第一篇：2013会计继续教育——2012新所得税变化选择判断题
单选题：
1、上市公司按照股权激励计划授予激励对象在未来一定期限内，以预先确定的价格和条件购买本公司一定数量股票的权利是（股票期权）。
2、发生的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除的企业是（烟草企业）。
3、投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，实行的企业所得税税率为（0.15）。
4、跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的原则是（统一规范、兼顾总机构和分支机构所在地利益）。
5、对二级分支机构查补税款计算与分摊入库问题的处理要遵循的原则不包括（兼顾公平与效率）。
（坚持法人所得税制，遵循40号文件的基本分配框架，尽量提高二级分支机构所在地税务机关就地监管的积极性）
6、《办法》的第四章强调在就地监管机制中有管理抓手作用的是（就地检查）。
7、总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记的时限是分支机构注销税务登记后（15日内）。
8、对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，免征契税的依据为（向农村居民供水量占总供水量的比例）。
9、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产（6%）的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除。
10、依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，收入额和应税所得率分别为（全额；主营项目（业务）确定适用的应税所得率）。
11、享受西部大开发优惠的企业应当在年度汇算清缴前向主管税务机关提出书面申请并附送相关资料，各年度实行（第一年须报主管税务机关审核确认，第二年及以后年度实行备案管理）。
12、我国境内新办的集成电路设计企业，经认定后在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，实行（两免三减半）。
13、享受研究开发费税前扣除税收优惠的企业，其税收优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日起（15日）内向主管税务机关报告。
14、根据40号文件的政策规定，企业所得税全额归属中央收入的企业数量为（15家）。
15、总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中，总机构所在地分享的部分占（25%）。
16、截至2015年底，符合条件的农村金融机构金融保险收入按（3%）的税率征收营业税。
17、保险公司经营财政给予保费补贴的种植业险种的，计提巨灾风险准备金的比例不超过补贴险种当年保费收入的（25%）。
18、在股权激励计划授予激励对象时，换取激励对象提供服务对价的计算依据是该股票的（公允价格及数量）。
19、汇总纳税企业当年由于重组等原因从其他企业取得重组当年之前已存在的二级分支机构，不视同新设二级分支机构，体现的原则是（实质重于形式）。
20、在一个纳税年度内，各分支机构上一年度的年度财务报表原则上需要报送（1次）。
21、股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的（收盘价格）确定。
22、总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后（15日）内就地申报预缴。
23、对企业发现以前年度应扣除而未扣除的支出，做出专项申报及说明后准予追补计算扣除，但追补确认期限不得超过（5年）。
24、对个人向基金捐赠资金的，在申报个人所得税应纳税所得额（30%）以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。
25、按照国库制度的规定，库款报解整理期为（1月1日至1月10日）。
26、与财预[2008]10号相比，40号文件中对“资产总额”的解释不再排除（无形资产）。
27、企业购置并实际使用环境保护专用设备的，税收优惠政策为（该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免）。
28、下列各情形中，不允许税前扣除的是（符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额2%的比例计提的担保赔偿准备）。
29、企业取得的财政性资金作为不征税收入处理后，在（5年）内未发生支出且未缴回相关部门的部分，计入应税收入总额。30、多缴的税款由（分支机构和总机构所在地税务机关）开具收入退还书并按规定办理退库。
31、对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按（90%）计入收入总额。
32、根据企业会计准则的规定，上市公司股权激励的会计核算处理为（借方增加企业成本费用，贷方为减少股东权益）。
33、以下各项中，不得提取贷款损失准备金在税前扣除的是（金融企业的委托贷款）。
34、以总机构名义进行生产经营且无法提供相关材料、视同独立纳税人的分支机构，其独立纳税人身份（1个年度）内不得变更。
35、下列关于总分机构分摊税款的计算错误的是（分支机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×25%）。
36、对饮水工程运营管理单位从事目录规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，实行三免三减半的起始年度为（项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度）。
37、凡对企业主营业务是否属于《西部地区鼓励类产业目录》难以界定的，税务机关应要求企业提供（省级（含副省级）政府有关行政主管部门或其授权的下一级行政主管部门）出具的证明文件。
38、各分支机构根据分摊税款就地办理缴库，所缴纳税款收入中央与分支机构所在地分享比例为（60：40）。
判断题：
1、股权激励计划实行后需一定服务年限方可行权的，等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。（正确）
2、企业取得的属于不征税收入的财政性资金用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。（正确）
3、企业既符合西部大开发15%优惠税率条件，又符合《企业所得税法》规定的各项税收优惠条件的，可以同时享受。（正确）
4、符合规定条件的企业，应在年度终了之日起3个月内，按规定向主管税务机关办理减免税手续。（错误）4个月内
5、总机构和具有主体生产经营职能的二、三级分支机构就地预缴企业所得税。（错误）
6、总机构对各分支机构上报的资产损失，一律以清单申报的形式向所在地主管税务机关申报。（错误）
7、汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记，接受所在地主管税务机关的监督和管理。（正确）
8、企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和分支机构所在地主管税务机关具体核定。（错误）
9、试点企业将承揽的运输业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入为营业额计算征收营业税。（错误）
10、总机构设在西部大开发税收优惠地区外的企业，其在优惠地区内设立的分支机构仅就该分支机构所得确定适用15%优惠税率。（正确）
11、保险公司已发生未报案未决赔款准备金按不超过当年实际赔款支出额的8%提取。（正确）
12、涉及退税时，可经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。（正确）
13、分支机构未按税款分配数额预缴所得税造成少缴税款的，主管税务机关对其处罚，无需告知总机构所在地主管税务机关。（错误）
14、向基金捐赠资金的企业，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。（正确）
15、对个人取得股权激励计划标的物，在计算个人所得税方面，需要在个人实际行权时确认为个人所得。（正确）
16、在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。（正确）
17、所称获利年度，是指该企业当年应纳税所得额大于零的纳税年度。（正确）
18、金融企业发生的符合条件的贷款损失，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分可据实在计算当年应纳税所得额时扣除。（正确）
19、对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业的一方，只有其发生的费用超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例时才可按协议将其超过部分归集至另一方扣除。（错误）
20、总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的剩余25%，就地全额缴入中央国库。（正确）
21、符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税款，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。（错误）
22、国有工矿企业参与政府统一组织的棚户区改造资金补助支出，准予在企业所得税前扣除。（错误）
23、集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年。（错误）设备3年，软件2年
24、符合条件的中小企业信用担保机构按不超过当年担保费收入60%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除。（错误）
25、企事业单位支付给学生的相关报酬，可依照税收法律法规的规定，在企业所得税前扣除。（正确）
26、企业所得税汇算清缴的主体是总机构，分支机构并不需要进行年度纳税调整。（正确）
27、分支机构分摊的预缴税款、汇算补缴税款、查补税款由总机构统一办理缴库。（错误）
28、跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款，按中央与地方75：25分成比例就地缴库。（错误）
29、分级管理，是指居民企业总机构、分支机构，分别由省级、市级主管税务机关进行监督和管理。（错误）
30、文化企业在境外演出从境外取得的收入照章征收营业税。（错误）
31、40号文件中规定，分支机构“三因素”所属区间的调整，需要区分上上年度和上年度。（错误）
32、对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，如无法提供具体比例，则减半享受税收优惠。（错误）
33、企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费、广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。（错误）
34、40号文件中明确规定，当年撤销的分支机构自办理注销税务登记之日起不参与分摊。（正确）
35、向基金捐赠资金的企业，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。（正确）
36、自2011年11月1日至2014年10月31日，对金融机构与小型微型企业签订的借款合同免征印花税。（正确）
37、总机构和具有主体生产经营职能的二、三级分支机构就地预缴企业所得税。（错误）
38、保险公司已发生未报案未决赔款准备金按不超过当年实际赔款支出额的8%提取。（正确）
39、企业因接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，一律不允许计入计算其他各项相关费用扣除依据的工薪总额基数。（错误）40、上市公司实行股权激励计划产生的费用与企业的生产经营活动无关，不允许在税前扣除。（错误）
41、自2012年1月1日起，专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税。（正确）
42、总机构设立具有主体生产经营职能的部门，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的，可将该部门视同一个二级分支机构。（正确）
第二篇：会计继续教育判断题
“出口退税”专栏，适用于向境外提供适用增值税免税服务的企业。（错误）“待抵扣进项税额”科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。（正确）3 “减免税款”专栏不包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备所缴纳的技术维护费。（错误）“进项税额转出”反映的是不允许企业从销售税额中抵扣的进项税额部分。（正确）5 “未交增值税”科目，期末借方余额反映的是多交的增值税。（正确）“未交增值税”科目借方发生额，反映企业月终转入的应交未交的增值税。（错误）7 “未交增值税”明细科目，期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。（正确）“销项税额”专栏，退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。（正确）“应交税费──未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。（正确）“应交增值税”科目，期末贷方余额反映未交的增值税。（错误）2013进料加工业务的计划分配率由企业自行计算，并于7月1日前与主管税务机关确认。（错误）包装物出租业务通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算。（错误）13 采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣换进货物的进项税。（正确）14 采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣换进货物的进项税。（正确）15 出口企业或其他单位被列为非正常户的，主管税务机关对该企业暂不办理出口退税。（正确）当超额累进税率表中的级距和税率确定以后，各级速算扣除数也固定不变。（正确）17 对进料加工出口货物，企业应以出口货物人民币离岸价为增值税退（免）税的计税依据。（错误）对佣金中的展业成本和劳务报酬，扣除实际缴纳的营业税及附加后，计征个人所得税。（错误）对于生产企业来说，退税率越高越好。（错误）非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。（正确）21 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进已经抵扣进项税额的货物（包括固定资产），其增值税进项税额应做转出处理。（错误）辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。（正确）23 个人购买福利彩票，一次中奖收入不超过1万元的，按收入扣除支付价款差额征收个人所得税。（错误）个人取得的所得，只要与任职或者受雇有关，都是工资薪金所得的征税范围。（正确）25 个人所得税缴纳分为代扣代缴和自行申报两种方式。（正确）个人因担任法律顾问而取得的法律顾问费，应按劳务报酬所得项目征税。（正确）27 个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。（错误）工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。（正确）29 工资、薪金所得对应的劳务一般代表或反映雇佣单位的形象或利益。（正确）30 购买免税货物所发生的运费不得计算进项税抵扣。（错误）
价外费用不包括价外向购买方收取的返还利润、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项等各种费用。（错误）32 将财产出租给承租人在中国境内使用，但在境外支付所得，该所得不属于来源于中国境内的所得。（错误）
将外购的货物用于分配给投资者不需要缴纳增值税。（错误）34 将外购货物用于对外投资属于视同销售货物应征增值税。（正确）
将自产产品用于不动产在建工程会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理。（错误）
将自产产品用于职工福利发放，会计、所得税和增值税都作销售处理。（正确）
交通运输企业，日常购入办公用品、办公家具等，取得增值税专用发票的，均可申报抵扣进项税。（正确）
净利润是企业利润总额中扣除按照规定缴纳了所得税后的利润留成。正确 39 劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。（正确）40 劳务报酬所得因其通常具有不固定、不经常性，不便于按月计算。（正确）
免抵退税计算中的免抵税额是通过免抵退税政策享受到的优惠额，无需计算缴纳城建税。（错误）
免抵退税计算中免税指的是免征生产销售环节增值税，即出口货物不计销项税。（正确）43 某增值税纳税人用当月外购原材料的50%加工制造成产成品实现销售，则计算其销售产品的应纳增值税时只允许抵扣外购原材料50%的进项税额，而不能全部抵扣。（错误）44 纳税人，也叫纳税义务人，是指直接或间接负有纳税义务的单位和个人。（错误）45 纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（正确）46 纳税人凭通用的缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（正确）47 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。（正确）48 纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。（正确）
纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。（错误）50 纳税人销售旧货，可以自行开具或者由税务机关代开专用发票。（错误）
纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。（正确）
年终加薪、劳动分红要区分种类和取得情况，不能一律按工资薪金所得课税。（错误）53 偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。（正确）
偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴。（正确）55 期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。（正确）56 企业的未分配利润是企业未做分配的利润，通过所有者权益体现，且在以后可以继续分配。（正确）
企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是主营业务成本。（错误）
企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记。（正确）59 企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。（正确）
企业会计准则规定包装物租金收入应计提增值税销项税额。（正确）61 企业取得存货、取得动产等固定资产时不涉及增值税进项税额的处理。（错误）
企业收到实物返利时，无论对方企业开具专用发票还是普通发票均应做相同的会计处理。（错误）
企业所得税法按照资产所有权是否转移来判断是否作为视同销售。（正确）64 企业因自然灾害发生损失的货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（错误）。65 企业用自产产品偿债，在增值税会计处理中不做销售处理。错误 66 企业月初结清上月应缴增值税时的会计处理时应借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。（错误）67 企业月度终了结转成本时应作如下会计处理：借记主营业务成本同时贷记库存商品。（正确）
企业在购买基建工程材料时未取得合法的扣税凭证，不得抵扣增值税进项税额。（正确）69 汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费不能计算抵扣进项税。（错误）70 取得货物可以抵扣增值税进项税额，但要注意货物的用途和取得的凭据。（正确）71 全部调整事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：检查出的“应交税费—增值税检查调整”数额，按纳税期逐期进行滚动计算，可以将其统算。错误 72 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，应征收增值税。（错误）73 如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名义购买原料及主要材料等形式的所谓“加工”，均不能定性为加工，而要按销售计算增值税税款。（正确）
如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则应将款项进行价税分离。（正确）
如果政策导向为不鼓励出口，则会提高退税率。（错误）76 若销售退回的同时已发生现金折扣，则应在退回次月处理，并将已在财务费用中扣除的现金折扣冲回。（错误）
若应交税费——增值税检查调整科目余额在贷方，且“应交税费—应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记本科目。（错误）78 商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，应冲减进项税额。（正确）79 实物折扣不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中的“赠送他人”计算征收增值税。（正确）
试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。（正确）
试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金，计入“其他业务收入”科目。（错误）82 试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的融资租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。（错误）83 试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（正确）
视同买断方式销售商品，双方协议明确规定，无论受托方是否卖出、是否获利，均与委托方无关，委托方应于商品发出时确认销售收入。（错误）
视同销售是指企业或纳税人在会计上有些不作为销售核算，而在税收上要作为销售确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。（正确）
受托加工货物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。（错误）
外贸企业的退税申报期限为第二年4月30日前最后一个增值税纳税申报截止期限前。（正确）
外贸企业的退税依据为出口报关单，与发票无关。（错误）
为鼓励软件企业的发展，我国对软件产品出口实行免税并退税。（错误）90 委托方采用视同买断方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。（错误）
委托方采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。（错误）
我国现行的增值税会计处理从实质上讲属于财税合一。（正确）93 我国增值税普通发票的进项税额不得抵扣。（错误）
销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。（正确）95 销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。（正确）
销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的次天。（错误）
销售商品涉及商品折扣的，企业所得税处理与会计处理方法一致，进行增值税处理时，均按扣除折扣后的金额征收增值税。（错误）98 销售商品涉及商品折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（正确）
销售商品涉及销售退回时，企业所得税处理与会计处理方法一致，进行增值税处理时，当销售商品发生销售退回时，销售方能否用红字冲减销项税额，关键看是否按税法规定开具了红字增值税专用发票。（正确）100 销售退回，是指企业售出的商品，由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。（正确）
销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。（正确）102 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（正确）
小规模纳税人享受限额扣减增值税优惠政策的，按规定扣减的增值税额，借记“应交税费─应交增值税”科目，贷记“营业外收入—政府补助”科目。（正确）104 小规模纳税人月份终了收到退回多交的增值税时，应借记“银行存款”，贷记“应交税费——转出（多交增值税）”。（错误）
小规模纳税人增值税会计科目设置比较简单，直观度强。（正确）106 小企业会计准则规定包装物租金收入不计提增值税销项税额。（错误）
新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为3个月。（错误）108 一般纳税人将货物用于集体福利或个人消费，其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天。（错误）
一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费用，准予按运费结算单据所列运杂费金额依7%的扣除率计算进项税额抵扣。（错误）110 一般纳税人在国内采购货物或接受应税劳务，凡取得增值税发票的，均可按照发票上注明的增值税额，申报抵扣进项税额。（错误）111 一般纳税人在增值税会计模式中设4个2级科目，比营业税科目设置复杂。（错误）112 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（正确）
已办理退税的增值税发票不得再作为进项税用于抵扣增值税。（正确）
已经抵扣增值税进项税额的货物改变用途或发生损失，应作增值税进项税额转出处理。（错误）
因发生销售退回或销售折让而开具红字专用发票的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。（正确）
因严重自然灾害造成重大损失的，经县级人民政府批准可以减征个人所得税。（错误）117 营改增试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。（正确）
应交税费是按照权责发生制原则进行确认、计量的，因此应交税费科目属于资产类科目。（错误）
应交增值税科目期末借方余额反映的是企业尚未抵扣的增值税。（正确）120 与外贸企业相比，生产企业的最大特点在于其出口的货物是自己生产的。（正确）121 月度终了结转成本时，企业应当根据本月销售的各种商品、提供的各种劳务等的实际成本，计算应结转的主营业务成本。（正确）
月终，企业转出当月发生的应交未交的增值税额用红字登记。（错误）123 在计算境内居住时间时，相应扣减临时离境的天数。（错误）
在境内居住满一年，是指在一个纳税中在中国境内居住365日。（正确）125 在以旧换新销售方式，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为销售退回商品处理。（错误）
增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备和税控收款机支付的费用以及缴纳的技术维护费，可在增值税应纳税额中全额递减。（错误）127 增值税纳税人若出售属于按简易办法征收增值税的已使用固定资产，其按简易办法计算出的应交增值税，在会计处理上应直接计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。（错误）
增值税纳税人收到退回的税款时，其会计处理为借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款——增值税”科目。（正确）
增值税小规模纳税人在税务机关对其进行增值税纳税情况检查时，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。（错误）130 增值税一般纳税人将购买额货物用于劳动保护和无偿赠送时，其进项税额不得抵扣。（正确）
增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。（正确）
中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率。（正确）
主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。（正确）
第三篇：会计继续教育-判断题
1、货币是主要并唯一的计量单位（X）
2、会计的对象是指会计所核算和监督内容。简称资金运动（X）
3、行政事业单位的资金运动分为收入和付出两个阶段（√）
4、法律主体必定是会计主体，会计主体也必定是法律主体。（X）
5、货币计量是指会计主体在会计确认和报告时以货币作为计量尺度反映会计主体生产活（X）
6、可比性的要求意味着企业SDD所选择的会计核算方法不能做任何变更。（X）课
7、账户是会计信息的存储器。（√）
8、会计凭证是登记帐薄依据。（√）
9、财产清查中发现财实不相符，需要按照实有数调帐账面数（√）
10、负债是由过去的交易或事项而承担的现时义务（√）
11、会计科目是设置账户所必须遵循的规则和依据（√）设置账户是会计核算的主要方法之一（√）
12、会计科目和账户反映的内容是一致的（√）
13、借贷记账法中的借贷，表示具体的经济利益（错误）
14、借贷记账法的记账规则是“有借必有贷，借贷必相等”（√）会计分录是指对某项经济业务表明应借应贷账户及其金额的记录√）
15、明细分类账实对其总账资料的具体化和补充说明。(√)
16、投入资本可分为实收资本和资本公积两部分（√）
17、短期借款支付的利息金额较小的，企业可以在实际支付时计入当期费用.（√）
18、购买生产用的机器设备产生的增值税进项税应计入该机器设备的采购成本（X）
19、在计划成本法下需用“材料采购”账户替代“在途物资”账户（√）20、固定资产账户是用来核算企业所持有的固定资产的原始价值（√）
21、生产成本是对象化了的费用（√）
22、生产成本期末借方余额表示还未入库，正在加工的在产品成本（√）企业支付职工日常工资这一行为应借记应付职工薪酬（√）
23、销售过程是指从产品发出销售给购买单位开始直到收回款项为止的过程（√）
24、固定资产账户和累计折旧账户之间的差额为固定资产净值（√）
25、成本计算对象即生产费用的归属对象（√）累计折旧账户借方记减少贷方记增加（√）
26、企业接触与职工劳动关系给予的补偿不在“应付职工薪酬”这一账户核算（×）
27、应收账款期末余额在贷方表示预收款（√）
28、主营业务成本是指产品在销售过程中发生是所有费用（X）
29、营业收入是指企业主营业务以外的其他收入（错误）
30、本年利润账户用来核算和监督企业实现的净利润（或亏损）总额、净利润（亏损）总额的结转及余额情况（√）
31、营业外支出与营业外收入之间没有配比关系（√）
32、企业在提取法定盈余公积和法定公益金之前，可以向投资者分配利润（X）
33、会计王某在做会计凭证的时候，发现有一个金额书写错误，逐在书写错误的金额上进行改正。问王某的这一行为是否正确（×）
34、记账凭证编号分为统一编号和分类编号。（√）
35、会计账薄包括扉页、封面以及账页。（√）
36、登记会计账薄必须按页次顺序连续登记，不能隔页。（√）
37、三栏式明细账只提供金额不提供数量。（√）
38、企业出现已提未销货的情况下需要调整存货盘存数，确定存货的实际结存数（√）
39、实地盘存制的缺点是手续不严密，不利于加强存货的管理。（√）
40、永续盘存制只是核对账实是否相符，而不是以盘点的结果计算存货成本。（√）
41、个别计价法是指每次发出存货的成本按该存货购入或生产的实际成本分别计价的方法（√）
42、采用永续盘存制要可以随时提供各存货的增减变动和结存情况，有利于加强对存货的管理（√）
43、待处理财产损溢货贷方登记各项财产的盘盈数。（√）
44、财务报告是指企业对外提供的反应企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。（√）
45、财务报表按照编制主体分类可分为个别报表和合并报表。（√）
46、资产负债表反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。（√）
47、我国规定的资产负债表正表格式是账户式的（√）
48、预收账款是根据明细分类账户余额分析计算填列的（√）
49、预收账款是根据明细分类账户余额分析计算填列的（√）50、利润表是反映企业在一定期间经营成果的财务报表（√）
51、利润表的格式可分为单步式和多步式两种（√）
52、记账凭证处理程序是最基本的账务处理程序（√）
53、科目汇总表直接根据记账凭证逐笔的登陆总账。（X）
54、汇总记账凭证能够反映经济业务的来龙去脉，便于查帐。（√）
55、每一个会计期间必须经历一个会计循环。（√）
56、账务处理程序中记账程序是构成会计循环的基本环节之一。（√）
57、结合各单位特点组织会计工作是会计工作组织的基本要求。（√）
58、集中核算适用于规模小，部门机构设置简单的企业。（√）
59、分散核算适用于具备一定规模的企业。（√）
60、会计法律是由国家政权以法律形式调整会计关系的行为规范。（√）
61、会计工作交接前应将已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕（√）62、移交人员对自己经办且已经移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任（√）63、各单位的预算、计划、制度等文件材料也属于会计档案（√）64、会计档案销毁时，可以由会计档案保管员单独进行销毁（X）
65、资产就是企业经营活动中形成的会给所有者权益带来的经济利益（X）66、债权人一般可以直接控制或参与企业财务和经营政策（X）67、权责发生制适用于所有企事业单位（X）
68、根据总分类账与明细分类账平行登记的要求，每一项经济业务要在同一天登记明细账和总账。(X)69、借贷记账法以借贷为记账符号，记录和反映经济业务增减变化情况及结果的一种复式记账法。（√）
70、在保证会计质量的前提下注重会计工作的效率和效益的统一是会计工作组织的基本要求之一。（√）
71、在保证会计质量的前提下注重会计工作的效率和效益的统一是会计工作组织的基本要求之一。（√）
第四篇：18年会计继续教育判断题
判断题
课程选择
1、个人所得税专题：时代背景、基本政策、稽查要点及风险防范 2学分
2、会计信息化 4学分
3、业财融合的实现路径 4学分
4、高级谈判技巧 5学分
5、财务报表分析概论 2学分
6、《增值税会计处理规定》解读 3学分
7、企业内部控制流程梳理与构建 2学分
8、企业内部审计 2学分
个人所得税专题
1、故意混淆劳务和工资申报是企业的避税行为之一。（正确）
2、税收收入是我国财政收入的重要来源。（正确）
3、建立同行业个税税负率模型有利于税务部门对个人所得税的征管。（正确）
4、我国是以间接税为主的。（正确）
5、我国个人所得税征税范围采取的是正向列举法。（正确）
6、分类所得税征管简便，可以按照纳税人真正的纳税能力课征。（错误）
7、个人独资企业和合伙企业也是个人所得税的纳税人。（正确）
8、个人按市场价格出租住房减按10%的税率征税。（正确）
9、我国目前的工资薪金所得的费用扣除标准为3500元。（正确）
10、无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，由税务机关核定确定。（错误）
11、劳保用品属于企业生产经营的劳务条件，不属于个人所得，不征个人所得税。（正确）
12、所有发放的实物福利都需要缴纳个人所得税。（错误）
13、目前对于集体享受的，不可分割的非现金方式福利，实际操作中不计征个人所得税。（正确）
14、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴不征税。（正确）
15、各地政府一般会规定采暖费标准，超出部分需并入当月工资计征个税。（正确）
16、员工自己参加学历、学位教育费用可以在职工教育经费中列支，不计入员工个人收入。（错误）
17、工资、薪金所得与“劳务报酬”区分关键看用工方式，是“独立”还是“非独立”。（正确）
18、从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税。（正确）
会计信息化 1、1954年，美国通用电器公司首次利用计算机计算工人工资。（正确）
2、会计电算化的第三层次是指将会计信息系统置于整个企业的管理信息系统之内，与其他管理部门高度共享信息。（正确）
3、1979年我国长春第一汽车制造厂信息系统得到设计与实施。（正确）
4、会计电算化和会计信息化是信息技术在会计中应用的两个不同的阶段，会计信息化是会计电算化的初级阶段和基础工作。（错误）
5、会计电算化在增强企业竞争力，提高企业经营管理水平等方面有重要作用。（正确）
6、在未来发展中，会计师事务所在会计电算化工作的管理咨询作用将得到更大发挥。（正确）
7、六十年代中期到七十年代初期，国际会计电算化处于管理信息系统的发展阶段。（错误）
8、在手工会计核算中，需要根据企业规模、会计业务繁简程度，选择不同的账务处理程序，而实现会计电算化后，则不存在此问题。（正确）
9、会计信息系统是一个面向价值信息的信息系统，即利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并能提供为进行会计管理、分析、决策使用的辅助信息的系统。（正确）
10、报表系统的主要功能是进行报表格式定义、报表生成及输出操作。（正确）在应收账款系统中，计算机自动核销方式包括按业务号核销、逐笔核销、逐月核销和总额核销。（错误）
11、存货核算模块将应计入外购入库成本的运费、装卸费等采购费用和应计入委托加工入库成本的加工费传递到应付管理模块。（正确）
12、在应收账款系统中，计算机自动核销方式包括按业务号核销、逐笔核销、逐月核销和总额核销。（错误）
13、会计信息系统分析的方法包括数据流程图和数据字典。（正确）
14、工资核算数据流程图中，期末时要根据本月的工资明细账计提福利费及生成工资费用分配的转账凭证。（正确）
15、生命周期法开发会计信息系统的系统设计阶段的主要任务是进行总体设计和详细设计。（正确）
16、数据流程图法下，数据项条目包括数据项名、别名、类型、长度、取值范围、注释等。（错误）
17、数据流“领料单”条目，审批人签名才有效。（正确）
18、工资核算的业务，通过企业职工各项工资数据的输入，企业进行工资的计算和汇总及生成每个职工的工资单。（正确）
19、数据流程图中，数据流入文件，表示向文件写数据；双向数据流，表示又读又写。（正确）20、科目编码时要注意区分一般科目和特别科目来选择不同的编码方法。（正确）
21、手工环境下账务处理工作强度大，但是数据简单不重复。（错误）
22、IT环境下，账务处理后形成账簿，将账簿与银行对账单核对无误后，编制报表。（错误）
23、设置账套时要设置启动日期和记账本位币。（正确）
24、凭证文件的设计不属于账务处理系统详细设计范围。（错误）
25、凭证输入的方式分为一般凭证输入和机制凭证输入。（正确）
26、总账子系统初始设置时要进行人员权限的设置。（正确）
27、辅助管理是采购和销售子系统的功能，总账子系统没有这项功能。（错误）
28、财务业务一体化核算模式下流程得到优化。（正确）
29、财务业务一体化流程中，生成的报表包括财务报表和业务报表。（正确）30、往来管理模块中往来账全部通过自动核销，无需手工核销。（错误）
31、否凭证修改时一定会留下修改痕迹。（错误）
32、往来科目的建立可以采用与手工核算同样的设置方法。（正确）
33、外币类的业务凭证不属于凭证输入的范围。（错误）
34、销售管理流程顺序为：销售报价单-销售订单-发货通知单-销售出库单-销售发票-收款单。（正确）
35、采购与付款系统的功能有初始设置、业务处理、应付款处理和账表处理。（正确）
36、物料质检不合格的退货需要通过库管员填写红字外购入库单。（错误）
37、采购与付款子系统初始化设置时不需要输入期初余额。（错误）
38、采购管理一般流程为先付款，后到货，最后收到发票。（错误）
39、销售管理流程顺序为：销售报价单-销售订单-发货通知单-销售出库单-销售发票-收款单。（正确）
40、销售与收款子系统初始设置时要进行结算方式的设置。（正确）
业财融合的实现路径
1、国家电网建立资金监控中心，集团内每一分钱都有迹可循，十分钟更新一次绩效分析，每秒钟更新结算金额和笔数，实时滚动支出。（正确）
2、ERP更加面向市场、面向经营、面向销售，能够对市场做出快速响应，但是还没有纳入产品数据管理功能。（错误）
3、国家电网公司正是通过信息化推动业财一体化，有效实施了财务集约化管理的“大财务”战略。（正确）
4、流程管理推进信息化之前没有必要对流程进行优化。（错误）
5、自动化促使会计人员从财务会计向管理会计转型，为决策提供了人力支持。（正确）
6、绩效管理领域的主要工具方法有：关键业绩指标法、经济增加值法、平衡计分卡、360度绩效评价、股权激励等。（正确）
7、“大数据”颠覆了财务管理的传统方法和传统模式，呈现出ERP系统的特征。（错误）
8、徐工集团财务部门根据确定的最佳资金结构，减少对资金运筹的调控力度，监督以货币回笼为中心的销售责任制的实施。（错误）
9、管理会计体系的构建是一个复杂的系统工程，必须以总经理或财务副总为主体，确保该体系的建立和有效运转。（正确）
10、合理的资金占用结构是保证资金发挥最大效能的前提。（正确）
11、企业应当根据实际情况，开展本企业信息系统与银行、供应商、客户等外部单位信息系统的互联，实现外部交易信息的集中自动处理。（正确）12、20世纪90年代，一些跨国企业集团为了提高效率和降低成本，对于一些分散、重复性的财务处理工作进行整合，逐步形成了内部财务共享服务。（正确）
13、企业应当逐步创造条件，实行统筹企业资源计划，全面整合和规范财务、业务流程，对企业物流、资金流、信息流进行一体化管理和集成运作。（正确）
14、虽然财务内控的规则与要求已经转化为可执行的系统程序，但是绝大部分人工行为还是不能被系统规则、系统流程所替代。（错误）
15、联通的会计核算科目为全国统一制定，集团财务人员一旦修订了会计科目后，由系统自动分发至全国各个核算单元内。（正确）
16、数据集市的构建过程是将分布的、异构数据源中的数据如关系数据、平面数据文件等抽取到常设的中间层后进行清洗转换、集成，再将转换后的数据加载到数据集市中。（错误）
17、运用XBRL建立的监控指标体系可以第一时间为风险应对提供必要的支持信息，全面强化风险防控能力，降低可能产生的损失。（正确）
18、运用XBRL公司获取加油站的运营信息、财务状况，通常需要协调各业务处室提供报表数据，至少需要1～2天进行手工的信息汇总整合。（错误）
19、运用XBRL的颗粒化和灵活性的特性，实现了一个指标与多个维度间的灵活组合，为多维度分析指标的评价结果提供了极大的支持。（正确）
20、XBRL可减少为了不同格式需求的资料而重复输入的问题，降低了信息供给成本，有利于信息供给者提高财务报表编制效率。（正确）
高级谈判技巧
1、谈判是指参与各方出于某种需要，在一 定的时空条件下，采取协调行为的过程。（正确）
2、谈判虽然很重要，但仍不能成为是核心竞争力。（错误）
3、谈判的双方是合作者，而不是敌对者。（正确）
4、谈判应该维护的是利益而不是立场。（正确）
5、谈判要实现双方合作，要实现双赢，而不是你死我活。（正确）
6、美国行为科学家亚当斯在70年代提出的公平理论。（错误）
7、在低信誉、高赞同或高信誉、低赞同的情况下，信息可以进行传递，但是会发生一定的变异。（正确）
8、认知结构无法反映人的信念情感和态度。（错误）
9、Op / Ip = Or / Ir，即为所谓的公平理论，人们总会自觉或不自觉地将自己付出的劳动代价及其所得到的报酬与他人进行比较，并对公平与否做出判断。（正确）
10、“博弈论”译自英文Game Theory是指当确定了游戏的基本规则之后，参与游戏各方的策略选择将成为左右游戏结果的关键因素。（正确）
11、使用“人质”战略比较奏效。但是，这种解决并不是靠公平合理、平等互利，而是一方压迫另一方接受不合理的条件。后果也是十分积极的。(错误)
12、有限权力是指谈判人员使用权力的有限性。专家认为，受到限制的权力才具有真正的力量。（正确）
13、鸽式谈判在谈判中表现出咄咄逼人的强硬作风，他们善于进攻，“要么干，要么算”是他们典型的行为表现。（错误）
14、车轮战术应用于比较复杂大型谈判，或者涉及一揽子协议的谈判，车轮战术非常有用。一般都可能是多轮谈判。（正确）
15、依赖感觉上公平合法的标准来决定结果。以法律或合同形式确定或者社会普遍接受的行为标准。这种属于权力型谈判方法。（错误）
16、谈判者动机的确定，动机是行为活动的原动力。（正确）
17、谈判中的心理挫折是一种心理或情绪上的状态，而并非真实存在的。（正确）
18、能力和任务难度属于稳定因素。（正确）
19、当谈判陷入僵局时，不应暂停谈判，应在不断地争吵中达成协议。（错误）20、谈判与心理挫折是密切相关的。（正确）
21、当一个人买了一辆新车后，会发现马路上有许多车与他的车一致，许多人称之为错觉，这是一种个体知觉的关注。（正确）
22、现实中人们在理解他人行为时强调环境因素而在解释自己行为时却倾向于性格因素。（错误）
23、“博弈论”译自英文Game Theory是指当确定了游戏的基本规则之后，参与游戏各方的策略选择将成为左右游戏结果的关键因素。（正确）
财务报表分析概论
1、企业所有者的目标是资本保值增值。（正确）
2、要分析企业是否能够保持发展和成长的持续性，需要分析其增长能力。（正确）
3、所有者权益变动表反映的是企业的筹资和投资活动。（错误）
4、财务比率可以作为评价企业财务能力和财务质量的唯一依据。（错误）
5、企业目标就是实现其宗旨所要达到的预期成果，没有目标的企业是没有希望的企业，企业目标就是企业发展的终极方向。（正确）
6、财务报表分析不仅要满足投资者、债权人等外部信息需求者的需要，而且要满足管理者、员工等内部信息需求者的需要。（正确）
7、财务报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。（正确）
8、财务会计报告包括财务报表和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。（正确）
9、财务报表分析目标是建立财务报表分析理论体系和内容体系的关键，但是财务报表分析的目标与财务报表分析信息使用者的目标并不一致。（错误）
10、财务报表分析应用领域包括企业重组及绩效评价，但是不能应用于证券定价。（错误）《增值税会计处理规定》解读
1、“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。（正确）
2、“应收出口退税款”科目期末借方余额，反映尚未收到的应退税额。（正确）
3、预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。（正确）
4、新增“应收出口退税款”科目为其他应收款科目下的二级科目。（错误）
5、所有企业的增值税会计核算均应按照《增值税会计处理规定》执行。（正确）
6、“应收出口退税款”科目贷方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等。（错误）
7、增值税一般纳税人简易计税方法为不含税销售额*征收率。（正确）
8、自建、改建、扩建、装饰不动产取得的建筑物资、设计费、工程费等，如价值超过了不动产原值的50%，增值税专用发票认证通过后，也要分两年抵扣。（正确）
9、销项税额的确认取决于增值税纳税义务发生时间，即收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，与发票开具时间无关。（错误）
10、准予抵扣进项税额的凭证仅包括增值税专用发票。（错误）
11、自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。（正确）
12、根据国家税务总局公告2016年第75号的规定，企业在2016年12月纳税期允许将增值税留抵税额一次性转入当期增值税申报表抵扣。（正确）
13、月末结转多交增值税，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税。（正确）
14、小规模纳税人达到增值税纳税义务时点，通过“应交税费-应交增值税”科目核算，但不再向下设置专栏。（正确）
15、根据国家税务总局公告2016年第75号的规定，企业在2016年12月纳税期允许将增值税留抵税额一次性转入当期增值税申报表抵扣。（正确）
16、“应交税费-预交增值税”科目借方余额反映企业预交的增值税，月末不需要结转。（错误）
17、小规模纳税人均为简易计税，因此无须取得专票抵扣。（正确）
18、建筑企业差额计税缴纳增值税，但发票要全额开票。（正确）
19、金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额。（正确）20、金融商品转让年末仍出现借方余额，结转下年抵扣。（错误）
21、房地产开发企业交房时即纳税义务发生时，需要结转预交增值税。（正确）
22、转让金融商品时，要按照该笔转让的收益计算增值税。（错误）
23、差额征税仅适用于一般纳税人。（错误）
24、房地产开发企业交房时即纳税义务发生时，需要结转预交增值税。（正确）
企业内部控制流程梳理与构建
1、内部控制能够确保一个主题的成功。（错误）
2、内部控制是一个过程，它是实现目的的手段，而不是目的本身。（正确）
3、内部控制会影响人员的的行为。（正确）
4、内部控制是一个动态持续过程。（正确）
5、内部控制可以确保财务报告的可靠性以及遵循法律和法规。（错误）
6、内部控制只关注企业内部流程执行中的风险。（错误）
7、集团化企业内部水平参差不齐是企业内部控制存在的突出问题。（正确）
8、资产安全性是内部控制的主线。（错误）
9、小型企业单独设立内审岗位或内审部门。（错误）
10、工作组成员无暇顾及内控工作是内部控制的组织机构方面常见的问题。（正确）
11、目标管理不可修改，过程管理可以修改。（正确）
12、控制活动是建立与实施有效内部控制的重要保证。（错误）
企业内部审计
1、重大错报对检查风险有直接影响。（正确）
2、内部审计实质上的独立性，是一种内心状态，使注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵循客观和公正原则，保持职业怀疑态度。（正确）
3、内部审计的客观性一般指内部审计机构的客观性。（错误）
4、在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越高。（错误）
5、我国的审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。（正确）
6、现代审计是“内部控制审计”。（正确）
7、审计是一个客观地获取和评价与经济活动和经济事项的认定有关的证据，以确认这些认定与既定标准之间的符合程度，并把审计结果传达给有利害关系的用户的系统过程。（正确）
8、民间审计是我国社会经济监督体系中的主导力量。（错误）
9、重大错报对检查风险有直接影响。（正确）
10、除了函证的审计方法，对重要的事项内部审计人员也可以通过电话、亲赴对方单位等方式证实。（正确）
11、内部审计人员在审计过程中，不局限于在被审计企业内部进行检查，延伸至其他相关单位调查了解、核实相关信息。（正确）
12、利用网络、电话等查询工具了解审计事项相关信息，查询得到的信息可直接利用作为审计证据。（错误）
13、.检查法往往可以掌握到被审计单位账簿之外的一些重要经济信息和疑点。（错误）
14、盘点的工作量较小，但要求内部审计人员需要懂得一定的生产、产品等知识。（错误）
15、分析性复核只能提供线索，还需要进一步核实、查证。（正确）
16、审计依据，即审计实施所依据的相关法律法规、内部审计准则等。（正确）
17、审计建议，即针对审计发现的主要问题所提出的处理意见。（错误）
18、审计报告的附件应当包括对审计过程、审计中发现问题所作出的具体说明以及被审计单位的反馈意见等内容。（正确）
19、内部审计师要有健康的身体、充沛的精力、良好的心态，在表达能力方面没有要求。（错误）
20、审计概况，包括审计目标、审计范围、审计内容及重点、审计方法、审计程序及审计时间等。（正确）
21、被审计单位或相关责任单位、责任人可根据实际情况选择是否执行审计意见。（错误）
第五篇：2016新企业所得税会计继续教育 练习题答案
2016新企业所得税申报表
一、单选题
1、某企业销售货物100万，提供劳务20万，那么作为业务招待费计提基数的金额是（）。A、100万
B、20万
C、120万
D、80万
【正确答案】C 【您的答案】
2、下列选项不属于视同销售的是（）。A、用于市场推广
B、用于职工奖励
C、用于职工福利
D、改变资产性能
【正确答案】D 【您的答案】
3、下列选项属于企业所得税法定税率的是（）。A、17% B、12% C、25% D、30%
【正确答案】C 【您的答案】
4、下列分支机构分配比例公式正确的是（）。
A、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30%
B、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×30%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30%
C、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×30%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×35%
D、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×30%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30% 【正确答案】A 【您的答案】
5、居民企业转让技术专利权，不超过（）万的部分，免征企业所得税。A、50 B、100 C、280 D、500
【正确答案】D 【您的答案】
6、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。A、50% B、80% C、95% D、100%
【正确答案】D 【您的答案】
7、下列属于减半征税项目的是（）。A、农作物新品种的选育
B、中药材的种植
C、林产品的采集
D、海水养殖
【正确答案】D 【您的答案】
8、下列不属于国家重点扶持的公共基础设施项目的是（）。A、内陆养殖
B、机场项目
C、铁路项目
D、电力项目
【正确答案】A 【您的答案】
9、下列选项中属于免税项目的是（）。A、家禽的饲养
B、花卉的种植
C、茶的种植
D、内陆养殖
【正确答案】A 【您的答案】
10、下列不属于环境保护、节能节水项目的是（）。A、公共污水处理项目
B、水利项目
C、公共垃圾处理项目
D、海水淡化项目
【正确答案】B 【您的答案】
11、高新技术企业适用的税率是（）。A、10% B、15% C、20% D、25%
【正确答案】B 【您的答案】
12、下列不属于业务宣传费计提基数的是（）。A、租金收入
B、销售货物收入
C、特许权使用费收入
D、接受捐赠收入
【正确答案】D 【您的答案】
13、企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。A、花卉种植
B、蔬菜种植
C、海水养殖
D、内陆养殖
【正确答案】B 【您的答案】
14、企业从事下列项目取得的所得，应减半征收企业所得税的是（）。A、海水养殖
B、饲养家禽
C、远洋捕捞
D、种植中药材
【正确答案】A 【您的答案】
15、企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。A、牲畜、家禽的饲养
B、花卉作物的种植
C、内陆养殖
D、香料作物的种植
【正确答案】A 【您的答案】 16、2014年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投资，共计从乙公司收回1900万元。投资时成本1500万元，取得乙公司30%的股权；撤资时乙公司的累计未分配利润为300万元，累计盈余积为100万元，2014年甲公司可享受的免税收入为（）万元。A、160 B、280 C、450 D、120
【正确答案】D 【您的答案】
17、以下属于“免税收入”的是（）。
A、财政拨款
B、行政事业性收费
C、政府性基金
D、国债利息收入
【正确答案】D 【您的答案】
18、依据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（）。A、国债利息收入
B、企业转让股权收入
C、金融债券利息收入
D、企业转让国债收益
【正确答案】A 【您的答案】
19、根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。A、固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧
B、固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销
C、固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
【正确答案】A 【您的答案】
20、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A、10% B、20% C、50% D、100%
【正确答案】C 【您的答案】
21、企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。A、20% B、50% C、80% D、100%
【正确答案】D 【您的答案】
22、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（）。A、企业安置残疾人员所支付的工资
B、企业购置节水专用设备的投资
C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
D、购进的环境保护专用设备的投资
【正确答案】A 【您的答案】
23、在计算企业所得税时，企业发生的职工福利费支出的扣除标准是（）。A、全额扣除
B、不得扣除
C、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除，超过部分不得扣除
D、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税结转扣除
【正确答案】C 【您的答案】
24、房屋的折旧年限是（）。A、20 B、10 C、5 D、3
【正确答案】A 【您的答案】
25、企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（）。A、税收滞纳金
B、非广告性赞助
C、增值税税款
D、按规定缴纳的财产保险费
【正确答案】D 【您的答案】
26、根据企业所得税法的规定，下列项目中享受减计收入政策的是（）。A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
B、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
C、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
D、企业购置用于环境保护的投资额
【正确答案】A 【您的答案】
27、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（）。A、将资产用于股息分配
B、将资产用于生产另一产品
C、将资产从总机构转移至分支机构
D、将资产用途由自用转为经营性租赁
【正确答案】A 【您的答案】
28、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。A、将产品用于部门生产使用
B、将资产在总机构及其分支机构之间转移
C、将资产用于股息分配
D、将产成品用于在建工程
【正确答案】C 【您的答案】
29、下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。A、房地产企业将开发房产转作办公用途
B、房地企业将开发房产用于经营酒店
C、某酒厂将产品用于捐赠
D、某工业企业将产品用于管理部门使用
【正确答案】C 【您的答案】 30、2015年某居民企业取得商品销售收入1000万元，接受捐赠收入50万元，转让无形资产所有权收入10万元。广告费120万元，业务宣传费40万元。2015该企业可税前扣除的广告费、业务宣传费合计为（）万元。A、160 B、150 C、125 D、130
【正确答案】B 【您的答案】
31、技术先进型服务企业的职工教育经费不超过工资薪金总额（）的部分可以税前扣除。A、2% B、14% C、10% D、8%
【正确答案】D 【您的答案】
32、下列支出可以税前扣除，不填入《纳税调整项目明细表》的是（）。A、罚金
B、合同违约金
C、罚款
D、被罚没财物的损失
【正确答案】B 【您的答案】
33、存货单笔（单项）损失超过（）的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。A、300万元
B、200万元
C、100万元
D、500万元
【正确答案】D 【您的答案】
34、下列政策表述错误的是（）。
A、企业筹办期间不得计算为亏损
B、企业清算期间亏损的弥补：单独作为一个独立的纳税
C、企业政策性搬迁涉及亏损弥补期间的确认：计算亏损弥补年限
D、以前应扣未扣支出涉及亏损弥补的问题：企业做出专项申报说明，追补5年计算扣除
【正确答案】C 【您的答案】
35、安置残疾人员的，在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除的金额。A、100% B、200% C、50% D、150% 【正确答案】A 【您的答案】
36、对金融机构农户小额贷款的利息收入，按（）计入收入总额。A、全额
B、90% C、50% D、70%
【正确答案】B 【您的答案】
37、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满期限的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。A、3，70% B、2，90% C、3，90% D、2，70% 【正确答案】D 【您的答案】
38、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。A、50%，10% B、50%，20% C、50%，25% D、100%，20% 【正确答案】B 【您的答案】
39、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。A、90% B、20% C、10% D、15%
【正确答案】C 【您的答案】
40、某企业2008年销售商品收入1000万元，劳务收入45万元，当年发生业务招待费50万元，假定不存在其他纳税调整事项，企业所得税前可以扣除的业务招待费为（）万元。A、30 B、5 C、5.68 D、5.23
【正确答案】D 【您的答案】
二、多选题
1、企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有（）。A、提供劳务收入
B、转让固定资产收入
C、销售商品收入
D、特许权使用费收入
【正确答案】ACD 【您的答案】
2、下列属于免税收入的有（）。A、国债利息收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
C、财政拨款
D、非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
【正确答案】ABD 【您的答案】
3、下列计入企业所得税收入总额的有（）。A、销售货物收入
B、提供劳务收入
C、利息收入
D、保险赔款
【正确答案】ABC 【您的答案】
4、根据企业所得税法的规定，下列属于视同销售收入的有（）。A、改变资产形状、结构或性能
B、将资产在总机构及其分支机构之间转移
C、自产的货物用于对外捐赠
D、自产的货物用于职工奖励或福利
【正确答案】CD 【您的答案】
5、以下企业的广告费和业务宣传费不超过销售收入30%的部分可以税前扣除的有（）。A、化妆品制造与销售企业
B、医药制造企业
C、烟草企业
D、饮料制造企业
【正确答案】ABD 【您的答案】
6、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（）。A、金融企业，为5：1 B、其他企业，为2：1 C、金融企业，为2：1 D、其他企业，为5：1 【正确答案】AB 【您的答案】
7、下列损失应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报的有（）。A、因零星失窃造成的损失
B、因顾客退货造成的损失
C、因自然灾害造成的损失
D、因运输失事造成的损失
【正确答案】CD 【您的答案】
8、下列关于政策性搬迁纳税调整正确的有（）。
A、在取得政策性搬迁收入时，会计计入专项应付款，税法计入应纳税所得额，存在差异，应该纳税调整
B、搬迁期间，企业将收到的政府搬迁补偿款用于弥补搬迁过程中损失、进行费用化支出或对搬迁后拟新建资产进行补偿的，会计计入营业外收支，税法可以暂不计入应纳税所得额，存在差异，应调整应纳税所得额
C、在完成搬迁的，如果企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后仍有结余的，会计作为资本公积处理，但税法需要对搬迁收入和支出进行汇总清算，余额计入应纳税所得额，形成差异，应进行调整
D、发生政策性搬迁纳税调整项目的纳税人在完成搬迁及以后进行损失分期扣除的，需填报《政策性搬迁纳税调整明细表》
【正确答案】BCD 【您的答案】
9、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》适用于享受（）的纳税人填报。A、免税收入
B、减计收入
C、加计扣除优惠
D、不征税收入
【正确答案】ABC 【您的答案】
10、从事符合条件的（）项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A、公共污水处理
B、沼气综合开发利用
C、节能减排技术改造
D、海水淡化
【正确答案】ABCD 【您的答案】
11、下列选项中属于企业所得税视同销售的有（）。A、用于交际应酬
B、用于对外投资
C、将产品用于再生产
D、用于股息分配
【正确答案】ABD 【您的答案】
12、下列选项中计入主营业务收入的有（）。A、销售商品收入
B、提供劳务收入
C、建造合同收入
D、让渡资产使用权收入
【正确答案】ABCD 【您的答案】
13、下列选项可以作为广告费计提基数的有（）。A、提供劳务收入
B、出租固定资产收入
C、捐赠利的D、汇兑损益
【正确答案】AB 【您的答案】
14、下列选项属于会计上职工薪酬范围的有（）。A、职工工资、奖金、津贴和补贴
B、职工福利费
C、社会保险费
D、住房公积金
【正确答案】ABCD 【您的答案】
15、税法上企业发生的下列合理支出可以税前扣除的有（）。A、基本工资
B、奖金
C、津贴
D、加班工资
【正确答案】ABCD 【您的答案】
16、下列可以全额扣除的有（）。A、软件开发企业培训费
B、动漫企业职工培训费
C、职工教育经费
D、职工福利费
【正确答案】AB 【您的答案】
17、下列表述正确的有（）。
A、企业筹办期间不得计算为亏损
B、企业清算期间亏损的弥补，单独作为一个独立的纳税
C、企业政策性搬迁涉及亏损弥补期间的确认：暂停计算亏损弥补年限
D、查补的所得额弥补亏损问题：在亏损弥补年限内可以弥补
【正确答案】ABCD 【您的答案】
18、下列选项属于免税项目的有（）。A、国债利润收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、营利组织的收入
D、符合条件的非营利组织的收入
【正确答案】ABD 【您的答案】
19、下列选项属于三免三减半项目的有（）。A、专利技术转让
B、节能减排技术改造
C、海水淡化
D、节能节水项目
【正确答案】BCD 【您的答案】
20、下列支出不可以税前扣除的有（）。A、罚息
B、企业所得税税款
C、税收滞纳金
D、赞助支出
【正确答案】BCD 【您的答案】
三、判断题
1、企业所得税的居民纳税人不能实行查账征收。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
2、申报表中资产减值损失填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
3、申报表中投资收益填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
4、企业所得税税法规定的法定税率是20%。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
5、企业所得税中捐赠扣除的限额是会计利润的30%。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
6、业务招待费的计提基数是主营业务收入、营业外收入和视同销售收入。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
7、债务重组利得不缴纳企业所得税。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
8、换出资产为存货的，不视同销售。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
9、视同销售按照公允价值确认销售收入，同时结转成本。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
10、提供劳务收入属于主营业务收入。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
11、汇兑损益属于财务费用。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
12、企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
13、企业发生非货币性资产交换，应当视同销售货物。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
14、用于市场推广或销售视同销售收入，会计上不确认收入。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
15、用于对外捐赠的产品，会计处理不确认销售收入，税法处理也不确认收入。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
16、出租房屋取得的收入计入营业外收入。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
17、除国务院、财政部、国家税务总局规定不征企业所得税的情况外，补贴收入均应计入应纳税所得额征收企业所得税。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
18、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过10个月的，按照纳税内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
19、处置交易性金融资产，其公允价值与初始入账价格之间的差额计入投资收益，同时调整“公允价值变动损益”。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 20、投资方以撤资或减少投资方式，收回资产中相当于被投资单位相当于被投资单位累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，确认为股息、红利所得，免征企业所得税。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
21、税法上企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
22、企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
23、技术先进型服务企业不超过工资薪金总额6%，可以税前扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
24、软件开发企业、动漫企业职工培训费全额扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
25、工会经费不超过工资薪金总额2.5%的部分可以税前扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
26、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
27、视同销售收入和查增的收入作为计提广告费和业务宣传费的依据。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
28、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
29、租入固定资产的改建支出税会无差异。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
30、因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
31、企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
32、采取赊销和分期收款方式销售货物，企业所得税确认收入为按合同约定的收款日期的当天。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
33、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
34、对土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，征收营业税。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
35、企业筹办期间计算为亏损。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
36、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》适用于享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的纳税人填报。包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
37、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
38、对于2015年10月1日之前成立的，全年累计利润或应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，按照“2015年10月1日之后的经营月份数占其2015经营月份数的比例”，计算其2015可以适用减半征税政策的实际利润额或者应纳税所得额。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
39、在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后的所得按规定弥补。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 40、跨地区经营汇总纳税企业分摊企业所得税明细表适用于跨地区经营汇总纳税的纳税人。填报跨地区经营汇总纳税企业总机构，按规定计算总分机构每一纳税应缴的企业所得税，总、分机构应分摊的企业所得税。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
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