第一篇：2014会计继续教育企业所得税习题及答案（xiexiebang推荐）
企业所得税相关知识
一、单选题
1、下列表述属于居民企业的是（）A.注册地在我国境内
B.实际管理机构在美国的A企业
C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业 D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内
A B C
D
【正确答案】A
2、企业所得税适用的税率是（）A.超额累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.超倍累进税率
A B C
D
【正确答案】C
3、居民企业适用的税率是（）A.25% B.10% C.15% D.17% A B C
D
【正确答案】A
4、小型微利企业适用的税率是（）A.10% B.20% C.25% D.15% A B C
D
【正确答案】B
5、下列不属于企业所得税视同销售的是（）A.企业内部转移货物 B.将自产的货物发给职工 C.用于股息分配 D.用于对外捐赠
A B C
D
【正确答案】A
6、下列表述不正确的是（）
A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入 B.买一赠一属于捐赠
C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入 D.应纳税所得额有直接法和间接法
A B C
D
【正确答案】B
7、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是（A.75 B.50 C.125 D.100 A B C
D
【正确答案】A
8、关于企业所得税下列表述不正确的是（）A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15% B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入
C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照10%的税率 D.非居民纳税人负有无限纳税义务
A B C
D
【正确答案】D
9、下列属于企业内部移送的是（）A.用于市场推广或销售 B.用于交际应酬
C.将资产在总机构及其分支机构之间转移 D.用于职工奖励
A B C
D
【正确答案】C
10、关于企业所得税表述不正确的是（））A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准
B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠 C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠 D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业
A B C
D
【正确答案】D
11、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A.2 B.3 C.4 D.5 A B C
D
【正确答案】A
12、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。
A.公益性捐赠支出
B.转让固定资产发生的费用
C.未经核定的准备金支出
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
A B C
D
【正确答案】B
13、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（）。
A.软件生产企业的职工培训费用
B.向股东分配的利润
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
A B C
D
【正确答案】A
14、根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（）
A.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得
B.国家重点扶持的高新技术企业
C.小型微利企业 D.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得
A B C
D
【正确答案】A
15、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
A.0 B.0.75 C.9.75 D.5.50 A B C
D
【正确答案】B
16、某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A.4 B.2.5 C.6 D.3.5 A B C
D
【正确答案】A
17、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
A.0 B.0.75 C.9.75 D.5.50 A B C
D
【正确答案】B
18、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（）
A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
D.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除
A B C
D
【正确答案】D
19、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（）万元
A.30 B.28 C.20 D.8 A B C
D
【正确答案】D
20、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（）
A.企业安置残疾人员所支付的工资
B.企业购置节水专用设备的投资
C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
D.购进的环境保护专用设备的投资
A B C
D
【正确答案】A 21、2012年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是3万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）万元 A.1.5 B.2.5 C.0.3 D.2 A B C
D
【正确答案】C
二、多选题
1、下列不属于企业所得税纳税人的是（）A.合伙企业 B.个人独资企业 C.工业企业 D.商业企业
A B C
D
【正确答案】AB
2、下列属于企业所得税税率的是（）A.25% B.10% C.15% D.20% A B C
D
【正确答案】ABCD
3、下列收入按合同约定应付日期确认收入实现的是（）A.利息收入 B.租金收入 C.特许权使用费收入 D.劳务收入
A B C
D
【正确答案】ABC
4、让渡资产使用权的收入包括（）A.利息收入 B.特许权使用费收入 C.租金收入 D.销售货物收入
A B C
D
【正确答案】ABC
5、关于企业所得税下列表述正确的是（）
A.转让股权收入时间的确定应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认
B.股权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
C.买一赠一应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入 D.对外捐赠视同销售
A B C
D
【正确答案】ABCD
6、关于股息、红利等权益性投资收益表述正确的是（）A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税 B.投资方应按被投资方做出利润分配决定的日期，确认收入实现
C.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方的股息、红利收入 D.在中国境内设立机构场所的非居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税
A B C
D
【正确答案】ABCD
7、关于企业捐赠表述正确的是（）A.视同销售缴纳增值税 B.视同销售缴纳企业所得税
C.视同销售是业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除依据 D.接受捐赠的货币性、非货币资产均并入当期的应纳税所得
A B C
D
【正确答案】ABCD
8、关于企业捐赠表述正确的是（）A.收入确认时间按照实际收到捐赠资产的日期 B.要按照市场销售价格计算增值税
C.受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠惬意另外支付或应付的相关税费
D.企业接受捐赠的非货币性资产按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入
A B C
D
【正确答案】ABCD
9、下列免征企业所得税的是（）A.财政拨款 B.国债利息
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
A B C
D
【正确答案】BC
10、下列属于企业所得税不征税项目的是（）A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 B.财政拨款 C.财政性资金 D.财政性补助
A B C
D
【正确答案】ABCD
三、判断题
1、企业所得税是对境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。（）
对 错
【正确答案】对
2、各国在确定税基的差异上主要表现在不同折旧方法及损失处理上。（）
对 错
【正确答案】对
3、居民企业和非居民企业的判断标准是实际管理机构标准。（）
对 错
【正确答案】错
4、个人独资企业和合伙企业（非法人）不是企业所得税的纳税人。（）
对 错
【正确答案】对
5、国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率（）
对 错
【正确答案】对
6、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税（）
对 错
【正确答案】对
7、股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期，确定收入的实现。（对 错
【正确答案】对
8、营业外收入要作为广告费和业务招待费的计提基数。（）
对 错
【正确答案】错）
9、为任职或者受雇的员工，不包括退休人员。（）
对 错
【正确答案】对
10、计提未发的工资可以扣除。（）
对 错
【正确答案】错
第二篇：2016年会计继续教育习题及答案
一、单项选择题(共20 道题，共40 分)
1、内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对()内部控制设计与运行的有效性进行审计。
A.会计★ 正确答案：D ★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
2、（）是企业资金活动的起点，也是企业整个经营活动的基础。
A.筹资★ 正确答案：A ★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
3、以下不是固定资产的折旧方法为（）。
A.年限平均法★ 正确答案：B ★ 评判结果：正确 √ 得分：2.00分
4、注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供()保证。
A.合理★ 正确答案：A ★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
5、现金日记账和银行存款日记账必须采用账簿()。
A.订本式★ 正确答案：A ★ 评判结果：正确 √ 得分：2.00分
6、其他长期待摊费用，自支出发生月份的下月起分期摊销，摊销期不得低于（）年。
A.10B.2C.3D.6 B.活页式
C.多栏式
D.数量金额式 B.有限
C.绝对
D.连带 B.加权平均法
C.年数总的法
D.双倍余额递减法 B.投资
C.资金营运
D.资金管理 B.特定期间
C.纳税
D.特定基准日
★ 正确答案：C ★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
7、小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（）年
A.5B.8C.10
D.3 ★ 正确答案：C ★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
8、小企业对外担保的情况应该（）。
A.在利润表中确认露
★ 正确答案：D
B.在资产负债表中确认
C.C、在现金流量表中确认
D.在附注中披★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
9、内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险与给予该领域的审计关注的关系是（）。
A.风险越高，关注越多。险越低，关注越少。★ 正确答案：A ★ 评判结果：正确 √ 得分：2.00分
10、企业应当根据（）和生产经营计划，结合企业实际情况，制定销售计划。
A.发展战略★ 正确答案：A ★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
11、小企业现金流量表中的现金不包括（）。B.发展计划
C.财务战略
D.生产战略
B.风险越高，关注越少。
C.风险越低，关注越多。
D.风A.库存现★ 正确答案：C B.银行存款C.C、现金等价物D.其他货币资金
★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
12、某企业与另一企业进行了涉及某设备的非货币性资产交换（该设备的成新率为60%），根据准则规定应当采用公允价值模式进行会计处理。经调查，2个月前，市场上曾经发生过该型号设备的市场交易，价格为100万元，但交易设备的成新率为90%.则该设备的公允价值为（）万元。
A.60B.66.67
C.100
D.90 ★ 正确答案：B ★ 评判结果：正确 √ 得分：2.00分
13、（）是指在原有的单位规模的基础上，以扩大生产场地的办法来增加新的生产能力的建设项目。
A.新建项目★ 正确答案：A ★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
14、企业应当对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的报告期间结束后的（）个月内支付的义务。
A.3B.6C.9
D.12 B.扩建项目
C.改建项目
D.恢复项目
★ 正确答案：D ★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
15、甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80％股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司在集团合并财务报表中的账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为()万元。
A.5150B.5200
C.7550
D.7600 ★ 正确答案：B ★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
16、甲企业2013年12月期末“原材料”科目余额为100万元，“生产成本”科目余额为70万元，“材料成本差异”科目借方余额为5万元，“库存商品”科目余额为150万元，“委托代销商品”15万元，“工程物资”科目余额为200万元。则甲企业期末资产负债表中“存货”项目的金额为（）万元。
A.250B.B．320
C.340
D.540 ★ 正确答案：C ★ 评判结果：正确 √ 得分：2.00分
17、小企业甲公司2013年年初未分配利润为100万元，盈余公积40万元。本年净利润为1 000万元，按10%计提法定盈余公积，按10%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为200万元，该企业期末留存收益的金额为（）万元。
A.1 040★ 正确答案：C ★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分 18、2013年12月7日，甲公司委托其他单位（增值税一般纳税企业）加工一批属于应税消费品的产品（非金银首饰），适用的消费税税率为10%。该批委托加工产品收回后直接销售。发出的委托加工材料的成本为200万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为15.3万元,对方代交的消费税额为29万元。该批产品已加工完成并验收入库,其成本为（）万元。
A.319B.300C.320
D.335.3 B.1
1C.40 C．940
D.740 ★ 正确答案：A ★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分 19、2013年11月12日，小企业天河公司在家电以旧换新业务中，销售新型电视100台，每台售价2 000（不含增值税），成本为900元，同时回收旧电视50台，回收价格234元（含增值税），公司应确认收入的金额为（）元。
A.200 000★ 正确答案：A ★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
20、D企业为造船的小企业，订单需要两年完成，采购材料50万元，用贷款支付，利率10%，假设第一年年初即支付了全部材料货款。全部的人工费用为10万元，制造费用为10万元，则船作为存货的成本为（）元。
A.60万元★ 正确答案：D ★ 评判结果：正确 √ 得分：2.00分
二、判断题(共15 道题，共30 分)
1、企业内部控制评价指引是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。B.70万元
C.C、75万元
D.80万元 B.234 000
C.190 000
D.222 300 ★ 正确答案：错误
★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
2、对于错误的文字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误文字。★ 正确答案：错误
★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
3、某项安排由A、B、C、D、E、F、G公司共同参与，如果仅由A、B公司共同控制，则该项安排也构成合营安排。★ 正确答案：正确
★ 评判结果：正确 √ 得分：2.00分
4、注册会计师应当恰当地计划内部控制审计工作，配备具有专业胜任能力的项目组，并对助理人员进行适当的督导。★ 正确答案：正确
★ 评判结果：正确 √ 得分：2.00分
5、企业在估值技术的应用中，应当优先使用相关不可观察输入值。★ 正确答案：错误
★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
6、实行会计电算化的单位，总账和明细账可以以电子文档保存，无需定期打印。★ 正确答案：错误
★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
7、长期股权投资，是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。
★ 正确答案：正确
★ 评判结果：正确 √ 得分：2.00分
8、会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。★ 正确答案：正确
★ 评判结果：正确 √ 得分：2.00分
9、交易费用包括运输费用。★ 正确答案：错误
★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
10、同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。★ 正确答案：错误
★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
11、在连续审计中，注册会计师在确定测试的性质、时间安排和范围时，应当考虑以前执行内部控制审计时了解的情况。★ 正确答案：正确
★ 评判结果：正确 √ 得分：2.00分
12、会计记录的文字应当使用中文，少数民族自治地区可以使用少数民族文字代替。★ 正确答案：错误
★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
13、小企业的资产应当按照成本计量，不计提资产减值准备。★ 正确答案：正确
★ 评判结果：正确 √ 得分：2.00分
14、商品流通的小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等），计入购入商品的实际成本。★ 正确答案：错误
★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
15、在途物资”科目核算小企业采用计划成本进行材料日常核算、购入材料的采购成本，同时将计划成本与实际成本的差异计入“材料成本差异” ★ 正确答案：错误
★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
三、多项选择题(共10 道题，共30 分)
1、注册会计师进行内部控制审计的方式有()。
A.单独进行独进行
★ 正确答案：A|B| ★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
2、采购部门应当按照（）的原则，择优确定供应商。
A.公平B.公正
C.公开
D.竞争 B.与财务报表审计整合进行
C.必须与财务报表审计整合进行
D.必须单★ 正确答案：A|B|D| ★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
3、应作为应付职工薪酬核算的有（）。
A.支付的工会经费偿提供的医疗保健服务 ★ 正确答案：A|B|C|D| ★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
4、记账凭证可以不附原始凭证的情况有（）。
A.结账B.更正错误
C.未取得原始凭证
D.原始凭证丢失
B.支付的职工教育经费
C.为职工支付的住房公积金
D.为职工无★ 正确答案：A|B| ★ 评判结果：正确 √ 得分：3.00分
5、第二层次输入值包括（）。
A.活跃市场中类似资产或负债的报价市场验证的输入值★ 正确答案：A|B|C| ★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分 D.不可观察输入值
B.非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价
C.6、附注应当按照下列顺序披露()。
A.短期投资、应收账款、存货、固定资产项目的说明与企业所得税法规定存在差异的纳税调整过程配的说明
B.对已在资产负债表和利润表中列示项目
D.利润分
C.应付职工薪酬、应交税费项目的说明F.发生严重亏损的，应当披露持续经营的计划、未来经营的方案。
★ 正确答案：A|B|C| ★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
7、小企业应当采用（）确定发出存货的实际成本。计价方法一经选用，不得 随意变更。
A.个别计价法★ 正确答案：A|C|D| ★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
8、下列关于会计机构、会计人员对财务收支进行监督的说法中，正确的有（）。
A.对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。计核算的财务收支，应当制止和纠正。不予办理。税务机关报告。★ 正确答案：A|B|C|D| ★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
9、注册会计师审计范围受到限制的，应当（）。
A.解除业务约定B.出具无法表示意见的内部控制审计报告
C.就审计范围受到限制的情B.对违反规定不纳入单位统一会B.后进先出法
C.C、加权平均法
D.先进先出法
C.对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，D.对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，应当向主管单位或者财政、审计、况，以书面形式与董事会进行沟通★ 正确答案：A|B|C|
D.就审计范围受到限制的情况，以书面形式与经理层进行沟通
★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
10、母公司属于投资性主体的，通常情况下应当符合的特征有（）。
A.拥有一个以上投资
B.拥有一个以上投资者
C.投资者不是该主体的关联方
D.其所有者权益以股权或类似权益方式存在 ★ 正确答案：A|B|C|D| ★ 评判结果：错误 X 得分：0.00分
第三篇：2013年会计继续教育习题及答案
1、增值税的计税原理及特点不包括（D）。
A．按全部销售额计税，但只对其中的新增价值征税
B．实行税款抵扣制，既应纳税额=销项税额-进项税额
C．税款随货物销售逐环节转移，最终消费者承担全部税款
D．按行业设计税目税率
2、以下说法不对的是（B）。
A．试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人（指试点地区不按照《试点实施办法》缴纳增值税的纳税人和非试点地区的纳税人）价款后的余额为销售额 B．试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，不允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除
C．试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，也允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除；其支付给试点纳税人的价款，取得增值税专用发票的，不得从其取得的全部价款和价外费用中扣除
D．允许扣除价款的项目，应当符合国家有关营业税差额征税政策规定
3、试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的凭证。上述凭证不包括（B）。
A．支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于增值税或营业税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证
B．支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的转账票据为合法有效凭证
C．支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明
D．国家税务总局规定的其他凭证
4、扣除后销售额（应纳）税额的计算公式中错误的是（B）。A．扣除后销售额（应纳）税额=计税销售额×税率或征收率
B．扣除后销售额（应纳）税额=（取得的全部含税价款和价外费用－支付给其他单位或个人的含税价款）÷对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率×税率或征收率
C．扣除后销售额（应纳）税额=取得的全部含税价款和价外费用÷（1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率）×税率或征收率－支付给其他单位或个人的含税价款÷（1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率）×税率或征收率
D．扣除后销售额（应纳）税额=销项（应纳）税额-支付给其他单位或个人的含税价款÷（1+对
5、应征税应税服务适用的增值税税率或征收率）×税率或征收率
销售额（应纳）税额的计算公式不正确的是（B）。
A．销售额（应纳）税额=计税销售额×征收率
B．销售额（应纳）税额=取得的全部含税价款和价外费用÷（1+征收率）×征收率
C．销售额（应纳）税额=取得的全部含税价款和价外费用÷（1+征收率×征收率）－支付
给其他单位或个人的含税价款÷（1+征收率）×征收率
D．销售额（应纳）税额=销项（应纳）税额－支付给其他单位或个人的含税价款÷（1+征收率）×征收率
6、纳税人兼有多项差额征税应税服务经营（混业经营）的，应分别核算适用不同税率和征收率以及免税和免抵退税应税服务项目的含税销售额、扣除项目金额和计税销售额。如：同时经营交通运输业服务、（D）适用免税应税服务和出口适用免抵退应税服务的纳税人，应对上述不同项目及不同税率或征收率的应税服务项目分别核算含税销售额、扣除项目金额和计税销售额。
A．货物代理
B．报关代理
C．融资租赁服务
D．以上全部
7、A企业2012年12月17日，取得分包方纳税人（该纳税人属非试点省市管辖，其服务缴纳营业税）开具的普通发票，金额10万元，以下说法正确的是（D）。
A．借记主营业务成本10万元
B．贷记记应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）的数额为5 660.37
C．借记银行存款10万元
D．贷记银行存款10万元
8、小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减(A)科目。
A．应交税费——应交增值税
B．应交税费——应交消费税
C．应交税费——应交营业税
D．营业税金及附加9、47:32（B）是指航空运输企业与包机公司签订协议，由航空运输企业负责运送旅客或货物，包机公司负责向旅客或货主收取运营收入，并向航空运输企业支付固定包机费用的业务。
A．湿租业务
B．包机业务
C．程租业务
D．干租业务
10、当期允许扣除的支付给其他单位或个人的价款（A）当期取得的全部含税价款和价外费用的，当期实际扣除的价款为当期取得的全部含税价款和价外费用。
A．大于
B．小于
C．等于
D．以上全部
11、享受差额征税政策应取得相关合法凭证才可扣除销售额。境外业务需要对方提供的（C）。
A．发票 B．财政票据
C．签收单据
D．转账凭证
12、不同的企业中采用书面文件的数量往往不同，企业中采用书面文件的数量可以反映其组织结构的（）。
A.个性化程度
B.规范化程度
C.职业化程度
D.专业化程度
【答案】B
【解析】企业中采用书面文件的数量可以反映其组织结构的制度化程度。书面文件越多，说明该企业越强调组织结构中的制度。
13、企业在把任务分工到各个层次的过程中，“任务分工的层次、细致程度”描述的是组织结构中的（）。
A.规范性 B.稳定度
C.集权性 D.复杂性
【答案】D
【解析】“任务分工的层次、细致程度”描述的是组织结构中的复杂度。复杂性越高的组织中，任务分工的层次越多，程度越细致。
14、某企业财务科有三位会计人员，他们要完成如下7项会计工作：
1.记录总账；
2.记录应付账款明细账；
3.记录应收账款明细账；
4.开具支票，以便主管人员签章，并记载现金日记账；
5.开具退货拒付通知书；
6.调节银行对账单；
7.处理并送存所收入的现金。
要求：
现已知这三人均具有相当的能力，[除了调节银行对账单、签发拒付通知书工作量较小外][此条件可不给]，其他各项会计工作量基本相等，如何将上述工作分配给三人，使会计工作起到较好的内部控制作用，并使三人的工作量基本相等？
一人：1、5、6；一人：
2、3；一人：4、715、从内部机构层面看，应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。（Y）
业务层战略处于战略结构中的第二层次，也被称之为（B.）。
A.公司战略
B.竞争战略
C.职能战略
D.发展战略
16、企业组织生产经营活动而录（任）用的包括董事、监事、高级管理人员和全体员工是指企业的（C）。
A.市场资源能力框架
B.财务资源能力框架
C.人力资源能力框架
D.行政资源能力框架
17、售后发现存在严重质量缺陷、隐患的产品，企业应当（A B）。
A.应当及时召回 B.采取其他有效措施
C.隐瞒实情 D.不采取措施
18、关于资金营运活动以下说法不正确的是（B）。
A.企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金
B.将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管
C.企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账
D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账
19、企业应当指定专人定期与供应商核对应付账 款、应付票据、预付账款等往来款项，下列核对的方式最有效的是（A.）。
A.函证
B.计算
C.盘点货物
D.检查实物
20、以下关于《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》的制定目的，正确的有（A）。
A.提高资产使用效能，保证资产安全
B.提高资产使用效能
C.保证资产安全
D.提高经营效率
21、建立应收账款清收核查制度，销售部门应定期与客户对账，并取得书面对账凭证，销售部门负责办理资金结算并监督款项回收。（Y）
22、关于政府补助，下列说法中正确的有（）。
A．增值税出口退税不属于政府补助
B．政府资本性投入不属于政府补助
C．不涉及资产直接转移的经济支持不属于政府补助准则规范的政府补助
D．政府对企业的债务豁免属于政府补助
E．政府免征企业所得税属于政府补助
23、关于政府补助，下列说法中正确的有（A B C）。
A．增值税出口退税不属于政府补助
B．政府资本性投入不属于政府补助
C．不涉及资产直接转移的经济支持不属于政府补助准则规范的政府补助
D．政府对企业的债务豁免属于政府补助
E．政府免征企业所得税属于政府补助
24、对于所有的业务外包，企业应当密切关注承包方的履约能力，建立相应的应急机制，避免业务外包失败造成本企业生产经营活动中断。（N）
25、财会部门应将经过企业负责人审批的报告及时报送各部门负责人，各部门负责人根据分析结果进行决策和整改落实,整改落实的主要管控措施（A B D）。
A.定期的财务分析报告应构成内部报告的组成部分，并充分利用信息技术和现有内部报告体系在各个层级上进行沟通
B.根据分析报告的意见，明确各部门职责
C.责任部门自行决定是否整改落实
D.责任部门按要求落实改正，财会部门负责监督、跟踪责任部门的落实情况，并及时向有关负责人反馈落实情况
26、企业全面预算业务的基本流程一般包括预算编制、预算执行和（C）三个阶段。
A.预算审批
B.预算控制
C.预算考核
D.预算调整
27、企业对外发生经济行为，都应当订立书面合同。（N）
28、企业收集和传递相关信息的原则不包括（D）。
A.真实准确性
B.及时有效性
C.遵守保密原则
D.资源配置原则
29、企业利用信息系统实施内部控制至少应当关注下列风险（ABC）。
A.信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理
效率低下。
B.系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施
有效控制。
C.系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。
D.企业未能指定专门机构对信息系统建设实施归口管理，明确相关单位的职责权限，建立有效工作机制
30、下列有关促进就业与员工权益保护的观点中，不正确的是（D）。
企业应当尊重员工人格，维护员工尊严，杜绝性别.民族.宗教.年龄等各种歧视，保障员工身心健康
企业应当按照产学研用相结合的社会需求，积极创建实习基地，大力支持社会有关方面培养.锻炼社会需要的应用型人才
按期对员工进行非职业性健康监护，对从事有职业危害作业的员工进行职业性健康监护
企业可以结合自己的情况安排劳动时间和休假时间，不受约束
31、加强组织架构方面的核心是（D）。
风险管控
风险管理
风险控制
风险监督
32、以下不属于组织实施业务外包的管控措施的是（C）
通过培训等方式确保承包方充分了解企业的工作流程和质量要求
与承包方建立并保持畅通的沟通协调机制
从价值链的起点开始控制业务质量
建立即时监控机制
33、截止2011年，全国共有事业单位120多万个，工作人员3 000多万人，其中专业技术人员约占全国专业技术人员总数的（B）。
A．40％
B．44％
C．45％
D．50％
34、修订《会计准则》遵循的原则不包括(A）。
A．统驭事业单位会计准则体系
B．服务财政科学化精细化管理
C．与新《财务规则》相协调，便于事业单位执行
D．强化对事业单位会计信息质量的要求
35、新《会计准则》合理界定了会计要素，考虑到采用权责发生制核算的行业事业单位，其会计要素应当以“费用”替代“支出”，明确了会计要素，但是不包括（C）。
A．资产
B．负债
C．所有者权益
D．收入
36、事业单位会计核算的目标是向会计信息使用者提供与事业单位（D）等有关的会计信息，反映事业单位受托责任的履行情况，有助于会计信息使用者进行社会管理、作出经济决策。
A．财务状况
B．事业成果
C．预算执行
D．以上全部
37、会计信息质量要求不包括（D）。
A．真实性
B．全面性
C．及时性
D．环比性
38、应收及预付款项不包括（D）。
A．应收票据
B．应收账款
C．预付账款
D．以上全部
39、逾期（B）年或以上、有确凿证据表明因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购物资，且确实无法收回的预付账款，按规定报经批准后予以核销。核销的预付账款应在备查簿中保留登记。
A．二
B．三
C．四
D．五
40、专用基金是指事业单位按规定提取或者设置的具有专门用途的净资产，包括（D）。
A．职工福利基金
B．修购基金
C．医疗基金
D．以上全部
41、结转结余是事业单位在一定期间各项收入和支出相抵后的余额，不包括（B）。
A．事业结转结余
B．收入结转结余
C．非财政拨款结余
D．财政拨款结转结余
42、事业单位的支出一般应当在实际支付时予以确认，并按照实际支付金额进行计量。在实际操作中，注意的问题包括（D）。
A．正确归集实际发生的费用
B．实行经营支出与收入配比
C．进行成本核算以提高经济效益
D．以上全部
43、财务会计报告的作用不包括（B）。
A．财务报告能提供有助于会计信息使用者进行合理决策的信息
B．财务报告不利于改善经营管理
C．财务报告能为用户提供评价和预测未来的现金流量的信息
D．财务报告为国家政府管理部门进行宏观调控和管理提供信息
44、“事业结余”项目，反映事业单位自年初至报告期末累计实现的事业结余。在编制资产负债表时，本项目金额应为（B）。
A．期初数额
B．“0”
C．期末数额
D．期末数额-期初数额
45、事业单位的会计报表附注应当披露的内容包括（D）。
A．遵循《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》的声明
B．单位整体财务状况、业务活动情况的说明
C．会计报表中列示的重要项目的进一步说明，包括其主要构成、增减变动情况等
D．以上全部
46、事业单位会计核算的目标是向会计信息使用者提供与事业单位（D）等有关的会计信息，反映事业单位受托责任的履行情况，有助于会计信息使用者进行社会管理、作出经济决策。
B．事业成果
C．预算执行
D．以上全部
47、事业单位支出论述不正确的是（B）。
．采用权责发生制确认的支出或者费用，应当在其发生时予以确认
．事业单位支出或费用不用按照实际发生额进行计量
．支出或者费用是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失
．事业单位的支出或者费用包括事业支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、经营支出和其他支出等
48、关于事业支出的论述，不正确的是（D）。
．本科目核算事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的基本支出和项目支出
．本科目应当按照“基本支出”;和“项目支出”;，“财政补助支出”;、“非财政专项资金支出”;和“其他资金支出”;等层级进行明细核算，并按照《政府收支分类科目》中“支出功能分类”;相关科目进行明细核算
．“基本支出”;和“项目支出”;明细科目下应当按照《政府收支分类科目》中“支出经济分类”;的款级科目进行明细.．本科目仅核算事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的基本支出
．财务状况
第四篇：2013年会计继续教育答案-----企业所得税
企业所得税
选择题
1.上市公司实行股权激励计划换取激励对象服务的支出，会计和税务上分别认定为（）。营业成本；职工工资薪金
2.在股权激励计划授予激励对象时，换取激励对象提供服务对价的计算依据是该股票的（）。公允价格及数量
3.发生的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除的企业是（）。烟草企业
4.截至2015年底，符合条件的农村金融机构金融保险收入按（）的税率征收营业税。3%
5.对个人向基金捐赠资金的，在申报个人所得税应纳税所得额（）以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。30%
6.企业购置并实际使用环境保护专用设备的，税收优惠政策为（）。该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳
税额中抵免
7.总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中，总机构所在地分享的部分占（）。25%
8.以总机构名义进行生产经营且无法提供相关材料、视同独立纳税人的分支机构，其独立纳税人身份（）1个
9.下列关于总分机构分摊税款的计算错误的是（）。分支机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×25%
10.总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后（）内就地申报预缴。15
11.《办法》的第四章强调在就地监管机制中有管理抓手作用的是（）。就地检查
12.企业取得的财政性资金作为不征税收入处理后，在（）内未发生支出且未缴回相关部门的部分，计入应税收入总额。
5年
13.企业主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》范围的，经主管税务机关确认，可按照（）税率预缴企业所得税。15%
14.保险公司经营财政给予保费补贴的种植业险种的，计提巨灾风险准备金的比例不超过补贴险种当年保费收入的（）25%
15.以下各项中，不得提取贷款损失准备金在税前扣除的是（）。金融企业的委托贷款
16.股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的（）确定。收盘价格
17.多缴的税款由（）开具收入退还书并按规定办理退库。分支机构和总机构所在地税务机关
18.根据40号文件的政策规定，企业所得税全额归属中央收入的企业数量为（）。15家
19.跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的原则是（）。统一规范、兼顾总机构和分支机构所在地利益
20.凡对企业主营业务是否属于《西部地区鼓励类产业目录》难以界定的，税务机关应要求企业提供（）出具的证明文件。
省级（含副省级）政府有关行政主管部门或其授权的下一级行政主管部门
21.我国境内新办的集成电路设计企业，经认定后在2017年12月31日前自获利起计算优惠期，实行（）两免三减半
22.依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，收入额和应税
所得率分别为（）。全额；主营项目（业务）确定适用的应税所得率
23.24.判断题
1.对个人取得股权激励计划标的物，在计算个人所得税方面，需要在个人实际行权时确认为个人所得。（）正确 2.企业因接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，一律不允许计入计算其他各项相关费用扣除依据的工薪总额基数。
错误
3.试点企业将承揽的运输业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入为营业额计算征收营业
税。（）错误
4.总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的剩余25%，就地全额缴入中央国库。（）正确
5.企业所得税汇算清缴的主体是总机构，分支机构并不需要进行纳税调整。（）正确
6.总机构设立具有主体生产经营职能的部门，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的，可
将该部门视同一个二级分支机构。（）正确
7.涉及退税时，可经总、分机构同意后分别抵缴其下一应缴企业所得税税款。（）正确
8.企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和分支机构所在地主管税务机关具体核定。（）错误
9.企业所得税汇算清缴的主体是总机构，分支机构并不需要进行纳税调整。（）正确
10.分支机构分摊的预缴税款、汇算补缴税款、查补税款由总机构统一办理缴库。（）错误
11.总机构和具有主体生产经营职能的二、三级分支机构就地预缴企业所得税。（）错误
12.符合规定条件的企业，应在终了之日起3个月内，按规定向主管税务机关办理减免税手续。（）错误 13.企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费、广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有
关规定在税前扣除。（）错误
14.上市公司实行股权激励计划产生的费用与企业的生产经营活动无关，不允许在税前扣除。（）错误
15.企业因接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，一律不允许计入计算其他各项相关费用扣除依据的工薪总额基数。（）
错误
16.符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入60%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税
税前扣除。（）错误
17.向基金捐赠资金的企业，在利润总额12%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。（）正确
18.汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记，接受所在地主管税务机关的监督和管理。（）正确 19.总机构所在地主管税务机关应加强对汇总纳税企业的管理，必须与二级分支机构所在地主管税务机关联合实施税务检
查。（）错误
20.汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记，接受所在地主管税务机关的监督和管理。（）正确 21.在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。（）正确
22.企业既符合西部大开发15%优惠税率条件，又符合《企业所得税法》规定的各项税收优惠条件的，可以同时享受。（）
正确
23.国有工矿企业参与政府统一组织的棚户区改造资金补助支出，准予在企业所得税前扣除。（）错误
24、股权激励计划实行后需一定服务年限方可行权的，等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应计算缴纳企业所得税时扣除。（）正确
25、跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款，按中央与地方75：25分成比例就地缴库。错误26、40号文件中规定，分支机构“三因素”所属区间的调整，需要区分上上和上。（）错误
第五篇：2016新企业所得税会计继续教育 练习题答案
2016新企业所得税申报表
一、单选题
1、某企业销售货物100万，提供劳务20万，那么作为业务招待费计提基数的金额是（）。A、100万
B、20万
C、120万
D、80万
【正确答案】C 【您的答案】
2、下列选项不属于视同销售的是（）。A、用于市场推广
B、用于职工奖励
C、用于职工福利
D、改变资产性能
【正确答案】D 【您的答案】
3、下列选项属于企业所得税法定税率的是（）。A、17% B、12% C、25% D、30%
【正确答案】C 【您的答案】
4、下列分支机构分配比例公式正确的是（）。
A、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30%
B、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×30%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30%
C、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×30%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×35%
D、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×30%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30% 【正确答案】A 【您的答案】
5、居民企业转让技术专利权，不超过（）万的部分，免征企业所得税。A、50 B、100 C、280 D、500
【正确答案】D 【您的答案】
6、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。A、50% B、80% C、95% D、100%
【正确答案】D 【您的答案】
7、下列属于减半征税项目的是（）。A、农作物新品种的选育
B、中药材的种植
C、林产品的采集
D、海水养殖
【正确答案】D 【您的答案】
8、下列不属于国家重点扶持的公共基础设施项目的是（）。A、内陆养殖
B、机场项目
C、铁路项目
D、电力项目
【正确答案】A 【您的答案】
9、下列选项中属于免税项目的是（）。A、家禽的饲养
B、花卉的种植
C、茶的种植
D、内陆养殖
【正确答案】A 【您的答案】
10、下列不属于环境保护、节能节水项目的是（）。A、公共污水处理项目
B、水利项目
C、公共垃圾处理项目
D、海水淡化项目
【正确答案】B 【您的答案】
11、高新技术企业适用的税率是（）。A、10% B、15% C、20% D、25%
【正确答案】B 【您的答案】
12、下列不属于业务宣传费计提基数的是（）。A、租金收入
B、销售货物收入
C、特许权使用费收入
D、接受捐赠收入
【正确答案】D 【您的答案】
13、企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。A、花卉种植
B、蔬菜种植
C、海水养殖
D、内陆养殖
【正确答案】B 【您的答案】
14、企业从事下列项目取得的所得，应减半征收企业所得税的是（）。A、海水养殖
B、饲养家禽
C、远洋捕捞
D、种植中药材
【正确答案】A 【您的答案】
15、企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。A、牲畜、家禽的饲养
B、花卉作物的种植
C、内陆养殖
D、香料作物的种植
【正确答案】A 【您的答案】 16、2014年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投资，共计从乙公司收回1900万元。投资时成本1500万元，取得乙公司30%的股权；撤资时乙公司的累计未分配利润为300万元，累计盈余积为100万元，2014年甲公司可享受的免税收入为（）万元。A、160 B、280 C、450 D、120
【正确答案】D 【您的答案】
17、以下属于“免税收入”的是（）。
A、财政拨款
B、行政事业性收费
C、政府性基金
D、国债利息收入
【正确答案】D 【您的答案】
18、依据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（）。A、国债利息收入
B、企业转让股权收入
C、金融债券利息收入
D、企业转让国债收益
【正确答案】A 【您的答案】
19、根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。A、固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧
B、固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销
C、固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
【正确答案】A 【您的答案】
20、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A、10% B、20% C、50% D、100%
【正确答案】C 【您的答案】
21、企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。A、20% B、50% C、80% D、100%
【正确答案】D 【您的答案】
22、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（）。A、企业安置残疾人员所支付的工资
B、企业购置节水专用设备的投资
C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
D、购进的环境保护专用设备的投资
【正确答案】A 【您的答案】
23、在计算企业所得税时，企业发生的职工福利费支出的扣除标准是（）。A、全额扣除
B、不得扣除
C、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除，超过部分不得扣除
D、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税结转扣除
【正确答案】C 【您的答案】
24、房屋的折旧年限是（）。A、20 B、10 C、5 D、3
【正确答案】A 【您的答案】
25、企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（）。A、税收滞纳金
B、非广告性赞助
C、增值税税款
D、按规定缴纳的财产保险费
【正确答案】D 【您的答案】
26、根据企业所得税法的规定，下列项目中享受减计收入政策的是（）。A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
B、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
C、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
D、企业购置用于环境保护的投资额
【正确答案】A 【您的答案】
27、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（）。A、将资产用于股息分配
B、将资产用于生产另一产品
C、将资产从总机构转移至分支机构
D、将资产用途由自用转为经营性租赁
【正确答案】A 【您的答案】
28、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。A、将产品用于部门生产使用
B、将资产在总机构及其分支机构之间转移
C、将资产用于股息分配
D、将产成品用于在建工程
【正确答案】C 【您的答案】
29、下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。A、房地产企业将开发房产转作办公用途
B、房地企业将开发房产用于经营酒店
C、某酒厂将产品用于捐赠
D、某工业企业将产品用于管理部门使用
【正确答案】C 【您的答案】 30、2015年某居民企业取得商品销售收入1000万元，接受捐赠收入50万元，转让无形资产所有权收入10万元。广告费120万元，业务宣传费40万元。2015该企业可税前扣除的广告费、业务宣传费合计为（）万元。A、160 B、150 C、125 D、130
【正确答案】B 【您的答案】
31、技术先进型服务企业的职工教育经费不超过工资薪金总额（）的部分可以税前扣除。A、2% B、14% C、10% D、8%
【正确答案】D 【您的答案】
32、下列支出可以税前扣除，不填入《纳税调整项目明细表》的是（）。A、罚金
B、合同违约金
C、罚款
D、被罚没财物的损失
【正确答案】B 【您的答案】
33、存货单笔（单项）损失超过（）的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。A、300万元
B、200万元
C、100万元
D、500万元
【正确答案】D 【您的答案】
34、下列政策表述错误的是（）。
A、企业筹办期间不得计算为亏损
B、企业清算期间亏损的弥补：单独作为一个独立的纳税
C、企业政策性搬迁涉及亏损弥补期间的确认：计算亏损弥补年限
D、以前应扣未扣支出涉及亏损弥补的问题：企业做出专项申报说明，追补5年计算扣除
【正确答案】C 【您的答案】
35、安置残疾人员的，在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除的金额。A、100% B、200% C、50% D、150% 【正确答案】A 【您的答案】
36、对金融机构农户小额贷款的利息收入，按（）计入收入总额。A、全额
B、90% C、50% D、70%
【正确答案】B 【您的答案】
37、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满期限的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。A、3，70% B、2，90% C、3，90% D、2，70% 【正确答案】D 【您的答案】
38、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。A、50%，10% B、50%，20% C、50%，25% D、100%，20% 【正确答案】B 【您的答案】
39、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。A、90% B、20% C、10% D、15%
【正确答案】C 【您的答案】
40、某企业2008年销售商品收入1000万元，劳务收入45万元，当年发生业务招待费50万元，假定不存在其他纳税调整事项，企业所得税前可以扣除的业务招待费为（）万元。A、30 B、5 C、5.68 D、5.23
【正确答案】D 【您的答案】
二、多选题
1、企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有（）。A、提供劳务收入
B、转让固定资产收入
C、销售商品收入
D、特许权使用费收入
【正确答案】ACD 【您的答案】
2、下列属于免税收入的有（）。A、国债利息收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
C、财政拨款
D、非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
【正确答案】ABD 【您的答案】
3、下列计入企业所得税收入总额的有（）。A、销售货物收入
B、提供劳务收入
C、利息收入
D、保险赔款
【正确答案】ABC 【您的答案】
4、根据企业所得税法的规定，下列属于视同销售收入的有（）。A、改变资产形状、结构或性能
B、将资产在总机构及其分支机构之间转移
C、自产的货物用于对外捐赠
D、自产的货物用于职工奖励或福利
【正确答案】CD 【您的答案】
5、以下企业的广告费和业务宣传费不超过销售收入30%的部分可以税前扣除的有（）。A、化妆品制造与销售企业
B、医药制造企业
C、烟草企业
D、饮料制造企业
【正确答案】ABD 【您的答案】
6、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（）。A、金融企业，为5：1 B、其他企业，为2：1 C、金融企业，为2：1 D、其他企业，为5：1 【正确答案】AB 【您的答案】
7、下列损失应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报的有（）。A、因零星失窃造成的损失
B、因顾客退货造成的损失
C、因自然灾害造成的损失
D、因运输失事造成的损失
【正确答案】CD 【您的答案】
8、下列关于政策性搬迁纳税调整正确的有（）。
A、在取得政策性搬迁收入时，会计计入专项应付款，税法计入应纳税所得额，存在差异，应该纳税调整
B、搬迁期间，企业将收到的政府搬迁补偿款用于弥补搬迁过程中损失、进行费用化支出或对搬迁后拟新建资产进行补偿的，会计计入营业外收支，税法可以暂不计入应纳税所得额，存在差异，应调整应纳税所得额
C、在完成搬迁的，如果企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后仍有结余的，会计作为资本公积处理，但税法需要对搬迁收入和支出进行汇总清算，余额计入应纳税所得额，形成差异，应进行调整
D、发生政策性搬迁纳税调整项目的纳税人在完成搬迁及以后进行损失分期扣除的，需填报《政策性搬迁纳税调整明细表》
【正确答案】BCD 【您的答案】
9、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》适用于享受（）的纳税人填报。A、免税收入
B、减计收入
C、加计扣除优惠
D、不征税收入
【正确答案】ABC 【您的答案】
10、从事符合条件的（）项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A、公共污水处理
B、沼气综合开发利用
C、节能减排技术改造
D、海水淡化
【正确答案】ABCD 【您的答案】
11、下列选项中属于企业所得税视同销售的有（）。A、用于交际应酬
B、用于对外投资
C、将产品用于再生产
D、用于股息分配
【正确答案】ABD 【您的答案】
12、下列选项中计入主营业务收入的有（）。A、销售商品收入
B、提供劳务收入
C、建造合同收入
D、让渡资产使用权收入
【正确答案】ABCD 【您的答案】
13、下列选项可以作为广告费计提基数的有（）。A、提供劳务收入
B、出租固定资产收入
C、捐赠利的D、汇兑损益
【正确答案】AB 【您的答案】
14、下列选项属于会计上职工薪酬范围的有（）。A、职工工资、奖金、津贴和补贴
B、职工福利费
C、社会保险费
D、住房公积金
【正确答案】ABCD 【您的答案】
15、税法上企业发生的下列合理支出可以税前扣除的有（）。A、基本工资
B、奖金
C、津贴
D、加班工资
【正确答案】ABCD 【您的答案】
16、下列可以全额扣除的有（）。A、软件开发企业培训费
B、动漫企业职工培训费
C、职工教育经费
D、职工福利费
【正确答案】AB 【您的答案】
17、下列表述正确的有（）。
A、企业筹办期间不得计算为亏损
B、企业清算期间亏损的弥补，单独作为一个独立的纳税
C、企业政策性搬迁涉及亏损弥补期间的确认：暂停计算亏损弥补年限
D、查补的所得额弥补亏损问题：在亏损弥补年限内可以弥补
【正确答案】ABCD 【您的答案】
18、下列选项属于免税项目的有（）。A、国债利润收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、营利组织的收入
D、符合条件的非营利组织的收入
【正确答案】ABD 【您的答案】
19、下列选项属于三免三减半项目的有（）。A、专利技术转让
B、节能减排技术改造
C、海水淡化
D、节能节水项目
【正确答案】BCD 【您的答案】
20、下列支出不可以税前扣除的有（）。A、罚息
B、企业所得税税款
C、税收滞纳金
D、赞助支出
【正确答案】BCD 【您的答案】
三、判断题
1、企业所得税的居民纳税人不能实行查账征收。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
2、申报表中资产减值损失填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
3、申报表中投资收益填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
4、企业所得税税法规定的法定税率是20%。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
5、企业所得税中捐赠扣除的限额是会计利润的30%。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
6、业务招待费的计提基数是主营业务收入、营业外收入和视同销售收入。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
7、债务重组利得不缴纳企业所得税。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
8、换出资产为存货的，不视同销售。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
9、视同销售按照公允价值确认销售收入，同时结转成本。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
10、提供劳务收入属于主营业务收入。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
11、汇兑损益属于财务费用。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
12、企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
13、企业发生非货币性资产交换，应当视同销售货物。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
14、用于市场推广或销售视同销售收入，会计上不确认收入。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
15、用于对外捐赠的产品，会计处理不确认销售收入，税法处理也不确认收入。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
16、出租房屋取得的收入计入营业外收入。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
17、除国务院、财政部、国家税务总局规定不征企业所得税的情况外，补贴收入均应计入应纳税所得额征收企业所得税。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
18、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过10个月的，按照纳税内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
19、处置交易性金融资产，其公允价值与初始入账价格之间的差额计入投资收益，同时调整“公允价值变动损益”。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 20、投资方以撤资或减少投资方式，收回资产中相当于被投资单位相当于被投资单位累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，确认为股息、红利所得，免征企业所得税。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
21、税法上企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
22、企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
23、技术先进型服务企业不超过工资薪金总额6%，可以税前扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
24、软件开发企业、动漫企业职工培训费全额扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
25、工会经费不超过工资薪金总额2.5%的部分可以税前扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
26、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
27、视同销售收入和查增的收入作为计提广告费和业务宣传费的依据。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
28、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
29、租入固定资产的改建支出税会无差异。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
30、因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
31、企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
32、采取赊销和分期收款方式销售货物，企业所得税确认收入为按合同约定的收款日期的当天。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
33、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
34、对土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，征收营业税。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
35、企业筹办期间计算为亏损。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
36、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》适用于享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的纳税人填报。包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
37、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
38、对于2015年10月1日之前成立的，全年累计利润或应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，按照“2015年10月1日之后的经营月份数占其2015经营月份数的比例”，计算其2015可以适用减半征税政策的实际利润额或者应纳税所得额。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
39、在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后的所得按规定弥补。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 40、跨地区经营汇总纳税企业分摊企业所得税明细表适用于跨地区经营汇总纳税的纳税人。填报跨地区经营汇总纳税企业总机构，按规定计算总分机构每一纳税应缴的企业所得税，总、分机构应分摊的企业所得税。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
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