国有企业领导的人员任期经济责任审计文书基本格式（定稿）

第一篇：国有企业领导的人员任期经济责任审计文书基本格式（定稿）

附件：

《北京市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计操作指南》附件目录

1.国有企业领导人员任期经济责任审计文书基本格式 1.1国有企业领导人员任期经济责任审计通知书（单位）1.2国有企业领导人员任期经济责任审计通知书（个人）1.3国有企业领导人员需提供的书面材料 1.4国有企业需提供的书面材料 1.5被审计单位承诺书 1.6被审计人员承诺书 1.7资料交接清单

1.8北京市审计局关于加强审计纪律的规定 1.9审计组执行审计纪律情况反馈表 1.10审计日记 1.11审计工作底稿

1.12国有企业领导人员任期经济责任审计报告

1.13国有企业领导人员任期经济责任审计报告征求意见书（单位）1.14国有企业领导人员任期经济责任审计报告征求意见书（个人）1.15被审计单位对审计报告意见 1.16被审计人员对审计报告意见

–1– 1.17国有企业领导人员任期经济责任审计结果报告 2.国有企业领导人员任期经济责任审计情况及相关附表 2.1企业基本情况

2.1.1企业重大投资及资本性支出情况说明 2.1.2企业重大改组、购并情况说明 2.1.3企业全资、控股、参股企业情况调查表 2.1.4企业享受特殊政策说明 2.1.5企业基本情况调查表 2.1.6企业历史沿革说明 2.1.7企业组织结构图

2.1.8企业所属公司和经济实体表 2.1.9企业外派机构和公司清单 2.1.10企业主要文件清单 2.1.11企业控制环境调查表

2.1.12.1企业会计系统内部控制调查表一会计系统 2.1.12.2企业会计系统内部控制调查表二[1]会计电算化 2.1.12.3企业会计系统内部控制调查表二[2]会计电算化 2.1.12.4企业会计系统内部控制调查表二[3]会计电算化 2.1.13企业会计政策调查表 2.1.14关联方和关联方交易调查表 2.1.15审前调查会议记录表

2– – 2.1.16审前调查工作记录

2.1.17.1企业经济指标完成情况调查表

（一）2.1.17.2企业经济指标完成情况调查表

（二）2.1.18企业不良资产情况表

2.1.19***同志任职期间遵守财经法规和廉洁规定情况调查问卷 2.1.20***同志任职期间廉洁自律情况调查表 2.2内部控制调查、测试和评价的具体程序表 2.2.1销售业务循环内部控制调查表 2.2.2采购业务循环内部控制调查表 2.2.3存货业务循环内部控制调查表 2.2.4货币资金业务循环内部控制调查表 2.2.5工薪人事业务循环内部控制调查表 2.2.6投资业务循环内部控制调查表 2.2.7固定资产业务循环内部控制调查表 2.2.8筹资业务循环内部控制调查表 2.2.9销售业务循环内部控制测试程序表 2.2.10采购业务循环内部控制测试程序表 2.2.11存货业务循环内部控制测试程序表 2.2.12货币资金业务循环内部控制测试程序表 2.2.13工薪人事业务循环内部控制测试程序表 2.2.14投资业务循环内部控制测试程序表

3–– 2.2.15固定资产业务循环内部控制测试程序表 2.2.16筹资业务循环内部控制测试程序表

2.3资产负责表

2.3.1流动资产

2.3.1.1货币资金审计程序表 2.3.1.2银行往来询证函 2.3.1.3短期投资审计程序表 2.3.1.4应收票据审计程序表 2.3.1.5应收账款审计程序表 2.3.1.6应收账款函证明细审计程序表 2.3.1.7应收账款函证分析表 2.3.1.8预付账款审计程序表 2.3.1.9其他应收款审计程序表 2.3.1.10存货审计程序表

2.3.1.11存货实物盘点明细审计程序表 2.3.1.12存货明细科目明细审计程序表 2.3.1.13待摊费用审计程序表 2.3.1.14应收补贴款审计程序表 2.3.2长期资产

2.3.2.1长期投资审计程序表 2.3.2.2固定资产审计程序表

4– – 2.3.2.3固定资产清理审计程序表 2.3.2.4在建工程审计程序表 2.3.2.5待处理财产损益审计程序表 2.3.2.6无形资产审计程序表 2.3.2.7递延资产审计程序表 2.3.3流动负债

2.3.3.1短期借款审计程序表 2.3.3.2应付票据审计程序表 2.3.3.3应付账款审计程序表 2.3.3.4预收账款审计程序表 2.3.3.5其他应付款审计程序表 2.3.3.6应付工资审计程序表 2.3.3.7应付福利费审计程序表 2.3.3.8应交税金审计程序表

2.3.3.9应交税金(增值税明细审计程序表)2.3.4长期负债

2.3.4.1长期借款审计程序表 2.3.4.2应付债券审计程序表 2.3.4.3长期应付款审计程序表 2.3.5所有者权益

2.3.5.1实收资本审计程序表

5– – 2.3.5.2资本公积审计程序表 2.3.5.3盈余公积审计程序表 2.3.5.4未分配利润审计程序表 2.4损益表

2.4.1产品销售收入审计程序表 2.4.2产品销售成本审计程序表 2.4.3产品销售费用审计程序表 2.4.4产品销售税金及附加审计程序表 2.4.5其他业务利润审计程序表 2.4.6管理费用审计程序表 2.4.7财务费用审计程序表 2.4.8投资收益审计程序表 2.4.9补贴收入审计程序表 2.4.10营业外收入审计程序表 2.4.11营业外支出审计程序表 2.4.12所得税审计程序表

2.5产品生产成本和会计报表审计程序表 2.5.1产品生产成本审计程序表 2.5.2要素费用明细检查表 2.5.3辅助生产费用明细审计程序表 2.5.4制造费用细审计程序表

6– – 2.5.5基本生产成本明细审计程序表 2.5.6会计报表审计程序表 2.5.7资产负债表明细审计程序表 2.5.8损益表明细审计程序表 2.5.9现金流量表明细审计程序表 2.5.10合并资产负债表明细审计程序表 2.5.11合并损益表审计程序表 2.5.12合并现金流量表明细审计程序表 3.国有企业领导人员任期经济责任审计审定表 3.1企业资产、负债、所有者权益审定表 3.2企业收入、费用、利润审定表 3.3企业部分效绩指标审定表 3.4企业部分效绩评价指标审定表

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第二篇：领导人员任期经济责任审计实施办法

水电七局企业管理模块 第五模块监督和约束机制

（2）

水电七局各分局（公司）、项目部主要领导人员

任期经济责任审计实施办法

（工程局局审计[2004] 420 号2004年10月18日）

第一条 为了贯彻执行中水电审［2004］11号文“关于印发《集团公司各成员企业主要领导人员任期经济责任审计实施办法（试行）》的通知”，结合我局实际制定本实施办法。

第二条 本办法所称主要领导人，是指各分局（公司）分局长（经理）或局管项目的项目经理。

第三条 任期经济责任审计内容：

（一）、任期经济责任目标完成情况，主要包括产值完成情况，成本和费用开支情况，利润实现情况，全员劳动生产率完成情况，职工收入情况，上缴费用情况等；

（二）、资产负债变动情况。主要检查资产、负债、所有者权益增减变动的真实性和合规性。

1、资产的检查，主要是流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产及其他资产变动的真实性和合规性。

（1）、资产管理制度是否健全有效；

（2）、各项资产的计价、转让、收益的核算是否合规；有无盘亏潜亏损失问题，财产损失处理的审批手续是否齐备，有无弄虚作假，多报或少报财产损失问题；固定资产折旧计提是否合规；有无违规投资或借出借入财产，有无私自转让或以物易物以及到期未收回或未返还的情况；有无化全民为集体，化大公为小公，侵占国家财产的问题；有无帐实不符，有帐无物或有物无帐，形成虚增财产或帐外财产流失的问题；

（3）、债权是否真实、有无截留收入、隐瞒利润、潜亏挂帐等弄虚作假的问题；有无长期拖欠未作清理的债权；坏帐准备金的计提是否合规，坏帐损失的核算是否合规，有无坏帐损失挂帐长期未作处理的问题；有无因经济纠纷等原因造成的重大经济遗留问题。

2、负债的检查，主要是流动负债和长期负债增减变动的真实性和合规性。

（1）、债务是否真实，有无截留收入、隐瞒利润和应付税金等弄虚作假的问题；

（2）、是否认真执行国家规定的结算制度，有无长期拖欠未作清理的债务；

（3）、有无呆帐、坏帐长期不作处理，挂帐的收益长期未作清理的问题；

（4）、有无因经济纠纷等原因造成的重大经济遗留问题。

（三）、经营情况。

1、经营情况主要检查财务成果核算的合规性和盈亏的真实性。

（1）、检查收入和费用的确认是否合规，收入和费用的核算是否配比；

（2）、有无利用待摊、预提费用、材料成本差异等会计核算科目人为地调整成本利润的问题；

（3）、有无利用库存原材料高转或低转成本调整利润的问题；

（4）、有无利用往来帐户潜亏挂帐，截留收入隐瞒利润，损失或收益挂帐不作处理等弄虚作假盈亏不实的问题。

（四）、建立自我约束机制和执行财经法规情况。

1、自我约束机制是指单位能够遵守国家法律法规的规定，正确处理工程局、分局（公司或项目部）、职工三者之间的利益关系，兼顾全局利益和局部利益，当前利益和长远利益，自觉规范单位行为的内在机能。主要检查自我约束机制的健全性和有效性。

（1）、有无建立自我约束机制，经济活动内控制度是否健全有效；

（2）、有无管理混乱，无章可循，有章不循，造成经济活动失控，资金流失的问题；

（3）、有无不顾全局利益，只顾局部利益，在处理工程局、分局（公司或项目部）、职工三者利益关系时违反工程局有关规定的行为；

（4）、有无不顾单位长远利益、只顾眼前利益的短期化行为；

（5）、有无不履行经济合同，损害本单位信誉的问题；

（6）、有无不顾单位发展后劲，采用拼设备、拼消耗等毁损性生产经营方式的问题；

（7）、有无不重视安全管理并造成重大工伤事故和财产经济损失的问题。

2、执行财经法规情况。

（1）、有无利用职务之便贪污挪用公共财产，行贿受贿，挥霍公款，假公济私的问题；

（2）、有无乱挤乱摊成本费用，擅自扩大成本开支范围，提高费用开支标准的问题；

（3）、有无截留收入，帐外设帐，利用“小金库”转移侵吞国家资财的问题；

（4）、有无私分企业财产，化公为私的问题；

（5）、有无偷税漏税的问题；

（6）、有无其他严重违反财经法规的问题。

（五）、重大经济决策失误及经济损失情况。主要检查有无主观臆断、不作科学细致的可行性研究，错误决策，或搞人情“投资”，造成5万元以上直接经济损失浪费的问题。

（六）、增强单位经济活力和发展后劲的情况。主要检查单位的偿债能力、营运能力、盈利能力增减变化的真实性和可靠性。

1、偿债能力检查有无不考虑单位的偿还能力和使用效益，盲目贷款（向工程局贷），致使单位财务状况恶化经营风险增加的问题。偿债能力指标一般有资产负债率、流动比率和速动比率。

2、营运能力检查有无盲目采购造成固定资产闲置和材料严重积压的问题，有无违规分包管理失控造成直接经济损失或潜在损失的问题。营运能力指标一般有应收帐款周转率，存货周转率等。

3、盈利能力检查有无经济效益滑坡的情况，上交管理费用是否减少，单位获利能力是否降低。盈利能力指标一般有资金利润率、产值利润率、成本费用利润率、总资产报酬率等。

4、综合分析评价单位偿债能力、营运能力、盈利能力、客观评价单位经济活力和发展后劲。

第四条 任期经济责任审计程序和方法：

（一）、在审计计划外，工程局审计部门一般应在主要领导任期届满或任期未满离职前3个月向工程局主要领导提交临时“任期经济责任审计计划”。其主要内容包括：

1、被审计单位名称，被审计人姓名、任职期限；

2、提请审计的依据（或原因）；

3、审计的时间范围及主要内容；

4、要求审计报告的期限。

（二）、在工程局主要领导批准了临时“任期经济责任审计计划”后，审计部应根据被审计单位的具体情况，选派审计人员，组成审计小组。主审人应制订“任期经济责任审计工作方案”。同时要向被审计单位发出“任期经济责任审计通知书”。“任期经济责任审计通知书”的内容主要包括：

１、被审计单位名称；

２、审计的依据和审计形式；

３、审计的时间范围及主要内容；

４、要求被审计单位和被审计人应做好的有关准备工作；

５、审计组成员情况。

（三）、被审计单位接到“任期经济责任审计通知书”后，应指定被审计人以外的其他领导牵头组织有财务、经管、材料设备、人事、工程质量和办公室等职能部门人员组成的内审小组，按照通知要求整理好财务会计核算及与任期经济责任有关的资料，编制好“任期经济责任审计报告”，清理好财产物资；被

审计人必须按有关要求写出“述职报告”；内审小组要认真做好自查自审工作，并在规定的时限内向主审单位报送“任期经济责任内部审计报告”、“述职报告”、“任期经济责任审计报表”、“审计承诺书”。

1、“任期经济责任内部审计报告”的内容主要包括：

（1）、单位基本情况；

（2）、任期经济责任目标制定依据的合理性和任期经济责任目标完成情况的真实性；

（3）、任期资产负债所有者权益变动的真实性和合规性；

（4）、任期经营损益及利润分配的真实性和合规性；

（5）、自我约束机制的健全性和执行财经法规的情况；

（6）、重大经济决策失误及经济损失情况与责任的划分情况；

（7）、增强单位经济活力和发展后劲的情况；

（8）、其他存在的问题；

2、“述职报告”的内容主要包括：

（1）、单位基本情况：包括任期初和任期未资产、负债和所有者权益情况，拥有职工人数及人员构成情况，组织管理机构的设置情况；

（2）、任期经济责任目标及其制订依据（包括任期经济责任总目标和计划目标），以及任期经济责任目标的完成情况；

（3）、任期经营情况；

（4）、自我约束机制和单位内部经济改革配套措施的建设、健全情况；

（5）、财产的安全与完善、保值和增值（减值）情况；

（6）、债权债务及遗留经济问题的责任划分情况；

（7）、重大经济决策失误及经济损失情况；

（8）、增强单位经济活力和发展后劲的情况；

（9）、职工经济收入及劳保福利的改革情况；

（10）、在管理方面还存在哪些薄弱环节，有何建议。

“述职报告”应附有关说明材料的目录。

3、“任期经济责任审计报表”的内容包括：

（1）、主要报表：

①任期经济责任目标完成情况表；

②任期资产负债所有者权益情况表；

③任期损益表；

④任期资金运营指标水平情况表；

（2）、附表：

①、产值计划完成情况表；

②、任期职工收入情况表；

③、任期固定资产变动情况表；

④、任期债权债务变动情况表；

⑤、任期所有者权益变动情况表；

⑥、任期投资及效益情况表。

4、由被审计单位主要领导签署的审计承诺书（标准格式附后）。

（四）、审计部在收到被审计单位报送的“任期经济责任内部审计报告”、“述职报告”和“任期经济责任审计报表”后，即可派出审计组进行就地审计（如报送的材料不符合审计要求，被审计单位应按要求重新补办）。如被审计单位难以履行内审职责时，局审计部门将提前介入直接组织。

（五）、审计组进行就地审计期间，被审计单位内部各职能部门应协助审计组开展工作。审计组有权-10-

根据有关法规规定和工作需要召开审计调查座谈会或采用其他形式向有关部门和人员索取审计证据资料。

（六）、审计终了，由审计组提出“任期经济责任审计报告”，经被审计单位主要领导人签署意见后，由审计部作出“审核意见”并报工程局主要领导批准后再发被审计单位及相关职能部门执行。

（七）、被审计单位如对“任期经济责任审计报告”有异议，可向工程局申请复议。

第五条 被审计单位应当为审计组提供下列资料：

（一）、财务预算、会计凭证、会计账簿、会计报表等有关资料；

（二）、企业财产盘点、变动及债权、债务清理的有关情况；

（三）、经营目标、生产经营计划及重要经营决策的有关情况；

（四）、企业领导人员的述职报告或工作总结；

（五）、有关生产经营、管理的其他资料。

第六条 审计部应对主要领导任期经济责任目标的各计划完成情况进行综合性审计评议，整理和积累有关资料，建立任期经济责任审计档案，每年必须将“主要领导任期经济责任目标完成情况表”上报集团公司审计部，作为上级主管部门分阶段性考核干部的重要依据。

第七条 审计规范性原则：

（一）、原则上先审计，后任免。单位主要领导任期届满或任期未满离职时，凡未经审计者，干部管理部门一般不予任免或办理离职手续。

（二）、先内审，后外审。先由工程局审计部对单位主要领导任期进行经济责任审计，如有必要，还应由外部审计部门实施再次审计。

（三）、由社会审计组织进行审计的，实行有偿服务，审计费用由工程局承担。

（四）、“任期经济责任审计报告”如出现质量问题，由审计组长承担直接责任，审计组成员承担工作质量责任，局审计部承担直接领导责任。

第八条 审计人员在依照本办法实施领导干部任期经济责任审计时，被审计的领导干部及其所在单位不得拒绝、阻碍，其他单位、部门和个人不得干涉。

第九条 对违反本办法，有下列行为之一的被审计领导干部所在单位和本人，将根据工程局企业处罚通则进行相应处理。

（一）、拒绝提供有关资料及证明材料的。

（二）、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的。

（三）、弄虚作假、隐瞒事实真相的。

（四）、拒不执行处理决定的。

（五）、打击报复审计人员和检举人的。

第十条 对违反本办法，有下列行为之一的审计人员，应根据工程局企业处罚通则进行处理。

1、利用职权，谋取私利的；

2、弄虚作假，徇私舞弊的；

3、玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；

4、泄露企业机密的。

第十一条 本办法由工程局授权审计部负责解释。

第十二条 本办法自发布之日起实施。

附件：

审计承诺书

审计组：

按照审计组要求，我单位已提供了审计组要求的有关资料，现就所提供的资料声明如下：

1、在审计组要求的范围内，我单位所提供的资料真实、完整。

2、除在已提供给审计组的材料中反映的情况外，我们未发现本单位经营管理过程中存在违反国家法规或集团公司规章的事件。

3、除已在材料中反映的情况外，本单位未发生其他法律诉讼事件。

4、已提供给审计组的财务资料，已完整、真实地记录了本单位各交易事项，除此以外，并无账外账。

5、除已在材料中列明的情况外，本单位各项资产并没有作抵押或受其他限制，本单位也没有为其他单位提供直接或间接的担保。

6、我单位并无未批准的对外投资。

7、所有会计政策和会计估计的变更事项，已按有关会计制度在财务会计报告中予以披露或已提供给审计组。

对所提供的资料，如有违背上述条款的，我将承担全部责任。

特此声明。

单位负责人：（签名）

年月日

第三篇：国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定

国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审

计暂行规定

来源：中办发[1999]20号作者：中共中央办公厅、国务院办公厅日期：99-05-24

第一条 为了加强对国有企业及国有控股企业领导人员（以下简称企业领导人员）的管理和监督，正确评价企业领导人员任期经济责任，促进国有企业加强和改善经营管理，保障国有资产保值增值，根据《中华人民共和国审计法》以及其他有关法律、法规，制定本规定。

第二条 本规定所称企业领导人员，是指企业的法定代表人。

第三条 本规定所称任期经济责任，是指企业领导人员任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任和直接责任。

第四条 企业领导人员任期届满，或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前，以及在企业进行改制、改组、兼并、出售、拍卖、破产等国有资产重组的同时，应当按国家现行规定进行审计。

第五条 企业领导人员任期经济责任审计应当由企业领导人员管理机关报本级人民政府批准，由人民政府下达审计指令。审计机关可以直接进行审计，也可以由社会审计组织或上级内部审计机构进行审计。

第六条 审计机关应当遵照人民政府的指令，按照审计管辖范围，依法派出审计组实施审计。审计中应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密，并遵守审计回避制度的规定。

第七条 审计机关依法实施企业领导人员任期经济责任审计时，被审计的企业领导人员及其所在企业不得拒绝、阻碍，其他行政机关、社会团体和个人不得干涉。

第八条 审计机关应在实施审计三日前，向被审计的企业领导人员所在企业送达审计通知书，同时抄送被审计的企业领导人员。

第九条 审计通知书下达后，被审计的企业领导人员所在企业应当按照审计机关的要求，及时如实提供有关资料；被审计的企业领导人员应当按照要求，写出自己负有主管责任和直接责任的企业资产、负债、损益事项的书面材料，并于审计工作开始后五日内送交审计组。

第十条 审计机关实施企业领导人员任期经济责任审计，应当通过对其所在企业资产、负债、损益的真实、合法和效益情况审计，分清企业领导人员本人应当负有的主管责任和直接责任。

企业资产、负债、损益审计的主要内容是：企业资产、负债、损益的真实性；国有资产的安全、完整和保值增值；企业对外投资和资产的处置情况；企业收益的分配；与上述经济活动有关的内部控制制度及其执行情况；其他需要审计的事项。

在审计的基础上，查清企业领导人员在任职期间与企业资产、负债、损益目标责任制有关的各项经济指标的完成情况，以及遵守国家财经法规情况，分清企业领导人员对本企业资产、负债、损益不真实、投资效益差，以及违反国家财经法规问题应当负有的责任；查清企业领导人员个人有无侵占国家资产，违反与财务收支有关的廉政规定和其他违法违纪的问题。

第十一条 审计组实施审计后，应当向审计机关提交审计报告。审计报告报送审计机关前，应当征求被审计的企业领导人员所在企业及本人的意见。审计组应对其提出的审计报告承担有关责任。

第十二条 审计机关审定审计报告后，对被审计的企业领导人员所在企业违反财经法规的问题，认为需要依法给予处理、处罚的，应在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理建议，同时对企业领导人员本人任期内的经济责任作出客观评价，向本级人民政府提交企业领导人员任期经济责任审计结果报告，并抄送企业领导人员管理机关及有关部门。

第十三条 承办企业领导人员任期经济责任审计的社会审计组织、上级内部审计机构，也要依照规定的程序和要求实施审计，并接受审计机关的监督。

第十四条 企业领导人员管理机关应当将审计机关提交的企业领导人员任期经济责任审计结果报告，作为对该企业领导人员的调任、免职、辞职、解聘、退休等提出审查处理意见时的参考依据。应当给予党纪政纪处分的，由企业领导人员管理机关或纪检监察机关处理。应当依法追究刑事责任的，移送司法机关处理。

第十五条 对企业领导人员任期经济责任实施审计所必需的经费，应当列入本级人民政府专项财政预算，由本级人民政府予以保证。

第十六条 各级审计机关依法独立开展企业领导人员任期经济责任审计工作；上级审计机关负责对下级审计机关执行本规定的情况实行监督、检查；上级企业领导人员管理机关负责对下级部门执行本规定、利用审计机关审计结果的情况实行监督、检查。

纪检监察机关、企业领导人员管理机关、审计机关等有关部门应当建立联席会议制度，交流、通报企业领导人员任期经济责任审计情况，研究、解决企业领导人员任期经济责任审计工作中出现的问题。

第十七条 已列入稽察特派员稽察的企业领导人员的管理和监督，按照《国务院稽察特派员条例》和有关规定执行。

第十八条 实行企业化管理的事业单位的领导人员的任期经济责任审计，参照本规定执行。

第十九条

第二十条

本规定由审计署负责解释。本规定自发布之日起施行。

第四篇：国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定实施细则

审计署

关于印发《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行 规定实施细则》和《国有企业及国有控股企业领导人员

任期经济责任审计暂行规定实施细则》的通知

审办发[2000]121号

各省、自治区、直辖市审计厅(局)：

为了进一步贯彻落实中办发[1999]20号文件，经征得巾央纪委、中央组织部、监察部、人事部同意，现将《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定实施细则》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责仟审计暂行规定实施细则》印发给你们，请遵照执行。

二○○○年十二月二十五日

县级以下党政领导干部任期经济责任审计

暂行规定实施细则

第一条 为丁进一步规范党政领导干部仟期经济责任审汁丁作．根据《中共中央办公厅、国务院办公厅关于印发<县级以下党政领导厂部任期经济责任审计暂行规定>和<国有企业及国有控股企贬领导人员任期经济责任审计暂行规定>的通知》(中办发[1999]20号)，结合党政领导干部任期经济责任审计工作实际，制定本实施细则。

第二条 《县级以下党政领导干部仔期经济责任审计暂行规定》(以下简称“暂行规定”)第二条所称县级以下党政领导干部包括：

县(旗)、自治县、不设区的市、市辖区直属的党的机关正职领导干部(包括主持工作的副职)。以及行政机关、审判机关、检察机关、群众团体和事业单位的正职领导干部(包括主持工作的副职)。

乡、民族乡、镇的党委和人民政府正职领导干部(包括主持工作的副职)：

第三条 审判、检察机关领导干部的任期经济责任审计，由上级组织部门、纪检监察机关委托同级审汁机关组织实施。

审计机关领导厂部的任期经济责仟审计，由同级组织部门、纪检监察机关报经本级党委或人民政府同意后请上级审计机关组织实施。

第四条 乡、民族乡、镇党委和人民政府领导干部的任期经济责任，是指对其所在乡、镇政府财政收支及乡、镇政府机关财务收支的真实性、合法性、效益性以及有关经济业务活动应当负有的责任，包括主管责任和直接责仟。

第五条 暂行规定第二条所称领导干部的直接责任，是指领导干部对具任职期间内的下列行为应当负有的责任：

(一)直接违反国家财经法规的行为；

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为；

(三)失职、渎职的行为；

(四)其他违反国家财经纪律的行为。

第六条 暂行规定第三条所称领导十部应当负有的主管责任，是指领导干部对具所在的部门、单位或地区的财政收支、财务收支的真实性；合法性、效益性以及有关经济业务活动应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。

第七条 领导干部任期经济责任审计，遇有特殊情况不能执行暂行规定第四条规定，需要离任后进行审计、暂缓审汁的，由组织人事部门、纪检监察机关提出意见，报请本级党委或人民政府批准后执行。

第八条 领导干部任期经济责任审计应当有组织有计划地进行。

(一)每年年底前，组织人事部门、纪检监察机关应当提出F任期经济责仟审训的建议计划，与审计机关共同协商，确定下任期经济责任审计的项㈠计划，列入审计机关的审计项目计划。

(二)因干部管理和监督工作需要增加审计项目的，组织人事部门、纪检监察机关商审计机关后提出意见，报请本级党委或人民政府批准后实施。

(三)实施领导干部任期经济责任审计前，组织人事部门、纪检监察机关以书面形式向审计机关出具委托书。委托书的内容包括

审计对象、范围、重点及有关事项。

第九条 审计机关实施领导干部任期经济责任审计。依照《中华人民共和国审计法》的有关规定行使职权。

对非法干预、阻挠审计机关和审计人员进行审计的行为，审计机关心当依法进行处理、处罚：必要时，审计机关可以建议组织人事部门、纪检监察机关刘有关人员采取必要的组织措施，保证审计丁作的正常进行。

第十条 被审计领导干部认为审计人员与其有利害关系，町能影响审计公正，有权向审计机关提出审计人员回避的要求；审计人员在接受审计任务时认为本人与被审计单位或领导干部有利害关系的，应当中请回避；审计人员是否回避，由派出审汁组的审计机关决定。

第十一条 被审计的领导干部所在部门、单位应当及时、全面、如实地向审计组提供与任期纤济责任审计相关的资料。包括财务会计资料，统计资料。工作总结，会议纪要．纤济合同，纪检、监察、审计机关检查报告等资料。

被申计的领导干部反其所在部门、单位对所提供资料的真实性、完整性作山书面承诺。对提供虚假材料的有关责任人，可以建议组织人事部门、纪检监察机关给子必要的组织处理或党纪政纪处分。

第十二条 被审计的领导干部应当向审计组提交的书面材料包括：

(一)领导干部的职责范围；

(二)领导干部任职期间所在单位、部门、地区的财政收支、财务收支各项丁作口标、任务完成情况；

(三)领导干部遵守国家财经法规和领导干部廉政规定情况；

(四)需要向审汁组说明的其他情况。

被审计的领导干部应当对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。第十三条 审计机关在实施审计之前．应当听取组织人事部门、纪检监察机关等有关部门对被审计单位及其领导干部的意见，组织人事部门、纪检监察机关等部门应当向审计机关通报有关情况。

第十四条 审计机关在实施审计过程中。可以书面、座谈等形式，向有关单位和个人就领导干部任期经济责任审计内齐中的有关问题，进行审计调查。

第十五条 审计机犬在审计过程中遇有审计手段难以解决的问题，应当依照法定程序移交给纪检、监察、组织等有关部门调查核实，有关部门应当积极组织实施，其调查核实结果根奉级党委或人民政府，并抄送同级审计机关。

第十六条 审计组实施审计后，应当向审计机关提交经济责任审计报告，其内容包括：

(一)实施审计工作的基本情况；

(二)杖审计的领导干部的职责范围和所在单位、部门、地区财政收土、财务收支工作各项目标、任务完成情况；

(三)审计发现的被审计的领导干部及其所在单位、部门、地区违反国家财经法规和领导干部廉政规定的主要问题；

(四)被审计的领导干部对审计发现的违反国家财经法规和廉政规定的问题应当负有的主管责任和直接责任；

(五)对被审汁的领导十部及其所在单位、部门、地区存在的违反国家财经法规问题的处理、处罚意见和改进建议；

(六)需要反映的其他情况：

第十七条 审计组向审计机关提交审计报告之前，应当征求被审¨的领导干部及所在单位的意见：

审计机关审定审计报告后，向本级党委或人民政府提交审计结果报告，并附被审计的领导十部及所在单位、部门、地区的意见，同叫抄送组织人事部门、纪检监察机关及有关部门。

审计机关对被审计的领导干部所在单位、部门、地区的违反财经法规问题，应当在法定职权范围内作出处理决定或向主管部门提出处理、处罚意见。

第十八条 本实施细则由审训署负责解释。

第十九条 奉实施细则白发布之日起施行。

第五篇：国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定实施细则

国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定实施细则

第一条 为了进一步规范国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计工作，根据《中共中央办公厅、国务院办公厅关于印发〈县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定〉和〈国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定〉的通知》(中办发〔1999〕20号)，结合企业领导人员任期经济责任审计工作实际，制定本实施细则。

第二条 《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》(以下简称“暂行规定”)第一条所称企业领导人员，包括国有企业、国有控股企业，以及国有政策性银行、商业银行、金融资产管理公司、证券公司、保险公司等国有金融机构的法定代表人。

第三条 暂行规定第三条所称企业领导人员的直接责任是指企业领导人员对其任职期间的下列行为应当负有的责任：

(一)直接违反国家财经法规的行为；

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为；

(三)失职、渎职的行为；

(四)其他违反国家财经纪律的行为。

第四条 暂行规定第三条所称企业领导人员的主管责任是指企业领导人员在其任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。

第五条 企业领导人员任期经济责任审计，按照干部管理权限和审计管辖范围，分级分层次组织实施。具体办法由审计机关与企业领导人员管理机关共同协商决定。

第六条 企业领导人员任期经济责任审计，遇有特殊情况不能执行暂行规定第四条规定，需要离任后进行审计、暂缓审计的，由企业领导人员管理机关决定。

第七条 审计机关实施企业领导人员任期经济责任审计，应当同正常财务收支审计、企业内部审计(稽核)、监事会监督工作相结合。在实施企业领导人员任期经济责任审计过程中，企业的内部审计(稽核)机构、监事会等部门应当向审计组提供有关检查资料。

第八条 任期经济责任审计应当按计划进行，每年年底前，企业领导人员管理机关提出下一任期经济责任审计的建议或计划，与审计机关共同协商，列入审计机关审计项目计划。

审计项目计划执行中，因干部管理和监督工作需要，确需增加审计项目，应由企业领导人员管理机关与审计机关共同协商，在审计机关力量许可范围内安排。

第九条 实施企业领导人员任期经济责任审计前，企业领导人员管理机关应当以书面形式 向审计机关出具委托书。委托书的内容应当包括审计对象、范围、重点及有关事项。

第十条 企业领导人员所在企业应当及时、全面、如实地向审计组提供与任期经济责任审计相关的资料。包括：企业计划、财务会计资料、统计资料及经济活动分析资料；现行企业章程、管理制度、经营计划；重要的经济合同、协议及与企业经营管理相关的办公会议纪要(记录)和工作总结；经济监督部门对企业的检查报告、处理意见及企业纠正情况等资料。

企业领导人员所在企业应对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。对提供虚假材料的有关责任人，可以建议企业领导人员管理机关或纪检监察机关给予必要的组织处理或党纪政纪处分。

第十一条 被审计的企业领导人员向审计组提交的书面材料包括：

(一)企业领导人员职责范围；

(二)企业领导人员任职期间与企业资产、负债、损益目标责任制有关的各项经济指标的完成情况；

(三)企业领导人员遵守国家财经法规和廉政规定的情况；

(四)应当向审计组说明的其他情况。

被审计的企业领导人员应当对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。对提供虚假材料的有关责任人，可以建议企业领导人员管理机关或纪检监察机关给予必要的组织处理或党纪政纪处分。

第十二条 审计机关在实施企业领导人员任期经济责任审计过程中，有权依照《中华人民共和国审计法》的有关规定行使职权。

对非法干预、阻挠审计机关和审计人员进行审计的行为，审计机关应当依法进行处理、处罚。必要时，审计机关可以建议企业领导人员管理机关对有关人员采取必要的组织措施，保证审计工作的正常进行。

第十三条 被审计企业领导人员认为审计人员与其有利害关系，可能影响审计公正，有权向审计机关提出审计人员回避的要求；审计人员在接受审计任务时认为本人与被审计企业领导人员有利害关系的，应当申请回避。审计人员是否回避，由派出审计组的审计机关决定。

第十四条 审计机关在实施审计之前，应听取纪检、监察、企业领导人员管理机关、企业监事会等有关部门对被审计的企业及其领导人员的意见，纪检、监察、企业领导人员管理机关、企业监事会等部门应当向审计机关通报有关情况。

第十五条 审计机关在实施企业领导人员任期经济责任审计过程中，可以书面、座谈等形式，就被审计的企业领导人员任期经济责任审计内容中的有关问题，向有关单位和个人进行 2 审计调查。

第十六条 审计机关在实施企业领导人员任期经济责任审计过程中，遇有涉及职权范围以外的问题，应当依照法定程序移交给纪检、监察、企业领导人员管理机关、企业监事会等有关部门调查核实，有关部门应积极组织实施，其调查核实结果报本级党委或人民政府，并抄送同级审计机关。

第十七条 审计组实施审计后，应当向审计机关提交经济责任审计报告，其内容包括：

(一)实施审计工作的基本情况；

(二)被审计的企业领导人员的职责范围和与所在企业资产、负债、损益目标责任制有关的各项经济指标的完成情况；

(三)审计中发现违反国家财经法规和领导干部廉政规定的主要问题；

(四)企业领导人员对审计发现的违反国家财经法规和领导干部廉政规定问题应负有的主管责任和直接责任；

(五)对被审计的企业领导人员及其所在企业存在的违反国家财经法规问题的处理、处罚意见和改进建议；

(六)需要反映的其他情况。

第十八条 审计组向审计机关提交审计报告之前，应当征求被审计的企业领导人员及所在企业的意见。

审计机关审定审计报告后，向本级党委或人民政府提交审计结果报告，并附被审计的企业领导人员及其所在企业的意见，同时抄送企业领导人员管理机关、纪检监察机关及企业监事会等有关部门。

审计机关对被审计的企业领导人员及其所在企业违反财经法规问题，应在法定职权范围内作出处理决定，或向主管部门提出处理、处罚意见。

第十九条 本实施细则由审计署负责解释。

第二十条 本实施细则自发布之日起施行。