内控文件

第一篇：内控文件

内部控制工作的经验、做法及取得的成效 我校组织了相关人员认真实施了学校的财务收、支管理工作和学校内控制度工作，严格按照文件规定的要求，逐项开展以下工作：

一、我校内部控制工作的经验做法 1.财务内部控制制度建设和执行情况

一是建立健全的学校财务内部管理制度，严格执行资金支出的审批和审核程序，形成了学校经济业务事项的经办、验收、审批内部相互监督和制约机制；二是建立财务管理人员控制责任机制；三是财务人员岗位职责明确；四是强调财务过程管理，做好财务管理的每一个环节；五是学校实施了财务收支内部审核制度，教代会加强了对学校财务收支的审核力度；六是坚持学校财务定期公示。2.财务收支管理情况

学校收入包括财政预算的公用经费拨款和事业收入。学校严格执行上级的收费规定；学校的一切收费行为都做到了有章可循，有据可依，所有收入都开具合法的收据，禁止了一切乱收费现象的发生；学校的一切收入均按要求入账。

学校的支出包括学校开展教育教学及其他活动发生的各项费用。学校能根据年初支出预算开支经费，确保公用经费的使用发挥了最大效益；学校办公用品的采购均由总务处负责，大宗物品的采购均按程序办理；支出凭证都有经手人、验收人或证明人、领导签字审批，从而杜绝了支出无序操作，确保了资金合理使用；经费支出过程中，所有原始凭证合理合规，做到了内容真实完整，凭证合法，手续齐全。3.资产的管理

学校的资产管理规范，没有铺张浪费现象发生，也没有发生过财产上的损失。

二、工作中取得的成效

学校内部控制制度和财务收支管理工作取得了很好的成效，一是领导高度重视，对这项工作思想认识到位，工作措施到位；二是在学校内部控制制度和财务管理方面工作实在，各项制度基本健全，并能得到很好的落实。

第二篇：内控-文件档案管理

企业内部控制—文件档案管理

一、业务目标

1.保证档案管理规范有序，实现档案标准化管理。

2.保证公司文件的完整，便于查找利用，做好收集、立卷、保管、借阅、统计等工作，为公司业务的有效运作和决策提供必要的资料服务。

3.档案管理过程中，各种档案涉及的财务数据真实、有效。4.档案管理符合国家法律、法规的规定。

二、业务风险

1.档案管理混乱无序，影响公司各项战略目标的实现。

2.档案管理无法满足经营中的档案需求，影响企业生产经营有序进行。3.档案数据不真实，信息不准确造成的风险。

4.档案管理和使用不符合国家法律、法规的规定，带来公司形象及经济损失。

三、业务范围

本业务流程主要描述公司与档案管理有关的内控制度。

四、业务流程描述 1.岗位职责及授权

1.1.公司行政部门为本单位文件档案管理的主管部门，并对各部门的文件档案管理实施监督、指导和检查；行政部门设立统一的档案室，设专职管理人员，负责公司文件档案管理。

1.2.其他各部门负责本部门各项专业文件档案资料的管理。

1.2.1.财务部门负责各种会计凭证（单证、记账、汇总）、会计帐簿（明细帐、总帐、固定资产帐等）、会计报表等文件档案资料的管理。

1.2.2.人行部负责人事档案、考勤表、工资报表、员工《劳动合同》等文件档案资料的管理。

1.2.3.销售部负责市场调研报告、可行性研究报告、发展策划报告、营销策划报告、客户档案、认购书、卖房契约、销售资料等文件档案资料的管理。

1.3.档案管理人员应当忠于职守，遵纪守法，严格保密，确保文档和档案机密的安全。2.文件档案内容

公司在经营活动中形成的，具有价值并按制度规定应当归档保存的文件档案资料，包括：营业证书、公证书、注册文件、政府批文、法人代码证件、工作计划、总结、会议记要、重要文件、书信、单据、契约、公司领导的重要讲话、批示、图书资料、施工记录、维修记录、质量记录、质量安全事故报告、工程图纸、结算文件资料、竣工项目总结报告等在项目资料。

3.文件档案资料的收集 3.1.收集范围

凡是公司在工作中形成或使用的、办理完毕、具有查考利用价值的文件、电报、各种记录、出版物以及各种图表薄册、照片等都要齐全完整地收集，具体包括以下各项：

3.1.1.上级来文

（1）上级机关召开的需要贯彻执行的会议的主要文件材料及上级机关颁发的要求公司执行的文件。

（2）上级领导视察、检查公司工作时的重要指示、讲话、题词、照片和有特殊保存价值的录音、录像等材料。

3.1.2.公司文件材料

（1）会议文件，包括本公司重要会议形成的文件和领导的讲话稿等。（2）公司发布（包括转发）的各种正式文件的签发稿、印制稿、重要文件的修改稿。

（3）公司的请示与上级批复文件，下级单位的请示与公司的批复文件。（4）公司各职能部门在工作中形成的工作计划、总结、报告。（5）反映公司业务活动和科学技术管理的专业文件材料。（6）公司检查下级单位工作，调查研究形成的重要文件材料。

（7）公司的统计报表、统计分析材料（包括计算机盘片等）、财务报表、凭证、帐簿、审计等文件材料。

（8）公司党、团和内部组织机构在工作中形成的重要文件材料。（9）公司领导人在公务活动中形成的重要信件、电报、电话记录；从外单位带回公司有关的未经文书处理登记的文件材料。（10）公司基本建设工程施工竣工、购置大中型设备的文件材料，公司直接管理的科研、建设项目的科技文件材料。

（11）公司成立、合并、撤销、更改名称、启用印信及其组织简则、人员编制等文件材料；

（12）公司的历史沿革、大事记、年鉴、反映公司重要活动的剪报、声像材料、荣誉奖励证书、有纪念意义和凭证性的实物和展览照片、录音、录像等文件材料。

（13）公司制定的工作条例、章程、制度等文件材料。

（14）公司干部任免（包括备案）、调配、培训、专业技术职务评定、聘任、党员、团员、干部、员工名册、报表以及职工的录用转正、定级、调资、退职、退休等工作及干部奖惩等文件材料。

（15）公司员工转移工资、行政、党、团组织介绍信及存根。（16）公司财产、物资、档案等的交接凭证、清册。（17）公司编印刊物的定稿和印本、编辑出版物的定稿样本。（18）公司签订的各种合同、协议等材料。

（19）公司外事活动中形成的请示、报告、计划、考察总结、重要简报、会议纪要、记录声像材料、有参考价值的资料、互赠礼品清单、工作来往文件等。

（20）各种普查工作中形成的文件材料。3.2.收集中应注意的问题

3.2.1.公务电报要同其他文件材料一起收集立卷。3.2.2.正文和附件要同时收集。

3.2.3.一般文件只存印本和完稿，其它底稿不必存档，但特别重要的文件例外。

3.2.4.作者、时间、数字模糊不清和签发手续不全、张页残缺的文件，一经发现要补充完整后再立卷归档。

3.2.5.有领导重要批示意见的文件处理单，应随文件一起存档。

3.2.6.有请示无批复的文件，应当查明原因，采取补救措施补齐，没有书面文件的，应注明情况，并加盖公章。

3.2.7.用铅笔、圆珠笔或复写的文件底稿，应退回文件撰稿单位复制。3.2.8.经多方查找，证明确实已丢失的文件，应用公用信笺写上文件名称，注明丢失原因，加盖公章，替代所丢文件归档。

4.立卷归档

4.1.公文立卷应根据其相互联系、保存价值分类整理立卷，保证档案的齐全、完整，能反映公司的主要情况，以便于保管和利用。

4.2.文件材料的分类

应先按文件材料的重要性，在收藏时间上分为永久、长期、短期三种，然后依据事先编好的立卷类目，从文件材料的联系中采取相应的措施进行分门别类。

4.3.立卷分工

4.3.1.各部门形成的文件，自行立卷；

4.3.2.公司报送总部重要的、批办了的文件，由办公室立卷； 4.3.3.公司颁发的文件，由办公室立卷。

4.4.归档

4.4.1.公司每年3月底前将上文件材料立卷完毕，交档案室统一存档（人事档案、财务档案、科技档案等有特殊要求的，由其职能部门负责管理）。

4.4.2.各种文件、资料，按一定的特征进行排列和系统化，必须层次分明、编写页码、填写卷内文件目录。

4.4.3.不同价值、不同性质的文件资料应当区别管理，单独立卷。4.4.4.卷必须整齐，底图一律按要求存放，以便保管、查阅。5.档案保管：要本着集中管理，方便使用，严格保密的原则。5.1.档案必须入框上架，科学排列，便于查找，避免暴露或捆扎堆放。5.2.胶片、照片、磁带要专柜密封保管，胶片和照片、母片和拷贝要分别存放。

5.3.底图入库要认真检查，平放或卷放。

5.4.库藏档案要定期核对，做到帐物相符。发现破损变质及时修补或复制。6.文件档案借阅

6.1.借阅文件档案必须当面查点清楚，并办理借阅登记手续。借阅的案卷要注意爱护，不得丢失、损坏、涂改，要如期归还。6.2.借出的文件档案要注意保密，不得将档案带入宿舍或公共场所，不得让无关人员翻阅。

6.3.借阅时间最长不得超过一个月，却因工作需要到期不能归还者，要说明情况，办理续借手续。

6.4.归还文件档案时，由档案管理人员当面查点清楚，并在借阅登记簿上及时注销。

6.5.凡需借阅、抄录绝密级重要数据资料，必须经公司领导批准，否则一律不准借阅、抄录、复印。

6.6.底图一般不予外借。7.档案销毁

对于过期并失去保存价值的文件材料，经公司领导批准，可以定期销毁。8.文件档案统计

8.1.销毁秘密公文，应进行登记，有2人监督，保证不丢失、不漏销。8.2.要及时对档案数量、鉴定情况、利用情况进行统计。

8.3.除按上级主管部门的要求及时填报统计资料外，还应做好档案统计的基础工作。

8.4.统计数字要准确真实。

8.5.对永久、长期、短期保存的文件资料分别进行统计，以便反映档案的不同价值和库存发展趋势。

9.保密管理

9.1.文件档案工作人员要严守机密，档案存放要单独设锁，无关人员不准接触。

9.2.不得传播、议论有关机密问题。9.3.文件档案资料不准带到公共场所。

五、相关制度目录

《文件档案分类管理制度》、《文件档案收文管理流程》、《文件档案归档流程》、《文件档案借阅归还流程》。

六、主要控制点 1.分工与授权控制。2.文件档案管理人员应当忠于职守，遵纪守法，严格保密，确保文档和档案机密的安全，文书档案卷订归档，做到一年一结。

3.文件档案整理严格按有关归档文件整理的规定进行整理、分类、归档和保管，力求文件齐全、完整，分类清楚、装订规范，存列有序、利用便捷。

4.建立严格的文件档案登记、移交和使用制度，利用和借阅档案资料必须履行和完备手续，归档时必须保持文档完好。

5.监督与检查。

七、相关检查资料

《公司文件档案及目录》、《公司文件档案移交表》、《公司文件档案借阅审批单》、《公司文件档案销毁登记表》。

第三篇：2014内控准备文件文档

?

×××××单位

号）《行政事业单位内部控关于成立内部控制三个小组的通知

? 根据财政部（财会[2012 ]21制规范》和承德市财政局 的文件通知，结合本单位的具体情况，经局领导班子工作会议研究决定，成立《单位内部控制领导小组》、《单位内部控制风险评估小组》和《单位预算委员会》以及建立单位内部控制信息系统牵头部门等部门，要求各部门和相关工作人员积极配合，共同做好单位内部控制信息系统。

一、关于《单位内部控制领导小组》 ?

（一）成员构成

组长：单位负责人（局长）副组长：副局长、纪检书记 成员：各部门负责人 ?

（二）职责：

1.制定建立单位内部控制规范实施方案。2.成立单位风险评估小组，拟定其职责。

3.成立预算管理委员会、预算管理工作机构、预算管理执行机构，并明确职责分工。

4.成立内部控制职能部门或牵头部门，并明确其职责。5.定期召开单位内部控制信息系统建立实施情况工作会 议，协调各职能部门内控建立沟通情况，并对下一步工作提出建议。

6.监督、检查单位层级和业务层级内控制度的建立进展情况。

7.其他工作。

三、关于《单位内部控制风险评估小组》 ?

（一）成员构成： ? 组长：单位负责人

? 副组长：内部控制职能部门或牵头部门的负责人 ? 成员：财务、资产管理、采购、基本建设、内部审计、纪检等部门或岗位抽调关键工作人员或技术专家 ?

（二）职责

1.单位层面风险评估应当重点关注的方面

?（1）内部控制工作的组织情况。应当重点关注： 行政事业单位是否确定了内部控制职能部门或牵头部门；是否建立了在内部控制制度沟通协调机制和联动机制。?（2）内部控制机制的建设情况

单位经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；

权责是否对等。

是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督机制。?（3）内部管理制度的完善情况。

单位内部管理制度是否建立健全，执行是否有效。?（4）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。

应当重点关注是否建立工作人员的培训、评价、轮训等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。?（5）财务信息的编报情况

是否按照国家统一的会计制度对经济活动事项进行帐务处理。

是否按照国家统一的会计制度编制会计报告。

是否按照财政部门的规定编制和报送单位预决算报告和预算执行情况的报告。?（6）其他情况。

2.业务层面风险评估应当重点关注的方面

（1）预算管理情况。

 1）预算编制的风险是：预算编制是财务部门的事，业务部门不参与其中，导致预算编制不科学、不合理，业务活动与其财力支持相脱节。 2）预算执行环节存在最主要的风险  未按规定的额度和标准执行预算。 资金收支和预算追加调整随意无序。 产生无预算支出、超预算支出等情形。 3）决算环节存在的主要风险  未按规定编报决算报表  不重视决算分析工作。 决算分析结果未得到有效运用。 预算与决算相互脱节。（2）收支管理情况

 收入业务的主要风险：收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险发生；未按收费许可证规定的项目和标准收费，存在违规收费的风险。如涉企收费、办证收费、教育收费等；收入收取业务分散在各个业务部门，缺乏统一管理和监控，导致收入金额不实，、应收未收或者私设“小金库”的情形发生；票据、印章管理松散，存在收入资金流失的风险。

 支出业务的主要风险

 1）支出业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险。

 2）支出事项未经过适当的事前申请、审核和审批，支出范围及开支标准不符合相关规定，可能导致预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险。

 3)报销时单据审核不严格，存在使用虚假票据套取资金的风险。

 4)资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等国家有关政策规定，可能导致违规风险。（3）政府采购管理情况。应当重点关注风险是： 1）政府采购、资产管理和预算编制部门之间缺乏沟通协调，政府采购预算和计划编制不合理，导致政府采购活动与业务活动相脱节，出现资金浪费或资产闲置等问题。

2）政府采购需求审核不严格，需求参数不公允，验收不严格，导致采购的货物或服务质次价高等问题。

3）政府采购活动不规范，未按规定选择采购方式，发布采购信息。甚至以化整为零或其他方式规避公开招标，导致单位被提起诉讼或受到处罚，影响单位正常业务活动开展。4）政府采购业务档案管理不善，信息缺失。影响政府采购信息和财务信息的真实完整等。（4）资产管理情况

1）货币资产最主要的风险是安全风险、短缺风险、使用效率风险。

2）实物资产最主要的风险是账实不符的风险。

3）无形资产最主要的风险是权属不清的风险。如王老吉和加多宝商标之争。

4）对外投资存在论证不充分缺乏追踪管理，导致投资失败的风险。

（5）建设项目管理情况。

1）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式、决策不当、审核审批不严、盲目上马，可能导致建设项目难以实现预期目标甚至导致项目失败。2）违规或超标建设楼、堂、馆、所，可能导致财政性资金极大浪费或者单位违纪。

3）项目设计方案不合理，概预算脱离实际，技术方案未能有效落实，可能导致建设项目质量存在隐患，投资失控等。4）招投标过程中存在串通、暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为，可能导致招标工作违法违规，以及中标人实际难以 胜任等风险。

5）建设项目价款结算管理不严格，价款结算不及时，项目资金使用混乱，可能导致工程进度延迟或中断、资金损失等风险。

6）项目变更审核不严格，工程变更频繁，可能导致预算超支、投资失控、工程延误等风险。

7）竣工验收不规范、最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。

8）虚报项目投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金，可能导致竣工决算失真。

9）建设项目未及时办理资产及档案移交、资产未及时结转入账，可能导致存在帐外资产等风险。（6）合同管理情况。合同订立环节的主要风险

1.没有签订合同或违规签订合同。应该签订合同而未签订合同，或者违规签订担保、投资和借贷合同，导致单位经 济利益遭受损失。

2.合同分拆。将重大合同拆成若干小合同，规避国家有关规定，导致经济活动违法违规。

3.与对方无资质人员签订合同。与对方无资质人员签订合同，导致合同无效或引发潜在风险。

4.技术复杂合同。对技术性强或法律关系复杂的经济事项，未组织熟悉技术、法律和财会知识的人员参与谈判等相关工作，对合同条款、格式审核不严格，可能使单位面临诉讼的风险或造成经济利益损失。

5.未授权 或超越权限签订合同。未明确授权审批和签署权限，合同专用章保管不善，可能发生未经授权或者超越权限签订合同的情形。6.未对合同签订进行监控。合同履行环节的主要风险

1.合同条款不完整。合同生效后，对合同条款未明确约定的事项没有及时协议补充，导致合同无法正常履行。2.合同未按约定履行。未按照合同约定履行合同，如违反合同条款，或未按照合同规定的期限、金额和方式付款，可能导致单位经济利益遭受损失或面临诉讼的风险。3.合同履行缺乏监控。对合同履行缺乏有效监控，未能及时发现已经或导致单位经济利益受到损失的情况。如对方资信发生了变化等。4.未及时变更、解除合同。未按规定的程序办理合同变更、解除等。

合同登记归档环节的主要风险

1.合同及资料未统一保管。合同及相关资料的登记、流转和保管不善，导致合同及相关资料丢失，影响到合同的正常履行和纠纷的有效处理。

2.未建立合同信息安全保密机制，致使合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密泄露，导致单位或国家利益遭受损失。合同纠纷处理环节的主要风险

1.未建立有效的合同纠纷处理机制，纠纷处理不当，可能损害单位利益。信誉和形象。

2.未收集充分的对方违约行为的证据，导致本单位在纠纷处置过程中处于不力的地位。

3.未按照合同约定追究对方的违约责任，导致单位经济利益遭受损失。（7）其他情况。

三、关于《单位预算委员会》

（一）人员构成 组长：单位负责人

副组长：单位领导班子成员 成员：单位各职能机构负责人

（二）职责：

1.审定预算业务内部管理制度。

2.确定地位预算管理的政策、办法和要求。3.审定预算编制总体目标和总体要求。

4.研究审定单位预算草案，特别是重大项目立项和经费分配使用计划。

5.协调解决预算编制执行中的重大问题。

6.听取预决算执行情况分析报告，组织召开预算执行分析会议，督促各执行机构按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题。

7.审批预算追加调整方案。8.审定单位决算和绩效评价报告。9.其他相关决策事项。

四、关于单独设置内部控制职能部门或者确定牵头部门情况的通报

1.负责组织协调单位内部控制日常工作。2.研究提出单位内部控制体系建设方案或规划。

3.研究提出单位内部跨部门的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的内部控制工作。

4.组织协调单位内部跨部门的重大风险评估工作。5.研究提出风险管理策略和跨部门的重大风险管理解决方案，并负责方案的组织实施和对风险的日常监控。6.组织协调相关部门或岗位落实内部控制的整改计划和措施。

7.组织协调单位内部控制的其他有关工作。

*******单位（公章）2014年5月10日

第四篇：内控文件(工程管理部)6.27张总修改

5.3.16、工程管理部

a)负责组织、监督、检查、调度全公司的施工生产，施工过程控制； b)综合分析顾客信息，收集项目施工过程中顾客满意度调查表，并将分析结果用于体系、产品的持续改进，以不断增强顾客满意度；

c)负责指导、监督项目在工程准备至交付阶段创造适应的工作环境； d)参与重大工程作业事件的调查、处置，必要时，指导严重不合格品的处置；督促工程的防护和交付以及项目竣工文件的编制；

e)负责公司技术管理和指导工作；负责有关技术管理文件的制订；监督下级部门做好技术管理和施工指导工作;f)参与重大新技术、新工艺的科技攻关及新产品的科研开发；参与新技术、新材料、新工艺首次施工的技术标准及操作工艺制定和审查;g)负责工程调度和施工生产信息的收集、整理、上报工作，实施工程信息化管理;h)负责公司项目施工组织设计的审核； i)负责重大施工方案的评审;j)负责技术人员的管理与考核；

k)负责公司节能减排资料的收集上报工作。

7.1.4、过程运行环境

a)加强人的因素控制,运行中要考虑人的心理因素、外部社会因素的影响，合理安排作业人员和时间，创造和谐宽松的环境，让大家和平相处，不歧视，不偏见，尊重当地和少数民族风俗习惯;b)加强材料管理，材料质量是工程质量的基础,材料质量不符合要求,工程质量也就不可能符合标准;c)合理选择机械的类型、数量、参数,合理使用机械设备,正确操作;d)加强施工方法，制定和审核施工方案时,必须结合工程实际,从技术、管理、工艺、组织、操作、经济等方面进行全面分析、综合考虑,以保证方案有利于提高质量、加快进度、降低成本;e)重视施工的环境因素。环境因素对工程质量的影响具有复杂而多变的特点,如气象条件就变化万千,温度、湿度、大风、暴雨、酷暑、严寒等都直接影响工程质量。

参考内容：

a）加强人的因素控制,运行中要考虑人的心理因素、外部社会因素的影响，合理安排作业人员和时间，创造和谐宽松的环境，让大家和平相处，不歧视，不偏见，尊重当地和少数民族风俗习惯;b）施工过程中，根据每个工程的具体情况，按相应的施工规范、实施性施工组织设计和作业指导书，在施工人员、机械设备、使用物资材料、加工、测量方法、安装、调试、安全、施工环境等方面实施过程控制；

c)重视施工的环境因素。环境因素对工程质量的影响具有复杂而多变的特点,如气象条件就变化万千,温度、湿度、大风、暴雨、酷暑、严寒等都直接影响工程质量。

7.4.3、外部协商

公司各单位在工程施工过程中应积极加强与建设单位、监理单位、设计单位、设备接管单位、其他施工单位和当地政府部门沟通、协商，解决工作中存在问题或有争议的问题，创造良好的外部施工条件。

8.1.2.2、施工期间的沟通和服务

a)项目部参加由业主组织召开的安全生产例会和工程例会及各种其他会议，汇报目前现场施工生产情况及存在的问题，请业主协调解决。对于业主安排或委托的工作，积极配合完成；

b)项目部积极与设计单位沟通，解决施工中遇到的设计问题； c)项目部参加监理单位组织的月度监理例会，汇报目前现场施工生产情况及存在的问题，请监理协调解决。对于监理检查发现的问题及时整改回复；

d)项目部每周召开工程周例会，项目经理传达目前工程所处形势及业主、监理单位等上级部门的有关会议精神，并总体安排各专业进行落实；

e)邀请业主或监理单位专业工程师到项目部和施工现场进行检查，对施工质量和安全方面提出意见和建议，各专业对照及时进行整改；

f)定期与设备接管单位进行施工对接，特别是施工工艺标准、进度计划以及施工计划情况，确保施工生产有序进行；

g)过程中加强与其他施工单位的接口和施工配合工作；

h)积极与当地政府相关部门沟通联系，创造良好的外部施工环境。参考内容：

a)与建设单位的沟通和服务

1、派专人负责与建设单位保持联系，项目部的工程管理部、安质环保部、物资设备部、计划财务部与建设单位相关部门建立对口联系机制。

2、按年、季、月、周，以定期和不定期方式向业主汇报工程施工情况，定期向建设单位报送施工计划、用款计划、工程统计报表、安全质量事故报告、工程形象进度以及其它相关资料。

3、每天向其通报工程施工内容、计划完成的工作量和配合施工情况等。并随时接受业主对工程的检查和监督。

4、积极参加业主组织的工程协调会，工作例会，及时圆满完成分配或委托的各项工作。

5、对于需由业主协调的工作，将以书面报告形式请示业主协调，做到施工中发现的问题及时报告和处理，确保实现设备安装工程的各项目标。

b)与铁路运营单位的的沟通和服务

1、涉及到既有铁路运营区段，在施工期间，严格遵守铁路总公司《铁路营业线施工及安全管理办法》及运营单位的有关安全管理文件的规定。施工前，对将要施工的营业线区段，同相关的设备管理单位和行车组织部门签订《施工安全配合协议》。会同运营单位技术人员，对施工中的重点地段进行施工勘察，调查了解设备的运营状态及设施的具体位置，防止在施工中对既有运营设备造成损害。

2、与设备使用单位密切配合，共同制定过渡方案，编制线路封锁“要点”计划、封锁施工安全保证措施，制定好过渡方案中的操作程序、防护方案及应急处理措施。封锁要点施工，严格按铁路总公司、铁路局规定的申请及批复程序，编制完善的施工“要点”和封锁方案，待运输部门批准后组织实施。

c)与设计单位的沟通和服务

1、施工前期，及时与设计院沟通，听取其对系统集成方案的建议，共同把关，使系统方案实现优化，保证设计文件全面、无错漏。

2、施工过程中，严格按照批准的设计图纸及相关的设计文件施工。对设计文件进行审核，组织技术人员认真检查工程数量、设备器材的规格型号和配线图纸等，对发现的问题进行汇总整理，确保设计的准确性。

d)与监理单位的沟通和服务

1、积极配合现场施工监理的检查和监督等工作，及时向监理工程师提交相关资料，定期汇报施工进度、作业计划及质量安全报表；按规定要求办理相应的签认手续，确保施工质量。

2、对大宗材料、关键设备和监理工程师一同开箱检查验收，共同把好材料、设备的进货检验关。

3、对监理工程师提出的意见，按照施工图纸、施工规范、验收标准进行认真整改处理。主要的施工项目和关键的施工工序，请监理工程师协同我方技术人员一起制定施工方案。e)与其他施工单位的沟通和服务

1、及早介入土建预留工程，固定人员，经常性地对接口预留部分进行检查，及时纠正施工偏差，保证其施工质量。

2、在制定施工组织方案时，先走访土建、轨道、房建等站前施工单位，了解站前工作进度及施工方案，以便制订合理的施工配合方案。本单位施工组织设计完成后，请兄弟单位进行审核，保证各专业间的施工相互协调。

f)与管辖区地方政府的沟通和服务

1、由综合办公室负责与地方政府、公安、环保、文物、文明办部门的联络。

2、及时向当地政府通报工程施工情况和我方的施工人员驻扎安排情况。

3、加强与当地公安部门联系，了解当地治安情况，向公安部门通报我方施工人员分布情况，作好治安防范工作。

4、与当地文物部门联系，了解当地文物分布情况，施工中发现文物古迹立即向主管部门汇报；与当地环保部门联系，向其通报我方施工情况，就我方采取的环保措施等请其进行指导。

8.5.1.1、项目实现策划和准备

项目部对工程施工过程和质量、环境、职业健康安全控制活动进行策划，形成文件。策划应确定以下方面的内容：

a)工程的质量、环境和职业健康安全管理的目标、指标和要求； b)确定相应的施工过程及施工过程中重要环境因素和重大风险因素及其控制方法，工程施工过程所需要的文件，在确定施工方法时应考虑减少对环境的影响，尽可能消除或降低施工的风险；

c)进行施工调查和前期各项准备工作，配备符合工程施工所需要的人员、施工机械设备、检验和试验设备，以及所需提供的其它资源和设施； d)进行施工设计文件（图纸)审查、施工技术调查及预留接口检查、施工测量、技术交底、编制作业指导书等工作，具体按照公司《施工技术管理办法（暂行)》文件执行；

e)编制实施性施工组织设计，铁路工程按照《铁路工程施工组织设计规范》文件执行，其他工程参照执行。

8.5.1.2、施工过程质量控制

项目部通过技术交底、精准测量、对关键工序、特殊过程的质量控制，确保施工过程质量得到控制。

a)施工前须进行技术交底，交底内容及程序按照公司《施工技术管理办法（暂行)》文件执行；

b)在施工过程中应对设置的测量控制点（线)妥善保护，不准擅自移动。在施工过程中必须认真进行施工测量复核工作；

c)施工中按照操作规程、作业指导书和技术交底进行施工，工序检验、试验应符合过程检验、试验的规定，对检查出的质量缺陷应按不合格控制程序及时处置；

d)严把关键工序的质量预控。实施过程中，严格实行图纸会审，综合施工详图的设计审批，确保分部、分项工程的关键工序得到控制；

e)特殊过程的质量控制是施工阶段质量控制的重点。对在项目质量计划中界定的特殊过程，应设置工序质量控制点，抓住影响工序施工质量的主要因素，并进行强化控制；

f)通过对质量的会诊、讲评、检查和考核，预测出质量薄弱环节，及时发现问题不足，总结经验吸取教训，有针对性的提出质量改进的办法和措施，使工程质量得到持续的改进。

参考内容： a)加强对关键工程、难点工程的控制，从技术交底、机械配备、劳动力安排等方面确保安全、质量、工期;b)做好各种原始记录，需要工程监理现场确认的施工项目，监理评定不合质量要求的，必须返工处理;c)实行工序质量考核负责制，上道工序经检验满足本项目的质量标准并经监理工程师签认合格后方可转入下一道工序施工;d)主动配合监理工程师的工作，坚决执行监理工程师的决定，共同把好工程质量关。

8.5.4、成品、半成品的防护

项目部对各专业施工进行统一协调，确定成品、半成品保护的组织管理方式以及具体的保护方案，树立在施工全过程中进行成品、半成品防护的理念。

8.5.4.1、施工准备阶段成品、半成品防护措施

a)施工前做好设计图纸会审及施工技术交底工作，防止因工作不细而造成返工或损坏成品及半成品；

b)施工前调查了解地下设施及周围环境情况，必要时采取有效的保护、隔离措施；

c)注意做好有利于成品、半成品保护的交叉作业安排；

d)地下预埋与基础工程相配合进行施工，避免基础完工后再打洞挖槽安装预埋，影响质量和进度。

8.5.4.2、施工过程中成品、半成品防护措施

a)搞好施工现场的文明施工和安全、保卫、消防工作，防止成品、半成品丢失或损坏； b)搞好三级质量检查验收管理工作，上道工序不检查验收合格不进行下道工序的施工，防止不必要的返工；

c)冬季施工时制订相应的防冻措施，防止设备基础、预制件等成品、半成品冻坏；

d)隐蔽工程经监理检查检查验收后及时进行封闭，各种设备平台的孔洞施工完后采取临时封闭措施。

8.5.4.3、竣工交付前成品保护措施

项目部组织专门人员负责成品保护工作，根据指定的保护范围按频次进行值班巡查，做好所有成品检查工作。专职成品保护值班人员工作到竣工验收，办理移交手续后终止。

参考内容： a)施工准备阶段

1、施工前应搞好设计图纸会审工作并搞好施工技术交底工作，防止因工作不细而造成返工或损坏成品及半成品。

2、施工前应调查了解地下设施及周围环境情况，必要时采取有效的保护、隔离措施。

3、注意做好有利于成品、半成品保护的交叉作业安排。

4、地下预埋与基础工程相配合进行施工，避免基础完工后再打洞挖槽安装预埋，影响质量和进度。

b)施工过程中

1、在施工期间按有关规定做好施工设备的维护保管工作。

2、搞好施工现场的文明施工和安全、保卫、消防工作，防止设备丢失或损坏。

3、搞好三级质量检查验收管理工作，上道工序不检查验收合格不进行下道工序的施工，防止不必要的返工。

4、设备施工过程中随时用塑料布将设备包盖好，防止杂物、灰尘等进入系统内污染、损坏设备。

5、冬季施工时要制订防冻措施，防止设备、基础等冻坏。

6、隐蔽工程经有关责任部门检查验收后进行封闭。

7、各种平台的孔洞采取临时封闭措施，保护人身及设备安全。c)竣工交付前成品保护措施

1、项目部组织专职人员负责成品质量保护，值班巡查，进行成品保护工作。

2、成品保护值班人员，按项目领导指定的保护范围进行值班保护工作。

3、成品保护专职人员，须按规定的成品保护职责、制度办法，做好保护范围内的所有成品检查工作。

4、专职成品保护值班人员工作到竣工验收，办理移交手续后终止。

5、对于原材料、制成品、工序产品、最终产品的特殊保护方法应在专门的方案或交底中予以明确。

6、当修改成品保护措施，或成品保护不当需整改时，由项目总工程师（技术负责人)制定作业指导书交成品保护负责人执行。

参考内容：

a)合理安排工序，确定保护方案

在准备工作阶段，由项目经理领导，主管生产副经理对各专业施工进行统一协调。各专业分部应合理安排工序，加强专业之间的配合，避免因工序不当或专业配合不当造成成品损坏。除此之外还需研究确定成品保护的组织管理方式以及具体的保护方案，对重要构件保护下发专项作业指导书;b)建立成品保护责任制,责任到人。派专人负责各专业所属劳务成品保护工作的监督管理;c)各专业质量负责人会同各管段的成品保护责任人进行定期的巡回检查，将成品的监护作为项目重要工作进行;d)加强职工的质量和成品保护教育及成品保护人员岗前教育，树立工人的配合及保护意识，建立各种成品保护临时交接制，做到层层工序有人负责;e)除在施工现场设标语外，在制成品或设备上贴挂成品保护醒目的警示标志，唤起来往人员的注意;f)对成品保护不力的单位和个人以及因粗心、漠视或故意破坏工地成品的单位和个人，视不同情况和损失，予以不同程度的处罚;g)施工过程中如有被站前单位破坏的成品、半成品要留有现场影像资料或照片，必要时项目部应以正式报告形式报至业主和监理单位。

8.5.5.1、工程竣工验收

a)铁路工程竣工验收执行铁路竣工验收办法，其他工程执行相关验收办法;b)工程验收阶段，项目施工的有关技术人员参加各阶段工程验收，并做好验收记录、签字手续，制定整改办法和措施并及时向作业层下达整改通知，确保工程验收有序进行;c)在项目竣工阶段，由项目部总工程师主持，各专业主管工程师负责，安排专人进行竣工文件和固定资产移交表的编制，按规定程序移交各相关单位。

8.5.6、更改控制

a)变更设计遵循“先申请、后变更，先批准、后施工”的原则，具体执行铁路总公司及各铁路公司、铁路局或地铁公司相关变更设计管理办法、规定；

b)在项目建设过程中，应在施工图交底及测量阶段、工程项目实施阶段、施工验收阶段和竣工资料整理阶段做好变更设计管理工作。

9.1.2、顾客满意

a)所有在建项目每半年进行一次顾客满意度调查，并将调查表原件汇总上报公司工程管理部；

b)采取电话；回访；实地调查，即到客户所在地进行调查，向客户发出《顾客满意度调查表》；给客户发电子邮件等网络方式进行调查；在以上方式中根据调查的对象确定调查方式进行调查；

c)各单位对收集到的顾客满意方面的重要信息应如实做好记录，对信息进行汇总和分析，在管理评审前提交安质环保部。收到顾客投诉和抱怨的信息，应如实纪录并处理，处理后将结果及时反馈给顾客。必要时要在收到投诉和抱怨的适当时机将有关情况上报给相关领导；

d)工程管理部每年将各单位收集到的顾客满意方面的信息进行综合统计分析、纵向比较，对顾客满意度进行测量，得出分析报告；

e)工程管理部将顾客满意度分析报告作为管理评审的输入内容，供公司决策、改进参考。

参考内容：

a)根据调查对象的不同，分别采取电话、回访、实地调查、向客户发出《顾客满意度调查表》、给客户发电子邮件等方式进行顾客满意度调查；

b)各单位对收集到的顾客满意方面的重要信息如实做好记录，及时汇总上报公司工程管理部；所有在建项目每半年进行一次满意度调查；

c)各单位收到顾客投诉或抱怨的信息后，应如实记录、及时处理并将结果反馈给顾客，必要时将相关情况上报给相关领导；

d)公司工程管理部及时对顾客满意信息进行汇总和分析。

第五篇：内控制度

利辛县流动办内部控制制度

第一章

总则

为了确保本单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》，现制定“利辛县流动办财务会计内部控制制度”。

第二章

财务管理制度

一，财务机构工作职责

1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。

2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报部门预算，审查核定预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。

3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。

4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。

5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。

6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。

7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。

8、负责本单位所属各科室（单位）经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。

9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。

10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；做好本部门财务公开，接受社会监督。

二，预算业务管理制度

1、行政事业单位应当按照规定编制部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。

2、行政事业单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。

行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。

按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。

3、行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。

支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。

4、对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款计划和项目支出计划。预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加。

5、行政事业单位应加强对本级财政预算安排的项目资金和上级补助资金的管理，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的顺利实施。专.项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。

6、行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围;不得随意提高差旅费、会议费等报销标准;不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施。

三，收支业务管理制度

1、按照相关法律法规的规定，明确单位收入范围和入账时间。

2、各项收入的取得，必须符合国家规定，对非税收入，必须执行“收支两条线”管理。

3、以财务独立核算为标准，单位的各项收入支出由该单位财务部门统一管理，统一核算。

4、建立严格的审批制度。明确各项支出的审批程序和支出手续，明确领导的审批权限;明确与支出有关的相关人员的签字手续等。明确重大支出项目的标准及应当集体讨论决定的办法和程序。

5、建立严格的开支标准制度。对各项支出，国家有规定的应当严格执行国家规定，并明确因情况特殊超标准开支的处理程序;对国家无规定而由单位自定的，应当明确其报批的程序和标准，并报主管部门和财政部门备案。

6、对单位的专项资金应根据专款专用的原则，明确专项资金的支出范围和核算办法;明确专项项目的完工验收及检查办法;明确专项资金结余的处理办法。

四，现金管理制度

1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。

2、开支范围：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的各项奖金；（4）各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出；（5）出差人员必须随身携带的差旅费；（6）结算起点以下的零星支出；（7）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

3、定期盘点现金，做到账实相符。

4、积极推广使用财政公务卡。行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、会议费、招待费和5万元（以人民币为单位，下同）以下的零星购买支出等，一般应当使用公务卡结算。各单位应根据银行卡受理环境等情况，积极扩大公务卡使用范围，尽量减少现金支出。公务卡的使用要严格按照相关管理办法执行。

五，印章的管理制度

1、财务专用章应由专人管理，个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

2、严格履行签字或盖章手续。

六，报销票据的管理制度

1、作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据，一律不予报销。

2、发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。其中，发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称；因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。收据上必须要求其详细列明收款事由。

3、凡遗失车票、船票、飞机票的，必须由当事人书面说明情况，科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证。报销金额以核定数为准。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖财务专用章的证明（需注明票据号码、金额和内容）或原票据记账联的复印件（须加财务专用章证明），由经办科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证报销。

4、跨的票据，原则上不予报销。如有特殊情况确需报销的，必须以书面形式陈述理由，按规定程序审批。

5、经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序。七，会议培训费的管理制度

1、本单位所属科室（单位）组织召开会议必须遵守有关党政机关出差会议定点管理和会议审批等规定。

2、会议培训费开支范围：会议培训费开支包括会议室租金、住宿费、伙食费和其他费用。其他费用包括交通费、办公用品费、文件印刷费、夜餐费、医药费、会标桌签通行证制作费、旗帜鲜花租用费等。

3、会议培训费开支标准。在定点饭店召开会议的，各项费用按不高于定点饭店政府采购协议价执行。

4、会议参加人员和开支标准要从严掌握，会前必须填报《会议培训审批单》，细化开支预算，并按程序核批。各科室（单位）要严格按照核定后的会议培训预算和举办地点安排，对超过预算标准的费用或在定点饭店以外场所召开会议或举办培训的，财务一律不予支付。

5、会议培训费采取一会一结的办法，有关科室（单位）应于会议结束后15个工作日内办理报销事宜。报销时应提供会议培训审批单、正式发票或收据（票据上需开列房租费、场所费、伙食费、其他费用等分项数额）、会议费结算清单、会议培训人员签到表，并附会议通知原件和会议安排等资料。

八，差旅费管理制度

1、职工因公出差前要填写出差任务单，经科室（单位）负责人和主管领导审批后，作为借款和报销的依据，并粘贴在差旅费报销单上。报销差旅费时按规定填写《差旅费报销单》。

2、差旅费报销要严格按照《机关和事业单位差旅费管理办法》执行。

3、出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，经主管领导批准方可乘坐飞机。

4、出差人员在途期间的伙食补助按在途实际天数核领。在出差地工作期间，无接待单位的，凭出差地就餐发票在规定标准内核领伙食补助。由接待单位统一安排伙食的，凭接待单位开具的有效凭证在规定标准内核领伙食补助；没有接待单位有效凭证的，不发伙食补助。

5、工作人员报销会议培训期间差旅费，要附举办单位的正式会议培训通知或主管领导同意召开会议、组织培训的批示；领取学习、进修、挂职锻炼、帮助工作等期间的城市间交通费、伙食补助费和公杂费，要提供领导批示件，并经人事教育机构审核签字后方可报销。

6、工作人员出差期间，因进行游览或非工作需要的参观而开支的费用，均由个人自理。

7、因公出国（境）经费须列入年初部门预算，出访任务要与经费性质一致。确因工作需要必须发生的计划外项目，必须按规定程序报批，并落实经费来源，且各项开支必须符合有关外事财务规定的开支范围和标准。

8、需要预拨出国（境）费用时应提供以下文件：组团单位出国任务通知书、国外邀请函、活动日程安排、费用预算明细、出国任务批件、政审批件、交款通知和局领导批示件。以上手续齐全后，可按规定程序办理预付款。不需预付款的，在报销时提供上述文件。回国后应凭正式票据及时办理财务报销手续。

九，财务收支审批制度

1、财务收支原则上实行“一支笔”审批制度，具体额度各单位可以自定，但对于重大支出事项，必须履行集体审批制度。

2、事业性收费的范围和标准按物价部门审批的收费许可证执行。

3、在单位经费预算内的单项经费支出数额在元以内的由财务负责人审批，超过的报分管财务的单位负责人审批。专项经费按相关项目的管理制度规定的权限审批。

4、报销程序为：经办人填制报销单并签字—科室（单位）负责人审核—财务审核—财务机构负责人审批—分管财务领导审批<1000元以上开支（差旅费除外）>—财务报销。

十，固定资产管理制度

1、固定资产管理的组织分工：固定资产管理实行“统一领导、归口管理”，国家统一所有，单位占有、使用的管理体制。财务机构负责本部门（单位）固定资产管理工作，通过固定资产明细账、固定资产卡片进行会计核算，确保固定资产账实相符、帐卡相符、帐证相符、账账相符。单位内各科室（单位）固定资产管理实行负责人负责制，各科室（单位）负责人全面负责本科室（单位）的固定资产管理工作，并指定专人负责固定资产管理，登记固定资产卡片，填制“固定资产变动情况表”，经科室（单位）负责人签字后报财务机构。

2、固定资产的购置：固定资产是一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。各科室（单位）所需固定资产应当根据业务工作的需要和单位财力的可能，按照合理、节约、有效的原则进行配置。购置固定资产首先填制“因定资产购置申请表”交财务机构，金额在500元以下的由财务负责人审批，500元以上的由领导办公会议研究审批，使用财政性资金采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的要实行政府采购。

3、固定资产的调拨：是指单位内部有偿或无偿调拨固定资产（包括机关与各事业单位之间调拨），要由调出部门填写“固定资产调拨单”，由调出调入单位双方签章，经领导审批后，交财务机构一份，双方单位各存一份，据此办理固定资产增减手续。

4、固定资产的处置：是指对单位占有、使用的固定资产，进行产权转让或注销产权的行为。处置方式包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等。处置固定资产要严格按照相关文件规定的权限及要求进行审批；未经批准不得擅自处置。对擅自处置的，依据《 财政违法行为处罚处分条例 》等有关规定进行处理。

5、固定资产的出租、出借：是指单位对其占有、使用的固定资产，在保证完成本单位正常工作的前提下，经审批同意，按照国家有关政策将存量资产进行出租、出借的行为。资产出租、出借，严格按照相关文件要求进行审批；未经批准，不得出租、出借。对擅自出租、出借的，依据《 财政违法行为处罚处分条例 》等有关规定进行处理。

6、国有资产收入管理：单位取得的国有资产收入，严格执行政府非税收入收缴管理有关规定，实行“收支两条线”管理，纳入财政预算，各单位按规定编报收支预算，经市财政局审核汇总、统筹平衡并按程序报批后编入部门预算。有隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支等违反国家财政收入上缴规定等行为的，依据《财政违法行为处罚处分条例 》等有关规定进行处理。

7、固定资产的清查：固定资产清查工作由财务机构统一组织。每年进行一次全面清查。并可根据工作需要进行不定期的重点清查。对清查中清理出的固定资产盘盈、盘亏，根据相关文件报同级财政部门审批后处理。

8、上级主管部门或其他部门配备（调拨）的、用专项资金购买的固定资产，根据调拨单、原始发票等及时记入固定资产账进行管理。

十一，政府采购业务管理制度

政府采购业务实施机构为相关业务部门，是单位政府采购申请的提出部门，其职能：

1、申报本部门的政府采购预算建议数；

2、依据内部审批下达的政府采购预算和实际工作需要编制采购计划，进行政府采购需求登记，提出政府采购申请；

3、对政府采购文件进行确认，对有异议的政府采购文件进行调整修改；

4、对实行公开招标的政府采购项目的预中标结果进行确认，领取中标通知书，并依据中标通知书参加政府采购合同的签订；

5、对政府采购合同和相关文件进行备案；

6、提出政府采购资金支付申请。

办公室负责对政府采购业务进行审核和批准，其职能：

1、拟定政府采购内部管理制度，并根据有关规定及时更新和调整单位的政府采购工作细则；

2、汇总并严格审核各业务部门提交的政府采购预算建议数、政府采购计划、政府采购申请；对需求参数进行审核

3、按照国家有关规定确定政府采购组织形式和政府采购方式；

4、对单位自行组织的采购活动加强采购组织实施的管理；

5、指导和督促业务部门依法订立和履行政府采购合同；

6、组织实施政府采购验收；

7、组织处理政府采购纠纷；

8、妥善保管单位政府采购业务相关资料，政府采购合同文本和验收证明应当同时提交财会部门；

9、每季度对政府采购业务信息进行分类统计和分析，并在内部通报；

10、政府采购领导小组交办的其他工作。

财会部门在政府采购业务中的主要职能：

1、汇总编制单位政府采购预算、计划，报同级财政部门批准后，下达各业务部门执行；

2、及时转发财政部门的有关管理规定及政府采购相关信息；

3、审核各业务部门申报政府采购的相关资料，确定资金来源；

4、复核政府采购支付申请手续，办理相关资金支付；

5、根据政府采购部门提交的政府采购合同和验收证明，依据国家统一的会计制度，对政府采购业务进行账务处理；

6、每月与政府采购部门沟通和核对政府采购业务的执行和结算情况。

内部审计部门（如无可成立内部监督评价联合工作小组，非常设机构）负责对政府采购业务的监督，其主要职能：

1、监督检查业务部门和政府采购部门执行政府采购法律法规和相关规定的情况；

2、参与政府采购业务质疑投诉答复的处理

各业务部门、资产管理部门、预算编制部门之间应相互沟通和协调，避免政府采购活动与业务活动相脱节，出现资金浪费和资产闲置。

政府采购工作业务流程如下：

1、各业务部门应当按照实际需求提出政府采购预算建议数；

2、办公室对政府采购预算建议数进行审核；

3、财会部门在办公室审核的基础上，从预算指标额度控制的角度进行汇总平衡，编制政府采购预算；

4、业务部门根据政府采购预算指标批准范围和下达的政府采购计划，提出政府采购申请，在有关申请文件中列明政府采购项目名称和政府采购金额，资金来源（部门预算、专项资金、其他资金）、需求登记日期、政府采购项目分类（货物类采购、服务类采购、工程类采购）等要素，每季度提交本部门的政府采购计划；业务部门负责人对政府采购需求进行复核；

5、办公室对业务部门的政府采购计划的合理性进行审核；

6、政府采购领导小组对政府采购计划审批；

7、制定招标文件（或委托代理机构进行招投标工作），发布政府采购信息，包括公开招标公告或邀请招标资格预审公告、中标公告；

8、签订合同（详见合同管理制度）；

9、成立政府采购验收小组对政府采购验收；

10、财会部门根据审批程序付款；

11、政府采购业务质疑投诉答复处理；

12、记录政府采购业务；

13、资料归档。

政府采购计划包括：

1、政府采购计划应当在财政部门批复的政府采购预算范围内，依据本部门的政府采购需求进行编制，完整反映政府采购预算的落实情况。

2、政府采购项目数量和采购资金来源应当与财政部门批复的政府采购预算中的采购项目数量和采购资金来源相对应，不得编制资金尚未落实的政府采购计划。

3、在编制政府采购计划时，应当注重政府采购的规模效益，同一季度内对同一采购品目尽量不安排两次以上采购计划。

4、业务部门不得将应当以公开招标方式采购的货物或服务化整为零，或者以其他任何方式、理由规避公开招标采购。

业务部门负责人对政府采购计划的复核包括：

1、采购需求是否有相应的预算指标；

2、是否适应当期的业务工作需要，是否符合当期的政府采购计划；

3、政府采购申请文件内容是否完整。

办公室对采购计划的审核包括：

1、政府采购计划所列的采购事项是否已列入预算。

2、政府采购计划是否与业务部门的工作计划和资产存量相适应。

3、政府采购计划是否与资产配置标准相符。

4、专业性设备是否附相关技术部门的审核意见。

5、政府采购项目是否符合当期的政府采购计划。

6、政府采购成本是否控制在政府采购预算指标额度之内。

7、经办人员是否按要求履行了初步市场价格调查，政府采购需求参数是否接近市场公允参数，是否存在“排他性”的参数，政府采购定价是否接近国家有关标准。

8、政府采购组织形式（集中采购机构组织采购、单位自行采购、委托代理机构组织采购等）和政府采购方式（公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源等）的选取是否符合国家有关规定。

9、其他需要审核的内容

财会部门对政府采购计划是否在预算指标的额度内进行审核。

政府采购领导小组对采购计划审批，下达给业务部门。

政府采购计划一经下达，原则上不作调整。计划执行过程中确需变更调整的，应当重新履行审核和审批的程序。

政府采购信息公开流程：

1、政府采购领导小组组织业务部门对招标文件进行确认，如对招标文件有异议，业务部门可进行调整或修改，政府采购领导小组将修改确认的招标文件提交外部采购中心（办公室或委托代理机构或集中采购机构）。招标文件一经确认，政府采购需求原则上不得更改。

2、开评标结束后，外部采购中心（办公室或委托代理机构或集中采购机构）将预中标结果通知单位的政府领导工作小组，政府领导工作小组登记后将预中标结果传递给业务部门，经业务部门确认后，由外部采购中心发布预中标公告。当招标过程中出现废标时，应从招标文件确认环节重新履行相关手续

3、外部采购中心根据中标结果发布中标公告，政府采购领导小组进行中标结果登记，并进入政府采购合同订立环节

政府采购项目验收流程及要求：

1、成立验收小组，由单位代表、政府采购代理机构、相关领域的技术专家等组成。直接参与该项政府采购组织实施活动的工作人员不得作为验收工作的主要负责人。

2、验收内容：根据合同协议和供应商发货单等对所购货物、服务或工程的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收。

3、出具验收证明。参与验收工作的相关工作人员应于验收工作完成后在验收证明上签署验收意见，验收单位应当加盖公章。

政府采购业务质疑投诉答复的要求：

1、政府采购领导小组为政府采购业务质疑投诉答复的牵头部门。

2、提出政府采购需求的业务部门、财会部门、内部审计部门等相关部门参加。

3、政府采购领导小组对供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害或者供应商对政府采购活动事项有疑问并提出质疑的，采购领导工作小组按照规定的时限、程序和要求对质疑进行答复。

4、对答复过程中形成的各种文件进行归档和保管。

政府采购业务的记录制度

1、办公室负责政府采购业务相关资料（包括政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等）的收集、整理，建立政府采购业务档案并按照国家规定的保管期限妥善保管，防止资料遗失、泄露。

2、需要向财会部门同时提交的或按照规定应当向外部有关部门备案的，应当及时提交和备案。

3、办公室每季度对政府采购业务信息进行分类统计，与资产管理部门和财会管理部门定期核对信息，并在单位内部进行通报政府采购预算的执行情况、政府采购业务的开展情况等信息，及时解决政府采购业务中存在的问题，同时实现政府采购业务在单位内部公开透明。

单位应与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。

单位工作人员未经允许不得向无关人员透漏政府采购信息，单位工作人员由于透漏政府采购信息给单位造成损失的，根据法律法规追究其相应的责任。