公司注册资本案件查处的思考

第一篇：公司注册资本案件查处的思考

是虚假出资还是抽逃出资？

——公司注册资本案件查处的思考

经检大队 孙超

注册资本也叫法定资本，是公司制企业章程规定的全体股东或发起人认缴的出资额或认购的股本总额，并在公司登记机关依法登记。2005年10月27日中华人民共和国主席令第四十二号公布，自2006年1月1日起施行的《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）对公司制企业注册资本有着严格的规定，作为公司登记机关，工商行政管理机关可以依据《公司法》第一百九十九条、第二百条、第二百零一条针对公司制企业虚报注册资本、虚假出资和抽逃出资三种违法行为进行查处，这三种违法行为又简称为公司注册资本案的“二虚一抽”案件。“二虚一抽”案件涉及到财会、银行等相关业务知识，笔者结合近期查处一起抽逃出资案件，分析“二虚一抽”案件的异同，谈点个人对“二虚一抽”案件查处粗浅体会。

案情简介

近日，本局执法人员接群众举报，反映某公司涉嫌虚报注册资本。经初步查证，2009年6月23日，该公司股东XX为获得市政施工一级资质，向中介机构借款1000万元人民币，以个人投资款的名义缴款至其公司基本账户中。2009年6月24日，该公司经会计事务所验资获得公司变更注册资本的《验资报告》。同日，凭借《验资报告》等变更资料，经公司登记机关依法登记后，该公司领取变更后的《企业法人营业执照》，股东XX分别于2009年6月24日（700万元）、7月14日（300万元）以个人借款名义将1000万投资款从公司账户中借出，归还给中介机构，在公司财务账目上以“其他应收款 XX”的名义记账。XX在归还借款后，陆续向公司账户补缴投资款800万元人民币，截止案发，尚有200万元人民币未能补缴。

案件定性的争议

在调查处理期间，执法人员对上述案情进行剖析，围绕当事人的行为究竟构成“二虚一抽”中的何种违法行为展开讨论，分别有以下几种意见。第一种意见，该公司系家族性质企业，股东XX增资1000万元的事实是经股东会决议通过的，其他股东作为XX的近亲属应当知晓股东XX缴纳的1000万元投资款实际是向中介机构借款，并在规定时限内必须归还中介机构的资金，且该公司增资目的为获得足够的注册资本便于获得市政施工一级资质，属故意隐瞒重要事实欺骗公司登记机关，应当定性为该公司虚报注册资本；第二种意见认为虽然公司系家族性质企业，但是股东XX的具体出资行为并非为股东合谋，股东XX向他人借款出资的行为实际上是对该公司的债权人和其他股东隐瞒了事实，应当定性为股东XX虚假出资；第三种意见认为，该案中股东XX以个人借款作为投资款应当系合法，在法律地位上，股东XX和该市政公司分别为自然人和法人，股东XX的个人投资款系借款应为其自然人所承担的债务，并非法人的债务，正常情况下股东XX应当以个人资产偿还对中介机构的债务，但股东XX却以个人借款的形式从公司基本账户中抽回投资款用于归还中介机构的债务，将自然人的债务转化为法人的债务，导致了公司账户上长期挂其他应收款项目，对公司的债权人和其他股东造成不良影响，股东XX抽出注册资本违法行为发生的时间在领取工商营业执照之后，该案应属股东XX抽逃出资。笔者比较赞同第三种意见。

为能准确对该案进行定性，笔者将从“二虚一抽”这三种违法行为的概念、构成条件等方面来比较分析：

一、虚报注册资本，是指申请公司登记的个人或者单位，使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段，虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记的行为。

1、行为主体，即申请公司登记的人或单位。公司是指依照公司法在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司，根据《公司法》的规定，有限责任公司的“申请公司登记的人”是由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人，股份有限公司的“申请公司设立的人”是董事会。

2、行为欺诈的对象，从其概念中可以知道，该行为欺诈的对象主要是公司登记管理部门。行为人通过欺骗公司登记主管部门，取得了公司登记。行为人使用虚假证明文件或采取其他欺诈手段虚报注册资本的行为是申请公司登记的单位或个人在申请公司登记时针对公司登记主管部门即工商行政管理机关实施的。

3、行为方式，表现为使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记的行为。这里的证明文件，主要是指公司股东缴纳全部出资或出资认购法定股份后，由依法设立的注册会计师事务所、审计师事务所等法定验资机构依法对申请公司登记的人的出资验资后所出具的验资报告、资产评估报告、验资证明以及出资者所拥有的出资单据、银行帐户及有关产权转让的文件等。这些文件必须真实可靠、不能虚假，否则就应承担相应的法律责任。所谓使用虚假的证明文件，是指向公司登记主管部门提供与实际情况不相符合的、不真实的、伪造的或隐瞒了重要事实的证明文件。既可以是公司登记申请人伪造或篡改的，亦可以是与验资机构中的验资人员恶意串通，从而取得虚假的证明文件等。至于其他欺诈手段，则是指除使用虚假的证明文件以外的虚报注册资本的手段，如使用虚假的股东姓名、虚构生产经营场所等。但不论是使用虚假证明文件还是其他欺诈手段，都是为了虚报注册资本，并为虚报注册资本服务。虚报注册资本是指公司实际上没有资本而谎称具有，或者虽有资本但实有资本却少于所申报的资本。也就是行为人不具有登记公司时所应要求的法定注册资本最低限额却说其有，如实交纳股本或出资额低于法定注册资本最低限额却说已达到最低额；或者虽然达到了注册资本的最低限额，但是由于将出资中的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等作价高于其实际价格而产生实际资本与注册资本不符。

4、行为发生的时间，一般发生在公司登记过程之中、成立之前。

二、虚假出资，是指公司发起人、股东违反公司法的规定未交付货币、实物或者未转移财产权，欺骗缴足出资的公司其他股东、债权人和社会公众的行为。

1、行为主体，本行为的主题是公司的发起人或者股东。所谓公司发起人是指依法创立筹办股份有限公司事务的人。所谓股东是指公司的出资人。

2、行为欺诈的对象，本行为欺诈的对象是依法认足并缴足出资的公司的其他股东、发起人，还包括受到欺诈的公司的债权人及社会公众。

3、行为方式，违反公司法的规定未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资的行为，主要表现为：（1）以货币方式出资的有限责任公司股东，未在法定期限内将其认缴的货币足额存入准备设立的有限责任公司在银行开设的临时帐户：（2）以货币方式缴股的股份有限公司的发起人，未在法定期限内缴纳其以书面形式认缴全部股款；（3）以实物、工业产权、非专利技术或者土地使用权出资或者抵作股款的股东、发起人未在法定期限内依法办理其财产权的转移手续。

4、行为发生的时间，本行为发生的时间一般在公司成立前。

三、抽逃注册资本，是指公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资的行为。

1、行为主体，主要是公司的发起人和股东。

2、行为欺诈的对象。本行为欺诈的对象和虚假出资相同，也是依法认足并缴足出资的公司的其他股东、发起人，还包括受到欺诈的公司的债权人及社会公众。

3、行为方式，所谓抽逃出资，包括在公司成立后，非法抽回其出资和转走其出资两种方式。例如抽回其股本、转走其作为股金存入银行的资金、将已经作价出资的房屋产权、土地使用权又转移于他人等。

4、行为发生的时间，本行为发生在公司成立后。

综上，三者之间在行为主体，行为方式，欺诈的对象，发生时间方面有很大的差别。（1）虚假出资、抽逃注册资本的行为主体是公司的发起人、股东；而虚报注册资本的行为主体是申请公司登记的人；（2）欺诈的对象不同。虚假出资、抽逃注册资本欺诈的对象主要是本公司的其他股东或发起人、认股人和社会公众；而虚报注册资本欺诈对象主要是公司登记主管部门；（3）行为方式上，虚报注册资本是提交虚假证明文件或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实，实际上没有资本而谎称具有或者虽有资本，但实有资本却少于所申报的资本。虚假出资是未交付货币、实物或者未转移财产权；（4）虚假出资、虚报注册资本发生在公司登记过程之中、公司成立之前；而抽逃注册资本的行为只能发生在成立之后。

通过分析“二虚一抽”违法行为的异同，在日常执法监管中，可以将行为主体、行为方式、欺诈对象、发生时间四个要素来判断当事人的违法行为，但是在判断违法行为时，很多执法同志会从片面地从上述四个方面的某一方面进行判断。结合本案实际，综合上述四个判断要素，股东XX（违法行为主体）为让其控股的某公司获得市政施工一级资质（主观方面），将个人借款获得的投资款在领取新的《企业法人营业执照》后抽出归还个人借款（违法行为客体），并在公司财务账上长期挂其他应收款的行为（客观方面），构成了抽逃出资的基本要素。

笔者结合自身执法实践介绍两方面经验：首先在执法实践中，我们基层的很多同志对“二虚一抽”案件比较头疼，一方面因为很多同志对公司财务制度、银行票据（如不了解什么是银行承兑汇票）知之甚少，另一方面很多同志在查处“二虚一抽”案件过程中喜欢盯着一个点展开（如：对方注册资本转出的时间点），实际上查处“二虚一抽”案件必须了解公司登记（变更）的整个一个过程，也就是当事人上交材料、通过审查、登记等一系列的过程，直到颁发营业执照，认定当事人的登记申请，通过资金在登记过程中的流转，发现并确定违法行为。其次，公司资本金案不同于商标案等形式案件，商标侵权案只要你有这一行为，就是违法，不管你目的是什么，公司资本金案在这方面与商业贿赂案是一样的，必须作出行为目的，当然可以是模糊的，特别是抽逃案，必须作出行为目的性。就是要对整个材料有一定的掌握。材料就是证据，要有一定的连贯性。公司资本金案中的“虚”字开头案子，就要有真实情况的反映。虚报注册资本，那他们真实的资本数是多少？虚假材料案，就要有他们公司虚假材料所反映出来的虚假对应的真实情况是怎样的，如甲的签名被乙代签了，那甲的签名是怎么样的，这要有一个反映。虚假出资案，则是股东应该出资多少，现在出资了多少，这要有反映。抽逃出资案，但要尽量反映出资金的流向，从流向再去证明资金流动的目的。抽逃出资案和商业贿赂案，表面的东西只是掩盖或者假象，只有证明了行为目的，抽逃出资案才能与挪用资金案相区别。

以上仅仅为笔者执法实践中的一些个人体会，不当之处，还请批评指正。

第二篇：案件查处工作总结

某县煤焦及矿产领域

反腐败专项斗争集中整治阶段案件查处

工 作 总 结

煤焦及矿产领域反腐败专项斗争开展以来，我县始终把案件管理工作作为专项斗争的突破口，以查办煤焦及矿产领域“十类腐败案件”为重点，加大案件查办工作力度，特别是专项斗争进入集中整治阶段后，深刻认识到案件查办工作既是专项斗争进一步深入推进的重点，又是全力攻坚的难点，从而做到了明确思路，精心筹划，加强领导，充实力量，改进方法，创新机制，通过采取“23456”措施，案件管理工作扎实推进，取得了积极成效。

一、案件查处工作进展情况

我们通过合并机构、充实人员、增加经费等措施强化专项办案件管理组，将把案件查处工作贯穿集中整治阶段的全过程，通过接受群众举报、排查线索、企业解剖等多渠道查办典型案件，从严从重处理涉案人员。截止目前，累计摸排出案件线索31条，立案23起，办结案件23起，处理当事人23人，其中典型案件7件，处理干部7人。

二、主要做法和措施

1、发挥“两个作用”，推动专项斗争深入开展。一是发挥案件查办的震慑作用，通过查办了几起典型案件，并以适当方式进行公布，以警示干部，教育群众。如：自查自纠阶段国家干部开办碎石厂违规占地及非法生产案和集中整治阶段交警队查车收黑钱、放黑车违法违纪案件等典型案件，县煤焦办严查快处，极大震慑了违法违纪分子，为其它案件的突破和专项斗争的顺利推进起到了积极的促进作用。二是发挥案件查办的治本作用，注重发现和总结案件发生的特点、规律，查找体制机制和制度上的漏洞和问题，分析原因，总结经验，提出建议。如：通过对企业办理相关手续的查处，发现我县企业存在手续审批时间倒置的问题。例如林业手续本是林地采矿和碎石厂的前置手续，但许多碎石厂都没有办理林业许可手续。经过深入查找问题，我们向县专项斗争领导组提出建议，出台相关规章制度，规范了职能单位办理证照等手续的行为。

2、通过“三个倾斜”，强化案件管理组职能。一是办案力量向专项办倾斜。通过专项办各工作组的合并、重组，案件管理组工作人员由原来的3人增加到8人，如果阶段性工作力量不足，还可及时从县纪委监察局其他科室抽调力量，突击查办；二是办案装备向专项办倾斜。县纪委的办案装备，首先考虑专项办办案需要，先后配备了办案交通工具，适当增加了办案经费；三是查办职责向专项办倾斜。专项斗争中，县纪委监察局授予案件管理组直接对煤焦及矿产领域腐败案件进行初核和调查的职责，以简化案件审批环节，提高办案效率。

3、完善“四项制度”，保障案件查办进度。一是完善和执行反腐败联席会议制度，定期研究解决案件管理工作中遇到的困难和问题；二是建立多部门联合办案协作制度，成立了由县专项办牵头，公、检、法、财政、税务、审计等部门专业人员组成的联合办案协作组，充分发挥各部门在查办案件中的职能作用，对大案要案通过凝聚办案合力，实现信息共享，加快案件程序流转，提高办案效率。三是建立工作进度通报制度，案件查办进度在按要求报市专项办的同时，要求县纪委信访室、相关职能部门纪检组、监察室每日向案件管理组电话报告当日接受案件线索举报情况；案件管理组每周一向专项办领导汇报上周案件查办进展情况；每月县专项斗争领导组召开案件查处通报会，分析当月案件查处情况，协调解决工作中遇到的重大问题。四是建立案件查办责任追究制度。将案件查办任务分解到管理组人头上，工作完成情况纳入本人年终考核内容，对承办分解任务工作不积极、领导不得力、成效不明显，乃至执法（纪）违法（纪）的工作人员，对其进行通报批评并追究相关责任；对相关部门工作人员，不主动配合案件查办、乃至通过各种手段干扰和阻挠案件查处的，视情节轻重对其进行诫勉谈话、责令其公开检讨直至给予相应的党政纪处分。

4、增强“五种意识”，提高办案质量。通过专项办集中学习和在县廉政教育基地培训等方式，提高案件查办人员五种意识，一是大局意识，充分认识案件查办在专项斗争工作乃至全县经济社会发展格局中的重要性，提高工作的积极性和主动性；二是责任意识，通过熟悉业务，提高工作能力，改进工作作风，以热情态度接访，铁面无私办案，恪尽职守履职。三是紧迫意识，发扬只争朝夕的精神，抓紧时间、集中精力、提高效率，高标准高质量完成各项工作；四是政策意识，严格把握专项斗争自查自纠阶段和集中整治阶段的政策界限，严格执行现行的党纪、政纪、法律法规的规定，做到认定处理案件实事求是、不偏不倚、客观公正；五是纪律意识，要求每个案件从初核、立案、调查到结案都必须按照案件审批规定程序，严格履行审批手续。要坚持文明办案、安全办案，规范案件调查取证，严格依法收集证据，确保办案质量。

5、采取“六种方法”，摸排案件线索。一是驻局包点，捕捉线索。我们从专项办指定专人入驻专项斗争重点单位和部门，实行包点负责制，包点人员通过对所包单位集中整治工作进行业务指导和进度督导中捕捉案件线索；二是信访排查，筛选线索。县专项办共受理群众信访举报件32件次，在认真筛选的基础上，分析排查出25件有效案件线索。三是申报约谈，发现线索。我们要求涉及煤焦矿产领域行政审批许可、资源价款和税费征收、资金批拨、复工复产验收等重点环节的单位进行主动申报，对具体承办人、科室负责人、分管领导和单位“一把手”采取集体约谈和重点单独约谈相结合的方式，令其主动交代案件线索。通过约谈，查清落实案件线索12条。四是畅通渠道，扩大线索。通过县电视台向全县公告《关于对煤焦及矿产领域八个方面违法违纪问题实行有奖举报的通知》，并向社会公布举报电话及网上举报邮箱，对举报问题经查属实的，给予举报人500—5000元的奖励，对举报人施行严格保密制度。五是解剖企业，深挖线索。如：我们对全县粘土砖行业实行整体解剖，深挖出非法收取粘土砖厂工资保证金一案，目前已立案1人，核查1人，案件正在查处中。对石料场解剖时，深挖出安监、公安、电力部门主要负责人失职渎职案，目前案情已查清，正在研究处理阶段。六是以案带案，拓展案件线索。如：我们查处执法人员检查煤焦运输车辆时“放黑车、收黑钱”案，对其作出辞退处理的同时，以案带案，牵出乱作为案，分别对二人作了行政降级处分。

明年工作中，我们将继续坚持对违纪违规人员的高压态势，再接再厉，使摸排出的案件线索做到件件有落实；把案件查办工作延伸到第三阶段，严厉惩处有令不行、有禁不止、制度流于形式等违法违纪行为。

某县煤焦及矿产领域反腐败

专项斗争领导组办公室

二○○九年十二月二十五日

第三篇：案件查处工作总结

某县煤焦及矿产领域

反腐败专项斗争集中整治阶段案件查处

工 作 总 结

煤焦及矿产领域反腐败专项斗争开展以来，我县始终把案件管理工作作为专项斗争的突破口，以查办煤焦及矿产领域“十类腐败案件”为重点，加大案件查办工作力度，特别是专项斗争进入集中整治阶段后，深刻认识到案件查办工作既是专项斗争进一步深入推进的重点，又是全力攻坚的难点，从而做到了明确思路，精心筹划，加强领导，充实力量，改进方法，创新机制，通过采取“23456”措施，案件管理工作扎实推进，取得了积极成效。

一、案件查处工作进展情况

我们通过合并机构、充实人员、增加经费等措施强化专项办案件管理组，将把案件查处工作贯穿集中整治阶段的全过程，通过接受群众举报、排查线索、企业解剖等多渠道查办典型案件，从严从重处理涉案人员。截止目前，累计摸排出案件线索31条，立案23起，办结案件23起，处理当事人23人，其中典型案件7件，处理干部7人。

二、主要做法和措施

1、发挥“两个作用”，推动专项斗争深入开展。一是发挥案件查办的震慑作用，通过查办了几起典型案件，并以适当方式进行公布，以警示干部，教育群众。如：自查自纠阶

段国家干部开办碎石厂违规占地及非法生产案和集中整治阶段交警队查车收黑钱、放黑车违法违纪案件等典型案件，县煤焦办严查快处，极大震慑了违法违纪分子，为其它案件的突破和专项斗争的顺利推进起到了积极的促进作用。二是发挥案件查办的治本作用，注重发现和总结案件发生的特点、规律，查找体制机制和制度上的漏洞和问题，分析原因，总结经验，提出建议。如：通过对企业办理相关手续的查处，发现我县企业存在手续审批时间倒置的问题。例如林业手续本是林地采矿和碎石厂的前置手续，但许多碎石厂都没有办理林业许可手续。经过深入查找问题，我们向县专项斗争领导组提出建议，出台相关规章制度，规范了职能单位办理证照等手续的行为。

2、通过“三个倾斜”，强化案件管理组职能。一是办案力量向专项办倾斜。通过专项办各工作组的合并、重组，案件管理组工作人员由原来的3人增加到8人，如果阶段性工作力量不足，还可及时从县纪委监察局其他科室抽调力量，突击查办；二是办案装备向专项办倾斜。县纪委的办案装备，首先考虑专项办办案需要，先后配备了办案交通工具，适当增加了办案经费；三是查办职责向专项办倾斜。专项斗争中，县纪委监察局授予案件管理组直接对煤焦及矿产领域腐败案件进行初核和调查的职责，以简化案件审批环节，提高办案效率。

3、完善“四项制度”，保障案件查办进度。一是完善和执行反腐败联席会议制度，定期研究解决案件管理工作中遇到的困难和问题；二是建立多部门联合办案协

作制度，成立了由县专项办牵头，公、检、法、财政、税务、审计等部门专业人员组成的联合办案协作组，充分发挥各部门在查办案件中的职能作用，对大案要案通过凝聚办案合力，实现信息共享，加快案件程序流转，提高办案效率。三是建立工作进度通报制度，案件查办进度在按要求报市专项办的同时，要求县纪委信访室、相关职能部门纪检组、监察室每日向案件管理组电话报告当日接受案件线索举报情况；案件管理组每周一向专项办领导汇报上周案件查办进展情况；每月县专项斗争领导组召开案件查处通报会，分析当月案件查处情况，协调解决工作中遇到的重大问题。四是建立案件查办责任追究制度。将案件查办任务分解到管理组人头上，工作完成情况纳入本人年终考核内容，对承办分解任务工作不积极、领导不得力、成效不明显，乃至执法（纪）违法（纪）的工作人员，对其进行通报批评并追究相关责任；对相关部门工作人员，不主动配合案件查办、乃至通过各种手段干扰和阻挠案件查处的，视情节轻重对其进行诫勉谈话、责令其公开检讨直至给予相应的党政纪处分。

4、增强“五种意识”，提高办案质量。通过专项办集中学习和在县廉政教育基地培训等方式，提高案件查办人员五种意识，一是大局意识，充分认识案件查办在专项斗争工作乃至全县经济社会发展格局中的重要性，提高工作的积极性和主动性；二是责任意识，通过熟悉

业务，提高工作能力，改进工作作风，以热情态度接访，铁面无私办案，恪尽职守履职。三是紧迫意识，发扬只争朝夕的精神，抓紧时间、集中精力、提高效率，高标准高质量完成各项工作；四是政策意识，严格把握专项斗争自查自纠阶段和集中整治阶段的政策界限，严格执行现行的党纪、政纪、法律法规的规定，做到认定处理案件实事求是、不偏不倚、客观公正；五是纪律意识，要求每个案件从初核、立案、调查到结案都必须按照案件审批规定程序，严格履行审批手续。要坚持文明办案、安全办案，规范案件调查取证，严格依法收集证据，确保办案质量。

5、采取“六种方法”，摸排案件线索。一是驻局包点，捕捉线索。我们从专项办指定专人入驻专项斗争重点单位和部门，实行包点负责制，包点人员通过对所包单位集中整治工作进行业务指导和进度督导中捕捉案件线索；二是信访排查，筛选线索。县专项办共受理群众信访举报件32件次，在认真筛选的基础上，分析排查出25件有效案件线索。三是申报约谈，发现线索。我们要求涉及煤焦矿产领域行政审批许可、资源价款和税费征收、资金批拨、复工复产验收等重点环节的单位进行主动申报，对具体承办人、科室负责人、分管领导和单位“一把手”采取集体约谈和重点单独约谈相结合的方式，令其主动交代案件线索。通过约谈，查清落实案件线索12条。四是畅通渠道，扩大线索。通过县电视台向全县公告《关于对煤焦及矿产领域八个方面违法违纪问题实行有奖举报的通知》，并向社会公布举报电话及网上举报邮箱，对举报

问题经查属实的，给予举报人500—5000元的奖励，对举报人施行严格保密制度。五是解剖企业，深挖线索。如：我们对全县粘土砖行业实行整体解剖，深挖出非法收取粘土砖厂工资保证金一案，目前已立案1人，核查1人，案件正在查处中。对石料场解剖时，深挖出安监、公安、电力部门主要负责人失职渎职案，目前案情已查清，正在研究处理阶段。六是以案带案，拓展案件线索。如：我们查处执法人员检查煤焦运输车辆时“放黑车、收黑钱”案，对其作出辞退处理的同时，以案带案，牵出乱作为案，分别对二人作了行政降级处分。

明年工作中，我们将继续坚持对违纪违规人员的高压态势，再接再厉，使摸排出的案件线索做到件件有落实；把案件查办工作延伸到第三阶段，严厉惩处有令不行、有禁不止、制度流于形式等违法违纪行为。

某县煤焦及矿产领域反腐败

专项斗争领导组办公室

二○○九年十二月二十五日

第四篇：互联网涉烟案件查处的思考

烟草专卖互联网涉烟案件查处的思考

互联网涉烟案件是一种新型的卷烟销售模式和渠道，它的主要特点有：

1、更具有隐蔽性；

2、涉及范围更加广泛；

3、危害性巨大。针对该类涉烟案件的查处，我有以下几点思考：

一、线索的收集：作为一个新型的销售网络—互联网，是一个庞大的，我们难以监管的信息互动平台。对于一些卷烟违法交易信息更是我们无法获知的。所以我们必须加强与公安网监部门的合作，通过他们专业的指导与技术支持，才能使我们的工作事半功倍。同时，也要加强我们自身的互联网知识的学习，通过自身对互联网信息的搜索和掌握，加强对互联网涉烟信息的掌握。

二、线索的分析及证据的采集： 由于网络涉烟案件涉及面广，牵扯的上下线较多。这就要求我们如何将众多的线索转化为有用的证据，这也是案件侦办的重点难题。除了我们办案人员必须加强学习专业法律知识外，与公安部门的协作也是密不可分的。如果能邀请到检查机关的提前介入，夯实证据，那对于案件后期的起诉是非常有利的。

第五篇：案件查处程序和法律文书

案件查处程序和法律文书

一、系统的组成：

五个子系统: 案件查处 案件督办 案件统计 卫片汇总 机构信息

二、系统作用：

它是实现执法监察工作管理方式转变的重要途径；落实执法监察各项工作制度的重要保障；促进规范执法、公正执法的重要平台；提高执法效率的重要手段；有助于落实执法监察各项工作制度；有助于规范执法行为，促进公正执法；有助于提高工作效率；有助于收集、统计、分析执法监察基础数据，为国土资源管理工作服务。

三、总体目标：

让每个执法监察机构和队伍安装这个系统，让每个执法监察人员应用这个系统，让每个执法监察工作进入这个系统，逐步推进国土资源执法监察工作信息化，最终建立全国执法监察管理信息网络，实现全程数字执法。使各级国土资源管理部门争取尽早开通网络。在开通网络之前，也要应用“系统”开展案件查处等执法监察工作。

四、案件查处程序：

一、基本程序：发现—制止－立案－调查取证－决定处理意见－告知－听证－下达行政处罚决定－履行行政处罚决定－结案。

二、关键环节：责令－决定处理意见－告知－申辩／听证－移送。

责令：

责令停止违法行为 责令改正违法行为 责令履行法定义务 责令作出行政处罚。

（一）责 令

1、责令停止违法行为： 法律依据：

《土地管理法》第六十七条规定，国土资源管理部门履行监督检查职责时，有权“责令非法占用土地的单位或者个人停止违反土地管理法法律、法规的行为”。《土地管理法实施条例》第三十二条规定，国土资源部门履行检查职责时，有权“责令当事人停止正在进行的土地违法行为”。

《矿产资源法》第三十九条规定，对于未经批准擅自开采矿产资源的无证开采行为，县级以上国土资源管理部门应当责令其停止开采。适用情形：

正在进行的土地、矿产违法行为。可由县级以上国土资源管理部门直接下达《责令停止国土资源违法行为通知书》，责令当事人停止正在进行的违法行为，听候处理。当事人拒不停止的，要承担相应的法律责任。

2、责令改正违法行为：

１、责令限期改正（土地７种，矿产９种）；

２、责令退还土地（５种）；３、责令限期拆除（４种）。

责令限期改正：（土地7种）根据《土地管理法》、《土地管理法实施条例》的规定，以下７种情形，应当由县级以上土地行政主管部门“责令限期改正”。

2.1占用耕地建窑、建坟或者擅自在耕地上建房、挖沙、采石、采矿、取土等，破坏种植条件的；

2.2因开发土地造成土地荒漠化、盐渍化的；

2.3拒不履行土地复垦义务的； 2.4擅自将农民集体所有的土地的使用权出让、转让或者出租用于非农业建设的；

2.5不按规定办理土地变更登记的； 2.6在土地利用总体规划确定的禁止开垦区内进行开垦的；

2.7建设项目施工和地质勘查需要临时占用耕地的，土地使用者应当自临时用地期满之日起一年内恢复种植条件，逾期不恢复种植条件的。

责令限期改正：（矿产9种）

根据《矿产资源法》、《矿产资源勘查登记管理办法》、《矿产资源开采登记管理办法》、《探矿权采矿权转让管理办法》的规定，以下９种情形，应当由县级以上负责地质矿产管理工作部门“责令限期改正”。

2.1不按照勘查登记管理办法的规定备案、报告有关情况、拒绝接受监督检查或者弄虚作假的；

2.2未完成最低勘查投入的；

2.3已经领取勘查许可证的勘查项目，满６个月未开始施工，或者施工后无故停止勘查工作满６个月的；

2.4不办理勘查许可证变更登记或者注销登记手续的；

2.5不按期缴纳规定应当缴纳的费用的； 2.6破坏或者擅自移动矿区范围界桩或者地面标志的；

2.7不办理采矿许可证变更登记或者注销登记手续的；

2.8未经审批管理机关批准，擅自转让探矿权、采矿权的；

2.9以承包等方式擅自将采矿权转给他人进行采矿的。

责令退还土地：（５种）

2.1未经批准或者采取欺骗手段骗取批准，非法占用土地的；

2.2非法批准占用的，使用的土地； 2.3依法收回国有土地使用权当事人拒不交出土地的；

2.4临时使用土地期满拒不归还的； 2.5不按照批准的用途使用国有土地的。

责令限期拆除（４种）

2.1对违反土地利用总体规划擅自将农用地改为建设用地的；

2.2农村村民未经批准或者采取欺骗手段骗取批准，非法占用土地建住宅的； 2.3在临时使用的土地上修建永久性建筑物、构筑物的；

2.4对在土地利用总体规划制定前已建的不符合土地利用总体规划确定用途的建筑物、构筑物重建、扩建的。

相关的法律规定：

《土地管理法》第81条、83条； 《矿产资源开采登记管理办法》规定，不办理采矿许可证变更登记或者注销登记手续的，由登记管理机关责令限期改正；逾期不改正的，由发证机关吊销采矿许可证。

3、责令履行义务：存在法定义务；当事人不履行；没有处罚条款。

4、责令进行行政处罚：

《土地管理法》第72条规定，依照本法规定应当给予行政处罚，而有关土地行政主管部门不给予行政处罚的，上级人民政府土地行政主管部门有权责令有关土地行政主管部门作出行政处罚决定或者直接给予行政处罚，并给予有关土地行政主管部门的负责人行政处分。《矿产资源法》第45条第二款规定，依照第39条、第40条、第42条、第44条规定应当给予行政处罚而不给予行政处罚的，上级人民政府地质矿产主管部门有权责令改正或者直接给予行政处罚。

（二）决定处理意见：行政机关负责人对调查结果进行审查，作出决定的环节即为“决定处理意见”。法律依据：《行政处罚法》第38条规定，调查终结，行政机关负责人应当对调查结果进行审查，根据不同情况，分别作出如下决定：

1、确有应受行政处罚的违法行为的，根据情节轻重及具体情况，作出行政处罚决定；

2、违法行为轻微，依法可以不予行政处罚的，不予行政处罚；

3、违法事实不能成立的，不得给予行政处罚；

4、违地行为已构成犯罪的，移送司法机关。

对情节复杂或重大违法行为给予较重行政处罚,行政机关的负责人应当集体讨论决定。

（三）告 知（处罚告知、听证告知）

《行政处罚法》第31条 行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。《行政处罚法》第32条 当事人有权进行陈述和申辩。行政机关必须充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据应当进行复核；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，行政机关应当采纳。行政机关不得因当事人申辩而加重处罚。

《行政处罚法》第42条 行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，行政机关应当组织听证。行政机关应告知拟作出的行政处罚决定的种类、事实、理由和依据。

告知当事人依法享有的陈述和申辩等权利。告知应在调查取证之后，决定处理意见之前提出，在决定处理意见之后，制作处罚决定书之前。听证告知和处罚告知是两个独立的程序，应该分别进行，听证告知隐含着处罚告知，听证告知了，就不必进行处罚告知。我们以后要求将听证告知和处罚告知合二为一，在一个告知书上，同时告知。

（四）申辩/听证

申辩/听证后，行政机关改变了原来拟作出的行政处罚决定，是否还要告知？

经过申辩/听证后，行政机关改变了拟作出的行政处罚决定，仍然需要行政机关负责人进行审查，作出决定。如果属于听证范围，要进行听证告知，如果不属于听证范围，要进行处罚告知。

（五）移 送

移送司法机关追究刑事责任后，是否还要追究行政责任？

法律规定，违法行为构成犯罪的，行政机关必须将案件移送司法机关，依法追究刑事责任。《行政处罚法》第22条。县级以上人民政府土地主管部门在监督检查工作中发现土地违法行为构成犯罪的，应当将案件移送有关机关，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，应当依法给予行政处罚《土地管理法》第71条。移送司法机关追究刑事责任时，并不能完全解决对违法行为造成后果的处理，如非法占用土地上新建的建筑物或其他构筑物。有些案件，移送司法机关后，直接予以结案；有些案件，移送司法机关后，继续实施行政处罚。

四、法律文书

一、法律文书目录：

01、责令停止违法行为通知书； 02、责令履行法定义务通知书； 03、责令改正违法行为通知书； 04、责令作出行政处罚通知书； 05、当场行政处罚决定书； 06、立案呈批表； 07、询问笔录； 08、现场勘测笔录 09、鉴定书；

10、证据保存通知书；

11、违法案件处理决定呈批表

12、疑难或重大违法案件处理决定呈批表;

13、涉嫌犯罪案件移送书

14、违法案件会审记录；

15、行政处罚告知书；

16、行政处罚听证告知书；

17、行政处罚听证通知书；

18、行政处罚听证笔录；

19、行政处罚决定书； 20、行政处分建议书；

21、行政处罚决定执行笔录；

22、非法财物移交书；

23、强制执行申请书；

24、结案呈批表；

25、法律文书送达回证；

26、法律文书送达委托书；

27、法律文书呈批表。

二、法律文书的修改

这次修改的法律文书主要将土地、矿产两套法律文书合为《查处国土资源违法行为法律文书格式。

三、增加的法律文书：

01、责令法律文书； 02、处理决定呈批表；

03、法律文书呈批表； 04、证据保存；

05、非法财物移交书； 06当场行政处罚决定书。

四、删除的法律文书：

01、撤销立案呈批表； 02、撤销立案决定书；

03、土地违法案件行政处分决定书。

五、需要编号的法律文书：

01、责令停止违法行为通知书 责 停 02、责令履行法定义务通知书03、责令改正违法行为通知书04、责令作出行政处罚通知书05、当场行政处罚决定书 06、立案呈批表 07、证据保存通知书 08、涉嫌犯罪案件移送书 09、行政处罚告知书

10、行政处罚听证告知书

11、行政处罚吸证通知书

12、行政处罚决定书

13、行政处分建议书

14、非法财物移交书

15、强制执行申请书

责 履 责 改 责 作 当 罚 立 证 保 犯 移 告 听 告 听 通 罚 处 建 财 移 强 申

五、法律文书的编号方法：

单位简称+执+文书种类+（年份）+顺序号

横向编号：吉国土资执立[2014] 1号

吉国土资执罚[2014] 1号

吉国土资执告[2014] 1号

吉国土资执听告[2014] 1号

行政处罚决定书

行政处罚决定书应当载明以下事项：

1、当事人的姓名或者名称、地址；

2、违反法律、法规或者规章的事实和证据；

3、行政处罚的种类和依据；

4、行政处罚的履行方式和期限；

5、不服行政处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径的期限；

6、作出行政处罚决定的行政机关名称和作出决定的日期；

7、行政处罚决定书必须盖有作出行政处罚决定的行政机关的印章。

当场处罚程序：

受理---行政处罚决定---执行---结案

1、违法事实确凿并有法定依据，对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款或者警告的行政处罚的。

2、执法人员应当向当事人出示执法身份证件，填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书。行政处罚决定书应当当场交付当事人。在此之前，应当进行“处罚告知”。

3、行政处罚决定书应当载明当事人的违法行为、行政处罚依据、罚款数额、时间、地点以及行政机关名称，并由执法人员签名或者盖章。

4、当事人不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

相关的法律规定：（强制执行）

1、《土地管理法》第八十三条 建设单位或者个人对责令限期拆除的行政处罚决定不服的，可以在接到责令限期拆除决定之日起十五日内，向人民法院起诉；期满不起诉又不自行拆除的，由作出处罚决定的机关依法申请人民法院强制执行，费用由违法者承担。

2、《矿产资源法》第四十六条 当事人逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制

3、《行政处罚法》第五十一条 当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施：申请人民法院强制执行。

4、最高人民法院关于执行《行政诉讼法》若干问题的解释：

4.1第六十六条 公民、法人或者其他组织对具体行政行为在法定期间不提起诉讼又不履行的，行政机关可以申请人民法院强制执行，或者依法强制执行。

4.2第八十八条 行政机关申请人民法院强制招待其具体行政行为，应当自被招待人的法定起诉期限届满之日起180日内提出，逾期申请的，除有正当理由外，人民法院不予受理。

（起诉期限）

1、《土地管理法》第八十三条 建设单位或者个人对责令限期拆除的行政处罚决定不服的，可以在接到责令限期拆除决定之日起十五日内，向人民法院起诉；

2、《行政复议法》第九条 公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过六十日的除外。

3、《行政诉讼法》第三十八条 公民、法人或者其他组织向行政机关申请复议的，复议机关应当在收到申请书之日起两个月内作出决定。法律、法规另有规定的除外。

申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起十五日内向人民法院提起诉讼。复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起十五日内向人民法院提起诉讼。法律另有规定的除外。

4、《行政诉讼法》第三十九条 公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起三个月内提出。法律另有规定的除外。最高人民法院关于执行《行政诉讼法》若干问题的解释：

第四十一条 行政机关作出具体行政行为时，未告知公民、法人或者其他组织诉权或者起诉期限的，起诉期限从公民、法人或者其他组织知道或者应当知道诉权或者起诉期限之日起计算，但从知道或者应当知道具体行政行为内容之日起最长不得超过2年。

复议决定未告知公民、法人或者其他组织诉权或者法定起诉期限的，适用前款规定。第四十二条 公民、法人或者其他组织不知道行政机关作出的具体行政行为内容的，其起诉期限从知道或者应当知道该具体行政行为内容之日起计算。对涉及不动产的具体行政行为从作出之日起超过20年、其他具体行政行为从作出之日起超过5年提起诉讼的，人民法院不予受理。