阜阳市地方税务局税务登记办理操作指南

第一篇：阜阳市地方税务局税务登记办理操作指南

阜阳市地方税务局税务登记办理操作指南

一、办理地点：

市政府行政服务中心及各县市区办税服务厅

二、申请条件：

（一）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含 临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记或临时税务登记。

（二）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申 报办理税务登记。

（三）从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照户纳税人），应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理临时税务登记。

无照户纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的，应当自领取营业执照或自有关部门批准设立之日起30日内，向地税机关申报办理税务登记。

（四）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，以承包承租人的名义向其承包承租业务发生地地税机关申报办理临时税务登记。

（五）从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180

天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地地税机关申报办理临时税务登记。

（六）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地地税机关申报办理临时税务登记。

（七）其他纳税人，除国家机关、个人（自然人）和无固定生产、经营场所的流动性农村小商户外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地地税机关申报办理税务登记或临时税务登记。

三、承诺时限：

对纳税人提交的证件资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定，无违章问题的，依据“先登记后核查”的原则当场发证；如不能够当场发证的，出具受理文书，在5个工作日内发放税务登记证件；对纳税人提交的证件和资料明显有疑点的，出具受理文书，在2个工作日内转下一环节，经核实符合规定的，自受理之日起10个工作日内核发税务登记证件。

四、操作规程：

（一）单位纳税人办理流程（包括各类内资企业，港、澳、台投资企业，外商投资企业，一人有限责任公司及个人独资企业）

1、纳税人提出申请，领取并如实填报《税务登记表（适用 单位纳税人）》

①、单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码； ②、住所、经营地点； ③、登记类型； ④、核算方式； ⑤、生产经营方式;⑥、生产经营范围（主营、兼营）； ⑦、注册资金（资本）、投资总额； ⑧、生产经营期限；

⑨、财务负责人姓名、联系电话；

⑩、非独立核算的分支机构、生产经营场所注明总机构的名称、地址和税务登记的纳税人识别号;⑾、地税机关确立的其他有关事项。

2、出示、提供以下证件资料（所提供资料原件用于地税机关审核，复印件留存地税机关，纳税人须逐页签署“与原件相符”字样并签字或加盖公章）

①、营业执照副本或其它核准执业证件原件及其复印件； ②、组织机构代码证原件及其复印件；

③、注册地址及生产、经营地址证明（产权证明、租赁协议）原件及其复印件；

④、有关合同、章程、协议书复印件；

⑤、有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件； ⑥、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件（复印件分别粘贴在税务登记表的相应

位置上）；

⑦、纳税人跨省（市）设立的分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证正本复印件；

⑧、改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件；

⑨、地税机关要求提供的其他有关证件、资料。

（二）个体工商户及个人合伙企业纳税人办理流程

1、纳税人提出申请，领取并如实填报《税务登记表（适用 个体经营）》

①、单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照 或者其他合法证件的号码； ②、住所、经营地点； ③、登记类型； ④、核算方式； ⑤、生产经营方式;⑥、生产经营范围（主营、兼营）； ⑦、注册资金（资本）、投资总额； ⑧、生产经营期限；

⑨、财务负责人姓名、联系电话； ⑩、地税机关确立的其他有关事项。

2、出示、提供以下证件资料（所提供资料原件用于地税机关审核，复印件留存地税机关，纳税人须逐页签署“与原件相符”字样并签字或加盖公章）

①、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件； ②、业主（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件（复印件分别粘贴在税务登记表的相应位置上）；

③、注册地址及生产经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；

④、组织机构代码证书副本原件及其复印件； ⑤、合伙协议复印件；

⑥、地税机关要求提供的其他证件资料。

（三）临时经营及无照户纳税人办理流程

1、纳税人提出申请，领取并如实填报《税务登记表（适用 适用临时税务登记纳税人）》

①、单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照 或者其他合法证件的号码； ②、住所、经营地点； ③、登记类型； ④、核算方式； ⑤、生产经营方式;⑥、生产经营范围（主营、兼营）； ⑦、注册资金（资本）、投资总额； ⑧、生产经营期限；

⑨、财务负责人姓名、联系电话； ⑩、地税机关确立的其他有关事项。

2、出示、提供以下证件资料（所提供资料原件用于地税机关审核，复印件留存地税机关，纳税人须逐页签署“与原件相符”字样并签字或加盖公章）

①、临时营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件；跨县市区临时经营的，须提供派出单位的税务登记证（国地税）副本及其复印件，《外出经营活动税收管理证明》原件及复印件；承包租赁经营的，须提供承包租赁经营合同原件及复印件；境外企业在境内承包工程或劳务的，须提供承包合同原件及复印件； ②、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明 身份的合法证件原件及其复印件（复印件分别粘贴在税务登记表的相应位置上）；

③、组织机构代码证书副本原件及其复印件；

④、注册地址及生产经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；

⑤、地税机关要求提供的其他证件资料。

第二篇：浙江省地方税务局 办理纳税人涉税事项 操作指南

浙江省地方税务局

浙地税函〔2009〕66号

浙江省地方税务局关于清理简并

纳税人报送涉税资料有关问题的通知

各市、县（市、区）地方税务局（不发宁波），省地方税务局直属一分局：

为切实减轻纳税人办税负担，减少纳税人办理涉税事项时报送的涉税资料，根据《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（国税函〔2007〕1077号）精神，结合我省《税友2006》运行实际，省局对全省地税系统征管业务中纳税人依申请事项所报送的资料进行了全面清理，并据此编写了《办理纳税人涉税事项操作指南》（附件4），现将有关问题通知如下：

一、涉税资料清理简并结果

本次清理简并纳税人涉税资料，涉及税政、规费、法规、计财、征管等部门要求纳税人办理涉税事项时报送的各种资料，清理结果如下：

（一）取消的办税业务事项52项，不再要求纳税人办理此类业务（详见附件1：取消的办税业务清单）。

（二）减少的主表份数41份，附列资料113 项，不再要求纳税人提供这些涉税资料（详见附件2：减少的涉税资料清单）。

（三）保留的办税业务共计123项，主表 92张，份数245 份，附列资料 304项（详见附件3：保留的办税业务清单）。

二、实施简并的相关安排及要求

（一）对因取消相关办税业务及涉税资料，要根据此次清理结果，做好《税友2006》相关业务流程及技术处理（撤销）工作。

（二）对因减少相关办税业务及涉税资料，要按照操作指南，并结合ISO9000质量管理体系要求，做好《税友2006》相关业务流程的修改、简化、重组工作。

（三）对增加或保留的相关办税业务及涉税资料，各地要按照《办理纳税人涉税事项操作指南》的要求，做好贯彻落实工作；对各环节间需要信息共享的资料，通过优化办税流程，做好配置，不再要求纳税人重复报送。

（四）各级地税机关要做好此次清理简并的宣传和辅导工作，对取消和简并的事项及减少的报送资料清单要在办税服务厅、地税网站进行公示。

（五）各级地税机关应按照国家税务总局和省局有关简并、规范纳税人涉税资料的原则和优化流程、资料共享的要求，对由本级明确要求纳税人报送的涉税资料进行清理，并

于2009年6月底前将清理结果和贯彻落实情况，行文报送省局（征收管理处）。

三、本《通知》自2009年4月1日起执行。本次清理简并所涉及纳税人报送资料和其他规定不一致的，以本通知规定为准。

附件：

1.取消的办税业务清单

2.减少的涉税资料清单

3.保留的办税业务清单

4.《办理纳税人涉税事项操作指南》

二ΟΟ九年二月二十七日

浙江省地方税务局办公室

打字：胡一鸣校对：征收管理处年3月2日印发楼利燕2009

第三篇：南通市地方税务局建筑业税收管理及操作指南

南通市地方税务局建筑业税收管理及操作指南

一、外出经营管理证明单申请

从事生产经营的纳税人到外县（市）、区临时从事生产经营活动的，应向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明单》。《外管证》的有效期一般30天，最长不得超过180天。

（一）业务要求：

1、申请方式：上门办理或网上办税服务厅申请办理。网上办税服务厅可以预申请或网上办结。

2、到实体服务厅办理需携带合同或协议，经办人身份证。

3、网上办税服务厅外经证办理的“预申请”不需要上传资料。“网上办结”必须上传资料.（二）网上办税服务厅具体操作：（以网上办结为例）１、ＣＡ用户使用ＫＥＹ登录。

２、点击涉税申请—证明管理—外经证申请:

３、申请填报相关要求：（1）填写申请，先在外出经营地下拉菜单中选择外出经营地（省/自治区/直辖市），并在右方空格处填写地级市名称；

（2）在经营方式下拉菜单中选择外出经营活动的经营方式；

（3）在外出经营活动情况栏内，点击增加按钮，新增记录条，在记录条内填写应税劳务、劳务地点、合同金额，并选择劳务期限起始时间；

（4）点击第二个标签栏“附报资料”，点击相应序号后面的“上传”按钮上传各项资料。

（５）点击浏览，选择已扫描的JPG和PDF文件，提交各项资料。①后缀名为JPG,PDF的文件上传,单个文件最大5M。②多个图片请合并成单个PDF文件上传，点击【系统工具】--【图片转PDF】 即可。

③将Word、Excel转换成单个PDF文件上传，点击【系统工具】-->【(Word/Excel)转PDF】即可。

④网上办结业务需要将必须资料全部上传后才可“提交”.⑤若无法完成上传资料，建议试着关闭所有的防火墙后再上传。⑥申请外径证时，若有到期未销的外径证，本次申请将会被退回

⑦所有事项填写完成后，点击页面右上角的“暂存”按键可保存所做的操作，点击“提交”提交该申请，此时系统会弹出对话框输入联系人姓名和手机号码，联系人可根据税务机关的短信通知及时掌握业务处理的进度。如不填写，请点击取消。

（６）选择政策要点：在政策要点页面了解业务要点，确定相关申请事项需满足条件(建议选择条件一)。

（7）暂存，提交税务机关审核。关注税务机关的审核进程。

“审核中”表示税务机关正在办理中，可以打印文书、查看、查看受理意见。“审核通过”可以打印文书、查看、查看受理意见、归档（在已归档查询中可查询）。“审核不通过”或“被退回”可打印文书，查阅受理意见。需要继续申请的点击“修改”重新申报；不再申请的数据点击“删除”。

③打印受理信息文书。

预申请：纳税人打印并携带《预受理通知书》及相关资料到税务机关办理《外经证》。

网上办结：打印税务机关网上出具的带有电子公章的外经证。为保证外经证出具的有效性，建议纳税人使用彩色喷墨打印机。如果没有,在省内可以提请当地税务机关通过内网查询,开具到省外的则必须到主管税务机关盖章.二、项目登记申请

（一）项目登记

1、自开票纳税人办理流程：

南通市区范围内符合条件的纳税人应到主管税务机关申请自开票纳税人资格及办理100万元以下非总分包工程的简易项目登记（一次性）。100万元以上的工程项目原则上必须通过网上办税服务厅“网上办结”方式办理登记申请。

直接上门：100万元以下的非总分包工程简易登记(管理)管理员负责办理简易登记项目鉴定外网申请：项目登记申请（可施工方代建设方登记）(100万元以上工程项目)税务机关内网审核发票发售自开发票项目申报项目清算（施工方项目清算、建设项目清算）项目注销

2、代开票纳税人办理流程：

南通市区范围内的非自开票建筑业纳税人，可直接到实体办税服务厅办理项目登记和发票开具，也可以通过网上办税服务厅（预申请或网上办结）办理项目登记后携带资料到实体厅办理发票开具。

直接上门：建设方登记施工方登记（施工方代建设方登记）税款征收外网申请：项目登记申请（可施工方代建设方登记）代开发票税务机关内网审核项目清算（施工方项目清算、建设项目清算）项目注销

（二）业务要求：

项目登记必须遵循先总包后分包的登记原则.1、代开票纳税人及自开票纳税人网上办理的业务要求：

（1）系统目前仅支撑市区内的纳税人提供市区内的建筑项目工程登记使用.同一地辖市范围内的纳税人在地辖市内跨地区经营的，不能实施网上申请办理项目登记，只能携带外经证到各地办税大厅办理项目登记。

（2）纳税人在办理项目登记前，应与建设方沟通：工程项目是否已登记。已登记的：提供项目编码；未登记的：建设方应提供税务管理码或纳税人识别号/组织机构代码证、规划许可证号或其他主管部门的审批文号等信息。防止同一项目重复登记。或咨询主管税务分局。

（3）施工方代建设方登记时，原则上要求提供规划许可证号或其他主管部门的审批文号。

（4）施工方进行项目的分包登记时，必须录入发包方的施工项目编号。（5）纳税人通过网上办税服务厅办理“网上办结” 业务时,应根据系统提 示上传相关资料的要求上传“附报资料”的影印件,影印件可以通过扫描仪、手机、照相机等设备采集,上传的文件必须是JPGPDF文件格式,可以单个JPG 文件上传，也可以转换为一个PDF文件上传，转换文件格式可以通过“涉税申请”下的 “系统工具”进行.（合同扫描内容：涉及工程名称、工程内容、施工日期、合同金额、付款方式、材料供应、甲乙双方合同签章等。）

（6）关于代开票纳税人的甲供材的审核。

（三）操作步骤：以施工方登记总包（施工方代建设方登记）为例：

1、蓝色为必输项。施工许可证号原则上必须录入。工程金额按实填写。

2、工程金额按实际填写。设备金额按实填写，可以扣除的设备金额范围具体见《江苏省地方税务局关于进一步明确建筑业营业税计税依据的通知》(苏地税发[2003]238号)。若不能判别，请将含设备内容的页码扫描上传。

3、价款结算方式按合同的规定填写。选项后的填充内容必须填写。

4、选择“网上办结”按钮。

5、已做建设方登记的：录入项目编码；未登记的在保存提交时系统会自动提示。

6、代建设方登记时，根据建设方提供的税务管理码或组织机构代码证进行录入。项目类型：房地产项目的所有工程（土建、装饰等）必须选择“房产项目”。规划许可证号（原则上必须录入）：根据建设方提供的规划许可证号或其他文书号进行录入。项目地理位置：需要选择工程项目所在的区。保存，提交时会跳出联系方式的界面，纳税人可以不填写，但建议填写，因为税务机关在审核后可以通过短信呼的方式告知受理情况。

7、上传资料：点击提交系统会提示资料报送的要求，根据提示上传资料。因系统原因，上传的资料必须是PDF、JPG文件，并且不能超过5 M。各类资料在上传前建议转换成一个PDF文件。转换方法另行讲解。合同影印件原则上需全部上传，若页码过多时请按以下内容上传：涉及甲乙双方单位名称、工程概况、合同工期、合同价款、付款方式、材料设备管理、甲乙双方合同签章等的页码。

8、点击附报资料，点击上传。

9、可查看。

10、注意查询税务机关办理的进度和结果。“审核中”表示税务机关正在办理中，可以打印文书、查看、查看受理意见。“审核通过”可以打印文书、查看、查看受理意见、归档（在已归档查询中可查询）。“审核不通过”或“被退回”可打印文书，查阅受理意见。需要继续申请的点击“修改”重新申报；不再申请的数据点击“删除”。

（四）代开票纳税人通过“预申请”办理的，携带《预受理通知书》及相关资料到税务机关办理项目登记及发票开具，通过“网上办结”办理的，携带《涉税事项已办结通知书》到办税服务厅开具建筑业发票。

自开纳税人“网上办结”后，自行开票后进行项目申报。

（五）资料要求： 施工方资料要求：

（1）外来施工方须提供营业执照副本、税务登记证副本原件及复印件（首次）；

（2）工程承发包合同、分包合同、施工合同原件及复印件；（复印件内容：涉及甲乙双方单位名称、工程概况、合同工期、合同价款、付款方式、材料设备管理、甲乙双方合同签章的页码。）

（3）《建设工程项目施工许可证》复印件（特殊情况没有不影响登记）。（4）经办人身份证复印件；

（5）《建筑业工程项目登记（变更）表》。建设方资料要求：

（1）工程承发包合同、工程项目立项书；

（2）《建设工程规划许可证》原件及复印件或其他主管部门的批文原件及复印件。

二、建筑业自开发票

（一）业务要求

1、自开发票的范围应仅限于南通市区、各县（市、区）范围，对跨南通市区、各县（市、区）范围的建设项目，应按照规定开具外经证并进行建设项目登记，涉及的税款在建设项目所在地税务机关申报入库，款项结算的建筑业专用发票也由建设项目所在地税务机关负责代开。

2、自开票纳税人开具发票必须遵循先分包后总包的原则。在开具总包发票时必须录入分包发票信息，才能进行营业税差额缴税。

3、自开票纳税人在开具零星工程发票时，必须根据工程所在地的区域选择不同的项目名称：崇川区零星工程、港闸区零星工程和开发区零星工程、苏通工业园区零星工程。

4、自开票纳税人在网开中直开零星工程发票时，严禁有以下行为：

（1）将应进行单独项目登记的建设项目以“化整为零”的方式从简易登记程序进行税款征收和发票开具。属纳税人原因的，应暂停或取消其自开票纳税人资格；对属于税务机关或地方政府处于引拉税源角度的，将追究相关税务机关及相关人员责任。

（2）对已登记的异地工程项目，使用本地发票进行款项结算，甚至通过本地其他登记信息开票而变化税款所属机关或主管税务机关的情况。

5、自开票纳税人开具的发票金额中不得包含甲供材和建设方提供的设备金额，设备的范围为《江苏省地方税务局关于进一步明确建筑业营业税计税依据的通知》(苏地税发[2003]238号)中所列举的内容。

6、日常发票开具时，根据纳税人申报和清算项目表填列甲供材金额。甲供材暂不预征，由管理员在项目清算时根据实际进行结算缴纳。

（二）操作要求

网上开票系统网址：http://wsbs.js-L-tax.gov.cn/kpgL/。

1、系统设置（必须要设置，否则打印发票时会提示页面错误）

打开IE浏览器，点击“工具”——“Internet选项”——“安全”——“自定义级别”——将里面的“全部控件和插件”改为“启用”——“确定”——“确定”。

2、初次开票设置

（1）南通市纳税人使用网上开票系统均采用CA证书登录方式进入。

注意：admin是超级用户，密码是纳税人识别号后六位，不允许用来开票，必须设置开票人。

(2)设置开票人：点击“系统维护”——“开票人维护”——“新增”——输入 “开票人工号”（建议设置为001）、“开票人名称”、“开票人密码”（建议设置为1）、“确认密码”，最后不要忘了勾选“可开具发票名称”。——“保存”。注意：多点开票请先设开票点，后在开票点下设开票人。

(3)调整发票打印位置: 点击“发票开具管理”——“票据打印位置设置”—参照下方“帮助信息”调整发票位置.3、正常开票流程

（1）点CA证书入口登录、输入开票人代码和密码、验证码，点击“登录系统”。

（2）发票开具：点击“发票开具管理”——“发票开具”——“开具”——将发票数据填写完整——“保存”——“打印”。

（3）发票作废：若开具出来的发票错误，则需要作废。点击“发票开具管理”——“发票作废”——选择“发票种类”——输入需要作废的发票代码以及发票号码，点击“查询”（或者不输入任何信息，直接点查询按钮）——选择需要作废的发票——点击“作废”按钮——再点击“作废”按钮——“确定”——“退出”。

（4）发票红冲：隔月的发票不能作废，只能用来红冲。点击“发票开具管理”——“发票红冲”——选择“发票种类”——输入需要红冲的发票代码以及发票号码，点击“查询”（或者不输入任何信息，直接点查询按钮）——选择需要红冲的发票——点击“红冲”按钮——将发票放入打印机——再点击“红冲”按钮——“确定”——“退出”。

（5）发票补打：点击“发票开具管理”——“发票补打”——选择“发票种类”——输入需要补打的发票代码以及发票号码，点击“查询”（或者不输入任何信息，直接点查询按钮）——选择需要补打的发票——点击“补打”按钮——将发票放入打印机——再点击“补打”按钮——“确定”——“退出”。

三、自开票纳税人项目申报

1、项目登记的工程，应分别按项目进行申报。

2、零星工程分区（崇川区、开发区、港闸区、苏通产业园区）汇总申报。

3、总包工程按照差额进行申报。

第四篇：国家税务总局关于国家税务局与地方税务局联合办理税务登记有关问题的通知

国家税务总局关于国家税务局与地方税务局联合办理税务登记有

关问题的通知

国税发[2004]57号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为了进一步加强税收征管，提高工作效率，优化纳税服务，降低办税成本，促进信息共享，贯彻实施税收征管法律、法规和《税务登记管理办法》，现将国税局、地税局联合办理税务登记的有关问题通知如下：

一、各级税务机关要充分认识联合办理税务登记的意义，统一思想认识, 积极创造条件;两家税务局之间应密切配合, 协商研究，实现税务登记的联合办证, 稳步推进这项工作。

二、联合办理税务登记的内容

联合办理税务登记是指纳税人只向一家税务机关申报办理税务登记，由受理税务机关核发一份代表国税局和地税局共同进行税务登记管理的税务登记证件。

联合办理税务登记的工作范围包括两家税务机关共同管辖的纳税人新办税务登记、变更税务登记、注销税务登记、税务登记违章处理以及其他税务登记管理工作。

三、工作规程

（一）设立登记：纳税人填报税务登记表并提交附报资料齐全的，受理税务机关审核后，对符合规定的，赋予纳税人识别号、打印、发放加盖双方税务机关印章的税务登记证件。受理发证税务机关于当天或不迟于第二天将纳税人税务登记表及附报资料一份传递到另一家税务机关，及时将这户纳税人纳入管理。

（二）变更登记：纳税人税务登记内容发生变更的，应当向发证税务机关申报办理变更登记，经审核后由发证税务机关办理变更登记手续，并将信息传递到另一家税务机关。

（三）注销登记：办理注销税务登记时，纳税人向发证税务机关申报办理，由发证税务机关将信息传递到另一家税务机关，两家共同办理。

（四）违章处理：纳税人有违反税务登记管理行为的，由发现的税务机关进行处理，并通知另一家税务机关，另一家税务机关不再进行处罚。

四、制度建设

国税局、地税局应加强联合办理税务登记制度建设，按照税收征管法律、法规和《税务登记管理办法》的规定和要求，共同执行统一的纳税人适用的税务登记种类、税务登记类型、税务登记表、附报资料、纳税人识别号赋码原则以及违反税务登记管理行为的处理办法等，共同执行经核准的统一的税务登记证工本费收费标准。

国税局、地税局应加强信息化建设，不断改进信息传递方式；联合办证及变更和注销登记时，受理税务机关要加强内部管理，严格岗位责任制的落实，税务人员要加强责任心，及时、完整传递资料信息，以进一步提高工作效率，更好地为纳税人服务。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可以根据本通知的规定共同制定具体的实施办法。

第五篇：税务登记办理介绍

一、登记类

1、个体经营登记

（一）报送资料

① 《税务登记表（适用个体经营）》（机内办结后打出，核对签字）② 工商营业执照或其他核准执业证件

③ 业主居民身份证、护照或其他合法身份证件

（二）受理及注意事项

1、先办理过地税税务登记的，先进行修改设立税务登记信息。

2、提示纳税人领取发票、申报纳税、存款账户备案相等关涉税事项。

3、当场打印发放 《税务登记证》（正本）和《税务登记证》（副本）。

4、遗失税务登记证件的纳税人、扣缴义务人，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务证件挂失报告表》，并将纳税人名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件发证日期、发证机关名称在市级以上公开发行的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向税务机关申请补办税务登记证件。（本次修改）

（三）归档

扫描资料：

① 《税务登记表（适用个体经营）》 ② 工商营业执照或其他核准执业证件

③ 业主居民身份证、护照或其他合法身份证件 纸质资料：

① 《税务登记表（适用个体经营）》

2、企业补充信息采集

（一）报送资料

① 《税务登记表》（机内办结后打出，纳税人签字盖章）② 工商营业执照

③ 企业法定代表人身份证原件

④ 企业财务负责人、办税人员身份证、会计从业资格证原件

⑤ 投资人（股东）身份信息（投资人是企业的提供企业税务登记证）

（二）受理及注意事项

1、对于工商登记已采集信息，税务机关不再重复采集；其他必要涉税基础信息，可在企业办理有关涉税事宜时，及时采集，陆续补齐。在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。

2、对于领取营业执照后30日内未到税务局办理涉税事宜的纳税人，不予进行“逾期办理税务登记”的处罚

3、财务会计制度的报告日期改为15天之内就不会启动处罚

4、改革前核发的原税务登记证件在过渡期继续有效

（三）归档 扫描资料：

① 《税务登记表》 ② 工商营业执照

③ 企业法定代表人身份证

④ 企业财务负责人、办税人员身份证、会计从业资格证原件 纸质资料：

① 《税务登记表》

3、变更登记

（1）纳税人名称变更 报送资料：

① 《变更税务登记表》（机内办结后打出，纳税人签字盖章）② 变更后工商营业执照原件 ③ 股东会决议或上级批复文件 ④ 章程修正案

个体户带税务登记证正副本

归档：

扫描资料：

① 《变更税务登记表》 ② 变更后工商营业执照原件 ③ 股东会决议或上级批复文件 ④ 章程修正案 纸质资料：

① 《变更税务登记表》

（2）法定代表人（业主）变更

报送资料：

① 《变更税务登记表》（机内办结后打出，纳税人签字盖章）② 变更后工商营业执照原件 ③ 股东会决议或设立机关的批准文件 ④ 章程修正案

⑤ 变更后法定代表人（业主）身份证件原件

受理及注意事项：

个人独资企业、私营独资企业、一人有限责任公司法定代表人（投资人）变更的，应进行清算，办理注销税务登记

归档：

扫描资料：

① 《变更税务登记表》 ② 变更后工商营业执照原件

③ 股东会决议或设立机关的批准文件 ④ 章程修正案

⑤ 变更后法定代表人（业主）身份证件原件 纸质资料：

① 《变更税务登记表》

（3）注册资本或投资总额变更

报送资料：

① 《变更税务登记表》（机内办结后打出，纳税人签字盖章）② 变更后工商营业执照原件

③ 股东会决议或设立机关的批准文件 ④ 章程修正案

归档：

扫描资料：

① 《变更税务登记表》 ② 变更后工商营业执照原件

③ 股东会决议或设立机关的批准文件 ④ 章程修正案 纸质资料：

①《变更税务登记表》

（4）股权变更 报送资料：

① 《变更税务登记表》（机内办结后打出，纳税人签字盖章）② 变更后工商营业执照原件 ③ 股东会决议 ④ 章程修正案 ⑤ 新股东身份证件原件

⑥ 涉及股权转移需提供股权交割证明

归档：

扫描资料：

① 《变更税务登记表》（机内办结后打出，纳税人签字盖章）② 变更后工商营业执照原件 ③ 股东会决议 ④ 章程修正案

⑤ 新股东身份证件原件

⑥ 涉及股权转移需提供股权交割证明

（纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件）

纸质资料：

① 《变更税务登记表》

（5）注册地址、生产经营地址变更

报送资料：

① 《变更税务登记表》（机内办结后打出，纳税人签字盖章）② 变更后工商营业执照原件

③ 生产经营地址权属证明（产权证、租赁协议）：自有产权的提供产权证；租赁的提供租房协议和出租方的产权证（复印件）

受理及注意事项：

1、纳税人生产经营地址改变涉及税务登记机关改变或纳税人组织机构统—代码发生改变等情形的，应办理注销税务登记

2、涉及到沙区范围内主管税务机关变更的由征管科统一下名单，安排主管税务科所调整，前台人员不得随意变更。

归档：

扫描资料：

① 《变更税务登记表》 ② 变更后工商营业执照原件

③ 生产经营地址权属证明（产权证、租赁协议）：自有产权的提供产权证；租赁的提供租房协议和出租方的产权证（复印件）纸质资料：

①《变更税务登记表》

（6）经营范围变更

报送资料：

① 《变更税务登记表》（机内办结后打出，纳税人签字盖章）② 变更后工商营业执照原件

受理及注意事项：

1、涉及行业和税种变更的要提示纳税人做行业和税种的变更

归档：

扫描资料：

① 《变更税务登记表》 ② 变更后工商营业执照原件 纸质资料：

①《变更税务登记表》

（7）财务负责人变更

报送资料：

① 《变更税务登记表》（机内办结后打出，纳税人签字盖章）② 单位出具的变更申请或证明加盖公章

③ 变更后财务负责人身份证及会计从业资格证原件

归档：

扫描资料：

① 《变更税务登记表》 ② 单位出具的变更申请或证明

③ 变更后财务负责人身份证及会计从业资格证原件 纸质资料：

① 《变更税务登记表》 ② 单位出具的变更申请或证明

（8）办税人变更

报送资料：

① 《变更税务登记表》（机内办结后打出，纳税人签字盖章）② 单位出具的变更申请或证明加盖公章 ③ 变更后办税人身份证原件

归档：

扫描资料：

① 《变更税务登记表》 ② 单位出具的变更申请或证明 ③ 变更后办税人身份证原件 留存纸质资料：

① 《变更税务登记表》 ② 单位出具的变更申请或证明

（9）购票人员变更

企业

报送资料：

① 单位证明（委托书）加盖公章 ② 购票人本人持身份证原件 ③ 发票专用章（市局要求）

受理及注意事项：

白纸上写明单位名称、税号加盖发票专用章并附新购票人身份证件原件，与购票人员一起拍照

归档：

扫描资料： ① 单位证明

② 白纸上写明单位名称、税号加盖发票专用章并附新购票人身份证件原件，与购票人员一起拍照 纸质资料： ① 单位证明

② 写明纳税人名称、税号加盖发票专用章的白纸

个体户

报送资料：

① 由业主出具的授权领用发票委托书 ② 业主与被委托人持身份证原件

受理及注意事项：

个体工商户的发票领票人员应为业主本人购票；其他家庭成员做为发票领用人员需业主出具委托书。委托书需由税务机关工作人员在场的情况下面签（无法面签的出具公证委托书）.归档：

扫描资料：

① 由业主出具的授权领用发票委托书，双方签字并附双方身份证件原件，与2人一起拍照。纸质资料： ② 委托书

注意事项：

对涉及营业执照上的内容进行变更的，除统一社会信用代码变更以外，须在变更营业执照之日起30日内在主管税务机关进行变更。

对涉及改变税务登记证件内容的，收缴并核销原税务登记证正本及副本。

资料齐全即使办结

4、注销登记 企业:

（一）报送资料：

① 《注销税务登记申请审批表》（机内办结后打出，纳税人签字盖章）② 税务登记证正副本原件

③ 《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票

④ 单位纳税人提供上级主管部门批复文件或董事会决议 ⑤ 清算报告、剩余财产清单及剩余财产分配方案 ⑥ 当季度企业所得税季报表、当企业所得税年报表

（二）受理及注意事项:

1、最后一期财务报表中应付账款、其他应付款须清零；

2、纳税人手中未验旧发票带验旧资料验旧，空白发票机内剪角作废

3、大厅申报注销当季度企业所得税季报表、当企业所得税年报表；

（三）归档: 前台无需归档 个体:

（一）报送资料: ① 《注销税务登记申请审批表》（机内办结后打出，纳税人签字）② 税务登记证正副本原件

③ 《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票

（二）受理及注意事项: 办结时限：定期定额个体工商户注销事项在5个工作日内办结，单位及查账征收个体工商户注销在20个工作日内办结。

（三）归档

前台无需归档

5、其他登记类

（1）存款账户账号报告

报送资料: ① 《纳税人存款账户账号报告表》（机内办结后打出，纳税人签字盖章）② 银行开户许可证或账户、账号开立证明

受理及注意事项: 从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。

归档: 扫描资料：

① 《纳税人存款账户账号报告表》 ② 银行开户许可证或账户、账号开立证明 纸质资料：

① 《纳税人存款账户账号报告表》

二、认定类

1、增值税一般纳税人登记

（一）报送资料: ① 《增值税一般纳税人资格登记表》（机内办结后打出，纳税人签字盖章）② 工商营业执照原件

(二)受理及注意事项：

第一步：增值税一般纳税人登记

第二步：管理服务----税务机关内部管理----主管税务所（科、分局）分配[综合服务岗（区县）] 第三步：变更税种

第四步：管理服务----税务机关内部管理----登记户归类管理[综合服务岗（区县）]

1、认定一般纳税人须将纳税人税种改为商业17%，营改增为6%、11%、17%

2、简并征期小规模纳税人认定增值税一般纳税人在进行相关操作时，要注意以下问题，并按如下顺序操作：

① 增值税一般纳税人登记后，在税种认定模块中新增一条增值税税种信息，有效期起为本月，将纳税期限修改为“月”，税率选择一般纳税人税率。

② 修改原税种认定有效期止为上季度季末。

③ 新增一条小规模增值税税种信息，纳税期限修改为“月”，有效期为本季度季初至登记月的上一月。

④ 最后，再进行认定有效期之前的小规模纳税申报。（科长岗申报清册刷新，即不产生催报信息，纳税人可自己申报，也可前台申报）

例：某销售单位2016年2月进行一般纳税人登记，办理时先进行一般纳税人资格登记，新增一条17%的增值税税种认定，有效期起为2016年2月。修改原税种认定有效期止为2015年12月，新增一条3%小规模纳税人税种认定，有效期起为2016年1月1日，止为2016年1月31日。税种认定后，在进行2016年一月的小规模纳税申报。

3、在为纳税人办理增值税一般纳税人登记时，纳税人税务登记证件上不再加盖“增值税一般纳税人”戳记。《增值税一般纳税人资格登记表》可以作为证明纳税人具备增值税一般纳税人资格的凭据。

4、小规模纳税人的税控盘重新发行可再使用，之前的发票发行前手工退票----非征期抄税----重新发行----发售写盘，纳税人可继续使用。

5、一般纳税人辅导期管理

辅导期一般纳税人认定条件：小型商贸批发企业。即注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。

6、纳税人汇总缴纳增值税的，如总机构为一般纳税人的，其汇总范围内的分支机构也一律由主管税务机关登记为一般纳税人。

（三）归档

前台无需归档

三、发票类

1、一般纳税人申请发票

（一）报送资料：

① 工商营业执照原件

② 《纳税人领用发票票种核定表》（机内打出，纳税人签字加盖公章、发票专用章）

③ 《税务行政许可申请表》（机外打出，纳税人签字加盖公章）④ 《税务行政许可受理通知书》（机内打出，盖税务机关行政许可章）⑤ 《增值税专用发票最高开票限额申请单》（机外打出，纳税人签字加盖公章）

⑥ 送达回证（机外打出，盖税务机关行政许可章）⑦ 购票人身份证

⑧ 税控盘（增值税税控设备领用通知书，机外打出）

⑨ 《税务行政许可决定书》（发放时机内打出，盖税务机关行政许可章）

（二）受理及注意事项

1、申请的最高开票限额超过十万元的，主管税务机关应进行实地查验；最高开票限额不超过十万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验

2、辅导期纳税人发票最高开票限额不能超过十万元，每次发放专用发票数量不能超过25份。

3、同时做购票员核定，参照变更购票员

4、票种核定时要设置离线开票时间和金额。

（三）归档

前台无需归档

2、小规模和个体户申请发票

（一）报送资料：

① 工商营业执照原件

② 《纳税人领用发票票种核定表》（机内打出，纳税人签字加盖公章、发票专用章）③ 购票人身份证

④ 税控盘（增值税税控设备领用通知书，机外打出）

（二）受理及注意事项

1、同时做购票员核定，参照变更购票员

2、票种核定时要设置离线开票时间和金额。

（三）归档

前台无需归档

3、发票领用

（一）报送资料

① 《发票购票簿》 ② 税控盘

③ 《税务登记证》（一证一码户提供营业执照）（选择报送）

④ 购票人居民身份证或其他证明身份的合法证件（必须为购票人本人持身份证明）

（二）受理及注意事项

纳税人将所有发票全部开完验旧完才可购买发票

（三）无需归档

4、验旧

（一）报送资料

① 《发票领用簿》

② 作废发票及负数发票原件

（二）受理及注意事项

开票起始、开票金额、税额要录

（三）无需归档

、专票扩版

（一）报送资料

① 《纳税人领用发票票种核定表》（机内打出，纳税人签字加盖公章、发票专用章）

② 《税务行政许可申请表》（机外打出，纳税人签字加盖公章）③ 《税务行政许可受理通知书》（机内打出，盖税务机关行政许可章）④ 《增值税专用发票最高开票限额申请单》（机外打出，纳税人签字加盖公章）

⑤ 送达回证（机外打出，盖税务机关行政许可章）

（二）受理及注意事项

1、受理流程：

第一步，确保纳税人要把手中的发票全部用完（如未验旧还应提示纳税人先行验旧）

第二步，纳税人带扩版资料在综合业务窗口受理扩版

第三步，根据金三系统内推送的地址：如果推送到综合服务岗，纳税人携带税控设备和受理的扩版资料到金税发行窗口进行改卡。如果推送到事项调查岗，则将扩版资料传递给事项调查岗，待事项调查岗调查完毕后，纳税人再携带税控设备和受理的扩版资料到金税发行窗口进行改卡。

第四步，纳税人可以正常购买发票。

2、票种核定时要设置离线开票时间和金额。

（三）归档

前台无需归档

5、普票扩版

（一）报送资料

① 《纳税人领用发票票种核定表》（机内打出，纳税人签字加盖公章、发票专用章）

（二）受理及注意事项

1、确保纳税人要把手中的发票全部用完。

2、票种核定时要设置离线开票时间和金额。

（三）归档

前台无需归档

6、增量

（一）报送资料

① 《纳税人领用发票票种核定表》（机内打出，纳税人签字加盖公章、发票专用章）

（二）受理及注意事项

1、受理流程：

第一步，确保纳税人要把当月的发票买完用完验旧 第二步，纳税人带增量资料在综合业务窗口受理

第三步，纳税人携带税控设备和受理的增量资料到金税发行窗口进行改卡

第四步，纳税人可以正常购买发票。

2、票种核定时要设置离线开票时间和金额。

（三）归档

前台无需归档

四、退（抵）税类

1、误收多缴、汇算清缴结算多缴抵缴欠税

（一）报送资料

①欠税当期的申报表

（二）受理及注意事项

1、可以抵扣的应退税款为2001年5月1日后征收并已经确认应退的下列各项税金：

①减免（包括“先征后退”）应退税款； ②依法预缴税款形成的汇算和结算应退税款；

③误收应退税款、滞纳金、罚款及没收非法所得（简称罚没款，以下同）；

④其他应退税款、滞纳金和罚没款； ⑤误收和其他应退税款的应退利息。

可以抵扣的欠缴税款为2001年5月1日后发生的下列各项欠缴税金： ①欠税；

②欠税应缴未缴的滞纳金；

③税务机关作出行政处罚决定，纳税人逾期不申请行政复议、不提起行政诉讼，又不履行的应缴未缴税收罚没款；纳税人要求抵扣应退税金的应缴未缴罚没款。

2、国家税务局与地方税务局分别征退的税款、滞纳金和罚没款，相互之间不得抵扣。

3、税务机关征退的教育费附加、社会保险费费、文化事业建设费等非税收入不得与税收收入相互抵扣

流程：

1、管理服务----文书管理----退税类----录入退抵税费信息[综合服务岗（区县）]

2、发放

3、申报征收----欠缴税金管理----抵缴欠税[综合服务岗（区县）]

2、增值税留抵抵欠

（一）报送资料

①欠税当期的申报表

（二）受理及注意事项

抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵。抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。

（三）无需归档

完成增值税进项留抵税额抵减增值税欠税后，打印《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》，由县（含）以上税务机关发放给纳税人。

五、备案类

注意2015年汇算清缴期间和2016年各季度小型微利企业、固定资产加速折旧或一次性扣除(2014年新政）一律不用备案，以表代备。备案时间：一年一备（政策起止时间在当年的除外）

（一）报送资料

企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）.doc 减免税核准、备案具体事项.doc