协会财务管理办法

第一篇：协会财务管理办法

协会财务管理办法

第一章 总则

一、为规范财务行为，加强财务管理，促进协会各项工作的正常开展，根据理协会章程和国家有关财务会计准则，特制定本办法。

二、财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度，在批准设立机关民政局和业务主管单位监督管理下，正确处理协会日常开展工作的资金供给和事业发展需要的关系，正确处理协会集体和会员单位合法权益的关系。

三、财务管理的基本任务是：

1、统筹安排、节约使用资金，保障协会正常运转和事业发展的资金需求。

2、每月编制财务报表，及时正确地反映协会的经济活动情况，进行财务活动分析。

3、建立健全财务管理办法，对协会财务活动进行控制和监督。

4、及时、足额地上缴国家规定的各项税费。

5、依法使用和管理会费。

第二章 财务管理体制

四、协会实行由民政局和主管局监督管理，独立核算的财务管理体制。

五、财务活动在协会会长和秘书长领导下，配备专业财会人员进行，会计不得兼任出纳。会计人员调整或离职时，应办理交接手续。

六、协会执行财务部颁发的《小企业会计准则》（财会[2011]17号）。

局长审批。

（3）5万元及以上由主管局局长办公会议审批。

十、固定资产和低值易耗品管理。

1、根据《小企业会计准则》，固定资产是指单位为提供劳务或经营管理持有的，使用寿命超过一年的有形资产。不符合以上条件的办公用品为低值易耗品。

2、购置固定资产应经领导审批，审批权限同上。

3、固定资产购置验收后，应填写“入库单”，登记固定资产明细账。

4、除电脑由使用者个人保管外，其他固定资产由办公室统一保管。保管者应在固定资产台账上签名，以承担保管责任。

5、固定资产每年清查一次。

6、固定资产的报废、报损处置应经领导审批，审批权限同上。

7、低值易耗品由办公室统一购置，低值易耗品的领用应本着节约的原则，由办公室负责发放并作登记。

第五章 票据管理

十一、协会使用的票据有：

1、由民政局核发的上海市社会团体专用收据。

2、由财政局核发的上海市行政事业单位资金往来结算票据。

3、由税务局核发的上海市国家税务局通用机打发票。应严格按规定分别正确使用这些票据。

十二、对票据的领用、使用和缴销情况应作详细登记和完整记录。

十三、不设转借、代开、销毁各类票据。

第二篇：协会财务管理办法

体育单项协会财务管理办法

第一条 为进一步统一、规范单项运动协会（以下简称协会）财务管理行为，明确管理程序，推进协会财务管理科学化、规范化、标准化进程，根据《民间非营利组织会计制度》和《民间非营利组织新旧会计制度有关衔接问题的处理规定》（财会【2004】13号）的规定，以及省财政等部门的相关规定，结合协会工作实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于纳入省体育局结算中心代管账务核算的协会。

第三条 协会按国家《民间非营利组织会计制度》独立核算，在协会章程规定的业务范围内开展财务活动。

第四条 协会财务代管会计机构的管理原则。

（一）凡是与省体育局直属单位职能相对应的协会，其财务账户纳入该直属单位管理

（二）如不能与省体育局直属单位对应，但主席或秘书长担任省体育局直属单位主要负责人的协会，其财务账户纳入该直属单位管理。

（三）上述情况之外的协会，可协商省体育局有关单位，代管协会财务账户。如不能落实单位代管财务账户的，由省体育局结算中心代管其财务账户。

（四）凡事财务账户由结算中心管理的单位，其协会财务账户一并由结算中心统一管理。第五条 协会的会计人员原则上由单位财务部门现有在职财务人员担任，不得委托他人代管。每个账户须有2名以上具备会计从业资格证的会计人员（可兼职）同时参与管理，会计人员必须严格遵守国家有关法律、法规的规定，认真执行财务、会计制度的有关规定，对协会会计业务进行会计核算，实行会计监督。

第六条 协会的收入：

（一）捐赠收入是指协会接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入。

（二）会费收入是指协会根据章程等的规定向会员收取的会费收入。

（三）提供服务收入是指协会根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的收入，包括学费收入、医疗费收入、培训收入等。

（四）政府补助收入是指协会接受政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的收入。

（五）商品销售收入是指协会销售商品（如出版物、药品等）等所形成的收入。

（六）投资收益是指协会因对外投资取得的投资净损益。

（七）其他收入是指除上述主要业务活动收入以外的其他收入，如固定资产处置净收入、无形资产处置净收入等。

对于协会接受的劳务捐赠，不予确认，但应当在会计报 表附注中作相关披露。

第七条 协会收取的会费、捐赠收入、有偿服务收费和开展经营性活动收入等按国家有关规定办理，全部纳入协会基本账户，统一预算管理。

第八条 省级财政拨款和上级单位拨入经费不得以任何名义转入协会账户。

第九条 协会应按照国家税收政策的规定依法纳税。第十条 协会开展重大活动需要社会或有关企业事业给予资助时，不得搞任何形式的摊派；在接受国外组织和个人捐赠时，必须经业务主管单位的同意。

第十一条 协会应当对固定资产计提折旧，在固定资产的预计使用寿命内系统地分摊固定资产的成本，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法。折旧方法一经确定，不得随意变更。

第十二条 协会的费用：

（一）业务活动成本，是指协会为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。

（二）管理费用，是指协会为组织和管理其业务活动所发生的各项费用。

（三）筹资费用，是指协会为筹集业务活动所需资金而 发生的费用，包括协会为了获得捐赠资产而发生的费用以及应当计入当期费用的借款费用、汇兑损失（减汇兑收益）等。

（四）其他费用，是指协会发生的、无法归属到上述业务活动成本、管理费用或者筹资费用中的费用，包括固定资产处置净损失、无形资产处置净损失等。

第十三条 协会经费必须在协会开展业务活动或进行管理活动所需的范围内使用，不得违规使用资金，不得在会员中分配，不得列支和协会业务无关的费用。

第十四条 协会须建立严格的财务管理制度（可参照各项目管理中心财务管理办法执行），确保协会资产的科学、安全、高效运行，保证会计资料合法、真实、准确、完整，依法接受社会监督和审计，按规定向社会提供会计报表，披露会计事项，并接受省体育局监督检查。

会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办理交接手续。

第十五条 协会的财务支出实行协会主席“一支笔”审批制度，5万元以上的大额支出须有协会办公会议集体决定。

第十六条 协会换届或更换法人代表之前，单位账务必须接受财务审计。

第十七条 本办法解释权归山东省体育局财务结算中心所有，自 年 月 日起实行。

2014年8月20日 附：民间非营利组织会计科目名称和编号

顺序号

编 号

名 称

一、资产类

1001

现金

1002

银行存款

1009

1101

1102

1111

1121

1122

1131

1141

1201

1202

1301

1401

1402

1421

1501

1502

1505

1506

1509

1601

1701

二、负债类

2101

其他货币资金 短期投资 短期投资跌价准备 应收票据 应收账款 其他应收款 坏账准备

预付账款

存货

存货跌价准备

待摊费用

长期股权投资

长期债权投资

长期投资减值准备

固定资产

累计折旧

在建工程

文物文化资产

固定资产清理

无形资产

受托代理资产

短期借款

2201

应付票据

2202

应付账款

2203

预收账款

2204

应付工资

2206

应交税金

2209

其他应付款

2301

2401

2501

2502

2601

三、净资产类

3101

3102

四、收入类

4101

4201

4301

4401

4501

4601

4901

五、费用类

5101

5201

5301

5401

预提费用 预计负债 长期借款 长期应付款 受托代理负债 非限定性净资产限定性净资产 捐赠收入 会费收入 提供服务收入 政府补助收入 商品销售收入 投资收益

其他收入 业务活动成本 管理费用 筹资费用 其他费用

第三篇：北京市慈善协会财务管理办法

北京市慈善协会财务管理办法

2013-08-09 为进一步加强北京市慈善协会财务管理，使财务收支更加规范化、公开化、制度化，根据《中华人民共和国会计法》、《基金会管理条例》、《非营利组织会计制度》的有关规定，制定本办法。

一、财务管理的一般原则

（一）慈善协会执行《非营利组织会计制度》，依法建立会计账簿，进行会计核算。慈善协会会计业务接受北京市民政局的监督检查和业务指导。

（二）慈善协会财务部负责协会的日常财务收支核算工作。负责办理收付款业务、捐赠物资明细账登记手续；负责建立各项收入、支出明细帐、固定资产明细账及捐赠物资明细帐等帐簿；定期向协会领导及理事会、监事会汇报财务收支情况。

（三）慈善协会财务部根据协会工作计划，于每年三月十五日之前编制《财务收支计划报告》、《项目预算方案》，报协会理事会审议批准后执行；于每年一月三十一日前编制出上一年《财务决算报告》向协会理事会、监事会进行报告并经过审议批准后适时向社会公布，接受社会的监督。

二、资金管理

（一）收入管理：

1、慈善协会的收入来源为公益性募捐收入、政府补助收入、利息收入等。公益性募捐收入只能用于社会救助项目支出；政府补助收入主要用于慈善协会的管理费支出，利息收入主要用于弥补救助项目管理费支出、筹资宣传费用支出的不足部分。

公益性募捐收入属于专项款，必须专款专用，不得挪作他用。捐赠人指定受助对象的，要尊重捐赠人的意愿，严格按照捐赠人指定的用途使用、发放捐赠款；对于捐赠人没有指定捐赠款的具体用途或受助对象的，要根据慈善协会制定的《实施社会救助暂行管理办法》规定的范围、标准使用、支出捐赠款。

2、凡收到捐赠、义举所得的现金或支票，必须为捐赠个人或捐赠单位开具“北京市接收捐赠专用收款收据”，及时将支票、现金存入银行。不得坐支现金或长时间超库存现金额度。

（二）支出管理

慈善协会的支出主要分为管理费费支出、业务活动成本支出及筹资费用支出等。

1、管理费支出来源主要是政府补助收入。主要用于慈善协会工作人员支出、办公费支出及项目管理费支出和宣传活动费支出等。

办公公用经费支出标准参照市财政局、市民政局有关规定执行。

2、业务活动成本支出来源主要是公益性捐赠收入。业务活动成本支出内容主要是救助项目支出，需严格按照《项目预算方案》所确定的项目安排支出。临时性的救助项目支出要根据慈善协会《实施社会救助暂行办法》规定的范围、标准、审批程序执行。紧急救灾项目支出需根据上级有关部门通知，经驻会领导集体研究决定。

财务部设立“救助项目支出明细帐”，按具体项目进行明细分类核算，及时记录项目资金的使用情况。

三、经费支出审批权限及报销程序

1万元以下的经费支出由秘书长审批；1万元（含）以上至5万元（不含）的支出由慈善协会主要领导审批；5万元以上的支出需慈善协会驻会领导办公会集体讨论研究通过后执行。

报销程序： 1、1000元以上的经费支出，需由用款部门提交经部门负责人签字的申请报告，按审批权限，经主管领导批准后，到财务部办理借领支票或现金手续。

2、各项支出报销，必须持国家统一规定的合法、有效的原始票据。其中购物发票要有品名、数量、单价等。

3、经费支出后，报销票据须经经办人、验收人、部门主管、协会领导签字后报销。出差人员回京后，应在5日内到财务部报销，结清借用的差旅费。

4、各项支出无特殊情况，应在10日内报销，5、车辆停车费、过桥费由乘车人签注姓名、日期及事由后按月报销。

四、实物管理 慈善协会实物资产分为固定资产及捐赠物资两大类。

（一）固定资产管理

1、固定资产是指使用年限一年以上，单位价值在规定的标准以上（一般设备500元、专用设备800元），以及单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，并在使用过程中保持原来物质形态的资产。包括房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物及陈列品、图书、其他固定资产等六大类。

2、协会的资产管理部门为办公室和财务部，财务部负责固定资产帐务登记工作，设立“固定资产明细分类帐”，及时登记增减变化情况，办理固定资产报废、调拨等处置的审批手续；办公室负责固定资产的日常管理和定期清理工作，与财务部共同配合，每年对本会全部财产进行实地盘点至少一次，核对帐、卡、物是否相符。

3、固定财产的购置须由申购部门提出申请，经协会领导批准后，由办公室统一采购。购置固定资产后需要填写“固定资产购入凭单”，登记资产编号，明确使用部门以及保管责任人。

公用财产的说明书、保修单由办公室负责统一保管。

4、由协会各部门使用的办公设备，需指定专人负责保管，保证设备不毁损、不丢失。设备保管责任人因岗位调整、离职等工作变动，需办理设备移交手续后方能办理调岗和离职手续。

5、用于办公或活动的低值易耗品由办公室负责统一采购、管理，建立“领用登记册”，并按规定的日期办理发放领用手续。

（二）捐赠物资管理

1、市慈善协会接收捐赠物资，应充分尊重捐赠者的意愿，保证捐赠者和受赠者的合法权益。

2、对于捐赠物资的管理和使用必须严格遵守国家的有关法律、法规。应根据合法、有效的凭证或票据确认价值，登记会计账簿。

经确认接收的捐赠物资，市慈善协会拥有所有权和处置权。

3、接收的捐赠物资应依据入库单据进行验收。须经仓库实物负责人员、财务负责人员及捐赠者或承办部门负责人员三方验收入库。

捐赠物资仓库的出入库单据应由财务部专人负责开具，并据此登记“捐赠物资明细帐”。每季末与办公室责任人逐一进行实物核对，做到帐实相符。

4、接收捐赠物资的分配和使用，须由承办部门配合办公室提出分配意见，经主管副秘书长同意后，报协会领导批准。出库手续由财务部及办公室负责办理。受赠单位需在出库单上签字并加盖公章，财务以确认后的出库单登记会计账簿和“捐赠物资明细帐”。

5、市慈善协会接收的暂时不能确认价值的书画、工艺品等需变现的捐赠物资，须经协会主管领导提出处理意见，经协会领导批准后，委托具有拍卖资质的机构进行拍卖。拍卖所得扣除拍卖成本后全部计入捐赠收入，作为救助项目资金使用。

第四篇：协会会费及财务管理办法、选举

丹江口市×××协会会费标准及使用管理

办法

（草案）

根据湖北省民政厅、湖北省财政厅《关于贯彻执行民政部调整社团会费政策有关文件的通知》（鄂民政发[2004]12号）和《丹江口市某某某协会章程》的有关规定，按照“以会养会、服务会员、自收自支、不以盈利为目的”的原则，制定丹江口市某某某协会（以下简称“本会”）会员缴纳会费标准和管理办法。

一、会费收取标准

1、会长单位：元／年。

2、副会长单位：元／年。

3、理事单位：元／年。

4、会员单位：元／年。

二、会费缴纳时间与方式：

会员按缴纳会费，每年一次。其中老会员每年6月30日前一次性缴清；新会员被批准入会后一个月内缴纳当年会费；当年7月1日以后批准入会的，按会费缴纳标准的50%缴纳。会费缴纳方式为支票、现金或汇入本会账户。

户名：丹江口市某某某协会

开户银行：

账号：

三、会费开支范围

1、办公支出，包括固定资产的建购、租用、水电、交通费、工作人员的薪酬、福利及差旅费、必要的办公用品购置费、文印资料费等；

2、举办本会大型会议、各类培训、信息交流及考察调研等活动的开支；

3、编印、购买宣传资料、文件等费用；

4、其他应支出的费用。

四、会费管理

1、会费由秘书处负责收取及管理，并开具《社会团体会费统一收据》。

2、会费的使用开支按《丹江口市某某某协会财务管理办法》 执行；

3、会费使用的财务账目由专职会计负责，严格执行《民间非营利组织会计制度》，接受会员大会、理事会和会员的质询和监督；

4、会费收支情况由秘书处定期向会员或理事大会报告，接受审计部门审计。

5、对于无故一年不缴纳会费的会员，经秘书处协调无效的，按本会章程规定，取消会员资格。

本办法经2013年月日丹江口市某某某协会第一次会员大会表决通过后生效。

丹江口市某某某协会财务管理办法

（草案）

第一条 为加强丹江口市某某某协会财务管理办法，保证协会各

第二条

第三条

第四条

第五条

第六条

第七条 项工作的正常开展，根据省民政厅、省财政厅有关文件精神和《丹江口市某某某协会章程》的有关规定，制定本办法。协会实行财务自收自支、独立核算的原则。协会的财务机构和会计人员必须遵守国家有关法律法规的规定，认真执行国家有关财务、会计制度和社团财务管理的有关规定。协会财务接受丹江口市民政、财政、税务、物价等部门的指导和监督。协会秘书处应根据工作计划和经费来源，编制财务预算，提交理事会讨论审查通过后，交协会秘书处执行。协会根据章程规定开展业务活动并筹集活动经费。协会各会员单位必须在每年6月30日前向协会缴纳会费，协会秘书处应至少提前一个月发出收缴会费通知。协会收取会费和其他费用，必须使用《社会团体会费统一收据》和其他相应票据，接受市民政局、财政局、商务局等部门的监督和检查，并接受审计单位的审计。协会应税有偿服务收入的票据管理：

1、应税票据由协会秘书处统一申报，在税务部门纳税领

取票据，并按月报送税务报表，及时协调与税务部门的相关事宜；

2、应税票据统一由财务保管，登记发放、收回存根；

3、应税票据使用须经分管财务的负责人批准，方可发放

使用；

4、应税票据的使用必须严格执行省物价、省财政部门的收费标准。

第八条 会费标准按本会会员大会通过的标准和《章程》的有关

条款执行，并报市社团登记机关、业务主管单位和财务部门备案。

第九条 协会的经费支出按《丹江口市某某某协会会费标准及管

理办法》第三条会费的开支范围执行。

第十条 协会购买控购商品、各种会议的会议费开支均参照国家

有关规定执行。

第十一条 协会的财务管理实行独立核算专人负责，重大开支项目

由会长办公会研究决定；紧急情况下的重大开支，由会长决定，但事后应向理事会报告备案。

第十二条 协会应根据有关规定，配备专兼职财会人员。会计、出

纳必须分设，并具备会计从业资格。

第十三条 协会按规定只允许在一家银行设立一个一般帐户，用于

核算各种收入和经费支出。

第十四条 协会经费应建立相应的会计科目账簿，完整保存收入和

支付凭证，全面、真实地反映协会财务状况。

第十五条 协会必须严格执行国家有关财务管理制度，严禁坐支现

金、套取现金和设立小金库，不得公款私存。

第十六条 协会年终经费结余，结转下年继续使用。结转经费可设

立事业发展基金、集体福利基金、奖励基金等专项基金，其中事业发展基金不得少于50%。

第十七条 协会秘书处必须在每年的理事会上报告上财务收

支情况，接受审查和监督，协会应在会员大会上报告财务收支情况。

第十八条 本办法自2013年月日丹江口市某某某协会第一

届会员大会审议通过后实施。

丹江口市某某某协会第×届理事会选举办法

（草案）

根据国务院《社会团体登记管理条例》和《丹江口市某某某协会章程》的规定，制定丹江口市某某某协会第一届理事会选举办法。

一、丹江口市某某某协会第一届理事会会长、副会长、理事、秘书长，由本会第一届会员大会依照《章程》选举产生。

二、丹江口市某某某协会第一届理事会候选人，依据自荐与推荐

相结合的原则，根据企业在行业内的影响力及代表性，经综合平衡后，由筹备组提出候选人建议名单，提交第一届会员大会进行选举；本会会长、副会长候选人由第一届理事会、业务主管部门提出建议名单，提交第一届会员大会进行选举；秘书长人选，由筹备组提出候选人建议名单，由会长提名，理事会聘任。

三、选举方式为等额选举，选举须有三分之二以上会员参加，半

数以上通过方能有效，由参加会议的会员代表举手表决。

四、本选举办法未尽事宜，由会员大会讨论决定。

五、本选举办法经2013年月日丹江口市某某某协会第一届

一次会员大会举手表决通过后实施。

第五篇：聊城市电子商务协会会费及财务管理办法

聊城市电子商务协会会费及财务管理办法

为加强聊城市电子商务协会的财务管理，建立健全财务管理制度，保障协会的正常工作，规范协会的财务行为，保证会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《社会团体登记管理条例》及有关规定，结合本协会《章程》规定，制定本制度。第一章 收入管理

第一条

聊城市电子商务协会收入的主要来源：

（一）会费;

（二）捐赠;

（三）政府和企业的拨款和资助;

（四）在核准的业务范围内开展活动或服务的收入；

（五）利息；

（六）其他合法收入。

第二条

按照《民间非营利组织会计制度》的有关规定，各项收入全部纳入单位统一核算，统一管理。

协会会费必须用于本会《章程》规定的主要任务，会务发展所开展的各项活动，为会员服务，以及本会办公经费和聘用专职工作人员的工资、保险、福利等，聘用专职工作人员待遇按照国家相关规定，由常务理事会会议决定，会费不得在会员中分配。

第三条

本会会员应按规定交纳会员会费，会员交纳会费是应尽 1 的义务。

第四条

会员会费收取标准：

企业（社会团体）会员会费标准：

① 常务理事单位：3000元/年

②理事单位：1000元/年

③普通会员单位：100元/年

个人会员会费标准：个人会员：20元/年

第五条 会费收取时间：

会员会费收取按计算，即每年一月至十二月为一个收费。每年第一季度为交纳会费时间。

第六条 会员一年不交纳会费，经书面催交通知后仍不交纳的，可视为自动退会；任职会员不补交等级差额的，经书面催交通知后仍不交纳的，可视为自动辞职。

第七条

会费必须专款专用，并建立专门的帐户及会费收支帐目。会费结余，须转入下使用。任何单位、个人不得私分、侵占、挪用。第二章

支出管理

第八条

聊城市电子商务协会的支出是指按《章程》规定，履行行业管理与服务职能所发生的费用。包括各项管理费用、聘用人员工资、办公设备购置、修缮等费用。

第九条

支出审批原则：聊城市电子商务协会对各项支出实行逐级审批、财务监督控制的办法。费用支出审批要严格执行国家或本单位财经政策、规定和开支范围及标准，坚持量入为出勤俭节约原则。第十条

支出审批程序：聊城市电子商务协会的各项支出应由经办人按财务规定格式及要求填写费用报销单，经秘书长审核，由理事长审批。

第十一条

支出审批权限： 理事长是聊城市电子商务协会资金管理的第一责任人，对聊城市电子商务协会资金的安全使用负责。

第十二条 每应编制《财务预算》，执行部门应按计划开支，不能随意超支。重大支出，须经常务理事会表决通过后，方能开支。日常支出，由秘书长负责，并控制在理事会审定的《财务预算》内。

第十三条

聊城市电子商务协会报销办公费、差旅费、会议费、接待费时要求如下：

1、购入办公用品时，要附有购物明细清单。

2、差旅费：⑴ 有关人员因公出差报销时由秘书长签字后，报经理事长签字批准，理事长出差时，要附上由常务副理事长签字批准的会议通知或办班通知。⑵ 其它事项出差，以书面形式说明出差的目的，按以上程序办理。⑶ 差旅费借款应在出差回来后十天内办理报销还款手续。

3、召开会议之前，先由有经办人员提出申请做出会议预算，说明召开会议的内容、会议规格、参加会议的人数。报秘书长和理事长审核批准，报销时应附有会议消费清单。

4、接待费支出时，应由经办人员提出申请，说明来访人单位名称、规格、人数，按规定标准执行。第十四条

聊城市电子商务协会建立固定资产、存货及办公用品出入库领用制度，统一采购，统一管理。大宗采购按规定走招标程序。

第十五条

聊城市电子商务协会已聘用人员工资的发放、员工按规定发放的各项补贴或津贴，由经办人员负责造表，秘书长审核后，报理事长审批。第三章

资产及负债管理

第十六条

聊城市电子商务协会的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资。

第十七条

流动资产包括现金、银行存款、应收款、预付款、其它应收款和存货。应建立、健全现金及各种存款的内部管理制度及时清理各种借款，应当对存货进行定期或不定期的清查盘点，保证帐、实相符。

第十八条

固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：一是为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的；二是预计使用年限超过一年；三是单位价值较高。

第十九条

聊城市电子商务协会应做好固定资产实物管理工作，建立固定资产台帐。财务人员应做好固定资产价值管理工作。应定期或者不定期地对固定资产清查盘点。每年应当进行一次全面清查盘点。

第二十条

对外投资是指聊城市电子商务协会利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。聊城市电子商务协会的所 有投资应按照国家的有关规定进行办理。聊城市电子商务协会名称、标识、信誉、服务等无形资产应当有偿使用，聊城市电子商务协会对外投资不得影响正常工作的开展。

第二十一条

聊城市电子商务协会的负债包括借入款项、应付款项、暂存款项、应缴款项等。

第二十二条

聊城市电子商务协会应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证负债在规定期限内归还。

第四章

财务报告和财务分析

第二十三条

财务报告是反映聊城市电子商务协会一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件。协会财务人员年终应提交财务报告。

第二十四条

聊城市电子商务协会会费收支情况，由协会秘书处每月向理事长、副理事长通报一次，每季度向常务理事会通报一次，每半年向理事会通报一次，每向会员大会通报一次。

第二十五条

财务报告包括资产负债表、收支情况表、有关附表以及财务情况说明书。

第二十六条

财务情况说明书，主要说明聊城市电子商务协会收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动的情况，对目前或今后财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

第二十七条

财务分析的内容包括资产使用、支出状况等。财务分析的指标包括经费收缴率、人员支出与公用支出分别占总支出的比率、资产负债率等。第五章

现金、银行支票、票据管理

第二十八条

聊城市电子商务协会现金、银行支票管理按照国务院《现金管理暂行条例》规定执行。

第二十九条

现金收入必须开给发票或收据，并当日入帐，当日送存银行。严禁贪污、挪用公款，严禁私设“小金库”，帐外设帐。

第三十条

出纳收入的现金应专柜存放，不得与个人款项混杂，不得超过银行核定的现金库存限额，不得“坐支”现金或以“白条”抵库，出纳应做到日清月结。

第三十一条

不得将现金收入以个人储存方式存入银行，单位之间不得随意互借现金，不得利用帐户替其他单位或个人套取现金。

第三十二条

现金支付必须符合国务院《现金管理暂行条例》规定的使用范围，不足转帐金额起点的零星开支可使用现金支付，其余必须通过银行办理转帐结算。

第三十三条

不得签发空头支票及空白支票，或远期支票，不得填写假用途，不得将支票交给销货单位代为签发，不得出租、出借银行帐户。

第三十四条

签发银行支票的印鉴必须分人保管，严禁集中在一个人身上。

第三十五条

实行钱帐分管制度，非出纳人员不得兼管现金收付业务和现金保管业务；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目和登记工作。

第三十六条

必须做好现金和银行支票的保管工作。如发生现金被窃，必须及时报告领导和有关部门，同时分清责任进行处理；对盖好印鉴的空白支票丢失，要立即向银行挂失，并登报声明作废。

第三十七条

根据《中华人民共和国票据法》的有关规定，财务部门要建立健全票据的领取、开具、保管登记工作，不得将票据借作他用。

第六章

内部财务会计管理

第三十八条

聊城市电子商务协会内部财务会计管理，是指为了规范和加强内部财务会计工作，使内部财务会计工作的程序、方法、要求等制度化、规范化，而制定的内部管理措施。

第三十九条

内部财务会计管理制度包括：内部会计管理体系、财务人员岗位责任制、账务处理程序制度、原始记录管理制度、财务清查制度、财务收支审批制度、财务会计分析报告制度等。

第四十条

财务人员岗位责任制度

1、财务人员要坚持原则，廉洁奉公，严格执行国家财经政策、法规和行业主管部门制定的有关规定和办法。

2、财务人员要熟悉业务知识，对聊城市电子商务协会财务收支进行客观、准确、及时地反映和控制，并进行分析，使财务工作合法、合规，经得起各种财务检查。

3、财务人员应恪守职责，开拓进取，努力做好服务工作。第四十一条

账务处理程序制度

1、按国家统一的会计制度规定，确定财务部门的会计科目、明细科目的设置和使用范围。

2、根据财政部《会计基础工作规范》和聊城市电子商务协会会计核算的实际，确定会计凭证格式，进行凭证填制，规定审核要求。

3、财务账簿实行计算机软件管理，总账、明细账、现金日记账、银行存款日记帐由计算机录入；辅助账簿根据实际情况确定。

4、根据国家统一会计制度的要求和聊城市电子商务协会实际情况，财务人员应编制以下会计报表：资产负债表、收入支出表、会计报表附，主要有支出明细表、专项资金收支情况表、经营支出明细表。

第四十二条

会计档案管理制度。按照财政部《会计基础工作规范》对会计档案进行有效的管理。

第四十三条

财产清查制度。财务人员应定期对聊城市电子商务协会现有资产进行清查，以保证帐实相符。对财产清查中发生的问题，应及时上报。

第四十四条 财务收支审批制度。应严格财务收支的管理，建立、健全财务收支审批制度。

第四十五条

财务会计分析报告制度。财务应按季度向聊城市电子商务协会财务主管领导报告季度财务收支情况；年终向理事会提供财务报告。

第四十六条

财务人员的职业道德。

1、财务人员在工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。

2、财务人员应当热爱本职工作，逐步提高自己的工作技能和适应知识不断更新发展的需要。

3、财务人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一的会计制度，要学法、知法、执法、宣传法、守法、维护法。

4、财务人员要按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

5、财务人员办理会计事务应当实事求是、客观公正，办事要主动热情、耐心服务。

6、财务人员应保守财务秘密，未经主管领导同意，不能向外提供或者泄露单位会计信息。第七章

人员调动、离职的交接

第四十七条

为了规范会计人员的管理，确保会计人员变动岗位时，区分清楚岗位变动前后岗位责任人的责任，确保会计工作的前后衔接，防止账目不清、责任不清等混乱现象的发生，根据《中华人民共和国会计法》及财政部《会计基础工作规范》的有关规定，会计人员调动工作、变动岗位或因故离职的，必须与接管人员办清交接手续，编制移交清册，否则，一律不得离岗。

第四十八条

会计人员离岗办理移交手续前，必须做好以下各项工作：

1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

2、尚未登记的账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后盖经办人员印章。

3、整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。

4、移交接内容要详细列明应该移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、支票簿、发票、文件、其他会计资料和会计用品等内容。会计核算已实行电算化的，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、软件数据及有关资料实物等内容。

第四十九条

会计人员办理交接手续时，移交人员要按照移交清册逐项移交，接管人员要逐项核对点收，并注意以下几点：

1、库存现金、必须与会计账簿记录保持一致，不一致时，移交人要在规定期限内负责查清处理。

2、会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交册中加以注明，由移交人负责。

3、银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如不一致，应当编制银行余额调节表调节相符。

4、财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符。

5、接管的会计人员应继续使用移交的账簿，不得自行另立新账，以保持会计信息记录的连续性、完整性。

6、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚，移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在微机上进行实际操作，以检查电子数据的运行和有关数字的情况，在实际操作状态下进行交接。

第五十条

会计人员办理交接时，必须有专人负责监交。第五十一条

交接工作结束后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章，以明确责任。移交清册一式四份，交接双方、监交人各一份，财务部存档一份。

第五十二条

移交人员在对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任，不能因为会计资料已经移交而推卸责任。

第八章 附则

协会会费收支的资产管理必须执行国家规定的财务管理制度，接受业务主管单位的监督及财务审计。实行计算机软件进行会计核算的科目，应当符合财政部的有关规定。第五十三条

本《办法》解释权属本理事会。

第五十四条 本制度自2014年12月20日大会表决通过后施行。