校尉小学2005年学校财务管理办法

第一篇：校尉小学2005年学校财务管理办法

校尉小学2005年学校财务管理办法

为了严格贯彻执行国家财政法规，严肃财经纪律，有效使用资金，强化提高资金使用的整体效益，充分发挥财务部门的运筹、核算、监督职能作用，不断提高财务管理水平，特制定本办法。

一、总则

财务工作是学校总务工作的一个重要组成部分，包括学校教育经费、预算外资金、基建经费以及其它经费的预算、收入、决算、统计、填报等工作。财务工作质量的好坏，管理水平的高低直接影响着学校的建设和发展，关系到学校工作的方方面面，财务管理是衡量学校管理水平的重要标志。

1、总务处在校长直接领导下，负责全校的财务工作。

2、财务人员必须遵守党纪国法，严格执行财政法规、财经纪律和学校财务管理制度，坚持原则、秉公办事。

3、经费开支要周密计划、精打细算、励行节约，坚决反对大手大脚、杜绝浪费，使有限的资金充分发挥其效益。

4、加强对财务人员的管理、教育和培训，不断提高财务人员的思想觉悟、政策和业务素质，树立服务育人的思想，提高财务管理水平。

二、任务和职责

1、认真负责地做好全校教育经费、预算外资金，基建经费以及其他经费的预算、收支、决算、统计、填报等工作，在保证人员经费的前提下，有计划安排教育教学后勤生活保障基本经费，严格控制差旅费、办公费及其他公用经费。

2、根据学校总体要求和实际需要，编制年度经费预算方案。

3、根据学校发展规划，编制上报学校发展计划和年度基建维修计划。

4、贯彻执行国务院预算外资金“收支两条线”管理条例和市政府关于政府采购的有关规定，根据学校需要，与财政部门衔接，办理预算外资金使用的报批和拨款工作。

5、做好固定资产帐务填报工作，做到帐卡物相符。

6、实行财务公开、民主理财，增强财务管理工作透明度。

7、各类财务报表或报告必须送交校长审阅，凡上报上级部门的报表或报告，须经校长批准。

8、严格执行会计法，财务人员要严格按照会计法的规定和要求履行自己的职责。

三、经费收支

1、严格按照财政法规及财务有关规定设置会计科目，各项收支按照会计科目完整准确地编制凭证，记好总帐、分类帐、固定资产帐、各种明细帐和辅助帐。各种凭证、帐务的制作装订符合规范，各种帐务要日清月结，准确真实地反映学校财务收支情况，严禁弄虚作假。

2、严格按财政法规和财经纪律办事，按照“收支两条线”的规定，各项收费必须严格按照物价部门批准的标准收取，并实行行政事业性收费使用收据，按规定时限金额存入财政专户，任何人不得借故拖延，隐匿挪用，私设小金库或公款私存。学校任何部门不得设立规定以外的收费项目，各种收费全部上缴学校财务，否则按有关法规追究当事人及分管领导的责任。

3、各项购置及支出，按审批权限经有关领导批准后方可实施。所有费用必须由由校长批准。经批准后的购置及支出由总务处组织实施。属于政府采购目录中规定的项目，必须交政府采购办采购，属于自购的项目必须经集体研究方可实施，严禁暗箱操作。

四、报销办法

1、财务人员要树立全心全意为教学服务，为全校师生服务的思想，坚守工作岗位，努力做到态度和蔼，服务周到。

2、各种支出票据的报销，必须先核对品名、数量、型号、金额是否准确，时间、用途是否明确，并核对经办人、验收人，批准人签名是否齐全。手续完备，票据准确无误方可报销，否则拒付。

3、贯彻财务审批办法，各种支付票据及凭据须经校长签字，否则不得报销。

4、学校财务往来必须使用财政部门印制的财务往来结算收据，不得使用其他收据，白条收据一律不予报销。

5、因公出差需校长批准。因公出差的人员应严格控制，限人数、限时间，如无正当理由超出规定时间者，超出部分的费用由个人自理。

6、出差人员必须按规定路线乘坐车船，凡因私事或旅游绕道的车船费、住宿费均由个人自理，学校不予报销。

7、差旅费报销标准在严格执行市政府文件规定。

8、一切违犯财经纪律和财务制度的开支、财会人员有权拒付。

五、附则

1、强化固定资产的管理，严防国有资产流失，每年固定资产管理人员必须与学校会计对帐一次，做到总帐与分帐相符，帐卡相符，帐物相符。固定资产的报损，先由固定资产管理人员出具报损清单，写明品名、型号、单价、数量、总金额报损理由，损坏程度等，由各部门报总务处，总务处进行核实，汇总后报学校，经校长办公会议批准后，上报上级主管部门批准。经批准报损的固定资产，实物必须交回总务处，由总务处统一处理后，学校财务人员依据批准报损的清单，从固定资产帐中核销，并书面通知各部门固定资产管理人员从分帐中核销。

2、财务人员必须具有安全防范意识，警钟长鸣，严防被盗事件的发生。

3、反腐倡廉，从源头上预防和防治腐败现象，禁止用公款请客送礼，吃喝玩乐，学校财务不予支付。

4、本办法自二00五年一月一日起执行

古城镇校尉小学 财 务 管 理 办 法2005、1、4、

第二篇：古城镇校尉小学2010年财务管理办法

古城镇校尉小学2010年财务管理办法

第一条 为完善教育管理体制，加强学校财务管理，促进我校教育事业持续、健康发展，使有效的经费更好的为教育教学服务，根据《中华人民共和国会计法》、《中小学校财务管理制度》、《凉州区中小学校财务管理办法》等法律和文件精神，根据本校实际，制定本办法。

第二条 学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务制度，坚持勤俭办学的方针，开源节流，提高资金使用效益。

第三条 学校财务管理的任务是：合理编制学校预算；依法筹措教育经费；规范财务核算，提高资金使用效益；加强资产管理，放止国有资产流失；健全完善财务制度，规范学校经济行为；加强学校经济活动监督，维护学校正常秩序。

第四条 学校根据上级有关部门的要求，成立学校理财小组，由校长高长永任组长，高伦宝(教导主任)、李学书（总务主任）、教师唐春元、张良发为成员的理财小组，对学校的财务工作进行管理与监督，对学校大项开支的申报必须有理财小组讨论研究并签字后，上报学区理财小组审核后，报区教育局批准后实施。

第五条 学校校长为本单位财务行为的责任人，对本单位的会计工作和会计资料的合法性、真实性、完整性负责。

第六条 学校必须坚持“量入为出、收支平衡、略有结余”的原则，编制财务预算。预算内外实行统一管理，不得编制赤字预算。预算包括收入预算和支出预算。

第七条 学校全面实行预算管理，预算编制以学校为编制单位。

第八条 学校收入是指学校开展教学活动依法取得的非偿还性资金，主要包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。

第九条 学校的各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理，任何部门、个人不得截留或挪用。

第十条 严禁设立小金库；严禁坐收坐支，严禁公款私存；严格执行收支两条线管理。

第十一条 学校收取的非税收入，一律存入县财政非税收入专户。

第十二条 学校要坚持勤俭办学的方针，节约开支，严格执行预算。学校 的一切支出必须按预算项目执行，学校校长对预算的执行负总责。

第十三条 学校的一切支出，必须坚持“一支笔”审批制度。一切支出凭证均应有事由、经手人、制表人、验收人（复核人）证明人。

第十四条 各项费用的支出应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准执行。学校一切开支的发票必须经校长审核后，教导主任签字后方可入账。

第十五条 学校的公用经费应在核定的预算额度内，根据单位实际业务支出需要，按月有计划、合理地使用。大项物品的购置及支出经费时按教育局的有关规定进行审批。

第十六条 要严格控制设备购置。凡属于政府采购范围的项目支出，须经政府采购中心集中采购。

第十七条 要严格加强日常公用经费支出的管理。部分公用经费支出管理如下：

（一）办公用品的采购。采购要根据预算计划和实际需要进行，避免盲目采购。

（二）差旅费的支出。凡外出考察、参加会议、学习、短期培训等一律要经校长批准。

（三）教材、报刊、资料等的征订。凡因教育教学确需征订的教材、教辅、报刊、资料，先由教务处在预算中提出购置计划，再由校长统一管理。

第十八条 银行存款管理

（一）学校要根据银行、教育局、财政局规定开设和使用银行账户，并在教育局备案。银行账户只供本单位经济业务收支结算使用，不得出借供外单位或个人使用，严禁为单位或个人代收代支、转账套现，严禁签发空头支票。

（二）银行日记账应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收抵支记账。

（三）严禁将公款存入私人账户。第十九条 现金管理

（一）现金收支应逐笔登记入账，切实做到日清月结。

（二）库存现金实行限额管理。每天库存现金限额为500元，超过部分当天下午存入银行。

第二十条 学校都要健全固定资产台帐，做到帐物相符，在支报固定资产购置价款时要同时进行固定资产核算。固定资产按性质进行分类，一般分为六类：房屋（分为教学用房、生活用房、办公用房、其他辅助用房）和建筑物（分为道路护栏、绿化景点、围墙、运动场、其他建筑物）；专用设备（分为实验设备、实习设备、文体设备、其他专用设备）；一般设备（分为办公设备、炊事设备、服装、其他一般设备）；文物和陈列品；图书；其他。

第二十一条 固定资产的计价：（1）购入、调入的固定资产，按照实际支付的买价、安装费等记帐。（2）自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的工资、材料、费用全部成本记帐。（3）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按改建、扩建的支出减去改建、扩建中的材料变价收入后的净增加值，增记固定资产。

第二十二条 对固定资产的报废和转让，学校必须提出申请，经教育局和区国有资产管理部门等有关部门批准后方可实施。

第二十三条 学校每学期组织理财小组对总务处管理的固定资产进行清查盘点，对报废的固定资产的处置要详细说明原因，提出处理意见报教育主管部门、国有资产管理部门审批，做到帐帐相符，帐卡相符、帐实相符。

第二十四条 学校要实行财务公开制度，提高学校财务透明度。学校财务公开内容分为对内、对外两方面，其中对外公开是重点。对内公开包括经费预算执行情况、收入、重大项目支出情况等内容，统一在教师经常活动的场所，设置专门公开栏定期向教师公示，每学期结束后公开一次，时间一周以上。对外公开主要包括收费项目、标准及依据、作业本费收支等代管费的收支情况、减免及扶贫助学经费使用情况，统一在学校宣传窗或公开栏向学生和家长及时公示。

第二十五条 学校必须依照法律和上级规定接受财政、审计、税务、主管部门等部门监督，如实提供财务资料。

古城镇校尉小学 2010、03、04

古城镇校尉小学 财 务 管 理 办 法2010、3、4、

第三篇：学校超市财务管理办法

超市财务管理制度

一、资金管理制度

1、现金管理

1.1、超市谢绝收取现金，刷校园卡结算。

1.2、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。

1.3、每月应定期、不定期对库存现金实行监盘，编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项实行落实。

2、银行存款管理

2.1凡是超过1000元及以上的付款业务，必须通过银行转帐（支票或电汇）实行结算。

3、借款制度。

借款应该根据业务需要及核定的额度，填写借支单，由部门领导、财务处长和主管院长审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。

4、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取“钱、物”的规定为防范风险，防止经济瓜葛，禁止学校职工向经销商借款、借货，具体规定如下：

学院严厉禁止任何人员向超市的任何经销商借款、借货。

二、往来账管理制度

1、应收账款的管理

为了进一步规范销售，减少经营风险，保证学院的财产安全，最大限度减少坏账，对超市应收账款的管理作出如下的规定：

1.1超市的产品销售规定是：“现款现货、款到售货”的原则，所以原则上超市月末不允许有应收货款余额。

1.2超市原则上不允许赊销，超市为学院各种大型活动提供商品，领取商品前需填制“超市物资申请表”，由部门负责人、主管院长、财务负责人、院长签字，方可售货。

三、发票管理制度

为增强超市购、销货发票的管理，制订本制度。

1、对外开具发票的规定

1.1、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称。1.2、开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性填写，发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。1.4、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。

2、接受发票的管理规定

2.1、接受发票要严格按照国家关于《违反发票管理的处罚》的条款实行审核。

2.2、接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰。手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。

2.3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一致；如果名称等记载事项发作变更，对方必然要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。

五、存货管理制度

1、超市要货要求

1.1超市的库存管理应遵循“库存合理、加速周转”的原则，尽可能降低库存风险。

1.2超市在要货时须根据销售计划，结合实际需求，合理安排订货次数及数量，在合理库存内保证销售的需要。

2、存货入库流程。首先由库管填写入库单，入库单至少有下列形式： 产品名称、数量、单价、金额（元）备注。

入库单一式三份，第一联、存根，第二联超市留存，第三联财务核算。入库时要求严把质量关，做好各项记录，以备查用。财务部门根据入库单财务核算联和其他相关单据入账。

3、存货出库规定。所有存货必须严格执行先进先出的规定，对于保质期较短的商品每天开店前必须查看，临近保质期的商品提前下架。未严格执行先进先出导致商品过期或为及时下架导致学生投诉由超市负责员工承担损失。

4、存货盘货。超市每月底至少对库存商品盘点一次，对于盘盈、盘亏、毁损等要查明原因，上报财务部实行相应处理。

六、岗位职责

公司财务岗位责任制是一种管理制度，公司每个财务工作人员的职责、任务、权限、完成任务的标准作出明确的规定，根据公司财务人员履行岗位职责的优劣作为对财务人员的提升、奖惩依据。

1、公司财务经理的岗位职责

1.1在公司的领导下严格遵守财经纪律与公司的各项规章制度:要随时搜检各项制度在各超市的执行情况:发现违反财经纪律的行为予以制止:并及时书面报告公司。

1.2审核各超市的原始凭证是否符合会计工作规范的要求:是否符合国家的税务、会计法规及公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证杜绝受理，并且退回经办人，严格执行“收支两条线”的原则。

1.4复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析报告，按公司的要求审核各超市的会计报表。

1.5严格审核各超市物料收发凭证，坚持“现款现货、款到发货”的原则，对各超市的实物（包括库存商品、物料、固定资产等）与货币资金实行定期或不定期的盘点，并核对账实是否相符。

1.7做好各超市的物流、资金流的安全保障措施，确保散布在各超市内、外的财产安全与完整。1.8妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，协调好与当地税务部门的联系。1.9按公司的规定管好、用好公司的印章，并做好公司签订的所有合同的审核、备案工作。

1.10协调好公司的财务岗位工作，并组织好公司财务每月的工作小结会:总结分公司财务工作中存在的问题和不足，并书面上报公司。根据财务内控制度，公司规章制度，安排好公司节假、双休日财务人员的值班。1.11按时完成公司托付的其他临时性工作，同时以身作则组织与带好公司财务队伍，将公司财务工作做好。

2、公司会计的岗位职责

2.1按照国家会计法规制度和公司的有关规章制度，编制记账凭证、登记会计明细账（不包括现金日记账与银行日记账）和结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始凭证应圮绝编制记账凭证并及时报告公司财务经理。

2.2登记好有关备查账簿；定期和不定期对账，使账账、账实相符。2.4根据有关资料编制会计报表的附表。

2.5月初装订公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档（财务资料归档管理）。2.6负责税务申报及税控系统的维护。

2.7按时完成公司财务经理托付的其他临时性工作。

3、公司出纳的岗位职责

3.1严格、认真执行国务院关于现金管理的制度。

3.2严格执行库存现金的限额，超过局部必需及时送存银行，不坐支货款，不能白条抵押现金。必需坚持“收支两条线”的原则。

3.3严格执行支票管理制度，使用支票必需经公司总经理、财务经理两人签同意前方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据，必需根据会计（财务经理）编制的，并经审核无误的凭证。

3.4建立、建全现金、银行放款的各种账目，出纳员每办理一笔收付款业务前，必需严格复核每一笔收付款凭证所反映的经济形式和金额，对不完整、不合法的凭证应圮绝付款，并及时向公司财务经理或总经理反映。

3.5月末公司银行存款余额与银行对账单核对，要及时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与银行对账单上的余额相符。对未达账款要及时查询，并督促有关人员及时处理。

3.6为了确保安全，公司向银行提取或存入现金时，应由公司财务经理配备人员同行，采取相应的安全措施，同时安全柜密码严格保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人。3.7不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必需由公司财务经理指派他人代管，而且交接手续双方必需清楚。

3.8出纳员使用的各种印章，如支票印鉴、“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴必需严格分管的原则。任何时侯都不能一人保管和使用支票的所有印鉴。

3.10出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。3.11按时完成分公司财务经理托付的其他临时性工作。

注：公司未设会计岗位的，由财务经理兼任会计工作岗位。

七、会计档案管理制度

1、为增强会计档案管理，特制定本管理措施。

2、本公司的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计报告、验资报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。

3、会计档案的保存。

财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按依次立卷登记。

会计档案的保管期限为永久存在和定期存在两类，具体和保管年限详见本制度第6条。

会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。

会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁见解，经部门经理审查，公司财务部批准，并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由公司财务审计部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

4、会计档案的借用。

财务人员因工作需要查阅会计档案时，必需按规定依次及时归复原处，若要查阅入库档案，必需办理有关借用手续。公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必需经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。

会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必需经财务部经理批准，并限期归还。

5、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

6、会计档案保管期限

会计档案的保管期限，从会计终了后的第一天算起。

(一)会计凭证类:

(1)、原始凭证、记帐凭证汇总凭证 15年(2)、银行放款余额调节表和银行对账单 5年(二)会计帐簿类：(1)、日记帐 15年

其中：现金和银行放款日记帐 25年(2)、明细帐、总帐、辅助帐 15年

(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管 5年(三)会计报表类：

(1)、主要财务指标报表（包括文字分析）3年(2)、月、季度会计报表（包括文字分析）5年(3)、会计报表（包括文字分析）永久(四)其他类：

(1)、会计档案保管清册及销毁清册 永久(2)、财务成本计划 3年(3)、主要财务会计文件、合同、协议 永久

八、附则

1、本制度从二零一二年一月一日开始执行。

2、本制度解释权属公司财务部。

一、财务报销票据原始凭证的要求

原始单据（发票）的一般要求：

1、报销凭证必须是正式发票或财政局及税务部门印发的统一收据，填写时一律用炭素笔，圆珠笔或铅笔填写无效。

2、发票内容要齐全：单位名称（一律填学校名）、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改即无效。

3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内（必须是本或前一印制的）。

4、在超市购买商品的，须提供超市机制发票（发票上须注明品名、单价、数量）且商品符合财务报销范围。

5、报销凭证严重破损导致内容不全、不清的，财务人员不得给予报销。

二、财务报销手续及要求

（一）财务报销审批权限

学校实行“一支笔”审批制度，学校所有的财务支出都必须经校长审批后，方可到财务处办理结算。

（二）预算申报制度 学校各类需要采购的物品必须事先提出申请，做好预算由校长签批，方可借支进入采购程序，采购秉承一人为私二人为公的原则，为报销提供证明。严格执行前帐不清后账不借。

（三）财务报销基本手续及要求

1．购买的设备、办公用品、贵重物品需经手人签字、审核人签字（财务）、校长签字，方可报销、进账。

2．凡到财务处报销的票据，需校长、审核人、经手人签字方可报销。

3、教职工到财务处报帐，必须携带报帐所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据；物资采购一律由学校统一执行。

注意：先签字后报销

周至县新联初级中学

2014年9月

第四篇：财务管理办法

****局财务管理办法

第一章 总 则

第一条 为进一步加强财务管理，健全管理机制，科学、合理地安排使用资金，根据会计法、财政法规和****总局、****局制定的有关财务制度、《**市**局财务管理办法》，结合实际制定本办法。

第二条 ****局的财务活动适用本办法。

第三条 财务管理的基本原则：贯彻国家有关方针、政策，执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持增收节支、量入为出、勤俭节约的原则，注重资金使用效益。

第四条 财务管理的基本任务：

（一）科学合理编制预算，统筹安排、节约使用各项资金。

（二）定期编制财务报告，如实反映预算执行情况，进行财务活动分析。

（三）建立、健全内部财务管理制度，规范财务收支行为。

（四）实施财务审计监督，对财务活动进行控制和检查。

（五）加强国有资产管理，发挥资产的最大使用效益。

（六）规范政府采购工作，按照管理权限实施政府采购。

（七）实施基本建设管理，规范基本建设立项审批程序。

第五条 遵循市局的“统一领导、垂直管理、下管一级、分级核算”的财务管理体制，全部财务活动由办公室统一归口管理。

第六条 本单位财务活动实行独立核算。

第二章 岗位职责

第七条 办公室配备专职财务人员负责财务管理工作，遵循会计和出纳分设、印鉴和支票分别保管、钱和物分别管理、职责和权限明确且能相互制约的原则，科学设置工作岗位，分工明确，岗责清晰。

第八条 财务核算实行电算化管理，配备人员能熟练运用财务软件。第九条 具体岗位职责：

财务部门负责人（办公室主任）：

（一）贯彻执行财务管理相关法律、法规、规章和制度，结合本单位实际，制定有关财务管理的具体办法和贯彻落实措施；

（二）对财务事项进行管理、监督、审核和把关，审批权限范围内的财务事项；

（三）依法履行职责，严格执行财务制度和财经纪律，提高财务管理人员的综合素质，不断提升财务管理工作水平，发现财务人员有违法、违规行为，及时制止并报告。

会计岗位：

（一）负责贯彻会计法律、法规和相关规章制度；结合实际制定本单位有关财务审批程序和会计核算办法。按照国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息真实合法、完整准确；

（二）按照制度规定设置会计科目，设置总账、明细账及辅助账，做好收入、支出等业务的会计凭证填制、登记会计账簿，做到科目使用准确，收入合乎标准，支出合乎手续；

（三）认真审核原始凭证，严格掌握开支范围和开支标准。做好各项财务、资金收支、审核结算工作；固定资产的记账清查，做到账实相符；

（四）编制部门预算，完成“一上”和“二上”预算的编制上报工作；加强预算执行日常监督，对预算执行情况进行检查和分析，按要求报告预算执行情况；按照预算编制上报本单位用款计划；按规定的范围公开本单位预算；

（五）定期准确编制和报送财务报表及预算、决算，做到内容完整、数字准确；

（六）收集整理账册、凭单，定期装订会计凭证、账簿、表册等，妥善保管和存档；

（七）负责贯彻执行国家、总局有关基本建设管理的法律、法规、规章和制度；负责拟立项的 1 基本建设项目进行审查和进行可行性论证，对经审核符合立项条件的按规定逐级申报；负责对经审核符合开工条件的项目办理开工申请；负责对已审批立项的基本建设项目，按规定申报进入项目库纳入项目库管理；对已审批立项的基本建设项目进行监督管理；

（八）负责保管单位财务专用章。出纳岗位：

（一）贯彻执行银行账户和现金管理的法律、法规、规章和制度，负责银行账户的管理；办理本单位银行账户开立、撤销、备案手续；

（二）按照票证管理规定管理和使用银行票据、收款收据，办理现金的收付和银行结算；

（三）登记银行存款日记账和现金日记账；定期核对银行对账单、有关账簿和现金；

（四）负责保管库存现金和支票、单位法人名章。第十条 局长对本单位财务管理工作负主要领导责任；财务主管局长负责财务工作的组织管理和财务事项的审批工作，预算管理等重要财务事项由党组会议集体讨论决定。

第三章 预算管理

第十一条 预算是本单位根据税收工作任务和人员编制情况编制的财务收支计划。由收入预算和支出预算组成。

第十二条 本单位各项资金收入和支出全部纳入预算统一管理，统筹安排。第十三条 预算编制的基本要求：

（一）贯彻艰苦奋斗、勤俭节约原则；

（二）量入为出，收支平衡，不搞赤字预算；保证人员支出，压缩公用支出，管好项目支出。第十四条 预算的编报和审批程序：

（一）预算编制人员根据税收业务需求、人员编制情况编制本单位经费收支初步概算，经主管财务局长审阅后，提请局党组会议审议，形成收支预算，报市局预算管理部门审核后，逐级上报予以批复。批复后的预算成为预算执行的依据。

（二）政府采购、基本建设编制单独预算，再纳入部门综合预算。

（三）预算编制要合理、合法、真实、有效，符合上级局的要求。

第十五条 严格预算执行。对批准执行的预算，无特殊原因不得调整。确需调整的，要按照预算编制管理的程序提出，经局党组会议审定，并向上级局报告申请。

第十六条 按照批复的预算组织实施预算，定期将预算执行情况向上级预算部门报告。

第四章 收入管理

第十七条 收入是本单位为开展业务活动，依照规定取得的非偿还性资金，包括预算拨款收入和其他收入。

第十八条 预算拨款收入是指中央财政拨款，包括基本经费、项目经费。

第十九条 其他收入是指按规定取得的、除中央财政拨款以外的各种收入。包括地方政府补助收入、资产处置收入、租赁收入、利息收入、接受的捐赠收入、各种返还性收入、其他各种收入等。

第二十条 中央财政拨款收入的管理：

（一）财务人员必须按要求上报集中支付用款计划。其中，基本支出用款计划应当按预算进度上报，项目支出用款计划根据预算按实际需求进度上报。

（二）项目经费实行专款专用，不得改变用途和额度。第二十一条 其他收入管理：

（一）其他收入的取得合规合法，手续齐全。

（二）其他收入全额纳入预算管理，及时入账，不准坐收坐支、不准设立小金库。

第五章 支出管理

第二十二条 支出是本单位为开展业务活动发生的资金耗费，包括**基本经费支出和项目支出。

第二十三条 **基本经费是为完成日常工作任务发生的支出。包括：人员经费、公用经费、对家庭和个人的补助经费、其他资本性支出。

第二十四条 项目经费支出包括：

（一）基本建设支出。是指各级****局用于建房、购房和预算安排超过10万元的改扩建、装修支出。

（二）金税运行支出。是指各级**局用于****运行发生的支出。

（三）**办案经费。是指各级**局用于查办**案件发生的支出。

（四）代征代扣手续费。是指****机关按照有关规定，支付给代征、代扣、代缴义务人的费用支出。

第二十五条 ****基本经费的管理原则是按预算安排的范围、总量进行支出控制。

（一）经费支出权限：凡经费支出均由财务主管局长“一只笔”审批；大额经费支出，一次性支出人民币50,000元以上（不包括小额支出累计结算形成的大额经费支出），由支出部门向办公室提出计划，办公室向财务主管局长报告后，由财务主管局长提请局党组会议讨论决定后签批。

（二）日常经费报销程序：经办人签字→科室负责人签字→办公室经费会计审核签字→办公室主任审批→财务主管局长审批。

第二十六条 重要费用支出管理：

（一）人员支出：人员工资要严格执行国家规定的工资标准；各项津贴和奖金按规定的标准、范围发放。发放单及明细表等所附的原始凭证合法有效，支出审批手续完备。严格执行国家政策，不得滥发奖金和实物。执行地方政府出台的补助等政策应报市局财务管理科备案。

（二）差旅费支出：严格执行机关工作人员差旅费开支规定，对不符合规定的开支不予报销。外出人员到外地学习或参加会议，应当事先填制《外出申请审批表》，各部门负责人须经局长批准，其他人员由业务主管局长批准。无《外出申请审批表》的，不予报销差旅费，凡已履行公出前审批程序的不必再履行大额支出审批程序。

出差人员借款，须提前一天通知办公室备款，由本人填制《公出申请审批表》及借款单，借款额度以出差天数的住宿费、补助费和往返交通费等项为基数计算，由财务主管局长审批后办理借款。

出差人员回局后应于一周内报销差旅费并还清借款，如无特殊情况超过一个月未返还借款，办公室负责从出差人工资中扣回。

（三）办公费支出：各科室需用的办公用品及消耗用品（除复印纸、打印纸外），由办公室根据批准的预算制定采购计划，经财务主管局长签字后实施。基层分局、所办公费的零星支出实行自行采购（每人每月10元标准）。实施采购过程应遵循以下原则：

1．办公室采购物品应成立采购小组，外出采购需二人以上； 2．采购物品需经保管员验收签字后方可履行报销程序。

（四）大宗物品采购：大宗物品采购列入预算管理。由需求科室提出申请，办公室进行网上实际询价，全局范围公示征求意见（局域网、公示栏等形式）；由财务主管局长提请局党组会议集体讨论决定；超过金额的履行大额支出程序；采购需两人以上；事后公开，接受群众监督。

（五）会议费支出：列入预算管理，按规定的预算和支出标准予以列支。

（六）公务用车运行费支出：办公室负责机关车辆的维护和管理工作。所有车辆需要进行维护修理，须事前请示财务主管局长批准；用油严格按单车耗油定量标准；车辆修理实行招标定点修理；车辆保险根据省局政府采购确定保险公司。机动车辆各项费用的日常管理，办公室负责建立车辆费用统计台账，与车辆有关的一切费用均应登记后才能报销。车辆的运行费支出由办公室主任签字核准后履行报销程序。

（七）食堂经费管理：食堂库存按月进行结算。办公室应加强对食堂的管理，建立物品采购、入库、验收、保管制度。

机关干部职工个人负担伙食费15元/月，单位补充伙食费按每人每日15元标准补贴；基层干部单位补充伙食费按每人每月50元标准补贴，单位按每月200元标准补助基层各分局食堂人员劳务费。

每个月末食堂凭《工作餐登记表》、酒水单、购菜单进行结算；外来人员工作餐由办公室负责接待，具体经办人填写（外来人员工作餐登记单），统一由办公室按标准拨款。

库存盘点每半年进行一次，由办公室主任、财务会计、食堂管理员负责。财务会计每月与食堂核对收支款项，盘盈、盘亏，财务收支情况按月上报财务主管局长。

（八）职工福利支出：征求群众意见，由局长办公会研究，办公室负责采购、发放，事后公开。

（九）职工取暖费：由办公室对房照、户口簿和发票进行核对后签署意见，人事教育科对人员级别进行核定并签署意见，经财务主管局长审批后财务会计按照规定予以报销。

第二十七条 项目经费管理：

（一）项目经费要专款专用，不得改变用途或互相挪用。

（二）项目经费一般按项目预算或实际项目进度拨款、支付。不得办理无预算支出，支出手续齐全，支出凭证合法。

（三）严格控制基建支出，按照基建会计核算制度进行核算。按工程进度拨付工程款，并按规定留足保证金和审减资金。基本建设项目完工后，及时进行决算和委托审计，进行资产结转。

第二十八条 建立健全各项支出管理制度，严格审批手续：

（一）重大支出项目集体研究决定，对重点支出项目，实施重点管理控制。

（二）压缩公用支出，重点控制会议费、招待费、差旅费、车辆维修费和耗油费的开支。

（三）每项支出必须取得合法的原始凭证，履行严格的审批程序，并按会计制度规定，在相应科目列支，不得转列其他科目，按照预算的进度和额度使用各项资金。

第六章 资产管理

第二十九条 资产是指本单位占有或者使用的，能以货币计量的经济资源，包括固定资产和流动资产。

第三十条 本单位资产实行财物分管的原则。现金、银行存款等货币资产由办公室设专职财务人员负责管理，固定资产、办公用品和其他实物财产等由办公室资产管理人员负责管理。

第三十一条 流动资产管理：

（一）流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、暂付款等。财务人员按规定界定流动资产的范围。

（二）现金的管理。严格遵守国家关于现金管理的各项规定，制定现金管理制度，加强现金内部控制，确保现金的安全；应当按核定的库存限额留存现金，按规定范围和限额使用现金；严格履行现金收、付手续，实行钱、账分管；加强现金清查盘点；按财务制度规定处理现金长、短款。

（三）银行存款管理。制定《账户管理办法》由财务人员按规定履行开户申请审批手续、开设银行账户。国家资金不得以个人名义在银行开设账户，也不得转为“储蓄存款”。应遵守国家银行的各项结算制度，超过现金支付限额的支出，都要通过银行办理支付结算。银行账户只限本单位使用，不得出借给其他单位或个人使用。

（四）暂付款管理。严格控制暂付款（含借款）的发生，除差旅费及临时性特殊事项支出外，一律不准向个人借款，必要的支出由个人暂时垫付，取得合法凭证后报销。对借出的款项要及时进行清理，不得长期挂账。

（五）根据有关规定，制定《现金管理办法》、《支票管理办法》、《银行账户管理制度》。第三十二条 固定资产的管理：

（一）按财务制度规定界定固定资产的范围和确定资产的分类标准。按《国家行政单位财务规则》规定，固定资产是指单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，耐用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽然低于500元，使用年限一年以上的大批同类资产，也视同固定资产管理。

（二）建立健全固定资产管理制度，明确财务人员和财产管理人员的责任。财务人员负责统一核算建账，办公室必须设置固定资产管理专职人员，具体负责固定资产统一登记。购置固定资产后应及时分类入账，一年至少进行一次资产清查，做到账实相符。处置固定资产应由办公室填报《固定资产处置审批单》，报上级机关审批（处置办公自动化设备需事前经市局信息中心审验）。

（三）固定资产增加（购置）、减少（处置）应按有关规定履行报批手续，及时进行账务处理。购买、处置应按规定实行政府采购或进行评估。

（四）固定资产处置、出租收入，应当及时上缴中央财政。

（五）固定资产不计提折旧。

（六）按照上级局有关要求，真实、全面、及时地编制资产报表和资产情况说明。

（七）本单位制定《固定资产管理制度》加强和规范资产管理。

第七章 政府采购管理

第三十三条 政府采购实行预算管理，政府采购的项目必须是预算安排的项目，预算编制人员按有关要求，在编报预算的同时编制和报送政府采购计划、预算。

第三十四条 各部门根据需求报送用品需求计划，办公室根据各部门需求计划界定属采购范围的拟定政府采购计划，由财务主管局长审核后，提请局党组会议集体讨论决定，并比照大宗物品采购公示程序，公开进行。讨论决定做为政府采购预算编制和批复的依据。

（一）凡属****总局和省局采购目录的货物和服务，一律不得自行采购。采购**总局和省局采购目录以外的货物和服务，应当在公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源等五种采购方式中选择一种适合本次采购的采购方式。

（二）政府采购限额标准和范围：凡总局和省局政府采购目录外，单笔采购金额在5,000元以上的物品和服务，须经市局政府采购小组组织采购；办公自动化类设备和配件根据年初制定的预算，由信息中心汇总后，由区局办公室报市局政府采购小组按照有关政府采购制度实施。复印纸、打印纸等，办公室提供采购计划，经财务主管局长签字后由办公室采购小组按照有关政府采购制度实施。

（三）采购小组由办公室、监察室指定的人员和当次采购所涉及到的其他科室指定的人员共同组成。

第八章 财务报告和财务分析

第三十五条 财务报告是反映一定时期财务状况和预算执行结果的总结性文件。包括财务报表、财务情况说明书和财务分析报告。

财务报表包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、基本数字表和其他有关附表以及上级临时要求报送的报表。

财务情况说明书应当反映本期收入、支出、结余、项目经费使用及各项资产变动的情况、原因，简要说明影响财务状况变化的重要事项和其他需要说明的问题。

财务分析报告是综合反映单位一定时期财务状况、资金活动和经费收支执行结果的分析报告。

第三十六条 财务分析包括财务分析和专题财务分析：

（一）基本情况：预算执行、财务收支、资金运用、人员增减、机构变动、固定资产利用和财务管理制度建设情况。

（二）影响预算完成的主要原因，以及相应的解决办法和改进措施。

（三）对上级局工作的意见、建议和要求等。

第三十七条 财务人员按照上级预算单位制发的财务报表格式及提出的要求，真实、准确、完整、及时地编制财务报告，认真进行财务分析，经单位负责人批准、签字后上报。

第九章 财务监督

第三十八条 财务监督是根据国家有关法律、法规和财务规章制度对财务活动进行审计、检查的行为，内部审计是财务监督的主要形式。

第三十九条 成立专门的审计组织，设专职人员负责内部审计工作，组长由纪检组长担任，成员由人事、监察、办公室人员组成。内部财务审计组织在局党组领导下，独立行使内部审计职权，向局党组负责并报告工作。

第四十条 审计组织依照国家的方针政策、财经法规和财务管理的有关规定，对本单位的预算资金、基本建设、固定资产、政府采购和财务管理情况及其财务收支的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任、维护财经法纪。

第四十一条 及时反馈审计意见，监督建议和决定的落实，利用内部审计结果，加强财务监督和廉政建设，规范财务管理，提高财务管理水平。

第十章 财务公开

第四十二条 为提高财务工作的透明度和办事效率，落实**干部职工对财务工作知情权、参与权和监督权，根据上级局有关推行政务公开的要求，实行财务公开。具体办法另行规定。

第四十三条 办公室为财务公开管理的职能部门，具体负责本单位财务事项的公开管理。财务管理部门在主管局长领导下开展财务公开具体日常事务。

财务公开的内容经财务部门负责人签字，报主管局长审批，并对财务公开事项的真实性负责。第四十四条 财务公开内容包括财务管理相关规章制度以及预算管理、财务管理、资产管理、基本建设管理、内部审计等方面重大问题，以及干部职工关心的财务事项。

第四十五条 财务公开时间、内容、形式、范围，从实际出发，可针对不同的内容，在全局范围采取公示栏、局域网等形式，及时公开。

第四十六条 财务公开后，财务管理部门听取干部职工的意见和建议，及时研究解决职工在财务公开中提出的问题。

第十一章 附 则

第四十七条 财务管理档案按照财政部、国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。第四十八条 ****局制定的财务管理制度，报市局备案。第四十九条 本办法由****局负责解释。第五十条 本办法自印发之日起执行。

第五篇：财务管理办法

财务管理办法

为加强财务管理，充分调动全局职工的工作积极性和节省开支的自觉性，堵塞各种漏洞，防止经济违法行为的发生，更好地保障质量

技术监督事业的发展，特制定本办法：

一、管理机构

局机关设立财务室，局财务室在局长的领导下，统管局机关的一

切财务工作。

二、资金管理

1、全局的所有资金实行统一管理，分级核算。

2、各部门的所有收，必须如数按时上交局财务室，不准截留、坐支、不准隐瞒收入。

3、全局性的开支，由局财务室统一计划和管理。

4、局财务每月对各部门的收支情况进行核算并制作报表送局领

导和各部门。

5、各部门欠收或超支，财务室不予以报销各种费用。

6、各种收费票据按照《票据管理规定》进行管理。

7、局每半年对各部门的收支情况进行一次考核、监督。

三、物资管理

1、全局所有固定资产均属局所有，由财务室建立明细账。

2、局各部门均无权自行处理固定资产。

3、固定资产的购置，由各部门向局申请，批准后上报市质监局，大宗物资由市政府采购办统一购置。

4、低值易耗品按审批权限购置。局财务室分别按领用部门建账

备查，做到账物相符。

5、机动车的管理、使用按照《机动车辆管理规定》执行；通信设施（工具）由使用部门管理，其费用计入各部门成本自行承担。

6、办公用品、文件、资料，原则上由局统一购买或印制，其费

用由使用部门承担。

7、罚没物资由局财务室指定专人负责，统一保管。

四、财务报销办法

1、所有支出由局主管财务工作的领导批准报销。

2、报销程序：经办人填写报销单，交所在部门领导审核签字后，送财务室、财务负责人审核签字，再由该项工作分管局长审核签字，最后由主管财务的局长签字同意后方可到财务室报销。

五、局财务人员必须按此文规定进行审核报销。否则，将追究其经济

责任和行政责任

六、本办法自发文之日起执行。