2011年注册会计师考试《税法》考前冲刺试卷2-中大网校

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四、综合题(本题型共3题，共40分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后中大网校

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两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)

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答案和解析

一、单项选择题(本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案。答案写在试题卷上无效。)(1):A(2):C 该企业境内所得应纳税额=200×25%=50(万元)，境外所得已纳税款扣除限额=100×25%=25(万元)，境外实纳税额=100×20%=20(万元)，境外所得在境内应补税额=25-20 =5(万元)。境内已预缴40万元，则汇总纳税应纳所得税额=50+5-40=15(万元)。(3):C 因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5年。(4):D 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和。(5):C 确定资源税课税数量的基本办法：纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或生产应税产晶自用的，以移送使用(非生产用)数量为课税致量。

开采过程中用于加热、修井的原油免税，未销售的不纳税。与原油同时开采的天然气属于资源税的应税范围。应纳资源税=(6000+3500)×13+6000×10=183500(元)。(6):B 中大网校

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企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；厂区外绿化用地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收土地使用税。应纳的城镇土地使用税=(82500-3000-5000-1000-1000-2500)×3×(5000-2000)÷5000=126000(元)=12．6(万元)。(7):C 应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。(8):C 当事人收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，逾期加罚的比例为3%。(9):B 评估价格=12000×70%=8400(万元)税金=(10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0．05%=115(万元)增值额=l0000-8400-115=1485(万元)(10):C 纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。(11):C 选项A、B、D均为计征营业税的混合销售行为。(12):C 罚款限额是应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下。(13):A 汽车轮胎，包括各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内外胎。不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎。翻新轮胎停止征收消费税，子午线轮胎免征消费税。

(14):B(1)B国分公司抵免限额=60X30%=18(万元)(2)由于抵免限额(18万元)<实缴税额(24万元)，允许抵免的税额=18万元，因此，A国应征所得税额=(100+60)×30%-18=30(万元)。(15):B 欠税清缴制度中规定：欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应当向税务机关报告。(16):A 选项B，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；选项C，应该参照同类房屋确定原值；选项D，应该对出租方按租金收入计征房产税。(17):C 选项c只缴纳个人所得税和车船税的纳税人，是不需要进行税务登记的。(18):C 税务代理的范围不包括办理增值税专用发票的发票领购手续。(19):A 该公司应纳车辆购置税=2×(25+25×28%)÷(1-9%)×10%=7.03(万元)(20):D 利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，不可以为小规模纳税人代开，小规模纳税人必须去税务机关代开。

二、多项选择题(本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题均有多个正确答案，请中大网校

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从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)(1):C, D 支付的车辆装饰费应作为价外费用并入计税依据中计税；购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税。(2):B, C, D 扣缴义务人中的驻华机构不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免权的国际组织驻华机构。(3):A, B 关税滞纳按滞纳税款万分之五的比例按日征收，法定节假日不予扣除；进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征。(4):A, B, C, D 税务咨询的形式一般有口头咨询、书面咨询、网络咨询、常年税务顾问等。(5):A, C 因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物，纳税人在不能按期缴纳税款的情况下，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但不是对货物应纳关税给予减免；海关查验时已经损坏经证明不是保管不慎造成的，才能酌情减免。(6):A, B, D 延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。(7):A, C, D 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。(8):B, C 国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税；国际重复征税一般包括法律性国际重复征税和经济性国际重复、税制性国际重复征税三种类型。(9):A, C, D 资源税仅对中国境内开采或生产应税产品的单位和个人，进口矿产品不征收资源税。(10):C, D 转让国有土地使用权，或房屋产权与国有土地使用权一并转让，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围；企业兼并转让房地产，暂免征收土地增值税；国家建设需要而被政府征用的房产，免征土地增值税。(11):B, C, D 单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。(12):A, C 选项A是政府性基金；选项c是国务院规定的其他不征税收入，均属于不征税收入的项目；选项BD属于免税收入范畴。(13):A, B, D 分次取得承包、承租经营所得应在每次取得收入后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。

(14):B, C 常年税务顾问服务的内容主要包括政策指导、办税指导、提供信息。(15):A, B, D 设有固定装置的非运输车辆属于车辆购置税的免税项目。

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(16):C, D 按交通运输业税目：从事程租、期租业务、湿租业务；按租赁业税目：从事光租业务、干租业务。

(17):A, C, D 企业债权转股权新增加的资金按规定贴花。(18):B, D 个人经营用地不免税。经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至l0年。选项C已使用12年，超过免税期限，不再免税；在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条中“直接用于农、林、牧、渔业的生产用地”的规定，免征城镇土地使用税。(19):A, B, C, D 纳税人有下列行为之一的，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款：纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的；未按规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的；未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的；未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置的。(20):A, B, D 代理建账建制属于“建账、记账代理”工作，不属于开业税务登记代理的工作。

三、计算题(本题型共4小题，每小题5分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)(1): (2):

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4):

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四、综合题(本题型共3题，共40分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)(1): 中大网校

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第二篇：2011年注册会计师《经济法》考前冲刺试卷-中大网校

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2011年注册会计师《经济法》考前冲刺试卷(2)总分：100分

及格：60分

考试时间：120分

一、单项选择题(本题型共20小题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)

(1)外国投资者A公司向B公司协议购买其持有境内C公司的股权，并将C公司变更设立为外商投资的D公司，并购后C公司的债权和债务应由（）。A.A公司继承 B.B公司承担

C.C公司的原有股东承担 D.D公司继承

(2)对商品作引人误解的虚假宣传，监督检查部门应当责令其停止违法行为，消除影响，可以根据情节处以罚款的数额是（）。A.1万元以下

B.1万元以上10万元以下 C.1万元以上20万元以下 D.5万元以上20万元以下

(3)根据规定，外国投资者对上市公司战略投资时，其资产应当符合的要求是（）。A.投资者境外实有资产总额不低于l亿美元

B.投资者管理的境外实有资产总额不低于2亿美元 C.投资者的母公司境外实有资产总额不低于3亿美元

D.投资者的母公司管理的境外实有资产总额不低于l0亿美元

(4)甲上市公司2010年3月1日披露了2009年的财务会计报告，后在2010年5月1日被人举报，其财务会计报告中并没有记载其2009年主要资产发生重大损失对利润的影响，造成了重大遗漏，导致很多投资者决策失误，此行为在2010年5月5日全国性的财经报纸和电视媒体上进行了公开揭露，甲公司在5月30日在官方指定的报纸上公告并更正了财务会计报告信息，关于该情况，下列投资该公司股票投资者的损失可以被认定为与该虚假陈述行为构成因果关系的是（）。(注：不考虑举证问题)A.张某，甲公司的财务人员，在2010年4月时明知甲公司的财务报告有遗漏而进行投资造成的损失

B.田某，新股民，在听从朋友张某的介绍下于2010年5月10日购买甲公司的股票造成了损失

C.孙某，职业股民，在2010年5月2日购买甲公司的股票，后于5月31日卖出该证券造成了损失

D.郭某，甲上市公司的原股东，在2010年4月10日卖出了自己持有的全部股票

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(5)南京A公司与北京B公司约定采用合同书订立合同，2010年1月1日在上海订立了一份书面合同，A公司当日签字盖章后交8公司，2010年1月5日，A公司已经履行了主要义务，B公司已经接受，B公司在1月10日将该合同带回到北京签字盖章，该合同成立时间为（）。

A.自A公司与B公司口头协商一致并签订备忘录时成立 B.自A公司在南京签字盖章时成立 C.自B公司在北京签字盖章时成立

D.2010年1月5日，A公司已经履行了主要义务而B公司接受时成立

(6)外汇管理局对银行的结售汇综合头寸按日进行考核和监管。对于临时超过核定限额的，银行的正确做法是（）。A.在交易日当日调整至限额内

B.在下一个交易日开始时调整至限额内 C.在下一个交易日结束前调整至限额内 D.无须调整

(7)根据企业破产法的规定，下列注册会计师中，可以担任管理人的有（）。

A.注册会计师甲曾担任债务人公司的独立董事，至人民法院受理破产申请2年前卸任 B.注册会计师乙的父亲是债务人公司的控股股东

C.注册会计师丙因个人原因负债数额巨大，但与债务人公司无关

D.注册会计师丁最近3年来一直为债务人公司作外部审计工作，熟悉该企业情况

(8)某股份有限公司拟在上交所主板市场首次公开发行股票并上市，保荐人在对其进行上市辅导时发现财务指标如下所述，其中不符合规定的是（）。A.发行前股本总额为人民币5000万元

B.最近3个会计营业收入累计为人民币2．98亿元

C.最近一期期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例为l5％

D.最近3个会计经营活动产生的现金流量净额累计为人民币6900万元

(9)普通合伙企业的协议未约定利润分配和亏损分担比例，如果协商不成且无法确定出资比例的，其利润分配和亏损分担的原则是（）。A.由各合伙人平均分配利润和分担亏损

B.按各合伙人实际出资比例分配利润和分担亏损

C.按各合伙人对合伙企业的贡献大小分配利润和分担亏损 D.申请人民法院裁定利润分配和亏损分担比例

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(10)下列关于无权占有人与返还请求权人的关系说法中，错误的是（）。

A.不动产被占有人占有的，权利人可以请求返还原物以及孳息，但应当支付善意占有人的必要费用

B.恶意占有人致使所占有的财产损害的，应当承担赔偿责任

C.动产被占有人占有的，权利人可以请求返还原物，但不得要求返还孳息

D.占有人占有的动产损毁，权利人请求赔偿的，占有人应当将取得的保险金或者赔偿金返还给权利人

(11)经查实：A公司因伪造相关证明文件欺骗银行开立银行基本存款账户，对A公司的行为除给予警告外，并处以（）。A.1000元的罚款

B.1000元以上5000元以下的罚款 C.5000元以上10000元以下的罚款 D.10000元以上30000元以下的罚款

(12)根据《企业国有资产法》规定，国家出资企业管理者的兼职有一定的限制，对此，下列说法错误的是（）。

A.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职

B.未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员不得在经营同类业务的其他企业兼职

C.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理 D.未经股东会、股东大会同意，董事、高级管理人员不得兼任监事

(13)根据外国投资者并购境内企业的有关规定，外国投资者采取并购方式设立外商投资企业的，并购后所设外商投资企业的注册资本与投资总额的下列约定中，不符合规定的有（）。A.注册资本150万美元，投资总额200万美元 B.注册资本300万美元，投资总额620万美元 C.注册资本700万美元，投资总额1500万美元 D.注册资本1500万美元，投资总额3900万美元

(14)根据中国人民银行结算账户管理办法的有关规定，对下列资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户的是（）。A.基本建设资金 B.注册验资 C.向银行借款 D.支取奖金

(15)下列有关公司董事、监事以及高级管理人员兼任的表述中，符合公司法律制度规定的是中大网校

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（）。

A.公司董事可以兼任公司经理 B.公司董事可以兼任公司监事 C.公司经理可以兼任公司监事

D.公司董事会秘书可以兼任公司监事

(16)A公司与B公司合作开发一种新式家用空气调节器，双方各自指派甲和乙从事研制工作。新产品研制成功后，A公司和B公司决定申请实用新型专利。在填写申请文件时，发明人一栏应当填写（）。A.A公司和B公司的名称 B.甲和乙的姓名

C.A公司和B公司的名称或者甲和乙的姓名 D.A公司和B公司的名称以及甲和乙的姓名

(17)甲公司、乙公司、丙公司都是从事奶粉生产的厂家，其主要市场均在某市，三家公司在某日的行业会议中签订了关于维持现有价格的协议，不允许相互之间采用降低价格的方式进行竞争。根据《反垄断法》。的规定，关于该协议的说法正确的是（）。A.该协议属于反垄断法禁止的纵向垄断协议 B.该协议属于行业间的合法协议，受法律保护

C.该协议属于固定商品价格的协议，是反垄断法禁止的横向垄断协议 D.该协议属于联合抵制交易的横向垄断协议

(18)重要的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司不须由履行出资人职责的机构报经本级人民政府批准的事项是（）。A.合并或分立 B.改制 C.分配利润

D.解散或申请破产

(19)下列规范性用语中属于任意性规范的是（）。

A.设立股份有限公司应当达到500万元人民币的法定资本最低限额 B.当事人订立合同可以采取书面形式、口头形式或其他形式 C.公司应当依法设置会计账簿

D.票据的出票日期应当使用中文大写

(20)对于可撤销民事行为，下列表述不正确的是（）。A.在该行为被撤销前，其效力已经发生的，视为未发生 B.该行为的撤销应由享有撤销权的当事人行使 C.撤销权人对权利的行使拥有选择权

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D.该行为一经撤销，其效力溯及到行为的开始

二、多项选择题(本题型共20小题，每题1．5分，共30分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应的位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得l．5分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)

(1)某股份有限公司公开发行股票，其中部分采用向配售对象配售股份的发行方式，公开发行股票数量为2亿股，在初步询价结束后，下列情形中应当中止发行的有（）。A.提供报价对象为30家，其中有效报价对象为10家 B.提供报价对象为25家，其中有效报价对象为21家 C.提供报价对象为10家，其中有效报价对象为10家 D.提供报价对象为50家，其中有效报价对象为30家

(2)甲某将自己的私房一间出租给其同事乙某居住，双方签订租赁协议，约定租期为2年，月租金1000元。其他事项未约定。在租赁期间，当事人以下行为合法的有（）。A.如双方在合同订立后对租金支付期未达成补充协议，乙某可在租赁期满时支付租金 B.租赁期内经甲某同意，乙某将住房转租给丙某，并每月收取1500元租金归自己所有 C.甲某将该私房作价10万元出售，则在租赁期间乙某可继续租赁使用该房

D.如甲某在出卖前将私房以23万元出售情况通知乙某，则乙某有权以优惠价20万元购买该房

(3)关于质押、留置和定金担保形式，下列说法错误的有（）。A.以非上市公司的股份出质的，质权自质押合同生效时设立 B.质押合同是实践性合同，一定要质物交付合同才生效 C.定金合同是实践性合同，一定要定金交付合同才生效

D.留置权的构成条件之一是占有的动产与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外

(4)上市公司非公开发行股票，应当符合的规定有（）。

(5)下列有关重整制度的表述中，符合《企业破产法》规定的有（）。

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(6)下列关于中外合资经营企业的表述中，不正确的是（）。

(7)下列赠与合同中，不得主张任意撤销的有（）。

A.赠与财产的权利已经转移给受赠人的赠与合同 B.与地震灾区某受损学校订立的赠与合同 C.经过律师见证的赠与合同 D.附义务的赠与合同

(8)下列各项中，符合境内企业将出口收入存放境外应当具备的条件有（）。A.具有出口收入来源

B.近三年内无违反外汇管理规定行为 C.有完善的出口收入存放境外内控制度 D.在境外有符合规定的支付需求

(9)根据合同法的规定，下列关于合同解除的论述中，正确的有（）。A.货运合同中承运人有单方解除权，但应当赔偿托运人因此所受的损失

B.委托合同中委托人与受托人均可以随时解除委托合同，除不可归责于该当事人的事由以外，因解除合同给对方造成损失的应当赔偿损失

C.融资租赁合同的承租人无正当、充分的理由不得解除合同

D.借款合同的借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以解除合同

(10)下列关于中外合资经营企业管理行为的表述中，正确的有（）。A.合营企业合同的效力争议的解决，应当适用中国的法律 B.合营企业所需原材料、燃料可在境外购买 C.场地使用费在开始用地的3年内不调整 D.技术转让协议的期限一般不超过10年

(11)关于债务的抵充顺序，下列说法正确的有（）

A.当债务人的给付不足以清偿其对同一债权人所负的数笔相同种类的全部债务时，应当优先抵充已到期的债务

B.债务人欠债权人的几项债务均到期的，优先抵充对债权人缺乏担保或者担保数额最少的债务

C.担保数额相同的，优先抵充债务负担较重的债务 D.债务负担相同的，按照债务到期的先后顺序抵充

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(12)下列有关建筑物共有部分的共同管理权的说法中正确的有（）。A.业主对共有部分享有共有的权利

B.业主可以自行管理建筑物的附属设施，但不能自行管理建筑物 C.业主可以委托物业服务企业管理建筑物及其附属设施 D.业主可以设立业主大会，选举业主委员会

(13)甲国有独资公司批准拟转让其部分国有产权，经公开征集产生了乙、丙两个符合条件的受让方。下列有关甲公司转让国有产权的方式中，符合企业国有产权转让规定的有（）。A.由甲公司分别与乙、丙协商后，确定一个受让方，采取协议转让方式转让国有产权 B.由主管甲公司的国有资产监督管理机构在乙、丙中确定一个受让方，采取协议转让方式转让国有产权

C.由甲公司与产权交易机构协商，采取拍卖方式转让国有产权 D.由甲公司与产权交易机构协商，采取招投标方式转让国有产权

(14)某银行将网上支付的部分业务外包给某网络供应商，后因网络供应商的原因造成客户损失。下列说法正确的是（）。A.银行应予赔偿 B.银行不予赔偿

C.客户直接向网络供应商索赔

D.银行根据与网络供应商的协议进行追偿

(15)下列选项中，对股东会该项决议投反对票的股东能够请求公司按照合理的价格收购其股权的有（）。

(16)甲上市公司总股本为8亿股，乙公司为国有独资公司，是甲上市公司的控股股东。乙公司按照内部决策程序决定通过证券交易系统转让所持甲上市公司股份。下列有关乙公司转让甲上市公司股份的方案均不涉及甲上市公司控制权的转移，根据国有股东转让所持上市公司股份的相关规定，其中仍须事先报经国务院国有资产监督管理机构审核批准的有（）。

(17)根据国有资产评估管理的有关规定，下列选项中，应当进行资产评估的有（）。A.国有企业与非国有企业置换的非国有资产 B.国有独资公司将部分固定资产租赁给集体企业

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C.国有企业转让分公司的资产

D.中方总出资不占控股地位的中外合资经营企业将部分国有产权转让给本企业的外方

(18)甲资产评估公司在乙股份有限公司的设立过程中，为该股份公司的主要发起人丙出具了虚假的证明文件，收取了l5万元评估费。有关机构拟对甲资产评估公司采取的下列处罚措施中，符合法律规定的有（）。A.对甲公司处以60万元的罚款 B.没收甲公司15万元的违法所得 C.责令甲公司停业

D.吊销直接责任人员的执业资格证书

(19)在建设工程合同中，因发包人的原因造成的下列情形中，说法正确的有（）。A.致使工程中途停建的，发包人应当赔偿承包人因此造成的损失 B.未按照约定的时间和要求提供原材料的，承包人可以顺延工程日期 C.没有及时检查隐蔽工程的，承包人可以顺延工程日期

D.未按照约定支付价款的，承包人可以催告发包人在合理期限内支付价款

(20)根据物权法的规定，下列选项正确的有（）。

A.征收和征用都是为了公共利益，但征用还必须是为了抢险、救灾等紧急需要

B.按份共有人有权在共有人之间自由处分自己的共有份额，但将份额出让给共有人以外的第三人时，还需取得其他共有人同意 C.革地的承包期为30年至50年

D.地役权自地役权合同生效时设立，未经登记的不得对抗善意第三人

三、案例分析题(本题型共4小题，其中第1小题、第2小题每小题7分。第3小题、第4小题每小题18分。本题型共50分。在答题卷上解答，答案写在试题卷上无效。)

(1)中大网校

(2)2010年1月，A国有企业集团(以下简称A集团)拟将其全资拥有的B国有独资公司(以下简称B公司)整体改制设立C股份有限公司。A集团制定了相应的方案，该方案有关要点如下：(1)B公司截至2009年12月31日经评估确认的净资产为5000万元。A集团拟联合D公司、赵某和钱某共同发起设立C股份有限公司。股份有限公司的股本总额拟定为9000万元(每1股面值为l元。下同)其中：A集团拟将B公司的全部净资产按照l00％的折股比例折算为股本，D公司、赵某和钱某分别以现金2000万元、1000万元和专利技术1000万元出资。(2)该公司于2011年2月首次公开发行股票并上市，向社会公开发行的股份数额为5000万元，3月，该公司董事会拟增加董事，公司召开股东大会讨论有关董事会中董事选举的问题，7名董事候选人相关情况以及拟在股份有限公司任职情况如下：张某，拟任董事，海外研究生毕业，现欠招商银行一笔数额较大的留学归国人员创业贷款到期尚未清偿。王某，拟任董事，本科学历，现担任C股份有限公司监事职务。李某，拟任董事，大专学历，现担任D公司总经理。赵某，拟任董事，大专学历，C股份有限公司成立时的发起人，在C股份有限公司上市时没有认购发行的股份。2005年3月起任一家企业总经理。2006年9月该中大网校

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企业破产清算完结，赵某对该企业破产负有个人责任。钱某，拟任独立董事，工学博士学历，C股份有限公司成立时的发起人，在C股份有限公司上市时没有认购发行的股份。孙某，拟任独立董事，管理学博士学历，现担任D公司副经理。黄某，拟任独立董事，教授，现在某大学法学院任职。

(3)2008年5月，乔某和占某合作共同研制出一种太阳能集热器。同年7月中旬，占某到美国攻读博士学位。2008年8月2日，乔某以10万元的价格将该太阳能集热器专利申请权转让给王某。同月l2日，王某以邮寄的方式向中国知识产权局提出了该太阳能集热器实用新型专利申请，该局于王某寄出申请的第4日收到其申请。2010年3月11日，该项实用新型太阳能集热器被授予专利权，王某取得专利权后即缴纳了年费。2011年1月10日，王某发现广东省S有限公司生产的太阳能热水器的产品和包装上标注了其太阳能集热器的专利号，于是以S有限公司侵犯其专利权为由向法院提起诉讼，要求停止侵权，赔偿损失。

(4)

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答案和解析

一、单项选择题(本题型共20小题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)(1):D 本题考核并购后的承继。根据规定，外国投资者股权并购的，并购后所设外商投资企业继承被并购境内公司的债权和债务。(2):C 本题考核不正当竞争行为的法律责任。经营者利用广告或者其他方法，对商品作引人误解的虚假宣传的，监督检查部门应当责令停止违法行为，消除影响，可以根据情节处以l万元以上20万元以下的罚款。(3):A 本题考核战略投资的要求。投资者进行战略投资应符合的要求之一是：境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元；或其母公司境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元。另外还要注意，需要符合近3年内未受到境内外监管机构的重大处罚(包括其母公司)这个条件。(4):C 本题考核虚假陈述与投资人损害的关系。根据规定，如果被告举证证明原告具有以下情形的，人民法院应当认定虚假陈述与损害结果之间不存在因果关系：明知虚假陈述存在而进行的投资，本题选项A是该情形；在虚假陈述揭露日或者更正日及以后进行的投资，本题选项B是该情形；在虚假陈述揭露日或者更正日之前已经卖出证券，本题D选项属于该情形。(5):D 本题考核合同成立的时间。当事人采用合同书形式订立合同的，鼠双方当事人签字或者盖章时合同成立，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务并且对方接受的，该合同成立。(6):C 本题考核金融机构外汇业务综合头寸管理。根据规定，对于临时超过核定限额的，银行应当在下一个交易日结束前调整至限额内。因此选项D的表述错误。(7):C 本题考核管理人的资格。根据规定，现在担任或者在人民法院受理破产申请前3年内曾经担任债务人、债权人的董事、监事、高级管理人员，属于个人管理人中的利害关系人，应予以回避，选项A的表述未超过3年，因此不得担任；与债权人或者债务人的控股股东、董事、监事、高级管理人员存在夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系，属于个人管理人中的利害关系人，应予以回避，选项B的表述属于这种情况，应予以回避；与债务人、债权人有未了结的债权债务关系的，应该予以回避，选项C的表述中丙虽然负债数额巨大，但不涉及债务人公司，因此可以担任管理人；在人民法院受理破产申请前3年内，曾为债务人提供相对固定的中介服务，不得担任管理人，因此选项D的表述应予以回避。(8):B 本题考核首次公开发行股票并上市其财务指标的要求。根据《首发管理办法》的规定，发行人发行股票并上市的财务指标应当达到以下要求：第一，最近3个会计净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据。第二，最近3个会计经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元；或者最近3个中大网校

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会计营业收入累计超过人民币3亿元。第三，发行前股本总额不少于人民币3000万元。第四，最近一期期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不高于20％；第五，最近一期期末不存在未弥补亏损。因此本题选项B不符合规定。(9):A 本题考核合伙损益分配原则。合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。(10):C 本题考核无权占有人与返还请求权人的关系。根据规定，“不动产或者动产”被占有人占有的，权利人可以请求返还原物以及孳息，但应当支付善意占有人的必要费用。因此选项C的说法是错误的。(11):D 本题考核存款人违反账户管理制度的处罚。根据规定，存款人伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户，对于经营性的存款人，给予警告并处以l万元以上3万元以下的罚款。(12):D 本题考核国家出资企业管理者的兼职限制。董事、高级管理人员不得兼任监事是法定的。(13):B 本题考核外国投资者并购境内企业的投资总额。(1)注册资本在210万美元以下的，投资总额不得超过注册资本的10／7，本题A选项符合规定(150×l0／7≈214>200)。(2)注册资本在210万美元以上至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的2倍，本题B选项不符合规定(300×2=600<620)。(3)注册资本在500万美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的2．5倍，本题C选项符合规定(700×2．5=1750>1500)。(4)注册资本在1200万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的3倍，本题D选项符合规定(1500×3=4500>3900)。(14):A 本题考核银行结算账户的开立。根据规定，基本建设资金等l5种情形，应当开立专用存款账户。选项B应当开立临时存款账户；选项C应当开立一般存款账户；选项D应当开立基本存款账户。(15):A 本题考核公司的组织机构。根据规定，公司董事、高级管理人员不得兼任监事。高级管理人员，是指公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。公司董事会可以决定由董事会成员兼任经理。(16):B 本题考核发明人的含义。发明人身份属于人身性质的权利，不因为发明创造技术成果的权利归属而有所改变。就本题而言，A、B两公司是该职务发明的专利申请人(专利权人)，这是职务发明创造的权利归属问题。发明人身份的权利则不可转让的属于发明人个人，这是人身权的问题。(17):C 本题考核《反垄断法》禁止的横向垄断协议。本题所叙述的情况属于固定商品价格的协议，是反垄断法禁止的横向垄断协议。(18):C 本题考核应报经人民政府批准的重大事项。根据规定，重要的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的分配利润由履行出资人职责的机构批准，不须同级人民政府批准，因此C选项当选。(19):B 中大网校

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本题考核法律规范的分类。任意性规范是指在法定范围内允许行为人自行确定其权利义务具体内容的法律规范。“可以”表明赋予当事人自主权，故属于任意性规范。(20):A 本题考核可撤销民事行为。可撤销民事行为被撤销前，其效力已经发生，未经撤销，其效力不消灭。即其效力的消灭以撤销为条件。

二、多项选择题(本题型共20小题，每题1．5分，共30分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应的位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得l．5分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)(1):A, C 本题考核向询价对象配售股票的发行方式。根据规定，在初步询价结束后，公开发行股票数量在4亿股以下，提供有效报价的询价对象不足20家的，或者公开发行股票数量在4亿股以上，提供有效报价的询价对象不足50家的，发行人及其主承销商不得确定发行价格，并应当中止发行。(2):B, C 本题考核租赁合同的相关规定。根据规定，未约定租金支付期又不能达成补充协议的，租期l年以上的，应在每满1年时支付，选项A中，应该是每满1年时支付，因此是不正确的；在租赁期间因占有、使用租赁物获得的收益，归承租人所有，但当事人另有约定的除外；租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力，出租人应在出卖前的合理期限内通知承租人，同等条件下承租人享有优先购买权。选项D中没有在同等条件下购买，因此是不正确的。(3):A, B 本题考核质押、留置、定金担保形式相关规定。以非上市公司的股份出质的，质权自工商部门办理出质登记时设立，因此A选项的表述错误；质押合同是诺成性合同，成立即生效；但质权自质物交付时成立，因此B选项的表述错误。(4):A, C, D 本题考核上市公司非公开发行股票的条件。上市公司非公开发行股票，本次发行的股份自发行结束之日起，l2个月内不得转让；控股股东实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让。(5):A, B, D 本题考核重整制度。债务人自行管理财产和营业事务的，由债务人制作重整计划草案。管理人负责管理财产和营业事务的，由管理人制作重整计划草案，因此C选项的表述不正确。(6):A, B, C 本题考核合营企业的有关规定。根据规定，合营企业的营业执照签发日期，即为该合营企业的成立日期；因此选项A的表述错误。合营一方向第三者转让其全部或者部分股权的，须经合营他方同意，并报审批机构批准，向登记管理机构办理变更登记手续；因此选项B的表述错误。董事长是合营企业的法定代表人；因此选项C的表述错误。合营企业的投资总额(含企业借款)，是指按照合营企业合同、章程规定的生产规模需要投入的基本建设资金和生产流动资金的总和，即投资总额一注册资本+借款；因此选项D的表述正确。(7):A, B 本题考核赠与的撤销。根据《合同法》的规定，赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与。但具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销。(8):A, C, D 中大网校

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本题考核出El收入存放境外管理制度。境内企业将出口收入存放境外应当具备下列条件：(1)具有出口收入来源，且在境外有符合规定的支付需求；(2)近两年内无违反外汇管理规定行为；(3)有完善的出口收入存放境外内控制度；(4)国家外汇管理局及其分局、外汇管理部规定的其他条件。(9):B, C, D 本题考核合同解除的相关规定。货运合同中托运人有单方解除权，但应当赔偿承运人因此所受的损失，故A选项不选。(10):A, B, D 本题考核中外合资企业管理的相关规定。(1)中外合资经营企业合同、中外合作经营企业合同，必须适用中华人民共和国法律，因此选项A正确。(2)合营企业在批准的经营范围内所需的原材料、燃料等物资，按照公平、合理的原则，可以在国内市场或者在国际市场购买，因此选项B正确；(3)场地使用费在开始用地的5年内不调整；技术转让协议的期限一般不超过10年；所以选项C错误，选项D正确。(11):A, B, C, D 本题考核债务的抵充顺序。根据规定，当债务人的给付不足以清偿其对同一债权人所负的数笔相同种类的全部债务时，应当优先抵充已到期的债务；几项债务均到期的，优先抵充对债权人缺乏担保或者担保数额最少的债务；担保数额相同的，优先抵充债务负担较重的债务；负担相同的，按照债务到期的先后顺序抵充；到期时间相同的，按比例抵充。但是，债权人与债务人对清偿的债务或者清偿抵充顺序有约定的除外。(12):A, C, D 本题考核建筑物共有部分的共同管理权。根据规定，业主可以自行管理建筑物及其附属设施，因此选项B的说法是错误的。(13):C, D 本题考核企业国有产权转让。根据规定，经公开征集产生两个以上受让方时，转让方应当与产权交易机构协商，根据转让标的的具体情况采取拍卖或者招投标方式组织实施产权交易。(14):A, D 本题考核因第三方服务机构的原因造成客户损失的责任承担。根据规定，因第三方服务机构的原因造成客户损失的，银行应予赔偿，再根据与第三方服务机构的协议进行追偿。(15):B, C, D 本题考核股东的股权回购请求权。本题A选项的表述应为5年。(16):C, D 本题考核国有股东转让所持上市公司股份。总股本不超过10亿股的上市公司，国有控股股东在连续3个会计内累计净转让股份(累计转让股份扣除累计增持股份后的余额)的比例未达到上市公司总股本的5%的，采用事后报备，不符合该情况的，应当采用事先报批。本题中，选项C(5．75%)和选项D(6．25%)均超过了8亿股的5%，应当事先报批。(17):A, B, C, D 本题考核应当进行资产评估的情形。应当进行资产评估的情形包括：(1)整体或部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；(2)以非货币资产对外投资；(3)合并、分立、破产、解散；(4)非上市公司国有股东股权比例变动；(5)产权转让；(6)资产转让、置换；(7)整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；(8)以非货币资产偿还债务；(9)资产诉讼；(10)收购非国有单位的资产；(11)接受非国有单位以非货币资产出资；(12)接受非国有单位以非货币资产抵债。(18):A, B, C, D 本题考核评估机构违反规定的法律责任。根据规定，资产评估机构与委托人或被评估单位串通作弊，故意出具虚假报告的，没收违法所得，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款，并中大网校

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予以暂停执业；给利害关系人造成重大经济损失或者产生恶劣社会影响的，吊销资产评估资格证书。

(19):A, B, C, D 本题考核建设工程合同中当事人的权利义务。(20):A, C, D 本题考核物权法的相关规定。根据规定，按份共有人有权自由处分自己的共有份额，无需取得其他共有人的同意，只是共有人将份额出让给共有人以外的第三人时，其他共有人在同等条件下，有优先购买的权利，故B错。

三、案例分析题(本题型共4小题，其中第1小题、第2小题每小题7分。第3小题、第4小题每小题18分。本题型共50分。在答题卷上解答，答案写在试题卷上无效。)(1): (2):(1)①发起人数额符合《公司法》的规定。根据规定，设立股份有限公司，发起人人数应当为2人以上200人以下，本题中，发起人人数为4名，符合法定人数。

②折股比例符合《公司法》的规定。根据规定，有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额不得高于公司净资产额。本题中，折股比例并没有超过100％，因此是符合中大网校

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规定的。

(2)①张某不符合担任股份有限公司董事的任职资格。根据规定，个人所负数额较大的债务到期未清偿的，不得担任公司的董事、监事和高级管理人员，张某所欠招商银行到期贷款数额较大，因此不能担任C公司的董事。

②王某不符合担任股份有限公司董事资格。根据规定，董事、高级管理人员不得兼任监事，王某是C公司的监事，因此不能再担任本公司的董事。

③李某符合担任股份有限公司董事资格。李某在D公司担任总经理不影响其在股份有限公司担任董事。

④赵某符合担任股份有限公司董事资格。根据规定，担任破产清算公司、企业的董事或者、厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年的，不得担任董事。本题中，赵某自其担任的企业破产清算完结之日起已经超过了3年。

⑤钱某不符合担任股份有限公司独立董事资格。根据规定，直接或间接持有上市公司已发行股份l％以上或者是上市公司前l0名股东中的自然人股东，不得担任独立董事。本题中，钱某是持有股份有限公司l000万股的股东，在股份有限公司发行5000万元公众股份之后，钱某持有股份有限公司的股份达到7．14％，另外，钱某也是C公司前十名股东中的自然人股东，因此不能担任C公司的独立董事。

⑥孙某不符合担任股份有限公司独立董事资格。根据规定，在直接或间接持有上市公司已发行股份5％以上的股东单位或者在上市公司前五名股东任职的人员及其直系亲属，不得担任独立董事。本题中，孙某在本公司的股东D公司处担任副经理，D公司持有上市公司的股份比例超过了5％，并且D公司属于前5名的股东，因此孙某不能担任C公司的独立董事。⑦黄某符合担任股份有限公司独立董事资格。(3):(1)该太阳能集热器的专利申请权属于乔某和占某两人。根据规定，合作开发完成的发明创造，除当事人另有约定的以外，申请专利的权利属于合作开发的当事人共有，本题中，乔某和占某是该太阳能集热器的共同发明人，因此专利申请权归该二人享有。

(2)按照我国《专利法》的规定，转让专利申请权的，当事人应当订立书面合同，并向国务院专利行政部门登记，由国务院专利行政部门予以公告，专利申请权的转让自登记之日起生效。

(3)由于王某的申请文件是邮寄的，所以应以其寄出的邮戳日为申请日，即2008年8月12日。

(4)该专利权应授予谭某。按照我国《专利法》的规定，两个以上的申请人分别就同样的发明创造申请专利的，专利权应授予最先申请的人。本案中谭某的申请日为2008年8月2日，而王某是在2008年8月12日才寄出申请文件，所以谭某申请在先，应获得该实用新型专利权。

(5)占某可以请求专利复审委员会宣告该专利权无效。根据规定，合作开发的当事人一方不同意申请专利的，另一方或者他方不得申靖专利权，又根据《专利法》第45条规定，自国务院专利行政部门公告授予专利权之日起，任何单位或者个人认为该专利权的授予不符合《专利法》有关规定的，均可以请求专利复审委员会宣告该专利权无效，专利复审委员会对宣告专利权无效的请求应当及时审查并作出决定，并通知请求人和专利权人。

(6)法院应判决S有限公司承担相应的民事责任，即支持原告诉讼请求，包括停止侵权和赔偿损失。有关专利管理工作部门对S有限公司的假冒专利行为可以给予行政处罚，可以责令其改正并予公告，没收违法所得，可以并处违法所得4倍以下的罚款，没有违法所得的，可以处20万元以下的罚款。(4):

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第三篇：2013年注册税务师考试《税务代理实务》考前冲刺试卷-中大网校

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2013年注册税务师考试《税务代理实务》考前冲刺试卷(3)总分：100分

及格：60分

考试时间：120分

一、单项选择题(共10题。每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

(1)行政复议期间，下列情形中，行政复议终止的是（）。

A.申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人 B.作为申请人的公民被宣告失踪 C.申请人的法人资格终止 D.申请人死亡，无近亲属

(2)甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，下列财产和用品不在保全措施范围之内是（）。

A.甲居住的豪华住宅 B.甲母亲家中的衣柜 C.甲拥有的古玩字画

D.甲接送小孩上学必需的小汽车

(3)下列业务需要通过“应交税费一应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是（）。

A.将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目 B.本期收到的出口货物增值税退税额 C.当月购进的材料发生退货 D.自产的产品用于集体福利

(4)某外贸企业2012年10月外购商品一批，支付价款(价税合计)7000万元，其中40%内销，取得不含税收入3000万元，外销60%，取得收入6000万元。则税务机关核定的应退税款是（）万元。(增值税税率17%，退税率13%)A.77778 B.742 C.780 D.46

(5)某国有企业2012年境内所得1200万元，境外所得(均为税后所得)有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42．5万元。已纳税7．5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。则2012年该国有企业应纳企业所得税（）万元。

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A.300 B.305 C.308 D.316

(6)某生产企业2012年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元，当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税税率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是（）。

A.借：其他应收款

130

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

B.借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

其他应收款

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

C.借：库存商品40

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

D.借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

(7)注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（）。

A.将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除

B.企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“(地价款+房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算

C.企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中 D.将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税

(8)根据有关税收法律、法规的规定，以下需要办理税务登记的是（）。

A.某公司职员李平在单位从事销售工作 B.某工商局王局长的夫人，在市区开设餐厅

C.某市审计局张处长，受审计局领导委派去下属审计机构讲课 D.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售

(9)甲公司发生分立，成立了A公司与B公司。对甲公司未缴清的税款，以下说法正确的是（）。

A.A公司与B公司不需要履行未履行的纳税义务，由甲公司股东继续履行

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B.由甲公司股东继续履行，A公司与B公司承担连带责任 C.A公司和B公司对未履行的纳税义务承担连带责任

D.A公司和B公司履行未履行的纳税义务，甲公司股东承担连带责任

(10)临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，可以（）领购开具发票。

A.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关申请

B.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和保证人提供的保证，向经营地税务机关申请

C.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和2万元的保证金，向经营地税务机关申请

D.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》在经营地报验后，向注册地税务机关申请

二、多项选择题(共10题。每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

(1)行政复议期间允许行政复议中止的情形有（）。

A.作为申请人的公民下落不明的

B.案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的 C.申请人与被申请人按规定达成和解

D.申请人身患重病暂由他人代理相关事项的

E.因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的(2)纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。

A.单位为职工个人购买商业性保险

B.集体企业改制时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产 C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房 D.个人在任职单位取得公务交通、通讯补贴收入 E.个人取得的公司股票分红收入

(3)以下作为业务招待费的扣除限额的计算基数的有（）。

A.甲企业将外购设备用于捐赠给养老院

B.乙生产企业处置不使用的房产取得的净收益 C.丙汽车服务公司出租汽车

D.丁高新技术企业取得的政府补助

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E.戊生产企业出租仓库给外单位使用

(4)下列个人收入，符合个人所得税法的有关规定的有（）。

A.王某不在A公司任职，但担任A公司董事取得的收入，应按“劳务报酬所得”征税 B.任职于B报社的编辑因在本报社发表作品取得的收入，应按“稿酬所得”征税 C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，免征个人所得税

D.张某是个体工商户，2012年12月为儿子结婚购奥迪轿车一辆，价值40万元，购车款应按“个体工商户生产经营所得”计税

E.刘某承包一国有餐饮企业，饭店不变更工商登记，应先缴纳企业所得税再就承包经营所得缴纳个人所得税

(5)下列选项中，应缴纳印花税的有（）。

A.电网与电网之间签订的购售电合同

B.采用分级核算的单位，财会部门设置在车间的明细账 C.张某将自己的财产赠送给学校所立的书据 D.电网与用户之间签订的供用电合同 E.企业与银行签订的贴息贷款合同

(6)某注册税务师在对某企业进行所得税汇算清缴鉴证业务时，发现企业涉及企业重组业务，以下说法正确的有（）。

A.企业法律形式改变属于企业重组

B.非股权支付对应的资产转让所得或损失＝(被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)C.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额(亏损计为零)计算

D.在企业存续分立中，分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按该企业分立前一年的应纳税所得额(亏损计为零)乘以分立后存续企业资产占分立前该企业全部资产的比例计算

E.在特殊性税务处理下，企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定

(7)下列业务中，应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”中的有（）。

A.某生产企业对外出租包装物，缴纳的营业税、城建税及教育费附加 B.企业生产产品销售对应的成本

C.某商业企业用于对外捐赠的产品成本

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D.用于抵债的货物成本

E.生产企业出租无形资产的累计摊销

(8)下列经济业务中，符合发票管理规定的有（）。

A.销售的货物全部属于免税项目者不得领购开具专用发票 B.自制发票仅限于普通发票

C.某企业当期增值税专用发票不够开具，向关联企业借用专用发票

D.某企业按实际金额在发票联开具，存根联及记账联的数据小于实际金额的方式开具发票 E.某商业企业零售劳保用品，应购货方的要求，开具了增值税专用发票

(9)下列关于税收规定说法不正确的有（）。

A.欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告

B.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权 C.欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权

D.纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务

E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权

(10)某生产灯具的个体户，当月应纳税款10万元，以下相关情况的处理正确的有（）。

A.若该纳税人被税务机关有根据认为有逃避纳税义务行为，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税款

B.若纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经市以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施

C.扣押纳税人价值10万元的灯具系税收保全措施

D.查封纳税人仅有的一套价值70万元的住房用于税收保全

E.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人银行账户内全部的20万元存款用于税收保全

三、筒答题(共8题，第3、8题5分，第1、2、5题6分，第6、7题7分，第4题8分)

(1)爱达公司属于高科技公司，产品更新换代的速度较快，符合税法中固定资产加速折旧的要求。2010年12月底，购入一项新固定资产，原价为10000元，预针使用年限为5年，预计净残值200元。问题：公司计划在双倍余额递减法和年数总和法之间来选择计提折旧的方法，试比较何种方法能更大程度的给企业带来税收利益。(考虑资金的时间价值)。(资金成本利润率为5%，复利现值系数见下表所示)5%复利现值系数表

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0.952

0.907

0.863

0.822

0.783

(2)李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2012年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。(2)李某转让商铺应缴纳的印花税。(3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。(4)李某转让商铺应缴纳的个人所得税。

(3)A公司为一综合性的商业零售企业，增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2012年3月发生下列事项，请分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)：(1)当月平价销售电器，收到供货方返利款50000元。(2)2012年1月销售货物30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回。(3)将上月购进的成本为15000元小家电用于职工福利。(4)本月购进货物28000元用于对灾区捐赠(同类产品售价为30000元)。(5)商场内设独立核算的啤酒屋，自制啤酒1吨，取得零售销售收入20000元。(6)当月向某供货方收取进场费100000元。

(4)A公司为一综合性的生产企业，为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2012年3月发生下列事项，请依次分析流转税的税务处理：(1)当月销售货物收款50000元，未开具发票；(2)2012年1月销售货物一批，发货同时开具了增值税专用发票，发票上注明销售额为30000元，本月初该批货物因质量问题被退回，按规定程序开具了红字专用发票；(3)上月购进的原材料中有15000元用于企业新办公楼的工程建设，进项税额已经抵扣；(4)本月中大网校

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将自产货物20000元(市场不含税价格22000元)用于对灾区捐赠；(5)将自产的产品用于本企业对外营业的大酒店，该产品的生产成本5200元，对外的市场零售价8500元；(6)将上月外购的用于生产高档化妆品的普通化妆品(不含税购进价4000元)用于职工福利。

(5)某食品生产企业2012年5月份成立，领受工商营业执照正本、副本各1件，税务登记证正本、副本各1件，土地使用证1件。卫生许可证1件，2012年9月因工商营业执照正本丢失，企业暂用副本代替使用；设置账簿20本，其中一本是资金账簿，记载实收资本为2800万元，资本公积金额为200万元；签订了材料采购合同200万元，但因各种原因未能履行；签订以物易物合同销售货物500万元，对方以相同金额货物交换。请计算该企业2012年应缴纳的印花税。

(6)张某于2012年1月1日在市区内开办了一家餐馆，为个人独资企业。2012年末，自行核算该餐馆2012年营业收入为88万元，各项成本费用支出合计84万元，其中包括：(1)租赁办公室兼住房一套，在支出总额中列支当年租金共计3．6万元；(2)支出总额中列支了张某的工资费用共计10万元；(3)支出总额中列支了5名雇员的工资费用共计8万元；(4)支出总额中列支业务招待费6万元。要求：根据上述资料，计算2012年餐馆经营所得应缴纳的个人所得税。

(7)注册税务师王某在对某房地产企业2012年所得税汇算清缴鉴证时，发现房地产企业投资收益列支以下情况，请分别判断以下投资收益应补税的金额：(1》2012年5月购买A上市公司发行股票50万股，企业会计年末自行根据投资比例确认投资收益4万元。A公司所得税税率为200A；(2)2012年2月以货币资产150万元，购买在深交所上市B公司股票，投资比重为2%，2012年5月B公司股东大会决定分配现金股利2500万元。房地产企业按持股比例确认投资收益。B公司企业所得税税率为22%；(3)2012年位于深圳的子公司分回利润85万元，房地产企业按此金额确认为投资收益。子公司企业所得税税率15%。

(8)某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2012年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱，200支/条)，M企业每箱收取加工费0.1万元(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。(说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税为56%加0.003元/支。)要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算M企业当月应当代收代缴的消费税。(2)计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。(3)计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。(4)计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税。

四、综合分析题(本题20分)

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(1)某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2012年12月有关生产经营业务如下：(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明价款450万元，当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。(2)销售8型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，另给予特约经销商2%的折扣，开具了红字折扣发票。(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。(4)购进机械设备取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用。(5)当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元，取得运输发票。(6)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关代开的增值税专用‘发票注明价款20万元、进项税额o.6万元，支付运输费用2万元并取得运输发票。(7)当月因管理不善损失库存外购原材料金额35万元(其中含运输成本2.79万元)，直接计入“管理费用”账户损失为40.95万元。2011年12月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下： ①申报缴纳的增值税＝[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+0.6-35×17%]＝181.56-102.01＝79.55(万元)②申报缴纳的消费税＝[430+600×(1-2%)+503×9%＝96.12(万元)(说明：该企业生产的小汽车均适用9%的消费税税率，C型小汽车成本利润率8%)根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数。(1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确?简要说明理由。(2)计算2012年12月该企业应补缴的增值税。(3)计算2012年12月该企业应补缴的消费税。(4)假定企业少申报缴纳增值税和消费税属于故意行为，按照税收征收管理法的规定应如何处理?

答案和解析

一、单项选择题(共10题。每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)(1):D

选项A、B，行政复议中止；选项c给出的条件不全面，如果申请人的法人资格终止，尚未确定其权利义务承受人的，行政复议中止，如果确定了其权利义务承受人，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的，行政复议终止；选项D，行政复议终止。(2):B 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

(3):C

选项A应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算；选项B应通过“其他应收款——应收出口退税款(增值税)”科目核算；选项C应当通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”的红字反映；选项D应通过“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目核算。

(4):D

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外贸企业出口货物，增值税采取先征后退的办法，应退税额为外贸企业外购货物的不含税价格与退税率的乘积。应退税额＝7000÷(1＋17%)×60%×l3%＝466．67(万元)

(5):B 应该将来自一个国家的所得合并一起抵免。

甲国所得按我国税法规定应纳税额＝[120÷(1－40%)＋51÷(1－15%)]×25%＝65(万元)；在甲国已纳税额＝120÷(1－40%)×40%＋51÷(1－15%)×15%＝89(万元)，不用补税。

乙国所得按我国税法规定应纳税额＝(42．5＋7．5)×25%＝12．5(万元)，应补税额＝12．5－7．5＝5(万元)

2012年该国有企业应纳企业所得税＝l200×25%＋5＝305(万元)(6):B

应纳增值税税额＝600×17%－[200－1000×(17%－l3%)]＝－58(万元)。免抵退税额＝l000×13%＝l30(万元)。应退税额＝58(万元)，免抵税额＝l30－5872(万元)

(7):C

超过贷款期限的利息部分和加收的罚息不允许作为利息支出在房地产开发费用中

扣除，选项A错误；借款利息不能按项目分摊的，开发费用按(地价款＋开发成本)×10%以内计算扣除，选项B错误；对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数；对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用，选项D错误。

(8):B

国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩不用办理税务登记。选项B属于个体经营，应当办理税务登记。

(9):C

纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

(10):B

选项A错误，没有说明提供纳税担保；选项C错误，保证金应当是不超过l万元；选项D错误，应当在经营地税务机关申请。

二、多项选择题(共10题。每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)(1):A,B,E 中大网校

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选项c属于行政复议终止的情形；选项D应该是继续进行行政复议。

(2):B,C,E

选项B，属于“工资、薪金所得”项目，但暂缓征收个人所得税；选项C，按“个体工商户的生产经营所得”缴纳个人所得税；选项E，个人取得的公司股票分红收入，按“股息红利所得”缴纳个人所得税。

(3):A,C,E

处置房产取得的净收益、以及取得的政府补助均属于营业外收入，不作为销售(营业)收入的组成部分。

(4):A,C,D,E

任职于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

(5):A,B

选项C，财产所有人将财产赠与政府、社会福利单位、学校所立的书据免征印花税；选项D，电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税；选项E，企业与银行签订的贴息贷款合同免征印花税。

(6):A,B,D,E

选项C是错误的，正确的是：在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并前一年的应纳税所得额(亏损计为零)计算。

(7):B,D,E

主表中的“营业成本”项目，填报纳税人经营主要业务和其他业务发生的实际成本额，取数来自会计账；选项A，企业对外出租包装物缴纳的营业税、城建税及教育费附加应填入“营业税金及附加”栏内；选项C，企业用于对外捐赠的产品成本应该填入“营业外支出”栏内。

(8):A,B,E

选项C，借用其他企业专用发票是违反规定的；选项D，发票的全部联次应一次性复写或打印，内容完全一致，企业的行为属于未按规定开具发票。

(9):A,B,C 中大网校

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欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使代位权。欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使撤销权。

(10):A,C 选项B，若纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施；选项D，个人维持生活必需的住房不在税收保全措施范围内；选项E，书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，20万元远远大于应纳税款10万元，所以，不符合规定。

三、筒答题(共8题，第3、8题5分，第1、2、5题6分，第6、7题7分，第4题8分)(1):

(1)采用双倍余额递减法计提折旧年折旧率＝2/5×100%＝40%

第1年应提的折旧额＝l0000X40%＝4000(元)

第2年应提的折旧额＝(10000-4000)×40%＝2400(元)

第3年应提的折旧额＝(6000-2400)×40%＝l440(元)

从第4年起改按平均年限法(直线法)计提折旧。

第4年、第5年的年折旧额＝(10000-4000-2400-1440-200)/2＝980(元)

现值之和＝4000×0.952＋2400×0.907＋1440×0.863＋980×0.822＋980×0.783＝8800.42(元)

(2)采用年数总和法计提折旧

年数总和法是将固定资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额，这个分数的分子代表固定资产尚可使用的年数，分母代表尚可使用年数的逐年数字总和。计算公式为：年折旧率＝尚可使用年限/预计使用年限年数总和。

具体各年折旧金额计算如下表所示：

年数总和法折旧计算表金额

单位：元

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年份

尚可使用年限

原值—净残值

变动折旧率

每年折旧额

累计折旧

2011

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9800

5/15

3266.67

2012

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9800

4/15

2613.33

5880

2013

9800

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3/15

1960

7840

2014

9800

2/15

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1306.67

9146.67

2015

9800

1/15

653.33

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9800

现值之和＝3266.67×0.952+2613.33×0.907+1960×0.863+1306.67×0.822+653.33×0.783＝8757.28(元)从现值来看，采用双倍余额递减法来计提折旧，可以税前扣除的折旧现值最大，能更大程度的给企业带来税收利益。

(2):

(1)应纳营业税、城建税和教育费附加＝(80-50)×5%×(1＋7%＋3%)＝1.65(万元)

【提示】个人转让购置的商铺，余额缴纳营业税。

(2)应纳印花税＝80×0.05%＝0.04(万元)

(3)可扣除项目＝70×80%＋1.65＋0.04＝57.69(万元)

增值额＝80-57.69＝22.31(万元)

增值率＝22.31/57.69＝38.67%

应纳土地增值税＝22.31×30%＝6.69(万元)

(4)应纳税所得额＝(80-50-1-1.65-0.04-6.69)＝20.62(万元)

转让商铺缴纳个税＝20.62×20%＝4.12(万元)(3):

(1)收到平销返利，应冲减增值税进项税额＝50000＋1.17×17%＝7264.96(元)

(2)销售货物因质量问题发生退货的，应当由购买方向其主管税务机关填报《开具红字

增值税专用发票申请单》，购货方主管税务机关对一般纳税人填报的申请单进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。作为销售方的A公司凭购买方提供的通知单

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方可开具红字专用发票，并冲减当月的销项税额30000×17%＝5100(元)。

(3)购进货物用于职工个人福利，属于进项税额不得抵扣的情况，应当将原抵扣的进项税额予以转出处理，当月进项税额转出＝15000×17%＝2550(元)。

(4)购进货物用于对灾区捐赠的，应按以下顺序确定销售额：本企业同类售价，其他纳税人同类售价，最后才是按组价计算。企业对外捐赠应确认销项税额＝30000×17%＝5100(元)。

(5)商场内独立核算的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。啤酒的消费税额为每吨250元，并应计算缴纳增值税，增值税销项税额＝20000÷1.17×17%＝2905.98(元)。

(6)对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按营业税的适用税目税率征收营业税，应纳营业税＝100000×5%＝5000(元)。

(4):

(1)销售货物无论是否开具发票，均应当依法纳税。应计销项税额＝50000÷1.17×17%＝7264.96(元)。

(2)销售货物因质量问题发生退货的，应当由购买方向其主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，购买方主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。作为销售方的A公司凭购买方提供的通知单方可开具红字专用发票，并冲减当月的销项税额30000×17%＝5100(元)。

(3)购进原材料用于在建工程的，应当将原抵扣的进项税额予以转出处理，当月进项税额转出＝15000×17%＝2550(元)。

(4)自产货物用于对灾区捐赠的，应当视同销售，以对外销售的公允价值计算销项税额，应计销项税额＝22000×17%＝3740(元)。

(5)自产产品用于非应税项目的应当视同销售，按不含税的对外市场零售价计算销项税额，应计销项税额＝8500÷(1＋17%)×17%＝1235.04(元)。

(6)外购货物用于职工福利的，应当做进项税额转出处理，应转出的进项税额＝4000×17%＝680(元)。

(5):

(1)权利、许可证照应纳税额＝3×5＝15(元)中大网校

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税务登记证、卫生许可证不用缴纳印花税，营业执照副本作为正本使用的应贴花。

(2)营业账簿中资金账簿应纳税额＝(2800＋200)×0.05%×l0000＝15000(元)资金账簿的应纳税额应该按照“实收资本”和“资本公积”金额的合计数计算贴花。其他账簿应纳税额＝(20－1)×5＝95(元)

(3)材料采购合同属于购销合同，应纳税额＝(200＋500＋500)×0.03%×l0000＝3600(元)

【提示】应税合同在签订时，纳税义务即已产生，应计算应纳税额并贴花，不论合同是否兑现或是否按期兑现，均应贴花。以物易物合同应按采购和销售两项合同贴花。

应纳印花税合计＝15＋15000＋95＋3600＝18710(元)(6):

(1)租赁办公室的纳税调整为3.6万元。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，不允许在税前扣除。所以，租赁办公室兼作住房的费用不得在税前扣除，一律视同生活费用。

(2)张某工资的纳税调整＝10-0.35×12＝5.8(万元)

(3)雇员工资可以据实扣除。

(4)业务招待费扣除限额88×5‰＝0.44(万元)＜6×60%＝3.6(万元)，实际可以扣除0.44万元。

应纳税调整＝6-0.44＝5.56(万元)

(5)2012年餐馆应纳税所得额＝88-84十3.6+5.8+5.56＝18.96(万元)

张某应纳个人所得税＝18.96×35%-1.475＝5.16(万元)(7):

(1)企业会计年末自行根据投资比例确认投资收益，不属于税法规定的收入，不存在补税的问题。

股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

(2)应补税＝2500×2%×25%＝12.5(万元)

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税的，但不包括连续持有居民中大网校

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企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

(3)免税的投资收益，不必补税。

居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，属于税法规定的免税收入，即使存在税率差，也不需要补税。

(8):

(1)纳税人委托加工应税消费品，以实际收回的数量作为课税数量。

代收代缴的消费税＝(800÷500×200＋0.1×200＋200×250×200×0.003÷10000)÷(1－56%)×56%＋200×250×200×o.003÷10000＝439.55(万元)

(2)应纳消费税为零。

(3)卷烟批发环节适用5%的消费税税率应纳消费税＝320×5%＝l6(万元)

(4)应纳消费税＝l00×320÷80×5%＝20(97元)

【提示】自2012年9月1日起，委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

四、综合分析题(本题20分)(1):(1)①交款提货方式销售的汽车30辆，由于已经全额开具了增值税专用发票，应该按照450万元确认为销售收入，企业按照430万元为销售收入计算有误，因此计算的增值税、消费税有误。

②销售给特约经销商的汽车50辆，折扣另外开具发票不能冲减销售额，以全部销售额作为销售收入，因此计算的增值税、消费税有误。根据税法规定，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

③销售给本企业职工的汽车，按照成本价格计算税金，价格明显偏低，应该核定计税依据，由于没有同类销售价格，应该采用组成计税价格计算，企业按照成本价格50万元确认收入有误，所以计算出的增值税、消费税有误。

④企业购进机器设备，处理正确。

⑤装卸费、保险费用不得作为运费计算抵扣进项税额，企业计算抵扣的进项税额有误。

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⑥从小规模纳税人购进货物支付的运费可以抵扣进项税额，企业没有计算，进项税额的计算有误。

⑦对于发生的原材料的损失中的运费的进项税额计算有误，企业将属于运费的进项税额按照原材料的税率计算进项税额转出，计算有误。

损失材料应转出的进项税额＝2.79÷(1-7%)×7%+(35-2.79)×17%＝5.69(万元)

企业多转出了进项税额0.26万元(5.95-5.69)。

(2)2012年12月应缴纳的增值税＝450×17%+102+5×10×(1+8%)÷(1-9%)×17%-[3.4+102+20×7%+0.6+2×7%-5.69]＝86.74(万元)

应补缴增值税＝86.74-79.55＝7.19(万元)

(3)2012年12月应缴纳的消费税＝450×9%+600×9%+5×10×(1+8%)÷(1-9%)×9%=99.84(万元)

应补缴消费税＝99.84-96.12＝3.72(万元)

(4)少缴税款合计＝7.19+3.72＝10.91(万元)

该汽车制造企业2012年12月故意少申报缴纳增值税和消费税属于逃避缴纳税款行为。少缴纳增值税和消费税的合计金额为10.91万元，占应纳税额的5.85%，即10.91÷(86.74+99.84)，未构成犯罪，按照税收征收管理法的规定，除补缴税款、滞纳金外，还应由税务机关处以少缴税款50%以上至5倍以下的罚款。

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第四篇：2010年价格鉴证师《价格政策法规》考前冲刺试卷-中大网校

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2010年价格鉴证师《价格政策法规》考前冲刺试卷(3)总分：120分

及格：72分

考试时间：120分

（每题的备选项中，只有1个最符合题意）

(1)我国基本电价在两部制电价中的比重为（）左右。

(2)对市场竞争比较充分的药品而言，“合理的生产成本”通常是指生产同种药品的（）。

(3)下列价格法规、规章中，不属于规范经营者价格行为的是（）。

(4)成品油价格调整影响城市公交增加的成本，由（）通过专项转移支付的方式给予补贴。

(5)信函、明信片、印刷品、包裹、报刊发行、邮政汇兑、特快专递、机要邮件的服务价格属于（）。

(6)长途电话资费实行上限管理，企业在上限标准下确定具体资费标准，报（）备案后执行。

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(7)制定运输价格的基础是（）。

(8)目前，我国对经济适用住房价格实行（）管理。

(9)确定药品价格，在综合考虑其合理生产经营成本、利润的同时，还要参考同类药品或替代药品的价格，必要时还要参考（）。

(10)成本监审通常不采用的方法是（）。

(11)国内原油价格与国际市场接轨的基本原则是，国内陆上原油运达炼厂的成本（）。

(12)具有（）的经营者达成固定或者变更商品价格的垄断协议，称为横向价格垄断协议。

(13)实行收费许可证制度是从（）年开始的。

(14)2007年的《全国医疗服务价格项目规范新增和修订项目》新增（）个项目。

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(15)根据《价格违法行为行政处罚规定》的规定，对于不执行法定的价格紧急措施的行为，若有违法所得的，没收违法所得，并可以根据情节轻重同时处以违法所得（）倍以下的罚款。

(16)鉴定类收费标准按照鉴定的（）审核。

(17)下列关于煤电价格联动机制的说法，不正确的是（）。

(18)根据相关规定，电信业务经营者应当自新资费执行之日起（）个月内，及时向国务院有关主管部门提交资费调整情况跟踪报告。

(19)按照政府价格决策集体审议制度有关规定，国务院价格主管部门审价委员会负责审议列入（）的商品和服务价格。

(20)《电力法》规定，独立电网的销售电价，由电网经营企业提出方案，报（）核准。

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(21)执行统一运价的输油管道运输价格按照（）不同分别制定。

(22)下列关于水资源费的说法错误的是（）。

(23)1950年，我国的明信片资费按（）收取。

(24)《关于建立健全普通本科高校高等职业学校和中等职业学校家庭经济困难学生资助政策体系的意见》规定，国家励志奖学金的资助面平均约占全国高校在校生的（）。

(25)（）是建设法治国家的核心。

(26)“电价改革要坚持在统一领导的前提下，因地因网制宜，分散决策，不搞‘一刀切’，以降低决策风险”体现了电价改革基本原则中的（）。

(27)政府定价是指依照价格法规定（）。

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(28)一般情形下，经济适用住房购房人在购房后（）年内不得转让该经济适用住房。

(29)按（）划分，水运价格分为远洋运输价格、沿海运输价格和内河运输价格。

(30)下列关于价格依法行政的说法，错误的是（）。

(31)下列关于定价目录的描述，正确的是（）。

(32)按照（）的不同，公路运输价格分为公路客运价格和公路货运价格。

(33)我国农产品成本调查的工作基础是（）。

(34)省、自治区、直辖市人民政府价格主管部门有权规定的价格项目不包括（）。

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(35)从区域上看，省级电网平均输配电价水平最低的是（）。

(36)铁路、交通等专项用户用汽、柴油最高供应价格，在全国平均最高零售价格基础上每吨扣减（）元确定。

(37)关于财政政策的下列说法中，错误的是（）。

(38)（）的颁布，标志着我国物业管理进入法制化、规范化发展的新时期。

(39)民办学校学历教育学费标准按照（）的原则并适当考虑合理回报的因素制定。

(40)绝大多数农产品价格都应当按照（）进行鉴证。

(41)（）是规范政府行为、提高价格调控措施的科学性和有效性的必要保证。

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(42)大中型水库移民后期扶持基金的征收单位是（）。

(43)下列选项中，不属于成本合理性原则的内容的是（）。

(44)（）是价格形成的基本因素。

(45)我国大宗货物长距离运输的主要方式是（）。

(46)经营者（）在标价之外加价出售商品。

(47)贾某将所取得的一定年限的土地使用权和房产产权转让给乙某的价格属于（）。

(48)下列关于《价格法》适用范围的说法中，正确的是（）。

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(49)学生缴纳学费后，如因故退学或提前结束学业，高校应根据学生实际学习时间，应（）退剩余的学费。

(50)目前，因特网开户费、网络使用费、电信营业窗口提供网络服务收费实行（）。

(51)随着收费公路政策的实施、公路基础设施的改善以及汽车工业的发展，（）已成为人们选择出行的主要方式。

(52)经营期电价是（）。

(53)根据我国《反垄断法》规定，三个经营者市场份额合计达到（），可以直接推定具有市场支配地位。

(54)省、自治区、直辖市以下各级之间水资源费的分配比例，由（）确定。

(55)电厂财务费用主要是指（）和汇兑损益。

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(56)民用爆破器材的具体流通费用标准或零售价格由（）制定。

(57)对于不执行政府指导价、政府定价的行为，没有违法所得的经营者，有关部门可处以（）万元的罚款。

(58)下列规范中，属于国务院有关部门颁布的部门规章的是（）。

(59)业主与物业服务企业实行物业服务费用包干制的，下列选项不属于物业服务费用构成的是（）。

(60)欧盟成立的专门从事价格补贴资金运作的资金称为（）。

（每题的备选项中，只有2和或2个以上符合题意，至少有1个错项）

(1)水利工程水价构成包括（）。

(2)铁路运输价格管理遵循的原则有（）。

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(3)新农产品成本调查核算指标体系是由下列（）构成的。

(4)政府制定价格必要时还要遵守一些特别程序，主要包括（）。

(5)政府制定价格的基本程序包括（）。

(6)我国现行行政性收费的管理制度主要有（）等。

(7)经营期电价与还本付息电价的区别在于（）。

(8)《城市供水价格管理办法》明确规定了（）。

(9)关于价格主管部门之间的监督，下列说法正确的有（）。

(10)水利工程供水是指供水经营者通过（）等水利工程设施销售给用户的天然水。

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(11)经营者在价格监督检查中承担的义务有（）。

(12)供水生产费用指供水经营者为组织和管理供水生产经营而发生的（）等期间费用。

(13)作为确认暴利的利润标准，“四个同一”是指（）。

(14)下列属于《反垄断法》制定目的的是（）。

(15)教育收费公示制度的公示内容包括（）。

(16)下列关于我国城镇廉租住房的规定中，不正确的有（）。

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(17)下列选项中，属于水资源征收标准制定原则的有（）。

(18)按照调查的不同方式和特点，我国农产品成本调查方法可以有不同的分类。从调查样本的选择方式上看，我国农产品成本调查主要采用（）。

(19)国家对部分高耗能行业试行差别电价的原因有（）。

(20)教材零售价格由（）确定。

(21)根据《价格法》规定，政府制定价格具体适用范围由（）确定。

(22)下列关于新的铁路经营管理模式，说法正确的是（）。

(23)关于我国港口收费制度，下列说法正确的是（）。

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(24)下列对我国现行医疗服务价格管理体制表述中，正确的有（）。

(25)国家铁路制定具体旅客票价时需考虑的因素是（）。

(26)下列选项中，有权制定地方定价目录的是（）。

(27)成本监审应当遵循的原则包括（）。

(28)价格运行过程的监测分析工作主要是指（）。

(29)按照征收对象不同，港务费分为（）。

(30)《价格法》的主要内容包括（）。

答案和解析

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（每题的备选项中，只有1个最符合题意）(1):C 目前，我国基本电价在两部制电价中的比重为l5％左右，与国外35％～40％的水平相比还比较低，不能全部反映固定成本。(2):A 不同的药品的“合理的生产成本”有不同的含义。对市场竞争比较充分的药品，通常是指生产同种药品的社会平均成本；对垄断性的药品，则是虽然只能考虑单个企业的生产成本，但必须扣除非正常原因造成的不合理成本。(3):A 规范经营者价格行为的法规、规章即规范经营者的价格行为，促进等价交换和公平竞争，禁止不正当价格行为，维护市场价格秩序，保护消费者的价格权益。这类法规、规章主要包括明码标价、制止牟取暴利、禁止价格垄断、制止价格欺诈、制止价格歧视、制止低价倾销等方面的规定。(4):B 成品油价格调整影响城市公交、农村道路客运(含岛际和农村水路客运)、林业、渔业(含远洋渔业)增加的成本，由中央财政通过专项转移支付的方式给予补贴。补贴比例按现行政策执行，补贴标准随成品油价格的升降而增减。(5):C 截至2009年底，列入中央定价目录的商品和服务共13种(类)。邮政基本业务资费是其中之一，包括信函、明信片、印刷品、包裹、报刊发行、邮政汇兑、特快专递、机要邮件的服务价格。(6):B (7):A 现行铁路运输价格种类繁多、结构复杂。运输成本是制定运价的基础，是运价形成的决定因素。(8):A 经济适用住房是具有保障性质的政策性住房。经济适用房的价格在保本微利原则的基础上实行政府指导价。其销售基准价及浮动幅度，由有定价权的政府价格主管部门会同经济适用住房主管部门，依据经济适用住房价格管理的有关规定，在综合考虑建设、管理成本和利润的基础上确定并向社会公布。(9):D 对在我国市场销售处于垄断地位的药品，尤其是某些大型跨国制药集团生产经营的专利药品，由于市场竞争不充分，要合理地制定药品价格，只根据本国市场的有关情况常常是不够的，因此，有必要进一步参考该药品的国际市场价格水平。(10):D 研究确定合理的成本分配方法是成本监审过程中一项非常重要的内容。根据成本监审工作性质和实践经验，成本监审通常可采用下列方法：①账面核查法；②重点审核法；③异常变动分析法；④合理成本分配法。(11):B 1998年6月国家进行了原油价格改革，确定了国产陆上原油价格与国际市场直接接轨的机制。2006年3月又作了进一步修改完善。目前国产陆上和海洋原油价格均由企业参照国际市场价格自主制定。中国石油化工集团公司和中国石油天然气集团公司之间互供原油价格由购销双方按国产陆上原油运达炼厂的成本与国际市场进口原油到厂成本相当的原则协商确定。价格挂靠的国际市场和油种由双方商定。(12):A 具有竞争关系的经营者达成固定或者变更商品价格的垄断协议，称为横向价格垄断协议。这种行为对自由、公平、有序的市场竞争秩序的破坏作用最为明显，各国反垄断法都将其列为中大网校

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规制的重点。(13):C 1987年，《国务院关于加强物价管理保持市场物价基本稳定的通知》(国发 [1987134号)中规定，各级人民政府要组织有关部门对乱收费、乱涨价的问题进行一次全面的检查、清理。重要的收费项目，要由物价部门颁发收费凭证，加强管理。从此开始，为了有效制止乱收费，保护合法收费，开始实施收费许可证制度。(14):C 2007年8月，国家发展改革委会同卫生部、国家中医药局制定出台了《全国医疗服务价格项目规范新增和修订项目》，共新增和修订345个项目，其中新增204项，修订141项。(15):C 参见《价格违法行为行政处罚规定》第八条的规定。(16):A 鉴定类收费，即根据法律、法规规定，行使或代行政府职能强制实施检验、检测、检定、认证、检疫等收取的费用，收费标准根据行使管理职能的需要，按照鉴定的实际成本审核。其他收费类别的收费标准，根据管理或服务需要，按照成本补偿和非营利原则审核。收费涉及与其他国家或地区关系的，收费标准按照国际惯例和对等原则审核。(17):A 煤电价格联动机制是电力竞价上网前为缓解煤电价格矛盾、理顺煤电价格关系而出台的一个过渡性办法，而非长期办法。(18):B 根据2002年国家计委、信息产业部下发的《电信资费审批备案程序规定(试行)》可知，电信业务经营者应当自新资费执行之日起6个月内，及时向信息产业部、国务院价格主管部门和通信管理局、省级价格主管部门提交资费调整情况跟踪报告。(19):B 审价委员会是制定或调整商品和服务价格的集体审议组织，负责审议列入中央定价目录的商品和服务价格。国务院价格主管部门与省级人民政府价格主管部门分别对列入中央定价目录与地方定价目录的商品和服务价格进行定期审议。(20):B 电价设定应依照《电力法》规定，跨省、自治区、直辖市电网和省级电网的销售电价，由电网经营企业提出方案，报国务院价格主管部门或者其授权的部门核准；独立电网的销售电价，由电网经营企业提出方案，报有管理权的价格主管部门核准。(21):B 执行统一运价的输油管道运输价格按照运距、管径不同分别制定，按运距长短分为50公里以下、50～80公里、81～110公里等26组，管径分为 720mm、529mm、426 mm、377mm和 273mm以下五组，平均运价率为每吨公里0．12元；输气管道运输价格按照输气里程不同分别制定，输气里程分为50公里以下，51～100公里，101～200公里等9档，平均运价约每立方米0．069元。(22):C 根据《水资源费征收使用管理办法》第二条规定，水资源费属于政府非税收入，全额纳入财政预算管理。(23):C 1950年将信函资费划分为本埠、外埠两种，明信片资费按信函资费减半收取。(24):C 《关于建立健全普通本科高校高等职业学校和中等职业学校家庭经济困难学生资助政策体系的意见》规定，中央与地方共同设立国家励志奖学金，用于奖励资助普通本科高校和高等职业学校全日制本专科在校生中品学兼优的家庭经济困难学生，资助面平均约占全国高校在校生的3％，资助标准为每生每年5000元。国家励志奖学金适当向国家最需要的农林水地矿油核等专业的学生倾斜。(25):A 1997年召开的党的十五大提出，依法治国是党领导人民治理国家的基本方略。依法治国是一项复杂的系统工程，依法行政则是其中的关键环节，是建设法治国家的核心。(26):C 我国电力改革与国外相比有很多特殊之处。经过近二十年的集资办电：独立发电企业的性质复杂多样，因此，要充分考虑我国基本特点，因地制宜。(27):C 《价格法》第三条规定，政府定价是指依照本法规定，由政府价格主管部门或者其他有关部门，按照定价权限和范围制定的价格。(28):C 经济适用房因承担了一定程度上的社会义务，其购房人拥有有限产权。购买经济适用住房不满5年，不得直接上市交易，购房人因特殊原因确需转让经济适用住房的，由政府按原价格中大网校

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并考虑折旧和价格水平等因素进行回购。(29):C 水运运价根据不同的标准存在不同的分类，其中，按航行区域划分，水运价格分为远洋运输价格、沿海运输价格和内河运输价格。(30):D 价格主管部门实施行政行为，并不全部遵循公开的要求。例如，涉及到国家秘密和依法受到保护的商业秘密、个人隐私的，不应当公开。(31):A (32):A 公路客运价格和公路货运价格的区分标准是运输对象的不同。(33):C 我国农产品成本调查是由政府部门组织的，以典型调查和重点调查为主要调查方法，以定点农调户逐日逐项登记投入产出情况为调查工作基础，以定期报表为主要调查形式，以抽样调查、一次性调查和专项调查为补充调查方式，多种调查方式结合运用的主要反映单位农产品生产成本和效益的专业经济调查体系。(34):C 地方铁路的旅客票价率、货物运价率和旅客、货物运输杂费的收费项目和收费标准，由省、自治区、直辖市人民政府价格主管部门会同国务院铁路主管部门授权的机构规定。(35):D 分区域电网看，南方、东北、华东、华中、西北和华北电网平均输配电价水平依次降低，分别为每千瓦时0．161元、0．157元、0．144元、0．136元、0．135元和0．114元。(36):C 供专项用户用汽、柴油实行最高供应价格。铁路、交通等专项用户用汽、柴油最高供应价格，在全国平均最高零售价格基础上每吨扣减400元确定。具体供应价格可在不超过最高供应价格的前提下，由供需双方协商确定。(37):D 货币政策，而非财政政策，是稳定价格总水平最有力的手段。(38):B 为规范物业管理活动，维护业主和物业服务企业的合法权益，改善人民群众的生活和工作环境，2003年6月，国务院颁布了《物业管理条例》，标志着我国物业管理进入法制化、规范化发展的新时期。(39):B 2005年3月，国家发展改革委、教育部、劳动和社会保障部的《关于印发(民办教育收费管理暂行办法)的通知》规定，民办学校学历教育学费标准按照补偿教育成本的原则并适当考虑合理回报的因素制定。(40):A 除烟叶外的绝大多数农产品价格都应当按照市场价格进行鉴证。烟叶价格按照国家规定的各等级收购价格进行鉴证。(41):A 法律作为“最低限度的道德”，既是人们行为的指南针，也是规范市场主体行为、保障市场价格机制正常运转、提高资源配置效率的有效工具，还是规范政府行为、提高价格调控措施的科学性和有效性的必要保证。(42):C 大中型水库移民后期扶持基金由各省级电网公司随电费征收，纳入中央财政预算管理，主要用于支持实施库区及移民安置区基础设施建设和经济发展规划，支持库区防护工程和移民生产、生活设施维护，解决水库移民的其他遗留问题。(43):D 成本监审的主要目的就是通过调查、审核和核算，得到社会平均或行业平均的合理成本水平，为制定和调整价格提供科学依据。主要包括以下三个方面：①生产经营过程中各种技术标准(如物耗指标、直接人工和管理人员指标、损耗率、废品率等)符合行业规范；②各项成本费中大网校

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用指标(如人工费用、管理费用等)符合国家有关规定或社会公允水平等；③共同费用的计提和分摊方法合理。(44):A 具体商品的价格形成因素，主要是商品的成本和供求。成本是价格形成的基本因素，供求是影响价格形成的决定因素，成本和供求监测是价格监测的重要内容。(45):C 铁路运输与我国自然条件和现阶段经济、社会发展水平、特点相适应，是我国大宗货物和中低收入旅客长距离运输的主要方式。(46):C 参见《价格法》第十三条的规定。(47):C 按照市场交易时序，土地价格可分为土地一级市场价格、土地二级市场价格和土地三级市场价格。三级市场价格是指土地使用者将所取得的一定年限的土地使用权和房产产权再次进行买卖、租赁、抵押、交换、赠予、继承等活动或多次购买转让的价格。(48):B 利率、汇率等货币价格有很大的特殊性，需要由专门的法律法规来加以规范。根据《香港特别行政区法》与《澳门特别行政区法》的规定，《价格法》不适用于香港和澳门地区。《价格法》的调整范畴，从宏观角度来讲，包括了经营者、政府与消费者三大主体，C项应属于《价格法》的调整范围。由于国家行政机关收费的特殊性，《价格法》仅对其进行了原则性的规范，由国务院另行制定具体管理办法。(49):A 2006年5月，教育部、国家发展改革委、财政部印发的《关于进一步规范高校教育收费管理若干问题的通知》(教财[2006]32号)对高校学费作了进一步规定。再次明确学费按学年或学期收取，不得跨学年预收。学生缴纳学费后，如因故退学或提前结束学业，高校应根据学生实际学习时间，按月计退剩余的学费。(50):C 目前，因特网开户费、网络使用费、电信营业窗口提供网络服务收费实行市场调节价，由电信企业自主确定资费标准。(51):A 公路运输在我国运输体系中占有重要地位，与国民经济发展关系重大。特别是随着收费公路政策的实施、公路基础设施的改善以及汽车工业的发展，公路运输已成为人们选择出行的主要方式。(52):C 《关于规范电价管理有关问题的通知》规定，统一按经营期电价方法核定上网电价。经营期电价是指在发电项目经营期内根据补偿成本、合理收益的原则核定平均上网电价的办法。它正是为了克服还本付息电价以个别成本为基础、一厂一价、对电力企业成本约束不强的弊端而产生的。(53):C 认定市场支配地位需要考虑多种因素，其中市场份额是重要的标准之一。我国《反垄断法》规定的推定具有市场支配地位的方式为：一个经营者市场份额达到二分之一，两个经营者合计达到三分之二，三个经营者合计达到四分之三，可以直接推定具有市场支配地位。(54):B 根据《水资源费征收使用管理办法》第十五条规定，省、自治区、直辖市以下各级之间水资源费的分配比例，由各省、自治区、直辖市财政部门确定。(55):C 财务费用主要是指电厂运营期间的贷款利息和汇兑损益。贷款利息包括长期贷款利息和流动资金贷款利息。(56):B 省级政府价格主管部门在国务院价格主管部门规定的流通领域作价原则和主要流通费用限定标准的基础上，制定本行政区域内具体流通费用标准或零售价格。(57):D 根据《价格违法行为行政处罚规定》第七条规定，对于不执行政府指导价、政府定价的行为，没有违法所得的，政府价格主管部门在实际操作中，可以根据价格违法行为人违法情节的轻重，在5万元至50万元之间的幅度内决定对没有违法所得的违法行为人处以罚款的具体数额。(58):B 《价格监测规定》属于国务院有关部门颁布的部门规章，ACD三项均是由国务院颁布或者批准颁布的行政法规，其效力等级高于部门规章。(59):D 实行物业服务费用包干制的，物业服务费用的构成包括物业服务成本、法定税费和物业服务中大网校

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企业的利润。物业服务企业的酬金属于酬金制的物业服务费用构成。(60):B 为了防止价格暴涨暴跌，欧盟成立农业指导和保护基金，专门从事价格补贴资金的运作，例如，当谷物、食糖、牛奶、牛肉等农产品价格低于干预价格时，农民既可以选择在市场上出售农产品，然后向欧盟设在各成员国的干预中心领取差价补贴；也可以将农产品按干预价格直接出售给干预中心，补贴由农业指导和保护基金提供。（每题的备选项中，只有2和或2个以上符合题意，至少有1个错项）(1):A, B, D, E 根据《水利工程供水价格管理办法》第四条规定，水价由供水成本、供水费用、利润、税金四部分组成。(2):A, B, C, D 《价格法》第二十一条规定，制定政府指导价、政府定价，应当依据有关商品或者服务的社会平均成本和市场供求状况、国民经济与社会发展要求以及社会承受能力。铁路运输的价格管理，也遵循上述原则。(3):A, B, C, E 2004年我国开始实行新的农产品成本调查核算指标体系。新农产品成本调查核算指标体系的结构包括：①产量指标，包括主产品产量、主产品已出售产量等指标；②产值指标，包括主产品产值、副产品产值、主产品已出售产值等指标；③成本指标，包括总成本、物质与服务费用、人工成本、土地成本、现金成本等指标；④收益指标，包括现金收益和净利润两项。(4):A, B, C 为规范政府制定价格行为，根据《价格法》，国家发展改革委于2006年制定颁布了《政府制定价格行为规则》，规定政府制定价格的基本程序包括价格(成本)调查、听取社会意见、集体审议、作出制定价格的决定和公告等程序。除这些基本程序外，必要时还要遵守一些特别程序，主要包括成本监审、价格听证、专家论证等。(5):A, B, C, D 根据《价格法》，国家发展改革委于2006年制定颁布了《政府制定价格行为规则》，规定政府制定价格的基本程序包括价格(成本)调查、听取社会意见、集体审议、作出制定价格的决定和公告等程序。除这些基本程序外，必要时还要遵守一些特别程序，主要包括成本监审、价格听证、专家论证等。(6):A, B, D, E 我国现行收费政策法规关于实施行政性收费的管理制度主要有：收费许可证制度、收费年审制度、收费票据制度、企业负担交费登记卡制度、收费公示制度和收费员证制度等。(7):A, B, C, D 经营期电价与还本付息电价相比，相同之处在于：测算的电价都能够满足电力项目正常运行及投资者取得合理收益的需要，所依据的基本参数是一致的。区别在于：一是电价核定的期限不同；二是电价核定的方法不同；三是依据的成本基础不同；四是核定的电价水平不同。(8):A, B, C 1998年，国家计委、建设部联合下发了《城市供水价格管理办法》，明确了城市供水价格分类和构成、水价制定原则和程序、水价的执行与监督等内容。(9):A, B 创新层级监督新机制，强化上级政府价格主管部门对下级政府价格主管部门的监督。上级政府价格主管部门要建立健全经常性的监督制度，探索层级监督的新方式，加强对下级政府价格主管部门具体行政行为的监督。(10):A, B, D, E 略。(11):B, C 根据《价格法》第三十五条规定，经营者接受政府价格主管部门的监督检查时，应当如实提供价格监督检查所必需的账簿、单据、凭证、文件以及其他资料。此条规定了经营者在监督检查中负有服从的义务和协助的义务。(12):A, B, C 供水生产费用指供水经营者为组织和管理供水生产经营而发生的合理销售费、管理费、财务费等期间费用。DE两项属于供水生产成本中的制造费用。(13):A, B, C, E 根据《价格法》和《制止牟取暴利的暂行规定》规定，判断是否构成“牟取暴利”行为的标中大网校

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准之一是“经营者销售商品或者提供服务，其价格水平、差价率或者利润率超过了政府价格主管部门测定和公布的同一地区、同一期问、同一档次、同种商品或者服务的市场平均价格水平、平均差价率、平均利润率的合理幅度”。据此，作为确认暴利的利润标准，“四个同一”是指“同一地区、同一期间、同一档次、同种商品或者服务”。(14):A, B, C, D 我国根据《反垄断法》第一条即开宗明义地规定了立法目的，即为了预防和制止断行为，保护市场公平竞争，提高经济运行效率，维护消费者利益和社会公共利益，促进社会主义市场经济健康发展。(15):A, B, C, D (16):A, E 城镇廉租住房是指政府和单位在住房领域实施社会保障职能，向城镇最低收入家庭提供的租金相对低廉的住房。城镇廉租住房租金标准要按与最低收入家庭承受能力相适应的原则确定，并与同期公有住房租金水平相衔接。对最低收入家庭租赁由政府或单位提供的廉租住房租金，实行政府定价。(17):A, B, D, E 制定水资源费征收标准应当遵循以下原则：①促进水资源的合理开发、利用、节约和保护；②与当地水资源条件和经济、社会发展水平相适应；③统筹地表水和地下水的合理开发利用，防止地下水过量开采；④充分考虑不同产业和行业的差别。(18):A, E 从调查样本的选择方式上看，我国农产品成本调查主要采用典型调查和重点调查方法，经常性调查方式和一次性调查方法是从调查时间上进行的分类。此外，从收集调查数据的方式上看，我国农产品成本调查主要采取定期报表制度的方式。(19):A, B, C, D 之所以选择电解铝、铁合金、电石、烧碱、钢铁、水泥等6个行业作为试行差别电价的对象，主要基于以下原因：①这些行业发展过热，盲目扩张态势严重；②能源和资源消耗大，电费在生产成本中的比重较大，提高电价对其发展有较明显的抑制作用；③上述行业效益较好，对提高电价有较强的承受能力，消纳电价提高的空间较大。(20):C, E 中小学教材的出版发行实行保本微利原则。其零售价格由省、自治区、直辖市人民政府价格主管部门会同新闻出版行政部门根据国家规定的印张指导价和教材的印张数量、封面价格、插页价格以及出版发行环节的增值税确定。(21):A, D 我国《价格法》第十九条规定，政府指导价、政府定价的定价权限和具体适用范围，以中央和地方的定价目录为依据。(22):A, B, D, E 部分大型厂矿企业投资的铁路在为本企业服务的同时，也承担了一定的公共运输任务。(23):B,C,D,E

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