医院能源审计报告范本

第一篇：医院能源审计报告范本

医院能源审计报告范本

导语：能源审计报告

怎么写?审计报告

是提出审计意见

和审计建议的书面文件，不同的审计项目有不同的写法，看看下面吧!

为加强财务管理，合理使用资金。医院组织有关人员于20XX年3月9日对医院财务收支情况进行了内部专项审计。具体情况如下：

一、基本情况

_____医院系根据__市卫生局“卫函[20XX]191号”《关于__医院变更为__医院的通知

》，由原“___医院”变更而来。举办单位：___市卫生局；事业单位法人证书号：事证第____号；宗旨和业务范围：为人民卫生事业发展服务，呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；住所：____；法定代表人：___；开办资金：___万元；现有职工___人（其中：在编在职职工__人，离退休人员__人，聘用职工___人）；床位编制数___张。

二、内部控制情况

在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。

（一）规章制度

贵 院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制 / 9

度，并于20XX年2月汇编成册为《___医院职责制度汇编》，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行；但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。

（二）岗位设置

（1）贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。

（2）贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。

因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。

（三）货币资金内部控制

贵院货币资金内部控制存在以下情况：

（1）出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。

（2）贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的安全。

为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定

进行金融产品等投资。

（四）药品及器械的采购、付款、保管

贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供应单位签订了合同，价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行；对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。

贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况：

（1）未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。

（2）药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。

（3）未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。

建议贵院根据医药行业的特殊性（如药品保质期），完善药品、器械盘点制度，至少每三个月应盘点一次；对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。

（五）固定资产及在建工程

贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。/ 9

（六）票据管理

贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。

贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费办法

以及收费稽核规定；加强票据作废手续、票据销号的处理和监督；制定并实施票据盘点制度。

（七）会计核算

1、会计核算流程

贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提固定费用、结转成本及各项基金。

2、会计核算执行情况

会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况；采用会计政策（如“坏账准备”计提方法的选择）存在前后不一致的情况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况；“惠民”对象身份不明确；对各卫生所未单独进行会计核算。

三、审计查证情况

（一）帐列收支情况

贵院20XX年1月1日至20XX年12月31日的帐列收支情况如下：

1、收入总额___元，其中：财政补助收入___元、上级补助收入___元、医疗收入___元、药品收入___元、其他收入___元。

2、支出总额___元，其中：医疗支出___元、药品支出___元、财务专项支出___元、其他支出___元。

3、收支结余及分配情况

（1）结余情况

20XX年1月1日至20XX年12月31日，贵院收支结余__元，其中：20XX年结余__元、20XX年 结余___元、20XX年结余___元、20XX年结余__元，20XX年结余 ___元。

（2）结余分配情况

20XX年1月1日至20XX年12月31日，贵院收支结余转入事业基金___元、提取职工福利基金___元、以事业基金弥补亏损___元。

（二）帐列财务状况

1、期初财务状况

截止20XX年12月31日，贵院帐列的财务状况为：

（1）资产总额___元，其中：货币资金__元、应收医疗款___元、其他应收款 ___元、药品___元（其中：售价___元，减：进销差价___元）、库存物资___/ 9 元、固定资产___元。

（2）负债总额___元，其中：应付款项___元、预收医疗款___元、应付社会保障费____元、其他应付款___元。

（3）净资产总额___元，其中：事业基金___元、固定基金___元、专用基金___元、待分配结余___元、应计入20XX年度的上级补助收入___元。

2、期末财务状况

截止20XX年12月31日，贵院帐列的财务状况为：

（1）资产总额___元，其中：货币资金___元、应收在院病人医疗费___元、应收医疗款净额___元（其中：应收款__元，减：坏账准备__元）、预付工程款__元、其他应 收款___元、药品___元（其中：售价___元，减：进销差价___元），库存物资 ___元、待摊费用___元、待处理流动资产损失___元、固定资产___元、在建工程 ___元。

（2）负债总额___元，其中：应付款项___元、预收医疗款___元、应付社会保障费___元、其他应付款___元、预提费用___元。

（3）净资产总额___元，其中：事业基金___元、固定基金___元、专用基金___元，财政补助专项结余___元。

（四）审计调整情况

本次审计，对“其他应付款”明细科目借方余额___元进行了重分类，调整计入“其他应收款”，调增资产总额___元，调增负债总额___元。

四、重要事项说明

（一）贵院按照“_市国资行[20XX]114号”《_市国资委关于实施行政事业单位管理信息系统有关问题的通知》，对截止20XX年12月31日贵院的固定资产及在建工程进行了清理：

1、清理结果：账列金额___元，清理上报金额___元，差额___元，贵院对差异原因作了说 明：转制前后执行的会计制度不同；此次清理过程中将转制前不列入固定资产而转制后应属于固定资产的部分纳入了信息平台进行管理。

2、按资产使用情况：在用的固定资产___元，未用的固定资产___元，不需用的固定资产__元，已坏不能使用的固定资产___元。

3、帐实情况：帐实一致的固定资产___元，有帐无实的固定资产___元（为已坏资产），有物无帐的固定资产___元（为已坏资产）。

前述清理情况，贵院已于20XX年12月6日上报乐山市国资委，本次审计未作调整。

（二）截止20XX年12月31日，贵院账列“待处理流动资产损失”__元，系药品累计盘盈，现正报批中，本次审计未作调整。

五、审计意见

我们认为，除存在上述第三项所述情况及其可能造成的影响外，截至20XX/ 9 年12月31日止，经审计调整后，贵院按《事业单位财务规则》和《医院会计制度》反映的收支情况及财务状况为：

（一）收支情况1、20XX年1月1日至20XX年12月31日，贵院实现收入__元，其中：20XX年度收入__元、20XX年度收入__元、20XX年度收入__元、20XX年度收入__元、20XX年度收入__元。

2、20XX年1月1日至20XX年12月31日，贵院发生支出__元，其中：20XX年度支出__元、20XX年度支出__元、20XX年度支出__元、20XX年度支出__元、20XX年度支出__元。

3、20XX年1月1日至20XX年12月31日，贵院收支结余__元，其中：20XX年度结余__元、20XX 年度结余__元、20XX年度结余__元、20XX年度结余__元、20XX年度结余__元。

（二）财务状况

截止20XX年12月31日，贵院财务状况为：

1、资产总额__元；

2、负债总额__元；

3、净资产总额__元，其中：事业基金__元、固定基金__元、专用基金__元、财

政补助专项结余__元。

（三）财务状况变动情况

20XX年1月1日至20XX年12月31日，贵院财务状况变动情况如下：

1、资产总额增加__元，其中：货币资金增加__元、应收在院病人医疗费增加__元、应收医疗 款增加__元、预付工程款增加__元、其他应收款增加__元、药品增加__元、库 存物资增加__元、待摊费用增加__元、固定资产及在建工程增加__元；

2、负债总额增加__元，其中：应付款项增加__元、预收医疗款减少__元、应付社会保障费减少__元、其他应付款增加__元、预提费用增加__元；

3、净资产总额增加__元，其中：事业基金增加__元、固定基金增加__元、专用基金增加__元、财政补助专项结余增加__元。/ 9 / 9 / 9 / 9 / 9

第二篇：医院审计报告

医院审计报告范本(财务收支情况)****医院：

我们接受委托，于xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日派出审计小组对____医院（以下简称贵院）xxxx年xxxx年1月1日至xxxx年12月 31日期间的收支情况及截止xxxx年xx月xx日的财务状况进行了就地审计，并对内部控制情况进行了测评。贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其他相关资 料，这些资料的真实性、合法性、完整性由贵院负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵院xxxx年xxxx年1月1日至xxxx年12月 31日期间的收支情况 及截止xxxx年xxxx年1月1日至xxxx年12月 31日的财务状况以及内部控制发表审计意见。我们的审计是依据《xxxx》进行的。在审计过程中，我们结合委托事项 的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、基本情况 _____医院系根据__市卫生局“卫函[2004]191号”《关于__医院变更为__医院的通知》，由原“___医院”变更而来。举办单位：___市卫生局；事业单位法人证书号：事证第____号；宗旨和业务范围：为人民卫生事业发展服务，呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；住所：____；法定代表人：___；开办资金：___万元；现有职工___人（其中：在编在职职工__人，离退休人员__人，聘用职工___人）；床位编制数___张。

二、内部控制情况 在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。

（一）规章制度

贵 院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于2009年2月汇编成册为《___医院职责制度汇编》，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行；但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。

（二）岗位设置

（1）贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。

（2）贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。

（三）货币资金内部控制

贵院货币资金内部控制存在以下情况：

（1）出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。

（2）贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的安全。

为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。

（四）药品及器械的采购、付款、保管

贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供应单位签订了合同，价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行；对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。

贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况：

（1）未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。

（2）药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。

（3）未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。建议贵院根据医药行业的特殊性（如药品保质期），完善药品、器械

盘点制度，至少每三个月应盘点一次；对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。

（五）固定资产及在建工程

贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。

（六）票据管理

贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定；加强票据作废手续、票据销号的处理和监督；制定并实施票据盘点制度。

（七）会计核算

1、会计核算流程

贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提固定费用、结转成本及各项基金。

2、会计核算执行情况

会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况；采用会计政策（如“坏账准备”计提方法的选择）存在前后不一致的情况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况；“惠民”对象身份不明

确；对各卫生所未单独进行会计核算。

三、审计查证情况

（一）帐列收支情况

贵院2006年1月1日至2010年12月31日的帐列收支情况如下：

1、收入总额___元，其中：财政补助收入___元、上级补助收入___元、医疗收入___元、药品收入___元、其他收入___元。

2、支出总额___元，其中：医疗支出___元、药品支出___元、财务专项支出___元、其他支出___元。

3、收支结余及分配情况

（1）结余情况 2006年1月1日至2010年12月31日，贵院收支结余__元，其中：2006年结余__元、2007年 结余___元、2008年结余___元、2009年结余__元，2010年结余 ___元。

（2）结余分配情况 2006年1月1日至2010年12月31日，贵院收支结余转入事业基金___元、提取职工福利基金___元、以事业基金弥补亏损___元。

（二）帐列财务状况

1、期初财务状况

截止2005年12月31日，贵院帐列的财务状况为：

（1）资产总额___元，其中：货币资金__元、应收医疗款___元、其他应收款 ___元、药品___元（其中：售价___元，减：进销差篇二：2012医院审计报告 2012年医院审计报告

为加强财务管理，合理使用资金。医院组织有关人员于2013年3月9日对医院财务收支情况进行了内部专项审计。具体情况如下：

一、审计情况：

1、年末总收入285万元，全部为医疗收入。

门诊收入231万元，其中：挂号收入3.1万元、诊察收入2.5万元、检查收入39.4万元、化验收入40.1万元、治疗收入53万元、收入药品92.9万元。

住院收入51万元，其中：床位收入4.1万元、诊察收入1.8万元、检查收入5.2万元、化验收入1.7万元、治疗收入16万元、手术收入8.2万元、药品收入14万元。

2、年末总支出267.4万元，其中：医疗业务成本31万元，其他支出236.4万元。总支出中：人员经费122万元，其中：基本工资91万元、绩效工资31万元。

3、年末总资产133.8万元。

流动资产21.8万元，其中：货币资金10.5万元、应收帐款 6.7万元、存货4.6万元。

固定资产112万元。

固定资产原值118.1万元、累计折旧6.1万元。

固定资产净值112万元。

4、负债及所有者权益133.8万元，其中：流动负债116.2万

元（应付帐款31.6万元、其他应付款84.6万元）、所有者权益17.6万元。未分配利润17.6万元。

5、全年总诊疗人次数14367人，其中：门诊14152人、住院215人。

6、全年药品采购入库合计金额89.1万元，全年购入设备3.2 万元。

二、审计评价

审计结果表明，医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，能够较好地合理编制预算，真实反映财务状况，依法组织收入，努力节约支出；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效率；加强资产管理，加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

设备购入合同、安装、验收手续齐全，设备采购的付款方式能按合同规定期限付款，审批手续齐全。全年药品采购合同、验收、入库手续齐全，发票及时准确，付款方式能按合同规定期限付款，审批手续齐全。

三、审计发现的问题

1、医院制定了财务管理、药品采购验收等相关管理规章制

度，但其中一些并未真正贯彻执行或执行不严。应注意改正。

2、预算分析仅限于财务数据对比，缺乏业务部门的参与，缺乏问题的原因剖析、改进方案的追踪反馈等，由此造成预算执行随意性大，医院资金运营效率较低。

3、根据设备采购制度能进行设备采购前的市场调查论证工

作，但个别小型设备缺乏科室采购申请论证及市场调查资料。

四、审计建议

1、进一步加强医院预算管理，业务部门参与财务预算，充分进行各项数据分析对比，提高医院资金运营效率。

2、健全完善相关管理制度，提高贯彻执行力度。加强设备采购过程中，科室采购申请论证及市场调查环节的实施，资料整理保管完整。

3、进一步完善药品库存设施，以确保库存药品质量。医药专修学院附属医院审计小组 2013年3月15日篇三：医院审计报告样本 根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，我局派出审计组，自2012年11月16日至12月7日，对***医院2010-2011财务收支情况进行了就地审计，重点审计了医院药品收费、医疗收费、医疗保险病人费用结算等。依据《中华人民共和国审计法》及有关法律法规的规定，***医院对其提供与的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。我局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）机构人员情况 ***医院是隶属***的正科级财政拨款事业单位，内设办公室、财务科、医务科、护理部、质控科、行政科、医保农合办、综合科、1-5病室等 个科室，床位编制 张，人员编制 人，至 年底，医院实有床位 张，实有职工 人，其中在岗职工 人，停薪留职、内退人员 人。

（二）财务收支结余情况

收入情况：2010-2011年共计实现收入 万元（2010万元，2011 万元），其中医疗事业收入 万元，财政补助收入 万元，食堂收入 万元，其他收入 万元。支出情况：2010-2011年共计支出 万元（2010 万元，2011 万元），其中工资支出 万元，药品支出 万元，食堂伙食费支出 万元，其他支出 万元。

结余情况：两年共计结余 万元，其中2010年结余 万元，2011年结余 万元。

（三）业务开展情况 2010年医院实有病床 张，共接诊病人 人次，其中门诊病人 人次，住院病人 人次，病床使用 床日,病床使用率84.9%；2011年医院实有病床 张，共接诊病人 人次，其中门诊病人 人次，入住院病人 人次，病床使用 床日,病床使用率93.9%。

二、审计评价

审计结果表明，2010年至2011年***医院财务管理各项规章制度较为完善，能认真执行有关财务管理的规定，内部控制基本有效，财务收支基本真实，但还存在一些乱收费、开大单、少缴税费等问题。

三、审计发现的主要问题及处理意见

（一）少缴各项税费共计 万元。

上述行为不符合《个人所得税代扣代缴管理办法》（湘地税发[1999]104号文）第九条“ 扣缴义务人向个人支付应纳税所得，不论纳税人是否属于本单位人员，均应依照个人所得税法律、法规和有关单项征管办法的规定，及时足额扣缴个人所得税”的规定。

2、少缴纳房产税和营业税及附加 万元。2010年至2011年，医院共收取门面租金收入 万元，少缴纳房产税 万元，营业税及附加 万元。

上述行为不符合《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发 [1986]90号）第二条：“房产税由产权所有人缴纳”和第四条 “房产税的税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％”以及《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税”的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十六条规定，决定将2010年至2011年少缴房产税、营业税及附加 万元全额收缴市财政。

（二）医院多收费 万元。

1、多收心理治疗检查费 万元。2010年至2011年医院住院部门对住院病人开出心理治疗检查 次。经测算，医院5个病区32名医生每天最多能完成 次心理治疗，按360天/年计算两年总计 次，多收住院病人 次心理治疗检查费 万元。

2、多收两病人a类量表检查费 万元。审计抽查在院病人彭宏会、罗新生病历发现，医院已收取两病人a类量表检查费 次，实际只对两病人做a类量表检查 次，多收两病人a类量表检查费 万元。

3、捆绑多收脑电图检查费用 万元。2010年至2011年，医院捆绑收取脑电图和脑电地形图检查费用，多收 次脑电图检查费用21.1万元，其中2010年多收 次 万元，2011年多收3575次 1万元。

以上1-3项行为不符合《价格违法行为行政处罚规定》（国务院令第585号）第九条“(十)不按照规定提供服务而收取费用的” 和《湖南省行政事业性收费管理条例》第十六条“禁止任何单位和个人超越权限审批、设立行政事业性收费项目和超越权限核定、提高行政事业性收费标准”的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十六条规定，责令医院

改正，退还多收取的费用，并严格医技检查管理。

（三）虚假住院病人套取医保资金 万元。2010年至2011年，医院有11名医保住院病人“挂床”住院，虚假住院病人套取医保资金 万元，其中：职工医保资金

3.89万元，新农合资金 万元。

上述行为不符合《中华人民共和国社会保险法》第八十七条和《关于进一步加强新型农村合作医疗基金管理的意见》（卫农卫发?2011?52号）“对医疗机构和相关人员通过虚增住院天数、虚报门诊、住院、体检人次，挂床住院，伪造医疗文书及报销凭证套取新农合基金的，一经发现要严肃查处，情节严重的要取消医疗机构新农合定点资格直至依法吊销医疗机构执业许可证，对医疗机构主要负责人要追究责任，对违规医务人员可依法吊销执业资格，通报相关违规行为”的规定以及各级医疗保险部门与***医院签订的相关协议。

根据《中华人民共和国审计法》第四十六条规定，责令医院改正，清退套取的医保资金，同时加强医保病人的住院管理，防止“挂床”住院。

（四）未按规定取得发票 万元。2010年医院采购被服床单 套 万元，2011年采购病床床垫506床 万元，以上经济事项的财务报账发票均为***市工业发票，经电话咨询12366纳税服务热线，2011年及以后**省已停止开具工业发票，且以上发票已于2006年在**省国税部门验旧，上述发票为假发票。

上述行为不符合《中华人民共和国会计法》第十四条“„„

会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告”和《中华人民共和国发票管理办法》（国函?1993?174号）第三十六条“

（四）未按照规定取得发票的”的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十六条规定，责令医院改正，取得合法真实票据报账。

（五）医生个人收入与药品、检查收入挂钩。2010年至2011年，医院目标管理考核方案中明确：

1、医院按医生为门诊病人作心理治疗、心理咨询按其收入的15%提成给医生个人。

2、门诊病人检查、治疗等非药品收入超过药品收入15%的，按超过数的50%提成给医生个人。

上述行为不符合《卫生部关于加强卫生行业作风建设的意见》“

（一）医疗机构和科室不准实行药品、仪器检查、化验检查及其他医学检查等开单提成办法”的规定。并依据以上规定，责令医院改正，完善目标管理考核方案，不得将医务人员个人收入与医院的药品和检查收入挂钩。

对本次审计发现的问题，请***医院自收到本报告之日起60日内，将整改情况书面报告***审计局。

审计建议

二〇一三年一月十七日篇四：医院审计报告范本

医院审计报告范本(财务收支情况)2013-11-14 16:35:15 来源: 作者: 【大 中 小】 浏览:576次 评论:0条 ****医院：

我们接受委托，于2010年11月30日至2011年1月10日派出审计小组对____医院（以下简称贵院）2006年1月1日至2010年12月 31日期间的收支情况及截止2010年12月31日的财务状况进行了就地审计，并对内部控制情况进行了测评。贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其他相关资 料，这些资料的真实性、合法性、完整性由贵院负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵院2006年1月1日至2010年12月31日期间的收支情况 及截止2010年12月31日的财务状况以及内部控制发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合委托事项 的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、基本情况 _____医院系根据__市卫生局“卫函[2004]191号”《关于__医院变更为__医院的通知》，由原“___医院”变更而来。举办单位：___市卫生局；事业单位法人证书号：事证第____号；宗旨和业务范围：为人民卫生事业发展服务，呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；住所：____；法定代表人：___；开办资金：___万元；现有职工___人（其中：在编在职职工__人，离退休人员__人，聘用职工___人）；床位编制数___张。

二、内部控制情况 在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。

（一）规章制度

贵 院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制

度，并于2009年2月汇编成册为《___医院职责制度汇编》，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行；但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。

（二）岗位设置

（1）贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。

（2）贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。

（三）货币资金内部控制 贵院货币资金内部控制存在以下情况：（1）出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。

（2）贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的安全。

为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。

（四）药品及器械的采购、付款、保管

贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供应单位签订了合同，价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行；对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。

贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况：

（1）未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。

（2）药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。

（3）未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。建议贵院根据医药行业的特殊性（如药品保质期），完善药品、器械盘点制度，至少每三个月应盘点一次；对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。

（五）固定资产及在建工程

贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。

（六）票据管理

贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。

贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定；加强票据作废手续、票据销号的处理和监督；制定并实施票据盘点制度。

（七）会计核算

1、会计核算流程

贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提固定费用、结转成本及各项基金。

2、会计核算执行情况

会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况；采用会计政策（如“坏账准备”计提方法的选择）存在前后不一致的情况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况；“惠民”对象身份不明确；对各卫生所未单独进行会计核算。

三、审计查证情况

（一）帐列收支情况

贵院2006年1月1日至2010年12月31日的帐列收支情况如下：

1、收入总额___元，其中：财政补助收入___元、上级补助收入___元、医疗收入___元、药品收入___元、其他收入___元。

2、支出总额___元，其中：医疗支出___元、药品支出___元、财务专项支出___元、其他支出___元。

3、收支结余及分配情况

（1）结余情况 2006年1月1日至2010年12月31日，贵院收支结余__元，其中：2006年结余__元、2007年 结余___元、2008年结余___元、2009年结余__元，2010年结余 ___元。

（2）结余分配情况 2006年1月1日至2010年12月31日，贵院收支结余转入事业基金___元、提取职工福利基金___元、以事业基金弥补亏损___元。

（二）帐列财务状况

1、期初财务状况

截止2005年12月31日，贵院帐列的财务状况为：

（1）资产总额___元，其中：货币资金__元、应收医疗款___元、其他应收款 ___元、药品___元（其中：售价___元，减：进销差价___元）、库存物资___元、固定资产___元。

（2）负债总额___元，其中：应付款项___元、预收医疗款___元、应付社会保障费____元、其他应付款___元。

（3）净资产总额___元，其中：事业基金___元、固定基金___元、专用基金___元、待分配结余___元、应计入2006的上级补助收入___元。

2、期末财务状况

截止2010年12月31日，贵院帐列的财务状况为：

（1）资产总额___元，其中：货币资金___元、应收在院病人医疗费___元、应收医疗款净额___元（其中：应收款__元，减：坏账准备__元）、预付工程款__元、其他应 收款___元、药品___元（其中：售价___元，减：进销差价___元），库存物资 ___元、待摊费用___元、待处理流动资产损失___元、固定资产___元、在建工程 ___元。

（2）负债总额___元，其中：应付款项___元、预收医疗款___元、应付社会保障费___元、其他应付款___元、预提费用___元。

（3）净资产总额___元，其中：事业基金___元、固定基金___元、专用基金___元，财政补助专项结余___元。

（四）审计调整情况

本次审计，对“其他应付款”明细科目借方余额___元进行了重分类，调整计入“其他应收款”，调增资产总额___元，调增负债总额___元。

三、重要事项说明

（一）贵院按照“_市国资行[2010]114号”《_市国资委关于实施行政事业单位管理信息系统有关问题的通知》，对截止2009年12月31日贵院的固定资产及在建工程进行了清理：

1、清理结果：账列金额___元，清理上报金额___元，差额___元，贵院对差异原因作了说 明：转制前后执行的会计制度不同；此次清理过程中将转制前不列入固定资产而转制后应属于固定资产的部分纳入了信息平台进行管理。

2、按资产使用情况：在用的固定资产___元，未用的固定资产___元，不需用的固定资产__元，已坏不能使用的固定资产___元。

3、帐实情况：帐实一致的固定资产___元，有帐无实的固定资产___元（为已坏资产），有物无帐的固定资产___元（为已坏资产）。

前述清理情况，贵院已于2010年12月6日上报乐山市国资委，本次审计未作调整。

（二）截止2010年12月31日，贵院账列“待处理流动资产损失”__元，系药品累计盘盈，现正报批中，本次审计未作调整。

四、审计意见

我们认为，除存在上述第三项所述情况及其可能造成的影响外，截至2010年12月31日止，经审计调整后，贵院按《事业单位财务规则》和《医院会计制度》反映的收支情况及财务状况为：

（一）收支情况1、2006年1月1日至2010年12月31日，贵院实现收入__元，其中：2006收入__元、2007收入__元、2008收入__元、2009收入__元、2010收入__元。

2、2006年1月1日至2010年12月31日，贵院发生支出__元，其中：2006支出__元、2007支出__元、2008支出__元、2009支出__元、2010支出__元。

3、2006年1月1日至2010年12月31日，贵院收支结余__元，其中：2006结余__元、2007 结余__元、2008结余__元、2009结余__元、2010结余__元。

（二）财务状况

截止2010年12月31日，贵院财务状况为：

1、资产总额__元；

2、负债总额__元；

3、净资产总额__元，其中：事业基金__元、固定基金__元、专用基金__元、财篇五：医院内部审计报告

徐沆县中医院内部审计报告

徐沆县中医院审计小组于2012年1月12日至1月15日对我院2011年会计报表及财务资料进行了审计，我们的审计是按照徐沆县卫生局县直医疗卫生单位综合考核目标进行的，同时参照《中国内部审计准则》有关规定，现将审计情况报告如下：

一、货币资金审计情况

1、现金：期末余额6418.87元，经对现金库存进行盘查，现金余额6418.87元，未发现差错现象，现金管理符合本院财务规定，做到日记账及时清晰，现金余额合理，无违规白条等违规现象。

2、银行存款：期末余额402112.97元，银行账户余额402112.97元，经查对银行存款余额调节表，未达账项6笔，调节后银行存款相符，未达账项是收费收入在存入账户时间与向财务报告时间存在时间差造成，属正常资金未达事项，未发现违规现象。

审计意见：进一步加强货币资金管理，充分利用会计核算软件货币资金管理模块的管理功能与控制功能。

二、应收款项审计情况

1、应收病人账款：期末余额936496.16元，其中长期挂账的有5户超过3年，金额200000元，其他均为正常应收款项。

2、其他应收款：期末余额125955.11元，其中有3户挂账时间超过一年，经审计均是费用性支出未及时凭票报销。审计意见：对长期挂账的应收病人款项进行清查，对确实收不回的按财务规定报有权核销部门核销并进行账外管理，确保资产负债表资产真实性。

二、存货审计情况

1、药品材料：期末余额55087.09元，药品材料各科室每月都有存盘点表上报财务，未发现差异现象。

2、其它材料：期末余额20906.79元，经查阅各科室期未盘点表，与财务金额基本相符，未发现违规现象。

审计意见：加强对各科室低值易耗品台账管理，对医用耗材进行合理消耗。

三、固定资产审计情况

1、期未固定资产原值5922293.28元，审计中发现对大中型医疗仪器无固定资产卡片，部分房屋建筑物未建账核算。

2、在建工程：期未余额666120.97元，属改造综合楼，已完工并投入使用，应转入固定资产。

审计意见：建议对大中型医疗仪器进行固定资产卡片建立，对已完工投入使用的在建工程及快进行决算，确定工程实际投资。

四、负债审计情况

1、应付账款：期未余额4436681.23元，长期未付有6户，金额160000元。2其他应付款：期未余额255549.1元，审计中未发现违规现象。

审计意见：加强借款利息的核算，对长期挂账未付的应付款项查明原因，做到负债明白，滞付原因清楚。

五、收入审计情况

1、今年业务收入2881万元，其中门诊收入1087万元、住院收入1240万元、其他收入15万元。

2、今年收入比去年同期增长32％，其中门诊收入增长34%、住院收入增长16%、其他收入减少53%

3、本期与去年同期相比主要原因是徐沆县中医院紧跟国家医改政策，提高服务质量，拓展服务项目提高了业务收入。

审计意见：加强对业务收入核算，正确对业务收入进行分类。

六、今年业务支出审计情况

今年业务支出2221万元，比去年同期增长17%，管理费用增长14%，净增产增加222万元。

审计意见：结合业务收入加强支出管理，科学制定合理的支出，使之与收入相配比，今年收入增加情况下，支出同向增长，便支出的增长幅度小于收入的增长幅度15%个百分

点。

从以内部审计报告仅供上级主管理部门及本院领导使用，不作为对其他部门报送的依据，如有对审计范围不完整，审计情况不明的，请予以指出，在以后的审计工作予以改进。

第三篇：高校能源审计报告(共3篇)

篇一：高校内部审计如何撰写经济责任审计报告 高校内部审计如何撰写经济责任审计报告

摘要 经济责任审计报告是审计组实施审计后，就审计工作情况和审计结果向派出单位提交的书面报告。如何真实、客观地反映被审计人员任期内工作实绩、揭示工作中存在的主要问题，准确评价被审计对象的工作业绩，为审计成果应用者提供决策依据，是经济责任审计的工作目标，也是经济责任审计报告必须着力解决的现实问题。本文结合实际，就高校内部审计如何撰写经济责任审计报告谈点认识。

关键词 高校内部审计 经济责任审计报告 撰写原则

一、经济责任审计报告的结构和内容

经济责任审计报告的基本格式包括：标题、主送单位、前言、正文，发文单位、发文日期等。

（一）标题：包括被审计部门名称、被审计人员姓名、主要审计事项

（二）主送单位：审计派出部门

（三）正文

1.引言（审计任务说明）。包括：执行审计的依据，被审计单位（部门）名称、被审计人员姓名、审计范围、内容、方式、时间以及有关简要情况；

2.基本情况。包括被审计人员所在单位（部门）基本情况和审计基本情况两部分，这两部分应分段叙述。被审计人员及部门的基本情况主要包括：被审计人员姓名、职务、任职时间、任职期间具体

分管的有关财政财务收支及其经济活动事项等基本内容。审计基本情况主要包括：内部控制制度的审计、任职期间完成的教学任务指标的审计、重大决策的审计、国有资产的完好率、教学设备（施）的利用率、被审计部门和领导人员遵守财经法纪的情况的审计等。

3.审计发现的问题。主要有三类情况：一类是违法违纪问题，二类是不合理、不规范的问题；三类是被审计人员存在的问题。对于审计发现的问题应分门别类给与具体揭示，包括问题的事实、产生原因、违纪违法违规的具体内容和造成的影响、后果。

4.审计评价。应根据被审计人员的不同经济责任确定评价重点，评价时尽可能做到定量与定性相结合，一般应抓住任职期间的主要业绩进行综合评价，对存地的问题要界定直接责任和主管责任。

5.审计处理意见和建议。对审计中发现的问题认为需要依法处理的，应提出处理意见和审计建议。

（四）其他：如发文单位、发文日期、抄送单位（部门）

二、经济责任审计报告的撰写原则

1.重点性原则。高校组织机构比较复杂，对经营目标和仅有教学科研行政管理职能的院系领导，经济责任的重点有较大差异，因此，要选择最能充分证明经济责任的主要事项充实审计报告。

2.客观性原则。界定领导干部任期内的经济责任，应尽量使用量化指标和对比的方式来说明被审计单位（部门）的教学科研指标和经营目标，用写实的手法来反映联合办学、对外投资等方面的情况，切忌在无审计依据的情况下随意评价。

3.谨慎性原则。审计人员要具有风险意识，对可能发生的审计风险，应当有所防范，职业判断一定要慎之又慎。

三、经济责任审计报告的撰写步骤

1.整理分析审计工作底稿。审计工作底稿是分散的、不系统的，审计人员要将审计证据整理、筛选、核实事实，按问题性质及其严重程度进行分组归类，选择符合审计目的的、有价值的证据资料，做为撰写审计报告的基础。2.编写报告提纲。为了保证审计报告质量，全面反映审计组对审计结果的意见，撰写审计报告前须经全体参审人员讨论并编提纲。

3.撰写审计报告初稿。审计报告可以由一个人执笔，也可以多人分工撰写，并指定专人汇总，初稿完成后，交由审计组充分讨论，修改完善，集体认定。

4.沟通审计发现。由于经济责任审计客体的特殊性，为减少风险，在初稿拟定后，应将审计发现的重要问题与受托部门领导交换意见。

5.征求意见。为确保审计的客观性和公正性，审计报告在报送受托部门领导前，应征求被审计领导干部及其所在单位（部门）的意见，对被审计单位（部门）提出的意见，应慎重考虑。

四、撰写经济责任审计报告应注意的几个问题 1.强化风险意识。一是审计小组在给被审计单位（部门）和领导送达审计通知书的同时，应要求被审计单位（部

门）和领导做出书面承诺，提供真实完整的的会计资料。二是为 使写进审计报告的材料即真实可靠又符合题意，审计人员要对整理分类的材料反复进行分析、鉴别和确认，使写入报告的材料做到事实清楚，证据确凿，定性准确，责任分明。三是审计报告的遣词造句要谨慎、简洁、易读，不说过头的话和模棱两可的话，多用直言义，少用婉言义，不用“大致”、“可能”等不确定的词，减少不必要的审计风险。

2.注意经济责任审计中的责任界定问题。要认真做到几个严格区分：一是要分即任和前任的责任。审计中一定要分析经济业务发生的起因，注意把前任领导的遗留问题和现任领导任职期内发生的问题加以区分。二是直接责任和主管责任。有的问题是一般工作人员造成的，领导只负主管责任，有的问题是领导直接经手或亲自指挥别人做的领导应负直接责任。三是主观责任和客观责任。经济责任审计中，对由于政策变化和不可预见的因素的影响而造成的不良后果，一定要给予客观公正的评价，实事求是地反映领导干部个人的责任。四是区分改革及工作中的失误和有意钻政策空求，弄虚作假，谋取私利的界限，对以改革为名，行徇私舞弊谋取小集团（部门）利益的，一定要大胆揭露，建议有关部门严肃追究责任。

3.要把握经济责任审计的特点。一是经济责任审计是“受托”审计，对于高校来说，经济责任审计的对象必须经单位主要领导委托或由组织、人事部门委托后，审计部门方能实施审计。二是经济责任审计的客体是特定的“人”——单位（部门）领导人，在撰写经济责任审计报告的思想应该是紧扣“经济”，突出“责任”。三是经

济责任审计内容的时间跨度较长，与被审计的领导干部任职期限一致，涉及审计业务范围较宽，在审计实施方案中，要明确时间的界限，具体到年月日。

4.审计评价要抓住关键，突出重点。经济责任审计报告作为重要的审计实体，在规定要素、内容齐备的前提下，应突出被审计领导人员履行经济职权的问题，按照性质由重到轻，损失危害由大到小，金额由多到少顺序排列，既不能将经济责任与被审计单位违反财经法规问题割裂开来，也不能将违反国家财经政策法规行为事无巨细统统与个人经济责任挂钩，应以经济责任为标志，以影响大、辐射面广的普遍性、倾向性、苗头性和审计风险性的问题为基点，归集审计数据和事实，增强审计证据充分性和相关性，增进经济责任审计报告的说服力。

（作者单位：新疆教育学院）

篇二：高校审计情况调研的汇报材料 “高校审计情况”调研的汇报材料

一、我校的审计机构设置、人员配置和工作职能情况

我校的审计机构是单独设立的审计处，人员配置目前有三人，其

中处长一人，财务审计人员一人，基建审计人员一人。审计处下设财务审计岗和基建审计岗。

财务审计方面主要开展的是财务收支审计、经济责任审计、专项

审计和经济效益审计。

工程审计方面主要开展的是大型项目的全过程跟踪审计、大型项

目结算的外审和小型修缮项目（50万元以下项目）的预决算审计。

二、近几年我校内部审计制度的建设情况

（一）2010年出台了《江西理工大学工程项目审计实施暂行办法》和《江西理工大学校内兼职工程审计人员管理暂行办法》。

（二）2011年出台了《江西理工大学干部任期经济责任审计暂行规定》。

（三）草拟了《江西理工大学全过程跟踪审计办法》，目前，已上报学校有关方面征求意见。

三、我校的审计工作程序

（一）财务审计工作程序

1、审计处根据审计计划和学校安排确定审计项目。

2、组长制定项目审计计划和审计方案并向被审计单位发出审计

通知书。

3、审计组对审计事项实施审计，获取审计证据，同时编制工作 底稿。

4、编制审计报告（征求意见稿），报处长审核。

5、审计组就经审核的审计报告（征求意见稿）向被审计单位或

被审计人员征求意见。

6、审计处对被审计单位的书面反馈意见进行研究和核实，必要

时需对审计报告进行修改。

7、审计报告经过修改后，连同被审计单位的书面反馈意见报处

长审核，最后报主管校领导审批或经校领导办公会讨论。

8、经过审批或讨论后的审计报告报送有关校领导，同时送被审

计单位（个人）及有关部门。

（二）基建审计工作程序

基建审计工作程序请详见《基建工程结算审计流程》。

四、2009-2011年主要审计工作开展情况

（一）财务审计情况

1、南昌校区2002-2008年财务收支审计等6项（部分项目兼顾

效益审计）。

2、钟国庆离任经济责任审计等4项。

3、校医院医药（疗）费专项审计等2项。

4、研究设计院清算审计等2项。

5、其他审计项目1项。

（二）基建审计工作情况

1、完成小型修缮项目的预算审计20项，审减35.10万元，审减 率5.59%。

2、完成小型修缮项目的决算审计44项，审减36.69万元，审减

率3.10%。

3、送省财政厅投资评审中心审计完成7项，审减69.42万元，审减率1.10%。

五、对当前高校审计工作的建议

1、由于审计部门编制少、人员少，工作任务重，目前审计队伍

只能应付应急审计需要，无法实施大型综合审计项目。

2、学校内部审计部门的权威性不够，一些项目审计时间跨度大，致使审计整改意见执行力度大打折扣，时效性得不到充分保障。

3、建议上级部门对高校绩效审计进行指导，并建立一套可操作的绩效审计评价指标体系和绩效审计模式。基建工程结算审计流程

工程开工

前 施工中

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篇三：高校开展能源审计遇到的问题及对策探讨 高校开展能源审计遇到的问题及对策探讨 作者：张萌

来源：《商品与质量·学术观察》2013年第02期

摘要：高校能源审计是实现教育节能减排，建设节约型校园的有效途径。本文分析了高校的用能现状和特点，总结探讨能源审计过程中出现的问题，并对高校顺利开展能源审计工作提出建议。

关键词：能源审计 节能减排 能源管理

能源审计是指能源审计机构依据国家有关的节能法规和标准，对企业和其他用能单位能源利用的物理过程和财务过程进行的检验、核查和分析评价[1]。对高校进行能源审计，顾名思义就是科学规范地对高校能源利用状况进行定量分析，对用能单位能源利用效率、经济与环境效果进行审计、监测、诊断和评价，从而寻求节能潜力与机会。十二五期间，国家节能减排的重点会适当向非工业领域倾斜，对非工业领域特别是高校进行能源审计就显得尤其重要。

一、高校能源管理的现状及原因分析

高校用能数量巨大，但是高校开展节能减排工作却相当困难，原因主要有以下几个方面 [2]：

1.我国高校属于事业单位，是非经营性组织，其活动不以盈利为目的，致使高校忽视管理成本。

2.国家及地方教育主管部门对高校的考核，强调的是教育投入总量指标和教学质量指标，没有考虑在同等教学质量下，教学资源投入量的比较，即经济效益的考核，因此往往忽视高校能源消耗的工作。

3.由于对高校进行考核的各种评价指标不含经济效益成本指标，促使高校为争取更多的教育经费，往往是努力开发财源，但却很少“节流”，成本意识淡薄。

二、对高校进行能源审计的特殊性

能源审计作为一项健全的能源管理工作机制，已经在工业制造业和能源转换企业得到广泛的推广应用，但是在教育系统推广使用却举步维艰，存在着客观原因： 1.高校用能的复杂性。

高校的用能多样化，大部分常规能源都有使用，其中以电、汽油、柴油、煤、燃气为用主，这与企业用能以电为主形成显著区别。由于用能的多样性，每种能源的属性、用途都有较大的差别，如何从差异较大的能源消费中总结出可量化和可比较的数据是一个难点。2.用能地点的分散性

大学教育在近些年发展飞速，原有的校舍及相关基础设施不能满足教育的需求，建设新校区势在必行，所以大部分高校，特别是重点大学，都有两个以上的校区，用能地点相当分散，这些状况增加了能源审计工作的难度。3.能耗形式的多样性

几乎所有类型的用能形式或多或少都在高校中存在。比如行政楼，其主要功能就是办公之用，这与商业办公楼写字楼有相似的能耗规律；校办工厂和一些特殊实验设备，其运行规律同一些工业企业类似；校内的一些辅助经营行为比如超市、面包店、打印店等有着显著的商业服务性特点；校属的一些招待所也与经营宾馆酒店的市场行为类似；同时高校还存在着特殊的能源消费形式，比如教室、图书馆、食堂、体育馆等特殊建筑能耗形式，另外学校的班车、保障师生教学生活的锅炉房等也都普遍存在。4.用能的规律性和不连续性

高校有其独特的用能规律，这与企业有较大的差别，比如学校用能规律同教学生活有显著的一致性；学校每年有寒暑假及其他节假日，这导致学校用能的不连续性，也增加了审计工作的难度。

三、审计工作开展的过程中的常见问题 1.台帐问题

基础能耗数据是能源审计工作的基础。目前大部分高校的能源费用都是有统一的财务支出，那么校内各种类型的能源消耗基本没有专门的统计计量，有的甚至连计量器具都没有安装到位。针对某一幢建筑物进行能源审计的时候，很难拿出完整准确的月度能耗数据，更不用说一些分项计量数据。对一些大型的能耗设备，比如中央空调，每天的运行数据更加重要，如果没有采集到相关数据，那么就很难进行科学合理的能耗分析。2.领导的重视程度及相关能源管理人员的工作积极性

领导的重视程度及相关能源管理人员的工作积极性对审计工作有着较大的影响。能源审计工作涉及到学校方方面面，经常需要同一线的工作人员访谈，要去设备现场查看，如果没有校领导的大力支持和工作人员的积极配合，很多工作的开展相当困难。3.能源管理部门的组织建设

部分高校在原有的管理体制下没有专门的能源管理部门，能源管理职能被分割到后勤部门和能源使用部门；有的高校设有能源管理部门，但是组织结构也不完善，只是开展一些节能改造项目，并未从学校能源管理的角度开展工作。由于职责的划分不明确，审计人员很难全面详细了解用能情况，甚至针对某一个问题会出现不同的解释，增加了审计工作的难度。4.审计人员的业务能力问题

能源审计人员一般都有丰富的企业能源审计经验，但是在开展高校能源审计的过程中，对高校的用能特殊性没有足够的了解，比如学校的能源管理方式、学校的用能特点、相关的财务制度等方面认识不足，这些也会影响审计工作的效率。

四、顺利开展高校能源审计的方法探讨

高校开展能源审计出现了很多问题，有制度层面的，有技术层面的，还有工作方法的问题，其实通过一定的方法改进，都可以解决并顺利开展能源审计工作。1.学校领导和能源管理人员的足够重视

对高校进行能源审计，必然要求从学校领导到能源的管理人员以及能源的使用者，对能源审计工作有正确的认识，加强成本核算，树立成本管理的意识。只有在思想上真正认识能源审计工作的重要性和迫切性，才能保证能源审计工作的顺利开展，才能创建节约型校园、才能确保高等教育可持续发展。2.完善能源计量系统

能源审计工作要顺利开展，节能工作要取得实效，就必须广泛引进节能新技术，完善计量系统。学校必须要转变管理思维，不能对能源消费记一本糊涂账，只知道能耗成本是多少，却对花在何处一无所知，学校不仅知道要知道能源消费在何处，还要清楚的知道消费了多少，这就必然要求完善学校的能源计量系统，大量的计量器具必须安装到位，并定期检查维修，保证正常的运转使用。

3.建立能源消耗台帐管理制度

能源消耗台帐是审计工作的基础数据，在审计工作中必不可少，高校必须要完善台帐管理制度。在计量器具安装到位的情况下，相关的建筑和大型能耗设备要有专人进行能耗数据的统

计和整理工作。随着技术的发展，一些较为先进的能源计量系统不断出现，一定程度上减少台帐管理的工作量。

4.强化对能源审计人员和高校能源管理人员的培训。

能源审计是一项技术性十分强的工作，从事能源审计的人员需要节能管理的知识、专业技术知识，同时还有熟悉了解高校的能源管理形式和用能特点[3]。而高校的能源管理人员还要学习能源审计的相关技术和方法，保证同审计人员的高效沟通。

总之，高校能源审计是一件创新性的工作，没有好的经验方法可以借鉴，只能在摸索中前进，因此在这个过程当中必然会出现各种各样的问题，需要我们不断研究，持续改进。能源审计也是一个长期的过程，效果不可能立竿见影，需要我们持之以恒不断完善，以科学发展观为指导，结合学校的实际情况开展工作，最终一定可以达到建设节约型校园的目的，实现高等教育的可持续发展。

第四篇：医院内部审计报告

xx人民医院内部审计报告

xx人民医院审计小组于2016年3月12日至3月15日对我院2015会计报表及财务资料进行了审计，现将审计情况报告如下：

一、货币资金审计情况

1、现金：期末余额5263.78元，经对现金库存进行盘查，现金余额5263.78元，未发现差错现象，现金管理符合本院财务规定，做到日记账及时清晰，现金余额合理，无违规白条等违规现象。

2、银行存款：期末余额503662.89元，银行账户余额503662.89元，经查对银行存款余额调节表，未达账项6笔，调节后银行存款相符，未达账项是收费收入在存入账户时间与向财务报告时间存在时间差造成，属正常资金未达事项，未发现违规现象。

审计建议：进一步加强货币资金管理，充分利用会计核算软件货币资金管理模块的管理功能与控制功能。

二、应收款项审计情况

1、应收医疗款：期末余额713623.56元，其中长期挂账的有7户超过3年，金额185600元，其他均为正常应收款项。

2、其他应收款：期末余额5165271.69元，其中有15户挂账时间超过一年，经审计均是费用性支出未及时凭票报销。

审计意见：对长期挂账的应收病人款项进行清查，对确实收不回的按财务规定报有权核销部门核销并进行账外管理，确保资产负债表资产真实性。

二、存货审计情况

1、药品材料：期末余额20213856元，药品材料各科室每月都有存盘点表上报财务，未发现差异现象。

2、其它材料：期末余额4028119元，经查阅各科室期未盘点表，与财务金额基本相符，未发现违规现象。

审计意见：加强对各科室低值易耗品台账管理，对医用耗材进行合理消耗。

三、固定资产审计情况

1、期未固定资产原值159897444.39元，审计中发现对大中型医疗仪器无固定资产卡片，部分房屋建筑物未建账核算。

2、在建工程：期未余额621144元，属新建外科系病房楼，已完工并投入使用，应转入固定资产。

审计意见：建议对大中型医疗仪器进行固定资产卡片建立，对已完工投入使用的在建工程及快进行决算，确定工程实际投资。

四、负债审计情况

1、应付账款：期未余额27252455.61元，长期未付有36户，金额456800元。

2其他应付款：期未余额3959390.67元，审计中未发现违规现象。

审计意见：加强借款利息的核算，对长期挂账未付的应付款项查明原因，做到负债明白，滞付原因清楚。

从以内部审计报告仅供上级主管理部门及本院领导使用，不作为对其他部门报送的依据，如有对审计范围不完整，审计情况不明的，请予以指出，在以后的审计工作予以改进。

徐沆县中医院审计小组

2012年2月5日

第五篇：医院内部审计报告(格式)

审计报告

医审[2015] 号

关于

工程的审计报告

院领导： 财务科：

我科根据四川省建设工程

定额、合同、造价信息、市场价格、以及甲乙双方的签证资料，对医院

工程的决算进行了审计，现出具如下审计意见：

四川省

报送的决算金额为

元，经审计核减

元，其结算金额应为

元。

以上金额已经甲乙双方认可，请按此办理财务决算。

审 计 科 2 0 15年 月 日