1.4论文正文摸板

第一篇：1.4论文正文摸板

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摘要„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1 关键词„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1 引言„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1 1商业银行汽车抵押贷款业务发展现状„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1 2 汽车抵押贷款业务开展困难的原因„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2 2.1抵押物风险 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2 2.2评估风险„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2 2.3银行操作风险„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2 2.4借款人信用风险„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3 2.5利率风险„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3 3汽车抵押贷款业务开展困难的启示„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3 3.1建立健全银行监管制度，降低操作风险„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3 3.1.1强化银行内部责任约束„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3 3.1.2业务配套经营以分散系统风险„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3 3.1.3加强抵押贷款业务的创新„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3 3.1.4加强银行放贷的具体操作和流程的管理„„„„„„„„„„„„„„„4 3.1.5建立专门的风险评估与预警系统„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4 3.2建立社会诚信机制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4 3.2.1建立全国统一的动产抵押登记系统„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4 3.2.2完善个人征信系统„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4 3.3规范评估体系„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5 3.3.1强化对评估行业的统一管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5 3.3.2保证评估结果的真实性„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5 3.3.3提高评估人员素质和评估技术„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5 3.4健全法律制度，规范贷款业务运行„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5 3.4.1建立政府担保制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5 3.4.2金融监管部门加大对抵押评估业务的管理力度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5 3.4.3健全法律保障体系„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5 4 结语„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„6 参考文献„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„6 致谢„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„7

福建农林大学东方学院经济系毕业论文（设计）

商业银行汽车抵押贷款业务开展困难的原因及启示

张学士

（福建农林大学东方学院 金融学（）2013届）

摘要：本文通过对商业银行汽车抵押贷款业务的了解，分析出这项贷款业务存在的抵押物风险、银行操作风险、评估风险、借款人信用风险、利率风险，归结起来就是银行管理不完善和外部环境复杂两大问题。针对存在的这些问题，提出建立健全银行监管制度，建立社会诚信机制，保证评估机构质量以及健全法律制度的要求。

关键词：汽车抵押贷款；操作风险；社会诚信

Reason and Revelation about Difficulty of Auto Mortgage Loan in Banks

ZHANG-Xueshi Graduate 2013, Finance, Dongfang college,fujian agriculture and forestry university

Abstract：This article studies the auto mortgage loan, analyzes the collateral risk, operational risk, assess risk, credit risk and interest risk it has.In a word, these can be divided into two parts: the missing management of bank, and complexing external circumstance.In order to solve these issues, we propose requirements such as, establish the regulation system in bank and social credit system, guarantee quality of assess agency, and improve legal specification.Key words：auto mortgage loan；operational risk；social credit

引言

抵押贷款指借款者以一定的抵押品作为物品保证向银行取得的贷款。它是资本主义银行的一种放款形式、抵押品通常包括有价证券、国债券、各种股票、房地产、以及货物的提单、栈单或其他各种证明物品所有权的单据。汽车抵押贷款，顾名思义，就是以汽车作为抵押物向银行取得贷款的行为。在银行的抵押贷款业务中，住房抵押贷款所占比重最大，而汽车抵押贷款只占很小比重。实际上，汽车抵押贷款业务似乎已经到了退出贷款市场的边缘，研究它就具有很高的价值，能够结合我国抵押贷款的具体实际分析出这项业务退出市场的原因，也能给我国银行制定新品种贷款提供借鉴，对今后银行贷款业务的发展能起到一定的促进作用。而该问题的解决，对于我国金融业乃至国民经济的可持续发展具有重大的理论意义和现实意义。

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1商业银行汽车抵押贷款业务发展现状

贷款业务是商业银行基本业务之一，自商业银行出现起就有多种形式的贷款发展起来。商业银行抵押贷款业务的抵押物有多种形式，大致可分为动产和不动产两种。动产多以机器设备为代表，不动产则是住房、土地权为主。随着社会经济的不断发展，一些业务问题也逐渐凸显出来，银行存贷款业务的种类都在不断创新，一些不适应市场需求的种类也被社会淘汰。

据了解，在国有四大商业银行（中国银行、中国工商银行、中国农业银行和中国建设银行）以及光大银行、民生银行、兴业银行中，除光大银行还针对信用度高的少部分客户办理机器设备抵押贷款外，其他银行已不再批准发放动产抵押贷款了。倘若一个企业或一个自然人急需资金周转，以汽车为抵押，只能到投资管理公司办理这项业务，并要将个人、公司、车辆及车辆经销商所有证件、单据提供齐全，方可办理。企业或个人抵押车辆需提供机动车登记证、车辆行驶证、购车原始发票、车辆关税证明（进口车辆）、购置附加税本、车辆保险单、车船税完税证明、养路费交费票证、车主身份证、企业组织机构代码证书原件、营业执照、法人身份证、法人授权委托书、被委托人身份证、单位公章、财务章；汽车经销商则需要提供商品车合格证、随车工具包、进口车关税证明、企业组织机构代码证书原件、营业执照、法人身份证、法人授权委托书、单位公章、财务章。

如此多的证件需要提供，加上银行审批手续的复杂，对于汽车抵押贷款业务在银行贷款业务中消失的现象，只能说它已经不适应社会经济的需求了。

2汽车抵押贷款业务开展困难的原因

一项业务开展困难，其原因是多种多样的，这其中包括借款人、金融机构以及金融市场其他因素，在这些因素的综合作用下，形成了复杂的市场背景，再加上经济形势的不断变化，使得一些抵押贷款业务的顺利开展受到多方面的阻碍。

2.1 抵押物风险

汽车抵押贷款业务的抵押物自然是借款人所拥有的汽车。信贷审计与检查发现，一些基层银行存在接受借款企业机器设备与办公设施作抵押的情况，这些办公用设施最大的问题是抵押期间价值耗损快，抵债能力差，因此不宜作为抵押物。汽车同机器设备、办公设施一样属于动产，它的价值会随着使用时间的增加而不断减少，耗损速度快。

在一些企业贷款，特别是工业企业贷款中，机器设备及汽车均被普遍选为贷款抵押物。但其实绝大多数根本不宜设定贷款抵押。这是因为：第一，抵押物重复抵押。在现实中，有可能出现一些恶意借款人，将一辆汽车为抵押向不同银行骗取贷款，由于银行间一些信息无法共享，就形成了这种违法行为的可能性。第二，机器设备和汽车设定抵押后一般还会继续投入生产使用，必然产生有形耗损，迅速形成有形贬值。第三，由于 2

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当今社会技术日新月异，新的技术水平的同类设备与新的替代产品在迅速淘汰原产品，大幅贬损原设备的市场价值，无形贬值问题非常突出。第四，处理这些机器设备可能存在信息不对称困难。必须恰好有愿意购置这个抵押物的买家清楚地了解关于该抵押物的有关信息，处置交易才能实现[1]。第五，抵押物价值评估有失公允。抵押物的价值应该经过具有评估资格的评估机构进行评估，出具合理公允的评估报告，再根据评估的价值确定抵押率和担保价值[2]。但在实践中，一些借款人往往为了自己利益，或评估机构恶性竞争，高估抵押物价值，出具虚假或夸大情况的评估报告，导致抵押物的价值失实[3]。

2.2评估风险

首先，估价时点错误导致预估的抵押物抵债能力严重失实。本质上，抵押物估价是为了弄清当抵押人不履行债务、抵押权人依法处置该抵押物时的抵债能力，或者说估价是帮助抵押权人确定抵押物所担保债务到期日时点的快速变现值。因此，抵押物估价是为了确定实现抵押权日的时点价值，而不是抵押设定日的时点价值。

但是，抵押评估存在虚假或者夸大的情况，主要原因是整个社会诚信制度的不健全。一些贷款的申请人即评估的委托人采取各种手段获取银行贷款，或者为了获取更高额的贷款，是虚假抵押及虚假评估屡禁不止的源头。其次，有相当一部分估价人员职业道德低下，迎合客户需求，牟取自身利益，甚至出具虚假、不实的评估报告。再者，虚假报告屡禁不止，还有一个原因就是监管不力，即使评估机构违法，也不会受到非常严厉的惩罚。

另外，评估准则的制定严重落后于评估业务的发展，也是造成抵押贷款评估风险的一个重要因素。我国评估行业没有对抵押贷款评估业务进行必要的规范，目前尚未出台有关抵押贷款评估业务的准则或指导意见，从一定角度上，可以说我国抵押贷款评估业务还处于一个相对无序的阶段。

2.3银行操作风险

操作风险主要是由于商业银行在制度管理上放宽贷款要求而造成的业务风险。由于对汽车抵押贷款业务风险控制的意识较薄弱，许多基层银行在贷款的操作过程中，没有严格地实行抵押物登记制度，对借款人提供的相关材料审查不够严格，高估借款人的信用度，没有对借款人的资信情况进行严格把关。

一般商业银行在贷款前都会要求借款人提供资产评估报告或是抵押物价值评估报告，银行就依据报告来确定发放贷款的多少。因此对他们而言，谁来评估抵押物无关紧要，只要能得出评估结果，能有个数量概念，即市场价值就行。但是单纯依靠有评估资格的中介机构出具的评估报告来判定抵押物价值是不可靠的。原因在于，一方面评估机构的经营目的是自身利益最大化，而评估收费的标准又是按评估对象的估价额的一定比例计收，估价额越高收费越多，这就从制度设计上破坏了评估的客观性原则。所以评估机构大都以“放大镜”的办法进行资产估价，银行采信其评估报告难免会对自己的利益 3

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造成损害。另一方面，由于银行内部在审定抵押物价值时通常以中介机构的评估报告为准，所以，等于放弃了银行内部的工作人员为抵押物估价准确性负责的制度约束，因而银行事实上主动放弃了对抵押物价值确定的主导权和监督权，缺乏从自身出发的风险管理。

另外，部分银行工作人员自身思想素质和业务素质不高，工作不负责任，违反操作过程，也是形成操作风险的一个原因。

[4]2.4借款人信用风险

信用风险又称违约风险，是指借款人不能依约按期偿还住房贷款本息而给商业银行带来的经济损失。信用风险是贷款风险中最基本最直接的风险，银行只能从全国联网的个人信用管理系统中查询借款人的信用程度，对于借款人在银行系统以外资金利用情况的了解就束手无策。因此信用风险也是商业银行在贷款业务中面临的最大风险。

2.5利率风险

利率是影响抵押贷款风险的最活跃的因素。利率风险就是指金融市场上利率波动导致存贷款利差缩小，甚至出现贷款利率低于存款利率，导致银行收不抵支的风险。如果存款利率上调，抵押贷款的利率也随着上调，就可能增加借款人的偿贷压力，从而增加违约风险；而如果此时贷款利率下降时，借款人可以更低的资金成本进行融资，必然会提前偿还贷款，从而使商业银行不能获得原先约定的利息收入，增大了商业银行再投资的风险[5]。

3汽车抵押贷款业务开展困难的启示

3.1建立健全银行监管制度，降低操作风险

3.1.1强化银行内部责任约束

首要的是强化银行内部相关人员抵押物估价的责任约束，掌控抵押物估价的主动权。建立和完善抵押贷款评估的金融机构内部管理和外部监管制度。各大银行应当建立完善的抵押评估管理制度，通过内控制度减少贷款风险。任何抵押物选择失当、抵押物估价严重偏离市场价值的，必须严格追究内部人员责任。同时，必须改变盲目采信评估机构估价现象，应当将评估作为信贷审核过程中一个重要的环节，并确保其独立性、有效性。重点强化抵押评估业务的独立性，不仅要采取有效措施确保评估人员和评估机构的独立性，也要保证银行内部机构在评估业务委托、审核环节的独立性；建立评估报告复核制度，由银行出面委托具有专业知识和经验的工作人员对评估报告进行复核，或委托专业评估师进行复核。

3.1.2业务配套经营以分散系统风险

我国商业银行的经营特点要求银行贷款更应注意分散风险。有研究表明，如果抵押贷款结构性趋同，则违约相关性高。尽管抵押贷款平均违约率较低，但当整个市场萧条

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时，违约现象就会集中爆发出来。尽管大部分信用风险模型认为违约率和违约损失是相互独立的，但实证分析显示，两个变量存在很强的正相关关系，当经济萧条时违约率通常较高。因此要注意业务的配套经营、注意贷款的结构优化以分散风险。[6]3.1.3加强抵押贷款业务的创新

抵押贷款业务创新是金融机构防范风险的内在要求，通过对贷款方式的改进和资产证券化可以降低与分散抵押贷款风险，同时提高对抵押贷款的有效需求，从而促进抵押贷款市场的发展。根据实证分析可知，在申请抵押贷款的各年龄组中，年轻居民属于贷款需求最大的群体，然而他们的收入特点是当前收入一般较低但未来收入将呈递增之势，因此可以引入渐进付款抵押贷款方式。与固定还款的贷款方式相比，这种贷款方式能够减轻年轻人早期的还贷压力。

3.1.4加强银行放贷的具体操作和流程的管理

贷款前，商业银行应该建立专业化的咨询体系。在对借款人咨询贷款业务上应该投入大量资金，在借款人申请抵押贷款之前，借款人应到银行等金融机构或专门的咨询机构进行咨询，以确保借款人充分了解抵押贷款具体操作流程以及违约造成的后果。贷款时，商业银行应实行科学严密的贷款审核程序，主要考察借款人的还款能力、贷款抵押品当前状况和实际市场价值、申请人的信用状况。应当注意实行审贷分离、分级审批的制度。特别是对于银行内部员工，应该制定更为严格的标准，提高遵规守法意识，重视贷前信用审核，避免出现虚假按揭的现象。对资信不足的借款者不予发放贷款，以防银行出现操作风险。贷款后，商业银行应加大监控和管理的力度，实时追踪该项贷款的用途情况。[7]3.1.5建立专门的风险评估与预警系统

资信评估对于防范住房抵押贷款中的风险、保障信贷资产安全具有十分重要的意义。商业银行应该建立先进的风险评估与预警系统，监控借款人财务状况的信息系统，贷款风险的衡量与评估将逐步完成从定性分析到定量分析，从模糊定量分析到精确定量分析的转变。一旦借款人出现逾期贷款，就可以利用该系统立即查明原因，采取相应的措施来防止逾期的继续发展，从长期来看建立这样一个系统非常必要，不仅可以定量分析银行风险状况，还可以加强银行之间的信息交流，最大限度地减少银行的损失。当借款人的财务状况变化较大时，利用该系统可以对借款人财务变动状况进行跟踪监控[8]。当借款人违约时商业银行应有一套有效的违约处理机制，当借款人不能按照贷款合同如期偿还贷款本息时，贷款机构会按照合同进行违约处理，及时发现贷款的逾期和违约，并做出相应的处理。

3.2建立社会诚信机制

3.2.1建立全国统一的动产抵押登记系统

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建立全国统一的电子化、网络化动产抵押登记系统，是保证抵押登记高效、低成本的基础，也是促进动产担保融资业务快速、健康发展的前提。一个现代化的登记查询系统能够处理大量登记业务，方便公众获取登记信息。这就避免了抵押物单据不全、重复抵押的状况发生。但在申请登记时，动产所有者必须如实填写格式化的基本登记信息，国际上将这种登记最基本信息的方法称为取得“骨架型信息”[9]。

3.2.2完善个人征信系统

由于缺乏诚信机制，便纵容了随意违约的行为。在这种情况下，可以由法院和银行牵头，保险、劳动、人事等政府部门配合，建立一个全国范围内的个人信用信息管理系统。一方面银行在发放贷款前做信用评估可以查询，防止恶意贷款产生；另一方面，对那些法制观念淡薄、诚信度不高的则应采取必要的措施，记录并降低其信用等级，令其为丧失信用付出高昂代价。同时，这个系统还有利于法院在执行中查询并纪录违法者的相关信息，判断其资产状况，以利于采取相应的措施。

要做到将评估师的执业情况反映到资产评估师的个人征信报告中。倘若评估师出具虚假或不实评估报告，其个人征信报告中将有不良记录，为保持良好的信用记录，评估师将谨慎地出具评估报告。可以通过建立评估师执业保险制度，如果某些评估师因为自身原因经常出现疏忽而遭索赔的情况，那么保险公司就有可能不再为他们提供保险，这些评估师就会因此失去评估市场。通过评估风险保险制度，可以不断提高评估人员的素质，对评估师会产生督促作用，也可以整体提高评估行业的水平和形象。还可以在评估机构内部设置一系列保证评估质量的组织模式，要求该模式在接受评估业务一直到项目完成向用户出具评估报告的全过程中，采取一系列检验、核查、验证等措施或方法，保证评估的真实性、可靠性、客观性、公正性和科学性。这就需要建立起适宜的组织体系，根据体系建设进行必要的职责划分，互相约束、互相促进，做到职责分明，利益明确。

3.3规范评估体系

3.3.1强化对评估行业的统一管理

房地产评估、土地评估和资产评估虽然其业务性质和内容不尽相同，但同属于评估行业，属于经济鉴证类社会中介服务机构[10]。为此，应对其进行统一而有效的管理，对评估人员的要求必须一致，关键在于其是否获取了从事该行业的资质证书，有从事其他相关行业的评估人员，即必须具备相关行业的准入条件。对此，应站在评估行业发展的高度，站在评估行业整体的全局，加强统一，协调管理。

3.3.2保证评估结果的真实性

评估机构在保证评估结果的真实性方面要充分考虑抵押物的不同种类和特性、市场区位、磨损程度、技术含量、使用寿命、市场变动趋势等因素。设定抵押时的时点价值只能作为确定抵押物市场价值的基础或参考值，必须以贷款到期日即假定的抵押权实现日的时点价值作为抵押物的估价值。评估抵押物设定抵押时的时点价值是有意义的，因 6

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为它是估价抵押物未来价值的基础。从这个角度出发，将现值折算、预估为将来可变卖值，这就要求设定抵押评估时将着力点转移为考虑未来市场接受的可能性和市场可能的出价。

3.3.3提高评估人员素质和评估技术

在一些发达国家和地区评估行业有这样的规定：评估师应该在规定的期间内完成额定时间的职业培训、撰写评估工作心得和论文、提交自己完成的评估报告，如果不能完成相应的工作，就会受到行业协会的惩罚，直至取消其执业资格

[11]

。我国也要求资产评估师接受一定时间的后续教育。中国资产评估师学会已经相继举办了许多次资产评估师后续教育培训。一个好的评估师必须参加过足够多的评估实践，并且对最新最近的评估理论知识有很好的掌握。另外，由于利率、通货膨胀、经济周期性变化等因素的不断变化，金融市场也在发生不断变化，在评估时需要考虑多方面因素，不可以套用一成不变的公式计算[12]。因此，对评估师的后续教育显得尤为重要。面对评估实践中的诸多不确定因素，唯有通过不断地学习才能克服解决。

3.4健全法律制度，规范贷款业务运行

3.4.1建立政府担保制度

建立政府担保制度，创造良好的外部风险分散机制。建立贷款担保制度，对分散房抵押贷款风险至关重要，政府一方面可提供优惠的相关政策，另一方面还应发挥其监督作用。为了降低金融机构的抵押贷款风险，我国政府应指定或成立专门的机构为一些特定对象提供抵押贷款担保．专门为中低收入者家庭提供抵押贷款担保。建立政府担保制度，不仅有利于降低银行业的系统性风险，而且有利于提高我国居民的其他方面消费需求。

3.4.2金融监管部门加大对抵押评估业务的管理力度

金融监管部门应加大对抵押评估业务的管理力度。具体可以通过制度法规或部门规章的形式，对抵押评估业务的相关政策性问题予以明确，包括什么样的抵押业务必须进行评估、由具备什么样条件的评估师和评估机构进行评估、抵押评估及其复核中应当遵守的原则或最低要求等。根据我国当前抵押评估业务的状况，为避免申请人与评估人员之间的利益冲突，确保抵押评估能够有效地帮助银行合理决策，防范金融风险，可以由政府强制规定抵押评估业务必须由银行统一委托，银行不受理由申请人自行委托评估机构的评估报告。此外，也应当由政府部门定期对金融机构执行抵押评估业务制度情况进行检查，将此作为对银行考核的内容之一，以督促金融机构完善其抵押评估管理制度。

3.4.3健全法律保障体系

建立健全法律保障体系，增加贷款安全系数。抵押贷款涉及社会经济的方方面面，有效降低商业银行所面临的风险需要良好的法律环境和立法支持。建立完善的法律法规体系，加强对抵押贷款的法制管理，这是各国调控抵押贷款发展的重要方面。我国虽然已经出台实施了《担保法》、《保险法》、《商业银行法》等相关法律法规，构成了抵押贷 7

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款的法律框架，但缺少具体的、操作性强的配套法规制度，不能对市场主体和市场行为形成硬性的约束，影响了相关业务的发展。完善立法和执法制度，可以根据实际情况，由银行或委托相关中介公司，对借款人家庭资产、投资、消费行为等进行监督，发现情况及时向法院报告，提出审计或审查建议，对借款人的资产情况进行审核，防止恶意的资产转移[13]。我国可以考虑尽快制定和颁布《信用法》，突出对非信用行为的法律制裁，引导人们树立良好的信用观念，进一步补充和完善抵押贷款业务的相关法律法规，对抵押贷款的具体程序做出明确规定，增强各当事人对各自行为后果的预见性。

4结语

经济形势变化莫测，在这样复杂的经济环境下，商业银行在创新贷款种类时需要充分考虑到可能出现的困难，才能应对在危机爆发时的各种挑战。2007年的美国次贷危机提醒我们，银行的监管不力是危机爆发的主要原因之一，作为金融部门的主导力量，银行提高内外部管理水平迫在眉睫。当然不仅仅是银行，社会各界都要提高警惕，加强自身建设，完善管理制度，这样才能促进社会经济又好又快发展。

参 考 文 献：

著作图书文献示例：

[1] 孙育才.MCS-51系列单片微机及其应用[M].南京: 东南大学出版社, 2003：45-50（五号宋体、行距1.25)译著图书文献示例：

[2] Clough R W,Penzien J.结构动力学[M] 王光远等译.北京：科学出版社，1981:23-35（五号宋体、行距1.25)

学术刊物文献示例：

[3] 刘学慧, 吴恩华.虚拟现实的图形生成技术[J].中国图象图形学报, 1997, 4(1): 205-212（五号宋体、行距1.25)

学术会议文献示例：

[4] 刘锡良．现代空间结构的新发展[C]．天津：第1届全国现代空间技术报告会论文集，空间技术出版社，2002:65-72．（五号宋体、行距1.25)学位论文类参考文献示例：

[5] 谭健松．编程实例的参数化的改进[A]．松花大学硕士学位论文，2001:15-17．（五号宋体、行距1.25)西文文献示例：

[6] Lattice Inc.data Book Lattice Semiconductor Incorporation, Redmond Washington USA, 1999：11-13．（五号宋体、行距1.25)网络文献示例：

[7] 王进.水仙花数的算法[EB/OL].http://, 1998-08-01：1-3．（五号宋体、行距1.25)外文文献示例：

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[8] Kwok O C H,Plattner R,Weisleder D,et al.A nematicidal toxin from plaurotus.ostreatus NRRI 3526[J] J Chen Ecol,1992,18(2):127-136 专利文献示例：

[9] 蔡文秀．一种控制信号方向的算法[P]．中国专利，88800888．2001-07-16．（五号宋体、行距1.25)

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致谢：

本论文是在我的导师潘邦贵老师的悉心指导下完成的。从选题到学位论文的最终完成，他都始终给予我细心的指导和不懈的支持，在论文写作期间，他不厌其烦地给我们修改论文和论文的相关材料，而且还给我提了很多具有建设性的意见和建议，让我顺利完成了论文写作，在此谨向他致以诚挚的谢意和崇高的敬意。在大学期间，我的父母一直都给我最大的支持与鼓励，我的师长、同学、舍友们、班级的同学们，在我的学习中给我巨大的帮助，在此我向他们致以诚挚的谢意！

第二篇：审计报告摸板格式

*********公司

***工审字[2017]51号

*******工程项目

建设工程竣工结算造价审计报告

********单位（委托单位名称）：（仿宋_GB2312-三号）

正文（仿宋_GB2312-三号）受****委托，我公司对***单位建设的****工程竣工结算造价进行了审计。项目法人***单位对其提供的工程项目报建批复、招投标文件资料、施工图纸、合同、工程设计变更、工程签证（含材料认价单）、工程施工技术资料、竣工验收报告等审计资料的真实、准确、合法、完整性负责。我们的责任是依据项目法人提供的工程审计资料，执行该工程建设期间国家相关建筑安装工程造价计价政策规定、按照施工合同约定的计价办法、本着公正、公平、谨慎的执业原则，在实施了查阅工程资料、踏勘现场、对实际完成的工程量和签证进行复核计算、询证、校核汇总并会同建设单位、施工单位对初审结果逐项核对认定等我们认为必要的审核程序后，对施工单位编制的该工程竣工结算造价的真实准确性发表审计意见。现对**工程竣工结算造价

审计的情况报告如下：

一、工程概况：

主要描述项目坐落位置、立项批复、扩初批复文号、规划批复文号；批准的概算投资、建筑规模、楼层数、结构形式、主要使用功能等信息；施工图纸设计单位、地勘单位；工程施工监理招投标情况及实施单位，合同签定及合同工期，实际开竣工时间，竣工验收情况。

二、审计范围

主要表述被审工程包括的主要内容，施工中主要影响造价的重大变更事项，变更程序的合法性、施工合同约定的计价方式，施工单位编报竣工结算总造价、其中施工合同造价、变更增减造价等情况。

三、审计依据

1建设工程竣工结算审计合同

2、《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国建筑法》《中华人民共和国招投标法》《中华人民共和国招投标法实施条例》、《陕西省国家建设项目审计条例》等法律法规

3、工程建设期间建设工程造价计价政策及施工期间建设行政主管部门发布的主要调价政策文件（应当列示计价政策和主要调价政策）

3、招投标文件、建设工程施工合同、协议。

4、施工图纸、竣工图纸、工程施工技术资料、发包方确认的设计变更通知单、施工签证单、会商纪要、发包方认价单、施工资料、竣工验收报告等工程资料。

5、中标承包施工单位编制的工程竣工结算书及附件资料。

6、现场踏勘记录、向工程建设关联方询问取证记录

四、审计程序步骤：

1、首先在签订审计合同后收集并熟悉项目法人提供的工程审计资料，根据工程特点编制审计实施方案，确定审计重点，了解施工变更原因及施工组织方案，分析工程的特点，并对送审工程资料的真实性、合法性、关联性进行了必要的判断。

2、其次依据审核后的资料全面复算工程量，并依据施工合同约定的计价原则计算、汇总形成了初审结算造价，并与报送结算对比，找出差异及存在的问题。将初审结果报审计机关复核。

3、最后由建设单位，造价审核机构，施工单位三方对将审计机关复核后初审结果进行逐项核实认定并签章予以确认后撰写竣工结算审计报告。

五、审核结果

1、表述工程竣工实际完成工程规模、报审价、审定造价、核减造价、核减率，本工程竣工结算造价汇总明细详见报告附件 “建设工程竣工结算造价审核定案表”

2、核增核减造价的主要事项及原因

六、有关问题说明

1、请建设单位和施工单位按审定工程造价及相关说明办理竣工结算，并按施工合同约定予扣留工程质量保修金，工程质量保修金待保修期满后按施工合同和工程质量保修书约定办理。

2、施工耗用的水电费由施工单位承担，施工单位应按实际用量和单价，据实向建设单位缴纳或建设单位在支付工程款时据实扣回施工用水电费。

3、本审核结果已按建设工程造价结算相关规定扣除了建筑业劳保统筹费及其他规费。

4、其他需要说明的事项，主要对除工造价之外审计发现的问题进行披露

七、本报告收件人是**单位。审计机关委托的应载明报送审计部门名称

八、结束语

在该工程竣工结算审计工作结束之际，我们再次向在审查工作中给予大力支持、积极配合的**单位有关的领导和工程技术人员，顺致诚挚谢意。

附：

1、建设工程竣工结算造价审核定案表一份

2、建设工程竣工结算造价汇总表及明细表一份

3、审核单位营业执照、资质证书

4、中国注册造价工程师执业证书

工程造价审核单位： **公司

审查人：

审核人:

报告日期： 年 月 日

第三篇：作文万能摸板

CET4作文万能模板

1.观点论证型

Nowadays/Recently/In recent year/At present, __is a common thing/has become more and more popular/has gradually become a concern for many.For example, __.All these __.There are different attitudes/views towards __;While others /other people view differently/hold distinct views/ find it hard to agree, they say/contend that__;And some others __.In my opinion/view/ From my point of view/ What comes to me is/ As far as I am concerned/ Personally, I prefer__./ I would rather__.As long as/ With the development of/ By the joint efforts of__, we’ll certainly/definitely/no doubt/that/ I am confident that __in the end.2.利弊选择型

These days we often hear that__.It is common that__.People hold different views about__.Some people believe/think/hold/argue/have the idea that__.They say/contend that__.They point out that__.For example __.But other people take an opposite side.They firmly believe that __.They argue that.In my opinion/In my view/From my point of view/What comes to me is/As far as I am concerned/Personally, the former/latter opinion holds more weight.For one thing, __.For another,__.Last but not the least, ___.3.现象解释型

From the chart/graph/table/figure, we can clearly see that__.Obviously/It is true that/It is self-evident that__.In my mind, there are three reasons explaining/We believe that three reasons account for/Three reasons, as for me, can explain this phenomenon.To begin with/One reason is/The main reason is__.What is more/In addition/Another reason is that__.Thirdly/Lastly/Apart from that/Last but not least__.As a result/In short__.Considering all these__.For one thing,__.For another__.In conclusion/ In brief/ To sum up_.4.途径方法型

With the improvement of __, there are __.For example, __.So it is high time__.The reasons are: First/at first/To begin with __.Secondly/ The second/In addition/

Furthermore/Besides,__.Lastly/Finally/Last but not least/What is more/Further more，__.But how to _? In my opinion/For my part, I think/As far as I am concerned__.On the one hand__.On the other hand__.Therefore, I believe__.5.应用文(信函)

信件的主要内容

• 称呼(Addressing)

• 写信的目的及自我介绍(Purpose of the letter & Self-introduction)

• 背景情况介绍(Background Information)

• 解释情况、说明问题(Explanation Analysis)

• 希望与要求(Need & Demand)

• 结束语(Closing Remarks)

签名（Signature）

Dear Sir/Madam,-.--------------------------.-.I look forward to hearing from you…..Sincerely yours,Li Ming1

钻石句型：

第一段：

1、现状说明：

1.When asked about…, most people believe that…, but other people consider it differently.2.When it comes to…, people’s opinions differ.Some hold the opinion that…, while others claim that…

3.There is no consensus of opinions among people as to the role of… Some people claim that …, while others believe that…

4.Most are of the opinion that…, but I personally believe that…

5.Now people in growing numbers are beginning to realize that…

6.There is a general discussion today about the issue of… Those who criticize… argue that… They believe that…But people who advocate…, on the other hand, argue that…

7.Now, it is generally acknowledged that…, but I doubt whether…

第二段：

1、原因列举：

1)The phenomenon/change in…mainly results/arises from the fact that…

2)One may regard the phenomenon as a sign of/response to…

3)There are many causes/reasons for the dramatic growth/decrease.Firstly, … Secondly, … Finally, …

4)A number of factors can account for the change in…

5)Another contributory factor of… is…

6)… is also responsible for the rise/decrease in…

7)Why are/do/did…? For one thing, …For another, … Perhaps the primary reason is…

2、观点陈述：

1)The advantages of A outweigh any benefit we gain from B.2)Good as A is, it has its own disadvantages.For one thing, it… For another, it…

3)Although A has enormous/substantial/considerable advantage over B, it cannot compete with B in …

4)A’s advantages sounds ridiculous/means nothing when B’s advantages are considered.3、利弊说明：

1)Although a lot of people believe that …, I doubt/wonder whether the argument bears much analysis/close examination.2)As opposed to widely held ideas, I argue that…

3)Although the popular belief/idea is that…, a current study/survey indicates that…

4)They may be right about…, but they seem to neglect/fail to mention the fact that…

5)Although it is widely accepted that…, it is unlikely to be true that…

6)It is true that…, but this is not to say that…

7)There is absolutely no reason for us to accept/resist that…

8)What these people fail to understand/consider/mention is that…

9)You may say that… It probably will.But…

4、举例论证：

1）Numerous examples can be given, but this will suffice.2）I can think of no better illustration than the following one.3）This case effectively clarify that…

第三段：

1、归纳结论：

1)From what has been discussed above, we may safely draw the conclusion that…

2)All the evidence supports an unshakable conclusion that…

3)It is high time that we placed great emphasis on…

4)It is high time that we put an end to the undesirable phenomenon of…

5)There is no denying that further attention must be paid to the problem of…

2、建议措施：

1）It is necessary that effective actions should be taken to prevent the situation.2)We should ask the governments to enact strict regulations to regulate this problem.3)We should increase the sense of people that this issue is essential to us.4)I believe that we humans can overcome this difficulty and we will have a brighter future.2

第四篇：游戏摸板

Through the peephole(猜一猜游戏)目的:语言-Who is it?/What is it? /Is it XX?/Yes, it is./No, it isn’t.其他-观察力 适合年龄:4-10 编组:8-10人 时间:10分钟 教具:照片(学生家人或明星照)/图卡及几张中间带有从小到大镂空的硬纸板.生可以用单词或词组简单回答, 高段学生可以用句子回答(注意:学生不能猜自己

带的照片).4)整个游戏过程中学生都集中在照片或图片的特征.如果学生猜不出,教师可以移动硬纸板使镂空部位变大,再问Can you guess XXX now? 步骤:1)学生自己展示自己带的照片或老师展示准备的图片/照片.2)教师收起照片及图片,然后抽出一张,注意不要让学生看到.3)盖上镂空的硬纸板,请学生通过镂空的部位猜Who is it?/What is it? 低段的学建议:1)每组人数不宜过多,以便学生能清楚的看到图片.2)可以分组比赛,积分,增加游戏的趣味性.3)可以让第一个猜出的学生代替老师组织游戏.31、Fruit and prepositions relay(运动类游戏)目的:语言-prepositions(on/in/under/over)适合年龄:6+ 编组:8-16人 时间:15-30分钟 教具:两套水果单词卡,一个哨子

步骤:1)把学生分成两组,站成两队在教室的一端.在教室的另一头放两张桌子,上面放一些水果卡片.2)教师站在两队之间.游戏开始,教师说:Put the apple on a chair.吹哨子开始.3)学生听到哨子响,快速跑向自己桌子,完成指令,并快速跑回.谁快,谁得1分.建议:1)如果学生数是奇数,或有学生不愿参加,则可借这类学生代替教师发令.年龄小,能力差得学生,教师可以在他/她耳边小声帮助.2)低段学生教师可以给出简单的指令,并突出重点词汇.32、身后藏物(猜一猜游戏)目的:语言-Have you got …? Do you have …?其他-问答能力,猜测能力适合年龄:4-12 编组:全班 时间:10-15分钟 教具:图卡或实物

步骤:1)先请4名学生上讲台,老师拿出4样物品给全班同学们看一下,如:铅笔,尺子,玩具猫,玩具狗.然后快速分给台上的4名同学,注意不要让下面的同学看到谁拿到了什么.然后4名同学把物品放在背后.2)老师问其中一名学生: Have you got …? 或Do you have …?,并故意问不中,学生回答No, I haven’t或 No, I don’t.3)老师进而引导其他同学向台上的学生提问 建议:1)可以分多组进行,一组拿物品,另一组来猜.猜的队每人有3次机会,如果猜对,则得到物品,如果猜不到,物品留在台上的学生.2)年龄小的学生可用简单的句子发问.33、在报纸的天地里(协作类游戏)目的:语言-复习动作类单词 其他-综合训练,合作精神 适合年龄:7+ 编组:4-5人 时间:10-15分钟 教具:报纸若干张步骤: 1)将学生分成若干组,每组4-5人,地上铺几张报纸,每组所有学生都站在铺好报纸上2)老师发指令,学生在报纸内转圈并按指令做动作,如:jump,walk,run等,由于报纸面积小,按指令做动作的全组学生要协调好,如有人被挤出报纸,则要出局,最后站在报纸上人数多的组为胜.2)老师在发指令的同时还可以说:stop!然后提问某个学生,如该生回答不出来,可以寻求组内同学的帮助,如果还是回答不出,则该同学出局.建议:1)在报纸上转圈时,可配上音乐或要求将动作做得快些或慢些.2)高年级的学生玩此游戏,可以时2-3人一组.抽奖

目的:语言-各类单词 I like…其他-表达自己喜好的能力及猜测的能力 适合年龄:4-12 时间: 10-15分钟 教具:图卡及相应的实物, 抽奖箱一个步骤:1)在讲台上摆出各种奖品,如体育用品,玩具,文具(或相应物品的小图片)等.2)另外放一个箱子,箱子里是奖品对应的卡片.3)学生先说自己喜欢的物品,如:I like toy car.然后到箱子里去”抽奖”.如果抽到的卡片正好是toy car,则可以将玩具拿走.拿走最多者获胜.建议:1.可以分组玩游戏,提高竞争性;也可以事先让学生带一定的物品.35、True /False chairs(运动类游戏)目的:语言-any 其他-快速反应能力适合年龄:7+ 编组:8-30人 时间:10-15分钟教具:椅子,图片或实物步骤:1)在教室两边各画一条直线,在两条直线上各放一排椅子.2)把学生集中在教室中间,排成一队,站在两排椅子中间.3)教师拿出一张图片或实物,说:This is a dog.如果图片上是dog,学生判断,认为教师是对的,就坐到左边,认为教师说错了,就坐到右边.教师的语言可以丰富一点,如:手举elephant,说This animal can fly.4)学生如果判断错误则被罚出局,保持到最后的学生获胜.建议:1)选一个学生做老师,但必须保证该生用英语.2)能力好的学生可以把内容换做学生熟悉的故事,放录音,故事内容有错就坐到右边,故事内容正确就坐到左边.36、Let’s play baseball(运动类游戏)目的:语言-运动类词汇 其他-运动能力适合年龄:7+ 编组:3-5人 时间:5-10分钟 教具:运动类词汇卡片 步骤:1)把教室的四个角定为A,B,C,D四个站2)每个站派一名学生手拿一张运动类词汇卡片站好.3)每次请3-5位学生参与游戏,老师说Let’s play baseball.学生比赛谁先最快跑到相应卡片处.4)其他学生担任裁判.建议:1)把教室的四个角定为A,B,C,D四个站.教师用slowly和quickly发令.为使游戏更有趣,老师可说Fly slowly to station A或Walk quickly to station B.2)该游戏可在室外,并提醒学生奔跑时注意安全.37、找同颜色的物品

目的:语言-颜色,物品 其他-听,说,拼写适合年龄:3-12 编组:分两组 时间:10 教具:各种颜色的物品(老师自己准备或让学生带)步骤:1)老师事先在教室里布置一些各种颜色的物品,可挂在窗户上,摆在讲台上,放在学生桌子上.2)准备好后，老师说一种颜色,如:red.学生立即说出教室里红色物品的名称.建议:1)也可要求学生写出或拼读该物品的名称,以便练习单词拼写.2)说对的组可以拿到物品,物品拿完后游戏结束,获得物品多的组为胜.38、色彩奇异的物体(观察类游戏)目的:语言-What color is/are …? 其他-记忆,听,说适合年龄:6-12 编组:分2组 时间:10分钟 教具:准备一幅色彩奇异的图画.步骤:1)老师出示一幅色彩奇异的图,图中的物体都不是大家通常所见的颜色,如:粉红色的草,蓝色的太阳,绿色的云……

2)一分钟后收起图画,让学生凭记忆说出图中物体的颜色.说得多的组为胜.建议:1)进一步可以让学生说出物体正确的颜色.2)此游戏还可用于练习空间介词,需准备一幅图画,将物体的空间位置打乱,再结合以上步骤玩.

第五篇：求职信摸板

人力资源管理求职信范文(三)

尊敬的贵公司：

您好！请恕打扰.我是一名即将从镇江市高等专科学校工商管理系毕业的大学生.在投身社会之际,为了找到符合自己专业和兴趣的工作,更好地发挥自己的才能,实现自己的人生价值,谨向各位领导作一下自我推荐.作为一名人力资源管理专业的大学生,我热爱我的专业并为其投入了巨大的热情和精力.在三年的学习生活中,我所学习的内容包括了从人力资源管理，新酬管理，绩效管理，统计学，工作岗位研究，人员素质测评等基础知识到运用的许多方面.通过对这些知识的学习,我对这一领域的相关知识有了一定程度的理解和掌握,此专业是一 种工具,而利用此工具的能力是最重要的,在与课程同步进行的各种相关时践和实习中, 具有了一定的实际操作能力和技术.在学校工作中,加强锻炼处世能力,学习管理知识,吸收管理经验.我正处于人生中精力充沛的时期,我渴望在更广阔的天地里展露自己的才能,我不满足与现有的知识水平,期望在实践中得到锻炼和提高,因此我希望能够加入你们的单位.我会踏踏实实的做好属于自己的一份工作,竭尽全力的在工作中取得好的成绩.我相信经过自己的勤奋和努力,一定会做出应有的贡献.最后愿贵单位事业蒸蒸日上,屡创佳绩,祝您的事业 白尺竿头,更进一步!

希望各位领导能够对我予以考虑,我热切期盼你们的回音.谢谢!

此致

敬礼！

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人力资源管理自荐书范文(四)

求职信

尊敬的领导：

感谢您在百忙之中翻阅我的自荐材料！我叫杨峰，是南京财经大学2007届人力资源管理专业的本科毕业生。

在大学四年的学习生活中，我学习了本专业和相关专业的理论知识，并以优良的成绩完成了相关的课程，为以后的实践工作打下了坚实的专业基础；其中，对招聘、培训、绩效等环节有颇深的了解，在学习过程中加入自己个人的思考，学习效果明显。同时，我注重外语的学习，具有良好的英语听、说、读、写能力，通过了大学英语国家四级考试；参加过剑桥商务英语考试，使自己在原有基础上得到了更大的提高，口语能力得到进一步加强。在计算机方面，我熟练掌握计算机的基本理论和应用技术，并顺利通过了江苏省计算机二级考试。

四年来，我参加、组织过多次班队活动，培养了我的团队协助精神，提高了我的组织协调能力；同时努力培养自己的各种兴趣爱好，积极参加文体娱乐活动、社会实践调查等，通过组织活动和参与活动，我养成了良好的工作作风和处世态度。

在异地求学四年，培养了自己坚韧的意志和很强的适应能力，能妥善处理人际关系，得到老师、同学的认同。

恕冒昧，如果我能成为贵公司的一员，我定当用我的热情和能力投入到我的工作中去。期待与您的面谈！此致

敬礼

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人力资源管理自荐信范文(五)

尊敬的领导：

您好！

首先衷心感谢您在百忙之浏览我的自荐信,为一位满腔热情的大学生开启一扇希望之门.我是重庆工学院人力资源管理专业的一名应届毕业生。大学四年的专业学习让我熟知人力资源管理专业知识，包括员工的招聘、培训、绩效考评及薪酬管理等方面的知识。物识一个掌握扎实专业知识并具有一定工作能力和组织能力的部下，是你的愿望。谋求一个充分发挥自己专业特长的工作单位，并能得到你的关照，是我的期盼；得力的助手，有助于你工作顺心；合适的工作单位，有助于我施展才华。

或许我们会为着一个共同的目标而站在一起，那就是:将贵单位的辉煌历史写得更加缤纷。

作为大四毕业的学生，虽然工作经验不足，但我会虚心学习、积极工作、尽忠尽责做好本职工作。一颗真诚的心在期望你的信任。一个人的人生在等你的改变。诚恳希望得到贵单位的接约或给予面试的机会。

最后，祝贵单位业绩蒸蒸日上。

此致

敬礼