财务会计电算化管理制度

第一篇：财务会计电算化管理制度

财务会计电算化管理制度

（一）总 则

为了加强对财务会计电算化管理，反映会计工作的及时性、准确性原则，更好地发挥会计工作的核算监督职能，提高会计工作规范化现代化水平，保证财务数据的准确性，安全性保密性，根据中华人民共和国会计法和本公司财务管理的有关规定，特制定本制度。

财务会计电算化包括电算化帐务处理系统和电算化报表处理系统。在本电算化系统尚未取得财政局审核认可前，手工记帐同电算化记帐同时进行。

（二）电算化帐务处理系统一、帐务处理办理

科目设置：会计科目是设置帐户、处理帐务必须遵守的规则和依据，电算化帐务系统会计科目代码的设置既要满足会计业务的要求，又要便于电算化处理。因此，在年初建立的会计年度帐务文件时，应根据本行业规定的会计科目，正确地设置本年度使用的全部级次的会计科目（会计年度中间也可追加同级的新科目，但已制单或记帐的会计科目不得修改或删除）。

复式记帐：电算化帐务系统采用借贷记帐法。根据借贷记帐法的帐户结构和记帐规则，每笔经济业务必须同时以相等的金额在帐户的借方和贷方加以反映。

资产类帐户期未余额的计算方式：

借方期未余额=借方期初余额+借方本期发生额－贷方本期发生额 负债和所有权益类帐户期未余额的计算方式：

贷方期未余额=贷方期初余额+贷方本期发生额－借方本期发生额

电算化帐务系统年初结转帐户余额和日常记帐前应由系统对余额进行试算以检查帐户借贷方余额是否平衡。

填制和复核凭证：会计凭证是用来记载经济业务，明确经济责任的书面证明和记帐依

据。根据所反映的经济业务分别与现金和银行存款的联系，电算化帐务系统的记帐凭证按五种类别设置：收款凭证（现金）、收款凭证（银行）、付款凭证（现金）、付款凭证（银行）、转帐凭证。编制会计凭证时，业务内容的摘要应按系统设定的规则正确填入；会计科目应填写明细科目（明细级以上科目由系统自动给出）。

凭证复核时，应逐行审核记帐凭证上的分录与原始凭证是相符，会计科目应用是否正确等。

登记帐簿：帐簿是根据会计凭证序时，分类地记录和反映各项经济业务的簿籍。通过帐簿的登记就可以全面、系统地反映各项资金及费用的增减应运情况。

记帐凭证经复核后应及时进行记帐。电算化帐务系统的记帐、结帐由系统自动处理。对帐：为了保证帐簿记录正确、可靠，应定期对帐。做到帐证相符，帐帐相符，帐实相符。

电算化帐务系统对帐的主要内容有：

1、总帐与明细帐的核对（可由系统自动进行）。

2、现金日记帐帐面余额与实际库存现金每日相核对。

3、银行日记帐帐面余额与银行对帐单经常核对，查明未达款项。

4、应收、应付款项清理后，总分类帐与明细分类帐核对。

凭证帐册打印：为使会计信息的安全与完整。电算化帐务系统的记帐凭证、帐册等一律由计算机打印。现金、银行等记帐凭证必须当天打印；帐页每月打印。年终必须把系统的全部帐簿数据打印为书面帐簿。

在电算化系统尚未取得财政局验收之前，暂不打印。

数据备份：为保证会计工作的正常进行，便于电算化帐务系统程序损坏和机器故障后的帐务数据恢复，系统的数据要按时进行备份。备份可分为日备份、月备份、年备份三种。日备份在每天业务结束后进行。并保留最近一个每日的数据；月备份在每月底结帐后进行；年备份在年终结算后进行。年备份作系统档案保存。

二、帐务处理流程

电算化帐务系统的帐务处理流程，除原始数据（原始凭证的收集、审核、编码（科目设置）等由会计人员完成外，其他的计算工作均由自动进行），其帐务处理流程为： 由现金出纳员、银行会计员根据原始凭证编制并打印出记帐凭证再由复核记帐对记帐凭证进行复核，最后由系统自动进行记帐。根据需要可由系统打印出总分类日记帐明细分类帐等帐务资料。

（三）电算化报表处理系统一、报表处理方法：

建立报表结构：电算化会计报表结构由标题、表头、表体、表尾四部分组成。报表的结构应根据总公司主管部门规定的列式设置，达到标准化、规范化的要求。

填定报表数据：为保证会计报表的质量，充分发挥报表的作用，电算化会计报表的数据应全部由系统从帐务系统中取得。如某些数据不是直接来自帐务系统，则应做到数据来源的口径一致。

二、报表处理流程：

电算化报表系统的报表结构由会计人员定义，报表的数据传递（输入）运算汇总由系统自动处理。

其报表处理流程为：由会计人员根据要求进行报表格式设计，编辑计算公式，再由系统

自动进行计算并打印报表。

（四）会计档案的管理

会计档案是会计核算的重要资料，电算化帐务报表系统的会计档案是以数据文件的形式存储在磁盘上会计文件和书面形式的会计凭证等。由于磁盘上的数据文件容易消失和复制因此必须加强对电算化帐务报表系统档案的管理。

1、会计档案的调阅需经公司经理同意并做好调阅记录。

2、程序盘，文件资料，正副备份盘未经许可不得复制、出借。

3、对存放的备份要建立目录登记簿，标明备份盘的内容（帐套、帐期），正副本，备份时间等。正副备份盘应分别存放在两处，存放地点应安全、防尘、防热、防潮、防磁。其他事项按会计档案管理办法执行。

第二篇：财务会计电算化管理制度

财务会计电算化管理制度

（一）总则

为了加强对财务会计电算化管理，反映会计工作的及时性、准确性原则，更好地发挥会计工作的核算监督职能，提高会计工作规范化现代化水平，保证财务数据的准确性，安全性保密性，根据中华人民共和国会计法和本公司财务管理的有关规定，特制定本制度。

财务会计电算化包括电算化帐务处理系统和电算化报表处理系统。在本电算化系统尚未取得财政局审核认可前，手工记帐同电算化记帐同时进行。

（二）电算化帐务处理系统一、帐务处理办理

科目设置：会计科目是设置帐户、处理帐务必须遵守的规则和依据，电算化帐务系统

会计科目代码的设置既要满足会计业务的要求，又要便于电算化处理。因此，在年初建立的会计帐务文件时，应根据本行业规定的会计科目，正确地设置本使用的全部级次的会计科目（会计中间也可追加同级的新科目，但已制单或记帐的会计科目不得修改或删除）。

复式记帐：电算化帐务系统采用借贷记帐法。根据借贷记帐法的帐户结构和记帐规则，每笔经济业务必须同时以相等的金额在帐户的借方和贷方加以反映。资产类帐户期未余额的计算方式：

借方期未余额=借方期初余额+借方本期发生额－贷方本期发生额

负债和所有权益类帐户期未余额的计算方式：

贷方期未余额=贷方期初余额+贷方本期发生额－借方本期发生额

电算化帐务系统年初结转帐户余额和日常记帐前应由系统对余额进行试算以检查帐户借贷方余额是否平衡。

填制和复核凭证：会计凭证是用来记载经济业务，明确经济责任的书面证明和记帐依

据。根据所反映的经济业务分别与现金和银行存款的联系，电算化

帐务系统的记帐凭证按五种类别设置：收款凭证（现金）、收款凭

证（银行）、付款凭证（现金）、付款凭证（银行）、转帐凭证。

编制会计凭证时，业务内容的摘要应按系统设定的规则正确填入；会计科目应填写明细科目（明细级以上科目由系统自动给出）。

凭证复核时，应逐行审核记帐凭证上的分录与原始凭证是相符，会计科目应用是否正确等。

登记帐簿：帐簿是根据会计凭证序时，分类地记录和反映各项经济业务的簿籍。通过

帐簿的登记就可以全面、系统地反映各项资金及费用的增减应运情况。

记帐凭证经复核后应及时进行记帐。电算化帐务系统的记帐、结帐由系统自动处理。对帐：为了保证帐簿记录正确、可靠，应定期对帐。做到帐证相符，帐帐相符，帐实

相符。

电算化帐务系统对帐的主要内容有：

1、总帐与明细帐的核对（可由系统自动进行）。

2、现金日记帐帐面余额与实际库存现金每日相核对。

3、银行日记帐帐面余额与银行对帐单经常核对，查明未达款项。

4、应收、应付款项清理后，总分类帐与明细分类帐核对。

凭证帐册打印：为使会计信息的安全与完整。电算化帐务系统的记帐凭证、帐册等一

律由计算机打印。现金、银行等记帐凭证必须当天打印；帐页每月打印。

年终必须把系统的全部帐簿数据打印为书面帐簿。

在电算化系统尚未取得财政局验收之前，暂不打印。

数据备份：为保证会计工作的正常进行，便于电算化帐务系统程序损坏和机器故障后的帐务数据恢复，系统的数据要按时进行备份。备份可分为日备份、月备

份、年备份三种。日备份在每天业务结束后进行。并保留最近一个每日的数据；月备份在每月底结帐后进行；年备份在年终结算后进行。年备份作

系统档案保存。

二、帐务处理流程

电算化帐务系统的帐务处理流程，除原始数据（原始凭证的收集、审核、编码（科目设置）等由会计人员完成外，其他的计算工作均由自动进行），其帐务处理流程为： 由现金出纳员、银行会计员根据原始凭证编制并打印出记帐凭证再由复核记帐对记帐凭证进行复核，最后由系统自动进行记帐。根据需要可由系统打印出总分类日记帐明细分类帐等帐务资料。

（三）电算化报表处理系统一、报表处理方法：

建立报表结构：电算化会计报表结构由标题、表头、表体、表尾四部分组成。报表的结

构应根据总公司主管部门规定的列式设置，达到标准化、规范化的要求。

填定报表数据：为保证会计报表的质量，充分发挥报表的作用，电算化会计报表的数据

应全部由系统从帐务系统中取得。如某些数据不是直接来自帐务系统，则应做到数据来源的口径一致。

二、报表处理流程：

电算化报表系统的报表结构由会计人员定义，报表的数据传递（输入）运算汇总由系统自动处理。

其报表处理流程为：由会计人员根据要求进行报表格式设计，编辑计算公式，再由系统

自动进行计算并打印报表。

（四）会计档案的管理

会计档案是会计核算的重要资料，电算化帐务报表系统的会计档案是以数据文件的形式存储在磁盘上会计文件和书面形式的会计凭证等。由于磁盘上的数据文件容易消失和复制因此必须加强对电算化帐务报表系统档案的管理。

1、会计档案的调阅需经公司经理同意并做好调阅记录。

2、程序盘，文件资料，正副备份盘未经许可不得复制、出借。

3、对存放的备份要建立目录登记簿，标明备份盘的内容（帐套、帐期），正副本，备份时

间等。正副备份盘应分别存放在两处，存放地点应安全、防尘、防热、防潮、防磁。其他事项按会计档案管理办法执行。

第三篇：财务会计电算化操作管理制度（共）

财务会计电算化操作管理制度

一、操作人员的岗位分工和权限

根据财务电算化工作的要求，本公司配备以下操作人员并设置相应的操作权限，分清业务范围，明确职责，防止超越权限操作，保证系统数据安全可靠。帐务系统的操作分工为：

系统管理员，按系统设置分工有以下权限：帐务系统设置、人员管理、建帐、编制转帐凭证、数据管理。

现金及银行出纳员，按系统设置分工有以下权限：填制凭证、银行对帐；

复核记帐员，按系统设置分工有以下权限：记帐、结帐、往来帐管理、数据备份。

二、操作人员的职责范围

1、系统管理员：负责系统操作使用的组织与管理。根据帐户开设帐套；设置操作要员及分

配操作权限；对费用会计电算化系统维护和运行故障处理，保证系统的政党运行，并编制转帐凭证。

2、现金出纳员：负责编制收款凭证（现金银行）、付款凭证（现金银行）；应根据发生的经

济业务正确填制记帐凭证，做到内容真实可靠，科目、金额正确。每日核对现金帐面余额与库存余额，及时核对银行帐面余额与帐单余额。

3、记帐员：负责记帐凭证的复核、记帐。必须对凭证上的分录逐笔审核后，方可记帐。月

未打印帐表，做好数据备份，及凭证帐簿、备份盘的保管工作。

三、操作人员基本要求

1、电算化帐务系统的操作人员必须经过培训方可上机操作；每位操作员应按系统要求设定

各自进入帐务系统的密码。2、3、4、操作人员应严格按照操作权限和操作规范操作，不得越权操作；严禁外人上机操作； 在进入帐务系统后，如中途要离开，必须退出系统，以防他人在越权操作。严禁使用与帐务系统无关的软件。不得使用游戏软件。

第四篇：财务会计管理制度

财务会计管理制度

为加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》有关规定，参照《国家会计基础工作规范》条例标准，结合《企业会计制度》有关内容，特制定财务会计管理制度。

（一）会计核算方法及凭证账册制度

（1）会计自公历1月1日起至12月31日止：

（2）会计核算以人民币为记账本位币：

（3）采用借贷复式记账法，会计科目和核算方法以公司预算会计为主，结合实际，设置银行现金日记账、总分类账、各项明细分类账：

（4）原始凭证是记账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备、合法，内容真实，数字正确，日期和印章审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账：

（5）财会记账员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹，记账

应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发现错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证、账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失，有关会计报表，账册、会计凭证保存年限按规定办理：

（6）指定专人保管一切未使用的重要空白凭证，如支票、现金收据、票据等，动用时由领用人办理领用

手续。对误写的收据或作废的支票，应注销作废章，妥善保存，不得销毁废弃。

（二）货币资金管理制度

（1）严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支

留用，严格分清收支两线：

（2）做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在银箱内，确保安全。对指定使用备用金的人员

必须进行定期检查、核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。

1、建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金，禁止私立“小金库”：

2、对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。

（三）费用现金报销制度

为了加强现金报销管理，严格执行财政纪律，对各项现金报销拟定以下制度：

（1）差旅费报销制度：

（2）招待费报销制度：

（四）往来账目清理制度

做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结帐收款，摧收应收账款。过月未收的账款，要上门催收。对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。

（五）会计报表制度

会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料，也是编制下半年收支计划的重要依据。所以，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。

一、财务管理的机构及职责

（一）财务部门机构的设置

公司的财务会计与其他待业和机构设置也大致相同，根据公司的具体情况，人员可以灵活配备。财会

部门一般可设置下列人员：财务会计部经理、主管会计、出纳、统计员。

（二）财会人员的岗位职责

1、财会部经理

（1）向企业领导人负责，组织公司的财会管理工作，当好企业负责人的经营管理参谋：

（2）每月、每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分析报表，送企业法人审阅：

（3）检查、监督管理各项费用的及时收缴，保证企业资金的正常运转：

（4）审核控制各项费用的支出，杜绝浪费：

（5）根据行业的具体特点、依据财会管理有关法规、政策、文件，制定财付管理制度和操作程序：

（6）组织拟定各项费用标准的预算方案，送企业领导审核、修定：

（7）研究熟悉和实施相关的工商、财会及税务、物价等管理制度，运用法律、行政处分和经济手保护公

司的合法权益。

2．主管会计

（1）向部门经理负责，组织好本部门的日常管理工作：

（2）每日做好各种会计凭证和账务处理工作：

（3）每月、每季按时做好各种会计报表，定期公布费用收缴及使用情况：

（4）负责检查、审核各下属的收支账目，向公司领导及时汇报工作情况：

（5）检查银行、库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符：

（6）按照行业特点和需要，分类计自由式：完成公司领导交办的财会工作。

3、出纳

（1）遵守公司员工守则和财务管理制度：

（2）管理好公司的现金收付、银行存款的存取，保管现金、有价证券、银行支票等：

（3）及时追收企业各种应收款项，保护公司利益不受损失；

（4）编制有关现金收付记账凭证、现金日记账、银行日记账的工作；

（5）及时输各项转账、现金支票，按月将银行存款余额与银行对账单核对相符，并交会计作账。

4、统计员（电脑员）

（1）及时统计、存储各种费用收付资料，供主管会计参考；

（2）维护好电脑设备，保管好所有资料，对变动资料数据应及时修改并储存；

（3）及时输入打印收费通知单，保证费用的按时收缴。

第五篇：财务会计管理制度

财务会计 管理制度

为加强会计基础工作 , 建立规范的会计工作秩序 , 提高会计工作水平, 根据〈中华人民共和国会计法〉有关规定 , 参照〈国家会计基础工作规范〉条例标准 , 结合〈企业会计制度〉有关内容, 以及广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计核算的具体要求 , 特制定了广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计基础工作规范.一,财务会计管理的涵义

财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动.在管理经营过程中,各类咨询服务费,代办服务费,各种兼营性服务的收入和相应的开支等,就构成了咨询公司的资金运行.财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理,在资金运行过程中,包括各类咨询服务费,代办服务费等资金的筹集,使用,耗费,收入和分配.要按照政府有关规定,规范企业的财务行为,加强财务管理和经济核算.财务管理的主要内容有:对资金筹集运用的管理,有偿服务管理费的管理,流动资金和专用资金的管理,资金分配的管理,财务收支汇总平衡等等.财务管理的任务是:

(一)筹集,管理资金

这就是要保证经营的需要,加快资金周转,不断提高资金运用的效能,尤其是提高自有资金的收益率.公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入,要加强有偿服务管理费的收费工作,做到应收尽受,提高回收率.另外,在资金使用上,对各项支出要妥善安排,严格控制,注意节约,防止浪费.充分发挥资金的效果.(二)经济核算

通过财务活动加强经济核算,改善经营管理,降低成本,不断降低消耗,增加积累,提高投资效益和经济效益.(三)财务监督

实行财务监督,维护财经纪律.公司的经营,管理,服务,必须依据财经法规以及财务计划,对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督,使资金的筹集合理合法,资金运用的效果不断提高,确保资金分配兼顾国家,集体和个人三者的利益.同时,要在分配收益上严格遵守国家规定,及时上缴各种税金,弥补以前亏损,提取法定公积金,公益金,并向投资者分配利润.二,财务会计管理制度

财务管理制度是公司内部管理的重要制度,是保证有关财务管理工作规范化,标准化的一系列具体规定.可分为以下几类制度:

(一)会计核算方法及凭证账册制度

(1)会计自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止;

(2)会计核算以人民币为记账本位币;

(3)采用借贷复式计账法,会计科目和核算方法以公司预算会计为主,结合实际,设置银行现金日记账,总分类账,各项明细分类账;

(4)原始凭证是计账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和印章齐全,大,小写相符等,不得有白条报账,不得有涂改.一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账;

(5)财会记账员应对一切原始凭证记账负责,账簿的记载不得挖补,涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正.凭证,账册应根据专人列册登记,妥善保管,不得丢失.有关会计报表,账册,会计凭证保存年限按规定办理;

(6)指定专人保管一切未使用的重要空白凭证,如支票,现金收据,票据等,动用时由领用人办理领用手续.对误写的收据或作废的支票,应注销作废章,妥善保存,不得销毁废弃.(二)货币资金管理制度

(1)严格按照国家有关现金管理制度的规定,除抵补现金库存外,非经银行同意,不得将业务收入坐支留用,严格分清收支两条线;

(2)做好库存现金的保管工作,有关证券和现金必须放在银箱内,确保安全.对指定使用备用金的人员必须进行定期检查,核对,做好备用金的管理,库存现金不得超过银行规定的限额.①建立健全现金账目,做到日清月结,钱账相符,杜绝白条抵库或账外现金,禁止私立“小金库”;

②对超过现金收付限额以上的收付款项,必须通过银行结算.(三)费用现金报销制度

为了加强现金报销管理,严格执行财政纪律,对各项现金报销拟定以下制度:

(1)差旅费报销制度;

(2)招待费报销制度;

(四)往来账目清理制度

做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节.财务人员要及时结账收款,摧收应收账款.过月未收的账款,要上门催收.对月终尚未清理的债权债务,应查明原因,列出清册.财会人员不能解决的事项应及时上报领导.(五)会计报表制度

会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分,其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料,也是编制下半年收支计划的重要依据.所以,要保证报表的数据准确,内容完整,报送及时,手续完备.对结算报表,应附有分析收支计划执行情况的说明.三,财务管理的机构及职责

(一)财务部门机构的设置

公司的财务会计与其他行业的机构设置也大致相同,根据公司的具体情况,人员可以灵活配备.财会部门一般可设置下列人员:财务会计部经理,主管会计,出纳,统计员.(二)财会人员的岗位职责

1.财会部经理

(1)向企业领导人负责,组织公司的财会管理工作,当好企业负责人的经营管理参谋;

(2)每月,每季审核各种会计报表和统计报表,写出财务会计分析报表,送企业法人审阅;

(3)检查,监督管理各项费用的及时收缴,保证企业资金的正常运转;

(4)审核控制各项费用的支出,杜绝浪费;

(5)根据行业的具体特点,依据财会管理有关法规,政策,文件,制定财会管理具体制度和操作程序;

(6)组织拟定各项费用标准的预算方案,送企业领导审核,修定;

(7)研究熟悉和实施相关的工商,财会及税务,物价等管理制度,运用法律,行政处分和经济手段保护公司的合法权益.2.主管会计

(1)向部门经理负责,具体组织好本部门的日常管理工作;

(2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作;

(3)每月,每季按时做好各种会计报表,定期公布费用收缴及使用情况;

(4)负责检查,审核各下属的收支账目,向公司领导及时汇报工作情况;

(5)检查银行,库存现金和资产账目,做到账账相符,账实相符;

(6)按照行业特点和需要,分类计账;完成公司领导交办的财会工作.3.出纳

(1)遵守公司员工守则和财务管理制度;

(2)管理好公司的现金收付,银行存款的存取,保管现金,有价证券,银行支票等;

(3)及时追收企业各种应收款项,保护公司利益不受损失;

(4)编制有关现金收付记

账凭证,现金日记账,银行日记账的工作;

(5)及时办理各项转账,现金支票,按月将银行存款余额与银行对账单核对相符,并交会计作账.4.统计员(电脑员)

(1)及时统计,存储各种费用收付资料,供主管会计参考;

(2)维护好电脑设备,保管好所有资料,对变动资料数据应及时修改并存储;

(3)及时输入打印收费通知单,保证费用的按时收缴.XX年五月