2013会计继续教育 消费税暂行条例讲解 营业税改征增值税专题培训 题库

第一篇：2013会计继续教育 消费税暂行条例讲解 营业税改征增值税专题培训 题库

下列关于消费税的说法不正确的是（）。

答案：D 2009年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利（消费税税率为20%加0.5元/500克），粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为（）。

答案：D 某商贸A公司11月进口一批应税消费品，已知该批货物的关税完税价格240万元，海关规定缴纳的关税30万元，该货物的进口消费税税率为10%，该企业应缴纳的进口消费税为（）。

答案：B 对于混业经营原一般纳税人在开始试点的当月月初应做的会计处理是（）。

答案：A 为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起企业提供的应税服务（）年内免征增值税。

答案：C A公司为B公司提供原材料商品，签定的合同规定当年8月15日B公司向A公司支付款项35万元，由于A公司提供的原材料质量高运输快，B公司非常满意，于当年7月1日即支付货物款项35万元。则主管税务机关应以（）确认为增值税纳税义务发生时间。

答案：B 按照年销售额进行划分，增值税小规模纳税人是指（）。

答案：C 2013年9月5日，A公交公司当天取得公交乘坐费103000元（增值税税率为3%），则增值税应纳税款为（）。

答案：B A银行年末按照谨慎会计原则对某笔贷款进行检查测试，发现该贷款发生减值，经测算这笔贷款账面价值（摊余成本）为358万元，预计该贷款未来现金流为300万元，则该银行应确认的贷款减值损失为（）。

答案：C 2012年8月，某银行向A客户发放了一笔贷款20万元，银行发放贷款时的会计处理为（）。

答案：B 2011年9月1日之后，个人所得税起征点调整为（）。

答案：D 下列各项属于不征税收入的有

答案：B 我国会计法规体系中，处于最高层次的是

答案：A 《小企业会计制度》的核心部分为

答案：B 下列消费品只按照比例税率形式征收消费税的是（）。

答案：AB 下列哪些情形应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额和使用增值税专用发票（）。

答案：ABC 下列在“应交增值税”的明细账中设置在借方的是（）。

答案：AD 增值税税控系统包括（）。

答案：ABCD 下列（）属于准予从销项税额中抵扣的进项税额。

答案：ABCD 对于交通运输业执行11%的税率，税负则根据企业的（）呈现出上升或下降的趋势。

答案：AC 1998年5月，中国人民银行制定了《贷款分类指导原则》，要求商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类，即按风险程度将贷款划分为五类，其中不良贷款包括（）。

答案：CDE 按照贷款保障条件，银行贷款可以分为（）。

答案：ABC 不属于工资、薪金所得的征税项目收入包括（）。

答案：ABCD 从事免征农、林、牧、渔项目的所得项目为

答案：AC 享受“三免三减半”所得税优惠的、符合条件的环境保护、节能节水项目包含

答案：ABC 下列各项中可以归属于劳动保护支出的有

答案：ABCD 根据《小企业会计制度》，小企业应同时符合的两条标准

答案：AC 小企业会计制度与企业会计制度在总体框架方面的差异包括下列

答案：ABC 外购已税轮胎加工生产的小汽车可以扣除轮胎已纳的消费税（）。

答案：B 试点纳税人在试点实施之日（含）前签订的尚未执行完毕的租赁合同，应在试点实施之日起按照新的税收政策规定缴纳税款（）。

答案：B 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务的，应当统一从高适用税率核算销售额（）。

答案：B 对于营业税纳税人而言，由于两税并行，营业税纳税人购进货物所支付的增值税不能在纳营业税时扣除（）。

答案：A 快递公司拥有自有运输工具且运输部分收入与快递公司取得的全部收入无法划分的，按交通运输业征税（）。

答案：A 境外单位向境内个人提供完全在境外消费的应税服务属于在境内提供应税服务（）。

答案：B 企业年金的个人缴费部分，可以在个人当月工资薪金计算个人所得税时扣除。以上说法（）。

答案：B 除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

答案：A 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

答案：A 土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权账面价值不再转入在建工程，土地使用权与地上建筑物应分别摊销和计提折旧。

答案：A 根据《小企业会计制度》的规定，从事商品流通业务的小企业必须设置管理费用科目。

答案：B 《小企业会计制度》下确定可资本化的借款费用的方法与《企业会计制度》相同。

答案：B 某酒业制造公司生产各种白酒（消费税税率为20%加0.5元/500克），9月份销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元，则该公司应缴消费税额为（）。

答案：C 《小企业会计制度》是由（）发布的。

答案：A 现行《会计法》是（）年修订的。

答案：C 下列哪些咨询类服务暂不纳入营改增范围（）。

答案：BD 2013年8月1日起在全国范围内实行营改增试点，并择机把（）纳入试点行业范围，十二五期间全面完成营改增任务。

答案：AC 企业纳税人分为

答案：AB 下列各项中不属于工资薪金总额的有

答案：ABCD 根据《小企业会计制度》，小企业应同时符合的两条标准

答案：AC 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务的，应当统一从高适用税率核算销售额（）。

答案：B 企业向个人销售商品（产品）和提供服务时给予的赠品不需要征收个人所得税。以上说法（）。

答案：A 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

答案：A 《小企业会计制度》取消了“待处理财产损益”科目。

答案：A 以下选项中不征收消费税的商品是（）。

答案：B 某银行在2011年1月1日发放一笔贷款500万元，贷款合同年利率为8%，期限为3年，每年结算一次利息，2011年12月31日，该银行综合分析与该贷款有关的因素发现贷款存在减值迹象采用单项计提减值准备的方式确认减值损失65万元，则计提贷款减值损失的会计分录为（）。

答案：C 下列属于《小企业会计制度》中界定的小企业是（）。

答案：B 销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用,其中价外费用不包括（）。

答案：CD 职工工会经费扣除标准中规定，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。

答案：A 汇算清缴的方式是按年计算，分期预缴。

答案：A 按照《小企业会计制度》核算的小企业，可同时执行《小企业会计制度》和《企业会计制度》。

答案：B 根据《小企业会计制度》规定，长期投资无需计提减值准备。

答案：A 甲公司在9月份向乙公司销售一批木质一次性筷子（消费税税率为5%），开具普通发票，取得含税销售额为3.51万元（增值税税率为17%），则甲公司9月份应缴纳多少消费税额（）。

答案：A 小李为缓解资金紧张，将自己拥有的债券和股票抵押给银行申请贷款，并由银行保管作为担保的债权和股票，请问小李的行为属于什么形式的贷款（）？

答案：A 根据《小企业会计制度》，小企业应同时符合的两条标准为（）

答案：AC 企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。

答案：A 是否同步结转相关跌价准备，会导致小企业的财务状况和经营成果产生不一样的结果。

答案：A 小企业如果发现现金短缺或溢余，应直接计入当期损益。

答案：A 新《企业会计准则》执行后，仍旧可以执行的是（）

答案：A 新申报表主表是以企业会计核算为基础，以税法规定为标准进行纳税间接调整，从而确定应纳税所得额。

答案：A 根据《小企业会计制度》，在成本法下，收到的股利或利润均作为投资收益处理。

答案：A 小王为一企业员工，每月工资收入4000元（已扣除三险一金），本次税改后，每月缴纳个人所得税为（）。

答案：A 《小企业会计制度》将“生产成本”、“制造费用”账户合并成（）。

答案：B 小企业会计核算的基础是（）

答案：B 个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠部分，按照国务院有关规定“不得”从应纳税所得中扣除。以上说法（）。

答案：B 总机构年度所得税汇算清缴时，必须将分支机构预缴税款视为已预缴税款予以减除。

答案：B 下列消费品按照从量征收的是（）。

答案：C 小企业因多计等原因退回的消费税、营业税，应当在实际收到时，计入收到当期的（）科目。

答案：A 小企业可自行选择要不要编制现金流量表。

答案：A 小企业在设置会计科目时，无需设置“包装物”科目。

答案：A 小企业在处理坏账准备时应采用（）核算。

答案：A 《小企业会计制度》规定短期投资跌价准备只能按照（）计提。

答案：C 《小企业会计制度》属于会计法规体系中的（）。

答案：C 根据《小企业会计制度》的规定，在编制资产负债表时，待转资产价值应计入（）项目。

答案：B 我国会计法规体系得最高层次是（）。

答案：C 执行《小企业会计制度》的企业的所得税会计处理方法是（）

答案：C 《小企业会计制度》自（）开始执行。

答案：C 《小企业会计制度》要求采用（）核算所得税。

答案：B 《小企业会计制度》将“应收股利”和“应收利息”科目合并为（）科目。

答案：B 符合规定条件的小企业（）执行《小企业会计制度》。

答案：A 职工教育经费扣除标准中规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除。

答案：B

第二篇：2015会计继续教育营业税改征增值税政策解读练习题

一、单选题

1、我国征税的主体是（）。A A、国家 B、集体 C、个人 D、海关

2、在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。这阐述的是（）的征税范围。C A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、所得税

3、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，（）。A A、免征营业税 B、减征营业税 C、加倍征收营业税 D、超额征收营业税

4、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。B A、12 B、36 C、6 D、24

5、按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》的规定，纳税人提供交通运输业服务，适用的税率是（）。C A、17% B、6% C、11% D、3%

6、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。A

A、收到预收款的当天 B、按照合同约定的当天 C、开始提供租赁服务的当天 D、租赁服务结束的当天

7、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。B

A、7 B、15 C、10 D、5

8、《试点实施办法》第三条规定的应税服务年销售额标准为（）。D A、50万元 B、80万元 C、100万元 D、500万元

9、下列选项中，不得认定为一般纳税人的是（）。A

A、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人 B、非企业性单位

C、不经常提供应税服务的企业 D、不经常提供应税服务的个体工商户

10、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（C）。

A、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天

B、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务开始的当天

D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

11、下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（C）。

A、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 B、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

C、非固定业户应当向机构所在地主管税务机关申报纳税 D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

12、纳税人接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和（A）的扣除率计算进项税额。

A、7% B、6% C、13% D、11%

13、下列关于销售额的确定的表述中，错误的是（）。B

A、销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用 B、纳税人提供应税服务，即使价款和折扣额不在同一张发票上注明的，也以折扣后的价款为营业额

C、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税

D、纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额

14、在境内载运旅客或者货物出境适用的税率是（）。A

A、零税率 B、11% C、17% D、6%

15、下列关于销售额的表述错误的是（）。B A、纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税

B、纳税人提供应税服务，不管价款和折扣额有没有在同一张发票上分别注明的，均以全部价款作为销售额

C、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或者销售额

D、提供应税服务的销售额为纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用

二、1、多选题

下列关于增值税的税率和征收率的表述中，正确的有（）。ACD

A、一般纳税人的基本税率为17% B、对粮油制品、公用产品(自来水、暖气、煤气等)、书报杂志、农业生产资料(饲料、化肥、农药等)等的销售和进口，适用11%的低税率 C、出口货物的税率为零 D、小规模纳税人的征收率为3%

2、下列选项中，属于现代服务业范围的有（ABCD）。

A、陆路运输服务 B、信息技术服务 C、物流辅助服务 D、有形动产租赁服务

3、下列选项中，属于营业税改征增值税的原因的有（ABCD）。

A、原征收制度货物与劳务税收制度不统一，不利于公平竞争和结构调整

B、原征收制度营业税存在重复征税，导致企业经营决策扭曲

C、原征收制度不利于现代服务业的发展 D、原征收制度不利于税收征管效率的提高

4、下列选择中，不属于在境内提供应税服务的有（AB）。A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务

B、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

C、境内单位或者个人向境外单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务

D、境内单位或者个人向境外单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

5、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ABCD）。A、用于简易计税方法计税项目 B、接受的旅客运输服务

C、与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务 D、非增值税应税项目

6、按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，下列选项中可以免征增值税的有（ABCD）。A、个人转让著作权 B、残疾人个人提供应税服务 C、航空公司提供飞机播洒农药服务

D、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

7、按照最新规定，下列关于增值税起征点的表述中正确的有（AB）。

A、按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元 B、按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元 C、按期纳税的，为月应税销售额1000-5000元 D、按次纳税的，为每次（日）销售额100-300元

8、纳税人提供应税服务，下列选项属于不得开具增值税专用发票的有（AC）。

A、向消费者个人提供应税服务 B、向增值税一般纳税人提供应税服务

C、适用免征增值税规定的应税服务 D、向增值税小规模纳税人提供应税服务

9、下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，表述正确的有（ABCD）。

A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣

B、原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣

C、试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额 D、试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于《应税服务范围注释》所列项目的，不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》所称的用于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣

10、按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定，下列关于增值税税率和征收率的表述中，正确的有（ABCD）。

A、提供有形动产租赁服务，税率为17%。B、提供交通运输业服务，税率为11% C、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6% D、增值税征收率为3%

三、1、判断题

应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。（√）

2、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人。（×）

3、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。（√）

4、试点纳税人兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率的销售额，未分别核算销售额的，由税务机关核定。（×）

5、试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定，其支付给试点纳税人的价款，不允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除。（×）

6、个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。（√）

7、小规模纳税人提供应税服务，不得给接受劳务方开具增值税专用发票，也不可以向主管税务机关申请代开。（×）

8、试点地区应税服务年销售额未超过500万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人，一律不得申请认定为一般纳税人。（×）

9、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。（√）

10、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款×税率。（×）

11、提供应税服务的年销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，仍按照小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业可选择按照小规模纳税人纳税。（√）

12、即征即退收到退税通过应交税费科目核算。（×）

13、商品期货和贵金属期货征收营业税。（×）

14、销售货物同时一并收取的开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据视为价外费用征收增值税。（√）

15、对增值税纳税人收取的会员费收入征收增值税。（×）

第三篇：“营业税改征增值税”培训总结

参加“营业税改征增值税与内部控制”培训总结

李克强总理4月10日主持召开国务院常务会议指出，营业税改征增值税是推进财税体制改革的“重头戏”，并进一步扩大试点，今年8月1日逐步在全国推行，这有利于解决因局部地区试点导致的政策差异和税收征管风险等问题。同时，随着形势发展，内部控制制度在推进和执行的过程中，还会遇到一些困惑与难题；如何制定全面规范的内部控制体系？如何解决没有内部控制制度覆盖的真空地带？都需要不断有效推进内部控制制度的学习和运营。为认真贯彻国务院常务会议精神，在一系列新税改制度要求下，抓住机遇，积极应对增值税的扩围，充分掌握税改政策的发展方向、要点内涵和操作运用，及时调整运营策略，交流借鉴改革试点行业的做法，切实做好“营改增”准备和实施，加强企业内部控制与风险管理。上海国家会计学院确定举办“营业税改征增值税与内部控制”高级培训班。

经学校同意，我于9月5日参加了在宁夏银川举办的“营业税改征增值税与内部控制”培训。课程由上海国家会计学院庞金伟教授和郭永清教授讲授。

2011年11月16日，财政部和国家税务总局发布经国务院同意的《营业税改征增值税试点方案》，明确从2012年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。北京市于2012年9月1日完成新旧税制转换。江苏省、安徽省应于2012年10月1日完成新旧税制转换。福建省、广东省应于2012年11月1日完成新旧税制转换。天津市、浙江省、湖北省应于2012年12月1日完成新旧税制转换。今年4月10日召开的国务院常务会议，决定进一步扩大“营改增”试点，今年将把此前部分地区开展的交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点向全国扩围，并择机将铁路运输和邮电通信业纳入试点。自今年8月1日起将交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点在全国范围内推开，适当扩大部分现代服务业范围，将广播影视作品的制作、播映、发行等纳入试点。根据测算，扩围推广后2013年全部试点地区企业将减轻负担约1200亿元。随着“营改增”的全面推进，作为地方主要税种之一的营业税将被取消，深化财税体制改革，理顺中央和地方财税关系是一个重要课题。

上海国家会计学院庞教授给我们重点讲授了企业纳税实务调整，财务部门“营改增”初期如何进行纳税调整。

一、“营改增”后增加的税目

新增加的税目有交通运输业，包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务等4个税目；现代服务业包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务和广播影视服务等7个税目。

二、税率的规定

一般纳税人中提供有形动产租赁服务适用税率为17%;提供交通运输业服务适用税率为11%；提供现代服务业服务适用税率为6%；财政部和税务总局规定的应税服务，税率为零。小规模纳税人征收率同样都为3%。三、一般纳税人资格的认定

超过一般纳税人销售额（500万以上）标准的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，对同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：1.有固定的生产经营场所；2.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合肥、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。而提供应税服务年增值税销售额在500万元（含500万元）一下，同时不符合以上两个条件的认定为小规模纳税人。“营改增”后的企业有1/3为一般纳税人，2/3为小规模纳税人。

四、计税方法

1.一般计税方法。增值税一般纳税人适用一般计税方法，即应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

2.简易计税方法。（1）小规模纳税人提供应税服务的，可按照销售额和征收率计算应纳税额，同时不得抵扣进项税额。其计算公式为：应纳税额=销售额*征收率。（2）一般纳税人部分特定项目可以选择简易计税方法来计算征收增值税。特定项目是指：一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括公交客运、轨道交通、出租车）。

通过此次的培训学习，我对“营改增”的意义有了新的认识，对今后的学习及教学都会有很大的帮助，受益匪浅。

第四篇：2013最新会计继续教育-营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定答案

《营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定》在线测试答案

一 1、18:：38 2、45：08

二 1、32：14

三 1、16：48 2、35：08

四 1、10：29 2、42：18

五 1、10：29 2、38:18

六 1、25：38

七 1、19：28

八 1、22：48

九 1、8：08

点确定就可以 十 1、23：39

第五篇：《营业税改征增值税试点改革及有关会计处理规定》

《营业税改征增值税试点改革及有关会计处理规定》

第一讲

1、营改增的原因是重复征税严重，税负重。（判断题）●对○错

2、营改增政策实施后，在营改增试点地区增值税范围增加了交通运输和部分现代服务业。（判断题）●对○错

第二讲

1、非营业活动中提供的交通运输业和部分服务业不属于提供应税服务。

（判断题）●对○错

第三讲

1、营改增试点纳税人分为（判断题）●对○错和小规模纳税人。（判断题）●对○错

2、超标小规模纳税人属于非企业性质单位，不经常提供应税服务的企业和个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税，可以申请不认定一般纳税人。（判断题）●对○错 第四讲

1、总机构应当汇总总机构及其分支机构的应交增值税，抵减分支机构已缴纳的增值税和营业税税款后解缴入库。分支机构按现行规定计算缴纳增值税和营业税，并按规定归集汇总已缴纳的增值税和营业税数据后，传递给总机构。（判断题）●对○错

2、通常情况下，一般纳税人提供应税服务范围，一般计税方法。（判断题）●对○错 第五讲

1、销项税额=销售额×税率。（判断题）●对○错

2、境外单位或者个人提供应税服务，无论以境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人的抵扣税款方均为接受方。（判断题）●对○错

第六讲

1、纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减，扣减当期销售额后仍有余额、造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。（判断题）●对○错

第七讲

1、销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（判断题）●对○错 第八讲

1、国际运输服务是指（）。（多选题）

●在境内载运旅客或者货物出境。●在境外载运旅客或者货物入境。●在境外载运旅客或者货物。

第九讲

1、一般纳税人应在“应交税费”科目下设置（）明细科目。（多选题）

●应交增值税。●未交增值税。●待抵扣进项税额。●期初留抵挂帐税额。第十讲

1、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。（判断题）●对○错