会计继续教育会计准则及制度_新会计准则--所得税及答案（精选5篇）

第一篇：会计继续教育会计准则及制度_新会计准则--所得税及答案

新会计准则

所得税

一、单选题

1、某公司2008年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2008年12月31日，该项罚款尚未支付。则2006年末该公司产生的应纳税暂时性差异为()万元。

A.0

B.100

C.－100

D.不确定

A B C

D

【正确答案】A

2、在支付手续费方式下委托代销的，受托方应在销售商品后按（）确认收入。

A．销售价款

B．销售价款和收取的手续费之和 C．收取的手续费

D．商品售价减去商业折扣

A B C D

【正确答案】C

3、某企业期末持有一批存货，成本为1 000 万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（）万元。

A.1 000

B.800 C.200

D.0 A B C

D

【正确答案】A

4、企业2008年8月1日研发成功一项专利技术，发生研发支出1 600万元，其中符合资本化的金额为1 200万元，该无形资产的预计使用年限10年。按照税法规定，该内部研发项目形成无形资产的部分可以按照无形资产成本的150%摊销。则该项无形资产研发成功时产生的暂时性差异为（）。A.可抵扣暂时性差异600万元 B.可抵扣暂时性差异1 150万元 C.应纳税暂时性差异1 200万元 D.可抵扣暂时性差异1 200万元

A B C

D

【正确答案】A

5、南方公司于2008年7月1日购入甲公司30％的股份准备长期持有，从而对甲公司具有重大影响，南方公司采用权益法核算该项长期股权投资。甲公司2008年度实现净利润13 500万元，其中1－6月份实现净利润5 000万元。南方公司适用的所得税税率为25％，甲公司适用的所得税税率为15％。2008年12月31日南方公司应确认的递延所得税负债为（）万元。

A．300

B．588.2C．1 588.24

D．306 A B C

D

【正确答案】A

6、某企业2008年因债务担保确认了预计负债800万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用，因产品质量保证确认预计负债200万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除。那么2008年末企业的预计负债的计税基础为（）万元。A.800

B.600

C.1 000

D.200 A B C

D

【正确答案】A

7、某股份公司2008年度实现利润总额2 500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2008年起所得税率为25％，而以前为33％。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2008年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2008年度发生的所得税费用为()万元。A.689.8

B.560.2C.679.2

D.625 A B C

D

【正确答案】A

8、甲企业于20×5年12月1日取得一项投资性房地产，按公允价值模式计量。取得时的入账金额为100万元，20×5年12月31日的公允价值为100万元。20×6年末公允价值为120万元。假定税法规定该资产按10年计提折旧，期末无残值。则2006年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为（）万元。A.100

B.120

C.20

D.30 A B C

D

【正确答案】D

9、下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（）。A．国债利息收入 B．股票转让净收益 C．公司的各项赞助费 D．公司债券转让净收益

A B C

D

【正确答案】A

二、多选题

1、下列项目中，会产生可抵扣暂时性差异的有()。A.预提产品售后保修费用 B.计提存货跌价准备

C.会计计提的折旧大于税法规定的折旧 D.会计计提的折旧小于税法规定的折旧

A B C

D

【正确答案】ABC

2、下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的是（）。

A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债 B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元

C．企业当期计入成本费用的职工工资总额为1 000万元，尚未支付，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元

D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1 500万元

A B C

D 【正确答案】ABCD

3、企业在确认递延所得税时，可能会涉及的科目有（）A．所得税费用 B．管理费用 C．资本公积 D．投资收益

A B C

D

【正确答案】AC

4、有关计税基础的下列表述中，正确的有（）。

A.资产的计税基础＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额 B.资产的计税基础＝资产的账面价值－以前期间已税前列支的金额 C.负债的计税基础＝账面价值－未来可税前列支的金额 D.负债的计税基础＝账面价值－以前期间已税前列支的金额

A B C

D

【正确答案】AC

5、下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（）。

A．支付的各项赞助费

B．购买国债确认的利息收入 C．支付的违反税收规定的罚款

D．支付的工资超过计税工资的部分

A B C

D

【正确答案】ABCD

6、根据我国企业会计准则的规定，下列项目中不应确认递延所得税负债的有()。A.非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异

B.与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回

C.与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回 D.与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间但该暂时性差异在可预见的未来能够转回

A B C

D 【正确答案】AB

7、下列说法中，正确的有（）。

A．资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，但减记的金额不应当转回

B．如果递延所得税资产发生减值，应当计入“递延所得税资产减值准备” C．企业递延所得税不一定作为所得税费用或收益计入当期损益

D．如果以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，应当恢复递延所得税资产的账面价值

A B C

D

【正确答案】CD

8、根据《企业会计准则第18号—所得税》的规定，下列表述方式正确的内容是（）。A．企业应交的罚款和滞纳金等，税法规定不能在税前扣除，所以其计税基础为零 B．负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

C．通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异

D．通常情况下，短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为其账面价值

A B C

D

【正确答案】BCD

9、在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有()。A.本期计提固定资产减值准备 B.本期转回存货跌价准备

C.企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额 D.实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

A B C

D

【正确答案】AC

10、采用资产负债表债务法时，调增所得税费用的项目包括（）。A．本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债 B．本期转回的前期确认的递延所得税资产

C．本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债 D．本期转回的前期确认的递延所得税负债

A B C

D

【正确答案】AB

三、判断题

1、对于自行研发形成的无形资产，账面价值与计税基础的差异主要是因为开发阶段的研发支出，会计上资本化，按税法的规定发生时直接费用化而产生的。（）

对 错

【正确答案】错

2、资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，并且按照资产减值准则的规定，在以后期间不得恢复其账面价值。()对 错

【正确答案】错

3、B企业为A企业的联营企业，A企业在确认该股权投资对应的投资收益时，对于可能产生暂时性差异，A企业一般不应确认相应的递延所得税负债。（）

对 错

【正确答案】错

4、递延所得税负债应以相关应纳税暂性差异产生期间适用的所得税税率计量，递延所得税负债的确认不要求折现。（）

对 错

【正确答案】错

5、企业持有的某项股权投资，被投资单位宣告分派现金股利，企业按持股比例计算可分得100万元。投资企业与被投资单位适用的所得税税率均为33％，则该项应收股利的账面价值为100万元，其计税基础为可从未来期间经济利益中抵扣的金额100万元，由于双方适用所得税税率相同，该部分股利性收入是不需要补税的，其计税基础等于账面价值。（）

对 错

【正确答案】对

6、除因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异以外，按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，也视同应纳税暂时性差异处理。（）

对 错

【正确答案】错

7、企业无形资产的账面价值与计税基础存在差异是由会计和税法对无形资产摊销方式的差异以及无形资产减值准备的提取原因引起的。（）

对 错

【正确答案】错

8、企业在非同一控制下企业合并中产生的商誉，对其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异应确认相关的递延所得税负债。()对 错

【正确答案】错

9、某企业2007年确认应支付的职工薪酬共计5000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为4500万元，则2007年末应付职工薪酬的计税基础为500万元。（）

对 错

【正确答案】错

10、所得税会计是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产负债，按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。（）

对 错

【正确答案】对

第二篇：2016新企业所得税会计继续教育 练习题答案

2016新企业所得税申报表

一、单选题

1、某企业销售货物100万，提供劳务20万，那么作为业务招待费计提基数的金额是（）。A、100万

B、20万

C、120万

D、80万

【正确答案】C 【您的答案】

2、下列选项不属于视同销售的是（）。A、用于市场推广

B、用于职工奖励

C、用于职工福利

D、改变资产性能

【正确答案】D 【您的答案】

3、下列选项属于企业所得税法定税率的是（）。A、17% B、12% C、25% D、30%

【正确答案】C 【您的答案】

4、下列分支机构分配比例公式正确的是（）。

A、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30%

B、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×30%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30%

C、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×30%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×35%

D、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×30%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30% 【正确答案】A 【您的答案】

5、居民企业转让技术专利权，不超过（）万的部分，免征企业所得税。A、50 B、100 C、280 D、500

【正确答案】D 【您的答案】

6、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。A、50% B、80% C、95% D、100%

【正确答案】D 【您的答案】

7、下列属于减半征税项目的是（）。A、农作物新品种的选育

B、中药材的种植

C、林产品的采集

D、海水养殖

【正确答案】D 【您的答案】

8、下列不属于国家重点扶持的公共基础设施项目的是（）。A、内陆养殖

B、机场项目

C、铁路项目

D、电力项目

【正确答案】A 【您的答案】

9、下列选项中属于免税项目的是（）。A、家禽的饲养

B、花卉的种植

C、茶的种植

D、内陆养殖

【正确答案】A 【您的答案】

10、下列不属于环境保护、节能节水项目的是（）。A、公共污水处理项目

B、水利项目

C、公共垃圾处理项目

D、海水淡化项目

【正确答案】B 【您的答案】

11、高新技术企业适用的税率是（）。A、10% B、15% C、20% D、25%

【正确答案】B 【您的答案】

12、下列不属于业务宣传费计提基数的是（）。A、租金收入

B、销售货物收入

C、特许权使用费收入

D、接受捐赠收入

【正确答案】D 【您的答案】

13、企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。A、花卉种植

B、蔬菜种植

C、海水养殖

D、内陆养殖

【正确答案】B 【您的答案】

14、企业从事下列项目取得的所得，应减半征收企业所得税的是（）。A、海水养殖

B、饲养家禽

C、远洋捕捞

D、种植中药材

【正确答案】A 【您的答案】

15、企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。A、牲畜、家禽的饲养

B、花卉作物的种植

C、内陆养殖

D、香料作物的种植

【正确答案】A 【您的答案】 16、2014年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投资，共计从乙公司收回1900万元。投资时成本1500万元，取得乙公司30%的股权；撤资时乙公司的累计未分配利润为300万元，累计盈余积为100万元，2014年甲公司可享受的免税收入为（）万元。A、160 B、280 C、450 D、120

【正确答案】D 【您的答案】

17、以下属于“免税收入”的是（）。

A、财政拨款

B、行政事业性收费

C、政府性基金

D、国债利息收入

【正确答案】D 【您的答案】

18、依据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（）。A、国债利息收入

B、企业转让股权收入

C、金融债券利息收入

D、企业转让国债收益

【正确答案】A 【您的答案】

19、根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。A、固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧

B、固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销

C、固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

【正确答案】A 【您的答案】

20、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A、10% B、20% C、50% D、100%

【正确答案】C 【您的答案】

21、企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。A、20% B、50% C、80% D、100%

【正确答案】D 【您的答案】

22、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（）。A、企业安置残疾人员所支付的工资

B、企业购置节水专用设备的投资

C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

D、购进的环境保护专用设备的投资

【正确答案】A 【您的答案】

23、在计算企业所得税时，企业发生的职工福利费支出的扣除标准是（）。A、全额扣除

B、不得扣除

C、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除，超过部分不得扣除

D、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税结转扣除

【正确答案】C 【您的答案】

24、房屋的折旧年限是（）。A、20 B、10 C、5 D、3

【正确答案】A 【您的答案】

25、企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（）。A、税收滞纳金

B、非广告性赞助

C、增值税税款

D、按规定缴纳的财产保险费

【正确答案】D 【您的答案】

26、根据企业所得税法的规定，下列项目中享受减计收入政策的是（）。A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

B、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

C、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

D、企业购置用于环境保护的投资额

【正确答案】A 【您的答案】

27、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（）。A、将资产用于股息分配

B、将资产用于生产另一产品

C、将资产从总机构转移至分支机构

D、将资产用途由自用转为经营性租赁

【正确答案】A 【您的答案】

28、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。A、将产品用于部门生产使用

B、将资产在总机构及其分支机构之间转移

C、将资产用于股息分配

D、将产成品用于在建工程

【正确答案】C 【您的答案】

29、下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。A、房地产企业将开发房产转作办公用途

B、房地企业将开发房产用于经营酒店

C、某酒厂将产品用于捐赠

D、某工业企业将产品用于管理部门使用

【正确答案】C 【您的答案】 30、2015年某居民企业取得商品销售收入1000万元，接受捐赠收入50万元，转让无形资产所有权收入10万元。广告费120万元，业务宣传费40万元。2015该企业可税前扣除的广告费、业务宣传费合计为（）万元。A、160 B、150 C、125 D、130

【正确答案】B 【您的答案】

31、技术先进型服务企业的职工教育经费不超过工资薪金总额（）的部分可以税前扣除。A、2% B、14% C、10% D、8%

【正确答案】D 【您的答案】

32、下列支出可以税前扣除，不填入《纳税调整项目明细表》的是（）。A、罚金

B、合同违约金

C、罚款

D、被罚没财物的损失

【正确答案】B 【您的答案】

33、存货单笔（单项）损失超过（）的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。A、300万元

B、200万元

C、100万元

D、500万元

【正确答案】D 【您的答案】

34、下列政策表述错误的是（）。

A、企业筹办期间不得计算为亏损

B、企业清算期间亏损的弥补：单独作为一个独立的纳税

C、企业政策性搬迁涉及亏损弥补期间的确认：计算亏损弥补年限

D、以前应扣未扣支出涉及亏损弥补的问题：企业做出专项申报说明，追补5年计算扣除

【正确答案】C 【您的答案】

35、安置残疾人员的，在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除的金额。A、100% B、200% C、50% D、150% 【正确答案】A 【您的答案】

36、对金融机构农户小额贷款的利息收入，按（）计入收入总额。A、全额

B、90% C、50% D、70%

【正确答案】B 【您的答案】

37、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满期限的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。A、3，70% B、2，90% C、3，90% D、2，70% 【正确答案】D 【您的答案】

38、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。A、50%，10% B、50%，20% C、50%，25% D、100%，20% 【正确答案】B 【您的答案】

39、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。A、90% B、20% C、10% D、15%

【正确答案】C 【您的答案】

40、某企业2008年销售商品收入1000万元，劳务收入45万元，当年发生业务招待费50万元，假定不存在其他纳税调整事项，企业所得税前可以扣除的业务招待费为（）万元。A、30 B、5 C、5.68 D、5.23

【正确答案】D 【您的答案】

二、多选题

1、企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有（）。A、提供劳务收入

B、转让固定资产收入

C、销售商品收入

D、特许权使用费收入

【正确答案】ACD 【您的答案】

2、下列属于免税收入的有（）。A、国债利息收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

C、财政拨款

D、非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

【正确答案】ABD 【您的答案】

3、下列计入企业所得税收入总额的有（）。A、销售货物收入

B、提供劳务收入

C、利息收入

D、保险赔款

【正确答案】ABC 【您的答案】

4、根据企业所得税法的规定，下列属于视同销售收入的有（）。A、改变资产形状、结构或性能

B、将资产在总机构及其分支机构之间转移

C、自产的货物用于对外捐赠

D、自产的货物用于职工奖励或福利

【正确答案】CD 【您的答案】

5、以下企业的广告费和业务宣传费不超过销售收入30%的部分可以税前扣除的有（）。A、化妆品制造与销售企业

B、医药制造企业

C、烟草企业

D、饮料制造企业

【正确答案】ABD 【您的答案】

6、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（）。A、金融企业，为5：1 B、其他企业，为2：1 C、金融企业，为2：1 D、其他企业，为5：1 【正确答案】AB 【您的答案】

7、下列损失应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报的有（）。A、因零星失窃造成的损失

B、因顾客退货造成的损失

C、因自然灾害造成的损失

D、因运输失事造成的损失

【正确答案】CD 【您的答案】

8、下列关于政策性搬迁纳税调整正确的有（）。

A、在取得政策性搬迁收入时，会计计入专项应付款，税法计入应纳税所得额，存在差异，应该纳税调整

B、搬迁期间，企业将收到的政府搬迁补偿款用于弥补搬迁过程中损失、进行费用化支出或对搬迁后拟新建资产进行补偿的，会计计入营业外收支，税法可以暂不计入应纳税所得额，存在差异，应调整应纳税所得额

C、在完成搬迁的，如果企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后仍有结余的，会计作为资本公积处理，但税法需要对搬迁收入和支出进行汇总清算，余额计入应纳税所得额，形成差异，应进行调整

D、发生政策性搬迁纳税调整项目的纳税人在完成搬迁及以后进行损失分期扣除的，需填报《政策性搬迁纳税调整明细表》

【正确答案】BCD 【您的答案】

9、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》适用于享受（）的纳税人填报。A、免税收入

B、减计收入

C、加计扣除优惠

D、不征税收入

【正确答案】ABC 【您的答案】

10、从事符合条件的（）项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A、公共污水处理

B、沼气综合开发利用

C、节能减排技术改造

D、海水淡化

【正确答案】ABCD 【您的答案】

11、下列选项中属于企业所得税视同销售的有（）。A、用于交际应酬

B、用于对外投资

C、将产品用于再生产

D、用于股息分配

【正确答案】ABD 【您的答案】

12、下列选项中计入主营业务收入的有（）。A、销售商品收入

B、提供劳务收入

C、建造合同收入

D、让渡资产使用权收入

【正确答案】ABCD 【您的答案】

13、下列选项可以作为广告费计提基数的有（）。A、提供劳务收入

B、出租固定资产收入

C、捐赠利的D、汇兑损益

【正确答案】AB 【您的答案】

14、下列选项属于会计上职工薪酬范围的有（）。A、职工工资、奖金、津贴和补贴

B、职工福利费

C、社会保险费

D、住房公积金

【正确答案】ABCD 【您的答案】

15、税法上企业发生的下列合理支出可以税前扣除的有（）。A、基本工资

B、奖金

C、津贴

D、加班工资

【正确答案】ABCD 【您的答案】

16、下列可以全额扣除的有（）。A、软件开发企业培训费

B、动漫企业职工培训费

C、职工教育经费

D、职工福利费

【正确答案】AB 【您的答案】

17、下列表述正确的有（）。

A、企业筹办期间不得计算为亏损

B、企业清算期间亏损的弥补，单独作为一个独立的纳税

C、企业政策性搬迁涉及亏损弥补期间的确认：暂停计算亏损弥补年限

D、查补的所得额弥补亏损问题：在亏损弥补年限内可以弥补

【正确答案】ABCD 【您的答案】

18、下列选项属于免税项目的有（）。A、国债利润收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C、营利组织的收入

D、符合条件的非营利组织的收入

【正确答案】ABD 【您的答案】

19、下列选项属于三免三减半项目的有（）。A、专利技术转让

B、节能减排技术改造

C、海水淡化

D、节能节水项目

【正确答案】BCD 【您的答案】

20、下列支出不可以税前扣除的有（）。A、罚息

B、企业所得税税款

C、税收滞纳金

D、赞助支出

【正确答案】BCD 【您的答案】

三、判断题

1、企业所得税的居民纳税人不能实行查账征收。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

2、申报表中资产减值损失填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

3、申报表中投资收益填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

4、企业所得税税法规定的法定税率是20%。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

5、企业所得税中捐赠扣除的限额是会计利润的30%。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

6、业务招待费的计提基数是主营业务收入、营业外收入和视同销售收入。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

7、债务重组利得不缴纳企业所得税。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

8、换出资产为存货的，不视同销售。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

9、视同销售按照公允价值确认销售收入，同时结转成本。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

10、提供劳务收入属于主营业务收入。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

11、汇兑损益属于财务费用。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

12、企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

13、企业发生非货币性资产交换，应当视同销售货物。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

14、用于市场推广或销售视同销售收入，会计上不确认收入。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

15、用于对外捐赠的产品，会计处理不确认销售收入，税法处理也不确认收入。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

16、出租房屋取得的收入计入营业外收入。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

17、除国务院、财政部、国家税务总局规定不征企业所得税的情况外，补贴收入均应计入应纳税所得额征收企业所得税。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

18、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过10个月的，按照纳税内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

19、处置交易性金融资产，其公允价值与初始入账价格之间的差额计入投资收益，同时调整“公允价值变动损益”。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 20、投资方以撤资或减少投资方式，收回资产中相当于被投资单位相当于被投资单位累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，确认为股息、红利所得，免征企业所得税。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

21、税法上企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

22、企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

23、技术先进型服务企业不超过工资薪金总额6%，可以税前扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

24、软件开发企业、动漫企业职工培训费全额扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

25、工会经费不超过工资薪金总额2.5%的部分可以税前扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

26、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

27、视同销售收入和查增的收入作为计提广告费和业务宣传费的依据。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

28、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

29、租入固定资产的改建支出税会无差异。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

30、因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

31、企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

32、采取赊销和分期收款方式销售货物，企业所得税确认收入为按合同约定的收款日期的当天。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

33、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

34、对土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，征收营业税。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

35、企业筹办期间计算为亏损。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

36、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》适用于享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的纳税人填报。包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

37、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

38、对于2015年10月1日之前成立的，全年累计利润或应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，按照“2015年10月1日之后的经营月份数占其2015经营月份数的比例”，计算其2015可以适用减半征税政策的实际利润额或者应纳税所得额。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

39、在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后的所得按规定弥补。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 40、跨地区经营汇总纳税企业分摊企业所得税明细表适用于跨地区经营汇总纳税的纳税人。填报跨地区经营汇总纳税企业总机构，按规定计算总分机构每一纳税应缴的企业所得税，总、分机构应分摊的企业所得税。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

第三篇：2014会计继续教育答案

营业税改征增值税改革 单项选择题

1.2012年8月1日起，以下各项中适用17%增值税税率的是（c）。

卷帘机 粘虫板 玉米浆 玉米胚芽

2.以下各项中，不属于《关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告》特点的是（b）。

明确了申报表格式 明确了申报内容

规范了凭证管理

预留了政策空间 3.营业税改征增值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（d）。

按照“鉴证服务”征收营业税

按照“咨询服务”征收营业税

按照“咨询服务”征收增值税 按照“鉴证服务”征收增值税

4.纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起（D）内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。6个月 1年 2年 3年

5.以下各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（C）。

金税卡 IC卡 税控盘

报税盘

6.自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，应（D）。

按简易办法依3%征收率征收增值税

按简易办法依3%征收率减半征收增值税

按简易办法依4%征收率征收增值税 按简易办法依4%征收率减半征收增值税 7.集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（C）。

5年 2年 3年 1年

8.国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得税优惠税率为（A）。10% 15% 15%减半 25%减半

9.对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（D）。

自2011年1月1日至2012年12月31日

自2011年1月1日至2013年12月31日

自2011年1月1日至2014年12月31日 自2011年1月1日至2015年12月31日

10.获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格，并在（B）内不再受理其认定申请。2年 4年 5年 3年

11.下列软件企业中，不允许申报规划布局内重点软件企业的是（B）。

软件产品开发销售（营业）收入总额超过（含）1.5亿元人民币且当年不亏损 软件产品开发销售（营业）收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业第十位

软件出口收入总额超过（含）500万美元，且软件出口收入总额占本企业收入总额比例超过（含）50% 软件产品开发销售（营业）收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业前五位

12.《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台资产总额不低于（D）。

500万元 2000万元 3000万元 1000万元

13.《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台累计购置设备总额不低于（C）。50万元 200万元 300万元 100万元

14.申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认定前（A）会计的财务报表。两个

五个

六个

三个

15.《国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法》规定，规划布局企业认定资格有效期为（D）。

一年

三年

五年 两年

16.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，应实行的增值税政策为（C）。

增值税退（免）税

增值税免税 按规定征收增值税

增值税免抵退税 17.以下各项中，不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是（C）。

出口企业对外援助的出口货物

出口企业境外投资的出口货物 出口企业对外提供加工修理修配劳务

出口企业对外承包的出口货物

18.下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退（免）税申报应提供资料的是（A）。

维修人员身份证明

与境外单位、个人签署的修理修配合同

维修工作单（对外修理修配飞机业务提供）

修理修配船舶以外其他物品的提供贸易方式为“修理物品”的出口货物报关单

19.生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（D）。

为规范免抵退税秩序，一律不予调整

如前期多报，在当期调整；如前期少报，不予调整

在当期予以调整，同时加罚0.03%的罚款 在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报

20.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（B）内，办理出口退（免）税资格认定。10日 30日 45日 15日

21.退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（D）。

3年 10年

永久保存 5年

22.下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（B）。

银行入账单应与外汇管理部门出具的出口收汇核销单相匹配 跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单

申报退税时应填报《出口已使用过的设备退税申报表》，提供正式申报电子数据

确有困难不能提供银行入账单的，可提供签注“人民币核销”的出口收汇核销单

23.已准予免税购进的卷烟，卷烟生产企业销售给出口企业的价格应（C）。

含消费税、含增值税

不含消费税、含增值税 不含消费税、不含增值税

含消费税、不含增值税

24.出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处罚款（D）。

税款一倍以上三倍以下

税款两倍以上五倍以下

税款三倍以上五倍以下 税款一倍以上五倍以下

25.对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（A）内办理结关核销手续，否则视为未实际出口货物。

2个月 5个月 6个月 3个月

26.融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方，取得增值税专用发票的，增值税应退税额为（C）。

购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的增值税进项税额

购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×13% 购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×融资租赁货物适用的增值税退税率

购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×13%/(1-13%)27.固定业户的总分支机构不在同一县，但在同一省范围内的，由总机构汇总向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税需（C）审批同意。

省级以上税务机关

总机构所在地主管税务机关 省财政厅、国家税务总局

省政府、税务机关

28.自2012年7月1日起，适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为（A）。3% 4%减半 6% 4%

29.2012年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（A）。

中性、公平

低税负、公平

公平、间接税

中性、低税负

30.为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印，稀土企业打印增值税发票时须使用（B）。

30针针式票据打印机 24针针式票据打印机 12针针式票据打印机 9针针式票据打印机 31.适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税，（B）内不得更改。

48个月 36个月 24个月 12个月

32.下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是（D）。

国家计划内出口的卷烟

避孕药品和用具，古旧图书

增值税小规模纳税人出口的货物 出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物

33.营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（C）。

3% 11% 17% 6% 34.适用启运港退税政策的企业须满足（B）。属于海关管理的C类及以上企业 属于海关管理的B类及以上企业

属于B类及以上企业

属于无涉税违法违规行为的委托出口企业

出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（B）批准可以停止其退（免）税资格。

省政府 省级以上税务机关

市级以上税务机关

县级税务机关 35.退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（D）。

退税率调整日期次日

退税率调整日期

货物出口货物报关单上注明的出口日期次日 货物出口货物报关单上注明的出口日期

36.对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，实行企业所得税（B）。

两免三减半 三免三减半

两年免税

五年免税

37.自2012年7月1日起，对融资租赁出口货物试行（C）。

免抵退税政策

退免税政策 退税政策

免税政策

38.停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出《税务行政处罚决定书》的（D）。

次月1日

当月月初

决定次日 决定之日

39.试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（a）。

当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)当期销售农产品数量×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价

当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/(1+扣除率)40.企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（c）。

货物报关出口之日起至次年3月31日前

货物报关出口之日起至次年4月30日前 货物报关出口之日次月起至次年4月30日前

货物报关出口之日次月起至次年3月31日前 41.下列各项中，不属于融资租赁企业的是（b）。

金融租赁公司 经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司

经商务部和国家税务总局共同批准开展融资业务试点的内资融资租赁企业

经商务部批准设立的外商投资融资租赁公司

42.自2012年4月1日起执行，符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通知所列商品，免征（d）。

关税和增值税

关税、进口环节增值税和消费税

关税、增值税和消费税 关税和进口环节增值税

43.自2012年4月1日起，密集型烤房设备适用的增值税税率为（b）。

6% 13% 17% 11% 对骗取国家出口退税款的，有权决定停止其出口退（免）税资格的部门是（）。

省级以上（不含本级）财政部门 省级以上（含本级）财政部门 省级以上（不含本级）税务机关 省级以上（含本级）税务机关

小规模纳税人出口货物实行增值税征税政策时，应纳税额为（）。出口货物离岸价×征收率 出口货物离岸价÷（1+征收率）×征收率 出口货物离岸价÷（1-征收率）×征收率 出口货物离岸价÷（1-征收率）

我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵扣凭证，计算抵扣进项税额的扣除率为（）。

10% 11% 13% 17%

出租方根据承租人对租赁物和供货人的选择，将其从供货人取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动是（）。售后回购 经营租赁 转租赁 融资租赁

判断题

1.在营业税改征增值税试点地区，组织安排会议或展览的服务仍征收营业税。（错误）

2.玉米蛋白粉不属于初级农产品，也不属于免税饲料的范围，2012年5月1日起，明确适用17%的增值税税率。（正确）

3.营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。（错误）4.增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的全部技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。（错误）

5.平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。（错误）6.自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。（正确）

7.对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。（正确）

8.自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值税。（错误）

9.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税所得额时扣除。（错误）

10.申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少100家，用户满意度在90％以上。（错误）

11.软件产品开发销售（营业）收入总额超过1.5亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软件企业。（错误）

12.认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持领域和认定工作要求，在申报3月底前发布公告。（错误）

13.认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划布局内企业。（正确）

14.申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定前两年所得税汇算清缴申报表。（正确）15.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物视同出口货物。（正确）16.免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。（正确）

17.经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。（错误）

18.生产企业出口货物本已申报免抵退税的，如须实行免税办法或征税办法，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据。（正确）

19.从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口料件金额，计算调整当期的增值税纳税申报和免抵退税申报金额。（错误）

20.经主管税务机关批准，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。（正确）

21.输入特殊区域的水电气，由销售水电气的的企业申报退税。（错误）

22.出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。（正确）

23.输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入成本。（正确）

24.除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。（正确）

25.融资租赁货物属于消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专用缴款书。（正确）26.融资租赁海洋工程结构物的，以退税证明联上注明的出口日期为准。（错误）

27.对于使用AI3型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报税盘。（错误）28.纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。（正确）

29.出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。（正确）

30.外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。（错误）

31.稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位和稀土企业共同承担。（错误）

32.适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从高适用退税率。（错误）

33.在我国现行税制结构中，增值税和营业税作为最重要的两个商品与劳务税税种，分立并行。（正确）

34.试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)。（正确）

35.融资租赁出口货物属于消费税应税消费品的，应向融资租赁出租方退还前一环节已征的消费税。（正确）

36.免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。（错误）

37.退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。（正确）38.《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》一式三份，原纳税人主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递新纳税人主管税务机关一份。（正确）

39.中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科技开发用品，免征进口环节关税和进口环节增值税、消费税。（正确）

40.出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。（正确）

41.视同出口货物及对外提供修理修配劳务实行备案单证管理。（错误）

42.自2012年6月1日起，稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。（正确）

43.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。（正确）

44.开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的，应按规定征收增值税，免征消费税。（错误）

自2012年6月1日起，外贸企业可使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票作为出口退税申报凭证向主管税务机关申报出口退税。（正确）

自2013年1月1日起，增值税一般纳税人将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不允许抵扣。（错误）

实行退税政策的融资租赁出口货物包括在海关监管年限内的进口减免税货物。（错误）

外贸企业可凭增值税专用发票原件向主管出口退税的税务机关申报出口退税，如原件丢失，则不能申报。（错误）增值税税率和征收率方面的最新规定主要集中在部分农机、农产品等方面。（正确）出租车公司向出租车司机收取的管理费用，按照“陆路运输服务”征收增值税。（错误）

营改增改革 单项选择题

1.2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（A）。

交通运输业 建筑业 金融保险业 销售不动产

2.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（b）。

有利于消除重复征税 不利于确保中央财政收入 有利于降低企业税负 影响地方财政收入

3.目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（d）。

50%以下 50%以上 60%以下 60%以上

4.我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（b）。

收入型转为消费型 生产型转为消费型 收入型转为生产型 生产型转为收入型 5.世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（c）。

英国 美国 法国 中国

6.我国营改增试点第二阶段应该是（c）。

覆盖部分地区、部分行业 覆盖部分地区、全部行业 覆盖全国范围、部分行业 覆盖全国范围、全部行业

7.下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（d）。

地区服务业比重大，重复征税问题比较突出 地区国税与地方矛盾小，便于协调 地区地方财力比较雄厚，可以弥补部分行业税收负担增加 地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行 8.以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（d）。

转让无形资产 邮电通信业 文化体育业 生活性服务业 9.以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（b）。

公路运输服务 铁路运输服务 缆车运输服务 索道运输服务

10.如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（c）。

3个月 6个月 不少于6个月 不少于12个月

11.从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（d）。

6个月 12个月 24个月 36个月

12.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（b）。

建设基金 装卸费 铁路临管线运输费用 铁路专线运输费用

13.纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（a）。

主管税务机关 国家税务总局 当地政府财政部门 纳税人

14.军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（d）。6个月 1年 2年 3年

15.纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（b）。

成本×（1-成本利润率）成本×（1+成本利润率）成本÷（1-成本利润率）×成本利润率 成本÷（1+成本利润率）×成本利润率

16.纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（a）。

销项税额 进项税额 销售额 购买价款

17.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（c）。

100-200元 200-300元 300-500元 500-1000元

18.零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（d）。

收入之日起至次年4月30日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年4月30日前

19.一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（a）。

营改增抵减的销项税额 营改增抵减的销售额 营改增允许扣除的销项税额 营改增允许扣除的销售额

20.必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（c）。

向消费者个人提供应税服务 适用免征增值税规定的应税服务 一般纳税人提供应税服务 小规模纳税人提供应税服务

21.与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（d）。

5个 8个 10个 12个

22.规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（a）。

《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》 《关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知》 《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》 《关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》

23.继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（a）。

北京 天津 广东省 深圳

24.由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（c）。

3% 6% 11% 13% 25.试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（b）。

依我国法律征税 免征增值税

适用增值税零税率

即征即退 26.在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（a）。

交通运输业

信息技术服务

物流辅助服务

鉴证咨询服务

27.深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（d）。

交通运输业

研发和技术服务

物流辅助服务 文化创意服务

28.天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（b）。9月1日 12月1日 11月1日 10月1日 29.广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（c）。

国内环节和出口环节均征收增值税

国内环节和出口环节均免税 在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度

在国内环节征收营业税，出口实行零税率或免税制度 30.增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（d）。

略有下降

略有增加

不增加或略有提高 不增加或略有下降

31.营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是（a）。

3% 4% 6% 区分工业和商业，4%或6% 32.营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（b）。

市场充分竞争 消除重复征税

深化产业分工与协作

推动产业结构调整 33.营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的（c）。

道道征收，全额征税

环环征收、全额征税 环环征收、层层抵扣

道道征收、层层抵扣 34.全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（d）。

纳税人

国税

地税 地方政府

35.营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（a）。

部分现代服务业中的有形动产租赁服务

物流辅助服务

文化创意服务

信息技术服务 36.开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（c）。

借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目

借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目 借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目

借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目

37.生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（c）。

国民收入

国民生产净值 国民生产总值

国民净收入

38.为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（a）。

100% 90% 80% 70% 39.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（b）。

2% 3% 4% 5% 40.以下各项中，属于税务机关应对事项的是（c）。

全面做好迎接税收改革的准备

全面全方位改革财政体制 深入开展调查研究

预测评估改革利弊

41.上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（d）。

政策效应

倾斜效应

集聚效应 洼地效应

42.在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（d）。

测定最低点

沿用原有税率

无具体方法 测定平衡点

43.北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（a）。

2012年9月1日 2012年12月1日 2012年10月1日 2012年8月1日 44.营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（a）。45.深入开展调查研究

预测评估改革利弊

提前做好准备工作

关注税负变化情况

46.按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（a）征收增值税。

适用税率 4%征收率减半 13%的低税率 3%征收率

47.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（b）。

有利于消除重复征税 不利于确保中央财政收入 有利于降低企业税负 影响地方财政收入

48.境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（a）。

代理人 接受方 境外单位 税务机关

我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（）。1980年 1994年 1998年 2003年

以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（）。税负较重 重复征税 服务业出口不退税 征管难度大

“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，依据是（）。

金额大小 时间先后 流动性 重要性

小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（）。由接收方自行去税务局开具 向主管税务机关申请代开 协商不予提供 拒绝提供

根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（）。9月20日 9月30日 10月20日 11月30日

10月1日上午，安徽省营业税改征增值税试点税制转换启动仪式在（）举行。合肥 蚌埠 徐州 芜湖

判断题

45.服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。（错误）。

46.增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。（正确）47.与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。（错误）。48.营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（正确）

49.目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。（错误）。50.营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（正确）51.我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（错误）。

52.销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。（错误）。

53.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。（正确）54.一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（错误）。55.交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。（错误）。56.根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。（正确）

57.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。（正确）58.接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。（错误）。

59.采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定。（错误）。

60.销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（正确）

61.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。（正确）

62.纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。（正确）63.兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”科目。（正确）

64.营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（正确）65.《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（错误）。

66.试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。（错误）。

67.试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退。（正确）

68.自2012年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。（错误）。

69.营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新“双轮驱动”的发展格局。（正确）70.湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。（正确）71.广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。（正确）72.由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。（正确）73.上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。（正确）

74.商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（错误）

75.营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。（正确）

76.纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。（错误）

77.销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税。（错误）

78.营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（正确）

79.增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥（正确）

80.营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。（错误）

81.期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。（正确）

82.对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。（错误）83.一般计税方法下，销售额中不包含销项税额。（正确）

84.试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（正确）

85.上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。（错误）

86.广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。（正确）

87.营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（正确）88.《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（错误）。

89.试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。（错误）。

90.试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退。（正确）

91.营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。（正确）

我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。（错误）对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（错误）

安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。（错误）提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证。（正确）在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务登记。（错误）江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发票。（正确）深圳市试点改革对小规模企业采取3%的征收率，因此，该部分企业税负并无明显变化。（错误）营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（正确）

营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求。（正确）在营业税改征增值税前，税务机关应测算分析纳税人税负变化情况。（正确）

收入

单项选择题

1、某企业在2004年5月15日销售商品1 000件，增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税额为1 700元，另外该企业垫付运杂费200元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10-1/20-N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税和运杂费。如买方在2004年5月24日付清货款，该企业实际收款金额应为（）。800 11 700 11 600 11 500

2、根据现行会计准则，下列符合收入定义，可以确认为收入的是（）。

出售在用机器设备获取的价款 出售专利权获取的价款 出售金融资产获取的价款 出售原材料收取的价款

3、关于提供劳务收入的确认与计量，下列说法中不正确的有（）。

长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，应在相关劳务活动发生时确认收入 属于提供设备和其他有形资产的特许权费，应在收到特许权费时确认收入

申请入会费和会员费只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，应在款项收回不存在重大不确定性时确认收入

艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，应在相关活动发生时确认收入

4、某企业本期发生的以下支出中，不应计入“销售费用”的是（）。

商品流通企业发生的大额购货费用 广告费和展览费 售后服务部门工作人员的工资 销售商品过程中发生的运输费

5、下列不属于商品销售收入确认条件的是（）。

企业没有保留管理权和控制权 相关的经济利益很可能流入企业

相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量 企业已经商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方

6、下列项目不属于收入的是（）。

固定资产出租收入 无形资产出售收入 利息收入 投资收益

7、下列项目属于《企业会计准则第14号——收入》规范的收入是（）。

代第三方收取的款项 因其他企业违约而收取的违约金 采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，取得的租金收入 出售无形资产的净收入

8、企业销售的商品在质量、品种、规格等方面不符合合同规定的要求，又未根据正当的保证条款予以弥补，因而仍负有责任。则该商品确认收入的时点是（）。

发出商品 开出销售发票账单时 收到商品销货款时 按照买方要求进行弥补时

9、在收手续费的委托代销方式下，委托方确认收入的时点是（）。

委托方收到贷款时 委托方收到代销清单时 受托方销售商品时 委托方交付商品时

11、对于订货销售，收入确认时点一般是（）。

对方提货时 收款时 退货期满时 发出商品时

12、企业在委托其他单位代销商品，在视同买断代销方式下，商品销售收入确认的时间一般是在（）。

收到代销单位的代销清单日期 受托方发出商品日期 发出商品日期 全部收到款项

13、企业发生以前的销售退回时(非资产负债表日后事项)，其冲减的销售收入应在退回当期计入（）。

以前损益调整（借方）

营业外支出（借方）

营业外收入（借方）

主营业务收入（借方）

14、如商品的售价内包括可区分的在售后一定期限内的服务费，企业应在商品销售实现时，确认销售商品收入的原则是（）。

按售价扣除该项服务费后的余额确认收入

按售价确认收入

按服务费确认收入

按售价和服务费之和确认收入

15、甲公司于2010年11月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期16个月，合同总收入200万元，合同预计总成本158万元。至2011年年底已预收款项160万元，余额在安装完成时收回，至2011年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2010年已确认收入10万元。则甲公司2011确认收入为（）万元。

200

182

160

180

16、下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是（）。

出售无形资产收入

材料销售收入

出售固定资产收入

罚款收入

17、企业委托其他单位代销商品时，在视同买断代销方式下，商品销售收入确认的时点为（）。

发出商品日期

受托方发出商品日期

收到代销单位的代销清单日期

全部收到款项时 采用收取手续费方式委托代销商品的，委托方确认收入的时点是（）。

委托方发出商品时 委托方交付商品时 受托方销售商品时 委托方收到代销清单时

某企业在2010年5月15日销售商品1000件，增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税额为1700元，另外该企业垫付运杂费200元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10-1/20-N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税和运杂费。如买方在2010年5月24日付清货款，该企业实际收款金额应为（）元。11500 11600 11700 11800

收入

判断题

1、采用售后租回方式销售商品的，收到的款项应该确认为“其他应付款”；售价与资产账面价值之间的差额，应当采取合理的方法进行分摊，作为折旧费用或者租赁费用的调整。（正确）

2、在确认销售商品的收入时，无论是现金折扣还是商业折扣，都应该作为收入的一部分，而不予以扣减。（错误）

3、长期为客户提供重复劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。（正确）

4、广告的制作费，应在相关的广告或者商业行为开始出现于公众面前时确认收入。（错误）

5、处置无形资产所取得的收益属于让渡资产使用权收入。（错误）

6、附有销售退回条件的商品销售，根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，应在发出商品时确认收入。（正确）

7、销售商品涉及现金折扣的，企业应当按照扣除现金折扣的金额确定销售商品收入金额。（错误）

8、企业售出商品后，如果与商品有关的已发生或将发生的成本资料不能可靠取得，出于谨慎性原则，企业不能凭以往经验或者估值技术进行测算，并以此作为收入确认的一个相关必备条件。（错误）

9、如果与销售商品相关的已发生或将要发生的成本不能合理估计，则此时不应确认收入，已收的价款应确认负债。（正确）

10、对于附有销售退回条件的商品销售，如果企业不能合理地确定退货的可能性，应该在销售时即确认收入。（错误）

11、按准则规定，企业发生的销售折让应作为财务费用处理。（错误）

12、采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照销售商品收入扣除回收商品价款的差额确认收入。（错误）

13、对于已经满足收入确认条件而确认的一笔债权，如果事后发现相关经济利益不是很可能流入企业的时候，应对原确认的收入加以调整。（错误）

14、采用委托代销商品方式销售商品的（假定无退货权），应在收到代销清单时确认收入。（错误）

15、商品需要安装和检验的销售，如果安装程序比较简单或检验是为了最终确定合同或协议价格而必须进行的程序，可以在收到货款时确认。（错误）

16、企业提供劳务年末能够确定完工进度按照完工百分比法确认收入，无法确认完工进度时不确认收入。（错误）

17、为特定客户开发软件的收费，应在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入。（正确）

18、企业与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，应当将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。（正确）

19、销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。（正确）

20、工业企业处置固定资产、利用闲置资金对外投资等形成的经济利益的总流入不属于收入，应当确认为营业外收入。（错误）

21、某些情况下，转移所有权凭证或交付实物后，主要风险和报酬随之转移，企业只保留商品所有权的次要风险和报酬，在这种情形下，应确认销售收入。（正确）

22、企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，已收或应收的合同或协议价款显失公允的除外。（正确）

如果与销售商品相关的已发生或将要发生的成本不能合理估计，则此时不应确认收入，已收的价款应确认为负债。（正确）

对于交款提货销售商品，如果已经开具销售发票和提货单，即便实物尚未交付，当期也可以确认销售收入。（正确）

会计原理--会计要素与会计等式

下列会计要素中，不属于反映企业经营成果的要素是（）。

利润

费用

收入

负债 固定资产的特征之一是（）。

为企业对外投资而持有

为企业的生产经营管理而持有

为企业对外销售而持有

为产品生产提供劳动对象而持有

在以下各项中，不属于企业无形资产的是（）。

专利权

非专利技术

土地使用权

运输设备 应收账款产生的主要原因是（）。

现销

赊销

现购

赊购

在企业为生产商品所持有的下列各种资产中，不属于固定资产的是（）。机器设备 房屋及建筑物 库存商品 运输工具 下列各项内容中，不属于本企业存货的是（）。

尚在加工中的在产品 原材料 款项已支付但尚未运达企业的存货 购货单位已交款但尚未提走的存货 下列不属于流动资产的是（）。存货 应收账款 库存现金 长期股权投资 下列不属于流动负债的是（）。

应付账款 应付债券 预收账款 其他应付款 下列能引起资产和负债同时增加的业务是（）。

以银行存款支付购货款 以银行存款预付购货款 预收销货款存入银行 收到投资款存入银行 流动负债和非流动负债相比，最大的特点是（）。

偿还期限短 有明确的偿还期限 没有明确的偿还期限 利率低 下列各项中，不属于负债的是（）。应付票据 应付职工薪酬 预付账款 预收账款

企业开展生产经营活动的必要物质基础，即投资人投入企业的“本钱”是（）。净利润 实收资本 盈余公积 资本公积

所有者权益是由企业所有者享有的剩余权益，在数量上等于（）。

企业的新增利润 全部资产减去流动负债 全部资产减去全部负债 全部资产减去全部所有者权益 所要者对企业净资产的要求权，会计上称之为（）。权益 投资人权益 债权人权益 所有者权益 关于收入，下列说法中错误的是（）。

收入是企业日常活动形成的经济利益总流入 收入的取得会导致资产的增加或者负债的减少 收入必然会导致所有者权益的增加 收入不一定会导致所有者权益增加 在下列各项中，不属于费用定义的内容是（）。

企业在日常活动中发生的经济利益的总流出 会导致所有者权益增加的经济利益的总流出 会导致所有者权益减少的经济利益的总流出 与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出 工业企业结转的销售原材料实际成本，应计入（）。主营业务成本 销售费用 其他业务成本 营业外支出 在下列费用中，不属于企业狭义费用内容的是（）。主营业务成本 管理费用 其他业务成本 营业外支出 下列内容中，不属于期间费用的是（）。销售费用 制造费用 管理费用 财务费用 下列引起所有者权益总额增加的情况是（）。

资产与负债同增 资产与负债同减 资产增加、负债减少 资产减少、负债增加 企业用借入的短期借款归还应付账款，会引起该企业（）。

资产项目和权益项目同金额增加 资产项目和权益项目同金额减少 资产项目之间有增有减，增减金额相等 权益项目之间有增有减，增减金额相等

经济业务发生仅涉及资产这一会计要素时，只引起该要素中某些项目发生（）。同增变动 同减变动 有增有减变动 不增不减 下列引起资产和权益同时增加的业务有（）。

从银行提取现金 将借款存入银行 用银行存款上交税金 用银行存款支付前欠购货款 下列等式中，属于正确会计等式的有（）。

收入+费用=利润 资产=负债+所有者权益-利润 资产=负债-所有者权益 资产=权益

利润表反映企业的经营是盈利还是亏损。（正确）

企业的无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的非货币性资产，因而也是不可辨认的。（错误）在企业的货币性资产中，现金的流动性是最强的。（正确）“预付账款”账户不属于资产性质。（错误）

只要企业不拥有某项资产的所有权，该项资产就不能确认为企业的资产。（错误）不能给企业未来带来预期经济利益的资源不能作为企业资产反映。（正确）企业所拥有的存货一定存放在本企业。（错误）负债是一项需要偿还的义务。（正确）负债减少的同时必然是资产减少。（错误）

企业签发支票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。（错误）

收入能够导致企业所有者权益增加，但导致所有者权益增加的不一定是收入。（正确）资产减去负债后的余额为所有者权益，亦称净资产。（正确）

我国目前实行的是注册资本制度，要求企业的实收资本与其注册资本相一致。（正确）企业发生的费用都属于企业日常活动所发生的经济利益的总流出。（正确）任何流入企业的资产都可以定义为企业的收入。（错误）

收入不一定都表现为资产的增加，也可以表现为负债的减少。（正确）利润是反映企业财务状况的要素。（正确）

企业发生的费用都属于企业日常活动所发生的经济利益的总流出。（正确）任何流入企业的资产都可以定义为企业的收入。（错误）

销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，也包括销售商品本身的成本，即主营业务成本。（错误）

所有经济业务的发生，都会引起会计等式两边要素发生变化。（错误）资产＝负债＋所有者权益是编制资产负债表的理论依据。（正确）资产和权益在金额上始终是相等的。（正确）

任何经济业务发生都不会破坏会计等式的平衡关系。（正确）利润＝收入－费用是编制资产负债表的理论依据。（错误）长期借款是企业为解决流动资金不足而借入的款项。（错误）资产负债表是反映特定日期财务状况的报表。（正确）

根据企业会计准则对收入的定义，收入不仅包括主营业务收入和其他业务收入，也包括营业外收入。（错误）会计等式是恒等式。（正确）

高效能主管的五项修炼

1、下列哪个不属于管理者扮演的角色（D）？

A、领导者

B、联络者

C、谈判家

D、被传播者

2、管理者角色包含哪三个方面（ABC）？

A、人际关系

B、信息

C、决策

D、技术指导

3、下列哪个不属于管理者人际关系角色（C）？

A、挂名首脑

B、领导者

C、发言人

D、联络者

4、下列哪个不属于管理者信息角色（A）？

A、领导者

B、监听者

C、传播者

D、发言人

5、下列哪个不属于管理者决策角色（B）？

A、企业家

B、传播者

C、资源分配者

D、谈判者

6、作为上司的职业经理在工作中可能会扮演（ABCD）角色？

A、管理者

B、领导者

C、教练

D、变革者

E、7、以下关于领导者和管理者的描述，正确的是（ABCD）？

A、管理者是经过任命，而领导者可以自行产生

B、管理者拥有合法权力进行奖惩

C、领导者不运用正式权力影响他人活动

D、所有管理者都是领导者

E、所有领导者都是管理者

8、同级之间的角色认知，往往容易出现如下哪些状况（ABCD）?

A、一点小事找来找去

B、重要的事情踢来踢去 C、本位主义

D、别人为自己做都是应该的E、9、如何向内部客户的角色进行转换（ABCD）？

A、让用户订货

B、目标对话

C、共同制定目标

D、下列哪个不是职业经理的准则（）。

明确的目标 作正确的事 沟通保持距离 积极的心态 人在结交朋友时，应该侧重交往如下哪几类朋友（）。政客 实业家 媒体记者 艺术领域的创作家 研究领域的工作者

规范讲究的是对所有成员都“一视同仁”，规范的这种“一视同仁”有其积极的意义，也有其消极的作用。（正确）

第四篇：2016会计继续教育答案

唐山市2016继续教育考试 试卷成绩：76分总成绩：76分

一、判断题（每小题4分，10小题，共40分）

1.使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料,能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料,设定了经办、审核、审批等必要的审签程序，形成的电子会计资料可仅以电子形式保存,形成电子会计档案。（）

A 正确

B 错误 正确答案：B 我的答案：A 解析

2.会计账簿, 包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿。（）

A 正确

B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析

3.资金挂账是指行政事业单位在资产清查基准日应当按照损益、收支进行确认处理，但挂账未确认的资金（资产）数额。对于清查出的资金挂账，按照真实客观反映经济状况的原则进行认定。()A 正确

B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析

4.向同级财政部门申报预算的行政单位，都是主管预算单位。（）

A 正确

B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析

5.新《行政单位财务规则》对单位预算管理，只强调行政单位的各项收入和支出应当全部纳入单位预算统一管理；行政单位的预算外资金收入和其他收入应当首先用于弥补经常性支出不足和必要的专项支出。（）

A 正确

B 错误 正确答案：B 我的答案：A 解析

6.对行政单位资产管理新《行政单位财务规则》规定：行政单位应当建立、健全资产管理制度，由财务部门统一建账、核算，由资产管理部门统一登记、管理。行政单位应当明确财务部门、资产管理部门以及使用部门的责任，定期或者不定期进行清查盘点，保证账账相符，账实相符。终了，应当进行全面清查盘点。（）

A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：A 解析

7.小金库设置的主要目的是为解决单位的“黑色消费”和“灰色消费”。（）

A 正确

B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析

8.支出追查法是对被检查单位相关业务关联程度较低、不合常理的支出进行检查的一种方法。（）

A 正确

B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析

9.各种形式的回扣和佣金不属于小金库的来源。（）

A 正确

B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析

10.企业隐匿的私募股权和债权也属于小金库的形式。（）

A 正确

B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析

二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）

1.根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案的保管期限,从（）算起。

A.会计终了后的第一天 B.会计档案的产生当日 C.会计档案的归档日

D.会计的最后一日 正确答案：A 我的答案：A 解析

2.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。下列会计档案需要保管30年的是（）。A.银行存款余额调节表 B.银行对账单 C.记账凭证

D.纳税申报表 正确答案：C 我的答案：C 解析

3.资产盘盈、资产损失和资金挂账批复后，行政事业单位按照国家统一的财务、会计制度进行账务处理，并在批复之日起（）将账务处理结果报主管部门备案。A.10个工作日内 B.15个工作日内 C.30个工作日内 D.60个工作日内 正确答案：C 我的答案：C 解析

4.行政单位占有或者使用的，能以货币计量的经济资源，是（）。

A ．资产

B ．负债

C ．收入

D ．支出 正确答案：A 我的答案：A 解析

5.行政单位在业务活动中与其他单位或者个人发生的预收，代管等待结算的款项，是（A ．应缴款项

B ．暂存款项

C ．应收款项

D ．预付款项 正确答案：B 我的答案：B 解析

6.以下哪种方法属于小金库检查中的检查收入完整性的方法（）。

A ．座谈询问法

B ．支出追查法

C ．清查票据法

D ．利用举报法 正确答案：C 我的答案：C 解析

7.以下哪种方法属于小金库检查中的检查支出真实性的方法（）。

A ．举报法

B ．现场勘察法

C ．座谈询问法

D ．延伸检查法 正确答案：D 我的答案：D 解析。）8.以下哪种方法属于小金库检查中的检查收入完整性方法（）。

A ．支出追查法

B ．清查票据法

C ．账户核对法

D ．突击检查法 正确答案：C 我的答案：B 解析

9.服务和劳务收入不包括（）。

A ．加工

B ．维修

C ．运输

D ．收入违约金 正确答案：D 我的答案：D 解析

10.对私设“小金库”行为的处罚依据主要是（）。

A ．《会计法》

B ．《审计法》

C ．《财政违法行为处罚处分条例》和《审计法实施条例》

D ．《公司法》 正确答案：C 我的答案：A 解析

三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）1.下列会计档案保管期限为30年的有（）。

A.原始凭证

B.总账

C.明细账

D.会计档案移交清册 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析

2.根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案的保管期限分为永久、定期两类。以下属于应当永久保存的是（）。A.会计档案移交清册 B.会计档案保管清册 C.会计档案销毁清册

D.会计档案鉴定意见书 正确答案：BCD 我的答案：BCD 解析

3.坏账损失是指行政事业单位清查出的不能收回的各项应收款项造成的损失。清查出的各项坏账，应当分析原因，对有合法证据证明确实不能收回的应收款项，下列属于对坏账损失方法的是（）。

A.债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后认定为损失；

B.因不可抗力因素（自然灾害、意外事故）无法收回的应收款项，由单位做出专项说明，可以根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失；

C.涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，认定为损失；

D.逾期3年以上、单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，由单位作出专项说明，根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失； 正确答案：ABCD 我的答案：ABD 解析

4.根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》的规定，以下属于行政事业单位的主要职责是（）。

A.负责制定本单位资产清查实施方案，具体组织开展资产清查工作，并向主管部门报送资产清查结果；

B.根据有关部门出具的资产核实批复文件，调整信息系统相关数据，进行账务处理，并报主管部门备案；

C.负责办理相关资产管理手续；

D.按照规定权限审核或者审批本部门行政事业单位资产盘盈、资产损失和资金挂账等事项； 正确答案：ABC 我的答案：ABCD 解析

5.行政单位资产配置，应当严格执行法律、法规和有关规章制度，主要包括（）。

A ．配置资产应当严格按照规定标准配置

B ．配置资产应当严格遵守部门预算和国库集中支付制度的规定

C ．配置资产应当执行政府采购政策和基本建设程序

D ．配置资产应当严格执行财务会计制度的规定 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析

6.行政单位与事业单位的区别存在于哪几个主要方面（）。

A ．内涵不同

B ．担负的职责不同

C ．参照公务员法管理的不同

D ．编制和工资待遇的来源不同 正确答案：ABD 我的答案：ABD 解析

7.各项价外费用主要包括（）。

A ．手续费

B ．集资费

C ．返还利润

D ．违约金 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析

8.界定小金库的要素主要包括（）。A.资金性质公有 B.存在形式隐蔽 C.资金用途违规

D.资金来源渠道违规 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析

9.小金库设置的动机主要包括（）。

A ．为部门小集团利益而设置“小金库”

B ．为社会发展而设置“小金库”

C ．为地方利益而设置“小金库”

D ．为个人利益设置“小金库” 正确答案：ACD 我的答案：ACD 解析

10.基层单位“小金库”资金来源的途径主要有（）。A.收入不记账 B.截留上交款项 C.虚列支出 D.促销

正确答案：ABC 我的答案：ABC 解析

第五篇：2016会计继续教育答案

2016年会计继续教育——选择题

考试课20课时：

一、营改增——交通运输业专题

二、营改增——三大行业增值税征收管理办法比较

三、营改增——部份现代服务业专题

四、财政票据管理办法

五、会计职业道德

1、营业税与增值税相比，最大的缺陷是（）。重复计征

2、下列不属于营业税与增值税区别的是（）。是否属于流转税

3、交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（）。6%

4、《中华人民共和国财政部令第70号-财政票据管理办法》执行的日期是（）。2013年1月1日

5、《中华人民共和国财政部令第70号-财政票据管理办法》在（）会议通过。财政部门

6、根据《票据法》的规定，伪造票据者（）。不承担票据责任

7、根据《票据法》的规定，伪造票据者（）。不承担票据责任

8、见票后定期付款的汇票，持票人向承兑人提示付款的期限为到期日起（）。10日内

9、结算类票据是指（）在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算时开具的凭证。行政事业单位

10、财政票据是财务收支和会计核算的原始凭证，是（）等部门进行监督检查的重要依据。财政、审计

11、下面关于财政票据的说法中不正确的是（）。财政票据实行定期换版制度

12、受理申请的财政部门应当对申请单位提交的材料进行审核，对符合条件的单位，核发（），并发放财政票据。财政票据领购证

13、财政票据存根的保存期限一般为（）。5年

14、票据保证的保证人为二人以上的，保证人之间承担的责任是（）。连带责任

15、被监督检查单位逾期未执行财政行政处罚决定的，（）内屡次书面催促无效，依照《行政处罚法》的规定，申请强制执行的，经本机构领导审查，呈主管领导审定，局长或主持工作的负责人签发，由综合岗位负责向人民法院提供有关资料，办理相关手续。一月

16、财政监督部门从调查掌握行政事业单位全部收入开始检查其会计行为的方法属于（）。收入核实法

17、会计人员在处理会计业务时，可能会在利益冲突中面对各方面的压力，如果没有职业道德为基础，（）。可能会提供误导性的会计信息

18、最早的成文法是（）。《汉穆拉比法典》

19、一夫多妻在下列哪个社会时期被认为是道德的（）。封建社会 20、独立性原则的体现是（）。客观和公正

21、下列选项中不属于注册会计师在职业活动中涉及的保密信息的是（）。自我辩护

22、会计人员做好本职工作的首要条件是（）。爱岗敬业

23、在下列各项中，不属于会计职业道德缺失的可能原因的是（）。会计人员专业技能较差

24、在下列各项提高会计职业道德水平的措施中，属于自我履行措施的是（）。自我控制

25、A运输公司是小规模纳税人，取得货物运输收入200万元，该笔业务处理中应计入主营业务收入的金额为（）。194.17万元

26、甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为300万元，收到乙公司开具的增值税专用发票，会计处理正确的是（）。

借：主营业务成本 270.27万元 应交税费-应交增值税（进项税额）29.73万元 贷：银行存款 300万元

27、营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（）。利润总额增加

28、销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方扣减当期销项税额凭证的是（）。红字专用发票的存根联、记帐联

29、营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（）。抵扣的进项税额

30、某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（）。借：原材料 应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款

31、某营改增企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款3000元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费800元，按规定可抵减当月增值税应纳税额（）。3800元

32、一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和（）的扣除率计算进项税额进行会计核算。13%

33、利润表中净利润的计算公式正确的是（）。利润总额-所得税费用

34、营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（）。抵扣的进项税额

35、营改增后，邮电通讯、航空运输、铁路运输三大行业的总机构的增值税纳税期限均为（）。1个季度

36、航空运输企业营改增汇总方式为（）。集团级汇总

37、关于邮电通讯、航空运输、铁路运输行业的增值税征收管理办法，下列说法错误的是（）。总机构都应当在开具增值税专用发票的当月申报期结束前向主管税务机关报税

38、邮政业分支机构的预征率由（）确定。省、自治区、直辖市或者计划单列市国家税务局商同级财政部门

39、下列各项中，不属于部分现代服务业营改增税收优惠项目的是（）。增值税应纳税所得额减半征收 40、境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应税服务，体现了（）。属人原则

41、下列属于有形动产经营性租赁业务的是（）。航空运输企业从事干租业务

42、纳税人因生产经营变化等原因导致税收优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内向主管国税机关报告，经主管国税机关审核后，对不符合税收优惠条件的纳税人停止享受税收优惠。15

43、纳税人享受备案类增值税优惠项目，符合条件的，经主管税务机关登记备案后，享受该项目税收优惠的起始时间是（）。受理备案的当月

44、同一税种的四项的税收优惠政策，如果同时适用于试点纳税人的同一应税项目时，除法律、法规另有规定外，纳税人选择（）项税收优惠。1

45、如果价格明显偏低或者偏高并且不具有合理商业目的，则（）。由税务机关按照相关规定确定销售额

46、试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）不得再申请免税、减税。36个月

47、下列属于视同应税服务的包括（）。单位向其他单位无偿提供部分现代服务业服务

48、服务型企业吸纳失业人员需提供签订（）期限劳动合同才能享受增值税优惠。1年以上

49、税收中关于视同提供应税服务规定的要点说法错误的是（）。“视同提供应税服务”的规定只适合于单位

50、从事个体经营的随军家属，符合条件的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（）内免征增值税。3年

51、下列属于营业税改征增值税试点范围内业务的是（）。转让专利、非专利技术

52、境外A公司为境外B公司在北京提供应税服务，属于境内应税服务，依据是（）。属地原则

53、没有更改的权利而变更票据上除签章以外的其他记载事项的，是（）。票据的变造

54、财政部门发放财政票据时，对按照规定可以收取工本费的，收取后应当缴入（），纳入预算管理 同级国库

55、收取国有资源（资产）收入的，提交国务院或者省级人民政府及其财政部门批准收取国有资源收入的文件复印件，或者有关部门批准（）处置国有资产的文件复印件。出租、出借

56、财政票据使用单位发生合并、分立、撤销、职权变更，或者收费项目被依法取消或者名称变更的，应当自变动之日起（）内，向原核发票据的财政部门办理《财政票据领购征》的变更或者注销手续。15日

57、财政票据可以由（）按照惯例权限分别监（印）制。省级以上财政部门

58、下列付款方式中，适用于支票的付款方式是（）。见票即付

59、被监督检查单位逾期未执行财政行政处罚决定的，（）内屡次书面催促无效，依照《行政处罚法》的规定，申请强制执行的，经本机构领导审查，呈主管领导审定，局长或主持工作的负责人签发，由综合岗位负责向人民法院提供有关资料，办理相关手续。一月 60、填写财政票据应当统一使用（）。中文

61、票据付款人在付款时应当审查（）。背书是否连续

62、《中华人民共和国财政部令第70号-财政票据管理办法》在（）会议通过。财政部门 63、（）是财政票据的主管部门。财政部门

64、票据保证的保证人为二人以上的，保证人之间承担的责任是（）。连带责任 65、下列各项中，属于汇票法定禁止背书的情形有（）。汇票被拒绝付款

66、非全国统一式样的财政票据换版时间、内容和要求，由（）和省级财政部门按照职责权限分别确定。财政部

67、财政票据的管理部门是（）。财政部门

68、专业职业是相对以下哪点而言的（）。商业性投机

69、在下列各项提高会计职业道德水平的措施中，属于自我履行措施的是（）。自我控制 70、在下列各项提高会计职业道德水平的措施中，属于强制履行措施的是（）。完善社会法律 71、在下列各项会计职业道德中，能够保证会计人员客观公正地处理投资者、债权人、政府、员工等之间利益关系的是（）。坚持准则

72、或有收费会破坏注册会计师职业道德的（）。独立性 73、注册会计师的生命是（）。独立性

74、在下列各项提高会计职业道德水平的措施中，属于深化体制改革、转换政府职能的是（）。完善公司治理制度

75、在较早时期我国上市公司更倾向于花费高价聘请四大会计事务所而非本土事务所，这主要说明了（）。职业道德所造就的声誉对于会计行业至关重要

76、作为一名会计从业人员，除了需要具备良好的专业技能，更重要的是拥有（）。职业道德

77、在下列各项中，无法提高会计职业道德水平的是（）。提高会计人员的专业技能 78、在下列各项中，由政治利益动机导致会计职业道德缺失的是（）。本地企业享有的税收优惠多于外地企业

79、在下列各项中，企业的会计人员在面临企业的利益与债权人的利益相冲突或者企业的利益与国家的利益相冲突的情况时，应该采取的行为是（）。与各级人员沟通