、税法——增值税
在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这 三个%容易混淆：
“今日好运气”(7)
“出门拾废品”(10)
“拾了13个农产品”(13)
4、税法——增值税
视同销售货物的行为：
1将货物交给他人代销
2销售代销货物
3设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县市除外
4将自产或委托加工的货物用于非应税项目
5将自产或委托加工或购买的货物作为投资„„
6将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者
7将自产或委托加工的货物用于集体福利
8将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人
口诀：两代(1.2.)两销(3)非投配(4.5.6.)几(集)个送他人(7.8.)
5、税法——增值税
不得抵扣的进项税前六项：固免非几个非非
固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目)
几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品„„)
6、税法——增值税
进项税不得从销项税额中抵扣的项目： 三飞机免雇几个
三飞机(用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)
免(用于免税项目)
雇(购进的固定资产)
几(用于集体福利)
个(用于个人消费)
7、税法——企业所得税
业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‟。
“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‟.)去招待”
8、税法——印花税
万三狗女干计(0.03%，购、建、技)
千一猪管饱(0.1%，租、管、保)
万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查)
千二姑借十万五
万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)；
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)；十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据
已贴未画一至三(倍)
未贴少贴三至五(倍)
揭下重用二千一(2000至一万)
五倍罚款也可以
伪造印花要被抓
保管不当挨五千
9、税法——消费税
直接销售进成本，连续生产可抵扣
其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售：
借：委托加工物资 加工费+消费税
应交税费——增值税(进项税)加工费*%
贷：银行存款
如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉
借 委托加工物资（加工费）
应交税费——增值税(进项税)加工费*%
消费税
贷 银行存款
消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率
所以，只记一句：我只交一次消费税！
10、税法——营业税
免征营业税的项目： 残农托医学管(馆)
残：残疾人为社会提供的劳务
农：农业机耕 排灌 植保等
托：托儿所 幼儿园 养老院 婚姻介绍 殡葬服务
医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务
学：学校及其他教育机构的教育劳务
管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入
11、税法——违反税法的法律责任
一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款
二、偷税：50%以上5倍以下罚款
三、欠税：50%以上5倍以下罚款
四、逃税：50%以上5倍以下罚款
四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款
五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
警察同志对你说：
你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半
如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒： 一至五杯(倍)
第四篇：税法学习
税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律的总和。
广义:实体法、程序法、争讼法；法律、法规、规章
狭义：立法机关正式制定的----企业所得税法、个人所得税法。。。
特点:立法角度税法是制定法，不是习惯法（国家认可）；性质角度税法是义务法（非授权法）；内容上税法具有综合性。
税法基本原则：法律主义、公平主义、税收合作信赖主义、实质课税原则
税法适用原则：法律优先、不溯及以往、新法优于旧法、特别法优于普通法、实体从旧程序从新、程序优于实体
法律效力：空间、时间、对人
失效方式：新法替代、直接宣布、自身规定；我国是属地与属人相结合原则
税法解释：
1、概念 是有权机关在授权范围内对有关法律、条文进行解释。
2、性质具有专属性、权威性、普遍性、一般性。
3、原则 坚持文义解释原则、立法目的原则、合法合理原则、经济实质原则、诚实信用原则。
4、层次类别 立法解释、司法解释、行政解释
司法原则：中立、独立 实质课税。
法定、明确、依法稽征；
税法法律关系：税法主体的双方一方必须是国家；体现国家单方意志；权利义务具有不对等性；具有财产所有权或支配权单向转移性质（无偿性、单向性、连续性）。
第五篇：学习税法
2012年注会《税法》科目学习建议
一、税法考试的特点单从学习上来说，税法相对于CPA其他五门来说，既要记忆理解相关法条，又要结合运用计算，不像经济法偏重记忆，财管偏重运算。从考试命题的趋势来说，新制度考试侧重全面考核、重点突出、综合运用的难度较以往有所降低，但税法考试题量仍然不少，相当考验考生做题的熟练程度。
二、学习方法建议
针对税法考试的特点，税法的学习应该从两方面着手。
整体上，精读教材，全面把握，突出重点。所谓精读教材，即税法不提倡先泛泛通读一遍教材预习，而是一章一章的详细学习每个税种。全面把握、突出重点，则是根据税法科目内容的特点，纵观全书，把学习的中心放在增、消、营、个人、所得税等几个主要的税种上，通常这几个税种在考试中占分值较多。
细节上，做大量习题，税法必须要做大量的练习题目，光靠记忆和理解是远远不行的，通过做题掌握教材中的重点内容，总结考试的重点和规律，发现自身的薄弱环节，从而提高考试成绩。我们做题一定要做典型和含金量高的题目，如梦想成真，但是资料不是越多越好，多了反而不利于学习，建议根据自身情况选择随意一本辅导练习题即可。再就是坚持，鉴于CPA考试难度大，没有坚持是绝对不行的，贵在坚持！
三、报考和搭配建议
最佳搭配：税法+会计+经济法
理由：会计和税法知识互补，经济法难度不大。
时间问题（每门至少保证200小时学习时间）：
时间充足——税法+会计+经济法，或者再加其他科目。
时间一般充足——税法+会计
时间不多——税法＋经济法
税法科目适合报考人群：企业工作者或准工作者（注：税法、会计、财管、风险四门适合企业工作方向；审计和会计组合适合事务所工作方向。）
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