第一篇：内控试题
内部控制测试题
一、选择题：（一题5分，共25分）
1、内部控制五要素包括：（）
A内部环境、风险分析B内部环境、风险评估
C控制活动、信息与沟通、内部监督D外部监督、信息与沟通
2、内部环境主要内容包括：（）
A发展战略B企业文化C重大决策管理D 组织架构
3、风险应对策略包括：（）
A风险承受B风险规避C风险分担D风险降低
4、以下哪些属于常用控制措施：（）
A不相容职务分离控制B会计系统控制
C授权审批控制D运营分析控制
5、内部控制缺陷包括：（）
A设计缺陷和运行缺陷B业务缺陷和财务缺陷 C内部缺陷和外部缺陷D管理缺陷和执行缺陷
二、案例题：（第一题40分，第二题35分）
1、案例分析：
年初，根据计划公司准备采购一批优质电缆，经过协商选定了质量优、品种全的某市电缆厂为供货单位，由材料科王某某等五人组成采购小组前去洽谈采购事宜。不久，采购谈判结束，价格数量谈定，合同起草完毕发回公司签字盖章，货到付款。一切都很顺利！
同年八月，公司陈经理接到工程科科长电话，听起来声音急促还略带气愤：“……新购进的5000多万元优质电缆根本无法使用，工期这么紧张，怎么办……”陈经理感到了事态的严重一边向兄弟单位紧急求助调拨符合规格的电缆，一边组织人员对这批“优质电缆”展开调查。……
经过调查发现，采购小组根本没有从某市电缆厂进货。王某某为了赚取价差，与该厂附近某经销公司串通一气，以优质电缆的价格购进从某市电缆厂收购的下脚料，价格差距可想而知。采购小组其他成员则接受经销公司请客送礼，一路游山玩水，对此视而不见。
此外，为了逃避违约责任，采购人员与经销公司在买卖合同上大做文章，只约定了采购数量、型号和单价等内容，并没有约定规格、质量标准参数及违约条款。提供的采购发票和合同签章均系伪造。就这样，公司以“优质电缆”价格采购了一批下脚料，一名普普通通的采购员使公司蒙受惨重的经济损失。
请分析以上案例中那些环节违反了内部控制的相关规定，并制定控制措施。
2、案例分析
为了保证电煤供应，提高工作效率，采购科业务员小李一人进行合同谈判，将谈判结果电话告知采购科长，并编写采购合同，交总经理签字后，送办公室盖章，最后小李将合同原件放入采购科文件柜保
管。
请问以上合同管理流程有哪些不妥之处，请你根据风险管理要求设计一套正确的合同管理流程。
第二篇：银行内控制度试题(答案)
天津津南村镇银行营业部制度综合试题
姓名：
一、单选题（每题1分，共30分）存款人办理日常转账结算和现金需要，只能在银行开立一个（A）银行结算账户
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 2 临时机构在其驻在地能开立几个临时户（A）
A.1 B.2 C.3 D.4 3 基本户开户许可证以下哪些是不可变更事项（C）A.账户名称 B.法定代表人及负责人 C.账号 D.开户银行名称 临时存款账户的有效期限应根据有关证明文件确定的期限活存款人的需要确定，但有效期限最长不得超过（B）年
A.1 B.2 C.3 D.4 5 柜员临时离柜应及时签退系统，做到（A），凭证、现金入柜保管。A.人离章收 B.交接清楚 C.四双制度 D.钱账分管 6 假币收缴后，要向客户出具(D)A.收款收据 B.多栏式收入传票 C.行政事业性收费凭证 D.假币收缴凭证 7 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（D）个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。A.0 B.1 C.2 D.3 8 银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后（C）年。A.3 B.5 C.10 D.15 9 注册验资的临时存款账户在验资期间（B），注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。
A.不收不付 B.只收不付 C.收付均可 D.以下均不对 10 存款上门对账必须坚持（A）。
A.双人对账，换人复核 B.单人对账 C.双人对账 D.以上均不对 11(A)必须本人办理，不允许代办
A.密码挂失 B.活期存款 C.到期存单 D.口头挂失 12 扣划时必须将资金转入有权机关(C)A.临时账户 B.专用账户 C.指定账户 D.个人银行结算账户（C）主要是办理会计业务、会计核算和会计管理过程中用于签发票据、凭证、报表、函件和证实书等所使用的印章。
A.现金收讫章 B.行政印章 C.业务专用章 D.现金付讫章 严格执行(A)分管制度，严禁联行人员同时持有联行类印章和联行类重要空白凭证。
A.印、押、证 B.印、押 C.押、证 D.以上均不对(D)是指经银行或单位(个人)填写金额并签章后即具有支付效力的未签发空白凭证
A.现金收入传票 B.现金付出传票 C.特种转账传票 D.重要空白凭证 16 柜员根据协助冻结存款通知书，经主管授权后做冻结处理，冻结存款期限最长不超过（B）。
A、三月 B、六月 C、一年 D、二年 下列（C）单位无权同时对存款人银行结算账户进行查询、冻结、扣划。A、人民法院 B、税务机关 C、人民检察院 D、海关 18 储户遗失存单、存折可以用口头或者函电形式申请挂失，但必须在（C）天内补办书面申请挂失手续, 否则，口头挂失自动失效。A、2 B、3 C、5 D、7 19内，如果发生记账串户，应填制（A）记账凭证交主管柜员审批签字后进行账务调整。
A、同方向红、蓝字 B、同方向双方红字 C、反方向红、蓝字 D、反方向双方蓝字 20 下列说法中，关于存款冻结、解冻错误的是（C）。
A．司法机关冻结单位存款时，需要向信用社发送县级以上司法部门签发的“协助冻结存款通知书” B．冻结期限最长不得超过6个月
C．冻结之前已被有权部门冻结的，可以再办理冻结手续 D．特殊原因需要延长的，应重新办理冻结手续 21 库房钥匙管理，坚持（B）原则。
A．一人统管 B．库匙分管，平行交接 C．妥善保管 D．以上都不是 22 现金清点过程中要将残损币挑剔干净，并符合（D）标准。A．二成新 B．三成新 C．五成新 D．七成新 银行在收缴假币过程中，一次性发现假人民币（C）以上，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索。
A．5张 B．10张 C．20张 D．100张 24 对抹账涉及的重要空白凭证作废的，应该：（C）A．撕毁 B．交给客户 C．作重要空白凭证销号表附件 D．作正式传票 25 柜员在输入密码时应（C）遮挡。
A．不用 B．可以
C．加以物理 D．根据柜员心情而定 26 因机器故障确需手工填写的凭证必须由（A）审核签章确认。A．营业机构主管或负责人 B．出纳 C．会计 D．客户经理 27 重要空白凭证一律纳入（B）科目核算。
A．其他 B．表外 C．表内 D．以上均不对 28、看到上级领导来检查工作（C）。A、立即起身打开营业室门 B、无论如何都不打开室业室门
C、如果要进行入营业室，应由本单位领导陪同并经过登记 D、办自己的业务，不理会，下班再说 29 下列哪一条不属于经营管理禁令（D）。
A、违反利率管理规定，高息吸收存款 B、违规向关系人发放贷款
C、员工个人经商办企业，或与他人以合资、合股、合作、合伙方式经商办企业
D、上班迟到
30在大额现金支取和大额款项结算业务流程中，客户支取大额现金和办理大额款项划出结算（B）。
A、直接经办 B、认真审核并经过有权人员审批 C、只要预约了就可以办 D、一律报上级审批
二、多选题（每题2分，共30分）1 严格执行 “四项制度”是指：（ABCD）
A.干部交流 B.岗位轮换 C.强制休假 D.亲属回避 E.存款自愿 2 由于管理不善，导致档案丢失，给犯罪分子可乘之机，或利用未销毁的凭证进行作案。可采取以下几种防控措施：(ABC)A.严格会计档案管理，保管期满需要销毁的会计档案，档案保管部门要认真核查，编制档案销毁清册。
B.监督部门应当按照会计档案销毁清册所列内容,清点核对所要销毁的会计档案。
C.会计档案销毁时，相关部门应共同派人现场监督销毁全过程，并注意保密和安全，防止档案散失。D.会计档案可以随意销毁。妥善保管开户单位预留的印鉴卡片，严格执行管用分离及（D）制度。A.审核 B.对比 C.授权 D.交接 4 对账实行“三双” ,是指(ABC)A.双人对账 B.双人签字 C.双人承担责任 D.双人值班 5 挂失业务包括(ABC)。
A.凭证挂失 B.密码挂失 C.印鉴挂失 D.以上均对 6 下列说法正确的有（ABD）。
A、现金收人，先收款后记账 B、现金付出，先记账后付款
C、转账业务，先记贷后记借 D、代收他行票据，收妥抵用 7 查阅会计档案的人员，可以将会计档案进行（ABC）。A．抄录 B．照相 C．复印或复制 D．借出 8 下列关于单位银行结算账户使用的说法，正确的是（AD）。A．存款人只能在金融机构开立一个基本存款账户
B．一般存款账户只能发生转账业务，不允许发生现金业务 C．单位银行卡可以发生现金存取业务
D．注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以开立基本存款账户的有（ABC）。
A．企业法人 B．机关和实行预算管理的事业单位 C．社会团体 D．居民个人 下列哪些基本制度属于银行现金出纳工作必须遵循的（ABCD）。A．钱账分管制度 B．“四双”制度 C．交接制度 D．查库制度 11 柜员办理业务必须（ABCD）
A．认真审核原始凭证的真实性、合法性。B．以原始凭证为依据，在授权范围内办理业务。
C．超过自身权限，由主管根据业务权限和规定授权后办理。D．实行柜员制的营业机构，柜员不得办理涉及自身的业务。12 柜员密码管理方面应做到（ABC）
A．柜员密码和柜员身份认证介质（IC卡）仅限本人使用 B．定期不定期更换密码，每月更换不得少于两次
C．柜员签到或主管授权输入密码时,必须隐蔽,并要求他人回避 D．为了便于记忆，柜员密码可以设为六个零 存款人申领重要空白凭证时，应向银行提交“重要空白凭证领用单”，柜员应（AB）
A．核实经办人的身份 B．核对预留印鉴是否相符 C．核实是否为财务负责人 D．核实经办人是否为该单位负责人
客户经未达账项调整后对账余额不符的，应由对账中心人员或监管与（B C）共同查找原因，及时处理。
A、主任 B、营业机构运营主管 C、客户 D、柜员 15 以下情况，印章管理人员不得用印的有（ABCD）A．涉及个人财产、经济、法律纠纷等方面的文件、材料。B．未经单位或部门领导签发批准的文件、材料。C．与本单位工作、业务无关的文件、材料。D．空白介绍信、空白证件、空白证明等。
三、判断题（每题1分，共10分）代理开户时代理人未提供本人或开户人有效身份证件，银行经办人员可以为其开立账户。Ⅹ 收缴假币应在客户视线内双人办理，换人复核，可不当面收缴，可不加盖“假币”戳记，以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”字样，并及时登记。Ⅹ 银行工作人员不得代客户保管存折（单、卡）、证件、名章及其他重要资料。√ 销毁的档案资料应编制会计档案销毁清册，档案保管人与销毁人交接时应逐项清点。√ 单位定期存款、通知存款、一般账户等销户时，可以以现金方式进行销户Ⅹ 6 严禁在重要空白凭证、有价单证上预先加盖业务印章、个人名章。√ 7 柜员轮班、短期离职和调离须经营业机构负责人或上级部门批准，按规定做好有关交接及监交工作，任何柜员在没有办妥交接手续前不得离岗。√ 8对账操作人员是专职对账人员，与对账中心其他人员可以交叉或兼职。Ⅹ 9严禁将对账余额不符的账户（单）交由营业机构自行处理。√ 存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。√
四、简答题（每题10分，共30分）
一 按客户洗钱风险分类标准，个人客户符合其中任一条件的即应被评定为高风 险，这些条件包括？
答；1客户身份与我国及联合国安理会发布的恐怖分子或恐怖分子嫌疑人相同。
2账户发生涉嫌恐怖融资的可疑交易，或与恐怖组织、恐怖分子或恐怖分子嫌疑人发生资金往来的客户。
3客户国籍为反洗钱、反恐怖融资监管薄弱的国家或地区（参考金融行动特别工作组发布的“不合作国家和地区”名单）。
4提供虚假身份证件或虚假身份信息的客户。5客户为外国政要。
6其他通过识别有理由认为属于高风险等级的客户
二 营业机构人员办理人民币业务所犯的一般性差错有哪些？（至少5条）答：1凭证漏盖或错盖现金讫、转讫等业务用章及经办员名章，使用印章日期更换不及时，存、取款凭条不填券别；
2印鉴卡填写不规范，要素不齐全，凭证、帐簿装订不规范，未按规定打印相关资料；
3柜员调动，柜员卡未及时作注销或停用处理的；
4未按规定开展反洗钱培训、宣传工作，建立反洗钱内部控制制度的； 5未按规定办理假币收缴业务，收兑停止流通的人民币，办理兑换业务时未先兑入，后兑出；
6没有及时上缴残缺、污损的人民币，造成库存积
7经办人员收入的人民币现钞，未及时组织整点，未按人民银行有关要求进行残损人民币挑剔；
8印章保管未坚持“谁使用谁保管”的原则，由非保管人使用印章的，临时离岗章未入柜上锁； 领用、使用、作废重要空白凭证时未及时登记； 10其它一般性差错。
三 从仪表，用语，卫生及业务操作方面简述我行柜员行为准则。（至少六条）
答：示牌服务。柜面人员上岗需佩戴规范挂牌（胸牌）或摆放统一服务标示牌。
统一着装。柜面人员应按要求统一着装，保持服装整洁合体。柜面人员发式应端庄大方，佩戴饰物应简洁得体。女员工上岗不得披散头发，不佩戴夸张饰品。
语言要规范、准确、简洁。要善于倾听，言谈得体。要坚持使用“您好、请、谢谢、对不起、再见”等文明用语。
使用专业术语要通俗易懂，便于客户理解。
提前到岗做好准备工作，每日及时接送款包，保证款包安全，保持良好的精神状态。
整理柜台。保持柜台清洁卫生。每日下班后保证柜面清洁，没有多余杂物。确保日常使用的设备机具运行正常；若发生故障及时报修。
柜面人员禁止大声喧哗、打闹、吃东西、打电话、发信息、玩游戏。不得看与学习无关的书籍。
不得做出有损单位形象的行为，不得对捕风捉影的事进行传说，更不得编造谣言诋毁他人。
柜员禁止为亲戚朋友办理业务简化业务流程，其他人员更不得授意指使柜员简化业务流程。
柜员严禁擅自挪用资金，不按程序操作。柜员负责保管自己的名章、柜员卡及业务章。
第三篇：反洗钱内控合规试题
1.为实现反洗钱内部控制目标而实施的各种政策、程序和方法,指的是（）√
A B C D 控制环境
风险评估
控制活动
监督与纠正
正确答案： C 多选题
2.反洗钱内部控制的构成要素包括（）×
A B C D E 控制环境
风险评估
控制活动
信息与交流
监督与纠正
正确答案： A B C D E
3.反洗钱内部控制建立，需遵循以下哪些原则（）√
A B C D 全面性原则
审慎性原则
有效性原则
独立性原则
正确答案： A B C D 判断题
4.反洗钱监督检查的频率和范围取决于风险评估及相应管理措施的有效性。√
正确
错误 正确答案： 正确 5.反洗钱内部控制应当与金融机构的日常经营管理相结合。√
正确
错误 正确答案： 正确
第四篇：某某农村商业银行内控测试试题
///////////////商业银行内部控制测试题
一、填空题:
1、针对票据业务案件高发，实行按规定收取保证金和推行由他行托管保证金的联动，禁止
自开自贴 和 自管保证金的做法。
2、“四项制度 ”是指：岗位轮换 制度、干部交流 制度、强制休假 制度、近亲属回避 制度。
3、严禁违规办理 查询、查复、冻结、解冻、扣划、挂失、解挂、止付、补办等业务。
4、洗钱：是指犯罪分子通过
银行和其他金融机构 将非法获得的赃款通过转移、兑换、购买金融票据或直接投资而掩盖其非法来源和性质，使其非法资产合法化的行为。
5、中国人民银行 是反洗钱行政主管部门，依法对金融机构反洗钱工作进行监督管理。
6、银监会2007年全国合作金融监管工作会议提出防范三大风险是要强化 信用风险、操作风险和 市场风险 三大风险的防范。
7．会计工作及会计人员的交接，必须在监交人员监督下进行。监交人员对交接工作负全面责任，如事后发现交接不清，除追究移交人员责任外，监交人员应负 连带责任。
8、银行业金融机构办理票据业务时，要严格规范操作规程，严禁办理无真实贸易背景 的票据业务，严禁不正当竞争。
9、严禁在 临柜、守库、押运 期间酗酒、擅自脱岗，或在守库室会见、留宿他人。
10、账外经营通常是指金融机构及其工作人员以 牟利 为目的，在经营存款、贷款等金融业务过程中，违反国家法律规定，不真实记录和全面反映业务活动和财务状况，采取 吸收存款、发放贷款 不入法定会计账册等方式，违法从事经营的行为。
11、银监会案件专项治理第八次工作会议提出案件专项治理工作要做到“三个坚持”： 坚持标本兼治、重在治本 ； 坚持查防结合、重在防范 ；坚持改革管理并重，重在加强内控。
12、严禁无客户合法支付指令、无 合法原始凭证、未经授权 办理业务。
13、严禁 挪用、偷支、套用、截用客户资金或银行资金。
14、案件防控的五大系列活动包括“大教育、大讨论、大检测、大评估、大整改。
15、银行业案件主要集中的六个领域是： 授权卡、印鉴密押、空白凭证、金库尾箱、查询对账、轮岗休假。
16、“一案四问责”指：案发当事人、相关制约人、内部监督检查责任人、领导责任人 进行问责，对领导责任人的问责坚持“上追两级”。
17、《商业银行内部控制指引》规定：内部控制应当包括以下要素：内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施，信息交流与反馈，监督评价纠正。
18、《违法行为处罚办法》规定的纪律处分，包括警告、记过、记大过、降级、撤职、留用察看、开除，由所在金融机构或者上级金融机构决定。
19、内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行 事前防范、事中控制、事后监督和纠正 的动态和机制。
20、中国人民银行或者其分支机构实施现场时，检查人员不得少于 两 人，并应出示执法证和检查通知书。检查人员少于此人数或者未出示执法证和检查通知书的，金融机构有权拒绝检查。
21、按照“ 自查从宽、他查从严，尽职免责、失职重罚”的原则，执行鼓励自查、尽职免责的责任追究政策。
22、金融机构进行客户身份识别，认为必要时，可以向 公安、工商行政管理部门 核实客户有关身份信息。
23、办理柜面业务时必须坚持实名制，严格审查客户资料的 合规性、真实性、完整性，客户提供要件不全的，不具备法律效力的不得办理。
24、办理业务必须坚持“谁的款进谁的账，由谁支配”的原则，不准任意退票、压票、无理由拒绝付款。
25、为了进一步加大案件防控工作力度，2009年初，银监会党委决定，再用（三）年时间对农村合作金融机构开展案件防控治理。
二、单选题
1、检查人员对现金盘点时，发现有一张未经批准的借款条，这说明是（B）问题。A、坐支现金 B、白条抵库 C、挪用现金 D、借出现金
2、内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是(A)。A.内部牵制阶段 B.内部控制制度阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段
3、(D)是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。A.内部环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.内部监督
4、(A)是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部会计控制
5、内部控制的目标是(D)。A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B.合理保证财务报表是公允的，是合法的
C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
6、(B)是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督
7、下面有关内部控制的说法中错误的是(B)。A.内部控制的思想是以风险为导向的控制
B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工 C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证
8、下列有关内部环境的说法中错误的是(D)。A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系
B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
10、实行贷款利率定价分级授权制度，县级联社应对分支机构贷款权限和利率浮动范围一并授权。分支机构应在法规和政策允许范围内，根据贷款利率授权，综合考虑借款人信用等级、贷款期限、________、资金及管理成本、风险水平、资本回报要求以及当地市场利率水平等因素，在浮动区间内进行转授权或自主确定贷款利率。
A、担保方式 B、还款来源 C、经营项目
D贷款金额
11、下列选项中不得抵押的是（）A、建设用地使用权 B、土地所有权 C、生产设备 D、住宅
12、办理抵押贷款，应当对抵押物的权属、有效性和变现能力及所设定抵押的合法性进行严格审查，要根据抵押物评估价值合理确定贷款抵押比例，抵押物变现价值不得低于贷款额的____倍()A、0.7 B、1 C、1.5 D、2
13、以企业的设备抵押的，应在财产所在地的_____部门办理抵押登记手续。
A、土地管理部门 B、房产管理部门 C、工商行政管理部门 D、林木主管部门
14、借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定造成一定损失，贷款五级分类应分为_______类。()A、关注 B、次级 C、可疑 D、损失
15、贷款五级分类的原则不包含下列哪一项？（）A、风险原则 B、审慎原则 C、灵活原则 D、不变原则
16、甲公司向乙银行贷款1000万元，约定2007年12月2日一次性还本付息。丙公司以自己的一栋房屋作抵押。甲到期没有清偿债务，乙银行每个月都向其催收，均无效果，最后一次催收的时间是2009年3月6日。乙银行在下列哪一个时间前行使抵押权，才能得到法院的保护？（）
A、2009年12月2日 C、2011年12月2日 B、2011年3月6日 D、2009年12月3日
17、不能按期归还贷款的客户应在贷款到期前_____天向经营社提出书面展期申请。（）A、5 B、10 C、15 D、20
18、按照《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》的规定，商业银行除（）无须取得被查询人的书面同意外，因办理其他业务需要查询个人信用报告的，都必须取得被查询人的书面授权。
A、进行贷后风险管理
B、审核个人贷记卡、准贷记卡申请 C、审核个人贷款申请 D、审核个人作为担保人申请
19、中国人民银行、商业银行及其工作人员对在工作中知悉的个人信用信息负有的责任：（）
A、充分利用 B、向外界披露 C、保密 D、保管 20.在企业征信系统中，金融机构分支机构的用户管理员由下列哪个单位负责创建？()A、征信分中心 B、征信中心 C、上级机构 D、顶级机构
21、下列选项不符合抵债资产接受情况的是（）A、借款人、担保人因资不抵债或其他原因关停倒闭或被宣告破产，经合法清算后，信用社依法取得抵债资产。
B、信用社经过诉讼或仲裁渠道主张债权，经法院判决、裁定、调解或仲裁机构仲裁，取得抵债资产。
C、抵押、质押贷款到期，借款人和担保人无法以货币资金足额偿还贷款本息，按合同约定直接取得抵、质押物作为抵债资产。
D、借款人和担保人经营发生严重困难或濒临倒闭，不实施以资抵债，将使信用社债权遭受更大损失。
22、下列资产可以接受为抵债资产的是（）A、所有权、使用权有争议的资产
B、土地使用权临近期满且期满前不能处理完毕的土地和地上定着物
C、依法被查封、扣押、监管的财产 D、依法可以转让的股权
23、易变现的抵债资产应当自取的之日起立即着手变现，原则上应自取得之日起半年内处置完毕，六个月内处置完毕确有困难的，可以适当延长处理时限，但最多只能延长___个月。A、二个月
B、三个月 C、六个月 D、一年
24、在抵押物价值较高、购买方信誉良好、一次性付款确有难度的情况下，可以采用分期付款的方式；但首次付款金额不得少于总价款的____%,付款期限最长不得超过三年。（）
A、30 B、40 C、50 D、70
25、大宗房地产、大型厂房、大型专用机器设备等资产无法在一年内变现的，在一年期限届满前应提出下一步的处理计划和处置时限，报本联社贷款咨询委员会批准后可以适当延长处置期限，但原则上只能延长___，需延长此期限以上的，应报省联社信贷管理部批准（）
A、半年
B、一年 C、二年 D、三年
26、商业银行的内部审计实行全系统垂直管理，下级机构内部审计负责人的聘任和解聘应当由（）负责。
A.本级行长
B.上一级内部审计部门 C.上一级行长 总行董事会
27、银行业金融机构内部审计人员原则上按员工总人数的（）配备，并建立内部岗位轮换制。
A.1% B.2% C.3% D.5%
28、商业银行对集团客户授信时，应在授信协议中约定，要求集团客户及时报告授信人净资产（）以上关联交易的情况。
A．5% B.8% C.10% D.15%
29、商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。以上所指的关系人不包括()A．商业银行的管理人员 B．商业银行的董事的近亲属
C．商业银行信贷业务人员的近亲属担任高级管理职务的公司
D．商业银行老客户的直系亲属投资的企业
30、一般关联交易是指商业银行与一个关联方之间单笔交易金额占商业银行资本净额（）以下，且该笔交易发生后商业银行与该关联方的交易余额占商业银行资本净额（）以下的交易。
A．1%，5% B．1%，3% C．2%，5% D．2%，3%
三、多选题
1．《银监法》中规定的审慎经营规则，包括（）等内容。A.损失准备金、风险集中 B.风险管理、内部控制 C.关联交易、资产流动性 D.资本充足率、资产质量
2．银行业金融机构违反审慎经营规则的，国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构应当责令限期改正；逾期未改正的，或者其行为严重危及该银行业金融机构的稳健运行、损害存款人和其他客户合法权益的，经国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构负责人批准，可以区别情形，采取下列哪些措施（）。
A.限制资产转让。
B.责令暂停部分业务、停止批准开办新业务。C.限制分配红利和其他收入。D.停止批准增设分支机构。
E.责令控股股东转让股权或者限制有关股东的权利。F.责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利。3．导致商业银行终止的法定事由有（）。
A．被接管 B．被撤销 C．解散 D．破产
4．商业银行董事会应对商业银行经营活动的合规性负最终责任，履行以下哪些合规管理职责（）。
A．审议批准商业银行的合规政策，并监督合规政策的实施。
B．审议批准高级管理层提交的合规风险管理报告，并对商业银行管理合规风险的有效性作出评价，以使合规缺陷得到及时有效的解决。
C．授权董事会下设的风险管理委员会、审计委员会或专门设立的合规管理委员会对商业银行合规风险管理进行日常监督。
D．商业银行章程规定的其他合规管理职责。5.内部控制应当包括哪些要素（）。A.内部控制环境 B.风险识别与评估 C.内部控制措施 D.信息交流与反馈 E.监督评价与纠正
6.关于重组贷款，下列说法正确的是（）。A.需要重组的贷款，应至少归为次级类。
B.重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。
C.重组后的贷款如果仍然逾期，应至少归为可疑类。
D.重组贷款的分类档次在至少3个月的观察期内不得调高。
7.关于商业银行授权，下列说法正确的是（）。A.应当根据各分支机构和业务部门的经营管理水平、风险管理能力、地区经济和业务发展需要，建立相应的授权体系。
B.实行统一法人管理和法人授权。C.采取书面和口头两种授权形式。D.应当适当、明确。
8.关于商业银行资金业务，下列说法正确的有（）。A.前台交易与后台结算分离
B.未经上级机构批准，下级机构不得开展任何资金交易 C.自营业务与代客业务分离
D.资金交易员上岗前应当取得相应资格
9、巴塞尔委员会提出银行公司治理应遵循的原则包括：（ABCD）。
A、董事会（理事会）应确保高级管理层按照董事会（理事会）政策实施适当的监督。B、董事会（理事会）和高级管理层应有效发挥内部审计部门、外部审计师及各内部控制部门的作用。
C、董事会（理事会）应确保薪酬政策及其做法与银行的公司文化、长期目标和战略、控制环境相一致。
D、银行应保持公司治理的透明度。
10、优化董事会（理事会）的组织结构，要求银行董事会（理事会）下设（ABCD）。A、关联交易控制委员会
B、风险管理委员会 C、薪酬委员会
D、提名委员
11、银行公司治理指引中强化监事会的监督职能中的规定内容包括：（AD）。A、监事会有权责令高级管理层予以纠正的情形，以及应当提出质疑的情形 B、涉及银行重大利益的事项需提交监事会集体决策
C、对高级管理层提交董事会（理事会）讨论的事项，董事会（理事会）应及时讨论并做出决定
D、监事会应当对商业银行的利润分配方案发表意见
12、建立充满生机活力的现代银行制度，离不开有效的激励约束机制。银行公司治理指引要求银行建立薪酬与（CD）相联系的激励机制。A、银行规模
B、市场份额 C、银行效益
D、个人业绩
13、目前,中小金融机构在公司治理方面存在的主要问题有：（ABD）。A、股权结构不合理扭曲经营行为 B、产权主体缺位造成内部人控制 C、历史问题的沉淀
D、缺乏可持续发展的经营战略
14、在内部人控制的条件下，（ABCD）。A、董事会与监事会作用无法充分发挥 B、董事会、监事会、经营班子职责不清 C、决策权与经营权难以分离
D、外部约束机制不健全，监督问责机制缺位。
15、中国银监会将内部控制作为监管工作的一项重要内容，提出了“ABCD”的全新监管理念，不断强调银行业金融机构内部控制建设的重要性。A、管法人
B、管风险 C、管内控
D、提高透明度
16、内部控制源于内部牵制，指组织内部（AB）之间或(C)中相互制约、相互监督的制度和机制。A、各个岗位 B、各项职能 C、流程 D、体系
17、银行内部控制是指银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行（ABCD）的动态过程和机制。A、事前防范
B、事中控制 C、事后监督
D、事后纠正
18、具体来说，银行内部控制包括如下几个方面：(ABCD)。A、明确划分股东（社员）、董事会（理事会）和高级管理层、经理人员各自的权利、责任和利益形成的相互制衡关系
B、为遵守既定政策和预定目标所采取的方法和手段
C、为保证各项业务和管理活动有效进行，保护资产的安全和完整，保证资料的真实、合法和完整，而制定和实施的政策、制度与程序 D、及时防范、发现和动态调整管理风险的机制
19、银行内部控制的目标除了确保国家法律规定和银行内部规章制度的贯彻执行，还包括：（BCD）。
A、确保各方面利益得到相应的保护
B、确保银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。
C、确保风险管理体系的有效性。
D、确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。20、银行内部控制应当贯彻全面、（ABC）的原则。A、审慎
B、有效 C、独立
D、及时
21、内部控制是由企业()、()、()实施的旨在实现控制目标的过程。A.董事会 B.监事会 C.股东
D.经理层和全体员工 【答案】ABD
22、银行内部控制原则具体来说，包括（ABCD）。
A、内部控制应当渗透银行的各项业务过程和各个操作环节, 覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。
B、内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。
C、内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。
D、内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会（理事会）、监事会和高级管理层报告的渠道。
23、良好内部控制机制的一般特征中，除了全面性和有效性，还包括：（ACD）A、审慎性
B、威慑性 C、独立性
D、及时性
24、内部控制机制必须具有有效性，即各种内部控制制度必须（ABD）成为所有员工严格遵守的行动指南。
A、符合国家和监管部门的规章 B、具有高度的权威性 C、具有高度的严肃性 D、能够真正落到实处
25、内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的（AB）部门。A、建立部门
B、执行部门 C、监督部门
D、内控部门
26、内部控制应该包括的五大要素除了内部控制环境和风险识别与评估外，还包括（BCD）。A、目标设定
B、内部控制措施 C、信息交流与反馈
D、监督评价与纠正
27、内部控制制度与流程应满足以下要求(ABCD)A、与银行的经营宗旨和发展战略相一致 B、体现持续改进内部控制的要求 C、符合现行法律法规和监管要求 D、体现出侧重控制的风险类型
28、加强稽核体系建设，提高稽核队伍素质，应从以下三方面着手（ABC）。A、建立对董（理）事会负责的稽核体系，增强稽核工作的独立性和权威性 B、配备与业务发展相匹配的稽核力量，提升稽核工作的有效性
C、提高稽核检查人员的职业操守，强化思想作风教育，培育作风严谨、廉洁奉公的良好职业道德
D、转变稽核审计思路，引入风险导向审计观念
29、案件防控应高度关注的重点环节有（）ABCDE
A、权卡（柜员卡）B、印鉴密押 C、空白凭证 D、金库尾箱 E、轮岗休假
30、案件查处原则遵循（）ABCD A自查从宽 B、他查从严 C、尽职免责或减责 D、失职重罚
判断题：
1、商业银行监事会承担监控操作风险管理有效性的最终责任。（※）
2、在操作风险的日常管理方面，经营管理层对董事会负最终责任。（※）
3、银监会防范操作风险“4+1”中，“1” 是指对重要凭证管理。（※）
4、银监会办公厅明确案件防控工作必须做好“四个到位”，即：责任到位、追究到位、惩戒到位、整改到位。（√）
5、市场风险包括：利率风险、汇率风险、操作风险和商品价格风险。（※）
6、储蓄机构应当按照规定时间营业，不得擅自停业或者缩短营业时间。（√）
7、金融机构缴纳的罚款和被没收的违法所得，应当列入该金融机构的成本、费用。（※）
8、审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。（√）
9、营业网点必须设置专职授权人员，负责临柜业务的全过程监管并合规授权，不准授权岗兼业务岗，不准委托他人代理授权和违规授权。（√）
10、抵债资产的管理必须遵循严格控制、低价处理、妥善保管、及时处分的原则。（※）
11、严格“四双”制度，不准单人管库、单人押运、单人守库、单人临柜。（√）
12、我国银行管理实践中，将操作风险归纳为人员风险、流程风险、IT系统及技术风险和外部事件风险。（√）
13、对“三名”贷款的整治、排查也是案件防控内容之一（√）
14、长期请病假没有来上班的也属于“九种人”排查范围（※）15对经进一步核查确认为案件的，在48小时内向省联社报送《案件信息确认报告》（※）
答 案
填空题：
1、自开自贴 自管保证金
2、岗位轮换 干部交流 强制休假近亲属回避
3、查询 冻结 挂失 止付
4、银行或其他金融机构
5、中国人民银行
6、信用风险 市场风险
7、连带责任
8、贸易背景
9、临柜 押运
10、牟利 吸收存款 发放贷款
11、坚持标本兼治，重在治本 坚持查防结合，重在防范
12、合法原始凭证 未经授权
13、挪用 偷支 套用 14大教育 大检测 大整改
15、授权卡 空白凭证 金库尾箱
16、案发当事人 相关制约人 领导责任人
17、风险识别与评估 内部控制措施
18、降级 撤职 开除
19、事前防范 事中控制 事后监督和纠正 20、两
21、自查从宽 尽职免责
22、公安 工商行政管理部门
23、合规性 真实性 完整性
24、压票 无理由拒绝付款
25、三
判断题：
1、错 董事会
2、错 高级管理层
3、错 库房管理
4、对
5、错 不包括操作风险
6、对
7、错 不得列入
8、对
9、对
10、错 合理定价
11、对
12、对
13、对
14、错
15、错 24小时
第五篇：2016年会计后续教育--内控试题
2016年《企业内部控制基本规范讲解》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.企业的发展与员工的进步互相促进，呈现一种良性互动态势的原则是（）。A．互促互进原则 B．激励适度原则 C．按劳分配原则 D．按需分配原则
A
B
C
D
答案解析：互促互进原则指企业的发展与员工的进步互相促进，呈现一种良性互动的态势。
2.危机的发生一般都不是孤立的，它通常会引发另外一个危机，这个被引发的危机又会引发另外一个危机，这指的是（）。A.危机的隐蔽性 B.危机的复杂性 C.危机的连带性 D.危机的双重性
A
B
C
D
3.下列各项中，发现风险源和认识风险因素的过程是（）。
A．风险识别 B.风险应对 C.风险评估 D.风险判断
A
B
C
D
4.风险控制环节，企业应该对所选择的安全控制措施予以严格实施和应用根据的是（）。
A．控制措施的费用应当与风险相平衡原则 B．强调事前管理
C．数量化佐证以衡量风险程度 D．弹性化调整
A
B
C
D
答案解析：风险控制环节，根据控制措施的费用应当与风险相平衡的原则，企业应该对所选择的安全控制措施予以严格实施和应用。
5.内部会计控制的主要目的，是保证经济业务的执行符合管理者的要求，（），并向有关方面保证单位的经营目标的实现。A．降低会计人员的劳动强度 B．保证单位资产的安全、完整 C．限制有关人员权限 D．与国际接轨
A
B
C
D
答案解析：
内部会计控制的主要目的是保证经济业务的执行符合管理者的要求，保证单位资产的安全、完整，并向有关方面保证单位的工作目标或经营目标的实现。6.《企业内部控制基本规范》首先在上市公司范围内实行，鼓励非上市的其他大中型企业执行的时间是（）。A．2009年7月1日 B．2010年1月1日 C．2008年10月1日 D．2008年12月1日
A
B
C
D
答案解析：2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。基本规范自2009年7月1日起先在上市公司范围内实行，同时，鼓励非上市的其他大中型企业执行。7.企业为明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗而制定的制度是（）。A．岗位说明制度 B．岗位责任制
C．人力资源政策反映渠道 D．轮岗制度或强制休假制度
A
B
C
D
答案解析：
企业应当建立岗位说明制度，明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗。
8.企业应当定期对所有会计科目进行总账和明细账之间的核对，检查是否存在差异，如确有发生则应查明原因并调节正确。定期指的是（）。A.每月 B.每天 C.每年 D.每季度
A
B
C
D
9.下列各项中，颁布《企业内部控制审核指导意见》的部门是（）。
A．财政部
B．中国人民银行 C．中国注册会计师协会
D．中国证监会
A
B
C
D
答案解析：我国财政部对企业的会计和货币资金等基本共性业务制定规范；中国人民银行发布《商业银行内部控制指引》；中国证监会发布了《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》；中国注册会计师协会颁布了《企业内部控制审核指导意见》。
10.处于内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结构将为公司内部控制环境奠定坚实的基础的是（）。A．公司治理结构 B．授权控制
C．科学的内部机构设置 D．权责分配
A
B
C
D
答案解析：公司治理结构是内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结构将为公司内部控制环境奠定坚实的基础。
11.企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略是（）。A.风险降低 B.风险规避 C.风险分担 D.风险承受
A
B
C
D
12.内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。这个书面文件是（）。A． 审计报告 B． 工作报告 C． 日常交流 D． 以上都不是
A
B
C
D
答案解析：
审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。
13.一个企业科学地预测、分析自己在环境变化中的人力资源需求和供给状况，制订必要的政策和措施，使企业和个人得到长期的双赢状态是（）。A．企业文化 B．人力资源计划 C．组织结构
D．选拔和聘用员工的标准
A
B
C
D
14.如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（）。
A．企业文化 B．企业制度 C．企业愿景 D．企业目标
A
B
C
D
答案解析：如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业文化就是企业的灵魂。
15.（）是指销售单位允许客户从购货到付款之间的时间。A．付款政策 B．付款期限 C．付款方式 D．付款信用
A
B
C
D
答案解析：付款期限是指销售单位允许客户从购货到付款之间的时间。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.为了正确而有效地进行（）。A．公平、客观、严格原则 B．领导决定原则 C．差别奖惩原则
D．结果公开反馈原则
A
B
C
D
E
2.下列各项中，属于薪酬制度设计原则的内容有（）。A．按岗分配原则 B．按劳分配原则 C．激励适度原则 D．互促互进原则
A
B
C
3.企业建立与实施有效的内部控制，应当包括的要素有（）。A．外部环境 B．风险评估
D
E
C．控制活动 D．信息与沟通 E．内部监督
A
B
C
D
E
答案解析：《企业内部控制基本规范》第五条规定。4.与其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确的有（）。
A．重大对外投资 B．资产处置 C．资金调度 D．人员管理
A
B
C
D
E
答案解析：
重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确。
5.内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括的内容除了企业文化，还有（）。
A． 治理结构
B． 机构设置及权责分配 C． 薪酬
D． 人力资源政策
A
B
C
D
E
答案解析：
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
6.下列各项中，属于内部控制按其特点划分的有（）。A．环境控制 B．活动控制 C．会计控制 D．管理控制
A
B
C
D
E
答案解析：内部控制按其特点可以划分为会计控制和管理控制。
7.下列各项中，属于在对客户进行信用分析时，主要应掌握的信息有（）等。A．银行对客户信誉的评估 B．对客户销售款的回笼天数 C．以往客户执行购销协议情况
D．客户与其他供应商的业务往来情况
A
B
C
D
E
答案解析：企 业应掌握赊销客户的资金信用情况。企业应将重点放在对新客户的信用掌握上。主要了解以下五个方面：（1）客户的合法性；（2）银行对客户信誉的评估；（3）对客户销售款的回笼天数；（4）以往客户执行购销协议和付款情况；（5）客户与其他供应商的业务往来情况。8.下列各项中，属于内部会计控制方法的有（）。A．不相容职务相互分离控制 B．授权批准控制 C．财产保全控制 D．预算控制
A
B
C
D
E
答案解析：
根据《内部会计控制基本规范(试行)》的规定，内部会计控制的方法主要有八个方面，选项A、B、C、D均属于其中的方法之一。9.下列各项中，属于风险评估的主要任务有（）。A．识别企业面临的各种风险
B．评估风险概率和可能带来的负面影响 C．确定组织承受风险的能力
D．确定风险消减和控制的优先等级
A
B
C
D
E
10.下列各项中，属于银行存款收付业务的关键控制点有（）等环节。A．审批 B．审核 C．现金收付 D．稽核
A
B
C
D
答案解析：银行存款收付业务关键控制点有以下内容：审批、审核、结算、稽核、记账和对账。选项C是现金业务的主要控制环节。
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
E
1.不能用货币计量的经济活动一般属于管理控制的范畴。（）
对
错
答案解析：
内部会计控制的范围主要限于单位中那些能够用价值形式，即能够用货币计量的经济活动。而不能用货币计量的经济活动一般属于管理控制的范畴。
2.企业应当采用定性的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。（）
对
错
答案解析：《企业内部控制基本规范》第二十四条规定。
3.授权审批的范围不包括对相应的办理手续、业绩报告、业绩考核等明确授权。（）
对
错
4.如企业采用谈判法确定赊销期限，则确定赊销期限的随意性较大，风险也较大。（）
对
错
答案解析：谈判法是双方根据市场条件和各自承受的能力以及对客户信用的评估结果，谈判确定赊销期限，其随意性较大，风险也较大。
5.内部审计机构享有在特定情况下对被审计单位采取临时性强制手段的权力。（）
对
错
答案解析：
内部审计机构的职能中明确提到内部审计机构享有在特定情况下对被审计单位采取临时性强制手段的权力，主要有制止权和采取证据保全措施。
6.企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。（）
对
错
答案解析：《企业内部控制基本规范》第八条规定。
7.对相同的经济业务，不同的单位、不同的时期，所采用的控制方法应当一致。（）
对
错
答案解析：
针对不同的经济业务和不同的控制内容可以采取不同的内部控制方法，即使同样的经济业务，不同的单位、不同的时期，所采用的控制方法也不完全相同。8.系统性风险是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。（）
对
错
答案解析：非系统性风险是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。
9.内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告。（）
对
错
10.企业结合风险评估结果，可以通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（）
对
错
答案解析：《企业内部控制基本规范》第二十八条规定。
11.所谓风险大，就是指这种变动程度大；风险小，就是指这种变动程度小。（）
对
错
答案解析：风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。显然，这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。所谓风险大，就是指这种变动程度大；风险小，就是指这种变动程度小。
12.企业可以直接采用财政部《企业内部控制规范》，不用自行制定本企业内部控制规定了。（）
对
错
答案解析：不符合适应性原则。
13.风险识别是指识别所有可能对组织产生负面影响的损失风险，即找出影响预期目标实现的主要风险。（）
对
错
14.中国人民银行发布了《商业银行内部控制指引》。（）
对
错
15.许多企业以失败、破产而告终，不少企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。主要原因在于内部控制不力有关。（）
对
错
恭喜您，考试已通过，得分：94分。您可以进行以下操作！
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