财务分析通用方案

第一篇：财务分析通用方案

亿信财务商业智能解决方案

亿信财务商业智能

解决方案

北京亿信华辰软件有限责任公司

2015年3月

财务商业智能解决方案

目录

财务商业智能.............................................................1 解决方案.................................................................1一、二、三、四、五、财务分析的意义....................................................4 商业智能财务应用..................................................4 财务商业智能涉众及需求............................................4 财务分析内容......................................................4 财务商业智能实施方法..............................................5

1.实施步骤............................................................5 2.分析方法............................................................5

六、财务分析主题......................................................5

管理驾驶舱.............................................................6 CEO角色..............................................................6 CFO角色..............................................................6 会计分析...............................................................7 资产及负债分析.......................................................7 权益分析.............................................................9 收入分析............................................................10 利润分析............................................................14 成本费用分析........................................................15 现金流分析..........................................................16 应收应付分析........................................................17 投融资能力分析......................................................18 资金协调能力分析....................................................19 财务绩效管理..........................................................20 盈利能力分析........................................................20 偿债能力分析........................................................21 营运能力分析........................................................21 发展能力分析........................................................22 现金能力分析........................................................22 综合财务分析..........................................................23 杜邦分析............................................................23 EVA分析.............................................................23 央企综合评价体系....................................................24

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财务商业智能解决方案

专项分析..............................................................25 存货ABC分析........................................................25 盈亏平衡分析法......................................................26 帕里普分析..........................................................27 沃尔综合分析法......................................................28 预警分析模型..........................................................29 收入-利润预警.......................................................29 阿特曼Z-Score.......................................................29 F计分模型...........................................................30 巴萨利分析模型......................................................31 财务预算预测..........................................................31 财务比率预测........................................................31 财务项目预测........................................................32 财务分析报告..........................................................33 标准财务分析报告....................................................33 KPI变动分析报告.....................................................33

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财务商业智能解决方案

一、财务分析的意义

财务分析以企业财务报告及其相关资料为其主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反应企业在营运过程中的利弊得失和发展趋势，从而为该企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。财务分析可以将财务数据转换成有用的信息，帮助使用人改善决策。同时财务分析是评价财务状况、衡量经营业绩的重要依据；是挖掘潜力、改进工作、实现理财目标的重要手段；是合理实施投资决策的重要步骤。

二、商业智能财务应用

传统ERP等系统以操作型业务为主，关注点集中在企业的信息及流程的管控。在反应企业财务状况和经营成果方面，功能相对没有完善。商业智能的出现恰好可以弥补现有信息管理系统的缺陷。如依靠商业智能，可以轻松展现企业财务各类分析、决策类指标，定制个性化汇总、明细报表，并在财务关键信息进行预警，为企业提供一个完整的财务概况与决策支持。

三、财务商业智能涉众及需求

财务分析，因信息需求者不同，要求和内容也不尽相同。企业在组织财务分析时，必须考虑到有关方面的需求。

公司财务信息的主要使用人有以下几种：

 股权投资人：投资，分析公司盈利能力；转让股份，分析盈利状况、股价变动和发展前景；经营者业绩，分析资产盈利水平、破产风险和竞争能力；股利分配政策，分析筹资状况。

 债权人：是否给公司贷款，分析贷款的报酬和风险；了解债务人的短期偿债能力，分析其流动状况；了解债务人的长期偿债能力，分析其盈利状况和资本结构。 经理人员：改善财务决策，内容广泛的财务分析，包括内外所有问题。

 供应商：建立长期合作关系，分析公司的长期盈利能力和偿债能力；信用政策，分析公司的短期偿债能力。

 政府：履行政府职能，了解公司纳税情况、遵守政府法规和市场秩序的情况以及职工的收入和就业状况。

四、财务分析内容

尽管不同利益主体进行财务分析有着各自的侧重点，但就企业总体而言，财务分析的内容可以归结为四个方面：偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和发展能力分析。其

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中偿债能力分析是财务目标实现的稳健保证，营运能力分析是财务目标实现的物质保证，盈利能力是以上两者共同作用的结果，同时也是对两者的增强起着推动作用。企业营运能力好，盈利能力较强，就可以提高偿债能力和发展能力。四者相辅相成，共同构成企业财务分析的基本内容。

五、财务商业智能实施方法

1.实施步骤

 明确财务需求及相关指标与业务口径  组织数据来源，形成数据模型  开发数据的展现层 2.分析方法

比较分析法：两个或多个有关的可比数据进行对比，揭示差异和矛盾的一种分析方法。 趋势分析：与本公司历史比，即不同时期（2～l0年）指标相比  横向比较：与同类公司比，即与行业平均数或竞争对手比较  预算差异分析：与计划预算比，即实际执行结果与计划指标比较 比较分析按比较内容分为：

 比较会计要素的总量：总量是指报表项目的总金额，例如总资产、净资产、净利润等。总量比较主要用于时间序列分析，如研究利润的逐年变化趋势，看其增长潜力。有时也用于同业对比，看公司的相对规模和竞争地位。

 比较结构百分比：把损益表、资产负债表、现金流量表转换成结构百分比报表。例如以收入为l00％，看损益表各项目的比重。结构百分比报表用于发现有显著问题的项目，揭示进一步分析的方向。

 比较财务比率：财务比率是各会计要素之间的数量关系，反映它们的内在联系。财务比率是相对数，排除了规模的影响，具有较好的可比性，是最重要的比较内容。财务比率的计算相对简单，而对它加以说明和解释却相当复杂和困难。

因素分析法：依据财务指标与其驱动因素之间的关系，从数量上确定各因素对指标影响程度的一种方法。

公司是一个有机整体，每个财务指标的高低都受其他因素的驱动。从数量上测定各因素的影响程度，可以帮助人们抓住主要矛盾，或更有说服力地评价经营状况。因素分析法提供了定量解释差异成因的工具。

六、财务分析主题

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管理驾驶舱

CEO角色

分析目的

使CEO可以在最短的时间内掌握企业的宏观运营情况，及时应用于报告剪辑，日常会议，直至辅助决策以及战略部署。指标内容

收入，成本，毛利，毛利率，费用（管理，销售，财务），利润，利润率 分析维度

集团，分公司，部门，地区，产品 展现方式

仪表盘，条形图，数字表格，进度条，文字描述，预警灯 整体效果

CFO角色

分析目的

使CFO可以迅速掌握企业的财务现状，及时应用于报告剪辑，日常会议，为CEO的战略部署提供资金，资产，负债，权益方面的第一手信息资料。指标内容

总资产，流动资产，净资产，总负债，流动负债，现金流入、流出、净额，应收、应付合计，权益，实收资本，资本公积 分析维度

集团，分公司 展现方式

仪表盘，条形图，数字表格，进度条，文字描述，预警灯 整体效果

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会计分析

资产及负债分析

资产、负债结构树及占比分析

分析目的

对总资产，总负债进行树形拆解，为财务管理人员把握资产与负债的来源及去向，提供了有力而直观的工具，并且相比资产负债表更有层次感。指标内容

资产负债的一级分类，必要时拆解到二级 分析维度

集团，分公司 展现方式

饼形图，柱形图，决策树 整体效果

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资产、负债趋势及增长性分析

分析目的

针对趋势与增长性的分析，使财务管理人员深入的了解资产及负债的线性发展，把握了运行规律，对调整财务政策提供了很好的参考价值。指标内容

总资产，总负债（值及比率）分析维度

集团，分公司 展现方式

折线图，文字描述，预警灯 整体效果

流动性资产、负债跟踪分析

分析目的

该分析板块主要针对流动性资产、负债进行趋势，增长方面的跟踪分析，旨在迅速把握流动性资产、负债的变化情况，及时采取应对措施。指标内容

流动资产，流动负债 分析维度

集团，分公司 展现方式

折线图，进度条（自定义分析时间段）整体效果

固定资产稳定性分析 分析目的

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固定资产是企业发展的基础资源，应当保持相对的稳定性，以确保经营活动的平稳运行和销售收入的可持续增长。指标内容

固定资产及其他非流动资产（值及增减比率）分析维度

集团，分公司 展现方式

柱形图，数字表格，预警灯 整体效果

存货库龄及占比分析

分析目的

通过对库龄及结构的分析，使财务管理人员对存货各类别的库存成本及构成得以清晰认识，对及时调整物流策略提供依据。指标内容

存货类别占比，库龄长短及变化情况 分析维度

产品 展现方式

仪表盘，饼形图，折线图，文字描述 整体效果

权益分析

权益结构分析

分析目的

保障股东权益作为股份制公司的最大责任之一，掌握其结构情况，对企业调整管理战略，第9页

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更好地为股东服务提供科学依据。指标内容

权益合计，实收资本，资本公积等 分析维度

集团，分公司 展现方式

饼形图，决策树，文字描述 整体效果

权益各项趋势分析

分析目的

保障股东权益作为股份制公司的最大责任之一，把握其增减规律并发现其中问题，对企业调整管理战略，更好地为股东服务提供科学依据。指标内容

权益合计，实收资本，资本公积等 分析维度

集团，分公司 展现方式

折线图，文字描述，预警灯 整体效果

股本（实收资本）分析

分析目的

保障股东权益作为股份制公司的最大责任之一，把握其增减规律并发现其中问题，对企业调整管理战略，更好地为股东服务提供科学依据。指标内容

股本（值及比率）展现方式

仪表盘，折线图，文字描述，预警灯 分析维度

集团，分公司 整体效果

收入分析

产品量价分析

分析目的

产品的销量与价格之间的制衡关系，是许多企业研究的对象。利用图表结合的方式对其进行时间序列的分析，能够帮助企业认识找到符合自身发展的量价体系。指标内容

销量，价格等 分析维度

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财务商业智能解决方案

产品大类，产品 展现方式

折线图，矩阵图，文字描述 整体效果

客户量价分析

分析目的

与产品的量价分析相比，客户的量价分析则站在客户的角度，制定符合特定客户的价格策略，从而找出与销量之间的平衡点，达到双赢的局面。指标内容

销量，价格等 分析维度

客户大类，客户，产品 展现方式

折线图，矩阵图，文字描述 整体效果

明星产品收入分析

分析目的

收入来源于产品，找出对收入及利润贡献排名前列的产品，对企业调整产品结构，深化营销渠道，将起到至关重要的作用。指标内容

销量，销售收入等 分析维度

产品大类，产品 展现方式

条形图，饼形图，数字表格 整体效果

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财务商业智能解决方案

明星客户收入分析

分析目的

客户对企业来说，意味着企业存在的价值所在，而挖掘满意度较高的客户，对改善客户经营，增强企业的竞争力具有重要的意义。指标内容

销量，销售收入等 分析维度

客户 展现方式

条形图，饼形图，数字表格 整体效果

特定客户群收入趋势分析 分析目的

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财务商业智能解决方案

特定客户群，其实是对客户按不同形态进行划分之后的特殊群体，比如区域，经营业态，回款方式，经营规模等。有了特定客户群的分析，企业就可以针对不同的群体进行个性化的产品方案设计，不断提高销量。指标内容

销量，销售收入等 分析维度

客户类型 展现方式

折线图，经营地图，蜂窝图，文字描述 整体效果

区域收入趋势分析

分析目的

区域性对任何企业来说，都是必须考虑的一个因素，把握了区域收入的规律与差异，更能够适应不断变化的市场竞争，实现本地化经营。指标内容

销量，销售收入等 分析维度

业务区域 展现方式

折线图，经营地图，蜂窝图，文字描述 整体效果

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利润分析

净利润结构树分析

分析目的

将净利润利用结构树进行分拆，有利于财务管理人员把握利润来源，对节约成本，提高收入提供了系统化的分析手段。指标内容

销量，销售收入，成本等 分析维度

集团，分公司 展现方式

饼形图，结构树，数字表格，文字描述 整体效果

利润贡献度及排名分析 分析目的

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财务商业智能解决方案

利润的来源，可以从客户与产品两个层面来讲，对贡献度进行分析，就是为了找出优质的客户与产品，总结成功经验，指导其他产品的发展。指标内容

利润 分析维度

集团，分公司，产品，客户 展现方式

饼形图，柱形图，矩阵图 整体效果

利润增长趋势及占比分析

分析目的

对利润增长趋势的把握，有利于从时间序列的角度去了解集团及各分公司的运营情况，使高层管理者调整经营策略，提供了第一手的资料。指标内容

利润 分析维度

集团，分公司，产品，客户 展现方式

饼形图，柱形图，矩阵图 整体效果

成本费用分析

营业成本控制及排名分析

分析目的

对各项成本，尤其是营业成本的控制，向来都是企业进行内控管理与提高利润的有效方法。整理出营业成本的排名情况，有利于提高成本节约的精确性。同时可以快速导航至利润排名，更大程度上提高了分析效率。指标内容

营业成本 分析维度

集团，分公司，部门 展现方式

柱形图，矩阵图，数字表格，预警灯 整体效果

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财务商业智能解决方案

费用流向分析

分析目的

不管是CEO，还是CFO，对费用的流向情况都格外重视，三大期间费用不仅关系着企业利润的高低情况，更是关系着企业的文化建设与管理模式。指标内容

销售费用，财务费用，管理费用 分析维度

集团，分公司，费用类别 展现方式

饼形图，矩阵图，文字描述 整体效果

部门费用分析及预算执行情况

分析目的

费用统计到部门的分析，有利于实现各部门的费用监控，再加上费用预算执行情况的分析，使企业管理者及时调整费用调拨起到数据支撑的作用。指标内容

销售费用，财务费用，管理费用 分析维度

部门，费用类别 展现方式

折线图，进度条，蜂窝图，预警灯 整体效果

现金流分析

资金来源及使用结构分析

分析目的

资金对于企业来说，是至关重要的可利用资源。通过该项分析，有利于企业管理者准确定位资金的来源及去向，从而达到优化资产结构的目标。

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财务商业智能解决方案

指标内容

现金流入，现金流出 分析维度

集团，分公司 展现方式

饼形图，矩阵图，文字描述 整体效果

现金流入、流出的监控与分析

分析目的

从时间序列的维度对现金流入、流出情况进行监控，实现了随时监控，随时预警的效果，同时可选择时间序列的颗粒度，增加了监控分析的易用性。指标内容

现金流入，现金流出 分析维度

集团，分公司 展现方式

折线图，数字表格，预警灯 整体效果

现金流入、流出与销售收入、成本的占比分析

分析目的

该分析着眼于现金占收入、成本的比例，将现金占资产与负债的结构进行分析，使企业管理者清楚的认识到现金比率的结构是否合理，从而做出及时的策略调整。指标内容

现金流入，现金流出，销售收入、成本 分析维度

集团，分公司 展现方式

饼形图，折线图，数字表格 整体效果

应收应付分析

应收、应付账龄分析

分析目的

应收应付的账龄，对于企业未来的发展具有重要意义。该项分析使得企业管理者随时掌握预期内的可利用现金及支出，有利于及时做出相对应的决策，如在售商品的促销，银行的借贷等。指标内容

应收账款，应付账款，账龄 分析维度

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财务商业智能解决方案

集团，分公司，产品，客户 展现方式

饼形图，折线图，数字表格 整体效果

应收、应付结构分析

分析目的

应收应付的结构情况，代表着应收帐款的来源，应付账款的流向。通过此项分析，为CFO优化资产负债结构，提供了数据依据。指标内容

应收账款，应付账款 分析维度

集团，分公司，产品，客户 展现方式

饼形图，决策树，文字描述 整体效果

应收、应付趋势对比分析

分析目的

将应收、应付的发展趋势进行对比分析，实现了从时间序列上预估现金储备情况，预防资金链断裂风险，及时调整经营策略。指标内容

应收账款，应付账款 分析维度

集团，分公司 展现方式

折线图，数字表格 整体效果

投融资能力分析

投资回报分析

分析目的

投资回报率（ROI）是指通过投资而应返回的价值，企业从一项投资性商业活动的投资中得到的经济回报。它涵盖了企业的获利目标。利润和投入的经营所必备的财产相关，因为管理人员必须通过投资和现有财产获得利润。指标内容

投资回报率 分析维度

集团，分公司 展现方式

折线图，柱形图，决策树，预警灯

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财务商业智能解决方案

整体效果

融资能力分析

分析目的

融资能力代表着企业可持续发展的能力，对融资渠道及规模的分析，可以是企业管理者更清楚可利用资源的获取方式及构成。指标内容

融资规模，流动比率，流动资产结构（应收账款/存货）分析维度

集团，分公司，融资渠道（银行贷款、债券、应付票据、应付账款、股票期权）展现方式

饼形图，柱形图，数字表格，文字描述 整体效果

资金协调能力分析

资金结构分析

分析目的

资金结构，亦称资本结构，是指企业各种资金的构成及其比例关系。资金结构有广义和狭义之分。狭义的资金结构是指长期资金结构；广义的资金结构是指全部资金（包括长期资金、短期资金）的结构。指标内容

流动/非流动资产，长期负债，短期借款，利润率 分析维度

集团，分公司 展现方式

折线图，矩阵图，柱形图，数字表格，文字描述 整体效果

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财务商业智能解决方案

资金协调能力分析

分析目的

企业时刻追逐着良性的发展，也称为可持续发展，但一个好的资金协调能力是这种发展的前提性因素。通过此项分析，可以使企业管理者发现当前存在的一系列资金问题，通过改变经营性资产，经营性负债，固定资产，长期负债等因素，达到资金的协调平衡。指标内容

经营性资产经营性负债，固定资产，长期负债（用户可自定义范围）资金协调能力的立论基础是：资产的来源需要负债及权益的供给，而长期负债对固定资产的提供如果有结余，又可以补充给流动性比较强的资产，从而减少流动性较强的负债对企业经营活动的负面影响。分析维度

集团，分公司 展现方式

折线图，柱形图，数字表格，文字描述 整体效果

财务绩效管理

盈利能力分析

分析目的

利润（或有关利润率指标，下同）是股东利益（无论是股利收益，还是资本收益）的源泉；是企业偿还债务（尤其是长期债务）的基本保障；是企业管理当局业绩的主要衡量指标。指标内容

主营业务利润率，资产报酬率，净资产收益率，资本利润率，销售利润率，成本费用利润率 分析维度

集团，分公司 展现方式

折线图，数字表格，雷达图，文字描述，预警灯 整体效果

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财务商业智能解决方案

偿债能力分析

分析目的

1、有利于正确评价企业的财务状况

2、有利于投资者进行正确的投资决策

3、有利于企业经营者进行正确的经营决策

4、有利于债权人进行正确的借贷决策 指标内容

流动负债比率，速动比率，现金比率，资本周转率，利息支付倍数 分析维度

集团，分公司 展现方式

折线图，数字表格，雷达图，文字描述，预警灯 整体效果

营运能力分析

分析目的

营运能力是指通过企业生产经营资金周转速度的有关指标所反映出来的企业资金利用

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财务商业智能解决方案 的效率它表明企业管理人员经营管理配置企业内部资源充分发挥企业资源效率的能力，运用资金的能力。该能力的大小对于提高企业获利能力和偿债能力有着重要的影响。指标内容

应收账款周转率，存货周转率，流动资产周转率，速动资产周转率，总资产周转率 分析维度

集团，分公司 展现方式

折线图，数字表格，雷达图，文字描述，预警灯 整体效果

发展能力分析

分析目的

考核企业的发展能力，可以抑制企业的短期行为，有利于完善现代化企业制度；还有利于完善现代企业的理财目标。指标内容

销售增长率，利润增长率，总资产增长率，资本保值增值率 分析维度

集团，分公司 展现方式

折线图，数字表格，雷达图，文字描述，预警灯 整体效果

现金能力分析

分析目的

通过现金能力分析，是根据企业本期及以前各期现金的流入、流出及结余情况，从而正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，发现企业在财务方面存在的问题，正确评价企业当期及以前各期取得的利润的质量，科学地预测企业未来的财务状况，从而为其科学决策提供充分的、有效的依据。

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财务商业智能解决方案

指标内容

现金比率，收益质量比率，净利润现金保证比率，经营现金结构比率 分析维度

集团，分公司 展现方式

折线图，数字表格，雷达图，文字描述，预警灯 整体效果

综合财务分析

杜邦分析

分析目的

采用这一方法，可使财务比率分析的层次更清晰、条理更突出，为报表分析者全面仔细地了解企业的经营和盈利状况提供方便。指标内容

净资产收益率，权益乘数，资产净利率等 分析维度

集团，分公司 展现方式

决策树，进度条，预警灯 整体效果

EVA分析

分析目的

《财富》杂志称之为：“当今最为炙手可热的财务理念”

皮得.德鲁克指出：“作为一种度量全要素生产率的关键指标，EVA反映了管理价值的所有方面”

高盛公司认为：“与每股收益、股本回报率或自由现金流等其他传统的评估方法相比，EVA能更准确地反映经济现实和会计结果”

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财务商业智能解决方案

所罗门美邦认为：“EVA不仅将管理重点放在为股东创造价值上，还帮助投资人和管理者更好地评价、观察和理解公司的驱动因素和破坏因素”

中国证监会认为：“EVA将会被中国资本市场以及广大投资者接受，成为普及的投资价值指标之一” 指标内容

经济增加值，税后净利润，投资资本总额 EVA = 税后净营业利润（NOPAT）-（【加权平均资本成本】WACC*【投资资本总额】TC）

其中，税后净营业利润（NOPAT）= 营业利润 + 财务费用 + 投资收益营运费用所得税率）+ 递延税款的增加

EVA税收调整 = 利润表上所得税 + 税率 ×（财务费用 + 营业外支出-营业外收入）

加权平均资本成本（WACC）= 债务资本成本率 ×（债务资本市值／总市值）×（1-税率）+股本资本成本率 ×（股本资本市值／总市值）分析维度

集团，分公司 展现方式

决策树，进度条，预警灯 整体效果

央企综合评价体系

分析目的

国资委每年指定的央企综合评价体系，不仅对央企的自身分析起到了参评和指导意义，也对普通的企业进行财务分析提供了参考标准。指标内容

盈利能力状况，资产质量状况，债务风险状况，经营增长状况 指标评价详见“央企综合评价体系.doc” 分析维度

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财务商业智能解决方案

集团，分公司 展现方式

决策树，进度条，预警灯 整体效果

专项分析

存货ABC分析

分析目的

又称巴雷特分析法，是在1951年由美国电器公司应用的。属于四种存货控制方法中的一种，应用此分析法可以分清主次、抓住重点、区别对待，使存货控制更方便有效，实现存货管理资源的优化配置。指标内容

具体操作方法为：把品种繁多的存货,按其重要程度，消耗数量,价值大小,资金占用等情况，进行分类排队,然后采用不同的管理方法，做到抓住重点，照顾一般.例如,某企业存货的品种很多，按其所占资金大小排队,可分为ABC三类，A类存货，品种占10%,资金占用65%;B类存货，品种占35%,资金占用25%;C类存货,品种占55%,资金占用10%.根据分类，该企业存货管理的主要精力放在A类存货上，对其实行严格的控制，进行详细计算，记录和经常检查;B类存货，实行一般控制，一般记录，定期检查;C类存货,实行简单控制，一般记录,必要时检查。分析维度

集团，分公司，产品 展现方式

矩阵图，数字表格，文字描述 整体效果

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财务商业智能解决方案

盈亏平衡分析法

分析目的

盈亏平衡分析又称保本点分析或本量利分析法，是根据产品的业务量（产量或销量）、成本、利润之间的相互制约关系的综合分析，用来预测利润，控制成本，判断经营状况的一种数学分析方法。也可以“实现目标利润的销量及定价决策分析”以及销量对利润的敏感性分析。指标内容

一般说来，企业收入=成本+利润，如果利润为零，则有收入=成本=固定成本+变动成本，而收入=销售量×价格，变动成本=单位变动成本×销售量，这样由销售量×价格=固定成本+单位变动成本×销售量，可以推导出盈亏平衡点的计算公式为 I=S-（Cv×Q+F）=P×Q-（Cv×Q+F）=（P-Cv）Q-F

I—销售利润 P—产品销售价格

F—固定成本总额 Cv—单件变动成本

Q—销售数量 S—销售收入

总成本：C=F+Cv×Q

总收入：S=P×Q

列出盈亏平衡方程：C=S

P×Q＝F+Cv×Q

盈亏平衡点：Q=F/（P-Cv）分析维度

集团，分公司 展现方式

决策树，进度条，文字描述，预警灯 整体效果

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财务商业智能解决方案

帕里普分析

分析目的

帕利普财务分析体系是美国哈佛大学教授帕利普对杜邦财务分析体系进行了变形、补充而发展起来的。帕利普财务分析的原理是将某一个要分析的指标层层展开，这样便可探究财务指标发生变化的根本原因。从而使管理者得以实现透析可持续增长性，分析利润动因，评估经营管理，监控投资管理，优化财务管理。指标内容

分析维度

集团，分公司 展现方式

决策树，数字表格，预警灯 整体效果

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财务商业智能解决方案

沃尔综合分析法

分析目的

把若干个财务比率用线性关系结合起来。对选中的财务比率给定其在总评价中的比重（比重总和为100），然后确定标准比率，并与实际比率相比较，评出每项指标的得分，最后得出总评分，主要应用于评估企业在市场上的信用表现情况。指标内容

盈利能力的指标：资产净利率、销售净利率、净值报酬率

偿债能力的指标：自有资本比率、流动比率、应收账款周转率、存货周转率 发展能力的指标：销售增长率、净利增长率、资产增长率 按重要程度确定各项比率指标的评分值，评分值之和为100。

三类指标的评分值约为5：3：2。盈利能力指标三者的比例约为2：2：1，偿债能力指标和发展能力指标中各项具体指标的重要性大体相当。分析维度

集团，分公司 展现方式

饼形图，数字表格 整体效果

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财务商业智能解决方案

预警分析模型

收入-利润预警

分析目的

对收入及利润的预警，实现了从不同维度下对其进行实时监控的目标。该分析跟预算的结合度很强，更加强调预算完成率的执行情况。指标内容

收入，利润，预算完成率 分析维度

集团，分公司，产品 展现方式

决策树，折线图，数字表格 整体效果

阿特曼Z-Score 分析目的

纽约大学斯特恩商学院教授、金融经济学家爱德华·阿特曼（Edward Altman）在1968年就对美国破产和非破产生产企业进行观察，采用了22个财务比率经过数理统计筛选建立了著名的5变量Z-score模型。主要应用于监控企业可能会出现的财务危机，甚至是倒闭。指标内容

Z-Score函数计算公式如下：

Z = 0.012X1 − 0.014X2 + 0.033X3 + 0.006X4 + 0.999X5 其中X1=营运资金／资产总额，它反映了公司资产的变现能力和规模特征。一个公司营运资本如果持续减少，往往预示着公司资金周转不灵或出现短期偿债危机。X2=留存收益／资产总额，反映了公司的累积获利能力。对于上市公司，留存收益是指净利润减去全部股利的余额。留存收益越多，表明公司支付股利的剩余能力越。X3=息税前利润／资产总额。即EBIT／资产总额。可称为总资产息税前利润率，而通常所用的总资产息税前利润率为EBIT／平均资产总额，分母间的区别在于平均资产总额。避免了期末大量购进资产时使X3降低，不能客观反映一年中资产的获利能力，衡量上市公司运用全部资产获利的能。X4=股东权益的市场价值总额／负债总额．测定的是财务结构，分母为流动负债和长期负债的账面价值之和．分子以股东权益的市场价值取代了账面价值，使分子能客观地反映公司价值的大。X5=销售收入／资产总额，即总资产周转率，企业总资产的营运能力集中反映在总资产的经营水平上。

Z—Score模型的研究分析得出Z值与公司发生财务危机的可能性成反比，Z值越小。公司发生财务危机的可能行就越大，Z值越大，公司发生财务危机的可能性就越小。当Z<1.8时，企业属于破产之列当时；当1.82.675时，公司财务状况良好，破产可能性极小。分析维度

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折线图，数字表格，文字描述 整体效果

F计分模型

分析目的

有学者对Z值模型进行改进，建立了F分数模式，F分数模型是建立在大样本基础上的财务预警模型，其最大特点在于引入了现金流量这一变量，现金流量变量是预测财务危机更为有效的变量。指标内容

F=－0.1774＋1.1091X1＋0.1074X2＋0.9271X3＋0.0302X4＋.4961X5

其中：X1=营运资金/资产总额；X2=留存收益/资产总额；X3=（净利润＋折旧）/资产总额；X4=期末股东权益市场价值/负债总额；X5=（净利润＋折旧＋利息）/资产总额。

F分数模型以0.0274位临界点；此数值上下0.0775以内即F大于－0.0501小于0.1049的区间为不确定区域，企业可能破产也可能继续生存，处于此区域中的企业应引起企业管理者的高度警觉。如果F值小于－0.0501则企业发生财务危机，如果F值大于0.1049说明企业财务状况较好，破产风险不大。分析维度

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巴萨利分析模型

分析目的

由亚历山大•巴萨利（Alexander Bathory）发明，主要应用于衡量公司业绩、营运资本回报率、股东权益对流动负债的保障程度、净资产对债务的保障程度及流动性。巴萨利模型是Z计分法更普遍的应用。据调查，巴萨利模型的准确率可达到95%；其最大优点在于易于计算，同时，它还能衡量公司实力大小，广泛适用于各种行业。指标内容

其比率如下：（1）（税前利润+折旧+递延税）/流动负债（银行借款、应付税金、租赁费用）（2）税前利润/营运资本（3）股东利益/流动负债（4）有形资产净值/负债总额（5）营运资本/总资产

（1）-（5）总和便是该模型的最终指数。低指数或负数均表明公司前景不妙。分析维度

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条形图，折线图，数字表格，文字描述 整体效果

财务预算预测

财务比率预测

分析目的

利用自定义权重的方式，对财务比率的效果进行预测，主要应用于辅助企业进行预算政策的制定及详细项目的设置。指标内容

净资产收益率，主营收入净利率，总资产周转率，流动资产周转率，应收账款周转率，存货周转率，权益乘数 分析维度

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折线图，数字表格，决策树 整体效果

财务项目预测

分析目的

通过自定义的增减比率大小，对财务科目进行预测分析，以达到从财务底层对企业整体战略运行进行规划。指标内容

流动资产，非流动资产，流动负债，非流动负债 分析维度

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条形图，数字表格 整体效果

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财务分析报告

标准财务分析报告

分析目的

针对期间及年度的财务分析报告，是每个企业的必需品，我们根据大量的项目经验，整理出了一个标准性的财务分析报告，以期客户的满意。指标内容

财务指标 分析维度

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文字描述 整体效果

KPI变动分析报告

分析目的

对KPI的变动原因进行分析，只有数字起不到充分表达的效果。如果将KPI的变动原因形成报告，则能够使企业管理者更清晰的洞察并调整经营策略。指标内容

KPI指标 分析维度

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文字描述 整体效果

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第二篇：财务分析模板

一、公司概况

（一）公司基本信息

公司名称、成立时间、上市时间、证券类型、股票代码、股票简称、公司地点、重要管理人员（比如董事长、法人代表、总经理、独立董事等人简历）、注册资本、会计事务所、所属行业、主营业务。新浪财经搜索股票、或者google搜索股票、或者任何一款炒股软件搜索股票然后按F10等。

（二）公司发展历程

关注公司成立以来重要的发展阶段或重大事项，比如股权变动、业务变化、重大投融资等。公司历年年报（进入上交所或深交所网站，输入股票代码，按时间和报告类型查询历年年报）、公司网站、新浪财经等。

（三）公司持股情况

1、公司前十大股东名称、股份、持股比例、较去年增减变动。最近两年年报。

2、公司实际控制人情况。要求分析直接控制人和最终实际控制人名称、规模、业务、主要控股参股公司情况。查询控制人公司主页等。

3、其他主要股东情况。要求列示公司名称、规模、业务、持股变动情况。查询相关公司主页等。

二、宏观环境分析行业的宏观环境分析

（一）Political政治法律

总结政治法律因素对行业的影响，包括政府行为、路线方针政策、法律法规、国际政治因素等。央行、环境保护部、工信部、财政部等官网，搜索相关规定，整理后按时间排列，总结评述。

（二）Economic经济

1、经济发展水平、公关经济政策、相关的的宏观经济指标比如GDP、利率、汇率、关税等。政府部门官网。

2、行业数据比如行业内企业数量、地域性分布、企业构成（国有、民营三资、其他）、从业人员、产值、产值地域性分布、利润总额、总资产、固定资产总额、进出口等。行业协会官网、新浪财经、券商的行业研究报告。

（三）Social社会文化

1、有关的人口状况、社会流动性、消费心理、生活方式变化、文化传统等。

2、与公司业务相关的社会因素，比如环保意识提高，十二五规划等。

（四）Technological技术

行业技术水平分析，包括横向（与国外对比）与纵向（随时间发展）两个方面。行业协会官网、券商的行业研究报告、权威人士讲话等。

三、供应链分析

首先，分析行业以产品为中心的上游-中游-下游供应链概况，比如上游原材料是什么、中游是什么产品、下游是哪些产业，可如下图：

（一）上游

1、行业的上游产业情况，宏观环境变化对上游行业影响。

2、上游产业近年变化比如总投资、固定资产规模、产量、销售量等。相关生产设备、原材料或半成品情况。行业协会官网、新浪财经、券商的行业研究报告。

（二）中游

1、行业产品种类、毛利率等。行业协会官网、相关公司年报。

2、行业内主要龙头企业规模、产品、收入、毛利率等。相关公司年报。

（三）下游

1、行业的下游产业情况，宏观环境变化对下游行业影响。

2、各个下游产业近年变化，近年变化比如总投资、固定资产规模、产量、销售量等。行业协会官网、新浪财经、券商的行业研究报告。

四、价值链分析

价值链分析要以公司的产品或服务为中心展开，分析价值链每个环节能够为公司创造的价值活动。可以与行业平均水平或者同行业公司进行对比分析。公司年报、公司主页、国家专利局官网。

基本活动：进货、生产经营、发货、市场营销、服务

辅助活动：基础设施建设、采购、人力资源管理、技术开发）

（一）进货

（二）生产经营

生产经营是价值链的重点活动，要求对公司产品的种类、毛利率、占收入比重等与行业平均水平以及行业内龙头企业、规模相近企业进行对比分析，寻找优势和劣势。

（三）发货

（四）市场营销

（五）服务

（六）基础设施建设。

（七）采购

（八）人力资源管理

（九）技术开发

五、成长状况与业绩分析公司历年年报、ccer数据库。

该部分重在介绍企业几年的成长状况和业绩评估。

成长状况，可以通过列示企业连续几年中，几个科目的变化，来分析企业的发展趋势和所处的阶段。科目包括：资产、资产增长率、净资产、净资产增长率、销售收入、销售收入增长率、净资产收益率、销售净利率、资产周转率、负债率。

业绩分析主要是分析下几年中企业为股东实现股东财富最大化的能力，包括指标：净资产收益率、每股盈余。需要将企业连续几年的数据与行业进行对比（可做图表方便比较），对企业做出客观评价。

六、财务分析

财务分析部分，主要是通过使用财务报表分析的各种方法，从企业的短期长期偿债能力、营运能力、盈利能力等几个方面进行综合的分析。除此之外，对于分析中出现的异常数据，要结合报表附注，对其进行推敲和深入分析。

财务报表分析方法包括：比较分析法和杜邦分析体系。

其中比较分析法按比较对象可以分为与本公司历史比（趋势分析）、与同类公司比（横向比较）、与计划预算比（预算差异比较）；按比较内容分：比较会计要素总量、比较结构百分比、比较财务比率。

杜邦分析体系是利用各主要财务比率之间的内在联系，对企业财务状况和经营成果进行综合系统评价的方法。

（一）做出财务报表分析数据，为分析做准备

包括以下几种表：资产负债表百分比分析、利润表百分比分析、连续几年资产负债表趋势分析、连续几年利润表趋势分析、连续几年现金流量表趋势分析、财务比率趋势分析（财务比率包括短期长期偿债能力、营运能力、盈利能力、市价比率等）

（二）对做出的数据进行分析

1、异常变化的分析，结合国家政策，市场变化，行业变化等方面，对异常数据做出合理解释。

2、通过趋势变化，分析出企业的经营战略、经营成果、财务政策等状况。对企业的整体状况进行全面剖析。

3、“找原因”，有的科目的变化，可能是由于各种原因，那就要结合其他科目的变化来综合分析。如应收账款的增多可能是由于销售收入的增多，或是销售收入并未提高而是销售合同质量不高赊销过多等等，这要结合其他科目的变动来判断原因。

4、三张报表的勾稽。

5、比率分析可见《公司财务学（第四版）》第二篇 现金流与财务分析

比率分析需要从两个方面来作对比，横向分析（公司与行业平均水平相比行业平均水平可以通过数据库搜索，或者查看一些券商等金融机构的行业研究报告，或者通过行业内所有上市公司数据进行计算平均）和纵向分析（公司不同年份间的对比）。具体比率内容包括以下

1)、流动性比率。包括流动性比率、速动比率。

2)、资产管理比率。存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率。

3)、负债比率。资产负债比率、已获利息倍数。

4)、获利能力比率。销售净利润率、销售毛利率、资产回报率、权益回报率。

5)、市场价值比率。市盈率、每股收益、股票回报率、每股净资产、市净率。

6)、现金债务总额比。现金债务总额比、现金流动负债比。

6、杜邦分析法或沃尔评分法可见《公司财务学（第四版）》第二篇 现金流与财务分析

使用杜邦分析法，结合行业情况进行分析，可以选取行业平均水平，或可比性较强的某家企业进行比率的对比，从而得出企业的经营状况、财务状况等。重在结合行业情况对企业自身进行评估。

在比率分析基础上，杜邦分析法或者沃尔分析法更直观的表现公司业绩的变化趋势以及在行业中的地位。二者可以择一而用。

七、内外部综合分析及评价

（一）Strength竞争优势

（二）Weakness竞争劣势

（三）Opportunity机会

（四）Threat威胁

八、预测与决策建议

第三篇：财务分析（精选）

财务分析

财务是公司的命脉，财务经理组织制定企业综合财务计划和内控标准，建立健全财务管理体系为公司重大投资等经营活动提供财务分析。良好的财务状况，正确的财务分析对于一个公司而言，往往起着至关重要的作用。

【工作内容】

1、主持日常财务、会计及税务管理工作，管理监督基础财务的工作质量；

2、建立公司的会计核算体系，制定会计核算制度及财务管理制度，并监督执行；

3、编制实施企业预决算、财务收支和资金筹措计划，负责成本核算和控制；

4、定期组织资产清查盘点，保证财产安全；

5、确保资金的有效管理，加速资金周转，考核资金使用效果，规避资金和债务风险；

6、完成各项财务结算、会计核算，上报财务执行情况，为管理层提供分析数据；

7、定期清理往来帐户，及时催收和清偿款项，做好帐务核对，组织审计工作；

8、负责部门团队建设及员工培养，制定财务内部相关指标，做好绩效考核管理；

9、全面负责帐务问题处理及税务的协调工作，维系好与银行及税务机关的关系。

10、监督、分析预算、财务收支计划的执行情况，提高企业管理水平和经营效率，引导企业各项活动有计划有步骤进行，实现企业价值最大化。

未来3年的发展规划

1、统一核算管理、加强资产管理。加强对城市网点的统一管理

2、建立投资管理体系、投资风险控制的战略规划。与中集集团、联邦快递等物流企业发展长期合作伙伴关系，寻找更多的投资机会、规避风险。

3、进一步加强财务监督控制、财务管理分析报告。加强对总部、片区和城市网点的监督管理，综合进行财务分析，从而制定对企业发展有利的策略。

4、进一步加强财务人事管理：人力资源成本核算：为取得和开发人力资源企业必须付出一定的代价。选拔、聘任、培训和辞退等一系列过程中都需要支付费用。根据前人的研究并结合新企业会计准则,综合采用三种实际有效的计量模式:历史成本计量模式,重置成本计量模式和公允价值计量模式，从而尽可能的减少人力资源成本，同时又给企业注入新鲜血液。

5、搞好涉税业务的管理、进行具体的税收筹划。

6、配合建立业绩评价，实行重点考核和奖惩制度，调动员工的积极性。在尊重员工个人意愿的前提下，为每位员工提供着尽可能大的舞台，帮助其最大程度地发掘个人潜质与价值。

第四篇：财务分析

1.财务分析始于银行家。

2.财务分析形势的发展：1）静态分析与动态分析；2）内部分析与外部分析；3）全面分析与专题分析；

3.财务分析的依据：是以会计核算和报告资料及其他相关资料为依据。4.财务分析的主体：投资者、中介机构（如财务分析师）、管理者、监管部门、其他利益相关者都是财务分析的主体。5.财务分析的对象是财务活动。

6.财务分析的内容是其可靠性和有效性。

7.财务分析目标：是建立财务分析理论体系和内容体系的关键。

8.研究财务分析的目标：1）从企业股权投资者角度看财务分析的目标；2）从企业债权者角度看财务分析的目标；3）从企业经营者角度看财务分析的目标

4、其他财务分析的目标

9.财务分析的作用：1）财务分析可正确评价企业过去；2）财务分析可全面反映企业现状；3）财务分析可用于估价企业未来

10.财务分析信息的种类：1）内部信息与外部信息；2）定期信息与不定期信息； 11.财务分析信息的要求：1）财务信息的完整性；2）财务信息的系统性；3）财务信息的准确性；4）财务信息的及时性；5）财务信息的相关性。12.财务分析评价标准信息（会判断属于哪一种）：1）经验标准；2）历史标准；3）行业标准；4）预算标准；

13.政策法规信息（分支也要知道）：1）经济体制方面的政策；2）宏观经济政策，包括财政政策、税收政策、金融政策、货币政策；3）产业政策与技术政策

14.重要事项的揭示：1）或有事项；2）资产负债表日后事项的说明；3）关联方关系及其交易的说明

15.财务会计报表的局限性：1）财务会计报表计量的局限性；2）财务会计报表内容的局限性；3）财务会计报表时间的局限性。

16.审计报告意见的类型：1）标准无保留意见；2）带强调事项段的无保留意见；3）保留意见；4）否定意见；5）无法表示意见。

17.财务分析信息搜集整理阶段的三个阶段：1）明确财务分析目的；2）制定财务分析计划；3）搜集整理财务分析信息

18.行业竞争程度分析，一个行业中的竞争程度和盈利能力水平主要受三个因素影响，1）现有企业间的竞争；2）新加入企业的竞争威胁；3）替代产品或服务的威胁。

19.现有企业间竞争程度分析：1）行业增长速度分析；2）行业集中程度分析；3）差异程度与替代成本分析；4）规模经济性分析；5）退出成本分析。20.趋势分析法：1）计算趋势比率或指数；定基指数和环比指数；2）根据指数计算结果，评价和判断企业各项指标的变动趋势及其合理性；3）预测未来的发展趋势。

21.比率分析的形式：1）百分率；2）比率；3）分数

22.标准比率的计算方法：1）算术平均法；2）综合报表法；3）中位数法 23.连环替代法的程序步骤：1）确定分析指标与其影响因素之间的关系；2）根据分析指标的报告期数值与基期数值列出两个关系式或指标体系，确定分析对象。3）连环顺序替代，计算替代结果；4）比较各因素的替代结果，确定各因素对分析指标的影响程度；5）检验分析结果。

24.应用连环替代法应注意的问题：1）因素分解的相关性问题；2）分析前提的假定性；3）因素替代的顺序性；4）顺序替代的连环性。25.传统的方法是依据数量指标在前、质量指标在后的原则进行排列。26.财务分析报告的编写要求：1）突出重点、兼顾一般；2）观点明确、抓住关键；3）注重实效、及时编报；4）客观公正、真实可靠；5）报告清楚、文字简练

27.资产负债表整体结构主要表现形式：1）稳健结构；2）风险结构

28.股东权益结构分析应考虑的因素：1）股东权益结构与股东权益总量；2）股东权益结构与企业利润分配政策；3）股东权益结构与企业控制权；4）股东权益结构与股东权益资金成本；5）股东权益结构与经济环境

29.企业货币资金变动的主要原因：1）销售规模的变动；2）信用政策的变动；3）为大笔现金支出做准备；4）资金调度；5）所筹资金尚未使用

30.其他应收款分析应注意的方面：1）其他应收款的规模及变动情况；2）其他应收款包括的内容；3）关联方其他应收款余额及账龄；4）是否存在违规拆借资金；5）分析会计政策变更对其他应收款的影响

31.所有者权益变动表主要项目的分析：1）直接计入所有者权益的利得与损失分析；2）会计政策变更的分析；3）前期差错更正的分析

32.前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响，以及存货、固定资产盘盈等。

33.公司派现决策的动机：1）消除不确定性动机；2）传递优势信息动机；3）减少代理成本动机；4）返还现金动机；

34.为什么品种构成变动会引起利润额变动：1）各种产品的利润率高低不同；2）各种产品在产品组合中的比重不同

35.盈利能力分析包括：1）资本经营及其盈利能力；2）资产经营及其盈利能力3）商品经营及其盈利能力

36.影响资本经营盈利能力净资产收益率的因素：1）总资产报酬率；2）负债利息率；3）资本结构或负债与所有者权益之比；4）所得税税率

37.存货周转速度偏低时，可能引起的原因：1）经营不善，产品滞销；2）预测存货将升值而故意囤积居奇，以等待时机获取重利；3）企业销售政策发生变化

38.存货按其性质分类：1）材料存货；2）在产品存货；3）产成品存货 39.存货周转期又可分为：1）材料周转期；2）在产品周转期；3）产成品周转期

40.应收账款周转率说明内应收账款转化为现金的平均次数，体现了应收账款的变现速度和企业的收账效率，一般认为周转率越高越好，因为它表明：1）收款迅速，可节约营运资金；2）减少了坏账损失；3）可减少收账费用；4）资产流动性高

41.计算速动资产之所以要把存货扣除的原因：存货是流动资产中变现速度最慢的资产，而且存货在销售时受到市场价格的影响，使其变现价值带有很大的不确定性，在市场萧条的情况下或产品不对路时，又可能成为滞销货而无法转换为现金。

42.影响长期偿债能力的因素：1）企业的盈利能力；2）投资效果；3）权益资金的增长和稳定程度；4）权益资金的实际价值；5）企业经营现金流量 43.影响EVA的因素：净资产收益率、权益资本成本率、净资产 44.杜邦财务分析体系的核心指标：净资产收益率

45.企业社会贡献总额包括工资（含奖金、津贴等工资性收入）、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、应交增值税、应交营业税金及附加、应交所得税、其他税收和净利润等

46.经营业绩评价综合指数法的步骤：1）选择经营业绩评价指标；2）确定各项业绩指标的标准值；3）计算各项业绩指标的单项指数；4）确定各项业绩指标的权数；5）计算综合经济指数；6）综合经济指数评价

47.定量分析法：平滑指数法、销售百分比法、线性回归分析法、固定比例计算法。

第五篇：财务分析

第十二章财务分析

财务分析,主要指会计报表的分析,即根据报表的资料,深入进行调查研究,以国家的有关方针、政策为指导、已批准的计划预算为依据,分析检查各项预算任务的完成情况,总结经验 查明问题 并做出评价。

编制会计报表的目的是为了提供会计报表使用着有关事业单位一定时期财务状况和收支情况的信息,以帮助与事业单位有利害关系者做出正确的决策。然而,会计报表所提供的财务信息是一种历史性数据,而信息使用者的决策则是立足现在、面向未来,历史信息本身不能直接用于决策。同时,事业单位会计报表中的数字本身并不完全具有比较明确的含义。在许多情况下,如果孤立地去看报表上所列的各项项目的金额,可能对报表使用者的经济决策没有多大的意义,对于报表的使用者而言,比较重要的、有意义的资料是数字与数字之间的关系,以及这些数字所体现的一些指标的变动趋势和金额,所以,会计信息的使用者要做出正确的经济决策,还必须对财务报告（主要是会计报表）所提供的历史数据作经一部的加工,惊醒比较、分析、评价和解释。

事业单位会计报表分析的主要内容包括对事业单位计划完成的情况的分析,对预算执行情况的分析,对财务状况的分析,对资产使用情况的分析,对成本支出的分析等。

（一）对预算计划完成的情况的分析

对事业计划完成的情况的分析,主要是分析考察实业计划完成的原因,正对存在的问题,加以改进和解决,进一步挖掘单位内部潜力,并且为编制下期计划提供资料。

（二）预算收支执行情况的分析

对于事业单位预算收入执行情况的分析,主要应对单位应缴预算收入是否符合政策和及时、定额的收纳缴库,有无拖欠的情况进行分析。

（三）对事业单位自产使用情况和财务状况的分析

对于事业单位资产使用情况及财务状况的分析主要包括以下几个方面的内容：

（1）对固定资产的增加、将少和结存情况进行分析。主要是分析固定资产的增加及其资金来源是否符合国家规定、固定资产的减少是否合理和经过正常的批准、固定资产使用是充分有效、有无长期闲置和保养不善等情况。

（2）对于材料的增减情况进行分析。主要分析各种材料的结构和定额执行

情况,有无长期积压和浪费损失的现象。

（3）对于资金的流转情况分析。要分析事业单位有无保障区业务活动的资

金(主要是货币资金),资金的流转情况如何。

（4）对往来账项的余额进行分析。主要分析各种应收应付账款的分布及未

结算的原因,有无长期不清,悬账、呆账等问题,要查明原因,及时处理。

（5）对拨入经费的变化情况进行分析。通过分析,考察拨入经费的期末数

比年初数增加或者减少的原因。

（6）对预算内、外资金的使用情况进行分析。通过分析,考查有无铺张浪

费、请客送礼等违纪行为。

（7）分析现金及银行存款的运用是否符合现金管理和银行结算的制度。