日常费用报销中存在的问题及对策研究（5篇）

第一篇：日常费用报销中存在的问题及对策研究

安顺煤矿2012第一季度管理成果

合理化建议研究报告

日常费用报销中存在的问题及对策

研究

贵州永润煤业有限公司安顺煤矿

安顺煤矿2012第一季度管理成果

日常费用报销中存在的问题及对策

研究报告

第1章背景

在企业信息化过程中,日常费用报销往往成为一个盲点,严重的时候可能成为“木桶效应”中那块最短的板。一个企业无论身处何种行业,无论其规模大小、实力强弱,日常费用报销都是其时时、处处需要解决的问题。日常费用报销问题远不如战略决策那样足以影响企业的发展方向,不如投资决策那样足以左右企业的经济命脉,不如企业筹资决策那样足以影响企业的血液流动,其似乎处于企业管理的最底层。但实践表明,日常费用报销工作的确存在一些不足,可能对企业各项工作的开展产生一定不利影响。

第二章日常费用报销中存在的问题

通过以下一个实例分析传统管理费用报销中存在的主要问题。在一次会议的举办过程中,行政办公室×××负责财务报账工作,即由他办理费用立项、款项借阅、发票管理、到财务部办理报账等。该会议是一次费用较高的综合性会议,根据该公司制度规定,此类会议的立项需要各个业务部门审核(行政办公室、财务部等)、分管领导、会计部门负责人和单位负责人审批。×××草拟好费用立项申请资料,部门领导审核后,拿着资料逐个到各个部门、领导会签,遇到一个不在就得等好几天,对方忙的时候还得压单,所以提前一个月就开始走立项流程,总算在会议正式筹办前完成立项,也顺利的凭立项批准从财务部借到了钱。费用报销时, ×××拿了近500多张发票、支出明细清单等资料,找财务要了管理费用报销单,先填好后,又找8个同事签支出证明,找部门领导审核,找公司领导审批,最后交到财务部门,财务部门又涉及部门领导、会计、稽核、出纳、印鉴管理人等。尽管此次会议很成功,但×××觉得财务报账这项工作实在辛苦,期间发了不少牢骚。

安顺煤矿2012第一季度管理成果

×××在上述日常费用报账过程中遇到了以下问题: 1.立项审批到本部门负责人那里时,部门负责人认为该项预算总额过高,这可能导致所在部门的下半年管理费用预算非常紧张。

2.立项审批到财务部部时,财务部稽核人员认为部分支出属于个人性质支出,不应纳入会议费的范畴。

3.立项审批到分管领导那里时,分管领导认为咨询费支出标准过低,可能请不到好的专家。

4.立项审批到单位负责人那里时单位负责人到贵阳出差,中途等了好几天。

5.费用报销时,不知道如何找费用报销单,到财务部门去拿到报销单时有几项不知道怎样才能规范填写。

6.费用报销时,找8个同事签字,也有3个同事到外地出差。7.费用报销时,把单据拿到财务部门,结果发现财务人员的桌上已经堆了很多等待报销的单据, ×××又不敢把发票单据放在财务的桌上,因为只要丢了一张发票,所涉及支出就不能报销,损失由×××承担,他只好经常电话询问财务人员什么时候有空。

8.日常费用报销中审核、审查、审批、会计核算人员等,面对成堆的纸质材料,采用先来先办原则、逐一处理的方法,从而导致重要的事项没有得到优先办理。

9.由于工作中发牢骚,既影响自己的工作效率,也影响周围同事的工作情绪。

第3章日常费用报销问题的主要表现

日常费用报销暴露出的上述问题,综合起来表现为以下3种情况:

1、会计信息和制度的孤岛

信息孤岛问题是一个普遍存在于各企业的情况。所谓信息孤岛是指,在一个企业各个部门之间由于种种原因造成部门与部门之间完全

安顺煤矿2012第一季度管理成果

孤立,各种信息(如财务信息、计划信息等)无法或者无法顺畅地在部门与部门之间流动。在上述案例中,涉及的会计和制度信息孤岛现象至少包括:行政办公室支出的实时情况、咨询费用支出标准、支出的合规范围等。如果这些信息能够实现一定程度的共享,则×××就可以预先知道,从而可以提高日常费用立项的准确性,工作效率也会得到改善。

2、排队问题

排队问题几乎所有人都遇到过,如到超市买东西结账要排队、加油站加油要排队,医院、银行挂号要排队等。利用信息化手段,排队问题得到了部分解决,现在很多医院、银行已提供电子取号,在排队等待的时间中,可以坐在医院、银行提供的椅子上,这增加了等待的舒适度。上述案例中,涉及的排队问题包括:报账立项中的排队;报销证明找同事验收证明支出中的排队;报账核算中的排队等。管理费用报账中的排队比医院、银行中的要复杂一些。一是其涉及需要排队的地方较多,包括立项、证明、报销、支付等4个方面19人,而在医院、银行挂号的地方都是特定的,不需要四处走动。二是这19个人履行职责的介质是流动中的唯一的纸质材料,导致多窗口不能同时服务,但某一医院、银行挂号的存在多个窗口,所提供的服务也基本相同,多窗口能同时提供服务,且只要有一个有空即可。三是管理费用报销中涉及的“服务人员”存在出差等不能提供服务的情况,而在医院、银行“服务人员”缺位的情况基本不存在。四是此种排队不能选择费用报销涉及的企业、部门和人员,但是我们有很多的银行、超市可供选择。五是排队不能合理优化,部分银行开通了贵宾室、VIP柜台,而在管理费用报销过程中,仍是按传统的先来先办原则处理。

3、单据未能固化

非财务人员对费用立项表、借款单、领款单、费用报销单、差旅费报销单、咨询费明细表等单据并不熟悉,日常也不怎么接触,到了需

安顺煤矿2012第一季度管理成果

要用的时候才临时抱佛脚,往往事倍功半。此外,由于公司制度管理的需要,包括费用立项表、借款单、领款单等也可能动态的发生变化。

第4章如何解决日常费用报销中存在的问题

把日常费用报销流程与内部市场化软件相结合，衔接内部市场化软件与财务NC办公系统，像材料审批一样，采用网上财务报销流程。在这一流程下,员工可以在任何时间,从任何地点提交财务立项、报销申请,审核、审批人则可用数字签名的方式在任何时间,从任何地点进行业务审核、审批,财务部门对原始凭证审核无误后,可自动生成记账凭证并通过网上银行付款。我们认为,实施该系统可以解决传统财务报销系统存在的问题。

1、关于孤岛问题的解决。

日常费用网上报销流程可以成为财务人员和非财务人员沟通的平台,部分信息均可登录该系统直接了解,如部门年度预算、部门年度开支的实时情况、相关的财务制度规定、个人借款和报账情况等。

2、关于排队问题的解决。

管理费用网络报销系统可提供多窗口服务,如:在立项的过程中,可以把立项表同时发送给财务等部门,在需要8个同事验收支出证明时,可一次性把相关信息发送给他们,由其签署意见,从而可以大大减少排队的过程中不均衡和卡壳情况。管理费用网络报销系统促进了及时处理,遇到“服务人员”出差的情况,管理费用报销过程中的审核、审查、审批人可以通过网络远程履行服务。管理费用网络报销系统可以推进优先处理,所有的费用报销事项以目录的形式出现,审核、审查、审批、会计核算人员可以判断出哪些属于重要事项,打破了传统的先来先办原则,充分体现了管理中的重要性原则。

3、关于单据固化的问题。

通过日常费用网络报销流程,企业没有必要统一印刷相关的表单,只需将设计好的表单格式传递到报销系统中,报账人员填好后打印即

安顺煤矿2012第一季度管理成果

可。当需要更新部分单据时,只需要在服务器上进行简单修改即可。以往各种单据分存于各部门、各个人的情况不再存在,单据修订、更换时也不需要作废旧单据、重新印刷新的,非财务人员找不到单据的情况也不再存在。

第二篇：浅谈报销中存在的问题及对策

浅谈报销中存在的问题及对策

综合组

覃帮银 王卫侠

江苏某钢铁集团有限公司一司机，利用其为办公室采购招待用品的职务便利，伪造财务报销凭证，模仿公司财务主管、办公室主任等七人的签字，三年时间侵吞公司资金45万余元；2009年摩根士丹利开除了一名名叫麦克〃麦金泰尔的经纪人，原因是他捏造了共计4109美元的虚假收据，其中包括价值3301美元的10张餐馆收据；小说《杜拉拉升职记》中，也描写过一个典型的费用报销舞弊案例，销售部大区经理岱西伙同部门行政助理伊萨贝拉，通过伪造签名、涂改报销单据等方式，虚报费用20多万元……稍稍留意一下，就会发现由于财务报销本身的特殊性以及审核不严等，给了某些人可乘之机，导致短期内敛财数十万的案例屡见不鲜。财务报销实乃财务风险的高发环节，应引起足够重视。

目前，维抢修中心财务工作的主要内容就是在制造费用科目下对经营活动中发生的各种费用进行报销，这是会计核算的第一步，涉及大量原始单据，而这些单据的真实性、准确性、完整性、合法性对保证会计信息质量至关重要，是防范财务风险、保证财务安全的重要领域。本文旨在结合笔者工作过程中发现的财务报销中存在的一些问题，通过原因分析，给出一些解决办法或建议。

财务报销中的常见问题主要表现在以下几个方面：就差旅费而言，不符合乘机标准、住宿费超标、同时取得住勤补助与出差补助，出租车机打发票连号；就费用报销单而言，需要开具增值税专用发票却没有开具，购买物品填写笼统，比如只写“办公用品”，却没有明细清单或者清单有涂改痕迹，报销事由里有“烟、酒、礼品”等敏感字样；就借款审批单而言，还款不及时，与备用金的管理规定相违背。另外，共同存在的问题还有假票。分析这些问题产生的原因，无外乎两个方面，一是报销人员非财务专业，缺乏必要的财务知识，一是主观方面故意为之。就前一原因导致的问题相对容易解决，可以通过培训，普及财务知识来解决，比如假票问题，可以公布发票查询网站，由报销人自己查询，在发票背面备注“已查询”；后一问题则较难杜绝，只能通过教育使报销人员提高认识，营造规范的报销环境，建立良好的沟通机制来解决。具体地，可以从以下几个方面来做一些工作。

首先，针对经常出现的问题，财务人员可以进行汇总，然后对负责报销的人员进行集中培训。比如增值税专用发票的开具，除了下发《关于取得增值税专用发票事项的通知》，最好有个解读，把公司经常购买的物品列个需开具专票的清单。增值税专用发票由于能够抵扣，要引起足够重视。通过签订合同，统一采购能够避免这类问题。但零星采购时有发生，还是应该注意能抵扣的项目尽量取得专票，不能因为怕麻烦不开。以一笔3000元的电焊条采购为例（适用17%的税率），其中含税510元，如果取得专票，这部分费用是可以扣除的，如果取得的是普通发票，则由于不能抵扣会增加成本。该项措施的实施，离不开负责报销人员的配合，一些反复出现的问题，会计或出纳会在群里提醒大家，负责报销的人员最好花时间看一下，这样碰到问题就不用一遍遍问了，最主要是给大家的工作带来很多便利。比如需要开具明细清单没开的，需要找商家补开，费时费力，其实细心一些，这种情况是可以避免的。

其次，建立良好的沟通机制，使内控落到实处。其实目前的各项工作，都能在内控流程里找到依据，各业务部门也基本按照流程在执行。但由于各部门之间缺乏有效的沟通，使得流程之间的衔接出现漏洞。比如一些低值易耗品（如打印机），财务已经凭票报销，而且已经领用，却没有对应的低值易耗品台账。由于与人事部门沟通不畅，出现员工休假财务人员不知，这些员工按照差旅费报销休假费用。针对这种情况，财务部门应与各业务部门加强沟通，比如定期进行有财务人员参与的固定资产盘存、低值易耗品的账实核对，与人事部门就员工休假、出差进行经常性沟通。如果能够通过适用性分析，确立适用的内控流程，并严格按照流程来开展各项工作，就不至于在内控、内审来检查时，才发现存在很多问题，内控、内审检查只是流程更加完善的手段之一。

最后，特别需要提请注意的是业务招待费的报销。由于附件较少，领导签字可能不会留意，而财务默认领导已经知晓该项费用的发生并认可，从而导致业务招待费的报销成为风险防范中的薄弱环节。针对这种情况，除可以增加“业务招待费审批单”，每月将报销费用汇总，报告给主管领导，建立费用报销中的沟通机制，从而对一些虚报、高报、伪造签字或未经授权批准的费用，及时发现查处外，还可以进行费用分析，及时发现费用的异常或不合理之处，以期达到发现报销舞弊、加强费用控制的效果。对报销人来说，在知道公司存在这些控制措施后，也会有震慑作用。

财务报销的过程中，每个环节、每道手续的审核、签字都很重要，只有每一个环节和手续所涉及的人员都认真负责、严格把关，不同部门之间加强沟通，才能不断完善报销制度，保证财务安全。

第三篇：日常费用报销管理制度

吉林省安贝母婴服务有限责任公司

日常费用报销管理制度

目录

1.目的………………………………………………………………………………3 2.适用范围…………………………………………………………………………3 3.权责………………………………………………………………………………3 4.内容………………………………………………………………………………3 5.附则………………………………………………………………………………4

1.目的

为规范公司日常费用的管理，规避公司运营中的财务风险，特制定本制度。2.适用范围

公司各部门、各办事处及联络处均按照本制度执行。3．权责

3.1 财务部负责各项费用标准的制定； 3.2公司总经理负责批准编写文件的发布。4.内容

4.1日常费用报销制度

4.1.1费用报销填写要求：

4.1.1.1报销单据经办人和领款人处必须用黑色钢笔或签字笔填写，要求字迹清晰，报销单据不得涂改；

4.1.1.2日常费用报销时，租赁费、车辆费、差旅费需单独填写报销单据，不得和其他费用一同粘贴；

4.1.1.3在一个报销月份内，同一个人、同一类费用不可分开提报。办公费用如邮寄费、办公用品、复印费，车辆费用如油费、过路过桥费、洗车费、维修费、停车费这几项不要合并成同一类费用，要分开提报。

4.1.1.4 报销单填写或粘贴不合格的，一律退回重新填写，不得由他人代填或代为签字。4.1.2费用报销发票要求：

4.1.2.1报销发票必须为正规行业机打发票，发票需在有效期内报销，不得以白条、假发票充顶，跨的发票不得使用，过期的发票不得使用；

4.1.2.2发票要加盖发票专用章（红色），印章要加盖完整且字迹清晰，加盖财务专用章的发票一律不予报销，税务局代开的发票必须要有税务 2 局的代开发票专用章，同时要加盖自己公司的发票专用章；

4.1.2.3报销发票及单据粘贴须采用鱼鳞式粘贴方式，要求平整、干净；发票及其他票据的粘贴不得超出费用报销单和凭证粘贴纸的范围，不按规定粘贴一律不予报销；

4.1.2.4当月发生的费用当月报销，次月只受理上月20日以后日期的发票，不受理其他以前月份的费用报销。4.1.5车辆费制度：

4.1.5.1车辆的固定费用包括交强险、商业保险、车辆年检/年审、车辆装饰费等；

4.1.5.2车辆的变动费用包括加油费、停车费、过桥过路费、维修费、洗车费等；

4.1.5.5.2.2油费发票由司机根据当月实际发生金额开具增值税专用发票并报销； 4.1.6.1办公费

包括各部各办日常使用的办公用品、邮寄费及日常经营发生的其他办公费用。

4.1.6.2办公费报销要求：

4.1.6.2.1各部各办办公用品由人事行政部统一购买并报销，报销时需提供正规发票、费用申请审批、办公用品购买明细及领用签收单； 4.1.6.2.3如有临时性的办公需求，需向行政部申请，批复后进行采购。4.1.7费用报销时间要求：

4.1.7.1各部门每月20日前将报销票据交到分公司财务部，节假日不顺延。

4.1.8费用报销存在问题处理：

4.1.8.1各部门日常报销费用需在20号之前上报财务。

4.1.8.2当月费用当月报销，当月只受理上月20号到本月20号期间的费用，如超出正常报销时间的跨期费用，不予报销；

4.1.8.3报销单填写错误、票据粘贴不整齐、报销附件不全，退回报销部门改正，次月报销，如还不合格，全部不予报销；

4.1.8.4报销发票存在问题的（公司名头开错、发票专用章盖章不全），费用不予报销；

4.1.8.5报销票据弄虚作假的，费用一律不予报销，4.1.8.6报销费用不在预算额度内，且未向公司申请获批，费用不予报销。5.附则

5.1本制度由财务部负责编制、修订及解释。5.2本制度为暂行制度

第四篇：日常费用报销管理办法

日常费用报销管理办法

一、1、加强企业内部成本费用控制，规范企业成本费用支出流程；

2、建立健全企业报销规范，统一报销所需单据；

二、适用范围

公司本部各部门，各分公司及控股、参股子公司结合本公司特点参照执行。

审批权限 目的

三、1、部门经理

对本部门发生的成本、费用的合理、合法性进行初步审核，在费用申请单据上签字。

2、财务稽核审核人员

对公司各部门提交的成本费用申请单据及所附资料进行复核； 检查数据的准确性、单据的合法、合理性、所附资料的充分性； 对支出是否为预算内支出、具体属何种预算项目做明细登记。

3、财务经理

对公司各部门提交的成本费用申请单据及所附资料进行审核，审核支出的是否遵循财经法规、政策、所附原始单据的是否完整、充分。审核5万元以上支出是否签订合同、3-5万元支出是否有领导签字的呈批件；

4、副总经理

对公司各部门提交的成本费用申请单据及所附资料进行审批，审核支出的是否遵循财经法规、政策；

审核支出内容是否符合公司利益，保护股东利益。

5、总经理

对公司各部门提交的成本费用申请单据及所附资料进行审批，审核支出的是否遵循财经法规、政策；

审核支出内容是否符合公司利益，保护股东利益。

四、标准

1、差旅费报销标准：

1)住宿费：按照三星级或四星级标准实报实销。

2)伙食费：部门经理（含）级以上人员早餐按每人45元，午餐、晚餐各按75元计发；部门经理级以下人员早餐按每人30元，午餐、晚餐各按50元计发。宴请客户后，凭发票实报实销，同时扣除宴请客户时公司规定的固定餐费补助。3)信息、杂务费：70元/天/人

4)交通费：往返飞机（采购部单打）、轮船、火车、长途汽车费及当地的出租车费用实报实销。C、国际差旅费用标准

按三星级或四星级标准实报实销。交通、伙食等杂费按国家出国人员最新颁布的费用规定增加一倍执行。1)伙食费补助：

a、拜访国外客户所发生的餐费按实际发生额及相关有效票据报销，同时扣发当天伙食费补助的1/3；

b、除拜访国外客户外因公出国人员的伙食费按规定的标准申请补助，不予报销其他餐费；

c、应邀请出国考察，邀请函中对方已明确承担一切费用的出国人员不得申请伙食补助。

2)公杂费补助（含交通费）

a、拜访国外客户、除拜访国外客户因公出国人员公杂费按规定标准申请补助，不予报销其他交通费；

b、应邀请出国考察，邀请函中对方已明确承担一切费用的出国人员不得申请公杂费补助。

3)出国人员国外零用钱补助

所有出国人员均可按规定的标准申请国外零用钱。

2、外出就餐费用报销标准：

员工因公在本市范围内办事，原则上应赶回公司食堂用餐，特殊情况不能赶回需用餐者，误餐费标准为20元/人。

3、业务招待费报销标准：

礼品费需提供购货小票，如无法提供购货小票，请于发票背面注明所购礼品的名称及数量，2000元之上的礼品费需到审计监察部备案并经审计监察部负责人签字后方可到规划财务部报销；

4、通讯费等费用报销标准：

主管以上人员每月每人150元通讯费。

5、采购额度：

采购需求单合计金额在1000以下，可先由采购人员用备用金垫付款项，直接报销，但是报销发票必须列明采购明细；采购需求合计金额在1000元以上的需按下列具体程序办理。

五、审批流程

1、各部门经办人员提出费用成本支出申请、收集付款所需发票、合同、呈批件等资料

2、部门经理审批合格后返还经办人员交财务部审批，3、财务预算审核人员对经办人员交来的费用成本支出申请进行审查，确认所附资料无误后进行预算登记，并报财务经理审批。

4、财务经理审批后交财务预算审核人员提请公司领导审批

5、公司副总经理、公司总经理审批后将单据返回财务部；

6、财务部门根据分审批后的单据执行付款程序。

六、报销所需原始记录

各部门根据部门职责及公司经营、管理的实际情况，提供各项成本费用原始记录，真实、客观地反映企业经营活动，符合税务、纪检、审计等方面的要求。

1、对报销单据的总体要求：

（1）、时限性：各部门自费用发生（按发票开具日期）之日起两个月内必需提交成本费用申请报告，并提交财务部门进行审批；各部门予借支票付款的，必须于3日之内收回发票，进行费用报销；预付货款，未按合同在业务发生所在取得发票，使其成本费用不能在当内抵扣，导致公司多缴税款的，应由经办人及经办部门承担损失。

（2）、发票类型：

原材料的采购：招标选定的供应商原则上应是增值税一般纳税人，以便于取得增值税发票（税率由税务局核定）进行抵扣。免税农产品无须增值税发票。如蔬菜、面粉、蛋等；不能开具专用发票的，其价格应同增值税去税价格。除原材料以外的其他采购，如制作员工工作服、汽车维修及购配件、购办公用品、清洁用品、劳保用品、固定资产等必须开具增值税专用发票。

服务性行业：电话费、差旅费、住宿费、养路费等须开具正规普通发票。

2、具体成本、费用申请所需单据：

（1）零星采购申请单

A、零星采购物品确认表需注明采购商品名称、数量、价格，并经申购人及采购部经理签字确认后，附于费用申请单之后；

B、购货发票、小票以及送货明细单等附于费用申请单之后；

之后。

（2）维修费用申请单

A、采购需求单，需经申请部门、采购部门和规划财务部签字齐全后，附于费用申请单之后；

B、验收单，需经使用部门及采购部采购员签字后，附于费用申请单之后；

C、购货发票及与发票相关的明细单附于费用申请单之后；

D、维修费用申请单中注明的维修项目需由申请维修的部门经理对维修事项进行签字确认。

（3）固定资产申请单

A、固定资产采购单（设备购置及改造申请单），需经申请部门、设备部、资产管理部、规划财务部、公司领导审批签字齐全后，附于费用申请单之后；

B、固定资产验收单，需经设备部、资产管理部、使用部门签字验收，并经资产管理部资产员对该项固定资产进行编号，同时将资产实物编号注于固定资产验收单资产编号处后，附于费用申请之后；

C、购货发票及与发票相关的明细单附于费用申请单之后。（4）办公用品申请单

A、采购需求单，需经申请部门、采购部门和规划财务部签字齐全后，附于费用申请单之后；

B、购货发票及与发票相关的明细单附于费用申请单之后。C、零星采购如为委托其他供应商代购的，需签定委托书，并附于费用申请单（5）低值易耗品申请单

A、采购需求单，需经申请部门、采购部门和规划财务部签字齐全后，附于费用申请单之后；

B、购货发票及与发票相关的明细单附于费用申请单之后。（6）交通费申请单

A、交通费用明细表，需注明发生交通费用日期，事由，所发生的交通费用形式，如打车、公交、自驾等，自驾车办公事需注明里程数，按每公里1.5元计算交通补助；

B、交通费用申请单需经人事行政部经理签字后，方可交于规划财务部；

C、交通费发票，包括出租车票、停车票、高速票、加油票等，所提供的票据不得低于申请金额；

D、采购部报销货运费应提供该项运费发生的原由并经部门经理及公司领导审批后方可到规划财务部报销。

（7）通讯费申请单

A、通讯费申请单需在费用申请单中注明所报销通讯费人员名单； B、通讯费用申请单需经人事行政部经理签字后，方可交于规划财务部；

C、通讯费发票，包括个人住宅电话发票、个人手机发票等，报销人员所提供的发票须为本人发票，不得提供发票上注明是他人名称的话费发票。

（8）外包合同付款费用申请单（保安、保洁、工程维修等）

A、需提供服务方是否按合同规定完成的工作内容，是否达到按合同付款的要求，的文字说明，并经项目负责人及部门经理签字后附于费用申请单之后，如有扣款项目请于该说明中明确扣款金额及扣款的依据；

B、外包合同按合同规定付款期付，需在费用申请单中注明付款的期限，如****年**月**日至****年**月**日的合同款；

C、合同复印件。（9）招待费申请单

A、餐费需注明招待客户的公司名称、招待人员、人数及其职务；

B、礼品费需提供购货小票，如无法提供购货小票，请于发票背面注明所购礼品的名称及数量，2000元之上的礼品费需到审计监察部备案并经审计监察部负责人签字后方可到规划财务部报销；

C、招待费发票包括餐票、购物发票（含小票）、景点门票、招待客户住宿费发票等。

（10）机票费用申请单

A、出差申请单，需经申请出差人、部门经理、主管公司领导签字齐全后，附于费用申请单之后；

B、机票发票及退票单据等附于费用申请单之后。（11）差旅费用申请单

A、出差申请单，需经申请出差人、部门经理、主管公司领导签字齐全后，附于费用申请单之后；

(12)外出就餐费用申请

员工因公在本市范围内办事，原则上应赶回公司食堂用餐，特殊情况不能赶回需用餐者，误餐费标准为20元/人。员工应按费用审批程序注明事由、人数后，到公司报销餐费，在标准范围内实报实销。超标准的按标准报销，其余部分个人承担。

（13）广告费用申请

A、刊登广告载体的文字复印件（报纸、刊物上所发表的广告复印件）；

B、广告业发票附于费用申请单之后。（14）培训费用申请

A、外出培训申请单，需经培训申请人、申请部门经理、人事部经理及公司领导签批后，附于费用申请单之后；

B、培训场所为外地，培训申请人需提供签字齐全的出差申请单（该出差申请单需复印一件，交于采购部订票员，外出机票由采购部单独打费用申请），附于费用申请单之后；

C、培训申请人需提供与培训相关的文件资料（培训机构邀请函或培训收费明细单等），上述资料应包括培训的对象、培训时间、培训地点、培训费用等与培训相关的所有事项，附于费用申请单之后；

D、培训申请人参加国外培训需提供对方邀请函、培训费用项目及培训具体费用项目由哪方承担等明细事项，附于费用申请单之后；

E、培训票发票附于费用申请单之后。（15）顾问费用申请

A、审计、法务咨询、质量认证及工程造价咨询合同等在申请付款时，需注明与合同相关的所有事宜顾问公司均已做完，并已出具了与顾问事项相关的报告等文字性资料，必要时需将结论性的文件复印后，附于费用申请单之后；

B、与顾问合同相关的应由公司承担的顾问人员的住宿费、交通费等，申请人员需收集相关发票，并附于费用申请单之后。

（16）会议费用申请

A、公司内部会议，费用申请人员需提供公司召开会议的通知以及其他与召开该会议的相关文件，该项文件应包括会议议题的主要内容、参会人员、会议召开的时间、地点等相关内容；

B、公司外部会议，费用申请人员需提供公司所收到的召开会议的通知以及公司领导或部门经理签字确认由哪一部门哪些人员去参加该项会议的批复；

C、参会人员需到外地开会，参会人员需提供签字齐全的出差申请单，附于费用申请单之后；

D、申请人员需提供会议发票，附于费用申请单之后。（17）劳保用品费用申请

A、一线员工的工鞋、棉服以及全体员工的劳保卡、女工卡等的采购需求需由申请部门负责人提供由人事行政部相关负责人签字确认的人员名单及人数；

B、与劳保用品相关的发票附于费用申请单之后。（18）制服费用申请

A、职工制服采购需求需由申请部门负责人提供由人事行政部相关负责人签字确认的人员名单及人数；

B、与制服相关的发票附于费用申请单之后。（19）保险费用申请

A、保险单复印件附于费用申请单之后；

B、费用申请人需填制保险费用明细表，内容包括申请日期、申请人、险种、保险期间****年**月**日—****年**月**日、保险费用、车辆保险需注明车牌号，并计算出当次保险费用合计，该项合计应与保险费申请金额一致；

C、保险费发票附于费用申请单之后。（20）邮寄费申请

A、申请人需提供邮递物品的详情单；

B、邮寄费发票附于费用申请单之后。

第五篇：日常费用报销制度

日常费用报销制度

1、日常费用主要包括：差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品购置费、业务招待费、培训费等。原材料采购费、车辆使用费等其他必须发生的费用，在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

2、费用报销的一般规定

2.1 遵循“实事求是，准确无误”的原则，有明确的发生原因、费用项目、发生时间、地点、金额及报销人、审批人；

2.2 报销的费用项目、报销标准和报销审批程序符合公司的规定；

2.3 报销人取得相应的报销单据,且报销单据上面经办人、验收证明（复核）人、审批人签名齐全，报销单据所附原始凭证应是税务机关认可的合法、完整、有效凭证；

2.4 报销单据的填写及原始凭证的黏贴需符合会计工作基本规范的要求

2.5 报销单据填写应根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数，简述费用内容或事由，力求整洁美观，不得随意涂改；

2.6 报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外；

2.7 各票据应均匀贴在报销单封面后，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；

2.8 报销单据金额、类型相同的，应尽量张贴在一块，并按金额大小排列；

2.9 报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；

2.10 报销单据一律用黑色笔填写；

2.11 报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准；

2.12 有实物的报销单据需列出实物明细表并由验收人验收后在发票背面签名确认，低值易耗品、原材料及耗材等需入库的实物单据应附入库单；

2.13 招待费的报销单据需注明其招待人员及人数；

3、费用报销的一般流程: 报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→分管总经理审批→总经理审批→到出纳处报销。

4、差旅费报销

4.1 员工因公出差的必须经部门负责人核准，在规定的时间、地点、乘坐规定的交通工具、完成规定的任务；情况变化需改变地点或延长时间的，需报告主管领导同意。

4.2 员工出差经部门负责人同意可以预借差旅费，借款需履行借款手续并逐级审批； 4.3 员工出差应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“差旅费报销单”，执行费用报销流程。

4.4 出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。

4.5 差旅费报销按公司《差旅费用标准》规定执行。

5、办公费用报销

5.1按照“实事求是，准确无误”的原则，由办公室和财务部从严掌握，据实开支，按费用报销流程审批报销。

5.2购置的低值易耗品、办公电器、家具、等应办理入库手续，列入财产管理范围。5.3 购置生产耗材及原材料由生产部按规定程序报批，采购统一办理并按技术标准验收入库；

5.4 购置生产设备、电动工具、五金工具等由生产部根据生产需要、使用年限等实际情况按规定程序报批后采购统一办理，交生产部保管并办理领用登记手续。5.5 办公用品、低值易耗品报销 5.5.1 办公用品、低值易耗品由办公室负责统一采购。每月底由各使用部门负责人根据工作需要填写“办公用品、低值易耗品使用计划表”，交办公室汇总，提请公司行政主管领导审批后购买。专业性、技术性强的物品，可委托相关人员购买。

5.5.2 所购办公用品、低值易耗品，实行定人验收、保管、领用登记的办法。购买后由办公室有关经办人按费用报销流程审批报销。

6、业务招待费报销

6.1 招待费实行总经理“一支笔”审批制度。招待费开支严格遵循“严格控制，合理开支，确立标准，超支自负”的原则。

6.2 公司级招待费用原则上由办公室统一安排，统一结算。

6.3 部门因工招待客饭，原则上在食堂安排就餐；特殊情况需外出就餐，应事先申请并明确开支标准，经办公室批准后方可。

6.4 业务活动中赠送礼品，纪念品等由办公室统一办理。当事部门应在申请时注明事由，礼品名称、数量、价格，报办公室，经总经理审批同意后，统一购买，交当事部门。

6.5 业务招待费发生后应在五个工作日内由有关经办人按费用报销流程审批报销。填写费用报销审批单时经办人应在招待费发票上背书其招待人员及人数。7交通费

7.1.员工因工需要用车可根据公司相关规定申请公司派车；

7.2 在没有车的情况下经部门经理同意后可以乘坐出租车或市内公交车； 7.3 因工乘车应保存相应车票，按照费用报销流程审批报销。

8、通讯费 ：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准和报销办法（具体标准和报销办法公司另行规定）。

9、员工教育及培训费

9.1 教育及培训费用由公司人事行政部门统一进行预算、统一管理、统一安排。

9.2 教育及培训费用的使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经办公室审核后报送总经理批准。

9.3 费用使用部门应严格按照计划在审批范围内使用教育及培训费用。

9.4 公司鼓励员工提高和学习各项专业技术，对自学通过国家统一考试并取得与企业生产经营相关技术资格又愿意为企业服务三年的员工，报销学习考证费用。