企业内控知识试题及答案[大全5篇]

第一篇：企业内控知识试题及答案

企业内部控制知识竞赛试题

主办单位：财政部会计司 中国注册会计师协会 国资委财务监督与考核评价局

中国证监会会计部 协办单位：中国会计报

一、选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分）1.内部控制的基本概念是从早期(B)思想的基础上逐步发展起来的。A科学管理 B内部牵制 C内部审计 D管理控制 2.下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ACD）。A内部控制是一个过程

B内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现

D内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为 3.下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有(BCD)。A内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息,不涉及企业外部的信息 B信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能

C有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 4.下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有(ACD)。A控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 B内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 C管理人员可能会凌驾于内部控制之上 D内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益

5.关于美国科索委员会(COSO)发布的《内部控制——整合框架》(1992)和《企业风险管理——整合框架》(2004)之间的关系，下列说法正确的有(ABC)。A后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用 B后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告

C后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素 D前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素

6.与《内部控制——整合框架》(1992)相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有(ABC)。A修改了内部控制核心定义

B概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则

C将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标

D将目标设定作为内部控制的组成部分

7.下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有(ABCD)。

A中央和地方国有控股上市公司 应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

B非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值(证监会算法)在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

C选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

D新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告

8.下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有(AC)。A中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系

B中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告

C中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合

D中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会

9.公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括(ABC)。

A公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明 B董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告 C注册会计师对公司财务报报告内部控制的审计报告

D报告年度财务报告内部控制审计费用情况

10.企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有(ABCD)。A全面性原则 B重要性原则 C成本效益原则 D制衡性原则 11.下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有(ACD)。A企业经营管理合法合规 B追求利润最大化 C财务报告真实完整 D促进企业实现发展战略 12.企业内部控制的实施主体包括（ABCD）。

A全体员工 B监事层 C经理层 D董事会 13.建立健全和有效实施内部控制是(ABD)的责任。A高级管理层 B董事会 C注册会计师 D内审部门

14.企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东(大)会主要职责的有(BCD)。A依法行使企业的经营决策权

B监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责

C依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权 D审议批准监事会或监事的报告

15.下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有(ABCD)。A风险规避 B风险降低 C风险分担 D风险承受 16.根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和(AC)。A发现性控制 B反馈性控制 C矫正性控制 D系统性控制 17.企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括(ABCD)。A未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产谋取不当利益 B在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等

C董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

D相关机构或人员串通舞弊

18.企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ABC）

A可行性研究与决策审批 B执行与监督检查 C决策审批与执行 D决策审批与监督检查 19.企业发展战略方案应最终报经（D）批准后付诸实施。A战略委员会 B总经理 C董事会 D股东（大）会 20.关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB）。A企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求

B企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同

C企业人力资源管理风险包括人力退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损

D企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估 21.下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有(ABD)。

A．甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款

B乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染

C丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况

D丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”

22.针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有(AC)。A印章要与空白票据分管 B由一人办理资金全过程业务

C严禁收款不入账、设立“小金库”D出纳人员根据资金收付凭证登记日记账 23.关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有(CD)。

A企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案应当由企业一把手审批 B企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途 C企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付

D企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务 24.关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有。（ABCD）A应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中 B应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 C任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程

D重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批

25.关于存货保管内部控制，下列说法错误的有(AC)。A存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续 B按仓储物资所要求的储存条件贮存

C为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录

D对存货进行保险投保，保证存货安全

26.针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有(ABCD)。

A可行性研究与决策 B概预算编制与审核 C项目实施与价款支付 D竣工决算与审计

27.关于工程立项内部控制，下列说法正确的有(ACD)。A企业应指定专门机构归口管理工程项目

B工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展 C企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见

D企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录

28.关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有(C)。

A企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批 B企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务

C企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避

D被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序 29.下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有(ABCD)。

A承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败

B承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失 C业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势 D承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷 30.关于业务外包内部控制，下列说法正确的有(BCD)。

A总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策 B重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批

C企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同

D企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任 31.企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有(ABC)。A编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损

B提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序 C不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控

D因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌 32.关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有(BC)。A预算管理工作机构设在财会部门

B在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作

C对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控

D为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序

33.关于合同管理内部控制，下列说法正确的有(ABD)。

A企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同 B重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草 C合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效

D合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充

34.关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有(ABCD)。A企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度

B企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息

C内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时 D企业应当拓宽内部报告渠道广泛收集合理化建议 35.关于信息系统内部控制，下列做法错误的有(BCD)。

A负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题

B系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求

C企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管

D为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作

36.企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括(ABCD)。A培训业务操作和系统管理人员

B制定科学的上线计划和新旧系统转换方案 C考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案 D系统上线涉及数据迁移的应制定详细的数据迁移计划 37.某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有(ABD)。A公司信息系统建设由信息部领导负全责

B信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统

C加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转

D 已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更 38.下列各项中符合有效控制原则的有(ABC)。

A为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容

B与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款

C企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产

D资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作 39.根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括(AC)。A设计的有效性 B体制的有效性 C运行的有效性 D机制的有效性 40.主板上市公司开展内部控制评价的频率为(B)。

A至少每两年一次 B至少每年一次 C至少每季度一次 D至少每月一次 41.下列属于内部环境评价范畴的有(ABD)。

A企业文化 B社会责任 C内部审计 D治理结构

42.内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括(ACD)。

A评价要素 B企业经营目标 C主要风险点 D采取的控制措施 43.企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有(ABCD)。A授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作

B成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责 C根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作

D委托中介机构实施内部控制评价

44.关于内部控制评价范围，下列说法错误的有(ABD)。

A运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准

B对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估

C纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致

D各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批

45.集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有(BCD)。

A集团总部 B资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司 C营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司 D利润占合并利润比例较高的分公司和子公司

46.内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括(ABD)。

A个别访谈 B实地查验 C函证确认 D调查问卷

47.关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ABC）。

A重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标

B重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标

C一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定 48.关于内部控制缺陷，下列说法错误的有(BC)。A内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷

B企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定

C内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷

D内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标

49.2011年甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年，甲公司对组织机构和岗位设臵进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符，这种情形表明该公司内部控制存在(A)缺陷。A设计缺陷 B运行缺陷

C既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 D制度缺陷和运行缺陷 50.下列选项中通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有(BCD)。A把握市场机会的能力不强

B企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序 C违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚 D管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50％

51.下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有(D)。A一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告

B一般缺陷、重要缺陷应定期(至少每年)报告，重大缺陷应立即报告 C一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期(至少每年)报告

D一般缺陷应定期（至少每年)报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告 52.内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有(ABC)。

A再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性 B再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率 C再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论

D如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论

53.企业内部控制评价报告的内容应当包括（ABC）A高级管理层对内部控制报告真实性的声明 B内部控制评价的依据、范围、程序和方法 C内部控制缺陷及其认定情况和整改情况 D内部控制有效性的结论

54.企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在(ABCD)。

A高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题

B评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足 C内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享 D内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉 55.在内部控制评价过程中，下列做法错误的有(ACD)。

A在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效

B在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷

C在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效

D如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效

56.企业年度内部控制评价报告的基准日是（BCD）。A 1月1日 B 12月31日 C 3月31日 D 6月30日

57.内部控制评价报告应当报经（A）批准后对外披露或报送相关部门。A股东大会或类似权力机构 B董事会或类似权力机构 C监事会或类似权力机构 D管理层 58.内部控制审计的对象是（A）。

A特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 B整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 C被审计单位编制的内部控制评价报告

D被审计单位的财务报告

59.企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括(ABCD)。A无保留意见 B保留意见 C否定意见 D无法表示意见

60.关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有(AC)。

A注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷 B对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露

C注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证 D注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷

61.关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有(AB)。A测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质

B注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序

C针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同 D与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高

62.在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（BCD）。

A财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作

B两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序

C两者评价内部控制的目的不同，前者是为为支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见

D两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严

63.针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有(ABD)。A如果一项企业层面控制足以应对己评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制

B对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响

C注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制

D注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制 64.关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有(AD)。

A如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告 B如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告 C如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告 D如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告 65.在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括(ABC)。A所涉及的账户、列报及其相关认定的性质 B相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性 C该项控制与其他控制的相互作用或关系 D确定相关金额时所需判断的主观程度

66.下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有(ACD)。

A注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为

B被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报 C注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报

D被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效

67.在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括(BCD)。A被审计单位将足额支付审计费用

B被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷 C被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责

D被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层、治理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊

68.在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括(ABCD)。A相关账户或列报是否曾经出现错报 B该项控制在运行中依赖判断的程度 C该项控制是人工控制还是自动化控制 D企业层面控制的有效性 69.在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有(AD)。A注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据 B针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制

C对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试

D在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险

70.下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有(AD)。A内部控制审计范围 B制定的内部控制审计计划 C拟采用的内部控制审计程序 D内部控制审计风险

二、判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分1）

1.2002年美国颁布的《萨班斯——奥克斯利法案》中的404条款要求在美上市公司管理层就财务报告内部控制结构及程序有效性做出认定声明，并提交内部控制报告；公司审计师对公司管理层关于财务报告内部控制的评价发表鉴证意见。

(X)2.2013年5月，美国科索委员会(COSO)更新了《内部控制——整合框架》(1992)，对原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正。(√)3.加强和完善企业内部控制建设可以提高企业经营管理水平和风险防范能力，从而为企业经营目标的实现提供绝对保证。(X)4.企业监事会负责对董事会建立与实施内部控制进行监督。(X)5.企业应当重视风险评估，只有将风险全部规避才能实现企业的可持续发展。

(X)6.内部监督是内部审计机构或经授权的其他监督机构的职责。(√)7.企业应当编制授权的权限指引，严格禁止超出授权指引的授权行为。(√)8.企业对照内部控制各项应用指引条文，对本单位公司层面和业务层面的控制措施进行逐条核对检查，并据此修改内部控制相关制度与流程，能确保内部控制有效性。(X)9.甲集团对其某一子公司进行重组，需要在方案A和方案B中间选择一套执行，领导班子集体讨论确定A方案，在实施过程中，发现重组条件发生改变，方案B更有利，集团董事长决定改用方案B。(X)10.企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问，提供专业咨询意见。(√)11.企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。(√)12.某企业销售部门正在开发客户管理系统，该部门负责人认为，将客户管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序就实现了建立该信息系统的控制目标。

(X)13.企业在进行工程项目招标时，在确定中标人前，为保证供求双方的充分了解企业应同投标人就投标价格、投标方案等内客进行谈判。(X)14.对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，开发信息系统时应当设计由系统自动报告并设臵跟踪处理机制。(X)15.某国有大型企业内部控制评价部门从机关部门和下属单位A公司抽调相关业务人员，组成内部控制评价工作组，对所有下属单位进行内部控制评价。(√)16.内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场 测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。(X)17.穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此测试控制措施运行的有效性(X)18.企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷应当由董事会最终予以认定。

(X)19.企业内部控制评价报告应当先于内部控制审计报告对外披露或报送。(X)20.国务院国资委加强对中央企业内部控制工作的监督检查。对于在监督检查中发现的重大缺陷，企业在自我评价和审计工作中未充分揭示或未及时报告的，将追究内部控制评价部门和外部中介机构的责任。(X)21.如果会计师事务所在内部成立咨询部门和审计部门，两个部门之间相互独立，人员不交叉使用，则可以为同一企业提供内部控制审计和咨询服务。(X)22.企业委托会计师事务所等中介机构实施内部控制评价，可以充分利用中介机构的专业知识和人才优势，并由其承担内部控制评价责任。(X)23.某企业的内部评价基准日是12月31日，评价团队在对1月1日到12月31日间业务进行测试后，未发现有重大缺陷，就可以判定其内部控制有效。(X)24.对于某一被审计单位，会计师事务所既从事财务报表审计业务，又从事内部控制审计业务，会计师事务所应当与被审计单位签订单独的内部控制审计业务约定书。(√)25.如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项，注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见。(X)26.在内部控制审计中，如果针对某一重要账户的某一相关认定的内部控制在以前年度审计后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些控制测试一次。(X)27.就内部控制审计而言，在判断某账户是否属于重要账户时，注册会计师应当综合考虑其固有风险和相关控制的影响，(X)28.被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据。(X)29.会计师事务所的质量控制政策和程序应当要求，在出具财务报告内部控制审计报告后，完成项目质量控制复核。(X)30.如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但截止基准日新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当出具带强调事项段的内部控制审计报告。(X)14

第二篇：财政部企业内控知识竞赛试题和答案(最新的)10月31日止

财政部企业内控知识竞赛试题和答案（最新的）

一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分）

1、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（BCD）

A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准

 

B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估

 C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致

 D.各内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批

选择理由：参见财政部解读《企业内部控制评价指引》（2），详细如下：（2）确定检查评价范围和重点。评价工作组根据掌握的情况进一步确定评价范围、检查重点和抽样数量，并结合评价人员的专业背景进行合理分工。

（二）内部控制评价的频率。企业每年应对内部控制进行评价并予以披露。但是内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。

2、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ABCD）A.风险规避 B.风险降低     C.风险分担 D.风险承受

3、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD）

A.把握市场机会的能力不强

B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序 C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚 D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%    

4、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ACD）

A.印章要与空白票据分管 B.由一人办理资金全过程业务 C.严禁收款不入账、设立“小金库” D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账    

选择理由：参见《企业内部控制规范指引解读及案例分析》第128页

5、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（ABCD）

A.集团总部

B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司 C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司   

D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司

6、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（BC）

A.修改了内部控制核心定义

B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则

C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标

   

D.将目标设定作为内部控制的组成部分

选择理由：2013年的《内部控制——整合框架》并未改变核心定义，只是拓展了框架。文件明确规定，不将目标设定作为内部控制的组成部分

7、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（BCD）

A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策 B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批

C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同

   

D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任

选择理由：参见《企业内部控制规范指引解读及案例分析》第239-240页 《企业内部控制应用指引第13号—业务外包》第六条、第八条、第十一条

8、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ACD）

A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证     C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上 D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益

9、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ABD）

A.公司信息系统建设由信息部领导负全责

B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统

  

C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转

 D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更

10、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ABCD）

A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质 B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性 C.该项控制与其他控制的相互作用或关系 D.确定相关金额时所需判断的主观程度    

11、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（B）

A.至少每两年一次 B.至少每年一次 C.至少每季度一次 D.至少每月一次    

12、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（ABCD）

A.可行性研究与决策 B.概预算编制与审核 C.项目实施与价款支付 D.竣工决算与审计    

13、内部控制审计的对象是（A）

A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 C.被审计单位编制的内部控制评价报告 D.被审计单位的财务报告    

14、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ABC）

A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损

 

B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序

 C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控

 D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌 15、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（A）缺陷

A.设计缺陷 B.运行缺陷

C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 D.制度缺陷和运行缺陷    

16、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（ABC）

A.内部控制审计范围 B.制定的内部控制审计计划 C.拟采用的内部控制审计程序 D.内部控制审计风险    

17、下列属于内部环境评价范畴的有（ABD）

A.企业文化 B.社会责任 C.内部审计 D.治理结构    

选择理由：参见《企业内部控制规范指引解读及案例分析》第341页 《企业内部控制评价指引》第六条

18、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ABD）

A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质 B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序

   

C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同 D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高

19、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ABCD）

A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益

 

B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等

  C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D.相关机构或人员串通舞弊

20、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（BCD）

A.被审计单位将足额支付审计费用

B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷 C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责     D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊

21、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（AC）

A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系

 

B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告

 C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合

 D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会

22、企业发展战略方案应最终报经（D）批准后付诸实施

A.战略委员会 B.总经理 C.董事会 D.股东（大）会    

23、下列各项中符合有效控制原则的有（ABC）

A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容

 

B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款  C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产

 D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作

24、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ACD）

A.评价要素 C.企业经营目标 C.主要风险点 D.采取的控制措施    

25、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（A）

A.发现性控制 B.反馈性控制 C.矫正性控制 D.系统性控制    

26、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（C）

A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批

 

B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途

 C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付  D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务

27、企业内部控制评价报告的基准日是（B）

A.1月1日 B.12月31日 C.3月31日 D.6月30日    

28、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD）

A.内部控制是一个过程

B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现

D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为    

29、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（ABC）

A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性 B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率

  

C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论  D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论

30、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（ABCD）

A.在中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效

 

B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷

 C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效

 D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效

31、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ABCD）

A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.制衡性原则    

32、建立健全和有效实施内部控制是（B）的责任

A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门    

33、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（ABCD）

A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作 B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责

  

C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作

 D.委托中介机构实施内部控制评价

34、在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（AD）

A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据 B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制 C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试

   

D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险

35、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（BCD）

A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作

 

B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序

 C.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见  D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严

36、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD）

A.企业经营管理合法合规 B.追求利润最大化 C.财务报告真实完整 D.促进企业实现发展战略    

37、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（BD）

A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续 B.按仓储物资所要求的储存条件贮存

C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录

   

D.对存货进行保险投保，保证存货安全

38、企业内部控制的实施主体包括（ABCD）

A.全体员工 B.监事会 C.经理层 D.董事会    

39、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（AD） A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制

 B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响

 C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制

 D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制

40、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BCD）

A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息

 

B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能

  C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式

41、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（CD）

A.依法行使企业的经营决策权

B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责

C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权

   

D.审议批准监事会或监事的报告

42、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD）

A.企业应指定专门机构归口管理工程项目

B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展

  

C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见

 D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录

43、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（BC）

A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷

B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定

   

C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标

44、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（ABCD）

A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题

 

B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求

 C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管

 D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作

45、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（ABCD）

A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题

B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足

   

C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享

D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉

46、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有(BD)A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中 B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程

D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批    

47、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD）

A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

 

B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告  C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

 D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告

48、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB）

A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求

  

B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同 C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损

 D.企业应当定期对人力资源计划执行情况进行评估

49、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（AD）

A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告

 

B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告

 C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告

 D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告 50、内部控制的基本概念是从早期（B）思想的基础上逐步发展起来的。

A.科学管理 B.内部牵制 C.内部审计 D.管理控制    

51、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD）

A.培训业务操作和系统管理人员

B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案 C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案 D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划    

52、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（ACD）

A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷

 

B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露

 C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证

 D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷

53、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（ACD）

A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见    

54、内部控制评价报告应当报经（B）批准后对外披露或报送相关部门

A.股东大会或类似权力机构 B.董事会或类似权力机构 C.监事会或类似权力机构 D.管理层    

55、公开发行证券的公司在报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ABCD）

A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明 B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告 C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告 D.报告财务报告内部控制审计费用情况    

56、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABCD）

A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用

  

B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告

C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素

 D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素

57、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ABCD）

A.相关账户或列报是否曾经出现错报 B.该项控制在运行中依赖判断的程度 C.该项控制是人工控制还是自动化控制 D.企业层面控制的有效性    

58、企业内部控制评价报告的内容应当包括（BCD）

A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明 B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法 C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况     D.内部控制有效性的结论

59、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（BCD）

A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败

   

B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失 C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势 D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷

60.内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ABD）

A.个别访谈 B.实地查验 C.函证确认 D.调查问卷    

61.关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ABC）

A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标

 

B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标

 C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷  D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定

62.根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（AC）

A.设计的有效性 B.体制的有效性 C.运行的有效性 C.机制的有效性    

63.关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ACD）

A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度

B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息

   

C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时 D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议

64、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ABD）

A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同 B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草 C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效

D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充    

65、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ABCD）  A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为 B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报

 C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报

 D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效

66、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ABD）

A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款

 

B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染

 C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况

 D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”

67、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ABCD）

A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批

 

B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务

 C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避

 D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序 68、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ABC）

A.可行性研究与决策审批 B.执行与监督检查 C.决策审批与执行 D.决策审批与监督检查    

69.关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（ABC）

A.预算管理工作机构设在财会部门

B.在预算开始前完成全面预算草案的编制工作

C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控

   

D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序

70.下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（B）

A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告

B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告

   

C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告 D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告

二、第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分）

71.企业应当编制授权的权限指引，严格禁止超出授权指引的授权行为。（×）

72.被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据。（×）

73.企业在进行工程项目招标时，在确定中标人前，为保证供求双方的充分了解，企业应同投标人就投标价格、投标方案等内容进行谈判。（×）

74.企业委托会计师事务所等中介机构实施内部控制评价，可以充分利用中介机构的专业知识和人才优势，并由其承担内部控制评价责任。（×）

75、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但截止基准日新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当出具带强调事项段的内部控制审计报告。（×）

76、对于某一被审计单位，会计师事务所既从事财务报表审计业务，又从事内部控制审计业务，会计师事务所应当与被审计单位签订单独的内部控制审计业务约定书。（√）77、企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。（√）78、2013年5月，美国科索委员会（COSO）更新了《内部控制——整合框架》（1992），对原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正。（×）

79、会计师事务所的质量控制政策和程序应当要求，在出具财务报告内部控制审计报告后，完成项目质量控制复核。（×）

80、企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定。（×）

81、某企业销售部门正在开发客户管理系统，该部门负责人认为，将客户管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序就实现了建立该信息系统的控制目标。（×）

82、企业监事会负责对董事会建立与实施内部控制进行监督。（√）83、甲集团对其某一子公司进行重组，需要在方案A和方案B中间选择一套执行，领导班子集体讨论确定A方案，在实施过程中，发现重组条件发生改变，方案B更有利，集团董事长决定改用方案B。（×）84、国务院国资委加强对中央企业内部控制工作的监督检查。对于在监督检查中发现的重大缺陷，企业在自我评价和审计工作中未充分揭示或未及时报告的，将追究内部控制评价部门和外部中介机构的责任。(√)85、某国有大型企业内部控制评价部门从机关部门和下属单位A公司抽调相关业务人员，组成内部控制评价工作组，对所有下属单位进行内部控制评价。（×）

86、企业内部控制评价报告应当先于内部控制审计报告对外披露或报送。（×）

87、企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问，提供专业咨询意见。（√）

88、企业对照内部控制各项应用指引条文，对本单位公司层面和业务层面的控制措施进行逐条核对检查，并据此修改内部控制相关制度与流程，能确保内部控制有效性。（×）

89、如果会计师事务所在内部成立咨询部门和审计部门，两个部门之间相互独立，人员不交叉使用，则可以为同一企业提供内部控制审计和咨询服务。（×）90.、在内部控制审计中，如果针对某一重要账户的某一相关认定的内部控制在以前审计后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些控制测试一次。（×）

91.加强和完善企业内部控制建设可以提高企业经营管理水平和风险防范能力，从而为企业经营目标的实现提供绝对保证。（×）92.内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。（√）

选择理由：参见《企业内部控制规范指引解读及案例分析》第346页 《企业内部控制评价指引》第十一条

93.内部监督是内部审计机构或经授权的其他监督机构的职责。（×）94.企业应当重视风险评估，只有将风险全部规避，才能实现企业的可持续发展。（×）

95.就内部控制审计而言，在判断某账户是否属于重要账户时,注册会计师应当综合考虑其固有风险和相关控制的影响。（×）96.某企业的内部评价基准日是12月31日，评价团队在对1月1日到12月31日间业务进行测试后，未发现有重大缺陷，就可以判定其内部控制有效。（×）97.对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，开发信息系统时应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。（√）

选择理由：参见《企业内部控制规范指引解读及案例分析》第323页 《企业内部控制应用指引第18号—信息系统》第十一条

98.如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项，注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见。（√）99.2002年美国颁布的《萨班斯—奥克斯利法案》中的404条款要求在美上市公司管理层就财务报告内部控制结构及程序有效性做出认定声明，并提交内部控制报告；公司审计师对公司管理层关于财务报告内部控制的评价发表鉴证意见。（√）

100.穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此测试控制措施运行的有效性。（×）

第三篇：银行内控制度试题(答案)

天津津南村镇银行营业部制度综合试题

姓名：

一、单选题（每题1分，共30分）存款人办理日常转账结算和现金需要，只能在银行开立一个（A）银行结算账户

A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 2 临时机构在其驻在地能开立几个临时户（A）

A.1 B.2 C.3 D.4 3 基本户开户许可证以下哪些是不可变更事项（C）A.账户名称 B.法定代表人及负责人 C.账号 D.开户银行名称 临时存款账户的有效期限应根据有关证明文件确定的期限活存款人的需要确定，但有效期限最长不得超过（B）年

A.1 B.2 C.3 D.4 5 柜员临时离柜应及时签退系统，做到（A），凭证、现金入柜保管。A.人离章收 B.交接清楚 C.四双制度 D.钱账分管 6 假币收缴后，要向客户出具(D)A.收款收据 B.多栏式收入传票 C.行政事业性收费凭证 D.假币收缴凭证 7 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（D）个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。A.0 B.1 C.2 D.3 8 银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后（C）年。A.3 B.5 C.10 D.15 9 注册验资的临时存款账户在验资期间（B），注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。

A.不收不付 B.只收不付 C.收付均可 D.以下均不对 10 存款上门对账必须坚持（A）。

A.双人对账，换人复核 B.单人对账 C.双人对账 D.以上均不对 11(A)必须本人办理，不允许代办

A.密码挂失 B.活期存款 C.到期存单 D.口头挂失 12 扣划时必须将资金转入有权机关(C)A.临时账户 B.专用账户 C.指定账户 D.个人银行结算账户（C）主要是办理会计业务、会计核算和会计管理过程中用于签发票据、凭证、报表、函件和证实书等所使用的印章。

A.现金收讫章 B.行政印章 C.业务专用章 D.现金付讫章 严格执行(A)分管制度，严禁联行人员同时持有联行类印章和联行类重要空白凭证。

A.印、押、证 B.印、押 C.押、证 D.以上均不对(D)是指经银行或单位(个人)填写金额并签章后即具有支付效力的未签发空白凭证

A.现金收入传票 B.现金付出传票 C.特种转账传票 D.重要空白凭证 16 柜员根据协助冻结存款通知书，经主管授权后做冻结处理，冻结存款期限最长不超过（B）。

A、三月 B、六月 C、一年 D、二年 下列（C）单位无权同时对存款人银行结算账户进行查询、冻结、扣划。A、人民法院 B、税务机关 C、人民检察院 D、海关 18 储户遗失存单、存折可以用口头或者函电形式申请挂失，但必须在（C）天内补办书面申请挂失手续, 否则，口头挂失自动失效。A、2 B、3 C、5 D、7 19内，如果发生记账串户，应填制（A）记账凭证交主管柜员审批签字后进行账务调整。

A、同方向红、蓝字 B、同方向双方红字 C、反方向红、蓝字 D、反方向双方蓝字 20 下列说法中，关于存款冻结、解冻错误的是（C）。

A．司法机关冻结单位存款时，需要向信用社发送县级以上司法部门签发的“协助冻结存款通知书” B．冻结期限最长不得超过6个月

C．冻结之前已被有权部门冻结的，可以再办理冻结手续 D．特殊原因需要延长的，应重新办理冻结手续 21 库房钥匙管理，坚持（B）原则。

A．一人统管 B．库匙分管，平行交接 C．妥善保管 D．以上都不是 22 现金清点过程中要将残损币挑剔干净，并符合（D）标准。A．二成新 B．三成新 C．五成新 D．七成新 银行在收缴假币过程中，一次性发现假人民币（C）以上，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索。

A．5张 B．10张 C．20张 D．100张 24 对抹账涉及的重要空白凭证作废的，应该：（C）A．撕毁 B．交给客户 C．作重要空白凭证销号表附件 D．作正式传票 25 柜员在输入密码时应（C）遮挡。

A．不用 B．可以

C．加以物理 D．根据柜员心情而定 26 因机器故障确需手工填写的凭证必须由（A）审核签章确认。A．营业机构主管或负责人 B．出纳 C．会计 D．客户经理 27 重要空白凭证一律纳入（B）科目核算。

A．其他 B．表外 C．表内 D．以上均不对 28、看到上级领导来检查工作（C）。A、立即起身打开营业室门 B、无论如何都不打开室业室门

C、如果要进行入营业室，应由本单位领导陪同并经过登记 D、办自己的业务，不理会，下班再说 29 下列哪一条不属于经营管理禁令（D）。

A、违反利率管理规定，高息吸收存款 B、违规向关系人发放贷款

C、员工个人经商办企业，或与他人以合资、合股、合作、合伙方式经商办企业

D、上班迟到

30在大额现金支取和大额款项结算业务流程中，客户支取大额现金和办理大额款项划出结算（B）。

A、直接经办 B、认真审核并经过有权人员审批 C、只要预约了就可以办 D、一律报上级审批

二、多选题（每题2分，共30分）1 严格执行 “四项制度”是指：（ABCD）

A.干部交流 B.岗位轮换 C.强制休假 D.亲属回避 E.存款自愿 2 由于管理不善，导致档案丢失，给犯罪分子可乘之机，或利用未销毁的凭证进行作案。可采取以下几种防控措施：(ABC)A.严格会计档案管理，保管期满需要销毁的会计档案，档案保管部门要认真核查，编制档案销毁清册。

B.监督部门应当按照会计档案销毁清册所列内容,清点核对所要销毁的会计档案。

C.会计档案销毁时，相关部门应共同派人现场监督销毁全过程，并注意保密和安全，防止档案散失。D.会计档案可以随意销毁。妥善保管开户单位预留的印鉴卡片，严格执行管用分离及（D）制度。A.审核 B.对比 C.授权 D.交接 4 对账实行“三双” ,是指(ABC)A.双人对账 B.双人签字 C.双人承担责任 D.双人值班 5 挂失业务包括(ABC)。

A.凭证挂失 B.密码挂失 C.印鉴挂失 D.以上均对 6 下列说法正确的有（ABD）。

A、现金收人，先收款后记账 B、现金付出，先记账后付款

C、转账业务，先记贷后记借 D、代收他行票据，收妥抵用 7 查阅会计档案的人员，可以将会计档案进行（ABC）。A．抄录 B．照相 C．复印或复制 D．借出 8 下列关于单位银行结算账户使用的说法，正确的是（AD）。A．存款人只能在金融机构开立一个基本存款账户

B．一般存款账户只能发生转账业务，不允许发生现金业务 C．单位银行卡可以发生现金存取业务

D．注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以开立基本存款账户的有（ABC）。

A．企业法人 B．机关和实行预算管理的事业单位 C．社会团体 D．居民个人 下列哪些基本制度属于银行现金出纳工作必须遵循的（ABCD）。A．钱账分管制度 B．“四双”制度 C．交接制度 D．查库制度 11 柜员办理业务必须（ABCD）

A．认真审核原始凭证的真实性、合法性。B．以原始凭证为依据，在授权范围内办理业务。

C．超过自身权限，由主管根据业务权限和规定授权后办理。D．实行柜员制的营业机构，柜员不得办理涉及自身的业务。12 柜员密码管理方面应做到（ABC）

A．柜员密码和柜员身份认证介质（IC卡）仅限本人使用 B．定期不定期更换密码，每月更换不得少于两次

C．柜员签到或主管授权输入密码时,必须隐蔽,并要求他人回避 D．为了便于记忆，柜员密码可以设为六个零 存款人申领重要空白凭证时，应向银行提交“重要空白凭证领用单”，柜员应（AB）

A．核实经办人的身份 B．核对预留印鉴是否相符 C．核实是否为财务负责人 D．核实经办人是否为该单位负责人

客户经未达账项调整后对账余额不符的，应由对账中心人员或监管与（B C）共同查找原因，及时处理。

A、主任 B、营业机构运营主管 C、客户 D、柜员 15 以下情况，印章管理人员不得用印的有（ABCD）A．涉及个人财产、经济、法律纠纷等方面的文件、材料。B．未经单位或部门领导签发批准的文件、材料。C．与本单位工作、业务无关的文件、材料。D．空白介绍信、空白证件、空白证明等。

三、判断题（每题1分，共10分）代理开户时代理人未提供本人或开户人有效身份证件，银行经办人员可以为其开立账户。Ⅹ 收缴假币应在客户视线内双人办理，换人复核，可不当面收缴，可不加盖“假币”戳记，以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”字样，并及时登记。Ⅹ 银行工作人员不得代客户保管存折（单、卡）、证件、名章及其他重要资料。√ 销毁的档案资料应编制会计档案销毁清册，档案保管人与销毁人交接时应逐项清点。√ 单位定期存款、通知存款、一般账户等销户时，可以以现金方式进行销户Ⅹ 6 严禁在重要空白凭证、有价单证上预先加盖业务印章、个人名章。√ 7 柜员轮班、短期离职和调离须经营业机构负责人或上级部门批准，按规定做好有关交接及监交工作，任何柜员在没有办妥交接手续前不得离岗。√ 8对账操作人员是专职对账人员，与对账中心其他人员可以交叉或兼职。Ⅹ 9严禁将对账余额不符的账户（单）交由营业机构自行处理。√ 存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。√

四、简答题（每题10分，共30分）

一 按客户洗钱风险分类标准，个人客户符合其中任一条件的即应被评定为高风 险，这些条件包括？

答；1客户身份与我国及联合国安理会发布的恐怖分子或恐怖分子嫌疑人相同。

2账户发生涉嫌恐怖融资的可疑交易，或与恐怖组织、恐怖分子或恐怖分子嫌疑人发生资金往来的客户。

3客户国籍为反洗钱、反恐怖融资监管薄弱的国家或地区（参考金融行动特别工作组发布的“不合作国家和地区”名单）。

4提供虚假身份证件或虚假身份信息的客户。5客户为外国政要。

6其他通过识别有理由认为属于高风险等级的客户

二 营业机构人员办理人民币业务所犯的一般性差错有哪些？（至少5条）答：1凭证漏盖或错盖现金讫、转讫等业务用章及经办员名章，使用印章日期更换不及时，存、取款凭条不填券别；

2印鉴卡填写不规范，要素不齐全，凭证、帐簿装订不规范，未按规定打印相关资料；

3柜员调动，柜员卡未及时作注销或停用处理的；

4未按规定开展反洗钱培训、宣传工作，建立反洗钱内部控制制度的； 5未按规定办理假币收缴业务，收兑停止流通的人民币，办理兑换业务时未先兑入，后兑出；

6没有及时上缴残缺、污损的人民币，造成库存积

7经办人员收入的人民币现钞，未及时组织整点，未按人民银行有关要求进行残损人民币挑剔；

8印章保管未坚持“谁使用谁保管”的原则，由非保管人使用印章的，临时离岗章未入柜上锁； 领用、使用、作废重要空白凭证时未及时登记； 10其它一般性差错。

三 从仪表，用语，卫生及业务操作方面简述我行柜员行为准则。（至少六条）

答：示牌服务。柜面人员上岗需佩戴规范挂牌（胸牌）或摆放统一服务标示牌。

统一着装。柜面人员应按要求统一着装，保持服装整洁合体。柜面人员发式应端庄大方，佩戴饰物应简洁得体。女员工上岗不得披散头发，不佩戴夸张饰品。

语言要规范、准确、简洁。要善于倾听，言谈得体。要坚持使用“您好、请、谢谢、对不起、再见”等文明用语。

使用专业术语要通俗易懂，便于客户理解。

提前到岗做好准备工作，每日及时接送款包，保证款包安全，保持良好的精神状态。

整理柜台。保持柜台清洁卫生。每日下班后保证柜面清洁，没有多余杂物。确保日常使用的设备机具运行正常；若发生故障及时报修。

柜面人员禁止大声喧哗、打闹、吃东西、打电话、发信息、玩游戏。不得看与学习无关的书籍。

不得做出有损单位形象的行为，不得对捕风捉影的事进行传说，更不得编造谣言诋毁他人。

柜员禁止为亲戚朋友办理业务简化业务流程，其他人员更不得授意指使柜员简化业务流程。

柜员严禁擅自挪用资金，不按程序操作。柜员负责保管自己的名章、柜员卡及业务章。

第四篇：2016年企业知识竞赛试题和答案

2016年企业安康杯知识竞赛试题及参考答案

一、填空题

1、安全工作必须充分发挥安全生产保证体系和安全生产监督体系的作用。

2、《安全生产法》规定：“安全生产管理，坚持安全第一、预防为主的方针”。

3、安全生产工作“四到位”是指：思想到位、组织到位、职责到位、工作到位。

4、《劳动法》第56条规定，劳动者在劳动过程中必须严格遵守安全操作规程。

5、劳动者对用人单位管理人员违章指挥，强令冒险作业有权拒绝执行。

6、生产经营单位应当安排用于配备劳动防护用品、进行安全生产培训的经费。

7、根据《安全生产法》规定，工会依法组织职工参加本单位安全工作的民主管理和民主监督，维护职工在安全生产方面的合法权益。

8、从业人员在作业过程中，应当严格遵守本单位的安全生产操作规章制度和操作规程，服从管理，正确佩戴和使用劳动防护用品。

9、新建、改建、扩建建设项目和“四新”（新工艺、新材料、新设备、新产品）项目的劳动安全卫生设施必须与主体工程同时设计、同时施工、同时投入生产和使用。

10、“三不伤害”指：我不伤害自己、我不伤害别人、我不被别人伤害。

11、“三违”指：违章指挥、违章操作、违反劳动纪律。

12、《道路交通安全法》规定，机动车行驶时，驾驶人、乘坐人员应当按规定使用安全带、摩托车驾驶人及乘坐人员应当按规定戴安全头盔。

13、《道路交通安全法》第四十七条规定，机动车行经人行横道时，应当减速行驶；遇行人正在通过人行横道，应当停车让行。

14、根据《工会劳动保护监督检查委员会工会条例》规定，工会有权参加职工伤亡事故调查处理，查清事故原因和责任，提出对事故责任者的处理意见，监督和协助企事业单位采取防范措施。

15、安全标志分为禁止标志、警告标志、指令标志、提示标志四类。

16、处理事故的“四不放过”原则指的是找不出事故原因不放过、事故责任人和广大职工受不到教育不放过、没有制定防范措施不放过；防范措施不落实不放过。

17、企业的安全教育制度包括：对新工人和换岗工人的三级教育，对特种作业人员的上岗持证培训，企业全员的日常安全教育。

18、检修电气设备时必须挂安全警示标志，防止误操作发生触电事故。

19、安全检查的方法有经常性检查、定期安全检查、专业性安全检查、群众性检查。20、劳动保护是为了保护劳动者在生产过程中的安全与健康管理措施，在改善劳动条件、预防伤亡事故、职业病等职业危害方面所采取的各种技术措施。

21、生产经营单位与从业人员订立的劳动合同，应当包括有关保障作业人员劳动安全，防止职业危害的事项。

22、安全生产要做到计划、布置、检查、总结、评比五同时。

23、职工因工作遭受事故伤害或者患职业病进行治疗，享受工伤医疗待遇。

24、国家对女职工和未成年工实行特殊劳动保护。女职工在怀孕七个月以上的，不得安排从事夜班生产劳动或延长其工作时间。

25、多班运行的设备必须严格履行交接班制度，重点设备应当每班进行点检。

26、职业健康安全管理手册是属于公司向顾客证实公司实施职业健康安全的系统性文件。

27、逐级落实安全生产责任制是指公司落实车间、车间落实班组、班组落实个人。

28、三级安全教育是指对新工人进行安全生产的入厂教育、车间教育和 班组教育。

29、员工在生产过程中必须做到按技术标准、按图纸、按规定、按工艺文件要求进行操作。

30、推行职业安全健康管理体系（OHSMS）的最重要保证因素是领导重视、全员参与。

31、对事故隐患整改的“三定”原则是：定时间、定人员、定措施。

32、学习机动车驾驶，应该先学习道路交通安全法律、法规和相关知识，考试合格后，再学习机动车驾驶技能。

33、《道路交通安全法》规定，在道路上学习驾驶，应当按照公安机关交通管理部门指定的路线、时间进行。在道路上学习机动车驾驶技能应当使用教练车，在教练员随车指导下进行，与教学无关的人员不得乘坐教练车。学员在学习驾驶中有道路交通安全违法行为或者造成交通事故的，由教练员承担责任。

二、单选题

1、实施《中华人民共和国安全生产法》是为了加强安全生产监督管理，以A 生产安全事故的发生，保障人民群众生命财产安全，促进经济发展。A、防止和减少 B、控制 C、预防 D、降低

2、《安全生产法》是综合规范安全生产法律制度的法律，它适用于D，是我国安全生产法律体系的核心。

A、所有人员 B、所有工作 C、工厂和矿山企业 D、所有生产经营单位

3、《中华人民共和国宪法》是安全生产法律体系框架的最高层次，其中第四十二条中的 A 是有关安全生产方面最高法律效力的规定。

A、加 强劳动保护，改善劳动条件 B、提高劳动报酬和福利待遇 C、防止安全生产事故，保障劳动者安全健康

D、创造劳动就业条件

4、《安全生产法》是由中华人民共和国第九届人民代表大会第二十八次会议于2000年6月29日通过，实施时间是 C。A、2002年12月31日 B、2002年11月l日 C、2003年1月1日

5、“安全第一，预防为主”是安全生产工作的 A。A、方针 B、方向 C、范围 D、关键

6、生产经营单位从事生产经营活动应具备的安全生产条件是:必须遵守《安全生产法》的有关规定和其他有关安全生产的法律、法规，加强安全生产管理，建立、健全生产责任制度，D 确保安全生产。

A、控制安全生产事故 B、评价安全生产条件

C、防止和减少生产安全事故 D、完善安全生产条件

7、《安全生产法》规定，保证本单位安全生产投入的有效实施是生产经营单位主要负责人的 B。

A、义务 B、职责 C、权利 D、主要工作

8、某企业没有建立、健全本单位的安全生产责任制，发生此问题涉及的失职者是 A。

A、企业负责人 B、安全技术部门 C、工会主席 D、项目经理

9、在生产安全事故中受到伤害的从业人员，除依法享有工伤社会保险外，还依法有权 C。

A、要求子女顶替工作 B、获得优质医疗服务 C、向本单位提出赔偿要求 D、申请提前退休

10、生产安全事故的应急救援体系是保证生产安全事故应急救援工作顺利实施的 B。

A、标准 B、组织保障 C、准则 D、管理依据

11、生产经营单位负责人在应急救援中的职责是 C。A、安排清理打扫事故现场工作

B、统计损失，处罚相关违章操作人员

C、迅速采取有效措施组织抢救

D.事故处理完成后报告国家有关安全生产监督管理部门

12、事故调查处理应当实事求是、尊重科学，依据 D 的原则，及时、准确地查清事故原因，查明事故性质和责任，总结事故教训，提出整改措施，并对事故责任者提出处理意见。A、五同时 B、三不放过 C、三同时 D、四不放过

13、根据《安全生产法》的规定，单位和个人在生产安全事故调查处理中的义务是不得 A 对事故的依法调查处理。A、阻挠和干涉 B、干扰和阻止

C、阻挠和抵制 D、干扰和阻止

14、对于生产、经营、储存、使用危险物品的，未建立安全管理制度的，应当 C。A、责令限期整顿 B、责令停产停业整顿 C、责令限期改正 D、责令限期停产整顿

15、生产经营单位违反新建、改建、扩建工程项目“三同时”的规定的，由行政执法机关责令限期改正;逾期未改正的，责令停止建设，并可以并处 A。A、5万元以下的罚款 B、2万元以下的罚款 C、2万元以上的罚款

16、生产经营单位使用未取得安全使用证或者安全标志的特种设备、危险物品的容器和运输工具的，责令限期改正;逾期末改正的，责令停产停业整顿，并可以并处 C。

A、2万元以上的罚款 B、2万元以下的罚款 C、5万元以下的罚款 D、l0万元以下的罚款

17、生产经营单位没有经过有关主管部门的批准，擅自生产、经营、储存危险物品，责令 C 或者予以关闭，没收违法所得，违法所得C以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款，没有违法所得或者违法所得不足十万元的，单处或者并处二万元以上十万元以下的罚款。

A、限期改正 十万元 B、停止违法行为 五万元 C、停止违法行为 十万元 D、限期改正 五万元

18、生产经营单位对重大危险源未登记建档，或者未进行评估、监控，或者未制定应急预案的，责令限期改正;逾期未改正的，责令停产停业整顿，并可以并处 C。

A、2万元以上5万元以下的罚款 B、5万元以上10万元以下的罚款 C、2万元以上10万元以下的罚款 D、5万元以上20万元以下的罚款

19、生产经营单位与从业人员订立协议，免除或者减轻其对从业人员因生产安全事故伤亡依法应承担的责任的 B;对生产经营单位的主要负责人、个人经营的投资人处二万元以上十万元以下的罚款。A、责令停产停业整顿 B、该协议无效 C、责令限期改正 D、吊销营业执照 20、生产经营单位的从业人员不服从管理，违反安全生产规章制度或者操作规程，但未造成重大事故，应 B。

A、追究刑事责任 B、给予教育批评和处分 C、给予警告 D、扣发奖金

21、对安全生产事故隐瞒不报、谎报或者拖延不报是一种 A 的犯罪行为。A、滥用职权、玩忽职守 B、专权 C、越职 D、徇私舞弊

22、职业病是指用人单位的劳动者在 D，因接触粉尘、放射性物质和其他有毒、有害物质等因素而引起的疾病。A、职业岗位上 B、生产工作中 C、劳动过程中 D、职业活动中

23、劳动者可以在用人单位所在地或者本人居住地 B 的医疗机构进行职业病诊断。

A、县级以上 B、依法承担职业病诊断 C、省市级 D、专门

24、用人单位如果违反《职业病防治法》，由安全生产监督管理部门依法给予警告、罚款;情节严重的，责令停止产生职业病危害的作业，或者责令 B。A、停业整顿 B、关闭 C、安装防护设施

25、从事职业病诊断的机构出具一份虚假职业病证明文件，获得了一万元的收入，则该机构的违法所得必须被没收，同时应该处以 C 的罚款。A、l~5万元 B、l~10万元 C、2~5万元 D、2~10万元

26、对行人、乘车人、非机动车行驶人违反道路交通安全法律、法规，依照规定要处以警告或罚款 B，非机动车驾驶人拒绝接受罚款处罚的，可以扣留其非机动车。

A、5--50元 B、5---50元

C、5--100元 D、l0--100元

27、对生产经营单位的 D 行为应处以责令限期改正，并处2万元以下罚款。A、阻碍、干涉事故调查工作，拒绝接受调查取证、提供有关资料的 B、隐瞒存在的事故隐患及其他安全问题的

C、对工人屡次违章作业熟视无睹，不加制止的

D、特种作业人员未按照规定经专门的安全作业培训并取得操作资格证书，擅自上岗作业的

28、职业病防治工作坚持预防为主、C。A、分类管理、综合治理

B、防治结合，综合治理

C、防治结合的方针，实行分类管理、综合治理

29、职业病指 B。

A、劳动者在工作中所患的疾病

B、用人单位的劳动者在职业活动中，因接触粉尘、放射性物质和其他有毒、有害物质等因素而引起的疾病

C、工人在劳动过程中因接触粉尘、有毒、有害物质而引起的疾病。30、职业病防治法规定 A 依法享有职业卫生保护的权利。A、劳动者 B、用人单位 C、地方政府

31、职业病防治法中所称用人单位是指 C。

A、企业、事业单位、政府机关 B、企业、科研单位、政府机关 C、企业、事业单位和个体经济组织

32、根据《职业病防治法》规定，C 必须依法参加工伤社会保险。A、劳动者 B、各级政府 C、用人单位

33、国家实行职业卫生监督制度。A 统一负责全国职业病防治的监督管理工作。A、国务院卫生行政部门 B、国务院有关部门 C、中华全国总工会

34、工作场所的职业病防护设施的设置应 A。A、按国家标准统一设置 B、与职业病危害防护相适应 C、根据生产规模设置

35、工作场所的设备、工具、用具等设施应 B。A、考虑保护劳动者身体健康的要求

B、符合保护劳动者生理、心理健康的要求 C、满足生产要求

36、工作场所的生产布局合理，应当符合 B。A、效益原则

B、有害与无害作业分开的原则 C、满足生产需要的原则

37、可能产生职业病危害的建设单位应在 B 阶段向卫生行政部门提交职业病危害预评价报告书。

A、设计 B、可行性论证 C、竣工验收

38、职业病危害预评价、职业病危害控制效果评价由依法设立的取得省级以上人民政府卫生行政部门资质认证的 B 进行。A、医疗卫生机构

B、职业卫生技术服务机构

C、中介机构

39、建设项目的职业病防护设施应当与主体工程 C。A、同时设计，同时投入生产 B、同时设计，同时施工

C、同时设计，同时施工，同时投入生产和使用 40、国家对从事放射、高毒等作业实行 C。A、专项管理 B、计划管理 C、特殊管理

41、根据《职业病防治法》规定，C 应当设置或者指定职业卫生管理机构或者组织，配备专职或者兼职的职业卫生专业人员，负责本单位的职业病防治工作。A、卫生行政部门 B、工会组织 C、用人单位

42、用人单位应当建立、健全职业卫生档案和 A 档案。A、劳动者健康监护 B、工资 C、人事

43、根据《职业病防治法》规定，C 必须采用有效的职业病防护设施，并为劳动者提供符合职业病防治要求的个人使用的职业病防护用品。A、卫生行政部门 B、职业卫生技术服务机构 C、用人单位

44、用人单位应当优先采用有利于防治职业病和保护劳动者健康的新技术、新工艺、新材料，A 职业病危害严重的技术、工艺、材料。A、逐步替代 B、禁止使用 C、淘汰

45、产生职业病危害的用人单位，应当在 A 设置公告栏，公布有关职业病防治的规章制度、操作规程、职业病危害事故应急救援措施和工作场所职业病危害检测结果。

A、醒目位置 B、厂长办公室 C、厂区内

46、对可能发生急性职业损伤的有毒、有害工作场所，用人单位应当设置报警装置，配置现场急救用品、冲洗配备、应急撤离通道和必要的 B。A、消防设施 B、泄险区 C、隔离墙

47、用人单位对工作场所职业病危害因素治理后，仍达不到国家职业卫生标准和卫生要求的，必须 A。

A、停止存在职业病危害因素的作业 B、增加劳动者的津贴补助

C、向工人说明情况后继续生产

48、用人单位的 B 应当接受职业卫生培训，遵守职业病防治法律、法规，依法组织本单位的职业病防治工作。

A、职业卫生专业人员 B、负责人 C、安全技术人员

49、对从事接触职业病危害作业的劳动者，用人单位应当按照国务院卫生行政部门的规定组织 A 的职业健康检查，并将检查结果如实告知劳动者。A、上岗前、在岗期间和离岗时 B、上岗前和在岗期间 C、在岗期间

50、职业健康检查费用由 B 承担。

A、劳动者 B、用人单位 C、劳动和社会保障部门

51、对用人单位违反职业病防治法律、法规，侵犯劳动者合法权益的行为，工会组织有权 A。

A、要求纠正 B、给予行政处罚 C、责令停产

52、用人单位不得安排未成年工从事 C ；不得安排孕期和哺乳期的女职工从事对本人和胎儿、婴儿有危害的作业。

A、夜班作业 B、高空作业 C、接触职业病危害的作业

53、根据职业病防治法规定，C 对职业病诊断有异议的，可以向做出诊断的医疗卫生机构所在地地方人民政府卫生行政部门申请鉴定。A、工会组织 B、纪律检查部门 C、当事人

54、用人单位对不适宜继续从事原工作的职业病病人，应当 C。A、安排下岗，并给予一次性补贴 B、解除劳动合同

C、调离原岗位，并妥善安置

55、用人单位对从事 C 的劳动者，应当给予适当岗位津贴。A、体力劳动 B、脑力劳动 C、接触职业危害作业

56、职业病病人除依法享有工伤社会保险外，依照 B，尚有获得赔偿的权利的，有权向用人单位提出赔偿要求。A、职业病防治法 B、有关民事法律 C、刑法

57、劳动者被诊断患有职业病，但用人单位没有依法参加工伤社会保险，其医疗和生活保障由 用人单位承担；最后的用人单位有证据证明该职业病是 C 用人单位的职业病危害造成的，由 C 用人单位承担。A、最后的 先前的 B、先前的 最后的 C、先前的 先前的

58、《企业职工工伤保险试行办法》规定；实行工伤保险是“为了保障劳动者在工作中遭受事故伤害和患职业病后获得医疗救治、经济补偿和职业康复的权利，分散工伤保险，促进工伤预防”，据此，确定我国工伤保险三大任务是：A A．工伤预防、工伤补偿、职业康复 B．治疗抢救、事故查处、善后处理

59、工伤保险实行B，设立工伤保险基金，对工伤职工提供经济补偿和实行社会化管理服务。

A．社会统筹与个人账户相结合 B．社会统筹

60、为了防止劳动过程中的事故，减少职业危害，工伤保险要与B 相结合。A．事故处理 B．事故预防、职业病防治

61、工伤保险费由企业按照企业工资总额的一定比例缴纳，职工个人A。A．不缴纳工伤保险费 B．缴纳本人工资收入的1% 62、企业应当自工伤事故发生之日或者职业病确诊之日起，B 内向当地劳动行政部门提出工伤认定申请。A．20日 B． 30日

63、劳动行政部门接到企业的工伤报告或职工的工伤保险待遇申请后，应当组织工伤保险经办机构进行调查取证；在 A 内做出是否认定为工伤的决定，特殊情况下可以延长，但不得超过30日。A． 7日 B． 10日

64、职工治疗工伤或职业病所需的挂号费、住院费、医疗费、药费、就医费 B。

A.报销90% B．全额报销 65、对工伤致残丧失劳动能力的程度和护理依赖程度进行等级鉴定的机构是 A。

A．劳动鉴定委员会 B．医院或医疗机构

66、工伤职工在工伤医疗期内停发工资，改为按月发给工伤津贴。工伤津贴标准相当于工伤职工本人受伤前 A。

A．上月的工资收入 B．12个月内平均工资收入

67、工伤职工被鉴定为1～4级的，分别按月发给本人工资90%、85%、80%、75%的 B，同时应终止与企业的劳动关系(即办理退休手续)。

A.基本养老金 B．伤残抚恤金 68、职工因工死亡时应当发给丧葬补助金、供养亲属抚恤金、一次性工亡补助金、一次性工亡补助金的标准是： A。

A．48个月至60个月本省区上职工平均工资 B．由用人单位自行确定 69、工伤保险实行 A 管理，以中心城市或者地市级为主实行工伤保险费用社会统筹。

A．属地 B.行业 70、工伤职工及其亲属或者企业，对劳动行政部门做出的工伤认定和工伤保险经办机构的待遇支付决定不服的，按照B 的有关法律法规办理。

A．国家赔偿 B.行政复议和行政诉讼 71、劳动能力鉴定费应由 C 支付。

A.工伤职工 B.工伤职工所在单位 C.工伤保险基金 72、工伤认定应当由 C 做出。

A.当地劳动保障部门 B.当地法院 C.当地劳动能力鉴定委员会

73、在工伤认定中单位与职工存在争议的，一般情况下由 B 承担举证责任。A.职工或者其直系亲属 B.用人单位 C.用人单位的工会组织

74、劳动保障行政部门应当自受理工伤认定申请之日起 B 日内作出工伤认定的决定，并书面通知申请工伤认定的职工或者其直系亲属和该职工所在单位。

A.30 B.60 C.90 75、职工住院治疗工伤的，由 所在单位 B A 工伤职工住院期间一切医疗费用 ；

B 按本单位因公出差伙食补助标准的70%发给住院伙食补助费； C 经批准转统筹地区以外就医治疗的，所需交通、食宿费用由所在单位按照本单位职工因公出差标准的70%报销。

76、职工因工死亡，其直系亲属可以享受丧葬补助金的标为 C。

A、6个月的职工本人工资； B.6个月的职工所在单位月平均工资； C、6个月的统筹地区上职工月平均工资。77、工伤停工留薪期一般情况下不能超过 B。A、6个月 B、12个月 C、18个月

78、对违反国家法律法规、不符合劳动安全卫生标准规定的问题，B 有权提出整改意见

A、企业事业单位 B、工会 C、政府部门

三、多选题

1、以下属于《劳动法》中关于劳动安全卫生方面的规定是 ACD。

A、用人单位必须建立、健全劳动安全卫生制度

B、用人单位建立伤亡事故和职业病统计报告和处理制度

C、劳动者在劳动过程中必须严格遵守安全操作规程

D、劳动安全卫生设施必须符合国家规定的标准

2、职业病前期预防的规定有ABCD 等几个方面。

A、关于国家对从事特殊职危害作业管理的规定

B、关于产生职业病危害的用人单位的设立及其工作场所职业卫生要求的规定

C、关于职业病危害项目的申报制度的规定

D、关于职业病危害预评价制度的规定

3、生产经营单位与从业人员订立的劳动合同，应当AB A、载明有关保障从业人员劳动安全、防止职业危害的事项； B、依法为从业人员办理工伤社会保险的事项

4、预防事故的基本原则是ABCD.A、事故可以预防 B、防患于未然 C、根除可能的事故原因 D、全面处理的原则

5、乘车人乘车时应注意ABC A、不得携带易燃易爆等危险物品 B、不得向车外抛洒物品 C、不得有影响驾驶人安全驾驶的行为

6、小型、微型非营运载客汽车自登记之日起，必须按照规定期限进行安全技术检验。AB A、6年以内每2年检验1次； B、超过6年的，每年检验1次；

C、超过15年的，每6个月检验一次。

7、安全工作四个一样的内容是ABCD A、领导在场与不在场一样 B、晚上和白天一样

C、简单工作与复杂工作一样 D、不是工作负责人与工作负责人一样

8、生产经营单位及其有关人员对安全生产监督部门给予的处罚享有的权利是BC。

A、监督权 B、陈述权 C、申辩权 D、管理权

9、不安全行为是指能造成事故的人为错误，下列哪些行为属于人为错误的不安全行为ABCD A、操作错误 B、忽视安全、忽视警告

C、使用无安全装置设备 D、手代替工具操作

10、确认工伤是处理工伤保险待遇的前提，现行政策规定有ABCDEF情形应认定为工伤。

A、在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的；

B、工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的；

C、在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的； D、患职业病的；

E、因工外出期间，因为工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的； F、在上下班途中，受到机动车事故伤害的。

11、职工有下列ABC 情形，不得认定为工伤和视同工伤。A、因犯罪或者违反治安管理伤亡的 B、醉酒导致伤亡的 C、自残或者自杀的

12、用人单位与劳动者订立劳动合同时，应当将工作过程中可能产生的 A B 如实告知劳动者，并在劳动合同中写明，不得隐瞒或者欺骗。

A、职业病危害及其后果 B、职业病防护措施和待遇等； C、职业病危害及其后果、职业病防护措施和待遇等

13、机动车行驶中遇有下列情形，最高行驶速度不得超过每小时30公里ABCDE A、进出非机动车道，通过铁路道口、急弯路、窄路、窄桥时； B、掉头、转弯、下陡坡时；

C、遇雾、雨、雪、沙尘、冰雹，能见度在50米以内时；

D、在冰雪、泥泞的道路上行驶时； E、牵引发生故障的机动车时。

14、行人不得有下列行为ABC A、在道路上使用滑板、旱冰鞋等滑行工具； B、在车行道内坐卧、停留、嬉闹；

C、追车、抛物击车等妨碍道路交通安全的行为；

四、判断题

1、《安全生产法》关于从业人员的安全义务主要有四项：既遵章守规，服从管理；佩戴和使用劳动防护用品；接受培训，掌握安全生产技能；发现事故隐患及时报告。（√）

2、“安康杯”竞赛的主要内容是组织领导、安全管理、安全生产周，开展“十个一”活动，群众监督，事故控制。（√）

3、国家颁布的《安全色》标准中，表示禁止、停止的颜色为黄色。（×）

4、设备维护的四项原则是整齐、清洁、润滑、安全。（√）

5、人身伤亡事故、因公伤亡事故、工伤事故三个用语是同一个概念，都是在生产过程中发生的伤亡。（×）

6、特种作业人员未经专门的安全教育培训，不了解规章制度，因而发生重大伤亡事故的，行为人不应负法律责任，应由发生事故的企业负有直接责任的负责人负法律责任。（√）

7、职工工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的，应当认定为工伤。（√）

8、根据《安全生产法》的规定，作业人员有权了解作业场所和工作岗位存在的危险因素，生产经营单位应当如实告之，不得隐瞒和欺骗。（√）

9、重大事故隐患与重大危险源是引发重大事故的源头，所以两者的概念是等同的。（×）

10、生产经营单位必须为从业人员提供符合国家标准或者行业标准的劳动防护用品，但不得强制做从业人员佩戴和使用（×）

11、工会发现生产经营单位违章指挥、强令冒险作业或者发现事故隐患时，有权提出解决的建议，生产经营单位应当及时研究答复。（√）

12、预防火灾的基本原理是控制可燃物、消除着火源、隔绝空气。（√）

13、生产经营单位特种作业人员未按规定经专门的安全作业培训并取得特种作业操作资格证书，可处两万元以下的罚款。（√）

14、生产经营单位作业人员可先上岗作业，后进行安全生产教育和培训。（×）

15、生产经营单位不得以任何形式与从业人员订立协议，免除或者减轻其对从业人员因生产安全事故伤亡依法应承担的责任。（√）

16、生产经营单位的从业人员是指该单位从事生产经营活动各项工作的所有人员，包括管理人员、技术人员和各岗位的工人，但不包括临时聘用的人员。（X）

17、生产经营单位的主要负责人对本单位的安全生产工作负责。（√）

18、生产经营单位为从业人员提供劳动防护用品时，可根据情况采用货币或其他物品替代。（X）

19、根据《道路交通安全法》的规定，醉酒后驾车的行为将被受到拘留（十五天）处罚。（√）

20、《中华人民共和国职业病防治法》是为了预防、控制和消除职业病危害，防治职业病，保障劳动者健康及相关权益，促进经济发展，根据《宪法》制定，从2002年5月1日开始施行的。（√）

21、发生重伤以上事故后，事故上报时间最迟不超过24小时.（√）

22、调整、检修、清扫设备时必须切断电源。（√）

23、电脑操作者的眼睛，应距离显示器的35～60厘米屏幕较为安全。（√）

24、《道路交通安全法》规定的高速公路最高时速是120公里.（√）

25、劳动者享有获得职业健康检查、职业病诊疗、康复等职业病防治服务职业卫生保护权利。（√）

26、当危险化学品发生一般性泄漏，应当运用配备的应急设备，采取应急措施，防止泄漏加剧，防止产生明火或火星，以免产生爆炸。（√）

第五篇：内控试题

内部控制测试题

一、选择题：（一题5分，共25分）

1、内部控制五要素包括：（）

A内部环境、风险分析B内部环境、风险评估

C控制活动、信息与沟通、内部监督D外部监督、信息与沟通

2、内部环境主要内容包括：（）

A发展战略B企业文化C重大决策管理D 组织架构

3、风险应对策略包括：（）

A风险承受B风险规避C风险分担D风险降低

4、以下哪些属于常用控制措施：（）

A不相容职务分离控制B会计系统控制

C授权审批控制D运营分析控制

5、内部控制缺陷包括：（）

A设计缺陷和运行缺陷B业务缺陷和财务缺陷 C内部缺陷和外部缺陷D管理缺陷和执行缺陷

二、案例题：（第一题40分，第二题35分）

1、案例分析：

年初，根据计划公司准备采购一批优质电缆，经过协商选定了质量优、品种全的某市电缆厂为供货单位，由材料科王某某等五人组成采购小组前去洽谈采购事宜。不久，采购谈判结束，价格数量谈定，合同起草完毕发回公司签字盖章，货到付款。一切都很顺利！

同年八月，公司陈经理接到工程科科长电话，听起来声音急促还略带气愤：“……新购进的5000多万元优质电缆根本无法使用，工期这么紧张，怎么办……”陈经理感到了事态的严重一边向兄弟单位紧急求助调拨符合规格的电缆，一边组织人员对这批“优质电缆”展开调查。……

经过调查发现，采购小组根本没有从某市电缆厂进货。王某某为了赚取价差，与该厂附近某经销公司串通一气，以优质电缆的价格购进从某市电缆厂收购的下脚料，价格差距可想而知。采购小组其他成员则接受经销公司请客送礼，一路游山玩水，对此视而不见。

此外，为了逃避违约责任，采购人员与经销公司在买卖合同上大做文章，只约定了采购数量、型号和单价等内容，并没有约定规格、质量标准参数及违约条款。提供的采购发票和合同签章均系伪造。就这样，公司以“优质电缆”价格采购了一批下脚料，一名普普通通的采购员使公司蒙受惨重的经济损失。

请分析以上案例中那些环节违反了内部控制的相关规定，并制定控制措施。

2、案例分析

为了保证电煤供应，提高工作效率，采购科业务员小李一人进行合同谈判，将谈判结果电话告知采购科长，并编写采购合同，交总经理签字后，送办公室盖章，最后小李将合同原件放入采购科文件柜保

管。

请问以上合同管理流程有哪些不妥之处，请你根据风险管理要求设计一套正确的合同管理流程。