离岸贸易（5篇范文）

第一篇：离岸贸易

离岸贸易

“离岸”的含义是指投资人的公司注册在离岸法区，但投资人不用亲临当地，其业务运作可在世界各地的任何地方直接开展。离岸金融业务是指银行吸收非居民的资金，为非居民服务的金融活动。离岸贸易的操作方式就是一种综合的全面的降低企业进出口运营成本的国际贸易操作方式。目录

1“离岸”公司 2“离岸”公司特点 3“离岸”公司特征

地域要素 法律要素 资本要素 运营要素

1“离岸”公司

近年来我国外商投资和境外上市出现了一种新的现象，外商投资来源地以香港公司为主，同时一个不为人所知的加勒比海岛国英属维尔京群岛占到了第二位，其次为开曼群岛等离岸法域（详见《离岸公司法》（张诗伟著，中国法律出版社2004年版））。其实近年来通过在香港、英属维京群岛、开曼群岛、百慕大群岛等地注册“离岸公司”，再通过离岸公司返回大陆设立外商投资企业已经成了不少内地企业间公开的秘密。内地企业在上述离岸地设立离岸公司，其目的主要有以下几个：在美国、香港或新加坡等地上市；设立控股公司，进行资本运做；进行税收筹划、全球贸易、合资公司等。世界上一些国家和地区（多数为岛国）近些年纷纷以法律手段制订并培育出一些特别宽松的经济区域，这些区域一般称为离岸法区。而所谓离岸公司就是泛指在离岸法区内成立的有限责任公司或股份有限公司。如英属维京群岛、纽埃岛、巴哈马群岛、塞舌尔群岛、巴拿马共和国、毛里求斯共和国等，允许国际人士在其领土上成立一种国际业务公司。当地政府对这类公司没有任何税收，只收取少量的年度管理费，同时，所有的国际大银行都承认这类公司，为其设立银行帐号及财务运作提供方便。通常情况下，这类地区和国家与世界发达国家有很好的贸易关系。无论在上述任何一个国家或地区注册的海外离岸公司，均具有高度的保密性、减免税务负担、无外汇管制三大特点，因而吸引了众多商家与投资者选择海外离岸公司的发展模式。离岸公司与一般有限公司相比，主要区别在税收上。与通常使用的按营业额或利润征收税款的做法不同，离岸法区的政府只向离岸公司征收年度管理费，不再征收任何税款。而且几乎所有的离岸法区均明文规定：公司的股东资料，股权比例，收益状况等，享有保密权利。而“离岸”的含义是指投资人的公司注册在离岸法区，但投资人不用亲临当地，其业务运作可在世界各地的任何地方直接开展。

2“离岸”公司特点

从严格意义来说，离岸公司并不是一个非常准确的法律用语。离岸公司（offshore company）是人们用来泛指在离岸法域成立的有限责任公司或股份有限公司。而根据注册地的法律，这些离岸公司都有不同的称呼。比如在英属维尔京群岛称之为商务公司（Business Company），而在开曼群岛称之为豁免公司（exempted company）。在中国语境下，其也称为境外特殊目的公司（SPV）。

3“离岸”公司特征

地域要素

离岸公司必须在特定的离岸法域成立，这是离岸公司的地域要素。世界上各大洲都有许多著名的离岸法域，这些法域主要是一些岛国，当地为了吸引投资，改善当地经济发展，都特别制定离岸公司法，以鼓励世界各地资本到其当地注册，对于企业的营业所得免除或者收取少量税赋，每年仅收取一定的管理费。

法律要素

离岸公司成立的法律依据必须是离岸法域专门的离岸公司法规范，这是离岸公司的法律要素。比如，在英属维尔京群岛，当地规范离岸公司的法律是《维尔京国际商务公司法》，而在开曼群岛，则为《开曼群岛公司法》第七章下的豁免公司规范。

资本要素

一般而言，离岸公司的注册资本来源于离岸法域之外的投资者的投资，或者说离岸公司的投资者或设立人具有非当地性，这是离岸公司的资本要素。从各国创设离岸公司法的目的来看，其本质是为了方便境外投资者的资本运作。而从实践来看，由来自离岸地外的投资者（包括自然人和法人以及其它经济组织）和资本设立的公司构成了离岸公司的主体部分。[1]

运营要素

离岸公司不得在离岸法域内经营，或者说离岸公司是排除其在本土经营的公司，这是离岸公司的运营要素。几乎所有的离岸公司法都规定，一旦发现离岸公司在离岸法域内与其他公司签订商业合同，那么当局就将撤销该公司的离岸地位。离岸公司的注册地在离岸法域境内，而其主要经营管理活动都在所注册的离岸法域之外进行，离岸公司由此具有了注册地和经营地相分离的特征。这种分离有时不仅体现在公司的投资者不具有离岸法域自然人或法人的身份上，还体现在其董事、经理等公司的高级管理人员一般也不是注册地的居民上。

第二篇：离岸银行帐户

离岸银行帐户

离岸银行帐户：离岸帐户指的是香港公司，在香港地区以外的银行开立的帐户，例如：在香港成立公司后，计划在深圳、上海、北京、马来西亚、美国等区域的银行开设帐户，这叫离岸帐户。

另一方面，离岸账户在金融学上指存款人在其居住国家以外开设账户的银行。相反，位于存款人所居住国内的银行则称为在岸银行或境内银行。

离岸帐户优点有

1.资金调拨自由：客户的离岸账户即等同于在境外银行开立的账户，可以从离岸账户上自由调拨资金，不受国内外汇管制。

2.存款利率、品种不受限制：存款利率、品种不受境内监管限制，比境外银行同类存款利率优惠、存取灵活。特别是大额存款，可根据客户需要，在利率、期限等方面度身订做，灵活方便。

3.免征存款利息税：中国政府对离岸存款取得之利息免征存款利息税。离岸存款实际净收益更为可观。

4.提高境内外资金综合运营效率：可充分利用银行既可提供在岸业务同时具备境外银行业务功能的全方位服务特点，降低资金综合成本，加快境内外资金周转，提高资金使用效率。

5.境内操控，境外运作。

OBU是什么？

OBU 全名为Offshore Banking Unit，一般也可称为「境外金融中心」，就是境外金融中心或国际金融业务分行或俗称境外银行户头；简单的说是国外户头，但户头不需要在国外申请，在国内即可申请开户，要开OBU户头必需要有境外公司才能开。＊注：OBU不等于境外公司。

如何利用OBU的优点？

一般来说境外离岸公司为外国法人机构，可以达到开立OBU帐户的资格，又因为OBU本身具有免税、资金进出自由特性，该境外公司假使在免税离岸地区登记注册，则形成双重免税优惠，也就是对本地企业不必课税，对于注册国地政府也不必课税。厂商可以利用OBU帐户进行商业上之财务灵活操控。OBU视同境外金融机构，资金则以境外公司的名义存放于OBU内，可免受外汇之管制，亦可自由汇入与汇出，可达到资金运用灵活。

什么是离岸银行业务？

离岸银行业务是服务于非居民的一种金融活动，银行吸收非居民的资金。银行的服务对象为境外（含港、澳、台地区）的自然人、法人（含在境外注册的中国境外投资企业）、政府机构国际组织及其它经济组织，包括中资金融机构的海外分支机构。

离岸银行业务的经营币种仅限于可自由兑换货币。非居民资金汇往离岸帐户、离岸帐户资金汇往境外帐户和离岸帐户间的资金可以自由划拨和转移。从1989年5月开始，经中国人民银行和中国国家外汇管理局批准，招商银行、交通银行、深圳发展银行、浦东发展银行等银行先后开设了离岸账号业务。经过几年的发展，这些银行机构设置日趋完善，提供的业务品种日趋多样化，服务手段更加先进，为客户提供了全面、高效、优质的各项服务。

开设离岸银行账户的好处

⊙ 资金调拨自由： 客户的离岸账户即等同于在境外银行开立的账户，可以从离岸账户上自由调拨资金，不受国内外汇管制。

⊙ 存款利率、品种不受限制：存款利率、品种不受境内监管限制，比境外银行同类存款利率优惠、存取灵活。特别是大额存款，可根据客户需要，在利率、期限等方面度身订做，灵活方便。

⊙ 免征存款利息税：中国政府对离岸存款取得之利息免征存款利息税。离岸存款实际净收益更为可观。

⊙ 提高境内外资金综合运营效率：可充分利用香港银行既可提供在岸业务同时具备境外银行业务功能的全方位服务特点，降低资金综合成本，加快境内外资金周转，提高资金使用效率。

⊙ 境内操控，境外运作：可以使用网上银行或电话理财，方便日常操作

离岸银行的业务种类

⊙外汇存款

⊙外汇贷款

⊙同业外汇拆借

⊙国际结算

⊙发行大额可转让存款证

⊙外汇担保

⊙咨询、见证业务

⊙国家外汇管理局批准的其它业务

第三篇：离岸公司简介

在国际投融资界，英属维尔京群岛（BritishVirginIslands，简称BVI）、开曼群岛（CaymanIslands）、百慕大群岛（BermudaIslands）以及库克群岛（CookIslands）等离岸法域（OffshoreJurisdictions）有着种种美丽的称谓：风险投资的“软猬宝甲”、曲线上市的“优美拐点”、兼收并蓄的“变脸之地”、合法节税的“风水宝地。”这些原本名不见经传的弹丸小岛因作为国际资本运作中的一个核心环节——离岸公司（OffshoreCompany）的注册地而于近来渐得盛名。而这些美妙的称谓更向我们展示了离岸公司在国际投融资中的神奇魅力。众多的国际资本机构和民营企业（如裕兴、亚信、新浪、网易、搜狐、盛大、百度以及最近的碧桂园、SOHO、阿里巴巴、巨人集团等著名民营企业）几乎无一不是通过在离岸法域设立离岸控股公司的方式而实现其巨大的成功和跨越的。在离岸控股公司提供的平台上，国际资本的投资需求与境内民营企业的融资需求实现了完美的结合，并产生出类似“聚变”的“高能物理反应”。离岸公司因此而竟成国际投融资商业实践中的核心设计与通行之道。离岸公司成今日之盛势，必有其合理之基因，而不可做简单的肯定或否定。本文对离岸公司进行全景的观察，以求探得其成因与利弊，更望其能对境内资本市场的发展和设计有所镜鉴，更有所裨益。

离岸控股公司之所以成为国际投融资商业实践中的核心设计与通行之道，其原因从法律角度而言，就在于其帮助国际资本实现了合理规避目标企业所在国家或地区的法律和政策管制、隔离和避免目标企业的法律和经营风险以及降低资本运作成本等基本目标；从商业角度而言，则在于其为国际资本打造了进入（Access）、运营（Operation）直至退出（Exit）完满的商业链条。其就如同撬起地球的那个巧妙的支点，国际资本借之激活并贯通了外商投资、境外上市、国际并购这资本运作三大领域（环节）。而所有这些都不能不归功于离岸控股公司本身实现了控股公司的品性与离岸法域法律框架的特质二者的完美统一，这一独有的特点与优点。

一、国际投融资中离岸控股公司的基本法律价值

控股公司作为企业在现代社会中大型化、集团化、国际化、经营结构多元化等趋势演进下的产物，一直以来理论界与实务界对其众说纷纭，其因此而被赋予了多样化的解释空间。中国大陆学者对控股公司的定义之一为：持有其他公司一定比例以上的股份而能够对其他公司进行控制的公司。然而，美国公司法学者RobertW.Hamilton将控股公司定义为“持有他公司大多数股票的公司，而控股公司除持有股份外，并不经营其他业务”。德国学者R.Liefmann则将控股公司定义为：“以持有其他公司的股份证券为基础，发行本身的证券（股份、公司债）来进行证券代位的企业。”中国台湾学者王文宇认为，控股公司，若以字面定义解释为：“以控制他公司为目的而成立的公司”，其主要任务为“股份之持有与管理指挥者”。本文采用王文宇

所提供的关于控股公司的定义，该定义从广度上符合目前控股公司的实际运作。该类公司的最大特点正在于其本身并不从事商业经营，而只在于对其子公司的控股与控制，进而实现合并报表。

离岸控股公司正是控股公司的一种，它具备控股公司一切基本特质。然而区别于一般控股公司的是，其注册和设立地是离岸法域，因此其据以设立和运作的准据法是离岸法域的离岸公司法，据以运作的基础性法律制度是离岸法域法律制度。而离岸法域离岸公司法规范及相关法律框架最大的特点就是自由和宽松，这就为离岸控股公司的生长提供了绝佳的空间。控股公司的优越性能与离岸法域法律框架的宽松特质的完美结合，使离岸控股公司具有了一般控股公司所没有或很难充分发挥的法律功能和价值。基于此，国际资本与民营企业对之趋之若骛实属必然。

离岸控股公司所具有的法律功能和价值主要有以下两点：

第一，投资。国际资本通过设立离岸控股公司，建立起境内目标企业（受控股公司/企业）与国际资本的隔离层，可以成功地规避境内目标企业所在国家或地区产业法律和政策的限制。如由境内目标企业的创始人/管理层与国际资本在离岸法域设立一离岸控股公司，由其再进行投资，可以规避一些国家或地区公司法对转投资的限制，从而促进国际投资。如果境内目标企业所在行业为其所在国家或地区的外商投资产业政策规定的限制性或禁止性行业，国际资本通过离岸控股公司在其所在国家或地区投资设立企业，并通过合同形式与境内目标企业建立起关联和控制关系，可以成功地规避该产业政策的限制，而实现投资目标。

而离岸公司作为独立法人，更是经常在国际投资活动中被用来有效地规避因直接投资而带来的法律和经营风险。国际资本通过离岸控股公司的设计，即先设立离岸公司，再通过离岸公司到目标企业所在国家或地区进行投资、贸易以及并购等业务活动时，不仅可免受目标企业所在国家或地区法律的直接管辖，在目标企业出现法律和经营风险时，也可由作为独立法人的离岸公司作为国际资本与目标企业的风险隔离层，而免使作为最终投资者的国际资本直接承担该等风险。在这个意义上，离岸公司成功地实现了国际资本法律选择或法律规避的目的。

成立离岸控股公司还可以成功地统一调度外汇资金并由此管理境外投资所带来的外汇风险。通过成立专职管理集团企业的内部多国货币汇兑风险的离岸控股公司，由集团企业的生产公司以其所在地货币开立发票给离岸控股公司，再由离岸控股公司以集团企业的销售公司所在国家或地区的货币开立发票给销售公司，则可集中管理所有汇差及管理相关汇兑风险。

降低投资成本也是国际资本的重要考虑之一。由于几乎所有离岸法域均不同程度地规定了离岸公司的所得税、印花税等众多税项的减免措施，其只须以极低的数额交纳年费即可维持良好存续的状态，其盈余

由此几乎可以无限制地保留。而对于作为离岸公司的设立者/股东的国际资本和境内民营企业的创始人或管理层而言，由于许多离岸公司法甚至规定对离岸公司全部免除资本收益（如红利或股息）的税收，这就大大降低了它们的投资成本。

第二，融资。投资只是国际资本运作的手段和开始，其目标和终结在于从目标企业获得投资的巨大增值而后成功地套现退出。目标企业IPO上市融资无疑是实现该目标的最佳途径，也是几乎所有国际资本的最高和最终梦想。此种设计的要点为：境内运营公司在境外某离岸法域注册设立离岸公司，经资产重组（如离岸公司以收购方式间接取得境内运营公司核心资产的实际控制权）或股权置换（如离岸公司以购买增资或股权置换的方式取得境内运营公司的控股权）成为离岸控股公司，而后以该境外的离岸控股公司的名义将该境内运营公司的资产或股权的权益在境外发行股票、（可转换）债券或其他金融衍生工具并上市。区别于以境内运营公司的名义在境外直接上市的模式，此种模式通常被称为“间接上市”或“曲线上市”。

无疑，间接上市的主要动因是规避以境内企业名义在境内或境外直接上市的而适用境内公司法和证券法的种种管制以及与直接上市相关法令规定的较严格的实体和程序限制或不利条件。中国境内企业在境内直接上市发行股票或（可转换）债券，不仅要面对较复杂和冗长的审批程序、较高的上市门槛和成本，而且，境内证券市场的单一性、相对封闭性（及其所导致的有限的资金供给能力）也难以充分满足企业的融资需求，尤其是巨大的融资需求。而中国境内企业到境外（如香港、美国或新加坡等地）直接上市发行股票或（可转换）债券，由于拟上市企业为中国企业，拟上市地为境外证券市场，因此不仅需要符合该拟上市地的上市要求，也需要满足国内大量的关于境外直接上市极其复杂而严格的条件，并须获得中国证监会的批准（路条）。是否以及何时能上市远非企业自己所能把握和控制，存在较大的不确定性。而且，中国较严格的外汇管制也使得企业对境外直接上市所筹集的国际资本调配使用的自由空间较小，无法满足企业灵活调度外汇资金的需要。即使国际资本所投资的境内目标企业上市之后，由于中国资本市场的不完善和相关外汇管制，其资本调度和退出的自由亦受到相当限制。

而如果境内企业通过离岸控股公司的方式在境外间接上市，则可较安全、顺利地实现上市融资的目的。境外证券（资本）市场的发达和多层次性可满足不同类型的境内企业的融资需求。境内企业以离岸公司的形式到境外（如香港）证券交易所间接上市，其审核周期不仅远小于内地，上市条件也具有灵活性。其证券（资本）市场更是因向全球的投资者开放而可满足企业融资的巨大需求，并提升企业的公司治理和运作水准。更值得一提的是，由于开曼群岛、百慕大群岛、英属维尔京群岛等离岸法域普遍对离岸公司没有外汇管制，外汇出入自由，因此企业通过离岸公司上市募集到的资金可以离岸公司的名义在世界任何一个地

方开设全球性的银行帐户，这使得企业在外汇操作上具有很强的灵活性。比如，企业可将境外资本所募集到的外汇资本先放在离岸控股公司，而后根据实际经营的需要在全球范围内自主地决定其调配与使用（如逐次而非一次性地将在该外汇资金投入到境内企业中去）。

此外，融资的重要渠道还有借贷。由于离岸法域通常对借贷机构规定有优惠税率，借贷机构的借贷利率因此通常较低，因此，企业向其借贷通常可降低借贷成本。而且，由于离岸法域金融市场相当发达，企业可以离岸公司的名义方便地运用各种金融工具（如抵押融资及票据贴现）向国际财团、银行融资。

下面，结合国内著名实例，从控股公司的角度分析离岸公司在国际资本中的基本运作模式及其具体设计。

二、外商投资中的离岸公司设计

先从著名的“新浪王志东事件”说起。2001年6月25日，新浪网公司（开曼群岛注册、纳斯达克上市股票代码：SINA，以下简称新浪网）在北京发布公告称，经公司董事会一致决定，王志东已被终止公司总裁、首席执行官及董事会董事职务。茅道林被任命为公司首席执行官及董事会董事，汪延被任命为公司总裁。在该公告发布当日，王志东回到北京新浪互联信息技术有限公司（即境内的ICP运营公司，以下简称北京新浪）公司上班，并宣布，他并没有主动辞职，解聘他的决定在法律程序上有问题，而且，他本人是北京新浪的大股东，新浪网的一切境内业务都必须通过北京新浪来进行。而新浪网董事长姜丰年则宣称，新浪网董事会从召开到做出决定“整个过程完全合法”。这场“政变”的合法性一时陷入扑朔迷离之中，让人难以分辨。而其原因之一正在于国际资本在新浪项目上通过离岸公司方式而进行（曲线）境内经营的模式。

根据当时国家计委（现国家发展和改革委员会）和外经贸委（现商务部）共同发布的《外商投资指导目录》（1997年），外资不准介入国内的ICP业务。而鉴于北京新浪ICP业务在整个新浪网业务的核心地位，国际资本持股/设立的新浪网于是通过各种复杂的法律关系来控制北京新浪的业务，从而绕过中国外商投资产业政策的障碍而介入国内的ICP业务（主要就是其在中国域名为www.xiexiebang.com网站的经营）。

新浪网将在中国的业务拆分为两部分，设立并控制相应的境内公司，以便获得中国政府的经营许可。为了得到许可，其控股的北京四通利方信息技术公司（外商投资企业，以下简称四通利方）获得了经营软件业务的许可，而四通利方进而同另外两家纯内资的中国公司签署了经营和分成协议：一家是北京新浪互联广告公司（以下简称新浪广告），该公司75%的股权归新浪网的总裁兼首席执行官王志东，25%属于四通利方；另一家是北京新浪，该公司70%的股权属王志东，30%的股权属新浪网总经理汪延。依照各方协议安排，北京新浪依照其ICP公司的权利，负责新浪中国网站www.xiexiebang.com的运营并把该网站的广告

位置卖给新浪广告从而由其经营网站的广告业务。而新浪网则通过其控股的四通利方把知识产权有偿授权给北京新浪，并为北京新浪和新浪广告提供有偿的设备和技术服务。

由国际资本持股/设立的新浪网本身不直接经营ICP业务，真正的ICP运营实体为在中国注册的新浪广告和北京新浪这两家公司，而这两家公司和新浪网并没有任何资产或资本的直接联系，但新浪网通过其控股的四通利方与这两家公司建立起合同安排的关系，从而实现对这两家公司经营和收益的有效支配和控制及经营利润的转移。新浪网由此成为不折不扣的离岸控股公司。作为新浪网的股东的国际资本由此得以间接实现在中国合法从事ICP经营业务的目标。

此中值得特别强调的是，从国际资本在中国进行投资的商业实践来看，新浪网的上述投资结构模式并非为新浪所独有，而几乎是所有国际资本对中国境内目标企业进行投资的通行之道。如从早期的裕兴到近期的新浪、搜狐、网易、盛大再到最近的百度，无一例外。

许多国际资本，尤其是国际风险投资追求中短期战略投资而后获得高回报便退出的特点，决定了在通常情况下其不能投资于收益周期漫长的传统行业，只能投资于具有高成长性的TMT（互联网等高科技、传媒、通信）行业，而该等行业又多为中国外资准入限制性或禁止性行业，这进一步决定了其通常不能以直接投资并经营（如在境内设立独资或合资企业）的方式介入这些行业，而只能采用间接的方式（主要就是通过离岸公司进而通过合同/协议安排的方式转移境内运营公司的利润）介入。该种模式的具体结构通常为：境内运营公司（民营企业）的中国籍创始人/管理层在离岸法域成立一家离岸公司，而后再增资引进国际资本，继而该离岸公司再到境内成立一家独资或合资公司（由离岸公司控股）。而后，该境内独资或合资公司再与前述中国籍创始人或管理层设立的、有着相关限制性行业运营牌照的境内运营公司之间签定一系列的域名、商标或软件等知识产权许可协议、设备租赁协议、管理、咨询或技术服务等协议，从而确保境内运营公司的大部分营业收入被转移给独资或合资公司，再进而转移给离岸控股公司。同时，为增强对该境内运营公司的控制，其间还可能附有针对境内运营公司及其创始人或管理层一系列的限制性合同/协议安排。

除了通过上述具体合同安排从而间接介入境内受限行业经营外，利用离岸公司模式进行投资至少还可以达到以下两个目的：

第一，离岸控股公司可以在国际资本与境内运营公司起到一个“防火墙”或“隔离层”的保护作用，并阻断国际资本与境内运营公司之间直接的法律联系，避免陷入境内运营公司的债务风险或其他法律和经营上的风险；

第二，离岸控股公司所在的离岸法域的法律（包括但不限于公司法）都远较境内灵活，方便投资运作。

这一点也是极为国际资本看重的。在直接投资模式下，国际资本作为境内运营公司的设立人（股东）进入到境内运营公司，其运作、变更等事项就不可避免在相当程度上受到中国法的管辖和制约。

就国际投资的退出机制而言，除了以IPO方式将其因投资而持有的境内运营公司的股权在转让实现退出外，以协议方式将其进行转让也是国际投资退出的重要渠道。但目前的中国法律在这方面并不能为国际资本提供便捷、通畅的退出渠道，比如缺乏与现代投资机制完全相容的法律制度（如授权资本制度），没有明确、便捷的股权转让机制（发起人或战略投资者资本短期退出的制度）。这既增加了国际资本退出的成本，也增加了其退出的不确定性。显然，这在很大程度上也形成了对国际资本在中国进行直接投资的抑制效应。而如果国际资本通过离岸控股公司的模式间接进行投资经营，其结构从形式上看似乎更为复杂，但是从实际效果上看却是非常简洁而有效的。采用这种模式，国际资本在进行股权转让时，如其进入时一般，由于该股权转让只在离岸法域层面而不在中国层面进行，因此只适用宽松而自由的离岸公司法及离岸法域其他相关法律规定（其多规定股份转让自由），由此可以绕开国内繁复的审批程序，大大简化相关手续和过程，并将有关法律风险与障碍降到最低。离岸公司正可谓是国际资本境内投资结构图中的点睛之笔，所谓国际资本的“软猬宝甲”的称号绝非浪得虚名。

当然，不可否认的是，该种模式对于国际资本而言存在一定的法律风险。首先，毕竟这只是一种合同控制的手段而不是股权控制的手段。此种控制手段相对来讲还是较弱的。其次，这种合同或其他安排本身就存在着规避中国法令的嫌疑。因此，如因当前述合同或其他安排或相关公司运营发生纠纷/争议（前者如境内运营公司一方拒不履行相关合同义务而导致相对方请求强制履行的违约救济；后者如前述的“新浪王志东事件”）而诉至中国法院时，法院是否承认该等规避中国法令的合同和其他安排的效力便是个首当其冲的问题，相关当事人能否获得相应的救济因此也具有很大的不确定性。因此，此种安排显然也带来了因境内居民到境外设立或控制离岸公司及返程投资而带来的境外投资和外商投资的审批管理、因跨境关联交易转移定价与营收而带来的国际税务调整、因境内居民境外外汇收益的所得税缴纳和外汇管理等一系列问题。但从披露的情况看，该间接经营的模式事实上是得到中国有关主管部门的默许，因此一直未采取否定性措施，乃竟成于今国际资本在中国的通行商业实践。因此，至少就目前而言，该种商业模式还是可行、有效的。

实际上，上述境内居民到境外离岸法域成立离岸控股公司复以外资身份进入境内投资而带来的诸如境内“假外资”、[32]境内资产受境外控制而易外流、对境内公司的涉外运作的监管难度加大的问题也是离岸公司给全世界带来的共同问题，并已引起有关国际组织和世界各国高度注意和相关行动。中国虽然意识到该

问题较晚，但有关主管部门也已作出了相关应对措施。

三、境外上市中的离岸控股公司设计

以离岸公司境外间接造壳上市方式，通常又被称为以离岸控股公司名义在境外市场的“红筹上市”模式。如前所述，其通行运作模式是境内企业在境外注册离岸公司，由该公司以资产或股权收购、股权置换、协议控制等方式取得境内企业资产或股权的控制权而成为控股公司，然后再以该离岸控股公司的名义在境外申请公开募集股份并上市而成为上市公司。而后国际资本在境外证券市场可通过高溢价转让其原以低价进入而持有的股份而实现退出，而境内企业也可通过把离岸控股公司境外上市募集到的资金投向其生产经营过程中而实现大的发展与跨越。可谓是真正的双赢。风险投资的“软猬宝甲”、曲线上市的“优美拐点”遂此得名。下面以“福建恒安”为例，剖析境内公司通过离岸公司的设计而引进境外资本并上市的具体模式和结构。

福建恒安（01004.hk）在1985年设立的时候尚是一个名不见经传的地方民营企业，后来通过设立离岸公司的方式并私募引进境外资本进而在香港上市后，再以融得的资金注入境内企业，购买高科技应用微软信息管理网络，而获得了巨大的跨越，现已经发展成为国内占有控制地位、国际知名的纸业龙头企业。这其中，离岸公司可以说是发挥了至关重要的作用。从下图可见，其实福建恒安上市步骤并不复杂，采取的正是前述间接上市通行的策略：

第一步：进行境内公司改制，改善公司治理结构；

第二步：境内公司或其创始人/管理层以少量象征性资本设立或控制BVI（英属维尔京群岛）离岸公司，再私募引入国际资本或境外战略投资者，筹集到外汇资金而进行增资，从而使该BVI公司有足够的能力购买境内公司的控股权或控制境内公司的核心资产而成为BVI控股公司；

第三步：境内公司或其创始人/管理层在开曼群岛或香港、百慕大群岛等离岸法域设立或控制离岸公司（即拟上市公司，其多在开曼群岛设立，故下称开曼公司），进而由该开曼公司通过与BVI控股公司股东换股而控股该BVI控股公司，而后将该开曼公司在境外上市。

福建恒安走的正是典型的“离岸公司上市模式”的“三步上篮”道路，这给我们提供了一个非常完整的“离岸公司上市模式”的成功经验。

除了“福建恒安”之外，据香港联交所公开资料显示，仅截至2003年底仅香港的75家红筹上市公司中，有20多家注册在百慕大群岛、开曼群岛等离岸法域，其中多为内地知名企业，如华晨中国（1114.HK）、神州数码（0861.HK）、TCL国际（1070.HK）、华润置地（1109.HK）、光大国际（0257.HK）、碧桂园（2007.HK）、阿里巴巴（1688.HK）、巨人网络（GA：NYSE）等。而截至2003年8月12日，香港

创业板上市新上市的18家企业中，有13家是在开曼群岛注册的离岸控股公司，比例高达72%。可以说，离岸控股公司的设计已经成为境内企业实现境外上市融资的主要渠道。

之所以出现这样的情况，除了为规避前述境内或境外直接上市的不利和限制因素以外，境内企业以离岸控股公司的方式造壳间接在境外上市更具有以下独到的优点：

1、与境内企业直接在境外挂牌上市相比，造壳上市是境内企业以一家境外的未上市公司名义在交易所申请挂牌，其由此免于适用境内相关法令和审批主管部门的管辖和种种限制，而主要适用其所注册的离岸法域的远为宽松、自由的法律，从而拥有较大的自由度和弹性空间，获得融资和再融资的便宜；

2、境外资本市场的股票定价和估值方式有利于国际资本获取高额回报。在境内上市，受制于相关规定与监管部门管制，因此对于新股发行市盈率和定价有相当限制，而估值基础主要为过去一年的实际盈利。但是，在境外资本市场，股票定价被认为是市场行为，由作为市场主体的发行人自己决定，主管部门并不干预。其估值基础主要为上市当期的预测盈利，而在通常情况下，投资人对高成长企业发行人的价值认同程度很高，因此，发行人得到的估值也通常较高。显然，这样的定价和估值方式是非常有利于国际资本的；

3、与在境外购买一上市公司而上市（俗称买壳上市）相比，境内企业能够构造出比较满意的壳公司，上市的成本和风险相对较小，因为造壳上市是有目的地选择或设立壳公司，然后申请上市。而且，壳公司通常与境内企业存在业务关联，除了利用壳公司申请上市外，境内企业还可以借助壳公司拓展境外业务；

4、由于壳公司是在英属维尔京群岛、开曼群岛或百慕大群岛等英美法系法域成立，有关法律对授权资本、库存股、期权与认股权证以及公司股份与资本制度其他方面的要求都与国际接轨，对境内企业创始人、管理层和股东实施股份激励机制不仅可行而且其操作也相当成熟和完善。就境外层面而言，这意味着该等人员几乎可不受法律限制地享受全部认股权的所有权益。显然，这对境内民营企业的起步和长远发展是相当有利的；而且，壳公司没有发起人股、国家股、法人股等概念与限制，无须进行国有股减持，所有股份也均可在公开市场上流通（或所谓股份全流通），国际资本的投资利益与退出自由可得到充分保证。此点深为国际资本所看重；

5、实践中，一些公司在境外上市曲线中的“拐点”不止一个，而可能在多个离岸法域注册多个壳公司。在境内权益注入境外壳公司的过程中，伴随的是层层交错的控股关系、扑朔迷离的资产置换和关联交易。而由于离岸公司保密性良好的特点，各离岸公司之间的真实关系及其产权归属人或实际控制人深藏其中而难为外人所知，产权的复杂化、模糊化给产权归属人或实际控制人带来无比巨大的资本和业务运作的空间。

当然，以离岸控股公司造壳上市还需要妥善处理以下问题：（1）境外公司涉及境内权益的并购并上市 的行为，仍受1997年《国务院关于进一步加强在境外发行股票和上市管理的通知》（俗称“红筹指引”）的约束；（2）境内企业改组为境外公司控制，如属《关于外国投资者并购境内企业的规定》项下的返程投资并购性质，则需报经商务部批准。还必须处理好壳公司对境内资产的控股比例问题；（3）境内企业按《关于外国投资者并购境内企业的规定》（2006年9月8日起施行）完成返程投资并购，将特殊公司海外上市的，需报中国证监会批准。而经验表明，中国证监会在审核有关的上市申请时，对境外股东是否中国境内居民（自然人或法人）、其股权的形成及演变过程以及对获得有关股权的资金来源及合法性，都采取非常严谨的态度来处理，报备通过时间较长；（4）境内居民以其持有的境内企业资产或权益在境外进行股权融资（包括可转换债融资）为目的而直接设立或间接控制离岸公司并进行相关资本运作的，必须在设立或间接控制离岸公司之前办理境外投资外汇登记手续；已在境外设立或控制离岸控股公司而未办理外汇登记手续的，必须在限期之内补办。

四、国际并购中的离岸公司设计

安全与高效是并购的两大目标。在国际并购中尤其如此。在国际并购中，当并购目标企业所在国为一个过度而又非透明的法律与政策的管制的国家时，并购交易通常因此而存在较大的审批性风险（regulativerisk）。而且，按照法律管制的要求，并购目标企业股东的控制股权的转让还需要征得其他股东的同意，并且还要修改目标企业合资（营）合同及其章程并办理繁复的审批和登记手续。在这种情况下，通常需要同时设计境内外两套并购结构来达致上述目标。在境外层面，离岸控股公司的设计正可最佳地促成上述目标的实现，不论是股权并购还是资产并购。借助于该种设计，境内目标企业控制权股份的转移并非在其控股股东即离岸控股公司之间进行，而是在设立/控制离岸控股公司的设立/控制人之间也即完全在境外层面上进行，交易不受境内法而受宽松、自由的离岸法域的离岸公司法及离岸法域的其他相关法律管辖，并购交易由此可顺利地完成交割。试以股权收购为例。境内目标公司的投资者/实际控制人在离岸法域设立/控制离岸公司，并进行资产重组或股权置换等资本运作，复由该离岸公司控股该目标公司，在因并购交易而需要将境内目标公司的控制权股份进行转让时，可直接在境外层面将其在离岸公司的控股/控制权转让给收购方或由收购方在离岸法域设立/控制的另一离岸公司。在境内层面，境内目标企业及其股东在法律上均未发生变化，一个本为境内的并购交易由此转成了境外的并购交易。商务实践中形形色色的国际并购交易，其结构再复杂，最核心的部分也常在离岸控股公司这一点上。离岸控股公司在其中所起的作用可谓是四两拨千斤。

而对于非战略性收购而言，收购方收购后如要在短期之内选择退出，这种退出也如同其进入时一样少

有法律障碍，因而也极为方便可行。就此而言，离岸控股公司可谓是国际资本实现进退自如，不是天然而胜似天然的“绿色通道”。

此外，以离岸控股公司方式进行的并购还具有以下优点：方便地进行资产剥离、避免因一次认购目标公司股票而造成收购成本过高的压力或征求小股东同意的协商成本、规避承担债务与或有债务的风险，以及方便地进行管理层收购（MBO）和反收购等。

第四篇：离岸业务管理办法（精选）

离岸银行业务管理办法

【颁布单位】 中国人民银行

【颁布日期】 19971023

【实施日期】 19980101

１９９７年１０月２３日 中国人民银行发布

【章名】 第一章 总 则

第一条 为规范银行经营离岸银行业务的行为，根据《中华人民共和 国外汇管理条例》，特制定本办法。

第二条 本办法所称“银行”是指经国家外汇管理局批准经营外汇业 务的中资银行及其分支行。

第三条 本办法所称“离岸银行业务”是指银行吸收非居民的资金，服务于非居民的金融活动。

第四条 本办法所称“非居民”是指在境外（含港、澳、台地区）的 自然人、法人（含在境外注册的中国境外投资企业）、政府机构、国际组 织及其他经济组织，包括中资金融机构的海外支持机构，但不包括境内机 构的境外代表机构和办事机构。

第五条 离岸银行业务经营币种仅限于可自由兑换货币。

第六条 国家外汇管理局及其分局（以下简称“外汇局”）是银行经 营离岸银行业务的监管机关，负责离岸银行业务的审批、管理、监督和检 查。

第七条 银行应当按照本办法经营离岸银行业务，并参照国际惯例为 客户提供服务。

【章名】 第二章 离岸银行业务的申请

第八条 银行经营离岸银行业务，应当经国家外汇管理局批准，并在 批准的业务范围内经营。未经批准，不得擅自经营或者超范围经营离岸银 行业务。

第九条 符合下列条件的银行可以申请经营离岸银行业务：

（一）遵守国家金融法律法规，近３年内无重大违法违规行为；

（二）具有规定的外汇资产规模，且外汇业务经营业绩良好；

（三）具有相应素质的外汇从业人员，并在以往经营活动中无不良记 录。其中主管人员应当具备５年以上经营外汇业务的资历，其他从业人员 中至少应当有５０％具备３年以上经营外汇业务的资历；

（四）具有完善的内部管理规章制度和风险控制制度；

（五）具有适合开展离岸业务的场所和设施；

（六）国家外汇管理局要求的其他条件。

第十条 银行申请经营离岸银行业务，应当向外汇局提交下列文件和 资料：

（一）经营离岸银行业务申请书；

（二）经营离岸银行业务的可行性报告；

（三）经营外汇业务许可证的正本复印件；

（四）经营离岸银行业务的内部管理规章制度和风险控制制度；

（五）近３年资产负债表和损益表（外币合并表、人民币和外币合并 表）；

（六）离岸银行业务主管人员和其他从业人员名单、履历，外汇局核 发的外汇从业人员资格证书；

（七）经营离岸银行业务的场所和设施情况简介；

（八）国家外汇管理局要求的其他文件和资料。

银行分行申请开办离岸银行业务除提交上述文件和资料外，还应当提 交其总行同意其开办离岸银行业务的文件、总行出具的经营离岸银行业务 的授权书和筹备离岸银行业务的验收报告。

第十一条 银行总行申请经营离岸银行业务，由国家外汇管理局审批 ；银行分行申请经营离岸银行业务，由当地外汇局初审后，报国家外汇管 理局审批。

第十二条 国家外汇管理局收到银行经营离岸银行业务的申请后，应 当予以审核，并自收到申请报告之日起４个月内予以批复。对于不符合开 办离岸银行业务条件的银行，国家外汇管理局将其申请退回。自退回之日 起，６个月内银行不得就同一内容再次提出申请。

第十三条 经批准经营离岸的银行自批准之日起６个月内不开办业务 的，视同自动终止离岸银行业务。国家外汇管理局有权取消其经营离岸银 行业务的资格。

第十四条 银行申请停办离岸银行业务，应当向外汇局提交下列文件 和资料：

（一）停办离岸银行业务的申请报告；

（二）停办离岸银行业务的详细说明（包括停办离岸银行业务原因和 停办离岸银行业务后债权债务清理措施、步骤）；

（三）国家外汇管理局要求的其他文件和资料。

银行分行申请停办离岸银行业务除提交上述文件和资料外，还应当提 交其总行同意其停办离岸银行业务的文件。

第十五条 国家外汇管理局收到银行停办离岸银行业务的申请后，应 当自收到申请之日起４个月内予以批复。银行经国家外汇管理局审查批准 后方可停办离岸银行业务。

第十六条 银行可以申请下列部分或者全部离岸银行业务：

（一）外汇存款；

（二）外汇贷款；

（三）同业外汇拆借；

（四）国际结算；

（五）发行大额可转让存款证；

（六）外汇担保；

（七）咨询、见证业务；

（八）国家外汇管理局批准的其他业务。

第十七条 本办法所称“外汇存款”有以下限制：

（一）非居民法人最低存款额为等值５万美元的可自由兑换货币，非 居民自然人最低存款额为等值１万美元的可自由兑换货币。

（二）非现钞存款。

本办法所称“同业外汇拆借”是指银行与国际金融市场及境内其他银 行离岸资金间的同业拆借。

本办法所称“发行大额可转让存款证”是指以总行名义发行的大额可 转让存款证。

第十八条 国家外汇管理局对申请开办离岸银行业务的银行实行审批 前的面谈制度。

【章名】 第三章 离岸银行业务管理

第十九条 银行对离岸银行业务应当与在岸银行业务实行分离型管理，设立独立的离岸银行业务部门，配备专职业务人员，设立单独的离岸银 行业务帐户，并使用离岸银行业务专用凭证和业务专用章。

第二十条 经营离岸银行业务的银行应当建立、健全离岸银行业务财 务、会计制度。离岸业务与在岸业务分帐管理，离岸业务的资产负债和损 益年终与在岸外汇业务税后并表。

第二十一条 银行应当对离岸银行业务风险单独监测。外汇局将银行 离岸银行业务资产负债计入外汇资产负债表中进行总体考核。

第二十二条 离岸银行业务的外汇存款、外汇贷款利率可以参照国际 金融市场利率制定。

第二十三条 银行吸收离岸存款免交存款准备金。

第二十四条 银行发行大额可转让存款证应当报国家外汇管理局审批。由国家外汇管理局核定规模和入市条件。

第二十五条 离岸帐户抬头应当注明“ＯＳＡ”（ＯＦＦＳＨＯＲＥ ＡＣＣＯＵＮＴ）

第二十六条 非居民资金汇往离岸帐户和离岸帐户资金汇往境外帐户 以及离岸帐户之间的资金可以自由进出；

离岸帐户和在岸帐户间的资金往来，银行应当按照以下规定办理：

（一）在岸帐户资金汇往离岸帐户的，汇出行应当按照结汇、售汇及 付汇管理规定和贸易进口付汇核销监管规定，严格审查有效商业单据和有 效凭证，并且按照《国际收支统计申报办法》进行申报。

（二）离岸帐户资金汇往在岸帐户的，汇入行应当按照结汇、售汇及 付汇管理规定和出口收汇核销管理规定，严格审查有效商业单据和有效凭 证，并且按照《国际收支统计申报办法》进行申报。

第二十七条 银行离岸帐户头寸与在岸帐户头寸相互抵补的限额和期 限由国家外汇管理局核定。未经批准，银行不得超过核定的限额和期限。

第二十八条 经营离岸银行业务的银行应当按照规定向外汇局报送离 岸银行业务财务报表和统计报表。

第二十九条 经营离岸银行业务的银行发生下列情况，应当在１个工 作日内主动向外汇局报告，并且及时予以纠正：

（一）离岸帐户与在岸帐户的头寸抵补超过规定限额；

（二）离岸银行业务的经营出现重大亏损；

（三）离岸银行业务发生其他重大异常情况；

（四）银行认为应当报告的其他情况。

第三十条 外汇局定期对银行经营离岸银行业务的情况进行检查和考 评，检查和考评的内容包括：

（一）离岸银行资产质量情况；

（二）离岸银行业务收益情况；

（三）离岸银行业务内部管理规章制度和风险控制制度的执行情况；

（四）国家外汇管理局规定的其他情况。

【章名】 第四章 附 则

第三十一条 未经国家外汇管理局批准，擅自经营和超范围经营离岸 银行业务的，由外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十一条 的规定进行处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十二条 银行违反本办法第二十二条规定的，由外汇局根据《中 华人民共和国外汇管理条例》第四十三条的规定进行处罚。

第三十三条 银行违反本办法第二十四条、第二十七条规定的，由外 汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十四条的规定进行处罚； 构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十四条 银行违反本办法第二十六条规定的，由外汇局根据《中 华人民共和国外汇管理条例》第三十九、四十、四十八条的规定进行处罚 ；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十五条 银行违反本办法第二十八、二十九条规定或者不配合外 汇局检查和考评的，由外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四 十九条的规定进行处罚。

第三十六条 外资金融机构经营离岸银行业务，另行规定。

第三十七条 本办法由国家外汇管理局负责解释。

第三十八条 本办法自１９９８年１月１日起施行。

离岸银行业务管理办法实施细则

第一章 总则

第一条 为进一步规范银行经营离岸银行业务，为开办离岸银行业务的银行提供更为详实的业务指引，根据《离岸银行业务管理办法》（以下简称《办法》），特制定本细则。

第二条 本细则所称“离岸银行”是指经国家外汇管理局批准经营离岸银行业务的中资银行及其分支机构。

第二章 离岸银行业务的申请

第三条 《办法》第九条

（三）所指具有相应素质的外汇从业人员是指经外汇局考核并取得离岸银行业务从业人员资格证书的人员，人数应当不少于5名。

第四条 《办法》第九条

（四）所指内部管理规章制度和风险控制制度必须包括：

（一）与申请业务对应的各项业务内部管理规章制度及操作办法；

（二）各项业务风险防范措施；

（三）资金管理制度；

（四）会计核算制度；

（五）内部报告制度。

第五条 《办法》第九条

（五）所指适合开展离岸银行业务的场所和设施必须包括：

（一）离岸业务部具有独立的营业场所；

（二）离岸业务部须配置齐全的电脑和通讯设施。

第六条 《办法》第十条

（一）经营离岸银行业务申请书必须包括以下内容：

（一）申办离岸银行业务的主要理由；

（二）申办离岸银行业务的范围；

（三）离岸银行业务的筹备情况，如人员、设备、场所准备情况等。

第七条 《办法》第十条

（二）经营离岸银行业务的可行性报告必须包括以下主要内容：

（一）经营离岸银行业务的必要性和可行性；

（二）当地经济发展状况及开办离岸银行业务的业务量预测。

第八条 《办法》第十条

（五）所指外币合并表应当以美元表示，人民币和外币合并表应当以人民币表示。折算汇率为：

（一）外币对外币按制表前一营业日香港金融市场收盘价；

（二）人民币对外币按制表前一营业日中国外汇交易中心收盘价。

第九条 《办法》第十条所指验收报告应当保证申办银行各项筹备工作符合《办法》及本细则规定的各项要求并填报验收报告表。第十条 经批准经营离岸银行业务的银行的分支机构不得代办离岸银行业务。

第十一条 外汇担保是指离岸银行以本行名义为非居民提供的对非居民的担保。离岸银行经营外汇担保业务应当遵守《境内机构对外担保管理办法》及其实施细则的规定。

第十二条 《办法》第十八条所指面谈制度的面谈对象是指离岸业务部的主要负责人及分管离岸银行业务的行长或副行长；其面谈内容主要包括：

（一）对金融、外汇管理政策法规的掌握程度；

（二）对当地离岸市场发展的认识；

（三）本行离岸银行业务经营方针及内控制度；

（四）离岸业务部机构设置及筹备情况；

（五）国家外汇管理局要求的其它内容。

第三章 离岸银行业务管理

第十三条 离岸银行业务实行独立核算，其帐务处理采取借贷记帐法和外汇分帐制，应分币种单独填制会计凭证，设置单独帐簿，并编制单独的财务报表和统计报表。第十四条 离岸银行对离岸银行业务风险按以下比例进行单独监测：

（一）离岸流动资产与流动负债比例不低于60％；

（二）离岸流动资产与离岸总资产比例不低于30％；

（三）对单个客户的离岸贷款和担保（按担保余额的50％折算）之和不得超过该行自有外汇资金的30％；

（四）离岸外币有价证券（蓝筹证券和政府债券除外）占款不得超过该行离岸总资产的20％。第十五条 离岸银行离岸头寸与在岸头寸相互抵补量不得超过上年离岸总资产月平均余额的10％。

离岸头寸与在岸头寸抵补后的外汇净流入不得超过国家外汇管理局当年核定的银行短期外债指标。

第十六条 离岸银行发行大额可转让存款证的余额不得超过上年离岸负债月平均余额的40％。

第十七条 境内机构向离岸银行申请离岸贷款，视同国际商业贷款，按照《境内机构借用国际商业贷款管理办法》管理。

第十八条 境内机构作为担保人，为非居民向离岸银行提供担保，必须遵守《境内机构对外担保管理办法》及其实施细则的规定。

第十九条 离岸银行依法处理境内抵押物所得人民币需要兑换成外汇的必须逐笔报当地外汇局审批。

第二十条 离岸银行发行大额可转让存款证，须符合以下条件：

（一）银行遵守国家金融法规，近三年无重大违法违规行为；

（二）开办离岸银行业务一年以上，经营状况良好；

（三）离岸银行业务总资产规模在1亿美元以上；

（四）国家外汇管理局规定的其它条件。

第二十一条 离岸银行发行大额可转让存款证应当由其总行向国家外汇管理局提交书面申请材料，申请材料应当包括以下内容：

（一）申请书，说明所筹资金用途、发行方案、还款计划等；

（二）市场分析及可行性报告；

（三）离岸银行业务经营状况分析报告；

（四）国家外汇管理局要求的其它文件。

第二十二条 客户开立离岸帐户时必须向离岸银行提供有效文件。

（一）非居民法人客户开立离岸帐户时必须提供下列文件：

1、商业登记证影印本或社团登记证明文件；

2、主要经营人员身份证或护照影印本；

3、机构组织大纲及章程影印本；

4、开户委托书；

5、印鉴卡。

（二）非居民自然人开户时，应提供能证明其为非居民身份的有效法律文件。离岸银行应当核实非居民提供的开户资料，并复印留底。

第二十三条 经营境内外销楼宇的境内发展商经当地外汇局批准可以在离岸业务部开立专用帐户，业务结束，取消帐户。

第二十四条 离岸银行应当定期向当地外汇局报送离岸银行业务财务报表和统计报表及业务状况分析报告，并保证所报资料的真实性和完整性。报表种类包括： 1．财务报表：《离岸银行业务资产负债表》（月报）、《离岸银行业务损益表》（季报）； 2．统计报表：《离岸贷款业务统计表》（月报）、《离岸结算业务统计表》（月报）、《离岸不良贷款统计表》（月报）、《离岸大额贷款统计表》（月报）、《离岸担保统计表》（月报）、《离岸同业拆借统计表》（月报）。

第二十五条 离岸银行发生《办法》第二十九条规定情况的，当地外汇局须对其实行特别监控，督促其及时纠正，并视情节轻重及时通报国家外汇管理局及其总行。

第二十六条 当地外汇管理局根据《离岸银行业务管理办法》及本细则每年对离岸银行经营离岸银行业务的情况进行检查和考评。

第四章 附则

第二十七条 离岸银行可依照本细则制定本行离岸业务管理办法，并报所辖外汇局及国家外汇管理局备案。

第二十八条 本细则由国家外汇管理局负责解释。第二十九条 本细则自1998年5月13日起施行。

第五篇：岛国离岸公司岛国离岸公司（范文模版）

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岛国离岸公司

岛国离岸公司指的是BVI(英属维尔京群岛)、马绍尔、开曼、赛舌尔等等，这些岛国公司资料相对保密，并不公开查询，且管理简单，只需要每年办理年审，不需要做账审计报税，如果您不想使用，公司也可以自动注销的。

现在比较多人选择注册马绍尔公司，马绍尔公司注册及年审费用都比较低，同时在国内的招行、浦发、深发、香港汇丰都可以开银行账户，安全又可靠，深受广大客户青睐。

如果是单纯利用离岸账户收付汇，选择岛屿公司如马绍尔公司是不错选择，LZ可以多做对比了解，选择适合您自己的，主要是希望您操作方便。

岛国离岸公司设立之程序

近年来，世界上一些国家和地区如英属维尔京群岛（BVI）、开曼群岛、巴哈马群岛、百慕大群岛等（多数为岛国）纷纷以法律手段揣摩并培育出一些特别宽松的经济区域，允许国际人士在其领土上成立一种国际业务公司，这些区域一般称为离岸管辖区或称为离岸司法管辖区。而所谓离岸公司就是泛指在离岸管辖区内成立的有限责任公司或国际商业公司。

近年来随着注册岛国公司的火热，咨询了解注册岛国公司的客户越来越多，卓盈专家在此为您讲解相关内容

（1）百慕大。需向百慕大金融局提交组建海外公司申请书以及相关资料以获取批准。公司大纲应当提交给公司注册处（Registrar）注册。公司注册处负责签发公司成立证明。公司设立手续一般可在一两天内完成。

（2）英属维尔京群岛 需向公司注册处提交公司章程（Articles）和大纲，还要提交一份由负责处理该公司成立事宜的律师或者公司注册代理机构出具的证明，确认该公司的组建完全符合英属维尔京群岛公司法的要求。公司设立手续一般可在 24 小时内完成。

（3）开曼群岛。一般需向公司注册处提交两份经签署的公司大纲。拟担任该海外公司的一位董事还必须向公司注册处提交一份声明，确认该海外公司的商务活动将基本上在开曼群岛以外进行。公司设立手续一般可在 24 小时内完成。岛国公司优点

1-无需报税，无需审计，年费：政府年费与代理费用 2-资料相对保密（可委托机构查询）

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3-维护费低，无需会计审计，如不使用，可自动注销 4-可在有离岸业务银行开户

岛国公司缺点

1-采用注册代理制，不可随意转换秘书 2-开户文件有时效性 3-岛屿法律不稳定