税收在线题

第一篇：税收在线题

一、单选

1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（B公平）原则。

2.某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为(B 800元).3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为(A 收购环节).4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为(D 12%).5.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（C 利润总额）调整而得。6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是(B 税率).7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是(D 土地增值税)8.税务机关最基本的权利是（C 征税权）

9.（D 税式支出）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。10.（C 税收豁免）是对征税对象中的某些项目不予征税 11.我国现行的车辆购置税的税率为（B 10%）

12.我国现行的烟叶税的纳税人为（D 收购烟叶的单位）。

13.按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（B 12%）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

14.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是（B以经营租赁方式租出的固定资产）。

15.我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的“畸高”是指（C 一次所得的应纳税所得额超过2万元）。

16.按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（B 0.3-5元/吨）。17.一家旅游公司应缴纳的主要税种是（B 营业税）。

18.我国企业所得税的征收方法是（D 按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴）。19.我国目前的全部税种按照（D税收归属）不同可以分为中央税、地方税和共享税。20.现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波动的幅度，这是（B 凯恩斯学派）的主张。

二、多项选择题。本大题共20个小题，每小题 2.0 分，共40.0分。在每小题给出的选项中，有一项或多项是符合题目要求的。

1.企业所得税纳税人的确认条件包括(BCE)A.在工商行政管理部门单独登记 B.在银行开设独立结算帐户 C.独立计算盈亏 D.独立法人

E.独立建立帐薄，编制财务会计报表

2.我国现行资源税制所包含的税种主要有(ACDE)A.资源税

B.车船使用税 C.耕地占用税 D.土地增值税

E.城镇土地使用税

3.我国现行税率主要有(ACE)A.比例税率 B.差额税率 C.累进税率 D.累退税率 E.定额税率

4.我国现行营业税的征收范围包括(ABE)A.建筑业

B.文化体育业 C.商品零售业 D.商品批发业 E.金融保险业

5.根据我国增值税的有关规定,下列货物中使用13%税率的有(CD)A.报关出境货物

B.输往保税区的货物 C.宣传文教用品 D.人民生活必需品

E.小规模纳税人的货物

6.目前，我国增值税小规模纳税人适用的税率有(AC)A.4% B.13% C.6% D.17% E.12%

7.在计算个人所得税时,下列各项中,不进行任何扣除,按收入全额征税的有(BD)A.出租房屋取得的租金收入 B.股票股息收入 C.股票转让收入

D.购买福利彩票中彩所得 E.个体工商户生产经营所得

8.个人从房地产开发商处购买商品房时要缴纳的税金有(AC)A.印花税

B.城镇土地使用税 C.契税 D.营业税 E.城建税

9.与其他收入形式相比，税收具有（）的特征。(BCE)A.非对称性 B.一般报偿性 C.确定性 D.法制性 E.强制性.10.阿道夫.瓦格纳提出的税收原则包括四组九项内容其中的四组包(ABCE)A.财政政策原则 B.国民经济原则 C.社会正义原则 D.满足支出原则 E.税务管理原则

11.中国现阶段的税收原则包括(ABDE)A.总量方面的原则

B.税收分配方面的原则 C.税收信息化方面的原则 D.税收经济效应方面的原则 E.税收管理方面的原则

12.营业税的下列各税目中，税率为5%的包括（BE）。

A.交通运输业 B.金融保险业 C.文化体育业 D.建筑业 E.服务业

13.为适应社会经济发展需要，2006年3月，财政部、国家税务总局对消费税税目、税率及相关政策进行了调整。本次调整增加的应税商品包括（ACDE）。

A.高尔夫球及球具 B.化妆品 C.游艇

D.木制一次性筷子 E.实木地板

14.个人的下列收入中，免征个人所得税的包括(ABDE)A.保险赔款

B.福利费、抚恤金和救济金

C.省级及中央政府政府发放的一切奖金收入 D.教育存款利息所得

E.企业职工从供职的企业领取的企业破产一次性安置费收入

15.下列经营活动中，应缴纳消费税的有(ACE)A.进口小轿车 B.商场销售珠宝

C.生产厂家销售烟丝给另一家生产企业 D.开采石油

E.炼油厂生产销售汽油

16.在我国个人所得税的十个税目中，只有三个税目为累进税率，其余均为比例税率。施行累进税率的税目是(BDE)A.劳务所得

B.个体工商户的生产、经营所得 C.财产转让所得 D.工资、薪金所得 E.承租、承包所得

17.在计算增值税时，下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除，而应将其计入购进项目的成本（ABDE）．

A.用于非应税项目的购进货物 B.用于免税项目的购进货物 C.发生损失的购进货物

D.用于集体福利的购进货物 E.用于个人消费的购进货物

18.在中国现行的分税制下，下列税种中属于共享税的是（BC）。

A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.消费税

E.土地增值税

19.按中国现行的规定，下列商品中属于消费税调节范围的有（BDE）．

A.别墅 B.汽油

C.护肤护发用品 D.啤酒 E.珠宝

20.土地增值税的税收优惠包括(ADE)A.对建造普通标准住宅的减免税优惠

B.对建经济适用房的减免说优惠

C.对建设“安居工程”的减免税优惠 D.对国家征用房地产的减免税优惠

E.对个人转让房地产的减免税优惠

三、判断题。本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。

1.征税对象是政府征税的目的物，它表明政府对什么征税或经济社会中的什么东西应当纳税。征税对象必定表现为实实在在的物。(正确)2.纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人，它表明政府直接向谁征税或谁有义务直接向政府纳税。(正确)3.税基是计算应纳税额的基数，它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。(错误)4.消费税的纳税人生产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、馈赠、广告、职工福利、奖励等方面应当缴纳消费税。在纳税时，应按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算。没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）(正确)5.按我国现行规定，对外掉拨价格在50元以上（含50元，不含增值税）的卷烟，税率为40％。(错误)6.车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源。(错误)7.按照我国现行财政体制，烟叶税收入归县乡级财政。(正确)8.按照我国现行规定，机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年。(错误)9.纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。(正确)10.个人取得的“双薪”，应单独作为一个月工资、薪金所得计征个人所得税。(正确)11.对个人独资企业和合伙企业生产经营所得，其个人所得税应纳税额的计算方法为查帐征收。(正确)12.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年的，免予征收土地增值税；居住未满5年的，一律减半征收。(错误)13.城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对取得土地使用权的单位与个人在获得土地使用证环节一次性征收的一种地方税。(正确)14.契税是对签订各种契约的双方当事人征收的一个古老税种。(错误)15.税务登记是整个税收征收管理工作的首要环节，是税源监控的重要手段。(正确)16.税务行政复议证据包括以下几类：书证、物证、视听资料、证人证言、当事人的陈述、鉴定结论等。(正确)17.我国目前的营业税和消费税均为价外税。(错误)18.增值税专用发票不仅具有一般商事凭证的作用,也是计算征收增值税的直接凭据.(正确)19.税收按归属权不同可分为中央税和地方税。(错误)20.对个人和单位的存款这种资产的利息所得征收的税属于财产税。(错误)

一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。

1.税收管理体制的核心内容是(A)A.税权的划分

2.税务机关最基本的权利是(A)A.征税权

3.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是

A.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳.4.一个工商企业的所得额是其（A销售收入）.5.我国企业所得税的征收方法是（D 按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴）。6.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是(B 消费税).7.印花税税率的设计原则是（B税负从轻）

8.城市维护建设税按纳税人所在地的不同而分别规定了不同税率。根据这一规定，对于县城的纳税人，税率为（B 5%）。

9.我国现行的城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按照大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。其中，县城的每平方米的年税额为（D 0.6？12元）。10.我国现行的房产税的税基为（D房产余值）。

11.企业应自领取营业执照之日起（30）日内，持有关证件，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

12.从事生产、经营的纳税人应按规定妥善保管各种涉税资料。除法律、行政法规另有规定的外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（C 10）年。

13.因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（B 3）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。

14.下列各项应税消费品中，国家税务总局规定的平均成本利润率为10％的是（B粮食白酒）.15.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（B 万分之五）的滞纳金。

16.营业税的下列税目中，适用３％税率的是（B 建筑业）． 17.消费税的下列税目中，适用１０％税率的是（D 游艇）。18.教育费附加按照“三税”的（A 3%）的数量征收。19.我国现行的烟叶税的税率为（B 20%）。

20.个人的下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收。(B 劳务报酬所得)

二、多项选择题。本大题共20个小题，每小题 2.0 分，共40.0分。在每小题给出的选项中，有一项或多项是符合题目要求的。

1.税务执行回避制度要求：税务人员在执行核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查等公务时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避(BCE)A.曾经的同学关系 B.直系血亲关系 C.近姻亲关系

D.曾经的战友关系

E.三代以内旁系亲属关系

2.税务行政赔偿的方式包括(ABC)A.支付赔偿金 B.返还财产 C.恢复原状 D.抵扣税金 E.代偿债务

3.我国目前的价内税包括(BC)A.增值税 B.消费税 C.营业税

D.土地增值税 E.企业所得税

4.我国现行营业税的征收范围包括(ABDE)A.建筑业 B.房地产业 C.制造业

D.文化体育业 E.金融保险业

5.根据我国增值税的有关规定,下列货物中使用13%税率的有(ABDE)A.报纸 B.天然气 C.彩电 D.农药

E.音像制品

6.个人从房地产开发商处购买商品房时要缴纳的税金有(CD)A.营业税

B.城镇土地使用税 C.契税 D.印花税 E.城建税

7.凡依据《个人所得税法》负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应按规定办理纳税申报(ABCE)A.年所得12万元以上的

B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 C.取得应税所得，没有扣缴义务人的 D.经常从本单位以外获得收入的

E.从中国境外取得所得的（指中国居民）.8.我国资源税作为资源开发领域的一个税种，与其他税种相比具有以下特点(ABCD)A.对特定资源征税 B.具有受益税的性质 C.具有级差税的特点 D.实行从量定额征收

E.具有调节自然资源开采的作用

9.印花税的征税对象为《印花税暂行条例》所列举的各种应税凭证包括(ACDE)A.合同或具有或合同性质的凭证 B.发票

C.权利、许可证照 D.营业账薄

E.产权转移证书

10.在计算个人所得税时,下列各项中,不进行任何扣除,按收入全额征税的有(BCD)A.股票交易差价收入 B.存款利息收入

C.企业债？利息收入

D.购买福利彩票中彩所得 E.房屋租金收入

11.我国现行的增值税一般纳税人和小规模纳税人适用的各种税率有(ABDE)A.4% B.6% C.10% D.13% E.17% 12.营业税的税目中，适用５％税率的有(BCD)A.建筑业 B.房地产业 C.文化体育业 D.服务业

E.邮电通讯业

13.消费税的下列税目中，适用１０％税率的是(BD)A.化妆品

B.高尔夫球及球具 C.高挡手表 D.游艇

E.实木地板

14.世界各国实行的增值税以法定扣除项目的范围大小为标准，分为（）类型。(ADE)A.生产型 B.交换型 C.分配型 D.消费型 E.收入型

15.城市维护建设税的税率包括(ACD)A.１％ B.３％ C.５％ D.７％ E.９％

16.下列各项中属于资源税征收范围的是(ABD)A.开采原煤 B.开采原油 C.人造石油

D.取自然界的花岗石生产建材 E.采伐经济林

17.教育费附加的征收依据是(ACE)A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.土地增值税 E.营业税

18.在计算企业的应纳税所得额时,下列各项中不得扣除的有(ABCE)A.税收滞纳金 B.罚金 C.罚款

D.捐赠支出

E.企业所得税税款

19.在确定土地增值税的税基时，下列各项准予扣除的是(ABCD)A.取得土地使用权所支付的金额 B.土地征用及拆迁补偿费 C.基础设施费

D.转让房地产环节缴纳的营业税 E.转让房地产环节缴纳的契税

20.纳税人的违章行为通常包括(ABD)A.偷税 B.漏税 C.避税 D.抗税 E.欠税

三、判断题。本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。

1.2.3.4.5.6.7.8.从形式特征来看，税收具有一般报偿性、强制性和固定性的特征。(正确)我国现行房产税的计税依据是房产的净值。(错误)税基也称计税依据，是课税对象的具体化。(正确)我国现行契税的纳税人为房地产产权的承受者。(正确)纳税人包括自然人与法人两种类型。(错误)我国现行的印花税是实行的比例税率。(错误)我国目前的增值税和消费税均为价外税。(错误)增值税专用发票不仅具有一般商事凭证的作用,也是计算征收增值税的直接凭据.(正确)9.签定合同的双方都是印花税的纳税义务人。(错误)10.税收按归属权不同可分为中央税和地方税。(错误)11.对个人和单位存款这种资产的利息所得征收的税属于财产税类(正确)12.税务稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税和抗税案件的查处。(正确)13.税务机关及其工作人员的职务行为对纳税人、扣缴义务人造成损害的，纳税人、扣缴义务人依法享有请求国家赔偿的权利。(正确)14.银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人税款专用帐户的账号。(正确)15.简易申报是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳说期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款，具体期限有省级税务机关根据具体情况确定。(错误)16.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务机关的局长批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过６个月。(错误)17.从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过１５日(正确)18.税务行政救济，是指为制止和纠正税务机关及其工作人员的职务违法行为，对税务行政管理相对人的合法权益进行补救与恢复所进行的一系列活动的总称。(正确)19.税务行政复议包括必经复议、自由复议和选择复议三种类型。(错误)20.税务行政赔偿的费用，由税务机关用税收收入支付，也可以抵扣税款。(错误)

第二篇：大工15春《企业税收筹划》在线作业3(满分题)

大工15春《企业税收筹划》在线作业3

一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）1.某企业全年营业收入10000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，按规定可在费用中计提列支的业务招待费应为（D）万元。

A.100 B.33 C.60 D.50 2.按照《企业所得税法》的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（C）。

A.固定资产减值准备 B.被没收财物的损失

C.遭到龙卷风袭击的存货毁损 D.非广告性质的赞助支出

3.韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（B）。

A.20万元 B.60万元 C.59.5万元 D.120万元

4.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。其中对于个体工商户捐赠支出的扣除，说法错误的是（D）。

A.捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果

B.捐赠必须是间接捐赠，主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠

C.捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除

D.纳税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应税所得额中全额扣除

5.企业纳税发生的亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A）。

A.5年 B.6年 C.8年 D.10年

6.进口货物的完税价格是指货物的（C）。A.成交价格 B.到岸价格

C.成交价格为基础的到岸价格 D.到岸价格为基础的成交价格

7.跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点（即原产国）就非常重要，一般应选择在（A）。

A.同进口国签订有优惠税率的国家 B.进口国征收一般关税的国家 C.进口国征收特别关税的国家 D.以上的选择均可以

8.下列不属于免纳个人所得税项目的是（D）。A.国债和国家发行的金融债券利息

B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

C.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得

D.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

9.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（C）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业

D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

10.W某、X某及Y某出资成立了一家个人合伙企业，三位合伙人各占1/3的股份，全年盈利180000元，企业利润平分，三位合伙人的工资为每人每月3000元，按个人所得税法现行规定，W某的所得税实际负担率是（D）。

A.35% B.33.33% C.33.55% D.20.25%

二、多选题（共 5 道试题，共 30 分。）

1.下列做法能够降低企业所得税负担的有（BCD）。A.亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法 B.盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法 C.采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负

D.在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法 2.企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程中，可以推迟获利的出现，主要方法有（ABC）。

A.根据企业的行业情况选择加速折旧方法，抵消利润 B.用好用足税前列支政策，加大有关费用的支出标准 C.选择适当的商品销售价格压低利润

D.做到合法地在预缴期间尽可能少预缴，特别是不要在年终形成多预缴需退税的结果

3.关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有（BC）。

A.从总体税负角度考虑，独资企业、合伙制企业一般要低于公司制企业

B.企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素

C.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

D.分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

4.下列进出口货物，海关可以酌情减免关税的有（AB）。A.在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或损失的货物 B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物

C.海关查验时已破漏、损坏或腐烂，经查为保管不慎的货物

D.纳税人因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的货物 5.以下属于合理合法的税收筹划的做法有（ABD）。

A.从事货物进口或出口时，选择同类产品中成交价格比较低的，运输、杂项费用相对小的

B.积极在保税区内投资设厂

C.隐瞒真实价格，降低申报价格，从而使完税价格大大降低

D.选择最佳的进出口货物运输

三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）1.在中国境内无住所，居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。(B)A.错误 B.正确

2.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。(B)A.错误 B.正确

3.在税率确定的情况下，完税价格的高低就决定了关税的轻重，所以可以通过降低申报价格来进行关税筹划。(A)A.错误 B.正确

4.总机构设在A地的某外商投资企业，在B地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。(A)A.错误 B.正确

5.在货物进口以后发生的基建、安装、维修和技术服务费用，无论如何也不能计入完税价格中去。(A)A.错误 B.正确

第三篇：税收题

1.税收的无偿性：国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再 直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。2.税收原则：是国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指 导思想或基本准则，也是评价税收政策好坏、鉴别税收制度优劣以 及考核税务行政管理状况的基本准则。

3.税收负担：是纳税人履行纳税义务所承受的一定的经济负担，一 般以税额与税基或相关经济指标的比值来表示。

4.税负转嫁：纳税人通过各种途径和方式将其所缴的税款全部或部 分地转嫁给他人负担的过程，是税负运动的一种方式。5.税负归宿：税负运动的终点或最终归着点。

6.税收成本：在实施税收分配过程中所发生的各种有形或无形的耗 费。

7.税收效应：纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做 出反应，或者从另一个角度说是指国家课税对消费者的选择以致生 产者决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。

8.税收中性：指其不仅包括税收不应使消费者遭受额外的效率损失，还包括税收不应对一切经济活动产生影响，如对劳动、储蓄和资本形成的影响。

9.税收超额负担：政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入，从而形成税外负担，引起效率损失。

10.税制结构：国家根据集中收入和调节经济的要求，设置各个税种从而形成的相互协调和补充的税收体系。

11.宏观税收负担：指一个国家在一定期间内税收总收入占当期社会新增财富的比重。

12.课税对象：又称课税课体，是指税法中所规定的征收目的物，是征税的根据，即确定对什么征税。

13、纳税人：又称纳税主体，是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人。

14、扣缴义务人：是税法规定的、在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。

15、税率:税额与课税对象数额之间的比例。

16、起征点：税法规定的课税对象达到一定数额时开始征税，未达到这个数额就不征税。17.直接税：纳税人不能把税收负担转嫁给他人的税种。

18.定额税率：也称固定税率，是对课税对象按固定税额计征的税。

19.增值税：以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

20.销项税额：纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额或提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。

21.营业税：对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位或个人，就其取得的营业额计算征收的一种税。

22.所得税：对企业和个人，因从事劳动、经营和投资而取得的各种所得课税的税种的统称，即以所得额为课税对象而课征的税种的统称。

23.混合销售行为：一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务。24．地方税：由地方政府征收管理和使用的税。

25.中央税：由国家政府或中央一级政府征收管理和使用的税。

26.应纳税所得额：企业所得税的计税依据，按照企业所得税法规定，应纳税所得额为企业每一个纳税的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前亏损后的余额。27.城建税：对从事工商经营，缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人，以其实际缴纳的“三税”税额为计税依据所征收的一种税。

28.纳税申报：指纳税人按照税法规定定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告，是税收征收管理的一项重要制度。

1.税收的特征：强制性、无偿性、固定性 2.税收产生的条件：（1）是国家的产生，这是社会条件（2）是私有财产制度的产生，这是经济条件。

3.税收的主要职能：（1）筹集资金（2）资源配置（3）收入分配（4）宏观调控 4.税收的三性：强制性、无偿性、固定性

5.亚当斯密的税收四原则：平等原则、确实原则、便利原则、最少征收费用原则

6.税收公平的含义：指国家征收要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，以保证各纳税人之间的负税水平均衡。具体分为横向公平与纵向公平。8.税负转嫁的主要方式：前转、后转、消转、税收资本化

9．影响税负转嫁的主要因素：税种、价格、供求弹性、课税范围 10.影响税收成本的主要因素：税收制度、征管制度、征收环境 11.增值税的优点：（1）消除重复征税（2）促进专业化协作（3）稳定财政收入（4）有利于出口退税（5）保持税收“中性”（6）强化税收制约 12.增值税类型：生产型、收入型、消费型 14．营业税的特点：（1）征税范围为销售劳务和无形资产、不动产，税源广泛（2）税负低，税率档次少（3）简便易征，税收成本较低

15.营业税征税范围：交通运输业、建筑业、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、服务、转让无形资产、销售不动产 16.消费税的特点：（1）以特定消费品为课税对象（2）征收环节具有单一性（3）采用从价定律和从量定额的征收方法（4）税率具有较大的差别性（5）属于价内税 17.所得税特点：（1）税负的直接性（2）分配的累进性（3）征收的公开性（4）管理的复杂性（5）收入的弹性

18.企业所得税前不得扣除的项目：（1）股息、红利等权益性投资收益款项（2）企业所得税税款（3）滞纳金（4）罚款（5）超过规定标准的捐赠支出（6）赞助支出 19.个人所得税的应税所得项目：（1）工资、薪金（2）个体工商、独资和合伙企业的生产、经营所得（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（4）劳务报酬所得（5）稿酬所得（6）利息股息红利所得（7）财产租赁所得（8）财产转让（9）偶然所得 20.个人所得税的特点：实行分类分率课征；定额定率扣除；扣缴申报结合

21．税收保全措施：在纳税期之前，由于某种客观原因而导致税款难以保证的情况下限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的强制措施。目的是保证国家税款及时、足额入库。22.税款征收的主要方式：查账、查定、查验、定期定额征收、委托代征税款、邮寄纳税、其他方式

23.财产税的作用：（1）符合公平原则（2）具有稳定性，有利于增加财政收入（3）有利于贯彻效率原则，促进社会和经济的发展（4）有利于弥补流转税和收益额税调节的不足 24.财产税实施的局限性：难以充分体现公平原则；难以符合财政原则；难以完全体现效率原则

25.税务行政复议的原则：（1）以事实为依据，以法律为准绳的原则（2）不适用调节原则（3）一级复议原则（4）复议期间税务具体行政行为不停止原则

第四篇：税收分析辅导题

第十六章 统计练习题

一、单项选择

1、税收统计是根据税收工作的要求，按照统一的制度和方法，从税收经济现象的（）反映税收活动及所涉及的社会经济活动情况的一项专业统计。

A、数量方面 B、类型方面 C、品质方面 D、规律方面

2、税收统计是国家在税务机关内部进行的统计，是为国家的宏观经济管理服务的。税收统计数据是国民经济运行状态的综合反映，税收统计与（）关系密切。

A、财务管理 B、数学

C、经济学

D、税收会计

3、税收统计的基本要求坚持事实求是原则，认真贯彻执行统计法坚持（）的八字方针。

A、准确、及时、全面、系统 B、全面、系统、及时、具体 C、定期、准确、全面、及时 D、定期、全面、系统、及时

4、我国国民经济核算指标体系是对整个国民经济运行情况进行计算、测定、描述的宏观经济系统，由（）两部分组成。

A、社会再生产核算表和经济循环账户

B、全部生产活动（包括货物和服务）的最终成果 C、物质生产和服务价值

D、国内生产总值和国民生产总值、5、总产出是指核算期内常住生产单位的总成果或总产品。它包括本期生产的已出售和可供出售的物质产品和服务以及自产自用农产品和自制固定资产价值，一般按（）计算。

A、生产者价格 B、材料购进价格 C、出厂价格 D、销售价格

6、国内生产总值（GDP）是指一个国家或一个地区所有常住单位和个人在一定时期内全部生产活动（包括货物和服务）的最终成果，是社会总产品价值扣除了中间投入价值后的余额。GDP核算的主要计算方法有（）。

A、生产法一种 B、生产法和收入法两种 C、生产法、收入法、支出法

7、（）是指在报告期内工业企业生产活动创造的价值，它反映一定时期内工业生产的实际水平，是计算工业发展速度的重要指标。

A、工业增加值 B、工业总产值 C、工业总产量 D、销售额

8、（）是基层征收机关根据税收统计报表要求设计的用以记录、整理和汇集统计资料并据以产生统计报表的一种账册。

A、税收统计台账 B、原始记录 C、次级资料 D、基层报表

9、（）是专门组织的一种非全面调查。它是在所要调查的全部单位中，选择一部分举足轻重的单位进行调查。A、典型调查 B、重点调查 C、抽样调查 D、一次性调查

10、税收统计资料审核的内容主要是审核资料的（）。A、及时性、完整性、准确性 B、全面性、及时性、准确性 C、全面性、综合性、广泛性 D、准确性、综合性、广泛性

11、税收统计分析就是在调查的基础上，运用一定的数据资料和逻辑关系对社会经济现象的数量表现及其规律进行计算全面系统的分析。统计分析的目的是掌握一定时期社会经济现象的（），为管理决策提供科学的依据。

A、数量表现和特征 B、数量表现及其规律 C、数量标志和品质标志 D、量变和质变

12、相对指标是两个有联系的统计指标对比计算的相对数，也称为统计相对数。它表明社会经济现象之间的（），说明事物的数量对比关系和比较分析事物的联系。

A、数量依存关系 B、对比的相对数 C、比例关系 D、结构特征

13、动态统计分析最主要的指标是发展速度，它是动态数列中（）发展水平的比值。发展速度有定基发展速度和环比发展速度两种形式。

A、报告期与基期 B、增长量与基期 C、报告期与其前一期 D、相邻两期

14、判断社会经济现象相关关系的主要标准是相关系数，当（）时，说明x，y两变量存在着一定的线性相关。

A、0﹤|r| B、0﹤|r|﹤1 C、|r|﹤1 D、|r|=0

15、税收统计分析报告是从税务部门整体角度出发，以（）为依据，运用统计特有的分析方法，研究反映税务征收、税源变动以及相关的社会经济现象等情况和问题，揭示税收现象的内在联系及其规律性的一种应用文章。

A、征收实际状况 B、税源变化情况 C、统计报表 D、准确的税收统计资料和有关情况

二、多项选择

1、与税收相关的国民经济指标主要有：（）和国民生产总值、工业增加值、商业增加值、社会消费品零售总额、最终消费、资本形成总额、居民消费价格指数等。

A、总产出 B、中间投入 C、增加值 D、国内生产总值、2、税收统计分析的作用主要是（）。A、为税收计划提供资料； B、为制定税收政策提供依据； C、为国民经济各部门提供信息；

D、为加强税务管理和进行税收科学研究提供资料； E、为税收预测提供资料

3、增加值指总产出价值扣除中间投入价值后的余额，反映各部门生产活动的最终成果。有（）等构成项目。

A、固定资产折旧 B、劳动者报酬 C、生产税净额 D、营业赢余

4、国内“两税”的征税范围包括（），国内“两税”不包括进口由海关代征的增值税和消费税。

A、第二产业中除建筑业 B、第三产业中的批发零售贸易业 C、社会服务业中加工 D、修理修配

5、国民经济统计指标中与增加值核算相关的主要会计指标包括（）。

A、营业收入 B、费用 C、利润 D、其它

6、港澳台商投资企业包括（）等类型。A、合资经营企业 B、合作经营企业

C、港澳台商独资经营企业 D、港澳台商投资股份有限公司

7、原始记录是基层征收单位在税款征收活动中出现的各种事实的最初记录。原始记录可分为（）四类。

A、应征类 B、减免类 C、入库类 B、提退类 E、购进类

8、税收统计报表是税收统计人员按照统计原理，根据税收工作特点，以原始凭证为基础，以统计台账为依据，运用计算机及网络技术，依据（）填报并逐级汇总，反映一定时期、区域税收指标数字的定期报表文件。

A、统一表式 B、统一口径 C、统一内容 D、统一计算方法 E、统一上报时间

9、统计调查方法，是指搜集资料时所采用的具体方法。常用税收统计调查方法有（）等。

A、观察法 B、访问法 C、报告法 D、问卷法

10、税收统计资料审核的内容主要是审核资料的（）。A、及时性 B、完整性 C、准确性 D、综合性

11、统计分组在整个税收统计分析工作中的重要作用主要有（）。

A、税收统计分组可以划分税收税源现象的类型 B、税收统计分组可以表明总体内部的结构 C、税收统计分组可以分析现象之间的依存关系 D、研究税收收入变化规律

12、统计分析基本的综合指标包括（），主要用以反映社会经济现象的规模、结构、比例、水平、集中、分散等数量特征。

A、总量指标 B、相对指标 C、平均指标 D、变异指标

13、根据研究目的、对比基础不同，常用相对指标主要有计划完成程度相对数、结构相对数、比较相对数、比例相对数、强度相对数、动态相对数等六种。其中（）三种指标较为常用，而且计算分析时分子分母项不得互换。

A、计划完成程度相对数 B、结构相对数 C、比较相对数 D、比例相对数 E、强度相对数 F、动态相对数

14、平均数一般分为静态平均数和动态平均数两大类。静态平均数也称为一般平均数，包括（）中位数和众数。

A、算术平均数 B、调和平均数 C、几何平均数 D、权数

15、税收统计分析报告按照其研究对象可分为（）。A、日常税收统计分析报告 B、专题税收统计分析报告 C、专项税收统计分析报告 D、综合统计分析报告

答案

一、单项选择

1、A

2、D

3、A 4、A

5、A

6、C

7、A

8、A

9、B

10、A、11、A

12、A

13、A

14、B、15、D、二、多项选择

1、A、B、C、D

2、A、B、C、D、E

3、A、B、C、D

4、A、B、C、D

5、A、B、C

6、A、B、C、D、7、A、B、C、D

8、A、B、C、D、E

9、A、B、C、D、10、A、B、C

11、A、B、C、D

12、A、B、C

13、A、B、F

14、A、B、C

15、A、B、C、D

第十七章

一、单项选择：

税收会计与税收票证

1、税收会计是正确反映（）过程及其结果的一种专业会计。

A、税款征收 B、税款入库业务 C、预算资金收付 D、税收资金活动

2、税收会计是一种适合税收工作特点的()A、预算会计 B、收付会计 C、收入会计 D、税务会计

3、税收会计在掌握税款征收、控制滞纳欠税、票证管理审核等方面与税收征收业务密切配合，具有()的性质。

A、业务核算B、统计核算C、收入核算D、资金核算

4、税收会计是对（）进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，A、税收资金征管 B、税收资金收入 C、税收资金及收付活动 D、税收资金及其运动

5、税收票证必须（）。

A、同一个纳税人几次缴税合填一张票证 B、分纳税人，分次填开 C、每次缴纳税款都必须填开票证 D、按各个所属时期填开票证

6、同一纳税人缴纳同一种税款，如税款不是同一所属时期的，（）填开票证。

A、按同一个纳税人几次缴纳同种税合计 B、按每次缴纳税款 C、按各个所属时期 D、分次填开

7、同一纳税人缴纳同一所属时期的同一种税款，如税目或计征项目不同，必须在票证计税栏（）填写。

A、按不同的税目或计征项目分行 B、按各个所属时期填开票证 C、按每次缴纳税款 D、按时期分行填开

8、各种章戳要加盖齐全，章戳所用颜色由（）。

A、国家税务总局规定 B、省级税收机关确定 C、市级税务机关确定 D、各地税务机关自定

9、当场处罚罚款收据由（）制定.A、国家税务总局 B、各地省级税务机关 C、财政部门 D、物价部门

10、税务人员，扣缴义务人和代征代售单位(人)向基层税务机关领取票证时，必须持（）领取，A、票证领用簿 B、票款结报手册 C、用票计划单 D、用票手册

11、日常审核中，对税务人员，扣缴义务人和代征代售单位(人)结报缴销的票证，应由（）结合会计原始凭证审核工作进行全面的审核；

A、税收会计 B、票证主管人员 C、分管领导 D、业务负责人

12、对基层税务机关结报缴销的票证，应由（）进行复审。A、税收会计 B、票证主管人员 C、分管领导 D、业务负责人

13、除日常审核外，县级以下税务机关还应经常对结报缴销的票证组织（）。

A、复审和抽审 B、复审和会审 C、抽审和全面审查相结合 D、抽审和会审

14、县级和地(市)级税务机关（）至少要组织一次票证抽查；

A、每月 B、每季 C、每半年 D、每年

15、省级税务机关每年至少要组织一次票证抽查，抽查单位数不得少于总数的30%；每（）至少要组织一次全面的票证清查。

A、两年 B、三年 C、四年 D、五年

16、省级税务机关每年至少要组织一次票证抽查，抽查单位数不得少于总数的（）

A、20% B、30% C、40% D、50%

17、对视同现金管理的票证发生损失的责任人，除按税收票证管理办法()规定责令其赔偿外，可处以罚款。

A、第十二条 B、第十三条 C、第十四条 D、第十五条

18、同现金管理的票证发生损失，对扣缴义务人每次损失票证的处罚金额（）

A、超过500元 B、不超过1000元 C、不超过1500元 D、不超过2000元

二、多项选择:

1、税收资金从其取得和形成的来源性质上看可分为()A、应征税金 B、实征税金 C、多缴税金、D、暂收款项

2、一般来说，税务机关组织税款的征收与入库，要先后经历（）等主要环节。

A、纳税申报 B、税款征收 C、税款入库 D、国库对帐

3、下列检查属于税收会计检查内容的有:（）

A、税收成本核算的真实情况 B、税金的运动情况 C、税收票证管理情况 D、税收票证管理情况

4、下列分析方法可用于税收会计分析的方法有：（）

A、比较分析法 B、比率分析法 C、相关分析法 D、逻辑关系分析法

5、税收票证是:()A、法定收款凭证 B法定退款凭证 C、证明征纳关系凭证 D、购销关系凭证

6、税收票证管理范畴的有（）三大类二十三种。

A、征税凭证 B、征退税凭证 C、证明凭证 D、票证章戳

7、对虽未损失票款，但有章不循、执章不严的税务机关管票、用票人员及单位负责人，应分别情节给予（）

A、批评教育 B、通报或扣发奖金 C、行政处分 D、行政撤职

8、税收会计检查的方法有：（）

A、检验法 B、顺查法 C、逆差法 D、抽查法

9、税收资金运动要一次经历（）等阶段

A、申报 B、征收 C、入库 D、划解

10、凡是直接负责（）的税务机关都必须组织税收会计核算工作。

A、税收征管 B、税务稽查 C、税款征收 D、入库业务

11、根据税务机关对税收资金管理任务的不同，会计主体分为（）

A、上解单位 B、入库单位 C、双重业务单位 D、混合业务单位

答案：

一、单项选择

1、D

2、C

3、A

4、D

5、D

6、C

7、A

8、D

9、C

10、B

11、A

12、B

13、D

14、C

15、B

16、B

17、C

18、D

二、多项选择

1、ACD

2、ABC

3、BCD

4、ACD

5、AB

6、BCD

7、ABC

8、BCD

9、ABC

10、CD

11、ABCD

第十八章 税收收入分析

一、单项选择：

（1）税负是税收总额与经济总量两个绝对额的比较，适用于研究税收与经济关系研究的（）

A、长期分析 B、中期分析 C、短期分析 D、一般分析（2）税收弹性系数是()比值。

A、税收收入与国内生产总值 B、税收收入增长数与经济增长数 C、税收收入增长率与经济增长率 D、税收收入绝对数与经济增长绝对数

(3)基层税务机关必须（）进行一次全面的票证清查；

A、每年 B、每半年 C、每季度 D、每月

(4)县级和地(市)级税务机关至少（）要组织一次票证抽查；

A、每年 B、每半年 C、每季度 D、每月(5)省级税务机关每年至少要组织一次票证()。

A、清查 B、抽查 C、详查 D、普查

(6)税收弹性可以反映税收增长与经济增长的适应程度，当税收收入弹性值大于l时，表明（）

A、税收收入增长快于GDP的增长； B、表明税收收入增长慢于GDP的增长； C、两者同步增长；

D、税收收入增长与经济增长背离。

(7)在税收分析实际中，通常用GDP作为总体税收收入的()。A、总税源 B、比较依据 C、分析基础 D、总税基（8）当价格指数上升时，在其他因素不变情况下，税收增长要（）GDP增长。

A、快于 B、慢于 C、等于 D低于

(9)由于出口退税影响, 出口增长越快，带来的税收收入()。

A、减少额越多，对税收增长的负作用越大 B、增长额越多，对税收增长的拉动作用越大 C、减少额越多，对税收减少的拉动作用越大 D、增长额越多，对税收减少的拉动作用越大

（10）商业环节增值税与（）具有密切联系，但不具有直接对应关系。

A、批发零售贸易额 B、制造业和其他行业销售额 C、社会消费品零售总额 D、社会集团的消费品零售额（11）在税负既定的条件下，税收收入增加取决于（）增加。

A、销售价格 B、销售数量 C、销售成本 D、销售收入(12)在分析税收总收入时，通常是用相关（）来衡量。

A、可比价经济指标 B、基期价经济指标 C、综合价经济指标 D、现价经济指标

（13）（）与物价结合最为紧密，直接表现正相关关系，物价上升，则销售收入、应纳税营业额上升，税收收入增加。

A、房产税 B、流转税 C、印花税 D、行为税(14)修正指数曲线预测法预测税收收入时运用的条件是（）。A．税收收入初期增长速度快，随后增长速度逐渐放慢，但增长量的增长速度大体接近

B.税收收入初期增长速度慢，随后增长速度逐渐放快，但增长量的增长速度大体接近

C.税收收入初期增长速度快，随后增长速度逐渐放慢，但增长量的增长速度必须接近

D.税收收入初期增长速度慢，随后增长速度逐渐放快，但增长量的增长速度大体接近

(15)关于季节比率的表述错误的是（）。A．季节比率又称季节变动系数

B.如果时间数列资料不含长期趋势，就是各月（季）实际数值与月（季）平均数值比值

C.如果时间数列资料含长期趋势，就是各月（季）实际数值与月（季）平均数值比值

D.如果时间数列资料含长期趋势，就是各月（季）实际数值与月（季）趋势数值比值

(16)确定个人所得税标准化税基时可以选用以下的（）。A．居民收入总额 B.社会商品零售总额 C.工业总产值 D.商业总产值(17)关于分税种估算法错误的表述为（）。

A． 按照税种分别确定某一税种的税基，将各税种税基相加，得出总税基 B.用生产总值法确定增值税的税基 C.用产量法确定消费税税基

D.用居民收入总额确定企业所得税税基

二、多项选择：

（1）下列那些体系包含于钱冠林在全国计统工作会议上，提出了“一个重点四个体系”（）

A、逐步建立健全规范的计统指标体系 B、严密的数据质量管理体系 C、科学的税收分析方法体系 D、坚强的收入组织体系

（2）根据研究角度的不同，税收分析分为（）

A、收入分析 B、专题分析 C、宏观分析 D、微观分析。

（3）常用税收分析方法有：（）

A、对比分析法 B、因素分析法 C、各种数理统计分析方法 D、逻辑分析法（4）税收数据之间的对比分析通常可从（）等方面进行。

A、规模 B、结构 C、增减 D、进度（5）税收与经济的对比分析主要采用()A、税负分析方法 B、税源分析方法 C、弹性分析方法 D、宏观分析手段

（6）因素分析法通常从（）以及特殊因素等方面进行。

A、经济 B、政策 C、征管 D、税收流失

（7）在进行计划分析时，要从GDP和税收收入两方面来做比较。（）

A、国民收入 B、国内生产总值（GDP）C、财政收入 D、税收收入(8)在税收分析中，常用的分组包括()A、按企业经济类型 B、按产业部门 C按税收重点品目 D、按税收预算级次

（9）税收分析报告按用途分有（）

A、常规性税收分析报告 B、月度分析报告 C、分析报告 D、专题性分析报告

(10)税收收入与宏观经济指标之间关联紧密，有些甚至存在着一一对应关系,下列关系中存在一一对应关系的有()A、工业增加值与工业增值税 B、物价指数与税收

C、城镇居民收人与个人所得税 D、国内生产总值与税收收入总额

（11）在现行税制下，价格对（）税类的拉动作用十分明显。

A、流转税 B、财产税 C、收益税 D、行为税（12）弹性是税收增长率与经济增长率两个相对数的比较，()A、长期分析 B、中期分析 C、短期分析 E、一般分析

(13)税收预测的特点()。A．定量性 B.模型性 C.可控性 D.预测性

(14)按预测对象的范围税收预测分为()。A．宏观税收预测 B.中期预测 C.短期预测 D.微观税收预测(15)税收预测中最小平方法有两个条件（）。A．原时间数列资料数值与对应趋势值的偏差平方和为最大 B.原时间数列资料数值与对应趋势值的偏差平方和为最小 C.原时间数列资料数值与对应趋势值的偏差和等于零 D.原时间数列资料数值与对应趋势值的偏差和大于或等于零(16)总量估算方法就是确定某一与税收收入有一定相关量的总量指标为总税基，常用的有（）。

A．个人所得法 B.生产总值法 C.社会商品零售总额法 D.税源总额法(17)标准化税率可以使用（）。

A．名义税率 B.平均税率 C.实际税率 D.法定税率

答案：

一、单项选择：

1、A

2、C

3、C

4、B

5、B

6、A

7、D

8、A

9、B

10、C

11、D

12、D

13、B

14、A

15、C

16、A

17、D

二、多项选择

1、ABC

2、ABCD

3、ABC

4、ABCD

5、AC

6、ABC

7、BD

8、ABCD

9、AD

10、ABCD

11、AC

12、AC

13、ABC

14、AD

15、BC

16、ABD

17、BD

第十九章:税收能力估算

一、单选题

1、税收收入能力取决于（）三个因素。A、经济发达程度、经济效益、收入增长程度 B、经济效益、收入分配均衡程度、收入增长程度 C、经济发达程度、经济效益、收入分配均衡程度 D、经济发达程度、收入分配均衡程度、收入增长程度

2、在既定税制下，经济效益越好，税收收入能力（）。A、越高 B、越低 C、均衡 D、不均衡

3、收入分配越是不均衡，可征税收（）。A、越少 B、越多 C、均衡 D、不均衡。

4、税收收入能力估算一般要遵守三个原则：即（）。A、客观性原则，重要性原则，实效性原则 B、重要性原则，现实性原则，实效性原则 C、客观性原则，重要性原则，现实性原则 D、重要性原则，现实性原则，实用性原则

5、标准化税率可以使用法定税率，也可以使用（）。A、征收率 B、平均税率 C、平均税负 D、累进税率

6、在税基与宏观经济指标具有明确的对应关系以及税率单一的情况下，可直接用（）作为标准化税率。

A、平均税率 B、平均税负 C、法定税率 D、征收率。

7、分税种确定税基，要根据不同税种的征税依据分别估算。比如：用个人所得法确定个人所得税的税基，用生产总值法确定（）的税基；用利润总额法确定企业所得税税基等。

A、资源税；B、增值税；C、消费税；D、企业所得税。

8、分税种确定税基，要根据不同税种的征税依据分别估算。如用产量法确定（）税基；用利润总额法确定企业所得税税基等。

A、资源税 B、增值税 C、消费税 D、企业所得税

9、税收收入能力指的是可征税收的（）。

A、总收益 B、总收入 C、总支出 D、总能力

10、税收收入能力的大小与经济发达程度呈（）关系。A、负相关 B、正相关 C、不相关 D、零相关

11、税收收入能力估算，就是通过建立相关数学模型等科学办法，对（）进行测算，评估税收努力程度，以合理确定转移支付和税收收入目标。

A、应纳税额 B、税收收入 C、纳税能力 D、收入能力

12、增值税征收努力程度，即（）。A、增值税应纳税额与纳税能力的比值 B、增值税计划数与纳税能力的比值 C、增值税实际入库数与纳税能力的比值 D、增值税计划入库数与纳税能力的比值

二、多选题

1、税收收入能力也叫()。

A、纳税能力 B、税收能力 C、征收能力 D、收入能力

2、确定标准化税基的主要方法有（）。A、分税种估算方法 B、平均估算方法 C、总量估算方法 D、税负估算方法

3、估算某地区各产业所占的比重，选择最能反映该地区经济活动量的三个指标是（）。

A、工资 B、当地销售额 C、资产 D、经济活动量

4、总量估算方法中常用的有（）。A、个人所得法 B、销售总额法 C、生产总值法 D、税源总额法

5、税收收入能力受（）因素的影响。A、收入增长程度 B、经济发达程度 C、经济效益 D、收入分配均衡程度

6、增值税总税基具体包括（）三大部分。A、工业增加值 B、净出口

C、批零贸易增加值 D、社会消费品零售总额

7、利用对纳税能力有明显影响的因素，对估算的增值税纳税能力进行调整。在调整中，主要用（）三个指标综合反映。

A、人均GDP B、税收贡献率

C、各地实际税负 D、营业盈余占GDP的比重

8、税收收入能力估算一般要遵守（）原则。A、客观性 B、重要性 C、实效性 D、现实性

9、税收收入能力估算对于税收计划管理具有重要意义（）。A、可以掌握税收收入能力的规模，挖掘税收收入潜力，合理确定税收收入目标

B、可以有效解决依靠基数法计算下达税收计划带来的负面影响 C、可以从总体上对各地组织收入工作做出客观、公正的评价 D、是提供完善税制和建立规范的财政转移支付制度的准确依据

10、估算商业增值税纳税能力的步骤是（）。A、先确定商业增加值的规模

B、然后确定一般纳税人和小规模纳税人的经济活动比例。C、再估算商业一般纳税人和小规模纳税人增值税纳税能力。D、最后加总一般纳税人和小规模纳税人商业增值税的纳税能力，得到批零贸易商业增值税的纳税能力。

答案：

一、单项选择

1、C

2、A

3、B

4、C

5、B

6、C

7、B

8、C

9、D

10、B

11、A

12、C

二、多项选择

1、AB

2、AC

36、ABC

7、ACD

8、ABC

4、ABD

9、ACD

5、ABCD

10、BCD、ABCD

第五篇：税收基础知识(30题)

税法基本原理（30题）

一、单项选择题

1.下列关于税法特点的表述，正确的是()。

A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴

B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致 C.从立法过程看，税法属于制定法

D.税法属于侵权规范，公民素质提高后的纳税习惯是存在的 [答案]：C [解析]：税法的特点和其他法律的特点不具有一致性，否则即无所谓税法的特点;税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特点相区别;从立法过程看，税法属于制定法;税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存在的。

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十三条规定：“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。”这体现了税法基本原则中的()。A.税收法律主义 B.税收公平主义 C.税收合作信赖主义 D.实质课税原则 [答案]：C [解析]：纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。这体现了税法基本原则中的税收合作信赖主义原则。

3.下述体现了实质课税原则的是()。

A.征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的 B.纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格 C.税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定 D.当纳税人的负担能力相等时，以其获得的收入的能力确定负担能力的基本标准，收入指标不完备时，财产或消费水平作为补充指标 [答案]：B [解析]：税收合作信赖主义是指征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的，这一原则与税收法律主义存在一定冲突，许多国家税法在应用这一原则时都作了一定限制。实质课税原则，即依纳税人真实负担能力决定其税负，不能仅考核其表面是否符合课税要件;例如，纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，而不是纳税人申报的价格计税。选项D属于税收公平主义原则的内容。

4.某县服务公司在2009年4月税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年5月10日前必须缴税，服务公司咨询税务师后按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的()。A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法原则 C.实体从旧程序从新原则 D.程序优于实体原则 [答案]：D [解析]：程序优于实体原则，在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现。

5.下列属于实体从旧、程序法从新原则的正确解释是()。

A.对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力 B.实体法不具备溯及力，而程序法有在特定条件下具备一定溯及力 C.实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准

D.新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法 [答案]：B [解析]：实体从旧、程序从新原则是指实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力。

6.张某2009年8月份取得收入5800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%，应税收入500-2000元的，适用税率为10%，应税收入2000-5000元的，适用税率为15%，超过5000元以上的，税率为20%。则张某应纳税额为()元。A.125 B.620 C.445 D.785 [答案]：D [解析]：5800元超过了起征点，所以全部纳税。应纳税额=500×5%+(2000-500)×10%+(5000-2000)×15%+800×20%=785(元)

7.下列关于税法司法解释的陈述，正确的是()。A.国家司法部的解释可以作为判案的依据

B.审判解释和检察解释有原则分歧的，由其双方协商或上报国务院

C.税法司法解释可以划分为由最高人民法院作出的审判解释和由最高人民检察院作出的检察解释

D.“两高”在审案中的具体应用法律的解释不产生一般解释的效力 [答案]：D [解析]：司法解释主要是指两高的解释，不含司法部的解释;审判解释和检察解释有原则分歧的，则应报请全国人大常委会解释或决定;税法司法解释可以划分为有最高人民法院作出的审判解释，由最高人民检察院作出的检察解释，由最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释;“两高”在审案中的具体应用法律的解释不产生一般解释的效力。

8.由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于()。A.税收法律 B.税收行政法规 C.税收行政规章 D.税务行政命令 答案]：C [该题针对“税法的效力与解释”知识点进行考核]

9.下列关于税务规章的制定程序，正确的是()。A.立项、起草、审查、决定和公布 B.立项、审查、决定和公布起草 C.立项、起草、决定和公布审查 D.立项、决定和公布、审查、起草 答案]：A [解析]：我国税务规章的制定程序：立项、起草、审查、决定和公布。

10.下列关于税法分类说法正确的是()。

A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章

B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律

C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决

D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循 [答案]：D [解析]：我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章，所以选项A不正确;《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律，所以选项B不正确;税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决，所以选项C不正确。

11.税收法律关系产生的标志是()。A.纳税人办理或重新办理税务登记 B.征税主体与纳税主体的同时存在 C.引起纳税义务成立的法律事实

D.征、纳双方权利与义务关系的形成 [答案]：C 由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。

12.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是()。A.印花税 B.车船税 C.消费税

D.企业所得税 [答案]：D [解析]：所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额。

13.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是()。A.法定式减免 B.税基式减免 C.税额式减免 D.税率式减免 [答案]：D [解析]：税率式减免是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税。

14.下列关于国际税法的表述不正确的是()。

A.国际重复征税必然对国际经济合作与交往产生影响，由此引起国家间必要的税收协调活动 B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系 C.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准 D.转让定价调整方法是整个转让定价税制的核心内容 [答案]：B 解析]：国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的税收分配关系。

15.某跨国公司在某一纳税，来自本国所得100万元;该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，则用分国限额法计算乙国抵免限额为()万元。(上述的所得均为税前所得)A.16 B.14 C.12 D.24 [答案]：C 计算分国抵免限额

乙国抵免限额=(100 + 40 + 30 +30)×40%×30÷200 = 80×30÷200 = 12(万元)[该题针对“国际重复征税”知识点进行考核]

二、多项选择题

1.按解释尺度的不同，税法解释可分为()。A.扩充解释 B.限制解释 C.字面解释 D.立法解释 E.行政解释 [答案]：ABC [该题针对“税法的效力与解释”知识点进行考核]

2.税收强制执行措施的内容包括()。A.书面通知纳税人的开户行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款 B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

E.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未扣缴的滞纳金同时强制执行 [答案]：BDE [解析]：税收强制执行措施的内容包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;扣押、查封、拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产;税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未扣缴的滞纳金同时强制执行。书面通知纳税人的开户行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款;扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，属于税收保全措施。

3.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括()。A.知情权

B.纳税申报方式选择权

C.按照规定安装、适用税控装置的权利 D.申请延期缴纳税款权 E.及时提供信息的权利 [答案]：ABD [解析]：按照规定安装、适用税控装置和及时提供信息，属于纳税人的义务，而不是权利。

[该题针对“税收法律关系”知识点进行考核]

4.引起税收法律关系消灭的原因包括()。A.税务机关组织结构的变化 B.纳税人履行纳税义务

C.纳税义务超过追征期限而消灭 D.纳税人的纳税义务被依法免除 E.因不可抗力造成的破坏 [答案]：BCD [解析]：税收法律关系消灭的原因，主要有：纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消灭。税务机关组织结构的变化和因不可抗力造成的破坏，引起税收法律关系变更。

5.下列有关税务稽查的表述，正确的有()。

A.税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的对象 B.税务稽查执行是税务稽查程序的中间阶段 C.随机抽查属于税务稽查选案的一种具体形式

D.对未经立案实施稽查的，如果稽查过程中发现已达立案标准，应当补充立案 E.税务稽查的基本程序包括选案、实施、审理、执行 [答案]：ACDE [解析]：税务稽查执行是税务稽查程序的最后一个阶段。

6.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为()。A.课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度 B.课税对象体现着各种税的征税范围

C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据

D.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的 E.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 [答案]：BDE [解析]：课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是因为：课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，课税对象体现着各种税的征税范围，其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。

7.关于税法的立法解释，下列陈述正确的有()。

A.税法的立法解释是指税收立法机关对所设立的税法的正式解释 B.税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的

C.文义解释原则必须单纯以文义为界限，在文义之外不得进行其它解释 D.我们通常说的税法解释是指事后解释

E.只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释法律、法规、规章相同的效力 [答案]：ADE [解析]：税法的立法解释是指税收立法机关对所设立的税法的正式解释，我们通常说的税法解释是指事后解释;文义解释原则必须单纯以文义为界限，但是作为其补充，立法目的原则允许从立法目的与精神出发来解释条文。

8.下列关于国际税法的表述正确的有()。

A.国际税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的

B.目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少

C.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本” D.国际税法包括关税互惠公约，但不包括国际税收惯例 E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性 [答案]：ACE [解析]：国际税收管辖权不是在国际税收形成后出现的，而是在税收产生的同时就存在了;目前国际上大量的税收协定是双边的，多边税收协定相对较少;国际税法包括政府间的双边或多边税收协定、关税互惠条约、OECD范本、联合国范本以及国际税收惯例。

9.下列关于税务规章的适用陈述，正确的有()。A.税务规章应当在公布之日起30日内施行

B.税务规章的解释和税务规章具有同等效力，属于行政执法解释的范畴 C.对于税务规章的废止的解释，属于立法解释的范畴 D.税务规章一般不得溯及既往

E.税务规章和地方法规对同一事项的规定不一致的，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，税务规章就不再适用。[答案]：CDE [解析]：税务规章一般应当在公布之日起30日后施行，但是涉及国家安全、外汇汇率、货币政策的确定以及公布后不立即施行将有碍规章施行的，可以自公布之日起施行;对于税务规章的废止的解释和税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴;税务规章一般不得溯及既往;税务规章和地方法规同一事项规定不一致的，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，税务规章就不再适用。

10.与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述正确的有()。A.秦汉时期实行了“商鞅变法” B.东汉实行了“租庸调制” C.唐朝中期实行了“两税法” D.明朝实行了“一条鞭法” E.清朝建国初期新开征了海关税 [答案]：CD [解析]：春秋战国时期实行了“商鞅变法”;唐朝初期实行了“租庸调制”;唐朝中期税法最大的改革是实行“两税法”;明朝赋役制度的改革主要是实行著名的“一条鞭法”;在鸦片战争失败，被迫“五口通商”后，新开征了海关税，此时已经是清朝末期。

11.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有()。

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人 B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据

C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率

D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度 E.在累进税率条件下，边际税率等于平均税率 [答案]：ACE [解析]：纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，但并不是实际负担税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人;选项C中，税法规定的税率不能反映纳税人的税收实际负担率，实际税率常常低于名义税率;在累进税率条件下，边际税率往往大于平均税率。

12.下列关于税法的运行说法正确的有()。

A.掌握税收司法概念的核心在于：谁能够行使国家司法权处理涉税案件 B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查

C.非行政执法行为或者税务机关的人事任免均属于税收执法监督的监督范围 D.税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章

E.在我国税法体系中，税收法律实施细则和绝大多数税种，都是以税务规章的形式出现的 [答案]：AB 非行政执法行为或者税务机关的人事任免等内容均不属于税收执法监督的监督范围;税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章;在我国税法体系中，税收法律实施细则和绝大多数税种，都是以税收行政法规的形式出现的。3.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有()。A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金

B.对于骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款 C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期限为5年 D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期限为3年 E.对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征

答案]：ADE [解析]：对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金;对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款;对于因纳税人计算错误等失误造成少缴税款的，一般情况下税务机关的追征期限为3年，特殊情形下，追征期是5年。对于这种原因造成未缴或少缴税款，税务机关在追征税款的同时，还要追征滞纳金

14.税目一般可分为列举税目和概括税目，下列关于税目的表述中，正确的有()。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度 B.制定列举税目的缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管 C.我国现行税法中，列举税目方法可以分细列举和粗列举两类 D.概括税目的缺点是税目较少，利于合理贯彻税负政策 E.我国现行税法中，概括税目方法可以小概括和大概括两类 答案]：ABCE [解析]：税目一般可分为列举税目和概括税目。制定列举税目的优点是界限明显，便于征管人员掌握，缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管;我国现行税法中，列举税目方法可以分细列举和粗列举两类。我国现行税法中，概括税目方法可以小概括和大概括两类。制定概括税目的优点是税目较少，查找方便，缺点是税目过粗，不便于贯彻合理负担政策。

15.税源是税款的最终来源，下列关于税源的表述中，正确的有()。A.税源的大小体现着纳税人的负担能力 B.税源是税收负担的最终归宿 C.税源和课税对象是一致的 D.税源和课税对象不是一致的

E.在社会产品价值中，能够成为税源的只能是国民收入分配中形成的各种收入 [答案]：ABE [解析]：当某些税种以国民收入分配中形成的各种收入为课税对象时，税源和课税对象是一致，如对各种所得课税。但是很多税种其课税对象并不是或不完全是国民收入分配中形成的各种收入，如营业税、消费税、房产税等。可见，只是在少数情况下，课税对象和税源才是一致的，对于大多数税种来说，两者并不一致。参考答案