集团财务预算实施细则

第一篇：集团财务预算实施细则

集团财务预算实施细则

第一章 总则

第一条 为认真贯彻落实《***集团有限公司财务管理制度》，加强集团及下属子公司的预算管理，提高企业管理水平和经济效益，保证公司预算目标的实施，根据公司的实际情况，特制订本实施细则。

第二条 集团及下属子公司应在规定的时间内，按照区国资办和集团本部的要求，以统一的编制方法、报表格式和编报规范，报送年度财务预算报告。

第三条 集团财务预算管理组织结构分为集团预算管理工作领导小组、集团预算管理办公室各成员企业预算管理工作小组。

集团预算管理工作领导小组职责相当于董事会预算委员会职责，主要对集团预算管理工作小组和各成员企业预算管理工作小组工作进行指导，对预算编制和预算审核的准确性进行考核；集团预算管理办公室职责主要是对各成员企业预算工作进行组织、指导和预算审核。各成员企业预算管理工作小组职责主要是开展企业的预算管理工作并对预算编制的准确性负直接责任。

第四条 集团预算管理办公室是集团财务预算工作的具体组织和管理机构，在整个预算过程中担任了重要角色。

（一）集团预算管理办公室成员由集团综合部、财务部、总 工办、工程部及投资部等职能部门人员组成，各相关部门必须安排具有足够专业能力的人参与预算管理工作；

（二）集团预算管理办公室成员应全程参与预算编制审核会议，如无特殊事由不得请假。集团预算管理办公室成员专业能力不足或无故缺席预算会议三次及以上的，集团预算管理办公室可酌情进行人员调整；

（三）集团预算管理办公室成员需认真查阅下属企业预算数据并对其真实性和准确性进行审核，各办公室成员包括但不限于审核对口部门的预算数据，并签署专业意见。例：行政部审核人力成本、固定资产购臵计划等相关数据；总工办及工程部审核代建项目计划等相关数据；投资部审核对外股权投资计划、下年度预计投资情况等相关数据。

第五条 各成员企业预算管理工作小组一般是指各企业的总经理、副总经理、财务部、行政部人员及各相关部门。该预算管理工作小组对本单位的预算编制负有直接责任。第六条 本细则适用于集团全资（控股）公司，参股公司可参照本细则执行。

第二章 预算编制与下达

第七条 集团及其下属子公司财务预算编制工作安排如下：

（一）9月中下旬：集团预算管理办公室开展预算编制前期准备工作，包括组织相关培训并下发预算表格等工作；

（二）10月上中旬：集团预算管理办公室组织各成员企业预算管理工作小组开展下年度预算编制工作；

（三）10月中下旬：各成员企业预算管理工作小组编制预算并上报集团预算管理办公室、由集团预算管理办公室整合后组织召开预算初审会，提出修正意见；

（四）11月上中旬：集团预算管理办公室汇总、审核、合并初审修改后的预算报表、上报集团预算管理工作领导小组；

（五）11月下旬-次年1月：经集团预算管理工作领导小组审批通过后的预算报集团董事会审议通过后上报区国资办，最终以区国资办下达的意见为标准调整，确定预算。第八条 集团预算管理办公室组织集团及各成员企业的预算编制人员进行培训，明确预算编制要求，提醒注意事项。第九条 集团预算管理办公室应及时下发预算通用格式。各成员企业依照通用格式填报预算，需要特殊说明的部分，各成员企业可自行附表并在预算说明书中说明。编制好的预算数据需由各成员企业预算编制工作小组领导签字确认后提交集团预算管理办公室汇总。

第十条 财务预算报告应包括以下主要内容：

（一）年度财务预算报表（具体以文件要求为准）；

（二）年度财务预算编制说明，包括：

1、上年度财务预算执行情况总结；

2、财务预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政策及其变化情况；

3、预算年度内生产经营主要财务预算指标分析说明；

4、可能影响财务预算指标事项说明和预算执行保障措 施；

5、其他需要说明的事项。

第十一条 当年初确认的预算数与国资办下达的任务指标有较大差异时，集团预算管理办公室有职责根据当年国资办下达的任务指标进行分解：

（一）国资办下达的任务指标中具体指定了由特定企业完成的，直接将该指标下达至该企业；或指定了项目的，直接将该指标下达至该项目所属企业。

（二）国资办下达的任务指标中未指明企业的，由预算管理工作领导小组根据当年的预算情况据实调整，下达分解至各企业，报预算管理工作领导小组批准后执行。

第三章 预算执行与调整

第十二条 因预算制定时无法预见的重大公司外部环境变化或公司业务重大调整导致的预算数据偏差，各成员企业每年有一至二次向集团预算管理工作小组申请对年度预算进行修正的机会。

第十三条 各成员企业预算管理工作小组在紧急情况下，需要小幅临时调整和修正的预算（变化幅度在5%以下且金额在5万以下）可由集团预算管理办公室组长直接审核批付，并以调整后的预算数据作为考核依据。变化幅度在5%以上或者金额在5万以上的预算调整和修订，需由集团预算管理办公室全员讨论后上报领导小组审核批准后执行。

第五章 预算监督与考核

第十四条 集团各部门及下属子公司应根据企业自身特点，以当年实际经营情况为参考，客观分析市场和外部环境，预测下年度经济运行趋势，实事求是地做好财务预算工作，不得漏报、虚报。一经集团预算管理管理办公室认定存在下述情形之一的，由集团预算管理办公室上报集团预算管理工作领导小组，作为年终企业绩效依据进行处理：

（一）漏报预算数据的行为：该行为是指集团各部门及下属子公司的经营班子在预算编制过程中由于工作疏忽或自身水平有限，对已知的会影响预算编制准确性的事项或因素未及时纳入预算编制考虑事项的，造成当年度预算编制中的利润差额与实际完成额在10%以上的，纳入漏报评判范围；

（二）虚报预算数据的行为：本行为是指集团各部门及下属子公司的经营班子在预算编制过程中对已经知道的会影响预算编制数据的，未在预算中体现，或者在预算编制过程中刻意隐瞒事实，主观杜撰虚假数据，造成年度预算编制中的利润差额与实际完成额在10%以上的，纳入虚报评判范围；

（三）视同合理的预算行为：本行为是指因不可预见或不可抗力等取决于外部客观因素而产生的预算偏差。如：因工程优质获得奖金或取得高于正常水平的收入，以及因技术创新使营业成本降低等事项。

第十五条 预算编制中漏报、虚报情形的判定流程：

（一）集团预算管理办公室成员发现问题并提出异议，交由 集团预算管理办公室查实确认后，形成审查报告并下达至相关企业预算工作小组，有异议的可在规定时间之内提交申诉书，由集团预算管理办公室重新判定。

（二）集团预算管理办公室在重新判定后认为确实存在上述情形之一的，由预算管理办公室在3个工作日之内将该情况上报预算管理工作领导小组裁定。

第十六条 集团下属企业在预算编制过程中存在上述第十四条情形的，由集团预算管理办公室讨论商榷，提出处罚意见并上报预算管理工作领导小组批准后执行。

（一）漏报预算数据的行为：对于企业管理当局编制的预算中漏报的部分利润和成本在年末预算考核中调整相应的考核目标或业绩认定值。

（二）虚报预算数据的行为：对于企业管理当局编制的预算中增加利润的部分，除不予认定外并在年末预算考核中给予双倍扣除。

（三）视同合理的预算行为：为鼓励各成员企业管理当局在实际预算执行过程中充分发挥主观能动性，超额完成业绩的行为，集团预算管理办公室视超额完成的预算数据为合理，并给予计入企业业绩考核。

第十七条 各企业预算管理工作小组应当高度重视，及时完成相关预算编制工作。对于未能在规定时间内完成且一再拖延的企业，集团预算管理办公室有权提出处罚意见并上报预算管理工作领导小组批准后执行。第十八条 年度预算周期结束时，集团预算管理办公室有权对各成员企业的预算执行情况进行判定打分。判定结果将直接影响年度绩效考核指标。

第六章 预算分析与总结

第十九条 年度预算工作完成后，各成员企业预算管理工作小组需对预算完成情况进行定性定量的深入分析，总结经验指导下年预算编制工作。

第二十条 集团预算管理办公室需总结分析本年度预算管理工作整体情况，客观评价相关问题，提出解决方案，指导下年预算管理工作。

第七章 其他事项

第二十一条 本办法自发布之日起施行，由集团预算管理办公室负责解释。

第二篇：财务预算工作实施步骤

如何实施具体的财务预算工作？

这里结合我们的实际来谈这个问题——

我们的业态比较单一，所以预算工作相对比较简单。从去年最后一个季度开始在几家企业试行，到今年全面推广，取得的效果还不错。在今年全国整体经济形式下滑的情况下，我们同样的企业，和去年同比，实际收入（扣除各种折扣后的）上升的幅度不大，只有10％左右，但总体利润上升的幅度却相当大，基本都在30％以上。

我们搞的预算化管理，不是做的全年一次性预算，而是逐月推进的滚动预算。其实基本原理和教科书上说的一样，但在具体的操作方面，采取的具体做法有我们自己的特点，这里单对我们的做法做个简单的介绍：

首先，我们要明确我们搞预算的目的：是合理、有效地控制成本和费用，同时还要考虑提高经营收入。而且我们做预算的结果是要最终确定各项经济任务指标，并对这些指标进行考核，不然预算工作就没有意义。在事前，我们就要能够确定下期的收入、成本、费用以及利润，这种做法和过去老国营企业的计划有些类似。预算工作就是要使企业的整个经营活动做到事前计划，事中控制和事后总结。

其次，要有效实施预算化管理，要满足几个先决条件，否则预算工作会变成走形式，或许还会起到相反的作用。

第一，要有完善的内控措施。对成本费用进行预算化管理，在预算数据指标出来之后，终归还是要在经营过程当中进行实施，如果前期没有完善的内控措施，内控管理做不到位，预算数据没有人去执行或者执行不力的话，那么预算工作肯定就会成为形式主义，起不到任何效果，预算工作就会成为吃力不讨好的工作。

第二，要有高质量的会计核算基础工作。做财务预算，必须要有全面、真实、准确的财务数据信息做基础，预算不是凭空进行的，必须结合实际，综合分析前面数期，和往年同期的数据，根据过去发生的数据信息来进行综合分析判断，在此基础之上才能对下期的财务进行合理预算。而这些基础数据，全部来自于基础的会计工作。会计核算工作在进行基础设置，比如明细科目的设置时，就应该考虑到将来的财务分析和财务预算的需要来进行。

第三，详尽的财务数据分析。财务预算，是在财务分析的基础上来开展的，没有对前期的详尽分析，预算就是在凭空猜测。在我们有了全面、真实、准确的会计核算数据之后，再进行财务分析，就可以从中真实地把握经营过程当中产生的各种成本和费用，以此就为下一步的预算奠定了基础。

第四，合适的预算人员选择。做预算工作的人，首先必须有主管会计以上的水平，同时必须懂具体业务。有主管会计以上的水平，才能站在整个财务工作的层面上去全面考虑问题；懂具体业务，才能在做分析时真正发现问题，做预算时才能真正结合经营的实际去全方位考虑问题，做出的预算数据才符合实际，才有可操作性。所以，我们的预算人员，虽然不是从主管会计当中选拔（没有那么多的主管会计），但基本上都是从所属企业的主办会计以上岗位的人员当中去抽调的，如果是外聘的，首先会考虑放到企业去做主办会计工作半年以上。所以，我们的预算工作，不是一开始就直接进行的，而是逐步开始开展起来的。我们在开始预算化管理之前，第一步是对整个会计工作进行整改，确保财务数据全面、真实、准确。第二步是对整个经营业务的内控措施和手段进行完善和调整，把财务由单纯的会计核算上升到监督管理，通过财务人员来对经营过程发生的成本费用进行实时监控。第三步，是完善各种财务报表，我们在设计各企业上报的财务报表时，就充分考虑了分析和预算工作的需要，因此各企业上报的内部报表，我们在进行分析和预算时，都可以直接采用。第四步，进行全面的分析，每月各企业报表做出来之后，企业内的财务人员首先进行分析，并出具分析报告（分析的内容和形式甚至格式，我们都做了具体的要求），然后预算人员还要自己单独再次进行分析，并参照企业内部的分析。预算人员进行全面分析的作用，一方面是考核上期预算的执行结果，一方面为下期的预算做好充分的准备。

最后，在有了前面所说的各项基础准备工作之后，我们的预算工作就可以顺利地开展起来了。下面就我们的预算方式简单介绍如下：

一，在年初，我们对各企业有一个全年的总体预算，并以此为基础，制订了全年的经济计划指标。指标的数据有几个：营业额、利润额、会员卡销售额（有会员卡的）、全年的成本、费用。全年的成本费用数据不是企业的开支指标，是指导性的控制指标。而要求必须完成并作为绩效工资考核的是前面三个数据指标。

二、结合前期报表，编制出“利润测试表”。这种测试表类似于本量利分析这种模式，我们的财务软件没有预算模块，所以这块工作用电子表格进行。也就是，输入收入数据和月份天数，就可以直接产生成本、费用、利润数据这种模式。利用这种表格，还可以直接测试保本点。

三、结合对前期的实际数据的分析，根据一定的规律，对下期的收入即营业额进行预测，初步确定收入指标，再利用上面的利润测试表，对利润进行预测。（我们这个行业不涉及销售订单这一类业务，不同行业应该都有不同的规律）

四、预算的指标数据报送给总裁或者老板，由他们对收入、利润指标进行确认或者调整。他们调整指标的依据，也是主要是参照我们提供的数据，没有我们提供的数据，他们的决策就没有方向。

五、根据确定的收入和利润指标，测算相关的成本和费用指标。其实，根据前面的利润测试表，成本、费用和利润是同时产生的，提供给老板利润数据时，成本费用数据就已经有了，但没有上报而已。

这里面有一个特殊考虑，好像教科书上没有说到过：有些成本、费用是不按销售比例或者单位产品变动的，而是按照时间比如天数或者月份数变动的，因此这块要单独剔出来另外设计计算公式。对于个别费用还需要结合企业的实际业务进行分析明确，不能完全参考上期的实际发生情况。比如相对简单的交通费，我们会考虑他们路途的远近，是打的还是乘地铁还是企业有公务车分别进行考虑。比如电话费，我们会参考各企业平均费用，结合企业的实际比如有无网费等，分企业进行压缩。比如手机话费，考虑有无长途业务，是否可以利用套餐等，分别进行明确。做这些工作的时候，企业的会计进行配合的作用相当大。

六、在确定指标时，我们的收入、利润是以金额定指标，成本是以成本率定指标（不具体确定成本额），个别可控费用也是定金额指标。或许有的企业会要求考虑数量指标。

七、预算工作要逐月滚动进行，每月都结合上月或上几月的实际，对下月的预算进行调整，特别是一些费用指标，要及时调整，尽量做到既不浪费，也不伤害积极性。就这样，及时结合市场的变化和企业的实际情况的变化，做出符合实际的可操作的预算结果。

八、预算工作是逐步完善的，不可能一开始就做得非常全面、非常合理，需要逐步完善。所以开始几个月，我们的指标考核只公布，并不真正实行到绩效工资当中去，有些费用指标放得也比较宽松。几个月后，我们再逐步对一些指标进行硬性规定，强制执行，再逐步严格执行指标考核。

虽然前期我们的预算工作取得了明显的实际效益，但目前我们的预算工作仍在继续摸索和完善阶段，这里只是提供给大家一个总体的程序和思路。对于同行业或许会有些许参考价值

第三篇：财务预算管理制度(适用集团企业)

财务预算管理制度

（备注：总裁办公会是公司最高决策机构，是对董事会负责，在公司法、公司章程和董事会赋予的职权范围内行使决策权）

第一条

第二条

第三条

第四条

第五条

第六条

第一章 总则

为建立全面预算管理体系，加强内部控制，确保经营目标的实现，特制定本制度。

财务预算管理包括财务预算的组织体系及职责、基本内容、审核、执行与控制、调整、分析与考核等内容。财务预算的编制要贯彻“全员参与、上下结合、增收节支、客观真实”的原则。

本制度适用于陕西中城投资有限公司及所属公司 第二章 财务预算的组织体系及职责

财务预算的组织体系包括投资公司总裁办公会、各公司经理办公会、投资公司计财部、各公司财务部、各预算执行部门。

投资公司总裁办公会是财务预算管理的最高领导机构，负责投资及各公司财务预算的指导、调整与评审；责成各公司和部门组织预算的实施、控制与考核。

各公司经理办公会在投资公司总裁办公会的领导下工作，负责具体组织本公司财务预算编制，认真执行经董事会通过的财务预算；组织开展财务预算日常管理和控制。第七条 第八条 第九条 第十条 第十一条 第十二条 投资公司计财部是投资公司及各公司财务预算的日常管理机构，负责拟定财务预算的目标、编制原则，制定财务预算管理的具体措施和办法；组织下达投资公司及各公司董事会批准的财务预算；协调解决财务预算编制和执行中的问题；协调投资公司相关部门考核财务预算的执行情况。

各公司财务部门是该企业财务预算的日常管理机构，接受投资公司财务部的业务指导，负责财务预算的编制、审查、汇总；监督财务预算的执行；分析财务预算与实际执行的差异及原因，剔除改进的措施和建议。各公司财务部门可根据实际情况设立专职或兼职财务人员，具体负责财务预算的日常管理工作。

投资公司及所属各公司的职能部门是财务预算的执行机构，要按财务预算管理规定编制本部门预算提交财务部，并提前提供作为其他部门编制预算依据的相关指标和数据，认真执行经批准的财务预算，严格控制预算外支出。

投资公司计财部负责定期或不定期检查投资公司及所属公司财务预算的执行情况

第三章 财务预算的基本内容

财务预算基本内容包括财务预算和项目预算 财务预算包括现金预算、利润预算、资产负债预算等

㈠ 现金预算 包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的预算，以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等，要根据其他预算有关现金收支部分汇总，提出进行收支差额平衡的具体措施。

㈡ 利润预算 要根据营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、财务费及营业外收支等预算的基础上分析编制。如果预算利润与公司目标利润有较大不一致，要进一步调整预算，设法达到目标利润，或经投资公司总裁办公会同意，修改目标利润。

㈢ 资产负债预算 要利用期初资产负债表，根据预算的收入、成本、费用、债权债务变动、投融资等预算分析编制，如财务预算指标不佳，要及时修改某些预算，改善财务状况。

㈣ 营业收入预算 主要根据公司目标利润，结合行业具体情况及市场销量、劳务需求编制。

㈤ 营业成本预算 主要根据公司有关费用定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制 ㈥ 费用预算

要区分编订费用与固定费用，根据上年实际情况和预算期内德变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分部门采取横向及纵向交叉的方式进行编制。广告宣传费、业务招待费、技术咨询费、会议费等项目应当重点列示

㈦ 融资预算

主要根据公司有关资金需求计划、期初借第十三条

第十四条

第十五条

第十六条 款余额及市场利率等资料编制

项目预算要以目标利润、防范市场风险、控制成本为着眼点，保证项目进度和加快资金回流。项目收入预算要对市场进行充分调研，根据市场可接受的预计价格和可实现的销售量进行编制。项目成本预算要根据项目预计可发生的成本费用明细逐项编制。项目资金预算要根据经营回款情况，结合项目用款和自有资金情况编制，明确融资需求。

固定资产投资预算，要根据未来收入和市场利率的变化趋势，做出投资成本、投资回收期和投资报酬率预算。

第四章 财务预算的审核

财务预算审核包括公司经理办公会初审，投资公司计财部复审，总裁办公会举行预算答辩会评审，各公司董事会审批通过。

各公司预算草案须经财务部门汇总，总经理办公会初审。初审内容包括：本公司的预算草案是否与投资公司总裁办公会下达的经营目标保持一致；预算编制的数据是否真实合理；预算编制是否规范，是否符合投资的预算管理规定；预算草案间的数据勾稽关系和逻辑关系是否正第十七条

第十八条

第十九条

第二十条

第二十一条 确。

各公司财务部门将初审的预算重新修改，经总经理办公会确认后上报投资公司计财部复审。复审内容包括：各公司上报的预算草案是否与总裁办公会下达的经营目标相一致；预算编制的数据是否客观真实；预算编制是否合乎规范；初审程序是否完备。

投资公司计财部在复审时如果发现各公司编制的财务预算存在问题，应要求进行修订或重新编制。

投资公司计财部将复审合格的各公司预算草案汇总报总裁办公会审查。总裁办公公会要以预算答辩的方式进行评审，评审内容包括各公司预算是否与投资的发展战略相符；是否与预算目标一致；是否贯彻了预算编制的各项原则。

各公司将经投资公司总裁办公会评审合格的预算报各公司董事会通过。

第五章 财务预算的执行与控制

投资公司及所属各公司要将董事会通过的财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，确保财务预算和项目预算目标的实现。

在财务预算的日常控制中，要按照成本费用构成的预算明细，具体量化到月度数值预算，加强实施监控（具体规定见 《月度资金预算管理制度》。对预算执行中出现的异常情况及差异，财务部门应组织协调相关部门及时查明原因予以解决。

第二十二条 投资公司及所属各公司财务部门要利用财务分析手段第二十三条 第二十四条 第二十五条 第二十六条 第二十七条 监督财务预算执行情况，及时向上级领导提供财务预算的执行速度、执行差异、及其对财务预算目标的影响等财务信息，促进公司完成预算目标。

投资公司及所属各公司要建立财务预算报告制度，定期报告财务预算的执行情况，对重大偏差要提出改进建议和措施。

第六章 财务预算的调整

投资公司董事会正式下达的财务预算，原则上不再予以调整。确实由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不能成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差，可以调整财务预算。

各公司调整财务预算，要向投资公司计财部做出书面申请报告，阐明客观因素变化对财务预算执行造成的影响，提出进行财务预算调整明细。

投资公司计财部在对财务预算调整申请及明细进行审核后，编制财务预算调整方案，经投资公司总裁办公会审议通过，报董事长批准。

在财务预算执行过程中发生的预算外事项，不属于财务预算调整范围。

第七章 财务预算的分析与考核

第二十八条 书面财务预算分析可分为定期报告和不定期报告。定期第二十九条 第三十条

㈠㈡第三十一条 第三十二条 报告主要指对财务预算执行情况的分析，每月报告一次。不定期报告，主要是指对项目预算执行情况的分析，可根据项目进度进行报告。

在预算执行过程中，各公司要定期召开预算分析例会，分析回顾预算执行情况，找出差异原因，落实责任部门，确定修正预算执行情况的方案和执行部门。

财务预算分析的内容

收入、成本、费用分析

重点分析预算目标和预算执行结果之间的差异，说明差异产生的内在和外部原因、责任落实情况，制定偏离预算目标的解决方案。综合分析

对编制的现金预算、利润表预算、资产发债表预算进行分析，着重分析现金净流量、销售利润率、投资回报期等财务指标，说明未达到该指标的原因和解决方案。

预算期终了，投资公司及各所属各公司财务部门应向董事会报告财务预算执行情况，同时投资公司要依据财务预算执行情况和财务预算审计情况对各公司进行考核。

各公司财务预算执行情况要做为对其进行绩效评价的 重要内容，考核结果将与公司经营者和员工绩效的奖惩挂钩。

第三十三条 各公司根据本制度自行制定适合本公司的编制、控制、第三十四条 第三十五条

分析等管理程序。

第八章

附则

本制度有投资公司计财部负责解释。本制度自通过之日起执行。

第四篇：安全监理实施细

重庆市园博园巴渝园工程

安 全 监 理 实 施 细 则

重庆联盛建设项目管理有限公司

园博园项目监理部

一、安全监理的依据：

1.《建筑工程安全生产管理条例》； 2.已批准的《监理规划》； 3.施工组织设计。

二、安全监理的具体工作：

1.严格执行《建筑工程安全生产管理条例》，贯彻执行国家现行的安全生产的法律、法规，建设行政主管部门的安全生产的规章制度和建设工程强制性标准；

2.督促施工单位落实安全生产的组织保证体系，建立健全安全生产责任制； 3.督促施工单位对工人进行安全生产教育及分部分项工程的安全技术交底；

4.审核施工方案及安全技术措施；

5.检查并督促施工单位，按照建筑施工安全技术标准和规范要求，落实分部、分项工程或各工序的安全防护措施；

6.监督检查施工现场的消防工作、冬季防寒、夏季防暑、文明施工、卫生防疫等各项工作；

7.进行质量安全综合检查。发现违章冒险作业的要责令其停止作业，发现安全隐患的应要求施工单位整改，情况严重的，应责令停工整改并及时报告建设单位；

8.施工单位拒不整改或者不停止施工的，监理人员应及时向建设行政主管部门报告。

三、施工阶段安全监理的程序

1.审查施工单位的有关安全生产的文件： ⑴《营业执照》； ⑵《施工许可证》； ⑶《安全资质证书》； ⑷《建筑施工安全监督书》；

⑸ 安全生产管理机构的设置及安全专业人员的配备等； ⑹ 安全生产责任制及管理体系； ⑺ 安全生产规章制度；

⑻ 特种作业人员的上岗证及管理情况； ⑼ 各工种的安全生产操作规程；

⑽ 主要施工机械、设备的技术性能及安全条件。

2.审核施工单位的安全资质和证明文件（总包单位要统一管理分包单位的安全生产工作）；

3.审查施工单位的施工组织设计中的安全技术措施或者专项施工方案： ⑴ 审核施工组织设计中安全技术措施的编写、审批： ① 安全技术措施应由施工企业工程技术人员编写；

② 安全技术措施应由施工企业技术、质量、安全、工会、设备等有关部门进行联合会审；

③ 安全技术措施应由具有法人资格的施工企业技术负责人批准； ④ 安全技术措施应由施工企业报建设单位审批认可；

⑤ 安全技术措施变更或修改时，应按原程序由原编制审批人员批准。⑵ 审核施工组织设计中安全技术措施或专项施工方案是否符合工程建设强制性标准： ① 土方工程：

A 地上障碍物的防护措施是否齐全完整； B 地下隐蔽物的保护措施是否齐全完整； C 相临建筑物的保护措施是否齐全完整； D 场区的排水防洪措施是否齐全完整；

E 土方开挖时的施工组织及施工机械的安全生产措施是否齐全完整； F 基坑的边坡的稳定支护措施和计算书是否齐全完整； G 基坑四周的安全防护措施是否齐全完整。② 脚手架：

A 脚手架设计方案（图）是否齐全完整可行； B 脚手架设计验算书是否正确齐全完整； C 脚手架施工方案及验收方案是否齐全完整； D 脚手架使用安全措施是否齐全完整； E 脚手架拆除方案是否齐全完整。③ 模板施工；

A 模板结构设计计算书的荷载取值是否符合工程实际，计算方法是否正确； B 模板设计应包过支撑系统自身及支撑模板的楼、地面承受能力的强度等； C 模板设计图包过结构构件大样及支撑系统体系，连接件等的设计是否安全合理，图纸是否齐全； D 模板设计中安全措施是否周全。④高处作业：

A 临边作业的防护措施是否齐全完整； B 洞口作业的防护措施是否齐全完整； C 悬空作业的安全防护措施是否齐全完整。⑤ 交叉作业：

A 交叉作业时的安全防护措施是否齐全完整； B 安全防护棚的设置是否满足安全要求； C 安全防护棚的搭设方案是否完整齐全。⑥ 临时用电：

A 电源的进线、总配电箱的装设位置和线路走向是否合理； B 负荷计算是否正确完整；

C 选择的导线截面和电气设备的类型规格是否正确； D 电气平面图、接线系统图是否正确完整； E 施工用电是否采用TN-S接零保护系统；

F 是否实行“一机一闸”制，是否满足分级分段漏电保护； G 照明用电措施是否满足安全要求。⑦安全文明管理：

检查现场挂牌制度、封闭管理制度、现场围挡措施、总平面布置、现场宿舍、生活设施、保健急救、垃圾污水、放火、宣传等安全文明施工措施是否符合安全文明施工的要求。

4.审核安全管理体系和安全专业管理人员资格；

5.审核新工艺、新技术、新材料、新结构的使用安全技术方案及安全措施； 6.审核安全设施和施工机械、设备的安全控制措施； 施工单位应提供安全设施的产地、厂址以及出厂合格证书 7.严格依照法律、法规和工程建设强制性标准实施监理；

8.现场监督与检查，发现安全事故隐患时及时下达监理通知，要求施工单位整改或暂停施工：

① 日常现场跟踪监理，根据工程进展情况，监理人员对各工序安全情况进行跟踪监督、现场检查、验证施工人员是否按照安全技术防范措施和操作规程操作施工，发现安全隐患，及时下达监理通知，责令施工企业整改； ② 对主要结构、关键部位的安全状况，除日常跟踪检查外，视施工情况，必要时可做抽检和检测工作；

③ 每日将安全检查情况记录在《监理日记》；

④ 及时与建设行政主管部门进行沟通，汇报施工现场安全情况，必要时，以书面形式汇报，并作好汇报记录。

9.施工单位拒不整改或者不停止施工，及时向建设单位和建设行政主管部门报告。

四、如遇到下列情况，监理人员要直接下达暂停施工令，并及时向项目总监和建设单位汇报：

1.施工中出现安全异常，经提出后，施工单位未采取改进措施或改进措施不符合要求时；

2.对已发生的工程事故未进行有效处理而继续作业时； 3.安全措施未经自检而擅自使用时； 4.擅自变更设计图纸进行施工时； 5.使用没有合格证明的材料或擅自替换、变更工程材料时； 6.未经安全资质审查的分包单位的施工人员进入施工现场施工时； 7.出现安全事故时。

2010年12月1日

第五篇：集团财务预算管理工作考评制度

集团公司财务预算管理工作考评制度

一、月度预算考评

月度预算考评分4个方面内容，基准分为100分，具体内容及计分规则如下：

1.主要财务指标预算进度完成情况（34分）。

（1）收入预算进度：考评收入完成预算进度的水平，满分4分，根据收入完成预算的不同程度计分。

（2）效益预算进度：考评效益完成预算进度的水平，满分15分，根据效益完成预算的不同程度计分。炼化工程公司在考评整体效益预算进度的同时，增加考评所属企业效益预算进度完成比例。

（3）费用预算进度：考评费用完成预算进度的水平，满分15分，根据费用完成预算的不同程度计分。

2.月度预算符合率情况（42分）。

（1）效益预算符合率：考评月度效益预算执行符合率水平，满分15分，根据月度效益实际与月度预算安排符合率的不同程度计分。

（2）收入预算符合率：考评月度收入预算执行符合率水平，满分3分，根据月度收入完成与月度预算安排符合率的不同程度计分。

（3）费用预算符合率：考评月度费用预算执行符合率水平，满分12分，根据月度费用实际与月度预算安排符合率的不同程度计分。

（4）资金预算符合率：考评月度资金预算执行符合率水平，满分15分，根据月末资金指标实际与月度预算安排符合率的不同程度计分。

3.预算管理基础工作质量情况（19分）。

（1）预算和分析材料的上报时间：考评月度预算与经济活动分析材料上报及时性情况，满分4分，根据月度预算和经济活动分析材料上报时间计分。

（2）预算和分析材料的编制质量：考评月度预算与经济活动分析材料编制质量情况，满分10分，根据上报材料的完整性、准确性和科学性计分。

（3）预算管理专项工作完成情况：考评日常预算管理专项工作完成情况，满分5分，根据单项工作完成质量计分。

4.重大事项管理情况（5分）。

考评预算外重大事项处理合规情况，满分5分。预算执行过程中，发生产权转让、资产减值、资产损失处理等对月度财务预算有重大影响的事项，要及时上报总部，并按总部要求进行处理，否则酌情扣分。

另外，对于企业结合自身实际，创新开展并取得明显成效的预算管理经验及工作做法，经集团公司认定并在财务信息网进行推广的，予以适当加分奖励。

二、预算考评

预算考评分2个方面内容，分别是“主要财务指标预算完成情况”和“预算管理基础工作质量情况”，除在“主要财务指标预算完成情况”中增加考评资金指标的预算完成情况外，其他考评内容同月度预算考评。

预算考评基准分为100分，其中在考评“主要财务指标预算完成情况”时，分值较月度预算考评加倍，其他计分规则同月度预算考评。

三、考评工作流程

根据上述考评内容和计分规则，每月中旬，集团公司财务部对企业上月财务预算执行情况及预算管理基础工作质量进行考评，并根据计分结果进行排名，按月在系统内进行通报。通报中，实行“流动红旗”和“红灯预警”机制：对月度考评综合得分前五名的企业，挂红旗通报表扬；对预算完成程度差（包括收入或利润欠预算进度超过30%、单项费用超过预算进度30%）、预算符合率偏差大（主要财务指标连续3个月预算符合率超±10%）、预算基础工作质量差（月度预算和经济活动分析连续3个月未及时上报或质量不高）三个方面亮红灯进行预警提示。年末，对企业全年预算执行情况及预算管理基础工作质量进行考评，对企业预算考评进行评分。

终了，按月度考评70%权重、考评30%权重，加权计算出企业总评分，作为集团公司财务管理综合考评依据。

四、有关要求

各企业要高度重视财务预算管理考评工作，努力查找差距、对标先进，不断深化财务预算与生产经营的融合，加强预算管理对生产经营的引导，提高月度预算执行符合率，以月保季、以季保年，确保各项预算目标的实现。