全面推动广西国有企业建立和完善现代企业制度

第一篇：全面推动广西国有企业建立和完善现代企业制度

全面推动广西国有企业建立和完善现代

企业制度

企业是创造价值的主体，是市场经济活动的细胞。国有企业是我国社会主义市场经济活动的主导力量，也是中国共产党执政兴国的物质基础，其地位和作用是由我国社会主义基本经济制度决定的。随着我国经济社会的不断发展，国有企业改革先后采取了承包制、租赁制、利税分流、让权放利等一系列改革措施，成为经济体制改革的重要组成部分。党的十五届四中全会通过的《关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定》提出，到2010 年，国有企业要建立比较完善的现代企业制度，使国有经济在国民经济中更好地发挥主导作用。2007年党的十七大报告进一步指出：“深化国有企业公司制股份制改革，健全现代企业制度，优化国有经济布局和结构，增强国有经济活力、控制力、影响力”。

现代企业制度是指适应市场经济发展要求的、以公司制为核心的企业组织形式与运作规范的总和。建立“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度是我国国有企业改革的方向和重要目标，是社会化大生产的需要，也是社会主义市场经济的必然要求。

广西国有企业的发展历程与全国国有企业发展历程基本相一致。2000年，广西启动了建立现代企业制度工作，并选择108户企业作为试点单位。2004年广西新的国资监管体制建立以来，广西国有企业改革和发展进入了快速发展壮大阶段，国有企业焕发出了前所未有的生机和活力。“十一五”以来，广西以建立现代企业制度为目标的国有企业改革工作大致可分为两个重点方面展开。一是以产权制度改革为核心的改革工作基本完成。2008年以来，我区国有资产监管体制机制初步健全，按照“归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅 ”的产权制度要求，大部分国有大中型企业完成了产权制度改革，建立了现代企业制度，明确了国有产权代表，完善了公司治理结构，企业步入快速发展的轨道。二是以推进国有企业购并重组为中心任务逐步铺开。“十一五”以来，我区推动国有资本向重点区域、优势产业和大公司、大集团集中，国有经济布局结构进一步优化，资源配置效率进一步提高，国有经济发展活力进一步增强，一批优势企业实现跨地区、跨行业、跨所有制的大范围、宽领域的资产重组。2007年将防城港务集团、钦州港务局、北海港三港合一组建广西北部湾国际港务集团公司。柳工集团收购上海鸿得利、柳州欧维姆，控股上海金泰工程机械有限公司，购并波兰HSW公司工程机械业务，收购首钢重汽42%股份。我区国有企业通过资源整合、重组扩大了企业的规模，促进了企业快速发展。

目前,广西国有企业改革已进入深化阶段,建立现代企业制度的重点转移到多元化经济结构改造和实现公司资本证券化。但是，我区国有企业生产力水平参差不齐，国有企业改革进展不平衡，建立和完善现代企业制度依然是我区国有企业改革的艰巨任务。现代企业制度包括现代产权制度、组织制度和管理制度。为配合全区“学用政策”活动深入开展，现就现代企业制度有关法律、政策分述如下：

一、国有企业产权制度

产权亦称财产所有权,它包括占有权、使用权、出借权、转让权、用尽权、消费权和其他财产的权利。企业拥有由出资者出资形成的独立法人所有权，并取得由法律认定的企业法人地位，这种明晰的产权关系是现代企业的基本特征。国有企业产权改革的目的就是要建立适应市场经济要求的现代企业法人财产权制度，实行政企分开，所有权与经营权分离。

国有企业产权制度涉及国有资产监督管理、产权制度改革等内容，其目的就是通过建立国有企业产权制度，推动国有企业保值增值，不断增强国有资产的控制力、影响力、带动力。2003年国务院颁布的《企业国有资产监督管理暂行条例》，是新的国资监督制度改革以来国家出台的第一部产权管理方面法规。条例规定了国有资产监督管理机构决定其所出资企业的国有股权转让，明确国有资产监督管理机构应当建立企业国有资产产权交易监督管理制度，加强企业国有资产产权交易的监督管理，促进企业国有资产的合理流动，防止企业国有资产流失。同年，国务院国资委、财政部在《企业国有产权转让管理暂行办法》中，规定了企业国有产权转让的监督管理、企业国有产权转让的程序、企业国有产权转让的批准程序和法律责任。

为落实好相关法律法规及政策规定，自治区先后出台了《关于加快企业国有产权改革的意见》、《关于印发广西壮族自治区企业国有产权转让监督管理暂行办法的通知》、《广西壮族自治区实施＜企业国有资产监督管理暂行条例＞办法》等，从法规和制度层面上规范了企业国有产权改革程序和收益管理;明确了企业国有产权的转让主体、受让主体、交易机构的条件，对产权转让范围、转让程序、转让方式、转让审批等作出详细规定;作出了国有资产监督管理机构应当依照国家和自治区的有关规定，对国有独资企业、国有独资公司、国有控股企业、国有控股公司和国有参股企业、国有参股公司进行企业国有资产产权登记，定期分析和向本级人民政府报告企业国有资产产权状况；并规定国有资产监督管理机构应当建立和完善企业国有资产产权交易监督管理制度，企业国有资产产权转让应当根据国家和自治区的有关规定，坚持公开、公平、公正原则，在依法设立的产权交易机构进行。

2008年国家颁布实施《中华人民共和国企业国有资产法》是一部真正意义的国家有关国有资产管理的法律。从法律层面规定了国家出资企业对其动产、不动产及其他财产享有法人产权和自主经营权，并对各类国家出资企业的合并、分离、改制、上市、增加或减少注册资本、发行债券、重大投资、提供大额担保、转让重大财产、分配利润、申请破产等系列重大事项作出了规定，尤其对企业改制、与关联方交易、国有资产转让、资产评估、国有资本经营预算、国有资产监督作了比较详细的规定，进一步明确了国家出资企业与履行出资人机构之间权利、义务界限。在这部法律中，除直接规定国家出资企业的法人财产权和经营自主权外，还赋予了国家出资企业很多权利，其中赋予国有企业在遵守法律、行政法规的前提下，可以通过企业章程对企业法人财产设定占有、使用、收益、和处分的方式，企业改制可根据企业实际情况选择采取国有独资公司、国有资本控股公司或非国有资本控股公司等多种国有经济实现形式。恰当地行使这些权利，可以进一步扩大企业的经营自主权，增强企业经营的灵活性，更好地适应市场经济的需要。

归纳起来，国有企业产权改革要把握好几个关键点。一是选择好产权改革模式。不同的企业组织形式和产权结构，就会启动不同的产权改革程序。按照《企业国有资产法》规定的国有独资公司、国有控股公司、非国有控股公司等三种国家出资方式，来确定其相应的产权改革模式。二是确定产权改革程序性要求。无论国有独资公司、国有控股公司或者非国有控股公司，其产权改革的程序要求都是必须遵守的义务性规范，有较强的形式要求。三是做好备案登记。《物权法》出台后，产权登记是物权公示的重要形式，是将来资产转让前提条件。在国有企业改革中，国家和自治区出台这一系列关于企业国有产权的设定、转让、审批的规定，其目的就是建立企业法人产权制度，扩大企业经营自主权，使国有企业改革、国有产权交易走上规范化、法制化轨道，确保国有资产保值增值，防止国有资产流失。

二、现代企业法人制度（组织制度）

现代企业法人制度是指依照法律建立起来的使其人格化和获得独立法人地位的企业制度。在这种制度下，企业是人格化的法人，具有法人地位，是独立的民事主体，自主地对外开展活动。企业法人制度是现代企业制度的核心。企业法人制度，简言之，就是企业的所有权和经营权分离，企业拥有经营权(法人财产权)，在对所有者承担责任的前提下，能够独立支配企业的财产。

1993年颁布的《公司法》，先后经过了三次大的修改。这三次修改，彰显了《公司法》的私法自治理念，减少了行政干预，扩大了公司的经营自主权。《公司法》详细规定了建立公司法人治理结构的实体条件和程序要件，是国有企业改制成现代公司制法人企业的最基本法律依据。按照《公司法》的要求，由股东大会（股东会）、董事会、监事会三者相互制约组成的内部组织系统——公司法人治理结构，是现代公司制度最重要的组织架构。良好的治理结构是现代公司筹集资本、向规模化发展的重要因素。国有企业根据企业特点建立具有中国特色的董事会制度、监事会制度和股东大会制度，才能进一步完善法人治理结构和提高竞争力。

依照《企业国有资产法》的规定，国有企业改制方式有：国有独资企业改制为国有独资公司、国有资本控股公司或非国有资本控股的公司；国有独资公司改制为国有资本控股公司或非国有资本控股的公司；国有资本控股公司改制为非国有资本控股的公司。国有企业可根据企业自身的发展战略、资本规模、主业性质、核心竞争力、可控资源、产业发展环境予以选择改制的方式，并建立其相应的法人治理结构。按照国有资产在企业中所占股份比例的不同，2005年底，自治区政府出台了《关于印发自治区人民政府国有资产监督管理委员会向自治区直属国有独资及国有控股企业派驻监事会实施方案的通知》，提出了向自治区直属国有独资及国有控股企业派驻监事会实施方案。2010年，自治区国资委印发《关于开展建立规范董事会试点工作的实施方案》，在部分企业试点建立规范董事会试点工作，并提出相应指导意见，补充出台试点企业外部董事管理办法。

三、现代企业管理制度

一般来说，企业管理制度就是指企业围绕生产经营的计划、组织、协调和控制等一系列程序和环节而制定的各种规范。管理制度包括内部制度和外部制度。企业的外部制度是指出资人为维护自身权益，防范投资风险，减少企业不必要的损失等制定的制度规范。近年来，中央和自治区主要围绕以下六个方面制定了一些列国有企业管理方面的制度法规。

（一）战略规划管理。2007年，自治区国资委制定了《监管企业发展战略和规划管理暂行办法》。该办法规定了企业发展战略规划编制主体、编制重点、主要内容、编制程序和对企业发展战略规划的日常管理等规范。目的在于促进科学投资，长期发展，促进企业落实国家产业政策，推动国有经济布局战略性调整，提升企业核竞争力，促进企业可持续发展。

（二）风险投资管理。2007年，自治区国资委发布了《监管企业投资管理暂行办法》，对风险投资事项的范围，风险投资的决定、核准、备案及问责作出了具体规定，明确了防范组织，规范了防范措施、防范程序，旨在把投资风险消除在萌芽状态。

（三）融资管理。融资包括上市融资和发行企业（公司）债券。2005年，国务院批转证监会《关于提高上市公司质量意见的通知》中指出，上市公司是资本市场发展的基石，提高上市公司质量是提高资本市场投资价值的源泉。目前，我区现有国有控股上市公司11家，通过资本市场融资投向钢铁、机械、交通、港口、水电、化工、旅游、食品制造、商业零售等领域，促进了一批骨干企业、优势产业的形成和发展，有力支撑了地方经济建设，带动了区域经济发展和产业升级。2011年5月，自治区国资委与中国证监会广西局联合下发《关于加快推进集团公司主业资产整体上市的指导意见》，促进广西国有集团公司主业资产整体上市工作，推动更多国有企业进军资本市场。

2010年1月，自治区国资委出台了《监管企业债券发行管理暂行办法》，要求企业在建立健全债券发行风险预警防范体系和监控救济控制机制的前提下，按法律和公司章程的规定及其它规定的程序申报发行。

（四）绩效管理。2008年，自治区国资委发布《监管企业综合绩效评价管理暂行办法》，规定了对企业综合绩效的评价内容、评价指标、评价标准、评价方法以及评价工作的组织、评价报告的制作、评价结果的发布等，要求客观公正，发挥绩效评价工作对企业的评判、诊断和引导作用。在对企业负责人经营绩效考核方面，2010年，自治区国资委发布《关于调整完善企业负责人年度经营业绩考核有关政策的通知》，对企业基本指标增长较快企业负责人在年度考核中加分幅度较大，对增长较慢或没有增长的扣分幅度也大，拉大了考核成绩的距离，充分体现“业绩上，薪酬上；业绩下，薪酬下”的考核原则。

（五）决策管理。对决策程序进行规范，是强化决策责任，提高决策效率和准确性的必要措施。2010年6月，中共中央办公厅 国务院办公厅印发了《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》，对国有企业的“重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金的使用”，必须经集体讨论做出决定。自治区国资委及时制定了落实办法，下发了《监管企业“三重一大”决策制度实施办法》，切实规范国有企业决策行为，提高决策水平和防范决策风险。2010年12月，自治区国资委印发了《关于规范自治区国资委履行出资人职责企业负责人职务消费的指导意见》，对企业主要经营管理人员职务消费行为进行监督，并即将出台《广西壮族自治区国资委监管企业资产损失责任追究暂行办法》，以完善企业资产管理责任制度，规范企业资产损失责任追究行为。

（六）建立健全总法律顾问制度。完善公司的法律风险防范措施，降低投资风险，是现代企业发展的保障手段。总法律顾问制度是企业法制建设的核心，是企业依法决策、依法经营管理、依法维权的组织保障和制度保障。2002年，企业总法律顾问制度在国家重点企业正式试行。2004年，国务院国资委颁布了《国有企业法律顾问管理办法》、制定了《关于在国有重点企业加快推进企业总法律顾问制度建设的通知》，要求大型国有及国有控股企业设置企业总法律顾问，并明确了总法律顾问的七大职责：全面负责企业法律事务工作，统一协调处理企业决策、经营和管理中的法律事务；参与企业重大经营决策，保证决策的合法性，并对相关法律风险提出防范意见；参与企业重要规章制度的制定和实施，建立健全企业法律事务机构；负责企业的法制宣传教育和培训工作，组织建立企业法律顾问业务培训制度；对企业及下属单位违反法律、法规的行为提出纠正意见，监督或者协助有关部门予以整改；指导下属单位法律事务工作，对下属单位法律事务负责人的任免提出建议；其它应当由企业总法律顾问履行的职责。随着这些文件的出台，企业总法律顾问制度在大型国有及国有控股企业全面推开。

自治区国资委也印发了一系规范性文件建立完善企业法律顾问制度。2005年印发了《关于认真贯彻落实〈国有企业法律顾问管理办法〉进一步加强企业法制建设的通知》。2006年印发的《关于建立健全企业法律顾问制度，进一步加强国有企业法制建设的意见》，要求企业建立健全法律事务机构和法律顾问制度。2007年自治区国资委开始在重点监管企业中推行企业总法律顾问制度，并印发了《自治区国资委推行企业总法律顾问制度实施方案》，要求在自治区国资委监管企业全面推进企业法律顾问制度。2011年10月发布《关于印发<监管企业总法律制度整改工作方案>的通知》，提出了监管企业实施企业总法律顾问制度的整改方案，要求2012年底前，资产总额达到20亿以上的监管企业建立企业总法律顾问制度；已经实施总法律顾问制度的企业，要进一步完善企业总法律顾问制度。

责编：罗雪花

第二篇：推动国有企业完善现代企业制度

推动国有企业完善现代企业制度

2013-11-26 14:54 来源： 《求是》 作者： 苗 圩 当前，我国已经进入全面深化改革的新阶段。国有企业属于全民所有，是推进国家现代化、保障人民共同利益的重要力量。党的十八届三中全会明确提出，必须适应市场化、国际化的新形势，进一步深化国有企业改革，推动国有企业完善现代企业制度。这是中央对国有企业改革的新要求，是增强国有企业活力和竞争力、提高国有经济发展质量的有效途径和必然选择，对完善以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度和社会主义市场经济体制具有重要的意义。

一、推动国有企业完善现代企业制度的重要性

改革开放以来，党中央把国有企业改革作为经济体制改革的中心环节，坚持解放思想、实事求是，积极探索、循序渐进，作出了一系列重要决策部署。党的十四届三中全会明确提出了推动国有企业逐步建立产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代企业制度。党的十五届四中全会提出了从战略上调整国有经济布局，推进国有企业战略性重组，建立和完善现代企业制度的任务。党的十六大确立了国家所有、分级代表，权利、义务与责任相统一，管资产与管人、管事相结合的国有资产管理体制，为国有企业改革奠定了良好的体制基础。党的十六届三中全会对国企改革进行了全面部署。党的十七大提出要深化国有企业公司制股份制改革，健全现代企业制度。党的十八大提出，要进一步深化国有企业改革，完善各类国有资产管理体制，推动国有资本更多投向关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域，不断增强国有经济活力、控制力、影响力。党中央的一系列重大决策部署，为国有企业改革和现代企业制度建设指明了方向。经过30多年的探索和实践，国有企业改革不断深入推进，国有企业经营机制、管理体系、企业面貌都发生了根本性变化。现代企业制度建设成效显著，全国90%以上的国有企业完成了公司制股份制改革，多数企业建立了股东会、董事会、经理层和监事会等机构，公司治理结构逐步规范。一大批国有企业实现了股权多元化，形成了混合所有制的股份有限公司。适应市场经济发展的激励约束机制逐步建立，企业经营管理效率明显提升。一批企业在市场竞争中成长壮大，创新能力和市场竞争力明显提高。2003年至2012年，国有企业营业收入从10.73万亿元增长到42.38万亿元，年均增长16.6%。国有经济布局和结构进一步优化，国有企业从中小企业、一般加工行业逐步退出，电力、电信、邮政等垄断行业改革取得积极进展。政企分开、政资分开迈出实质性步伐，国有资产管理体制逐步完善，国有资本经营预算制度初步建立。总体来看，国有企业活力和竞争力不断增强，国有经济发展质量大幅提升，已经同市场经济相融合，在经济社会发展中发挥着重要作用。

当前，我国经济社会发展进入新的阶段，既面临难得的历史机遇，也面对诸多风险挑战。市场化、国际化继续深入发展，世界经济进入增速减缓、结构转型、竞争加剧的时期。国际金融危机的倒逼机制等因素，使我国进入了只有加快经济发展方式转变才能实现持续健康发展的阶段。与新形势、新任务的要求相比，国有企业也积累了一些问题、存在一些弊端，现代企业制度总体上还不完善。主要有：一是股份制改革仍有差距，国有大型企业特别是中央企业母公司层面的股份制改革相对缓慢，中央企业中混合所有制经济比重还比较低。二是一些企业盲目决策，过度追求规模扩张，带来资产负债率过高等突出问题。企业治理结构还不完善，规范的董事会建设还处于探索之中，内部制衡机制尚未有效形成，国资监管机构、董事会和经营管理层之间的关系需要进一步理顺。三是缺少职业经理人制度，行政任命管理人员过多，企业经营者缺乏市场化的退出通道，市场化选人用人和激励约束机制没有真正形成，运营效率有待进一步提高。四是垄断行业准入门槛过高，其他所有制企业公平进入的机制不健全，有效竞争的市场环境尚未形成。一些垄断行业还存在普遍服务缺乏、产品价格高、收入水平过高等问题。五是政企不分、政资不分问题仍然不同程度存在，应由企业自主决策的事项由政府审批的仍然过多，国资分类监管和考核的机制有待进一步完善，企业活力还需要进一步增强。此外，随着国有企业经营实力不断提升，社会对于国有企业承担社会责任有了更大期待。

深化改革是国有企业提高发展质量和效益的动力，是我们可以用好的最大红利。只有加快完善现代企业制度，才能进一步激发国有企业活力和创造力，奠定经济发展方式转变和长期可持续发展的基础，从而推动基本经济制度和社会主义市场经济体制不断完善。

二、推动国有企业完善现代企业制度的思路和重点 进一步深化国有企业改革、完善现代企业制度，必须按照加快完善社会主义市场经济体制、坚持和完善基本经济制度的要求，把握使市场在资源配置中起决定性作用这条主线，以完善公司法人制度为基础，以产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学为基本要求，以规范经营决策、资产保值增值、公平参与竞争、提高企业效率、增强企业活力、承担社会责任为重点，通过完善现代企业制度，进一步提高国有企业发展质量，不断增强国有经济活力、控制力、影响力。——规范经营决策。始终坚持所有权和经营权分离的原则，理顺出资人、决策人和经营管理人的关系，形成股东会、董事会、监事会、经理层各负其责、运转协调、有效制衡的公司法人治理结构。建立长效激励约束机制，强化国有企业经营投资责任追究。建立并完善以管资本为主的国有资产监督管理体系，按照政企分开、政资分开、政事分开的要求，加快完善国有企业分类考核和监管方式，提高监管的科学性和有效性。

——资产保值增值。完善国有企业资产经营业绩考核评价体系。既要考核营业收入、利润等经营性指标，也要考核技术创新成效指标，并确立相应的综合资产经营评价办法；既要考核指标，也要关注中长期发展目标；既要考核企业业务经营、资本运营实绩，更要关注企业业务经营、资本运营能力，形成企业国有资产保值增值长效机制。

——公平参与竞争。进一步破除各种形式的行政垄断。分类推进垄断行业改革，对已实行政企分开、政资分开的垄断行业，进一步放宽市场准入，加快形成有效竞争的市场格局。加快推动国有企业股份制改造，积极发展混合所有制经济，鼓励非公企业参与国企改革。保证各种所有制经济依法平等使用生产要素、公开公平公正参与市场竞争、同等受到法律保护，防止国有垄断企业滥用市场地位妨害公平竞争的行为。

——提高企业效率。更加尊重市场规律，推动国有企业合理增加市场化选聘比例。建立并完善职业经理人、外部董事、独立董事等制度，深化企业内部劳动、人事、分配制度改革，切实转换企业经营机制。大力推进国有企业重组和调整，推动国有资本向重点行业和关键领域集中，向优势企业集中。引导企业突出主业，加大内部资源整合力度，采取多种方式剥离重组非主业资产。推进企业加强管理和管理创新，促进企业管理实现制度化、规范化和信息化。

——增强企业活力。处理好政府与企业关系，减少政府干预企业经营决策的行为，让国有企业真正成为自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束的市场经济主体。加快行政审批制度改革，最大幅度减少涉及企业的行政审批事项。国资监管机构依法对企业的国有资产进行监管，不干预企业正常的生产经营活动。切实减轻企业负担，减轻、取消一批行政事业性收费，解决乱收费、乱摊派、乱罚款等问题。——承担社会责任。坚持履行社会责任与促进企业改革发展相结合，把履行社会责任作为建立现代企业制度的重要内容。鼓励引导企业依法经营、诚实守信，模范遵守法律法规、社会公德和商业道德，维护投资者和债权人权益，保护知识产权。不断提高持续盈利能力，提升产品质量和服务水平，保护消费者权益。加强资源节约和环境保护，落实节能减排责任，保障安全生产，保障职工职业健康，维护职工合法权益。参与社会公益事业，在重大自然灾害和突发事件情况下积极提供支持援助。

三、推动国有企业完善现代企业制度的主要任务和措施 推动国有企业完善现代企业制度意义重大，影响深远。要按照党的十八届三中全会的重要部署，继续坚持经过实践证明行之有效的原则方针，实施一系列有针对性的改革举措，突出重点、分类实施，深化国有企业改革，完善现代企业制度。

（一）准确界定不同国有企业功能

国有企业身处不同行业，其功能目标、产权结构、公司治理、改革重点都有明显区别。进一步深化国有企业改革，首先要准确界定不同国有企业的功能，实施分类改革和监管。对提供公益性产品或服务的企业，如供水、供电、供气、公共交通等，要加大国有资本投入，支持其在提供公共服务方面作出更大贡献，同时进一步规范公司治理，建立符合企业功能定位的考核评价指标体系，有针对性地加强服务质量、价格等监管。对国有资本继续控股经营的自然垄断行业的企业，要实行政企分开、政资分开、特许经营、政府监管为主要内容的改革，根据不同行业特点实行网运分开，放开竞争性业务，推进公共资源配置市场化，加强行业监管和社会监督。对一般性竞争领域的国有企业，要按照市场化的要求，依托资本市场，推进公众公司改革，鼓励战略投资者参与国有企业改组改造，实现国有资产资本化，提高国有资本流动性。

（二）健全公司法人治理结构

健全协调运转、有效制衡的公司法人治理结构，是进一步提高国有企业科学决策和经营发展水平的关键。一是继续深化股份制公司制改革。推动具备条件的国有大型企业实现整体改制上市或主营业务上市，不具备整体上市条件的要加快股权多元化改革，有必要保持国家独资经营的也要加快公司制改革。二是推进规范董事会建设，完善外部董事选聘、培训、评价机制，严格董事履职责任，健全董事会运作机制，形成股东会、董事会、监事会、经理层各负其责、运转协调、有效制衡的机制。探索现代企业制度与党组织发挥政治核心作用、职工民主管理有效融合的途径。三是继续深化企业人事、用工、分配制度改革，建立更加科学的考核分配和激励约束机制。完善经营管理者激励机制，深化企业内部管理人员能上能下、员工能进能出、收入能增能减的制度改革。四是建立长效激励约束机制，强化国有企业经营投资责任追究，探索推进国有企业财务预算等重大信息公开。

（三）建立现代人力资源管理体系

国有企业作为市场经济的主体，必须按照市场经济的内在要求加快建立现代人力资源管理体系。一是建立职业经理人制度，减少行政任命管理人员，合理增加市场化选聘比例，更好发挥企业家作用。建立健全有别于行政干部的企业经营管理者选聘、考核、奖惩和退出机制。二是进一步完善国有企业经营管理者的薪酬机制。合理确定并严格规范国有企业管理人员薪酬水平、职务待遇、职务消费、业务消费。完善职工收入分配调控方式，逐步实现薪酬分配制度与市场接轨。三是加强内部监督约束机制。加强内部财务审计和纪检监察。大力推进企业内部民主管理，最大限度地防止和纠正内部人控制。

（四）完善国有资产管理体制

这是推进国有企业改革发展的体制保障。要坚持国家所有、分级代表的原则，坚持政企分开、政资分开的改革方向，按照权利、义务和责任统一，管资产与管人、管事相结合的要求，持续推进国有资产管理体制改革。一是继续推动履行社会公共管理职能的部门与企业脱钩，实现经营性国有资产集中统一监管。二是以管资本为主加强国有资产监管。大力推进国有资产资本化，改革国有资本授权经营体制，组建若干国有资本运营公司，支持有条件的国有企业改组为国有资本投资公司。三是完善国有资产监管机构和职能，以产权关系为纽带，落实国有资产监管机构的各项法定职责。四是健全国有资产监管法规体系。围绕进一步规范政府、国资监管机构与国有企业之间的关系，健全国家出资企业投资管理、财务管理、产权管理、风险管理等专项管理制度，健全国有资产基础管理制度。五是建立科学的企业业绩考核指标体系，不断完善分类考核制度，提高考核指标的导向性和针对性。

（五）推动国有经济战略布局调整

这是国有企业转变发展方式、提高发展质量效益的关键。一是完善国有资本合理流动机制。国有资本投资运营要服务于国家战略目标，更多投向关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，重点提供公共服务、发展重要前瞻性战略性产业、保护生态环境、支持科技进步、保障国家安全。二是允许更多国有经济和其他所有制经济发展成为混合所有制经济，允许企业员工持股。三是推进国有企业重组和调整，引导国有企业突出主业，加大内部资源整合力度，采用多种方式剥离重组非主业资产。积极利用资本市场和产权市场，吸收民间资本和战略投资者参与国有企业改制改组。

（六）推进国有企业更好履行社会责任 国有企业的公有制性质和在国民经济中的特殊地位，对其承担社会责任提出了更高的要求。一是完善国有资本经营预算制度，提高国有资本收益上缴公共财政比例，2020年提高到30%，更多用于保障和改善民生。划转部分国有资本充实社会保障基金。二是引导国有企业在主营业务优势和广泛的社会问题之间找到结合点，把社会责任融入到企业的战略、决策、运营和管理中。三是加强制度建设和监管监督，推动国有企业在诚信经营、提高产品服务质量、节能减排、环境保护、安全生产等方面加强自我约束。加强企业内部制度建设，保障职工的合法权益，妥善解决国企改革的历史遗留问题。

第三篇：国有企业建立现代企业制度的法律问题

国有企业建立现代企业制度的法律问题

(2001-08-02 09:29:27)主办：中国人民大学研究生会

主讲人：史际春（中国人民大学法学院教授、博士研究生导师）

我很高兴今天有机会来和大家探讨一下我国国有企业改革中的有关问题。

国企改革是一个令人沉痛的话题。党的十一届三中全会以后就谈国有企业改革，到现在将近20年了。那么国有企业的状况到底怎么样呢？我们在座的每一个人都在自觉或者不自觉地思考这个问题。整天耳闻目睹的是，国有企业出现亏损、企业职工下岗、企业面临着困境。更糟糕的就是我们平常所讲的，所谓国有资产流失，保守的估计是一天流失一个亿。到哪里去了？用各种手段转移到私人的腰包里去了，用各种手段来赚钱，赚了钱是他自己的，用的本是人民的，是全体纳税人的，亏了却是国家的、人民的，经营者道德危险的红灯频频亮起。经营者和掌握国有资产的各色人等以职权谋私、携款外逃、贪污腐败、违法乱纪盛行。

这就是我们面临的问题。国有企业改革，除了是一个沉痛的话题以外，它还是一个世纪性的话题。1917年自苏俄开始大规模的社会主义实践，没收了私人企业，把私有制改为国有制，同时进行大规模的社会主义建设，建立了一大批国有企业。到80年代末90年代初，东欧剧变，苏联解体，国有企业走上了私有制道路，给老百姓发私有化证券。那么这样一来，是不是国有企业就变为全体老百姓所有了？不是，被少数人赚足了。现在俄罗斯的几个大富翁，都是白手起家，都是原来掌管国有企业的头头脑脑，现在企业变成了他们的私有财产。

但凡企业与国家相联系，与行政相联系，就不可避免地会有官工、官商作风，扯皮拖拉、人浮于事、贪污浪费、竞争力差等情况，这在西方国家也不例外。由于社会经济的社会化程度不断提高，西方国家自本世纪以来也发展了大量的国有企业，大致可以以“罗斯福新政”为标志吧。从罗斯福新政开始，人们公认，在社会财富的创造中，政府成了一极，私人当然是另一极，由传统的一极变成为两极。

当然这里说的“私有化”，不能顾名思义，实际上它是指国有企业的社会化、民营化、非国营化。西方国家搞私有化的基本方式，是对原来作为政府附属机构的企业实行公司化，卖掉企业的一些股份，或者完全不卖。政府和其他股东一样，根据一般企业法、公司法的架构，来参与企业的决策和经营管理，政府仍然保持对它的支配、控制。大家知道，日本宣布，日本国铁的民营化已经完成了，解散国铁清算事业团，可是国铁的财产现在还是百分之百的国有，它的财产并没有卖，那么它完成私有化是什么意思呢？就是把国铁划分为七个运输公司，一个铁道保有公司，铁道不能分割经营，必须由一个公司来经营，铁道如果分割的话，全国就没有统一的大市场了，再加上其他的一些企业，什么通讯公司、旅游公司，等等，让这些国有公司的经营者和私营企业、公司的老板一样，根据市场来进行管理，比方说，有权解雇职工，他愿意解雇谁就解雇谁。这就是所谓的私有化。还有比较有名的英国电信，英文缩写为BT，它有私有化被认为是成功的，它现在的股份都卖出去了，归机构和个人持有，同时政府保留一股黄金股，只有一股，但是重要事项的决定，必须经过黄金股股东的同意。比方说，在落后偏远地区，你必须要经营电信，有义务提供普遍的电信服务，那么大家想一想，像BT这样的企业，经过私有化以后，就由官僚式的企业变成了地地道道的社会化企业。从整体来看，西方国家的私有化基本上是成功的，增加了政府的财政收入，激发了企业的活力。苏联东欧国家的私有化，要分别从不同国家的来看，有的国家基本上是成功的，有的国家基本上是失败的。

对于这样一个世纪性话题，我们怎么办？我们明确要搞社会主义市场经济。大家知道我们的口号是建立现代企业制度，党的十五大将其表述为16个字：“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”。建立现代化企业制度，从法律上说，就是要按照现代企业的组织形式和机制来改造我们的国有企业。

那么从法的角度来说，现代企业制度究竟包括哪些方面？我想，现代企业制度从法治方面来说，包含着实质和形式两个方面。实质方面，首先是所有者支配，企业的收益法定地归企业的出资者所有。西方国家的大企业、小企业，面对市场的激烈竞争，一般都能够随时、及时、迅速地应对，处惊不乱，高效率地经营；一旦跟不上市场变动，决策错误，竞争失利，则可依法退出，依照企业公司法、证券法、诉讼法、破产法等，从从容容地退出。那么地这里，我们不能忘记有基于所有者自身利益的内在冲动在里边，企业的科学、严格的管理是基于这种东西，及时、有效、从容地面对市场是基于这种冲动，一旦决策失误和客观环境变化不得不退出也是基于这种冲动。所以说，大家现在看得越来越清楚，70年代、80年代所说的内部人、经理人控制不过是一个神话，根本不是那么回事，企业实际上牢牢地控制在以大股东为主体的所有者手里，只有这样的企业才能有活力。所有者不能支配的、所有者不明的企业，是无头苍蝇，永远飞不高，或者飞高以后随时会栽下来。为什么？因为没有一个人格化的利益主体去关心这些财产，好比你捡到一样东西，你对待它的态度，就像所有者不明的企业职工对待企业，分光、吃光是很自然的。

其次是企业及其资本的契约化、市场化。现代经济条件下的事业、企业，涉及方方面面，工业、农业、信息、半导体业，甚至于足球、拳击，都是专业性非常强的。在所有者支配的前提下，所有者应当可以自由地到一个供大于求的劳动力市场上去选择经营者，来为他投资在这个领域的企业中赚钱、服务，经营得好我就用你，或者我自己来经营；你经营得不好、你不诚实信用，明天我就给你换掉。那么这个前提就是有一个经营者的劳动力市场，企业及其资本的经营是契约化、市场化的。它的反面，也就是所谓的内部人控制，一个人在经营岗位上，或者在其他岗位上，非所有者一旦取得职务，就难以替换他，那么这样的企业，即使是所有者控制，也是没有效率的。在所有者和实际控制企业的人的较量当中，所有者得以占上风的前提，就是有一个供略大于求的经营者的劳动力市场。

在现代市场经济下，建立充满活力、有效竞争的企业，是不是只要这两点就够了？够了。但是对于国有企业还要加上一个实质性条件，就是一套高效、廉洁的文官制度。国家有良好的吏治，这是由国有财产的性质所决定的。政治方面我就不说了。国有财产或资产的天然特点，就是没有天然的人格化主体，没有人格化的利益主体，财产是属于全体人民的，属于国家的。国有财产体系中的各种主体，都是由法律和文官制度来设置的。假定国有资产投资于某公司的话，张三作为股东去参加股东会，李四作为董事进入董事会，王五作为监事进入监事会，他们本身并不是老板，他们天然的人格都不是老板。所以，这个高效、廉洁的文官制度就是用来设置角色，以及不让这些角色错位的一种制度。对于私人企业来说，经理和董事是不一样的，董事是老板，经理是打工的；可是对于公有财产的经营来说，董事是打工的，经理也是打工的；他们的自然人本性随时随地都会暴露出来。所以看一个国家的国有企业水平怎么样，只要看这个国家的政府行政水平如何就行了，这两者完全是相关的。意大利的国有企业和新加坡的国有企业都采取投资公司的形式，国家设置若干投资公司，来控制全国的国有企业。可是意大利的国有企业比较糟糕，而新加坡的国有企业则是世界上比较模范的，甚至超过私人企业。什么原因呢？就是一个政府搞得好，政府高效、廉洁。一个政府不那么高效、廉洁的话，就不同了，意大利三大控股公司的董事长、总经理和政府内阁成员们一度统统都到监狱里开会去了。所以说国有企业搞得好与搞不好，和一个国家的政权组织形式和行政组织的效率密切相关、不可分割。我们国家的国有企业要是能够做到这三点，可以肯定地说，就是现代企业了。

说到这里，大家还会提出一个问题：西方国有的国有企业一旦公司化以后，就基本上取得了成功，为什么我们的国有企业公司化、股份化以后，基本上变动不大，这里面还有一个前提，所谓现代企业制度，当然是存在于现代社会中的。那么我们这个社会是不是现代社会？是不是还有一些或者很多中世纪的东西？有很多啊！法学上有一个著名的格言是梅因提出来的，法的现代化就是从身份到契约，可是我们这个社会中身份的东西太多了！市长的身份、厂长的身份、血缘关系的身份、同学关系的身份、老乡关系的身份。所以我们还缺少现代社会所要求的基本要求。中国社会要不断改造、进步，现代企业的实践才能成功。

这是从实质的方面说，现代企业需要三项实质条件加上现代社会，摒弃政权的和身份的、超经济的干扰。所谓超经济干扰，说难听一点就是压制，就是唐诗中说的一句话，宫吏拿着劣绢“系上牛头充炭值”。这样的事情现在还有，还很多。所以要加上“现代社会”这样一个前提，即三个条件一个前提。

从形式上说，是不是公司制就等于现代企业制度呢？现代企业制度包括不包括其他的企业制度呢？公司制并不当然等于现代企业制度，现代市场经济发达的国家存在的除了自然人独资企业以外的其他企业形式，它们都可以是现代企业的表现形式。

合伙制也是现代企业制度，你能说西方发达国家的合伙企业不是现代企业吗？尤其是历史悠久的、大的合伙企业，它们有一套企业文化、一套适应市场要求的管理，当然是现代企业和现代企业制度。现代市场经济发达社会的国有企业不也是现代企业吗？经过改革以后的国有企业当然也是现代企业，你能说改革以后的日本国铁不是现代企业吗？现代的合作社不是现代企业吗？西班牙蒙德拉贡合作集团，这个现代合作企业的典范，从50年代到现在，差不多没有解雇过人，经营的效率高于周边的私人企业，不是现代企业吗？这些都是现代企业。凡是能够适应以上实质性要件的企业，实行的都是现代企业制度。那么惟独资独资企业不是，为什么呢?因为这种企业从形式不要求起出中世纪，不要求必须有现代的社会环境，一个自然人经营的企业，老婆参加也可以，不参加也可以；家庭财产多拿点可以，少拿点也可以；来点亲戚朋友裙带也可以。这种企业制度本身不要求它完全取消中世纪的关系，可以有身份，可以有家长制。所以，个人独资企业不是现代企业的组织形式。那么推而广之，采取家族式、家长制身份管理的合伙企业、有限责任公司也不是现代企业。

也就是说，现代企业实质方面的要求和形式方面是有关联的。不要说日本、韩国，也不要说中国，甚至西方国家它们的家族式企业(形式上不妨为有限公司或股份公司)也保留了很多比较落后野蛮的东西。在这次金融危机当中，学者们组它概括叫做朋党资本主义，就是通过关系、裙带来做生意和经营企业资本主义。在这一点上，即使是日本、韩国，也面临着一个企业现代化的问题。当然我们的企业距离日本、韩国还差得很远，日本在企业现代化方面可以作为我们的榜样，但是它也没有完全解决企业现代化这个问题。

我们要建立现代企业制度，就是要把握好这样一个方向，建立实质和形式有机统一的现代化的企业制度。

既然是国有企业建立现代企业的法律问题，那么我们还要探讨一个基本问题，什么是国有企业?关于国有企业，似乎很简单，不就是中央和地方政府投资的企业吗?但是我们现在法律上并没有明确什么是国有企业。法律上明确为国有企业的，是中央政府或地方政府单独投资经营，隶属于某个主管部门，适用《全民所有制工业企业法》的企业。由政府投资，不适用《公司法》，也不适用《中外合资经营企业法》、《中代合作经营企业法》、《外资企业法》等，这样的企业叫国有企业。我们所谓的国有企业建立现代企业制度，主要也就是指这样的国有企业，按照经济学界学者的说法就是体制内的国有企业，还是由计划经济沿袭下来的体制，采用这样体制的企业叫国有企业。但是改革发展到今天，国有企业的概念也要发生变化，不能拘泥于现行法律上的概念，否则就会造成国有资产流失，就会造成经济的混乱。按照国际惯例，国有资产投资超过50%的是国有企业，在股权分散的情况下，国有主体是第一大股东的企业，也是国有企业。我们刚才讲到，新加坡是采用控投的方式来控制国有企业，它的三大国有控股公司控制的企业都是国有企业，其中最少的政府仅持股12%，国有资产在企业资本中只占12%就可控股。那么到底持股百分之多少是控股呢?这个问题很难说，在极端的情况下，控制3%、5%就能控股。我个人认为，只要是国有主体或国有资产以资本联系实施控制的企业就是国有企业。这种控制主要是资本的控制，也可能是其他方式的控制。那么为什么要追究一个企业是不是国有企业呢?它采取什么样的组织形式，就根据相应的法律来运作、操作就完了嘛!这是我们国家从改革开放到现在存在的一个误区。为什么?因为国有就是国有，不是个人的，不是少数人的、小团体的，国有财产是属于全体纳税人、全体人民，属于国家的。所以，只要认定它是国有企业，就应该对它加以特殊的控制，对它要有行政监察吧，要有反腐败的廉政监督吧!不管你们国家有资产投资了多少次，企业投资企业、企业再投资企业、企业又投资企业，投资那么多次干嘛?毋庸讳言，往往这是这少数人侵占国有资产的伎俩，借鸡生蛋，就算100次，你最底下一层仍是国有企业，我们廉政部门、监察部门、财政部门就对你有最终的管理监督权。不一定直接干预你的经营，但是我们有一般的监督权。当然对于一般的私人企业，并不需要这样做，只要它不违反工商管理、卫生、环境保护、技术监督等法律、法规，原则上不需要对它的资本经营进行监管。国有企业的行吗?国有企业不行，必须要对它加以监管。当然，监督的方式可以是各种各样的。

所以什么是国有企业，要搞清楚。那么到底什么是国有企业呢?我们国家和国际惯例的一个区别，也应该给大家指出来。法学院的同学都知道，前苏联法学家维涅吉克托夫提出，国家所有权的主体是惟一的、统一的；惟一于国家、统一于国家，任何其他主体，地方政府也好、企业也好，都不能作为国家所有权的主体。迄今为止，我们还是遵循这样的理论，采取这样的法律制度，国有财产的主体是惟一的、统一的，地方政府所有也是国家所有。而依国际惯例，中央和地方、联邦和地方分别所有，中央所有就是中央所有、联邦所有就是联邦所有，中央所有和联邦所有才能够叫国有。州有、市有、省有、镇有、村有，都不是国有，地方所有可以叫公有，但不叫国有。大家应当知道，从实际操作来说，在一个法治完善、行政水平很高的国家里面，采用这两种所有的效果是一样的，没有什么区别。因为假定国家所有权是惟一的，也是要通过法律来设置不同的主体，令它对国有财产拥有不同的管辖权，不同的他物权。假定像西方国家这样，地方所有和中央所有不一样，然而日本的冲绳县政府和冲绳县的地主不想把冲绳县有的土地和私有土地租给美军，行吗?不行，中央说要租还得租，抗议、游行也没有用。但是我想，在我们这样一个法治不是那么太完善、行政水平不是那么太高的国家里，是不是采取中央和地方分别所有比较好，这样对明晰产权很有利。我们现在国家统一所有的理论和基础之上，在国有资产管理中贯彻“谁投资谁拥有产权”的原则，这个产权是什么呢?地方政府投资，这个产权实际上就是管辖权、他物权，还不如明确为所有权。这是为了明晰产权、强化利益和责任归属，以调动各级地方政府积极性的一种法律上的假定。

既然只要是国有主体或者国有资产控制的企业就是国有企业，那么国有企业可以采取多种多样的形式。既可以是中央或地方单独所有，可以不采取公司的形式，也可以采取公司的形式、合伙的形式。法人能不能合伙?法人也可以合伙。参加合伙的法人也可以是国有法人，国有法人合伙可以形成国有企业。所以，国有企业可以是非公司的，也可以是有限公司、股份公司，还可以是合伙。公司制，成了我们国家改革的主要形式，也成为西方国家国有企业改革的主要形式，为什么会这样呢?我想，原因主要在于公司所固有的优越性，就是不同利益主体的相互制约、联合合资经营。公司制的出发点，就是不同利益主体联合投资经营，所以它的一整套组织机构和运作机制都是按照不同利益主体相互制约来设计的。从理论上说，采取公司制可以使我们的国有财产的决策和利用分散化、民主化。我们在社会主义的方向下建立了国有企业，有的国有企业并不是社会主义的，是家长制的、长官意志的，是不符合经济规律要求的，那么在保持公有制的情况下，使公有财产的决策和利用有效、科学，就要靠不同利益主体的相互制约。不同的公有财产主体的相互制约、相辅相成、相反相成。这也是我们倾向于用公司制来改造国有企业，建立现代企业制度的原因。

大家听到这里可以知道我的观点，我是不反对公有制的，公有制还是可以保留的。不要人为地宣布非公有化。人为地宣布非公有化、非国有化，就会把现实的、简单再生产的基础都破坏了，那么13亿人承受不了。我们的改革开放能够维持到现在，是与国有企业的苦心经营和苦苦支撑分不开的。如果像前苏联、东欧那样宣布私有化的话，在我们国家的后果要比前苏联、东欧严重100倍，肯定要严重100倍!我们是通过公司制消除中世纪、家长制的东西，使国有财产真正的公有化、社会化。这是第一个问题。

下面第二个问题，我想既然谈改革嘛，就要看看我们国家的国有企业到底有哪些问题，其弊端在哪里?

最大的弊端，就是企业隶属于一个政府部门或者地方政府，对国有资产或国有企业的管理采取条块分割的方式。为什么说这是最大的弊端呢?因为在这种情况下，属于条块管辖范围内的企业，完全不受约束地操纵在行政手里、政府的手里。条或块的首长、部长、省长、市长、县长等，可以对他所在条块范围内，隶属于该条块的企业的任何事务有最终决定权。如果他愿意的话，没有什么约束啊，你是我的公司，是我投资的，我是这个条块的首长。按照企业资本的原则，甚至说这个条块就是所有权，他当然就是大老板，在计划经济下他可以控制，改成市场经济他还是可以控制。公司制在国有企业改革中没有发挥优越性，没有发挥它固有机制一个很重要的原因，就是大股东为所欲为地操纵，其背后就是政府和行政首长，那么就和原来没有改制的国有企业隶属于条块的情形是完全一样的。公司制固有的制约和约束没有了，不起作用，这是一个根本性的弊端。

那么形式上的弊端，就是体制内的国有企业、没有改制的国有企业，它的法人治理结构不足以保证权利制衡，这是从形式上说的。这个法人治理结构就是厂长负责制，我们不承认它是一长制，实际上就是前苏联、东欧过去搞的一长制。一长制在我们国家来之不易，它是国有企业非政治化的产物，50年代就推广，但是步履艰难，到80年代才得到确立。遗憾的是，由于市场经济的发展，它问世伊始就不合时宜了。

现代的生产经营需要权威，这是没有问题的。厂长经理负责制就符合这种要求。西方国家的公司也要权威，美国大公司的权威是谁?是CEO，他是公司的权威，就是Chief Executive Officer，是企业的第一把手，就相当于我们国企的厂长经理。要在企业内部实行现代化管理，要面对瞬息万变的市场及时有效地作出应对，必须要有一长制，一长制是企业有效经营管理的必要条件。在计划经济下，一长制应当是最有效的，因为主管部门牢牢地控制着厂长经理，给他下达任务，厂长经理惟一要做的就是企业内部的指挥和管理。市场经济下就不一样了，要让企业面对市场随时作出决策，这种决策有大有小，有复杂有简单，哪些可以由厂长经理来做?我们的企业制度相对于西方国家的企业制度来说相形见绌，在西方国家的公司里面，每一个人都要对他的决策承担后果，经理在多大范围内有决策权是很清楚的，而在我国，市场化以后主管部门就不敢管了，或者不管了，由于缺乏约束，厂长经理就得以为所欲为。缺乏约束的权力就是腐败，这是一个颠扑不破的真理。

第三点弊端，就是在实行了公司制改造以后，政府架空了股东会、董事会、监事会，完全无视公司法、公司制所固有的法人治理结构。政府越过公司法提供的法人治理结构，直接选任股东、董事、经理、监事，使得经理不必对董事会负责，董事会不必对股东会负责，大家都对政府负责，又都不负责，从而回到了改革以前的情况。

这三个弊端，我给它总结一下，就是政府还没有学会在市场经济条件下做老板。政府学会像私人企业老板那样做老板，这是我国国有企业建立现代企业制度的充分必要条件。学会了，现代企业就建立了，学不会，就建立不了。不论是微观方面还是宏观方面，都要学会做老板。我们不是说，资本主义国家是资产阶级的总老板吗，我们社会主义国家也是公有财产的总老板。具体的国有主体投资于企业，不论是采取公司还是其他的企业组织形式来经营，具体的老板会不会当呢？这些都还是问题，会当了，问题就解决了。那么针对这些问题，下面我来谈第三个大问题，提出若干对策。

对策之一：首先是要完善国有企业的法人治理结构，主要是完善监督机制。没有改制的，不适用公司法的国有企业，它的法人治理结构必须要改。那么怎么改？当然最终应当按照公司法的要求改成公司，包括国有独资公司。权宜之计，现在中央靠两套办法，一个是监事会，对国有企业派出监事，由有关政府部门、专业人士、企业职工组成外部监事会，对企业的经营活动、财务进行监督。另外一个就是稽查特派员。对国有独资公司也适用外部监事会和稽查特派员制度。大家知道，四大国有商业银行正在进行改组，整改的内容之一就是设立监事会，这个监事会不是公司法里规定的监事会，而是适用未改制企业的外部监事会。

那么对于已经实行公司制改造的国有企业来说，是不是适用公司法就万事大吉了？是不是有了股东会、董事会、经理、监事会这样的组织机构就万事大吉了呢？不是的。譬如说，我国公司法现在规定要设置监事会，由股东会产生两个平行机关，一个是董事会，另一个是监事会，由监事会来监督董事长、董事和经理。其实从企业的实践来看，这样的设置是不起作用的。在欧共体指令中，允许欧盟国家在德国式的企业制度中和传统的法国式企业制度中任选其一，而现在大多数企业都选择德国式的企业制度。日本的公司实践了几十年，监事会被证明不起作用，想当监事的得提着礼物去拜见社长，社长就是总经理，监事要获得提名还要去求总经理，在这样的法人治理结构下，监事怎么能监督总经理呢？要监督董事就更不可能了。

大家知道，目前世界上在公司确保所有人利益的法人治理结构，有两种模式：一种是英美模式，就是公司不设监事会，没有监事，那么靠什么来确保公司依所有者的利益来经营和运作呢？靠传统上董事会内部有相当一部分外部董事，就是不在公司企业中任职的董事。那些董事都是大老板，一年参加一次董事会，做出决议后大家都遵照执行，经理和员工们见了这些老板就像老鼠见了猫似的，外部董事具有“至尊至上”的地位，我们的企业还做不到这一点。不在公司企业中任职的董事对经营企业的董事、整个企业应该起到非常有效的监督作用；还有一点，就是法律上的规定，每个公司必须和一个独立开业的注册会计师签订合同，由他为企业做帐和审计。这是法律上强行规定的，不管你愿意不愿意，但是如果股东对某会计师不满意，则可以召开股东大会，更换一个。注册会计师是独立开业的，经过几百年市场经济的发展、竞争和淘汰，他的信用是很高的，不会以自己的饭碗和信誉作赌注，不会和企业串通起来弄虚作假。

这两条非常有效。外部董事自愿地不参与企业经营，但是基于自身利害对企业施加有力而有效的监督。注册会计师呢，既对法律负责，同时对企业的财会制度进行监督，又不干预企业经营。

还有一种是德国模式，其特点是公司有一个常设的小股东会，也就是监事会。这种模式是股东会产生监事会，监事会产生董事会，董事会是监事会产生的。监事比董事大，董事相当于经理，大企业中职工依法参加监事会。这样，企业内部就有一个常设的监督与执行于一体的机构。德国模式是非常有效的，国际上公认，德国和美国的企业法人治理结构最好。这两个到底那一个更好呢？一般而言不分上下，但是这次“克莱斯勒”和“奔驰”合并，“奔驰”说还是采取德国制度，不采取美国制度。德国人一贯认为他们的什么制度都好，法规也是。欧盟开会的时候，讨论制定某项制度，德国人总是说，还讨论什么，就照德国的来吧。有的荷兰人不服气，说难道你们的“纳粹”也是最好的吗？

正是考虑到这两种模式，德国模式和美国模式，能够确保所有人支配和有效的经营，所以我觉得，我们国家的监事会制度也应当改革。我们现在实行的监事会模式，是法国传统的模式、日本公司法的模式。我已说过，由监事会来监督董事、经理，这样一种制度不起作用，我国的实践也证明了不起作用。总经理助理就是监事，总经理助理能够监督谁啊？监事也不知道自己该干什么事，没什么用。从政府的审计、行政监察来看，监事和审计、行政监察部门的功能也区分不开。我们已经规定企业每年要提交会计报告，逐步普遍实行，这迈出了可喜的一步。我想应当把它用法律规定下来，并且像英美那样，强制性地要求每一个企业和一个注册会计师事务所签订合同，由注册会计师来为企业做帐，把它制度化。

另外，英美法系传统上自发形成的外部董事，在我们这里恐怕行不通，自发的不行，还得由法律规定一定比例的外部董事，由股东会选举行产，外部董事不能在企业中任职，以免和企业经营者串通一气。让外部董事代表股东的利益，随时随地对企业进行监督。大家可以看出来，我是倾向于英美的制度。德国的制度也可以吸收，但是监事会高于董事会的观念恐怕不容易被国人接受。在我们的观念中，董事会是经营决策机构，在董事会之上搞监事会，肯定不符合中国人的观念。

对策之二：政府和国有股东必须尊重企业法和公司法所固有的机制。这就要求各级政府都要认识到这一点。党和政府依法办事也不是自发的，因为现在的中国社会还达不到现代社会的标准，自发是不行的。必须从法律上提出要求，政府和国有企业充当投资主体的时候，必须服从企业法和公司法的规定，董事要由股东会产生，经理要由董事会产生，对破坏企业法、公司法机制的人必须令其承担相应的法律责任。要搞现代企业制度，必须顾及到现代企业制度的要求和特点。

对策之三：特殊企业要特殊立法。要从法律上认识特殊企业这种东西，区分特殊企业和普通企业。按照国际惯例，特殊企业和普通企业是分开的。企业如果有特殊需要，不适用一般的公司法和企业法，就应该为这个企业特殊立法。我们缺乏特殊企业立法，给普通企业的改革也造成了不良影响。中国长江三峡工程总公司要不要适用公司法？不清楚。要不要进行工商管理登记？依照国际上的惯例，特殊企业是不需要进行工商管理登记的。因为它是按照专门的法律设立的，还要登记干嘛？特殊企业没有特殊立法，一方面使需要特殊对待的企业无法可依，另一方面则给政府借企业的特殊性，而把法律撇在一边任意操作提供了理由，妨碍了建立现代企业制度的改革进程。特殊企业特殊立法，应是我们建立现代企业法治的必要条件。

对策之四：是要减少从所有者到企业的传递环节，提高行政水平和企业经营管理水平。

乡镇企业的效益一般而言为什么比国有企业好一点？联合国的调查指出，这是社区市场经济所致，村里的企业整天处在村民的眼皮底下，厂长经理有一点违法乱纪，村民都能看得见，稍微严重一点，村民一恼火，一家来一个人举举手，厂长经理就下台了。国有企业呢，发现问题，信息传递上去再反馈下来，企业早就垮台了，这个经理早就卷着钱到美国定居去了。

所以说，所有者意志和利益传递的环节越少越好。从理论上说，任何一个国有主体都在法律规定范围内，行使对一定国有资产的管辖权，这是投资的根据。投资经营，当好股东，既是它的权利，又是它的义务，是对社会、对国家、对人民的义务。依法不能够作为股东的，则应当做到令行禁止。不应该当股东，就坚决不能让它当股东。公安部门、海关、工商行政管理部门、军队等不能当股东。既当股东，就应依法当好股东。还有现代社会最起码的要求，即收支两条线，这是最基本的行政水平。任何国有主体，只要不违反法律的禁止性规定，不违法乱纪，它就有权依法用它所管辖的资产投资，这个企业不能作为本机关的小金库。这是国有企业建立现代企业制度的一个重要方面。

对策之五：在国有财产管辖和经营管理的任何一个环节，都必须实行责任制。这个道理很简单。因为国有财产没有人格化的所有者主体，所有的角色都是法律、行政设置的，要保证设置的科学，要保证担任职务的自然人履行职务的时候不错位，就必须有责任制。这种责任制不仅仅是建立在企业和政府之间。主管部门和企业之间当然要有责任制，国有主体作为股东的时候，它和委派的股东之间要有责任制，也和委派的董事之间要有责任制公有企业的经理和董事之间需要有责任制。这种责任制在私有制下是有需要的。在私有制下，一般的企业法、加上所有者直接的利益驱动，就可达到责任制的效果。经理如果经营不好，当然让你走人，贪污浪费几乎是不可能的。在公有制企业里，如果经理和董事会之间没有责任制的话，这个经理能像私人老板所雇用的经理那样兢兢业业地工作吗？公有财产的最大特殊点就是产权不明晰，对公有财产主体的成员来说和对在座的每一个人来说，公有财产既是我的，又不是我的；既是你的，又不是你的。

我今天讲的就是这么多。下面，我愿意和大家讨论任何问题，希望大家踊跃发言。

问：国有资产投资公司方兴未艾，如何评价这种现象？

答：我个人认为，国有资产投资公司本身是中性的，要使它变好，不至于成为国有资产流失的一个环节，就应当按照行政机关来对待它，按照行政的规律来对待它的、，将其上升为一种法律机制。从西方国家的情况看，国有投资公司是法定机构，属于执行国家政策的准国有企业或准国家机关。如果我们按照这种机构的出发点，在机构设置上做文章，把它作为政企分开、政资分开的工具，作为经营机构来对待它，那么我们肯定要失败，会碰得头破血流。

问：如果允许党政机关办企业的话，是不是会造成市场竞争主体的不平等？

答：党政机关办企业，这不是一个你要不要它办的问题。在公有制主导的情况下，公有制有许许多多具有相对独立利益的主体，你不让它办，是不可能的。既然是不可能的，你就应该让它办，但是要按照现代企业制度、现代行政的要求来办。

问：但我觉得您仅仅谈现代企业制度、现代行政的要求，好像很抽象，到底怎么理解？

答：不抽象啊，比如，企业和政府不能有“小金库”，政府所办企业不能成为违法乱纪的避风港，不能利用行政权力谋取私利、偷税、漏税、抗税、走私，等等。

问：对于所有权和经营权分离，承包经营是失败的，您怎么看？

答：责任制一般而言对公有制是不可或缺的，承包制之所以在公有制经济大幅度滑坡的情况下，在短期内起到扭转局面的作用，这正反映了它固有的某种优越性。这种优越性就是在公财产体系内，产权不清晰的前提下，使角色的设置和权利义务相对清晰。它的失败在于两个方面：一是法治不健全，承包合同没有真正得到履行。长沙市中级人民法院作了调查，承包经营大部分违反了承包经营合同。二是政府观念和行为模式上的问题，以为搞市场经济就是放手让经营者去干，而忽略了所有者支配、资本的契约化经营等现代企业制度的根本要求。这样，使得承包经营的企业成为国家所有权的一种异化、全体人民的一种异己力量。承包中的问题实际上不是责任制产生的。

问：现在社会上存在大量的公有私用的情况，私有经济获得大规模的发展，请问您如何评价，这是否说明了私有化是国有企业改革的惟一途径？

答：这涉及到中国社会历史发展中的一个辩证法：就是自古以来，重要的事业都是由政权来操办的，人民和社会的自治能力特别差。国家是社会矛盾不可调和的产物，同时又是社会的异化力量，它会压迫社会、吮吸社会的膏脂，可谓又好又坏。社会缺乏自治性、单个主体的自治权特别小，重要的事业要求政府去办；可是由政府来办，又不可避免会有政府、国家固有的种种弊端。中国自古以来，就是在这样的矛盾中挣扎。1840年以来，十一届三中全会以来的过程，也是在这种矛盾中发展。如果我们看清楚这个矛盾，就可以尽量做到扬长避短。要纠正公有制的弊端，又不能放弃公有制，要以公有制来主导社会的发展；要发展私有制，又要时时处处提防，不能任由私有制固有的弊端来腐蚀、摧毁社会。这好比搞计划生育一样，计划生育我们很难做得到，农村里一对夫妇生两个、三个、四个的都有，但是你能不能说不搞计划生育？不行，不能松口，一天都不能放松计划生育，一松口，几天就能给你冒出几千万人来。这就是中国的辩证法。一个人所处的社会是不能由自己选择的，身在中国社会，就必须正视公有制的积极作用和弊端，这是不能回避的。

问：据报载，中国已经收购了一家在英国的西门子公司的子公司，挽救了已经倒闭的工厂，您认为在国企改革中，铺新摊子是否合适？这是不是意味着已经对国企改革丧失了信心？

答：否。既然要改革，既然企业要按照市场来经营，就必须允许它根据信号和需求自主地决策，关键是我们要约束政府和任何国有主体学会做股东，而不是禁止它做股东。它投资到英国去，可以，只要没有违法乱纪，依照中国，英国的法律都是合法的，就可以去投资；但你作为国有主体，还应当受到法律上、行政上对国有资产特殊监管要求的约束。

问：你是否认为现行制度已经成为当今中国发展的障碍呢？您是如何看待社会主义的优越性呢？

答：所谓社会主义，我想，就是基于社会大多数人的利益来看问题，做事情，简单地来说就地这样。所以呢，在这个意义上，西方国家的社会主义因素比我们还多，公民从生到死都有社会保障，这就是马克思主义所主张的嘛。作为自由港的香港，在金融危机中也不得不搞一点社会主义：老百姓买股票，亏了、证券公司倒闭了，这是你自己的事情，但是不行，现在我亏了，找政府，政府给在证券公司倒闭中受损害的人每人最高可达15万港币的补偿。中国有13亿人，经济发展不快，为什么呢？因为如果放手竞争的话，并不是每个人的聪明才智都能得到充分发挥的，而且社会上还有很多缺乏聪明才智的人。如果放弃社会主义，就会有人饿死。赤裸裸地不搞社会主义的话，就是这样。正如我刚才说过的，对公有制和社会主义不能松口，一松口就完蛋了。

问：当前上市的国有股份公司，大多数是经过人为包装的，结果是经营状况不好，而且一方面对公司缺乏有效监督，另一方面小股东的利益没有保障，这样的现代企业改革是否会对今后的改革产生消极影响，使人们丧失对企业改革的信心？请从法律的角度加以评述。

答：既然要按照公司制来建设现代企业制度，那么首先从上到下，都应树立一种观念，就是把股东架空不是现代企业法律制度及其法人治理结构的固有要求。现代企业制度，不仅仅是形式上的，还有实质上的，其实现都需要我们加倍努力。

问:从您所讲的，似乎可以得出一个结论，国企是否能够搞好的关键不是法律问题，而是政治问题。那么政府存在的问题通过什么途径来解决，政府是否回到传统的西方政治学基础上去呢?

答:我今天没有涉及政治问题，都是在讲法律和经济问题。我认为，在不涉及政治问题的前提下，也是可以把国有企业搞好的。因为宣布搞还是不搞社会主义，也是一个经济问题，是关系到我们的切身利益、切身日常生活的一个一般性问题，就像宣布计划生育搞不搞不一定是一个政治问题，在更大程度上是一个人口和经济的问题。

问:***与社会主义的关系如何?多党制与社会主义是否相矛盾?现代企业制度能建立在公有制的基础上吗?

答:我们现在宣布搞社会主义，主观上搞社会主义，不等于就是社会主义了。社会主义的标准这么低?社会主义，按照科学社会主义创始人的说法，最起码要做到全部生产资料归全社会所有，国家开始消亡。中国历史上没有经历过彻底的私有制，原始社会后期的亚细亚生产方式的残余长期没有清除，社会的发展艰难曲折，迈向社会主义是迈向现代化的一种努力。如果资本主义能让中国走向现代化，我觉得就应该搞资本主义，但是不行啊!从慈禧太后那个时候就决定了搞不得啊!不是中国人不想走资本主义，中国人是在走资本主义的路被逼得无路可走了，才选择了社会主义啊!在中国这样的社会中，现在要搞资本主义，否定共产党，肯定不符合大多数人和社会发展的整体利益。

问:您刚才说，法人可以合伙，可是我们刚刚颁布的《合伙企业法》并没有规定法人可以合伙，难道我们刚刚颁布的法律又要修改吗?

答:提问的同学一定是法学院的。你应该知道，《合伙企业法》是对个人合伙的具体规定，并不排除《民法通则》和《中外合作经营企业法》等其他法律，法规允许法人合伙的存在。

问:十五大提出“抓大放小”，我认为放小就是私有化，您认为怎样呢?

答:大家都是下意识地把私有化等同于私有制。所以，我一开始就向大家解释，私有化不等于私有制，西方国家的企业在私有化中，也是将一些中等企业私有化，多数国有企业尤其是大的国有企业在私有化之后仍然属于国有，或者是社会化。我们国家的小企业是不是搞私有制，我觉得可以灵活一些，我完全同意采取各种各样的形式，对小企业可以搞私有制、合作制、股份公司制、公有财产既可以控股，也可以不控股。中央也是这个意思，怎么样有利于生产力发展，就怎么样搞。我们社会的利益、社会的公平恐怕要靠大企业来实现，对于众多小企业，不妨让它自由一些。

问:您怎样看待国家的双重身份，它作为行政主体的经济利益主体，怎么样才能处理好两者的关系?

答:国家当然有双重身份，而且还有更多的身份。要处理好两者的关系，关键是要实现行政的现代化。具体的国家机关和具体的国家机关工作人员，他的行为不得违背他所扮演的角色对他的要求，不是说，我这个机关收费就是我的了，我这个机关办企业的利益就是我的了。如果真正做到了任何一个国家机关和国家机关的工作人员，都是根据国家的利益来行事的话，那么一般允许党政机关办企业也就没有问题了，关键是国家的行政水平、法治水平怎么样。在发达国家的政府里面，无论你在那个机关工作，同样级别的公仆其收入都是一样的。不像在我们这里，在财政部门就高一点，有些部门就低一点，清水衙门就更低一点，这是国家落后的一面，不能再让它持续下去了。香港这次拿出一千亿港币来拯救股市和汇市，如果具体机关和个人不能代表政府的话，也就是行政水平很低的话，香港那就完了。

问:国有，无论怎样强调，它终究只是虚的，能不能把国有股卖掉，让它社会化，让人民成为它的财产所有者，这样政府才能纯粹作为市场规则的制定者，当个中立的裁判员，不能既当裁判又当运动员。

答:这就是一个角色设置问题。现代发达国家的政府，无不既从事经济活动、从事公开市场操作，又制定规则、充当裁判，绝无例外。这是社会化的要求。能不能强行地从意识形态出发，把公有制变成人民所有制呢?实践证明这是不可能的。理论上也证明它是不可能的。大多数股东只是忙自己的事，持有股票不一定就关心企业经营；以证券方式把国有资产分光的话，大概不出两个月，股票就会集中到少数人手中，大众资本主义是不可能的。

问:现在国有企业正在大量出售，“靓女先嫁”，您对这种现象怎么看?

答:有人买就出售嘛，只要是公平合理的，不要像俄罗斯那样，让少数人侵吞公有财产。只要依照科学行政和法治的要求，对掌管出售企业的官员施加约束，不让其以权谋私、假公济私，就可以了。在后面这个问题上应当多做点文章，在该不该出售的问题上，少做点文章。

第四篇：邯钢集团建立和完善现代企业制度浅析

网络高等教育

本 科 生 毕 业 论 文（设 计）

题

目：邯钢集团建立和完善现代企业制度浅析

学习中心： 层 次： 专科起点本科 专 业： 年 级： 年 春/秋 季 学 号： 学 生： 指导教师： 完成日期： 年 月 日

邯钢集团建立和完善现代企业制度浅析

内容摘要

在基本建立现代企业制度的基础上努力健全现代企业制度是新时期我国企业改革 的基本要求。为了适应中国钢铁集团公司打造综合性国际钢铁公司的需要，钢铁企业建立健全现代企业制度势在必行。邯钢集团作为河北钢铁公司的典型代表之一，近些年通过建立现代企业管理制度，依托体制、机制优势，使企业发展速度不断加快，发展质量不断提高，取得了较好的经营成果。但公司在制度、组织、管理等多个层面也暴露出许多问题，如公司法人治理结构还不完善、有效的激励约束机制还未建立、公司发展后劲不足等等，这些问题不解决，将严重阻碍企业进一步做强做大。

本文应用现代公司治理结构、激励机制、企业内控的相关理论和方法，结合邯钢集团的企业实际，针对存在的问题，分析深层次的原因，提出完善现代企业制度的有效措施，最终使该公司在制度层面完善以现代产权制度为基础的公司治理结构，在管理层面制定符合实际的内部控制体系、科技创新体系等，从而实现健康快速发展，同时为国内同类型企业提供有益借鉴。

关键词：邯钢集团；现代企业制度；制度完善

I

邯钢集团建立和完善现代企业制度浅析

目 录

内容摘要................................................................I 引 言.................................................................1 1 现代企业制度概述.....................................................3 1.1 现代企业制度的内涵..............................................3 1.2 现代企业制度的基本特征..........................................3 1.3 现代企业制度的主要内容..........................................3 1.3.1 现代企业法人制度..........................................3 1.3.2 现代企业组织制度..........................................4 1.3.3 现代企业管理制度..........................................4 2 国有企业建立和完善现代企业制度的现状分析.............................5 2.1 国有企业建立和完善现代企业制度的历程............................5 2.1.1 以放权让利为特点的国有企业改革阶段........................5 2.1.2 以实施承包制为主要形式的国有企业改革阶段..................5 2.1.3 以转换企业经营机制为核心的国有企业改革阶段................5 2.2 国有企业建立和完善现代企业制度存在的问题及成因分析..............6 2.2.1 国有资产流失严重..........................................6 2.2.2 国有企业债务负担过重......................................6 2.2.3 国有企业社会负担过重......................................6 2.2.4 经济效益低下，亏损严重....................................7 2.2.5 缺乏能有效约束企业行为的法律和政策环境....................7 3 邯钢集团建立和完善现代企业制度实证分析...............................8 3.1 邯钢集团简介....................................................8 3.2 邯钢集团制度现状................................................8 3.3 邯钢在建立现代企业制度中存在的问题..............................8 3.3.1 股权结构不合理............................................8 3.3.2 对企业制度考核力度不够....................................9 3.3.3 缺乏技术骨干，缺乏人才储备................................9 3.3.4 创新能力仍需加强..........................................9 3.4 邯钢进一步完善现代企业制度的建议................................9 3.4.1 精干主体，剥离辅助........................................9

II

邯钢集团建立和完善现代企业制度浅析

3.4.3 加大监控力度，注重过程控制，确保指标“落地”..............9 3.4.4 股份制的规范化改革.......................................10 结 论................................................................11 参考文献...............................................................12

III

邯钢集团建立和完善现代企业制度浅析

引 言

研究的目的和意义

二十一世纪上半叶，是我国实现社会主义现代化建设第三步战略目标的伟大历史时期。要达到国民经济发展实现量变到质变的飞跃，迫切要求经济结构的优化和升级，生产力水平的提高。党的十七大报告提出:“坚持和完善公有制为主体，多种所有制经济共同发展的基本经济制度，毫不动摇地巩固和发展公有制经济，毫不动摇地鼓励和支持非公有制经济发展，形成各种所有制经济平等竞争、相互促进新格局。深化国有企业公司制股份制改革，健全现代企业制度。”这是对国有企业改革提出的新要求，同样适用于非公有制经济，即在基本建立现代企业制度的基础上努力健全现代企业制度。邯钢集团近些年来已经初步建立了现代企业制度框架，公司在改革、发展、管理方面取得了可喜的成绩，但在制度、组织、管理等多个层面也暴露出许多问题，为了改变这种状况，只有加快改革步伐，建立与市场经济相匹配的现代企业制度，才能适应市场竞争的要求，摆脱困境，走上发展之路。

研究的内容

本文将应用现代公司治理结构理论与方法，研究邯钢集团的发展现状以及集团的经营状况，找出存在的问题，分析原因，提出解决方案，从而构建分权与制衡相统一的决策及执行机构，最大限度地保障股东权益，促进公司更好更快地发展。应用公司治理结构激励机制理论和方法，研究如何有效激励公司经理、董事、监事烙尽职守、勤奋工作；应用企业内控的相关理论和方法，研究如何建立完善内部控制体系；应用人力资源管理相关理论和方法，研究如何加强经营管理人才、专业技术人才、操作技能人才三支队伍建设。通过现象分析，查找邯钢集团现代企业制度方面存在的深层次问题，分析原因，进而完善邯钢集团的现代企业制度，最终使该公司在制度层面完善以现代产权制度为基础的公司治理结构，内部控制体系、科技创新体系等，从而实现健康快速发展。

研究的思路和方式

为了深入透彻地研究荣程钢铁集团现代企业制度的完善方案，本人首先查阅了大量现代企业制度方面的文献资料，掌握了解欧洲、美国、日本等西方国家现代企业制度的发展历程、具体形态和企业产权制度和法人治理结构的特点和效应，同时熟悉中国现代企业制度的发展历程，学习中国现代企业制度的内涵、特征等基础知识，借鉴国内现代企业制度方面的相关论点。在此基础上，深入企业，通过个别交流、查看资料等多种方式调查研究邯钢集团现代企业制度的现状，正确评价取得的成绩，客观分

邯钢集团建立和完善现代企业制度浅析

析存在的问题，深刻查找形成问题的原因，并提出相应的完善现代企业制度的措施。

邯钢集团建立和完善现代企业制度浅析 现代企业制度概述

1.1 现代企业制度的内涵

企业作为社会经济的基本单位，企业制度的内涵极为广泛，它既是社会基本经济制度的一个主要方面，是在一定历史条件下形成的企业经济关系，同时还包括企业经济运行和发展中的一些主要规定、规程和行动准则。现代企业制度由涉及企业与外部关系和企业内部机制的一系列制度组成，规范企业与外部关系和理顺企业内部机制，主要是明确企业性质、地位、作用及其与市场环境、社会环境相互联系、相互作用的关系和确立企业的行为方式。

1.2 现代企业制度的基本特征

我国企业改革所要建立的现代企业制度，则是适应社会主义市场经济要求，以完善的企业法人制度为基础、以有限责任制度为特征、以公司企业为主要形态的与国际惯例通行的新型企业制度。其基本特征如下：

⑴ 产权关系明晰，权责明确 ⑵ 政企分开，自主经营 ⑶ 机制健全、行为合理 ⑷ 管理科学，注重效率

1.3 现代企业制度的主要内容

现代企业制度是一个由多层次制度构成的制度体系，其基本内容包括以下几方面： 1.3.1 现代企业法人制度

按照民法规定，凡是按照法定程序组成的，有固定的组织机构，拥有独立的财产，能以自己的名义依法具有权利能力和行为能力的社会、经济组织，即称为法人。具有法人的特征的企业称为法人企业，法人企业与自然人企业相比，有以下几个基本特征：

⑴ 法人企业在法律上成为民事权利义务的主体，能独立地承担民事责任。而在自然人企业中，这种权利和义务由企业主直接承担。

⑵ 一般法人企业实现了所有者主体的多元化和分散化，而自然人企业的所有者比较单一。

⑶ 法人企业成了财产主体和盈亏主体。法人企业把企业的资产和投资者的其它资产在法律上严格区分开来，投资者仅以投人到企业的那部分资金对企业负有限责任；企业对投资者投人企业的资产及其增值具有法人所有权，可以用它们对债权人负有限责任，企业实行真正的自负盈亏。

⑷ 完成了现代意义上的所有权和经营权的分离。在法人企业中，企业的经营者并

邯钢集团建立和完善现代企业制度浅析

不是资产的所有者，或者不是主要的所有者，而是具有专业知识的经理阶层。自然人企业和合伙企业中，投资者既是企业资本所有者，又是企业财产的支配者。

⑸ 产生了合理的资源配套机制。某些法人企业是通过向社会公开发行股票而建立起来的，企业效益和实力通过股票发行的数量和价格的涨落反映出来，形成了完备的市场评价机制，在竞争中实现优胜劣汰和生产结构的调整。

⑹ 为了扩大生产规模，实行资本社会化创造了一种好形式。1.3.2 现代企业组织制度

现代企业制度有一套完整的组织制度，其基本特征是：所有者、经营者和生产者之间，通过公司的决策机构、执行机构、监督机构，形成各自独立、责权分明、相互制约的关系，并以国家相关的法律法规和公司章程加以确立和实现。

现代企业组织制度有两个相互联系的原则，即企业所有权和经营权相分离的原则，以及由此派生出来的公司决策权、执行权和监督权三权分立的原则。在此原则基础上形成股东大会、董事会、监事会和经理层并存的组织机构框架。公司的组织机构通常包括股东大会、董事会、监事会和经理人员四大部分。按其职能，分别形成权力机构，执行机构、监督机构和管理机构。股东大会作为权力机构，它由国家授权投资的机构或部门以及其他出资者选派代表组成。股东实际上就是公司的所有者，股东大会所形成的决议是最终决议，具有法律效力。董事会作为公司的常设机构，是股东大会的执行机构，也是公司的经营决策机构，其主要职责是执行股东大会的决议，制定公司的大政方针、战略决策、投资方向、收益分配。监事会作为公司的又一常设机构，其主要职能是对董事会和经理人员行使职权的活动进行监督，审核公司的财务和资产状况，提请召开临时股东会等。经理人员是企业的管理阶层，包括公司的总经理、副总经理和部门经理等，负责公司日常的经营管理活动，依照公司的章程和董事会的决议行使职权。经理层对董事会负责，实行聘任制，不实行上级任命制。由股东大会、董事会、监事会及经理层相互制衡的现代企业组织制度，既赋予经营者充分的自主权，又切实保障所有者的权益，同时又能调动生产者的积极性，它是我国的国有企业建立现代企业制度的核心依托。1.3.3 现代企业管理制度

科学的企业管理制度是现代企业制度的重要内容。从克服我国现有企业管理制度的弊端和提高企业经营效益出发，建立现代企业的管理制度，重点是对企业的机构设置、用工制度、工资制度和财务会计制度等进行改革，建立严格的责任制体系，并加强职工队伍建设和企业文化建设，全面提高企业素质。

邯钢集团建立和完善现代企业制度浅析 国有企业建立和完善现代企业制度的现状分析

2.1 国有企业建立和完善现代企业制度的历程

改革开放以来，我国的企业改革基本上是沿着所有权与经营权分离，扩大企业经营自主权，改革经营方式，以市场为导向，搞活国有大中型企业的思路向前推进的。我国探索建立现代企业制度经历了以下三个阶段： 2.1.1 以放权让利为特点的国有企业改革阶段

这一阶段，中央对国有企业提出了简政放权、让利，并进一步提出了两步利改税等措施，旨在提高企业的活力，加强企业的责任心。在国家和企业利益分配关系方面，通过利改税等措施打破了多年来在国家和企业关系上由国家统收统支的局面。一定程度上扩大了企业财权、规范了国家和企业的分配关系。

然而随着改革的进一步深人，这些措施便逐渐暴露出其暂时性、局限性等毛病。首先是权放下去了，许多企业不会用权或滥用权利，使经济运行紊乱，国家利益大大受损。其次是推行利改税搞税利合一，又混淆了税与利的不同来源及国家的行政职能与经济职能的界限，使得政企更加不分，窒息了企业的生机与活力。2.1.2 以实施承包制为主要形式的国有企业改革阶段

从1984年起，中央开始推行所有权与经营权分离，并注重企业的内部经营权的改革，主要是在企业普遍实行承包经营责任制。

承包制一方面硬化了国家的收入，保证了财政收入和增长；另一方面也扩大了企业自主权，增加了企业的利益激励和驱动，对于调动企业和职工的积极性的确起了一定的作用，但由于承包制存在负盈不负亏，经济行为短期化，承包者搞掠夺式生产经营等严重弊端，所以它已经越来越不利于经济持续、稳定、协调的发展。在党的十四大将我国经济体制改革的目标确定为建立社会主义市场经济体制后，承包制就更不能成为社会主义市场经济的微观基础。

2.1.3 以转换企业经营机制为核心的国有企业改革阶段

党的十四大确定了建立社会主义市场经济新体制的目标，国有企业改革在探索转换经营机制的同时，迅速找到了建立现代企业制度的改革目标。在确定建立现代企业制度之前，国有企业的改革主要围绕转换企业经营机制展开了探索。

转换企业经营机制的目标是，使企业适应市场的要求，成为依法自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的商品生产和经营单位，成为独立享有民事权利和承担民事义务的企业法人。在探索企业经营机制转换的过程中，重点进行了企业内部三项制度改革：即建立了新的人事制度，干部实行聘任，打破干部与工人的界限，解决“干

邯钢集团建立和完善现代企业制度浅析

部能上能下”的问题；建立了新的劳动制度，职工要进行劳动优化组合，破除了固定工制度实行全员劳动合同制，解决“职工能进不能出”的问题；建立了新的分配制度，要在明确岗位与工资挂钩等方面倾斜，打破平均主义，拉大分配差距，解决“收入能多不能少”的问题。解决这几个难题，都与职工切身利益有关，必然会出现一些阻力。

尽管有阻力，许多企业在内部三项制度改革中还是取得了成绩。与此同时，人们在积极探索公司制，特别是党的十四届三中全会明确提出建立现代企业制度后，围绕着建立现代企业制度，理论界开展了前所未有的大讨论。

2.2 国有企业建立和完善现代企业制度存在的问题及成因分析

2.2.1 国有资产流失严重

近年来，随着国有企业改制、兼并和重组的实施，国有资产流失日益严重。国有资产的大量流失暴露出我国在国有资产管理和国有企业体制上难以适应市场经济需要的重大缺陷。

2.2.2 国有企业债务负担过重

根据西方企业的经验，企业的资产负债率不应超过50%，否则会威胁到企业偿债能力和对外的信誉、甚至可能导致资不抵债而破产的后果。目前，我国国有企业债务负担十分沉重，实际资产负债率大约在80%以上。这样的高资产负债率，不但成为企业进一步发展的沉重负担，也使银行陷人不良债权的困境。

企业之所以陷人这样复杂而沉重的债务中不可自拔，既有体制转换的因素，又有自身机制的因素，既涉及金融、财税等经济环境间题，又有其内部管理方面的问题。2.2.3 国有企业社会负担过重

目前国有企业社会负担沉重，相当一部分资产被非经营性事业所占用，经营性资产相对减少。沉重的社会负担使其难以同其它所有制经济展开竞争。

⑴ 国有企业冗员过多，难以安置

随着技术进步、设备的更新改造，国有企业的富余人员不断增加，再加上政府强制安置的部队退伍人员和城市待业青年，使企业冗员大量存在，如何合理解决这些富余人员直接关系到改革进程和社会环境的稳定。

⑵ 国有企业所供养的离退休人员太多

在国有企业中，离退休人员的比重越来越高，巨额的退休人员费用成为国有企业不堪承受的沉重负担。

⑶ 国有企业承担了许多社会及政府所应承担的职能

国有企业至今仍未摆脱社会行政职能附属物的地位，在职工住房、医疗、教育、邯钢集团建立和完善现代企业制度浅析

就业等社会责任方面背着沉重的包袱，使企业资产结构严重非经营化，增加了企业产品成本，使企业在市场上的竞争能力减弱。2.2.4 经济效益低下，亏损严重

近几年来，国有企业的经济效益不断滑坡，亏损面扩大，亏损额增加。国有企业的严重亏损其原因是多方面的，既有体制性原因，也有非体制性原因，非体制性原因即产业结构和区域结构的转换导致老工业区的衰退，以及新技术推广使老技术产品失去竞争能力等。体制性原因包括计划经济体制遗留下来的历史包袱，改革以来承担的改革成本和企业自身缺乏激励机制、约束机制和适应市场经济的科学管理能力。2.2.5 缺乏能有效约束企业行为的法律和政策环境

国有企业产权结构的多元化，甚至大规模的非国有化，并不能保证企业在新的产权形态下改变行为和提高效率。这是因为行为和效率的变化既需要与新规则相匹配的法律、人才、社会保障制度、行政能力等，还需要重建与之相适应的政治与社会价值标准。

邯钢集团建立和完善现代企业制度浅析 邯钢集团建立和完善现代企业制度实证分析

3.1 邯钢集团简介

河北钢铁集团邯郸钢铁集团有限责任公司（简称邯钢）位于国家历史文化名城—邯郸。邯钢于1958年建厂，历经50多年的艰苦创业，现有总资产856亿元，职工2.4万人，具备了年产1300万吨优质钢的综合生产能力，是国家重要的优质板材和优质型棒线材生产基地，河北钢铁集团的核心企业。

邯钢产品涵盖汽车、家电、建筑、造船、航天、机械、石化等国民经济各个领域，远销欧美等国家和地区。邯钢先后荣获国家创新型企业、全国质量奖、全国先进基层党组织、全国文明单位、全国绿化模范单位、全国“十一五”时期节能先进集体等荣誉称号。

3.2 邯钢集团制度现状

20世纪九十年代初期，在计划经济向社会主义市场经济转轨过程中，邯钢解放思想，转变观念，推墙入海，走向市场，独创并推行了“模拟市场核算，实行成本否决”经营体制，取得了显著的经济效益和社会效益。“模拟市场核算，实行成本否决”最早主要是针对生产系统推行的，覆盖不全面，在管理系统、技术研发和新产品开发等领域尚未实行。三是由于客观条件的限制，当时在指标分解纵向到底上落实得较理想，而在横向到边方面尚不彻底。当客观现实呼唤管理的科学化、系统化和规范化时，邯钢人没有固步自封，而是发扬当年的求实创新精神，与时俱进，深化改革，强化管理。2002年，新班子上任后，对管理部门和二级厂进行了职能整合和机构重组，大力推进“扁平化”组织建设，并在此基础上，率先在冶金系统推行全面预算管理，实现了“模拟市场核算，实行成本否决”模式与现代企业制度管理方法的对接。“十五”末相比，2012年邯钢总资产、净资产、年销售收入、年人均产值分别增长247%、210%、231%、146%。

3.3 邯钢在建立现代企业制度中存在的问题

3.3.1 股权结构不合理

公司的实质是全民所有制，即全部资产来源于国家，投资主题单一，制衡机制不健全，活力不足。一方面政府对企业的干预较强，不能真正落实和保障企业法人的财产权，无法真正做到“自助经营，自我发展”；另一方面，由于广大职工和经营管理者没在公司持有任何股权，很难真正调动他们的积极性。在今天激烈的市场竞争中，经营管理者和技术骨干是企业竞争成败的关键，他们在企业没有直接的利益，就不能最大限度的发挥作用。

邯钢集团建立和完善现代企业制度浅析

3.3.2 对企业制度考核力度不够

企业除了创新能创造高附加值的产品，那企业管理更是企业发展的根基、效益提升的纽带。一个发展良好的企业，它必定有非常完善的考核制度，要打造百年企业唯有制度管人。调查显示，公司虽然已采取一级考核一级的制度在执行，但是中层一批骨干对考核不重视、力度不够、执行能力差，要必须引起高度重视并加以整治。3.3.3 缺乏技术骨干，缺乏人才储备

企业的技术人才缺乏，很有可能导致产品质量存在不足。在企业管理中，人才储备缺乏非常重要，但在振新实业的各个环节和相关部门严重缺乏后备人才，这将是企业的短处，企业要发展，人才必须储备，只有让人才在企业中相互竞争，以优胜劣汰的竞争来提拔优秀人才，企业才能人才辈出。3.3.4 创新能力仍需加强

产品创新、技术创新、管理创新是当今企业生存发展的主旋律。调查显示，在邯郸钢铁的创新力度不够大，创新的产品不够多，高新技术科研人员队伍缺乏，新产品推广和应用力度不大。调查显示，钢铁公司由于缺乏钢材推广力度，能让客户满意的只占10%，这充分说明，创新能力薄弱，产品推广能力更薄弱，严重缺乏市场经济新形势下的创新理念。

3.4 邯钢进一步完善现代企业制度的建议

3.4.1 精干主体，剥离辅助

减少非钢铁生产人员，这项工作必须全面展开，对减下来的人员，让他们成立独立的经济实体，给予委托法人的身份，让其面向市场，自主经营，自负盈亏。为了适应市场竞争需要，大力提高劳动生产率的举措，也是为转换企业经营机制，建立现代企业制度而实行的组织结构的优化。剥离出来的人员按专业化原则成立了其他公司：矿业公司、企业发展公司、经营开发公司、设备制造公司。重辟新的经济增长领域，大兴第三产业，为邯钢建立以钢铁为主，多种经营的经营体制铺平道路。3.4.2 增强企业创新能力

要不断完善创新机构，引进高新技术创新型人才，力求做到要想什么样的创新目标就必须引进什么样的创新型人才。要以物质奖励和精神奖励来积极引导技术人员开发新产品，要以企业文化的理念来推广新产品，用“新”和“特”来吸引客户。创新产品要借鉴国外先进理念，结合本企业的特点，开辟新的途径。3.4.3 加大监控力度，注重过程控制，确保指标“落地”

打破部门壁垒，将预算管理延伸到各个环节。第一是管住计划。用目标利润统驭

邯钢集团建立和完善现代企业制度浅析

部门预算，量入为出。第二是管住过程。对预算指标完成情况实行跟踪分析与考核，坚持每周科长例会、每月资金平衡会和成本分析会制度，对未完成的指标和出现问题的单位，深入调查，分析原因，明确责任，提出措施，推进挖潜整改。第三是管住结果。细化奖惩制度，加大考核力度，充分调动各部门、各单位完成预算指标积极性。预算管理逐步过渡到规范化、标准化。3.4.4 股份制的规范化改革

通过规范化的股份制改造，实现企业的产权多元化，让职工出资入股，成为真正的企业的主任，特别要让经营管理者多持股、持大股，并让生产经营管理技术作为无形资产入股，使其切身利益和企业的长远利益结合起来，充分调动其积极性和责任感。

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结 论

本文通过对邯钢集团现状的分析，查找出存在问题的根本原因，包括股权结构不合理、激励约束机制不健全,进而提出完善现代企业制度的建议,通过增资扩股的方式增加经营管理者的持股额，更好地调动他们的积极性，增强他们的责任心，应修改公司章程，明确规定广大职工均资格持有本公司的股份，公司将改造成劳动者持股的公司，较好地解决在职职工的不平衡心理。在股改过程中，要优化资源配置，促进集团公司规模化、集约化、专业化发展。此外，邯钢集团还应加强人力资源开发与管理，强化科技创新和投融资创新，增强企业核心竞争力。只有这样，邯钢集团才能实现持续健康快速发展。

邯钢集团建立和完善现代企业制度浅析

参考文献

[1] 周叔莲.中国20年国有企业改革回顾与展望.[J]经济管理，1998:70.[2] 邓荣霖主编.现代企业制度概论.[M]北京:中国人民大学出版社，1995年版.[3] 刁国涛.论国有企业现代管理制度的建立和完善.[J]公共管理，2012（5）.[4] 李萍.盘锦辽油CY集团完善现代企业制度研究.[D]大连理工大学，2008.11.[5] 赵莉.从邯钢经验看加强现代企业成本管理.[J]林业财务与会计，2001(2).

第五篇：石油企业建立和完善现代企业制度探讨

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石油企业建立和完善现代企业制度探讨 作者：鲁东岳

来源：《沿海企业与科技》2006年第04期

[摘 要]文章概述了现代企业制度的重要内涵和基本特征，分析了石油企业建立和完善现代企业制度的重要性，对石油企业如何建立和完善现代企业制度进行了探讨。

[关键词]石油企业；现代企业制度；经济结构调整；公司治理结构；新型管理模式

[中图分类号]F270．5

[文献标识码]A