甘肃2013会计继续教育《营业税改征增值税政策解读及会计处理规》的课后习题及其答案

第一篇：甘肃2013会计继续教育《营业税改征增值税政策解读及会计处理规》的课后习题及其答案

营业税改征增值税政策解读及会计处理规定 第五讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)

1.北京营业税改增值税一般纳税人2012年11月2日接受北京运输企业提供的货物运输服务，并取得其在地方税务局代开的公路、内河运输发票，该纳税人可按该发票上注明的金额（）计算进项税额，从销项税额中抵扣。

A.3%的征收率

B.7%的扣除率

C.11%的扣除率

D.不能ABCD

答案解析：从试点地区取得的试点实施之后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外），不得作为增值税扣税凭证。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)

1.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。（）对错

答案解析：未分别核算的，不得免税、减税，需全额计征税款。

营业税改征增值税政策解读及会计处理规定 第一讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)

1.下列行业中，不属于营改增应税服务的是（）。

A.陆路运输服务

B.铁路运输服务

C.航空运输服务

D.房屋租赁服务ABCD

答案解析：铁路运输不属于营改增征税范围。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)

1.营改增的意义之一是可以减少重复征税。（）对错

答案解析：营改增有利于减少营业税重复征税，使市场细化和分工协作不受税制影响

营业税改征增值税政策解读及会计处理规定 第二讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)

1.下列各项中，不属于提供有形动产租赁服务的是（）。

A.有形动产融资租赁

B.有形动产经营性租赁

C.远洋运输的光租业务

D.航空运输的湿租业务ABCD

答案解析：航空运输的湿租业务属于交通运输业。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)

1.某装卸公司在营改增试点地区，其应属于交通运输业范畴。（）对错

答案解析：属于现代服务业。

营业税改征增值税政策解读及会计处理规定 第三讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)

1.某纳税人税改前连续不超过12个月的经营期内累计交通运输业应税全部收入为600万元，支付给合作运输方的运费为100万元。则其应税服务年销售额为（）。

A.600万元

B.520万元

C.582.52万元

D.504.85万元ABCD

答案解析：应税服务年销售额＝600÷（1＋3%）＝582.52（万元）。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)

1.试点纳税人在连续不超过12个月的经营期内应税服务年销售额的计算，应该在成为试点纳税人之后算起。（）对错

答案解析：应该在成为试点纳税人之前算起。

营业税改征增值税政策解读及会计处理规定 第四讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)

1.营改增在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增（）和（）两档低税率。

A.11%和3%

B.11%和6%

C.6%和3%

D.3%和0%ABCD

答案解析：11%和6%是营改增政策出现后才确定的税率。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)

1.营改增试点地区一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车）可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（）对错

答案解析：试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车），可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

财政部、国家税务总局《关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应税服务范围等若干税收政策的补充通知》（财税[2012]86号）规定：“长途客运、班车（指按固定路线、固定时间运营并在固定停靠站停靠的运送旅客的陆路运输服务）、地铁、城市轻轨服务属于上述所称的公共交通运输服务。”

营业税改征增值税政策解读及会计处理规定 第六讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)

1.北京地区某设计公司为增值税一般纳税人，2012年12月发生以下经济业务：（1）为甲个人提供服装设计服务，取得收入100000元；（2）为乙个人提供创意策划服务，取得收入80000元；（3）为丙企业提供环境设计服务，取得收入60000元；（4）购买办公用电脑，取得1份增值税专用发票上注明税款5000元，购买公司小轿车用汽油，取得1份增值税专用发票上注明税款3000元，购买接待用礼品，取得1份增值税专用发票上注明税款4000元，取得1份非试点地区某纳税人开具的公路内河运输发票价税合计28571.43元，取得1份税务机关代开的运输业增值税专用发票价税合计14285.71元。企业核算健全，所有收入为含税价款，取得的各类发票均已认证相符，计算取小数点后两位。该设计公司当期销项税额是（）。

A.34871.79

B.13584.9

1C.40800

D.14400

ABCD

答案解析：（100000+80000+60000）÷（1+6%）×6%＝13584.91（元）。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)

1.地税局原针对广告业征收的文化事业建设费（3%），营改增试点后由国税局负责征收。（）对错

答案解析：《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的通知》（财综[2012]68号）。

缴纳文化事业建设费的单位和个人（以下简称缴纳义务人）应按照提供增值税应税服务取得的销售额和3%的费率计算应缴费额，并由国家税务局在征收增值税时一并征收。

营业税改征增值税政策解读及会计处理规定 第七讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)

1.北京甲运输公司是增值税一般纳税人，2012年11月其国内客运收入30万元，支付非试点联运企业运费10万元并取得交通运输业专用发票，销售货物取得2万元（含税）。该企业本月税法认可的可抵扣进项税额为0.8万元。北京甲运输公司2012年11月的运输业务适用的税率为（）。

A.17%

B.11%

C.6%

D.3%ABCD

答案解析：试点地区交通运输业一般纳税人适用税率为11%。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)

1.营改增试点地区纳税人将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘察设计单位或个人并由其统一收取价款的，可以以差额作为计税金额。（）对错

答案解析：对勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘察设计单位或个人并由其统一收取价款的，以其取得的勘察设计总包收入减去支付给其他勘察设计单位或个人的勘察设计费后的余额为营业税计税营业额。

营业税改征增值税政策解读及会计处理规定 第八讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)

1.增值税的纳税期限，分别为（）。

A.1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度

B.1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度

C.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

D.1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度ABCD

答案解析：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)

1.会议展览地点在境外的会议展览服务应征增值税。（）对错

答案解析：会议展览地点在境外的会议展览服务不征增值税。

营业税改征增值税政策解读及会计处理规定 第九讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)

1.一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务，发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额，借记“营业外支出”等科目，应贷记（）科目。

A.“应交税费——应交增值税”

B.“应交税费——已交增值税”

C.“应交税费——待抵扣进项税额”

D.“应交税费——未交增值税”ABCD

答案解析：一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务，发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额，借记“营业外支出”等科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)

1.一般纳税人向境外单位提供适用零税率的应税服务，不计算营业收入应缴纳的增值税。凭有关单证向税务机关申报办理该项出口服务的免抵退税。（）对错

答案解析：一般纳税人向境外单位提供适用零税率的应税服务，在出口环节不征税，而且可以向税务机关申报办理该项出口服务的免抵退税。

营业税改征增值税政策解读及会计处理规定 第十讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)

1.营改增试点地区纳税人取得的过渡性财政扶持资金借记（）。

A.其他应收款

B.营业外收入

C.补贴收入

D.其他业务收入ABCD

答案解析：试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，期末有确凿证据表明企业能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记 “营业外收入”科目。待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他应收款”等科目。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)

1.“营改增”试点地区一般纳税人新增了两个会计科目分别 为“营改增抵减的销项税额”专栏和“增值税留抵税额”明细科目。（）对错

答案解析：“营改增”试点地区一般纳税人新增了上述两个科目，而“营改增”试点地区小规模纳税人不涉及。

第二篇：2015会计继续教育营业税改征增值税政策解读练习题

一、单选题

1、我国征税的主体是（）。A A、国家 B、集体 C、个人 D、海关

2、在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。这阐述的是（）的征税范围。C A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、所得税

3、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，（）。A A、免征营业税 B、减征营业税 C、加倍征收营业税 D、超额征收营业税

4、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。B A、12 B、36 C、6 D、24

5、按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》的规定，纳税人提供交通运输业服务，适用的税率是（）。C A、17% B、6% C、11% D、3%

6、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。A

A、收到预收款的当天 B、按照合同约定的当天 C、开始提供租赁服务的当天 D、租赁服务结束的当天

7、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。B

A、7 B、15 C、10 D、5

8、《试点实施办法》第三条规定的应税服务年销售额标准为（）。D A、50万元 B、80万元 C、100万元 D、500万元

9、下列选项中，不得认定为一般纳税人的是（）。A

A、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人 B、非企业性单位

C、不经常提供应税服务的企业 D、不经常提供应税服务的个体工商户

10、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（C）。

A、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天

B、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务开始的当天

D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

11、下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（C）。

A、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 B、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

C、非固定业户应当向机构所在地主管税务机关申报纳税 D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

12、纳税人接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和（A）的扣除率计算进项税额。

A、7% B、6% C、13% D、11%

13、下列关于销售额的确定的表述中，错误的是（）。B

A、销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用 B、纳税人提供应税服务，即使价款和折扣额不在同一张发票上注明的，也以折扣后的价款为营业额

C、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税

D、纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额

14、在境内载运旅客或者货物出境适用的税率是（）。A

A、零税率 B、11% C、17% D、6%

15、下列关于销售额的表述错误的是（）。B A、纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税

B、纳税人提供应税服务，不管价款和折扣额有没有在同一张发票上分别注明的，均以全部价款作为销售额

C、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或者销售额

D、提供应税服务的销售额为纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用

二、1、多选题

下列关于增值税的税率和征收率的表述中，正确的有（）。ACD

A、一般纳税人的基本税率为17% B、对粮油制品、公用产品(自来水、暖气、煤气等)、书报杂志、农业生产资料(饲料、化肥、农药等)等的销售和进口，适用11%的低税率 C、出口货物的税率为零 D、小规模纳税人的征收率为3%

2、下列选项中，属于现代服务业范围的有（ABCD）。

A、陆路运输服务 B、信息技术服务 C、物流辅助服务 D、有形动产租赁服务

3、下列选项中，属于营业税改征增值税的原因的有（ABCD）。

A、原征收制度货物与劳务税收制度不统一，不利于公平竞争和结构调整

B、原征收制度营业税存在重复征税，导致企业经营决策扭曲

C、原征收制度不利于现代服务业的发展 D、原征收制度不利于税收征管效率的提高

4、下列选择中，不属于在境内提供应税服务的有（AB）。A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务

B、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

C、境内单位或者个人向境外单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务

D、境内单位或者个人向境外单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

5、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ABCD）。A、用于简易计税方法计税项目 B、接受的旅客运输服务

C、与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务 D、非增值税应税项目

6、按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，下列选项中可以免征增值税的有（ABCD）。A、个人转让著作权 B、残疾人个人提供应税服务 C、航空公司提供飞机播洒农药服务

D、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

7、按照最新规定，下列关于增值税起征点的表述中正确的有（AB）。

A、按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元 B、按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元 C、按期纳税的，为月应税销售额1000-5000元 D、按次纳税的，为每次（日）销售额100-300元

8、纳税人提供应税服务，下列选项属于不得开具增值税专用发票的有（AC）。

A、向消费者个人提供应税服务 B、向增值税一般纳税人提供应税服务

C、适用免征增值税规定的应税服务 D、向增值税小规模纳税人提供应税服务

9、下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，表述正确的有（ABCD）。

A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣

B、原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣

C、试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额 D、试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于《应税服务范围注释》所列项目的，不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》所称的用于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣

10、按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定，下列关于增值税税率和征收率的表述中，正确的有（ABCD）。

A、提供有形动产租赁服务，税率为17%。B、提供交通运输业服务，税率为11% C、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6% D、增值税征收率为3%

三、1、判断题

应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。（√）

2、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人。（×）

3、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。（√）

4、试点纳税人兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率的销售额，未分别核算销售额的，由税务机关核定。（×）

5、试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定，其支付给试点纳税人的价款，不允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除。（×）

6、个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。（√）

7、小规模纳税人提供应税服务，不得给接受劳务方开具增值税专用发票，也不可以向主管税务机关申请代开。（×）

8、试点地区应税服务年销售额未超过500万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人，一律不得申请认定为一般纳税人。（×）

9、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。（√）

10、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款×税率。（×）

11、提供应税服务的年销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，仍按照小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业可选择按照小规模纳税人纳税。（√）

12、即征即退收到退税通过应交税费科目核算。（×）

13、商品期货和贵金属期货征收营业税。（×）

14、销售货物同时一并收取的开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据视为价外费用征收增值税。（√）

15、对增值税纳税人收取的会员费收入征收增值税。（×）

第三篇：会计继续教育-营业税改征增值税最新政策解读及实务案例分析(2016)答案

一、单选题

1、小规模纳税人提供邮政服务适用于增值税税率为（）。A、3% B、5% C、6% D、11% 【正确答案】A 【您的答案】

2、个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，应（）。A、免征增值税

B、按照3%的征收率全额缴纳增值税 C、按照5%的征收率全额缴纳增值税 D、减按1.5%的征收率全额缴纳增值税 【正确答案】A 【您的答案】

3、纳税人在销售新货物的同时，有偿收回旧货物的销售行为是（）。A、视同销售行为 B、折扣方式销售 C、以旧换新方式销售 D、以物易物方式销售 【正确答案】C 【您的答案】

4、航道疏浚服务属于（）。A、建筑服务 B、物流辅助服务 C、文化体育服务 D、租赁服务 【正确答案】B 【您的答案】

5、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计算应预缴税款。A、1% B、2% C、3% D、5% 【正确答案】B 【您的答案】

6、电信业中的基础电信的增值税税率为（）。A、13% B、5% C、6% D、11% 【正确答案】D 【您的答案】

7、下列适用零税率的是（）。A、国际运输服务 B、金融服务 C、增值电信服务 D、农产品 【正确答案】A 【您的答案】

8、其他个人出租住房，按照（）。A、3%的征收率计算应纳税额 B、5%的征收率%计算应纳税额 C、5%的征收率减按1.5%计算应纳税额 D、5%的征收率减按3%计算应纳税额 【正确答案】C 【您的答案】

9、关于增值税征收管理的说法中，错误的有（）。

A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，为收到发出商品的当天 D、纳税人进口货物，为报关进口的当天 【正确答案】C 【您的答案】

10、按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（）。A、采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天 B、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C、采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天 D、将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天 【正确答案】D 【您的答案】

11、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货的税务处理是（）。A、按照3%的征收率减按2%征收 B、按照3%的征收率征收 C、按照4%的征收率减按2%征收 D、按照5%的征收率征收 【正确答案】A 【您的答案】

12、一般纳税人出租不动产，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，应该（）。A、按照5%的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报

B、按照3%的预征率向机构所在地主管国税机关预缴税款，向不动产所在地主管国税机关申报

C、按照3%的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报

D、按照3%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报

【正确答案】C 【您的答案】

13、未超过小规模纳税人标准及新开业的新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业的纳税辅导期限为（）。A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、9个月 【正确答案】B 【您的答案】

14、增值税的基本税率是（）。A、17% B、13% C、11% D、6% 【正确答案】A 【您的答案】

15、纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，进项税额分期抵扣，应（）。

A、第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40% B、第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60% C、第一年抵扣比例为50%，第二年抵扣比例为50% D、第一年抵扣比例为30%，第二年抵扣比例为70% 【正确答案】A 【您的答案】

16、纳税人销售自己使用过的固定资产，可以放弃减税，按照简易办法依照（）征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。A、2% B、3% C、5% D、17% 【正确答案】B 【您的答案】

17、程租、期租业务属于（）。A、交通运输服务 B、邮政服务 C、建筑服务 D、金融服务 【正确答案】A 【您的答案】

18、金融代理服务属于（）。A、贷款服务 B、保险服务 C、商务辅助服务 D、其他现代服务 【正确答案】C 【您的答案】

19、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。A、10日 B、14日 C、15日 D、3日 【正确答案】C 【您的答案】

20、融资租赁属于（）。A、贷款服务 B、金融商品转让 C、租赁服务 D、建筑服务 【正确答案】C 【您的答案】

二、多选题

1、生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括（A、文化体育服务 B、文化创意服务 C、物流辅助服务 D、教育医疗服务 【正确答案】AD 【您的答案】

2、试点纳税人提供旅游服务，可以差额纳税，其中可以扣除（）。A、向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费 B、向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的餐饮费 C、向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的交通费 D、支付给其他接团旅游企业的旅游费用后 【正确答案】ABCD 【您的答案】）。

3、下列属于视同销售行为的是（）。A、销售代销货物

B、将外购的货物用于集体福利 C、将委托加工的货物用于个人消费 D、将外购的货物用于分配 【正确答案】AD 【您的答案】

4、营改增一般纳税人，下列选项可以选择适用简易计税方法计税的有（A、轮客渡 B、地铁 C、仓储服务 D、装卸搬运服务 【正确答案】ABCD 【您的答案】

5、下列选项免征增值税的有（）。A、古旧图书

B、农业生产者销售的自产农产品 C、销售的自己使用过的物品 D、进口货物 【正确答案】ABC 【您的答案】

6、下列适用11%税率的有（）。A、销售不动产 B、建筑服务 C、生活服务 D、转让土地使用权 【正确答案】ABD 【您的答案】

7、纳税人提供下列生活服务免征增值税的有（）。A、医疗机构提供的医疗服务 B、寺院的门票收入 C、托儿所提供的教育服务）。D、租赁服务 【正确答案】ABC 【您的答案】

8、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）。A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）

C、还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税 D、销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额 【正确答案】CD 【您的答案】

9、下列各项中，不应当征收增值税的是（）。A、收取的会员费收入 B、存款利息

C、供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费 D、被保险人获得的保险赔付 【正确答案】ABD 【您的答案】

10、下列项目中，不得抵扣进项税额的有（）。A、应当申请办理一般纳税人资格登记手续而未申请的 B、购进的旅客运输服务 C、正常损失的购进货物 D、正常损失的不动产 【正确答案】AB 【您的答案】

11、纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。具体是指（）。

A、税务部门监制的发票 B、法院判决书、裁定书、调解书 C、仲裁裁决书 D、公证债权文书 【正确答案】ABCD 【您的答案】

12、下列项目中，享受增值税即征即退政策的有（）。A、个人转让著作权

B、纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务 C、一般纳税人提供管道运输服务

D、一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品 【正确答案】BCD 【您的答案】

13、下列适用增值税零税率的有（）。A、出口货物

B、提供的国际运输服务 C、航天运输服务 D、提供有形动产租赁服务 【正确答案】ABC 【您的答案】

14、增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择按照简易计税方法计税的有（A、自来水

B、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力（5万千瓦以下）C、商品混凝土 D、典当业销售死当物品 【正确答案】ABC 【您的答案】

15、下列项目中，属于增值税免税项目的有（）。A、残疾人福利机构提供的育养服务 B、医疗机构提供的医疗服务 C、文化体育服务取得的所有门票收入 D、宗教活动的门票收入 【正确答案】ABD 【您的答案】

16、下列不得抵扣进项税的有（）。A、娱乐服务

B、非正常损失的购进货物。）C、贷款服务 D、餐饮服务 【正确答案】ABCD 【您的答案】

17、下列条件中，能够界定一项经济行为是否需要交纳增值税的有（）。A、是否发生在我国境内

B、是否属于《销售服务、无形资产、不动产注释》范围内的业务活动 C、是否为他人提供 D、是否有偿 【正确答案】ABCD 【您的答案】

18、年应税销售额包括（）。A、纳税申报销售额 B、稽查查补销售额 C、纳税评估调整销售额 D、免税销售额 【正确答案】ABCD 【您的答案】

19、下列营改增项目可以差额征税的有（）。A、贷款服务 B、直接收费金融服务 C、融资租赁 D、旅游服务 【正确答案】CD 【您的答案】

20、下列小规模纳税人增值税征收率适用5%的有（）。A、销售不动产

B、房地产开发企业销售其自行开发的房地产 C、出租不动产

D、选择差额计税方法提供劳务派遣服务 【正确答案】ABCD 【您的答案】

三、判断题

1、增值税是对经营者在生产经营活动过程中实现的增值额征收的一种直接税。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

2、一般纳税人销售金融服务，税率为6%。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

3、税法规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，是单独记账核算的，应当并入销售额征税。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

4、一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照5%的预征率预缴增值税。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

5、增值税固定业户，增值税纳税地点是机构所在地主管税务机关。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

6、金融服务是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

7、一般纳税人提供的建筑服务采用甲供工程的可以选择简易计税方法。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

8、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品货款的当天。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

9、房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发后，以自己的名义立项销售的，亦属于房地产业增值税纳税人。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

10、采用折扣方式销售的，可按折扣后的销售额计算增值税。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

11、试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

12、金银首饰以旧换新业务的特殊情况，对金银首饰以旧换新业务，可以按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

13、一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为兼营行为。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

14、根据税法规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

15、家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

16、最高开票限额为10万元及以下的，由区县级税务机关审批。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

17、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

18、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，是单独记账核算的，并入销售额征税。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

19、以积分兑换形式赠送的电信业服务，需要征收增值税。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

20、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y

第四篇：《营业税改征增值税试点改革及有关会计处理规定》

《营业税改征增值税试点改革及有关会计处理规定》

第一讲

1、营改增的原因是重复征税严重，税负重。（判断题）●对○错

2、营改增政策实施后，在营改增试点地区增值税范围增加了交通运输和部分现代服务业。（判断题）●对○错

第二讲

1、非营业活动中提供的交通运输业和部分服务业不属于提供应税服务。

（判断题）●对○错

第三讲

1、营改增试点纳税人分为（判断题）●对○错和小规模纳税人。（判断题）●对○错

2、超标小规模纳税人属于非企业性质单位，不经常提供应税服务的企业和个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税，可以申请不认定一般纳税人。（判断题）●对○错 第四讲

1、总机构应当汇总总机构及其分支机构的应交增值税，抵减分支机构已缴纳的增值税和营业税税款后解缴入库。分支机构按现行规定计算缴纳增值税和营业税，并按规定归集汇总已缴纳的增值税和营业税数据后，传递给总机构。（判断题）●对○错

2、通常情况下，一般纳税人提供应税服务范围，一般计税方法。（判断题）●对○错 第五讲

1、销项税额=销售额×税率。（判断题）●对○错

2、境外单位或者个人提供应税服务，无论以境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人的抵扣税款方均为接受方。（判断题）●对○错

第六讲

1、纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减，扣减当期销售额后仍有余额、造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。（判断题）●对○错

第七讲

1、销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（判断题）●对○错 第八讲

1、国际运输服务是指（）。（多选题）

●在境内载运旅客或者货物出境。●在境外载运旅客或者货物入境。●在境外载运旅客或者货物。

第九讲

1、一般纳税人应在“应交税费”科目下设置（）明细科目。（多选题）

●应交增值税。●未交增值税。●待抵扣进项税额。●期初留抵挂帐税额。第十讲

1、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。（判断题）●对○错

第五篇：2013最新会计继续教育-营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定答案

《营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定》在线测试答案

一 1、18:：38 2、45：08

二 1、32：14

三 1、16：48 2、35：08

四 1、10：29 2、42：18

五 1、10：29 2、38:18

六 1、25：38

七 1、19：28

八 1、22：48

九 1、8：08

点确定就可以 十 1、23：39