2013年会计继续教育答案-----企业所得税（大全5篇）

第一篇：2013年会计继续教育答案-----企业所得税

企业所得税

选择题

1.上市公司实行股权激励计划换取激励对象服务的支出，会计和税务上分别认定为（）。营业成本；职工工资薪金

2.在股权激励计划授予激励对象时，换取激励对象提供服务对价的计算依据是该股票的（）。公允价格及数量

3.发生的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除的企业是（）。烟草企业

4.截至2015年底，符合条件的农村金融机构金融保险收入按（）的税率征收营业税。3%

5.对个人向基金捐赠资金的，在申报个人所得税应纳税所得额（）以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。30%

6.企业购置并实际使用环境保护专用设备的，税收优惠政策为（）。该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳

税额中抵免

7.总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中，总机构所在地分享的部分占（）。25%

8.以总机构名义进行生产经营且无法提供相关材料、视同独立纳税人的分支机构，其独立纳税人身份（）1个年度

9.下列关于总分机构分摊税款的计算错误的是（）。分支机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×25%

10.总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后（）内就地申报预缴。15

11.《办法》的第四章强调在就地监管机制中有管理抓手作用的是（）。就地检查

12.企业取得的财政性资金作为不征税收入处理后，在（）内未发生支出且未缴回相关部门的部分，计入应税收入总额。

5年

13.企业主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》范围的，经主管税务机关确认，可按照（）税率预缴企业所得税。15%

14.保险公司经营财政给予保费补贴的种植业险种的，计提巨灾风险准备金的比例不超过补贴险种当年保费收入的（）25%

15.以下各项中，不得提取贷款损失准备金在税前扣除的是（）。金融企业的委托贷款

16.股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的（）确定。收盘价格

17.多缴的税款由（）开具收入退还书并按规定办理退库。分支机构和总机构所在地税务机关

18.根据40号文件的政策规定，企业所得税全额归属中央收入的企业数量为（）。15家

19.跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的原则是（）。统一规范、兼顾总机构和分支机构所在地利益

20.凡对企业主营业务是否属于《西部地区鼓励类产业目录》难以界定的，税务机关应要求企业提供（）出具的证明文件。

省级（含副省级）政府有关行政主管部门或其授权的下一级行政主管部门

21.我国境内新办的集成电路设计企业，经认定后在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，实行（）两免三减半

22.依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，收入额和应税

所得率分别为（）。全额；主营项目（业务）确定适用的应税所得率

23.24.判断题

1.对个人取得股权激励计划标的物，在计算个人所得税方面，需要在个人实际行权时确认为个人所得。（）正确 2.企业因接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，一律不允许计入计算其他各项相关费用扣除依据的工薪总额基数。

错误

3.试点企业将承揽的运输业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入为营业额计算征收营业

税。（）错误

4.总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的剩余25%，就地全额缴入中央国库。（）正确

5.企业所得税汇算清缴的主体是总机构，分支机构并不需要进行年度纳税调整。（）正确

6.总机构设立具有主体生产经营职能的部门，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的，可

将该部门视同一个二级分支机构。（）正确

7.涉及退税时，可经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。（）正确

8.企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和分支机构所在地主管税务机关具体核定。（）错误

9.企业所得税汇算清缴的主体是总机构，分支机构并不需要进行年度纳税调整。（）正确

10.分支机构分摊的预缴税款、汇算补缴税款、查补税款由总机构统一办理缴库。（）错误

11.总机构和具有主体生产经营职能的二、三级分支机构就地预缴企业所得税。（）错误

12.符合规定条件的企业，应在年度终了之日起3个月内，按规定向主管税务机关办理减免税手续。（）错误 13.企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费、广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有

关规定在税前扣除。（）错误

14.上市公司实行股权激励计划产生的费用与企业的生产经营活动无关，不允许在税前扣除。（）错误

15.企业因接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，一律不允许计入计算其他各项相关费用扣除依据的工薪总额基数。（）

错误

16.符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入60%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税

税前扣除。（）错误

17.向基金捐赠资金的企业，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。（）正确

18.汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记，接受所在地主管税务机关的监督和管理。（）正确 19.总机构所在地主管税务机关应加强对汇总纳税企业的管理，必须与二级分支机构所在地主管税务机关联合实施税务检

查。（）错误

20.汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记，接受所在地主管税务机关的监督和管理。（）正确 21.在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。（）正确

22.企业既符合西部大开发15%优惠税率条件，又符合《企业所得税法》规定的各项税收优惠条件的，可以同时享受。（）

正确

23.国有工矿企业参与政府统一组织的棚户区改造资金补助支出，准予在企业所得税前扣除。（）错误

24、股权激励计划实行后需一定服务年限方可行权的，等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。（）正确

25、跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款，按中央与地方75：25分成比例就地缴库。错误26、40号文件中规定，分支机构“三因素”所属区间的调整，需要区分上上年度和上年度。（）错误

第二篇：2014会计继续教育企业所得税习题及答案（xiexiebang推荐）

企业所得税相关知识

一、单选题

1、下列表述属于居民企业的是（）A.注册地在我国境内

B.实际管理机构在美国的A企业

C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业 D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内

A B C

D

【正确答案】A

2、企业所得税适用的税率是（）A.超额累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.超倍累进税率

A B C

D

【正确答案】C

3、居民企业适用的税率是（）A.25% B.10% C.15% D.17% A B C

D

【正确答案】A

4、小型微利企业适用的税率是（）A.10% B.20% C.25% D.15% A B C

D

【正确答案】B

5、下列不属于企业所得税视同销售的是（）A.企业内部转移货物 B.将自产的货物发给职工 C.用于股息分配 D.用于对外捐赠

A B C

D

【正确答案】A

6、下列表述不正确的是（）

A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入 B.买一赠一属于捐赠

C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入 D.应纳税所得额有直接法和间接法

A B C

D

【正确答案】B

7、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是（A.75 B.50 C.125 D.100 A B C

D

【正确答案】A

8、关于企业所得税下列表述不正确的是（）A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15% B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入

C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照10%的税率 D.非居民纳税人负有无限纳税义务

A B C

D

【正确答案】D

9、下列属于企业内部移送的是（）A.用于市场推广或销售 B.用于交际应酬

C.将资产在总机构及其分支机构之间转移 D.用于职工奖励

A B C

D

【正确答案】C

10、关于企业所得税表述不正确的是（））A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准

B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠 C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠 D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业

A B C

D

【正确答案】D

11、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A.2 B.3 C.4 D.5 A B C

D

【正确答案】A

12、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。

A.公益性捐赠支出

B.转让固定资产发生的费用

C.未经核定的准备金支出

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

A B C

D

【正确答案】B

13、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（）。

A.软件生产企业的职工培训费用

B.向股东分配的利润

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

A B C

D

【正确答案】A

14、根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（）

A.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.小型微利企业 D.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得

A B C

D

【正确答案】A

15、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.0 B.0.75 C.9.75 D.5.50 A B C

D

【正确答案】B

16、某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A.4 B.2.5 C.6 D.3.5 A B C

D

【正确答案】A

17、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.0 B.0.75 C.9.75 D.5.50 A B C

D

【正确答案】B

18、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（）

A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税扣除

D.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除

A B C

D

【正确答案】D

19、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（）万元

A.30 B.28 C.20 D.8 A B C

D

【正确答案】D

20、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（）

A.企业安置残疾人员所支付的工资

B.企业购置节水专用设备的投资

C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

D.购进的环境保护专用设备的投资

A B C

D

【正确答案】A 21、2012年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是3万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）万元 A.1.5 B.2.5 C.0.3 D.2 A B C

D

【正确答案】C

二、多选题

1、下列不属于企业所得税纳税人的是（）A.合伙企业 B.个人独资企业 C.工业企业 D.商业企业

A B C

D

【正确答案】AB

2、下列属于企业所得税税率的是（）A.25% B.10% C.15% D.20% A B C

D

【正确答案】ABCD

3、下列收入按合同约定应付日期确认收入实现的是（）A.利息收入 B.租金收入 C.特许权使用费收入 D.劳务收入

A B C

D

【正确答案】ABC

4、让渡资产使用权的收入包括（）A.利息收入 B.特许权使用费收入 C.租金收入 D.销售货物收入

A B C

D

【正确答案】ABC

5、关于企业所得税下列表述正确的是（）

A.转让股权收入时间的确定应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认

B.股权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

C.买一赠一应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入 D.对外捐赠视同销售

A B C

D

【正确答案】ABCD

6、关于股息、红利等权益性投资收益表述正确的是（）A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税 B.投资方应按被投资方做出利润分配决定的日期，确认收入实现

C.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方的股息、红利收入 D.在中国境内设立机构场所的非居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税

A B C

D

【正确答案】ABCD

7、关于企业捐赠表述正确的是（）A.视同销售缴纳增值税 B.视同销售缴纳企业所得税

C.视同销售是业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除依据 D.接受捐赠的货币性、非货币资产均并入当期的应纳税所得

A B C

D

【正确答案】ABCD

8、关于企业捐赠表述正确的是（）A.收入确认时间按照实际收到捐赠资产的日期 B.要按照市场销售价格计算增值税

C.受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠惬意另外支付或应付的相关税费

D.企业接受捐赠的非货币性资产按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入

A B C

D

【正确答案】ABCD

9、下列免征企业所得税的是（）A.财政拨款 B.国债利息

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

A B C

D

【正确答案】BC

10、下列属于企业所得税不征税项目的是（）A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 B.财政拨款 C.财政性资金 D.财政性补助

A B C

D

【正确答案】ABCD

三、判断题

1、企业所得税是对境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。（）

对 错

【正确答案】对

2、各国在确定税基的差异上主要表现在不同折旧方法及损失处理上。（）

对 错

【正确答案】对

3、居民企业和非居民企业的判断标准是实际管理机构标准。（）

对 错

【正确答案】错

4、个人独资企业和合伙企业（非法人）不是企业所得税的纳税人。（）

对 错

【正确答案】对

5、国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率（）

对 错

【正确答案】对

6、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税（）

对 错

【正确答案】对

7、股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期，确定收入的实现。（对 错

【正确答案】对

8、营业外收入要作为广告费和业务招待费的计提基数。（）

对 错

【正确答案】错）

9、为任职或者受雇的员工，不包括退休人员。（）

对 错

【正确答案】对

10、计提未发的工资可以扣除。（）

对 错

【正确答案】错

第三篇：2016新企业所得税会计继续教育 练习题答案

2016新企业所得税申报表

一、单选题

1、某企业销售货物100万，提供劳务20万，那么作为业务招待费计提基数的金额是（）。A、100万

B、20万

C、120万

D、80万

【正确答案】C 【您的答案】

2、下列选项不属于视同销售的是（）。A、用于市场推广

B、用于职工奖励

C、用于职工福利

D、改变资产性能

【正确答案】D 【您的答案】

3、下列选项属于企业所得税法定税率的是（）。A、17% B、12% C、25% D、30%

【正确答案】C 【您的答案】

4、下列分支机构分配比例公式正确的是（）。

A、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30%

B、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×30%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30%

C、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×30%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×35%

D、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×30%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30% 【正确答案】A 【您的答案】

5、居民企业转让技术专利权，不超过（）万的部分，免征企业所得税。A、50 B、100 C、280 D、500

【正确答案】D 【您的答案】

6、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。A、50% B、80% C、95% D、100%

【正确答案】D 【您的答案】

7、下列属于减半征税项目的是（）。A、农作物新品种的选育

B、中药材的种植

C、林产品的采集

D、海水养殖

【正确答案】D 【您的答案】

8、下列不属于国家重点扶持的公共基础设施项目的是（）。A、内陆养殖

B、机场项目

C、铁路项目

D、电力项目

【正确答案】A 【您的答案】

9、下列选项中属于免税项目的是（）。A、家禽的饲养

B、花卉的种植

C、茶的种植

D、内陆养殖

【正确答案】A 【您的答案】

10、下列不属于环境保护、节能节水项目的是（）。A、公共污水处理项目

B、水利项目

C、公共垃圾处理项目

D、海水淡化项目

【正确答案】B 【您的答案】

11、高新技术企业适用的税率是（）。A、10% B、15% C、20% D、25%

【正确答案】B 【您的答案】

12、下列不属于业务宣传费计提基数的是（）。A、租金收入

B、销售货物收入

C、特许权使用费收入

D、接受捐赠收入

【正确答案】D 【您的答案】

13、企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。A、花卉种植

B、蔬菜种植

C、海水养殖

D、内陆养殖

【正确答案】B 【您的答案】

14、企业从事下列项目取得的所得，应减半征收企业所得税的是（）。A、海水养殖

B、饲养家禽

C、远洋捕捞

D、种植中药材

【正确答案】A 【您的答案】

15、企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。A、牲畜、家禽的饲养

B、花卉作物的种植

C、内陆养殖

D、香料作物的种植

【正确答案】A 【您的答案】 16、2014年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投资，共计从乙公司收回1900万元。投资时成本1500万元，取得乙公司30%的股权；撤资时乙公司的累计未分配利润为300万元，累计盈余积为100万元，2014年甲公司可享受的免税收入为（）万元。A、160 B、280 C、450 D、120

【正确答案】D 【您的答案】

17、以下属于“免税收入”的是（）。

A、财政拨款

B、行政事业性收费

C、政府性基金

D、国债利息收入

【正确答案】D 【您的答案】

18、依据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（）。A、国债利息收入

B、企业转让股权收入

C、金融债券利息收入

D、企业转让国债收益

【正确答案】A 【您的答案】

19、根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。A、固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧

B、固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销

C、固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

【正确答案】A 【您的答案】

20、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A、10% B、20% C、50% D、100%

【正确答案】C 【您的答案】

21、企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。A、20% B、50% C、80% D、100%

【正确答案】D 【您的答案】

22、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（）。A、企业安置残疾人员所支付的工资

B、企业购置节水专用设备的投资

C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

D、购进的环境保护专用设备的投资

【正确答案】A 【您的答案】

23、在计算企业所得税时，企业发生的职工福利费支出的扣除标准是（）。A、全额扣除

B、不得扣除

C、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除，超过部分不得扣除

D、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税结转扣除

【正确答案】C 【您的答案】

24、房屋的折旧年限是（）。A、20 B、10 C、5 D、3

【正确答案】A 【您的答案】

25、企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（）。A、税收滞纳金

B、非广告性赞助

C、增值税税款

D、按规定缴纳的财产保险费

【正确答案】D 【您的答案】

26、根据企业所得税法的规定，下列项目中享受减计收入政策的是（）。A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

B、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

C、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

D、企业购置用于环境保护的投资额

【正确答案】A 【您的答案】

27、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（）。A、将资产用于股息分配

B、将资产用于生产另一产品

C、将资产从总机构转移至分支机构

D、将资产用途由自用转为经营性租赁

【正确答案】A 【您的答案】

28、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。A、将产品用于部门生产使用

B、将资产在总机构及其分支机构之间转移

C、将资产用于股息分配

D、将产成品用于在建工程

【正确答案】C 【您的答案】

29、下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。A、房地产企业将开发房产转作办公用途

B、房地企业将开发房产用于经营酒店

C、某酒厂将产品用于捐赠

D、某工业企业将产品用于管理部门使用

【正确答案】C 【您的答案】 30、2015年某居民企业取得商品销售收入1000万元，接受捐赠收入50万元，转让无形资产所有权收入10万元。广告费120万元，业务宣传费40万元。2015该企业可税前扣除的广告费、业务宣传费合计为（）万元。A、160 B、150 C、125 D、130

【正确答案】B 【您的答案】

31、技术先进型服务企业的职工教育经费不超过工资薪金总额（）的部分可以税前扣除。A、2% B、14% C、10% D、8%

【正确答案】D 【您的答案】

32、下列支出可以税前扣除，不填入《纳税调整项目明细表》的是（）。A、罚金

B、合同违约金

C、罚款

D、被罚没财物的损失

【正确答案】B 【您的答案】

33、存货单笔（单项）损失超过（）的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。A、300万元

B、200万元

C、100万元

D、500万元

【正确答案】D 【您的答案】

34、下列政策表述错误的是（）。

A、企业筹办期间不得计算为亏损

B、企业清算期间亏损的弥补：单独作为一个独立的纳税

C、企业政策性搬迁涉及亏损弥补期间的确认：计算亏损弥补年限

D、以前应扣未扣支出涉及亏损弥补的问题：企业做出专项申报说明，追补5年计算扣除

【正确答案】C 【您的答案】

35、安置残疾人员的，在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除的金额。A、100% B、200% C、50% D、150% 【正确答案】A 【您的答案】

36、对金融机构农户小额贷款的利息收入，按（）计入收入总额。A、全额

B、90% C、50% D、70%

【正确答案】B 【您的答案】

37、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满期限的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。A、3，70% B、2，90% C、3，90% D、2，70% 【正确答案】D 【您的答案】

38、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。A、50%，10% B、50%，20% C、50%，25% D、100%，20% 【正确答案】B 【您的答案】

39、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。A、90% B、20% C、10% D、15%

【正确答案】C 【您的答案】

40、某企业2008年销售商品收入1000万元，劳务收入45万元，当年发生业务招待费50万元，假定不存在其他纳税调整事项，企业所得税前可以扣除的业务招待费为（）万元。A、30 B、5 C、5.68 D、5.23

【正确答案】D 【您的答案】

二、多选题

1、企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有（）。A、提供劳务收入

B、转让固定资产收入

C、销售商品收入

D、特许权使用费收入

【正确答案】ACD 【您的答案】

2、下列属于免税收入的有（）。A、国债利息收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

C、财政拨款

D、非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

【正确答案】ABD 【您的答案】

3、下列计入企业所得税收入总额的有（）。A、销售货物收入

B、提供劳务收入

C、利息收入

D、保险赔款

【正确答案】ABC 【您的答案】

4、根据企业所得税法的规定，下列属于视同销售收入的有（）。A、改变资产形状、结构或性能

B、将资产在总机构及其分支机构之间转移

C、自产的货物用于对外捐赠

D、自产的货物用于职工奖励或福利

【正确答案】CD 【您的答案】

5、以下企业的广告费和业务宣传费不超过销售收入30%的部分可以税前扣除的有（）。A、化妆品制造与销售企业

B、医药制造企业

C、烟草企业

D、饮料制造企业

【正确答案】ABD 【您的答案】

6、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（）。A、金融企业，为5：1 B、其他企业，为2：1 C、金融企业，为2：1 D、其他企业，为5：1 【正确答案】AB 【您的答案】

7、下列损失应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报的有（）。A、因零星失窃造成的损失

B、因顾客退货造成的损失

C、因自然灾害造成的损失

D、因运输失事造成的损失

【正确答案】CD 【您的答案】

8、下列关于政策性搬迁纳税调整正确的有（）。

A、在取得政策性搬迁收入时，会计计入专项应付款，税法计入应纳税所得额，存在差异，应该纳税调整

B、搬迁期间，企业将收到的政府搬迁补偿款用于弥补搬迁过程中损失、进行费用化支出或对搬迁后拟新建资产进行补偿的，会计计入营业外收支，税法可以暂不计入应纳税所得额，存在差异，应调整应纳税所得额

C、在完成搬迁的，如果企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后仍有结余的，会计作为资本公积处理，但税法需要对搬迁收入和支出进行汇总清算，余额计入应纳税所得额，形成差异，应进行调整

D、发生政策性搬迁纳税调整项目的纳税人在完成搬迁及以后进行损失分期扣除的，需填报《政策性搬迁纳税调整明细表》

【正确答案】BCD 【您的答案】

9、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》适用于享受（）的纳税人填报。A、免税收入

B、减计收入

C、加计扣除优惠

D、不征税收入

【正确答案】ABC 【您的答案】

10、从事符合条件的（）项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A、公共污水处理

B、沼气综合开发利用

C、节能减排技术改造

D、海水淡化

【正确答案】ABCD 【您的答案】

11、下列选项中属于企业所得税视同销售的有（）。A、用于交际应酬

B、用于对外投资

C、将产品用于再生产

D、用于股息分配

【正确答案】ABD 【您的答案】

12、下列选项中计入主营业务收入的有（）。A、销售商品收入

B、提供劳务收入

C、建造合同收入

D、让渡资产使用权收入

【正确答案】ABCD 【您的答案】

13、下列选项可以作为广告费计提基数的有（）。A、提供劳务收入

B、出租固定资产收入

C、捐赠利的D、汇兑损益

【正确答案】AB 【您的答案】

14、下列选项属于会计上职工薪酬范围的有（）。A、职工工资、奖金、津贴和补贴

B、职工福利费

C、社会保险费

D、住房公积金

【正确答案】ABCD 【您的答案】

15、税法上企业发生的下列合理支出可以税前扣除的有（）。A、基本工资

B、奖金

C、津贴

D、加班工资

【正确答案】ABCD 【您的答案】

16、下列可以全额扣除的有（）。A、软件开发企业培训费

B、动漫企业职工培训费

C、职工教育经费

D、职工福利费

【正确答案】AB 【您的答案】

17、下列表述正确的有（）。

A、企业筹办期间不得计算为亏损

B、企业清算期间亏损的弥补，单独作为一个独立的纳税

C、企业政策性搬迁涉及亏损弥补期间的确认：暂停计算亏损弥补年限

D、查补的所得额弥补亏损问题：在亏损弥补年限内可以弥补

【正确答案】ABCD 【您的答案】

18、下列选项属于免税项目的有（）。A、国债利润收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C、营利组织的收入

D、符合条件的非营利组织的收入

【正确答案】ABD 【您的答案】

19、下列选项属于三免三减半项目的有（）。A、专利技术转让

B、节能减排技术改造

C、海水淡化

D、节能节水项目

【正确答案】BCD 【您的答案】

20、下列支出不可以税前扣除的有（）。A、罚息

B、企业所得税税款

C、税收滞纳金

D、赞助支出

【正确答案】BCD 【您的答案】

三、判断题

1、企业所得税的居民纳税人不能实行查账征收。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

2、申报表中资产减值损失填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

3、申报表中投资收益填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

4、企业所得税税法规定的法定税率是20%。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

5、企业所得税中捐赠扣除的限额是会计利润的30%。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

6、业务招待费的计提基数是主营业务收入、营业外收入和视同销售收入。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

7、债务重组利得不缴纳企业所得税。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

8、换出资产为存货的，不视同销售。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

9、视同销售按照公允价值确认销售收入，同时结转成本。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

10、提供劳务收入属于主营业务收入。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

11、汇兑损益属于财务费用。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

12、企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

13、企业发生非货币性资产交换，应当视同销售货物。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

14、用于市场推广或销售视同销售收入，会计上不确认收入。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

15、用于对外捐赠的产品，会计处理不确认销售收入，税法处理也不确认收入。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

16、出租房屋取得的收入计入营业外收入。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

17、除国务院、财政部、国家税务总局规定不征企业所得税的情况外，补贴收入均应计入应纳税所得额征收企业所得税。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

18、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过10个月的，按照纳税内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

19、处置交易性金融资产，其公允价值与初始入账价格之间的差额计入投资收益，同时调整“公允价值变动损益”。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 20、投资方以撤资或减少投资方式，收回资产中相当于被投资单位相当于被投资单位累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，确认为股息、红利所得，免征企业所得税。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

21、税法上企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

22、企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

23、技术先进型服务企业不超过工资薪金总额6%，可以税前扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

24、软件开发企业、动漫企业职工培训费全额扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

25、工会经费不超过工资薪金总额2.5%的部分可以税前扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

26、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

27、视同销售收入和查增的收入作为计提广告费和业务宣传费的依据。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

28、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

29、租入固定资产的改建支出税会无差异。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

30、因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

31、企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

32、采取赊销和分期收款方式销售货物，企业所得税确认收入为按合同约定的收款日期的当天。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

33、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

34、对土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，征收营业税。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

35、企业筹办期间计算为亏损。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

36、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》适用于享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的纳税人填报。包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

37、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

38、对于2015年10月1日之前成立的，全年累计利润或应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，按照“2015年10月1日之后的经营月份数占其2015经营月份数的比例”，计算其2015可以适用减半征税政策的实际利润额或者应纳税所得额。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

39、在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后的所得按规定弥补。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 40、跨地区经营汇总纳税企业分摊企业所得税明细表适用于跨地区经营汇总纳税的纳税人。填报跨地区经营汇总纳税企业总机构，按规定计算总分机构每一纳税应缴的企业所得税，总、分机构应分摊的企业所得税。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

第四篇：2016会计继续教育课程企业所得税纳税申报表考试答案

2016企业所得税纳税申报表继续教育考试答案

单选

2.基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人根据实际情况选择。执行小企业会计准则的纳税人只能选（）。A.纳税调整法 B.备抵法 C.应付税款法 D.纳税影响法

1.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。

A.15% B.30% C.20% D.10% D.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》

5.《企业所得税实施条例》第44条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后结转扣除。

A.8% B.10% C.5% D.15% 6.附列资料仅是披露（）调整税额，以便于确定当期实际缴纳税额，且不影响当应纳税税额的计算。

A.以前 B.当 C.跨 D.特殊

7.会计准则规定，采用（）核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。

A.权益法 B.权益或成本法 C.成本法 D.任何方法

8.居民企业境外分支机构亏损（实际亏损额和非实际亏损额）是指企业按照《企业业所得税法》及其实施条例规定计算的境外分支机构纳税调整后所得（）的数额。

A.大于零 B.等于零 C.小于零 D.小于1万

9.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

A.6 B.5 C.10 D.8 10.投资者取得债券的目的，主要是为了近期内出售以赚取差价，则购买的国债属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，通过()科目核算。

A.金融资产 B.非交易性资产 C.非交易性金融资产 D.交易性金融资产

11.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）A.1%。B.3%。C.0.5%。D.5% 12.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应（）当期应纳税所得额。

A.调减 B.调增或调减 C.不调整 D.调增 《企业所得税实施条例》第56条规定，企业的各项资产，以（）为计税基础

A.公允价值 B.市场价值 C.账面价值 D.历史成本

14.财税【2009】70号文件规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。

A.110% B.120% C.100% D.90% 15.汇总纳税企业应当自终了之日起（）个月内，由总机构汇总计算企业应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款。

A.3 B.4 C.5 D.6 3.企业纳税发生的亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A.6 B.8 C.10 D.5 4.对会计做递延收益且不符合不征税收入条件的，通过填报()进行纳税调整.A.《专项用途的财政性资金纳税调整明细表》 B.《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》 C.《未按权责发生制原则确认收入纳税调整明细表》

多选

2.所得税法第二十六条规定：企业的下列哪些收入为免税收入（）

A.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 B.符合条件的居民企业之间的股息

C.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。D.符合条件的居民企业之间的红利。

3.保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的下列哪些准备金，准予在税前扣除。（）

A.未到期责任准备金 B.寿险责任准备金 C.长期健康险责任准备金 D.已发生已报案未决赔款准备金 4.企业重组类型包括：（）

A.债务重组 B.股权收购 C.资产收购 D.企业合并 5.投资损失包括（）

A.债权性投资损失 B.固定资产损失 C.股权性投资损失 D.无形资产损失

1.汇总纳税企业实行下列哪些企业所得税征收管理办法（）

A.统一计算 B.分级管理 C.就地预缴 D.汇总清算

6.货币资产损失包括（）。

A.现金损失 B.银行存款损失 C.存货损失

D.应收及预付款损失

7.哪些特殊行业可以限额税前扣除的资产准备金，填报《特殊行业准备金纳税调整明细表》（）

A.金融 B.保险 C.工业企业 D.证券

8.企业下列哪些资产发生减值的，按应减记的金额，借记资产减值损失科目，贷记“坏账准备”等科目。（）

A.应收款项 B.存货 C.长期股权投资 D.固定资产

9.企业发生的（），需在《资产折旧摊销情况及纳税调整明细表》中进行列示填报。

A.资产折旧 B.工资薪金 C.资产摊销 D.资产损失 《企业会计准则指南》规定：营业外支出包括（）

A.非流动资产处置损失 B.非货币性资产交换损失 C.债务重组损失 D.公益性捐赠支出 11.企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除（）

A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

B.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法 C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

D.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的具体管理要求 12 罚没支出包括（）

A.行政性罚款 B.非行政性罚款 C.税收滞纳金 D.其他滞纳金 基础信息表的作用有哪些（）

A.纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台 B.为税务机关后续管理提供企业重要基本情况

C.可与征管信息系统已有信息进行比对，提高税务登记信息质量 D.为纳税人减负 企业所得税纳税申报表的主要特点（）A.体系合理 B.填报便捷 C.突出重点 D.便于管理

判断

总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额。（）正确 错误

企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征企业所得税。（）正确 错误.执行国发【2007】39号规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税（）正确 错误

会计处理采取正常折旧方法，税法规定采取缩短年限方法的，按税法规定折旧完毕后，该项固定资产填写《固定资产加速折旧扣除明细表》.（）

正确 错误

5境内所得出现亏损，在结转到以后弥补之前，先需要用本境外所得的盈利进行弥补（）正确 错误

6企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。（）正确 错误

7境内、境外发生的共同支出是指与取得境外所得有关并直接计入境外所得的成本费用支出。（）正确 错误

8企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照会计规定计算（）正确 错误

9为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分，不能享受研发费用加计扣除税收优惠（）正确 错误

10《专项用途财政性资金纳税调整明细表》在填报时，不分项目，按取得收入、发生支出时间进行汇总填报。（）正确 错误

发生企业重组纳税调整项目的纳税人，在企业重组日所属纳税分析填报（）正确 错误

12收入成本费用明细表是进一步对主表中利润总额计算部分的项目进行分解细化，全部取自企业会计核算信息，与企业所得税税收口径无关。（）正确 错误

企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧摊销扣除。（）正确 错误

14汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税（）正确 错误

15.纳税调整后所得减去所得减免，但最多减到零为止。（）正确 错误

16创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业3年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满3年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。（）正确 错误

17税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠在《捐赠支出纳税调整明细表》填报。（）正确 错误

18境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利（）正确 错误

19凡是有税会差异的项目，都要在纳税调整明细表中反映。（）正确 错误

20居民企业来源于中国境外的应税所得，该所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额。（）正确 错误

《境外所得纳税说调整后所得明细表》：此表是计算境外税前所得，及按中国税法纳税调整的调整后所得。正确

税人如果发生政策性搬迁事项，停止经营不可以从法定亏损结转弥补年限中减除（错误）

《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》（会计部函【 2013 】 212 号）规定，按照企业会计准则及相关规定，已计提但尚未使用的安全生产费不涉及资产负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，不应确认递延所得税。（）

企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应作为专项应付款

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除

A.60% B.40% C.30% D.50% 《企业会计准则—租赁》规定，对于经营租赁的租金，出租人应当在租赁期内各个期间按照（直线法）确认为当期损益。

自 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 20 万元（含 20 万元）的小型微利企业，其所得减按 50 ％计入应纳税所得额，按（20%）的税率缴纳企业所得税。

雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于（C）的一部分。

如有侵权,请联系作者删除………………………………………………

第五篇：答案企业所得税

第一章 企业所得税

答案部分

一、单项选择题

1、【正确答案】C 【答案解析】自2011年1月1日至2015年12月31日，对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除。

该企业2012广告费和业务宣传费的扣除限额＝（1500＋500）×30%＝600（万元）,实际发生400＋250＝650（万元）,准予扣除600万元。

2、【正确答案】D 【答案解析】软件企业发生的职工培训费用，全额扣除。调整增加所得＝15－100×14%＋5－100×2%＝4（万元）。

3、【正确答案】C 【答案解析】企业发生的公益性捐赠支出，在利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

4、【正确答案】D 【答案解析】根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于10年。

5、【正确答案】D 【答案解析】代表机构的经费支出额包括：在中国境内、外支付给工作人员的工资薪金、奖金、津贴、福利费、物品采购费（包括汽车、办公设备等固定资产）、通讯费、差旅费、房租、设备租赁费、交通费、交际费、其他费用等。以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。

6、【正确答案】C 【答案解析】应纳税所得额=经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率=75÷（1-20%-5%）×20%=20（万元）

应缴纳企业所得税=20×25%=5（万元）

7、【正确答案】A 【答案解析】可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率＝500×4%＝20（万元）

8、【正确答案】D 【答案解析】依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，除专门从事股权（股票）投资业务的企业外，取得的转让股权（股票）收入等财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率计算征税；若主营项目（业务）发生改变，应在当年汇算清缴时，按照变化后的主营项目（业务）重新确定适用的应税所得率计算征税。

9、【正确答案】D 【答案解析】未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为20%，实际征税时按照10%征收。

10、【正确答案】A 【答案解析】企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品（包括共用部位、共用设施设备）进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除。

11、【正确答案】D 【答案解析】视同销售所得＝120－100＝20（万元），债务重组所得＝150－（120＋120×17%）＝9.6（万元），该项重组业务应纳企业所得税＝（20＋9.6）×25%＝7.4（万元）。

12、【正确答案】C 【答案解析】企业在计算股权转让所得时，不允许扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

13、【正确答案】A 【答案解析】清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础+债务清偿损益-清算费用、相关税费=10780（全部资产可变现价值）-10200（资产计税基础）+（5200-5000）（负债清偿收益）-200（清算费用）-120（相关税费）=460（万元）

应纳企业所得税=460×25%=115（万元）

14、【正确答案】C 【答案解析】企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除；企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。

15、【正确答案】A 【答案解析】非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额；企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除；除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。

二、多项选择题

1、【正确答案】ACD 【答案解析】通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。

2、【正确答案】ABC 【答案解析】非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关可以采取的方法有三种：按收入总额核定应纳税所得额、按成本费用核定应纳税所得额、按经费支出换算收入核定应纳税所得额。

3、【正确答案】ADE 【答案解析】A选项不对，因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。D选项不对.股权转让所得是指非居民企业转让中国居民企业的股权（不包括在公开的证券市场上买入并卖出中国居民企业的股票）所取得的所得。E选项不对，对多次付款的合同项目，扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款前15日内，向主管税务机关报送资料，办理扣缴税款清算手续。

4、【正确答案】AB 【答案解析】下列情形之一的，为搬迁完成，企业应进行搬迁清算，计算搬迁所得：

（1）从搬迁开始，5年内（包括搬迁当）任何一年完成搬迁的。（2）从搬迁开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当）的。

5、【正确答案】ABD 【答案解析】C选项错误，企业搬迁期间新购置的各类资产，应计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限。企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除。E选项错误，企业应当自搬迁开始，至次年5月31日前，向主管税务机关报送政策性搬迁依据、搬迁规划等相关资料。

6、【正确答案】BC 【答案解析】保险公司有下列情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除：

（1）财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的。（2）人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的。

7、【正确答案】ACDE 【答案解析】本题考核的知识点是收入的确定。选项B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

8、【正确答案】ACD 【答案解析】对企业委托给外单位进行开发的研发费用,凡符合加计扣除条件的,由委托方按照规定计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除;研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外,摊销年限不得低于10年。

9、【正确答案】ABCE 【答案解析】属于外购的资产，可按购入时的价格确认销售收入。

10、【正确答案】ABE 【答案解析】选项C，非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点；选项D，非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

11、【正确答案】ABCE 【答案解析】企业存货因管理不善发生的非正常损失不属于以清单申报形式申报扣除的损失，需要专项申报扣除。

12、【正确答案】BCDE 【答案解析】同一非居民企业存在多次投资的，以首次投入资本时的币种计算股权转让价和股权成本价，以加权平均法计算股权成本价；多次投资时币种不一致的，则应按照每次投入资本当日的汇率换算成首次投资时的币种。

13、【正确答案】ACD 【答案解析】我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税；集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。

14、【正确答案】ABC 【答案解析】对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：

（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；（3）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。