税收征管100题范文

第一篇：税收征管100题范文

税收征管100题 填空题（100题）

1、函由标题、、正文和成文日期组成。参考答案：主送机关

2、沟通视窗理论，有效沟通有三项核心行为即

、、。参考答案：听、说、问

3、税务服务礼仪仪容仪表要求：

，仪态大方，举止文明，仪容整洁。参考答案：态度热情

4、纳税服务热线和税务网站是纳税服务的重要渠道。

参考答案：12366

5、为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，加强税收征管，保护纳税人合法权益，国家税务总局制定并颁布了《

工作规范（试行）》（国税发（2005）165号）。参考答案：纳税服务

6、征收监控包括：

、纳税评估、税收计会统管理和税收票证管理。参考答案：申报征收

7、税务稽查包括选案、、审理和执行四个环节。参考答案：实施

8、减免税分为报批类减免税和

类减免税。参考答案：备案类

9、营业税是对在我国境内提供

，转让无形资产或者

的单位和个人，就其营业额征收的一种税。参考答案：应税劳务、销售不动产

10、单位和个人开办“网吧”取得的收入，按

税目征收的营业税。参考答案：娱乐业

11、棋牌室收入按

税目征收营业税。参考答案：服务业

12、我省规定：营业税按期纳税的起征点为月营业额

＿

元，按次纳税的起征点为每次（日）营业额

＿＿＿＿元。

参考答案：5000元、100元

13、企业所得税税率基本税率为

，而两档优惠税率为

、。参考答案：33%、27%、18%

14、企业所得税纳税申报时限，月度或季度终了后

日内进行预缴申报，填制季度纳税申报表，年度终了后

月内进行年度企业所得税申报。参考答案：15日、4个

15、个人所得税税率形式有

税率和

税率两种。

参考答案：比例税率和累进税率

16、财产租赁合同印花税税率为，营业帐簿中记载资金的帐簿税率为

。参考答案：1‰、万分之五

17、《企业财产会计报告条例》中界定了小企业是指

、的企业。

参考答案：不对外筹集资金、经营规模较小

18、《中华人民共和国行政许可法》自

起实施。参考答案：2004.7.1起

19、税务行政处罚简易程序适用条件，一是案情简单，事实清楚，违法后果比较轻微，且有法定依据应当给予处罚的违法行为，二是对公民处以

元以下，对法人或其他组织处以

＿＿＿＿＿元以下罚款的违法案件。参考答案：50元、1000元

20、税收票证保管中的“一清”即：

。参考答案：票清离岗

21、计算机网络可分为

、城域网和广域网。参考答案：局域网

22、我局现使用的安徽地税征管信息系统AHTAX2005共有

＿＿＿＿个子系统。参考答案：15个

23、公文处理系统简称为

。参考答案：ODPS

24、安徽地税精神是

、、敬业奉献、勤俭自强。参考答案：求实创新、团结拼搏

25、印花税的纳税期限，应纳税凭证应当在合同

时候、书据

的时候、帐簿

的时候和证照

的时候贴花。

参考答案：签订、立据、启用、受领 26、2010年前我国要实现“以申报纳税和 化服务为基础，以

为依托，，”的税收征管模式。参考答案：计算机网络，集中征收，重点稽查，强化管理

27、税收征管工作的基本目标是

、、、。参考答案：执法规范、征收率高、成本降低、社会满意

28、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起

日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。参考答案：30

29、营业税纳税申报的对象：在中华人民共和国境内提供应税劳务（包括、、、、、、）、转让无形资产、销售不动产的单位和个人。

参考答案：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业 30、《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，营业税的纳税期限分别为

日、日、或者

月。参考答案：5日、10日、或者1个月

31、网上申报程序

、、、。参考答案：申报、受理、纳税申报资料报送、处理

32、未按照规定的期限内申报办理税务登记、变更登记或者注销登记的，由税务机关责令其限期改正，可以处

以下的罚款；情节严重的，处

元以上

以下的罚款。（征管法）

参考答案：限期改正、2000元、2000元以上1万元以下

33、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照《税收征管法》第 条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款

以上

以下的罚款。参考答案：40；50%以上5倍以下

34、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必需持税务登记证件：开立银行账户；申请减税、免税、退税；

；

；申请开具外出经营活动税收管理证明；

、；其他有关税务事项。

参考答案：申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票 ；办理停业、歇业； 35.、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起

日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款的，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起

日内查实并办理退还手续。参考答案：10 ； 30

36、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除

限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款

的滞纳金。参考答案：责令、万分之五

37、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收

于罚款、没收违法所得。参考答案：优先

38、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到

。参考答案：三年；五年

39、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令

，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予

或者

的行政处分。参考答案：限期改正；降级；撤职

40、纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人

和税务机关

的基础性工作。参考答案：依法诚信纳税；依法诚信征税

41、税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税服务援助的、、、的纳税人等社会弱势群体提供税收援助。

参考答案：老年人员、残疾人员、下岗人员、遭受重大自然灾害

42、“一站式”服务是指

纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事宜。

参考答案：集中受理或办理

43、首问责任是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人

，不得以任何借口

。参考答案：集中受理或办理；推委

44、对于依法可以在办税服务厅内

的涉税事项，税务人员经审核，在符合规定的情况下

。对于不能在办税服务厅内

的涉税事项，并告知纳税人

。参考答案：即时办结；即时办理；即时办结；限时办结；办理时限

45、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包，承租经营所得，适用

至

的超额累进税率。参考答案：5%至35%

46、个体工商户生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由税务人员在次月

日内预缴，年度终了后

内汇算清缴，多退少补。参考答案：七；三个月

47、印花税征税范围：各类经济合同；

；营业帐簿；

；经财政部确定征税的其他凭证。参考答案：产权转移书据；权利、许可证照；

48、加强企业所得税征管的总体要求是：

，。

参考答案：核定税基，完善汇缴，强化评估，分类管理

49、除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起

日内作出行政许可决定。

日内不能作出决定的，经本行政机关负责人批准，可以延长

日，并应当将延长期限的理由告知申请人。参考答案：二十 ；二十；十

50、法律、行政法规设定的行政许可，其适用范围没有

的，申请人取得的行政许可在 内有效。参考答案：地域限制；全国范围

51、公务人员对于来访的客人，总的原则是：、、、。参考答案：热情接待、态度诚恳、按政策办事、讲究时效

52、礼仪不但美化着、美化着

，也对全社会起着 作用。

参考答案：人们的生活、社会环境、净化

53、在道德之上，社会生活给了人们又一道标准线，这就是。不遵守礼仪的人未必就违反了，但不遵守社会公德的人，肯定不讲。

参考答案：礼仪之线、社会公德、社会礼仪

54、礼仪教育要从公务人员开始。这是因为公务人员代表着

，他们又是与我国广大群众接近

，而礼仪涵养具有较强的仿效性，他们对社会风气的影响

，所以公务人员的礼仪教育任务十分紧迫。

参考答案：政府的形象、最多最直接的人员、最大最直接

55、我国会计准则规定，企业的会计核算应当以

为基础。

参考答案：权责发生制

56、我国会计准则规定会计要素包括资产、、、收入

、。

参考答案：负债、所有者权益、费用、利润

57、会计的基本职能是

、。参考答案：核算、监督

58、行政公文按其行文方向可以分为

、平行文，下行文。

参考答案：上行文

59、各级税务机关的内设机构除

和法律规定具有独立执法权的机构以外不得对外正式行文。参考答案：办公厅（室）60、“报告”与“请示”应当严格分开，“报告”中不得夹带

事项。参考答案：请示

61、计算机的核心部件是

。参考答案：中央处理器

62、计算机中用来表示存储空间大小的最基本容量单位是

。参考答案：字节

63、税务登记模块包括、、、。参考答案：登记管理、税收证明管理、证件管理、认定管理 64、申报征收模块共包括、、、税款销号、数据维护、、、查询统计、系统维护九个子功能。参考答案：日常申报、企业所得税申报、征收开票、欠税管理、文书管理

65、税务机关应当从实际出发，提供、、、、等多元化申报纳税方式，由纳税人自愿选择。

参考答案：上门申报、邮寄申报、电话申报、网上申报、银行网点申报

66、纳税服务的主体是 ；纳税服务的客体是。参考答案：各级税务机关和税务人员，纳税人、税收扣缴义务和需要提供纳税服务的其他人

67、办税服务厅受理或办理的主要工作事项：、涉税审核（批）文书，税收咨询，办税辅导，12366纳税服务热线运行与管理，税收资料发放等。

参考答案：税务登记，纳税、费申报，税、费款征收，发票发售、缴销、代开

68、纳税服务以、为宗旨，坚持、、、、的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。

参考答案：聚财为国、执法为民；依法、无偿、公开、公平、公正

69、税收管理员要及时了解管户纳税人财务管理、会计核算和生产经营情况，做到税源管理“五清楚”，即、、、、。

参考答案：辖区内的纳税户数清楚，对每个纳税户基本情况清楚、生产经营情况清楚、财务核算情况清楚、纳税情况清楚。

70、刘某因参加有奖储蓄活动，获得中奖所得1000元，则该项所得应按

征收个人所得税。参考答案：偶然所得

71、个体户自申请营业执照之日起，至开始生产经营之日止发生的符合规定的开办费，可在自生产经营之日起不短于

期限分期扣除。参考答案：5年 72、企业所得的纳税年度，是指

。参考答案：自公历1月1日起至12月31日止

73、资源税纳税人开采或者生产的应税产品直接外对销售的在纳税。参考答案：销售环节

74、税收法律关系的主体是

。参考答案：征纳双方

75、对公民处以 元以上，对法人或其他组织处以 元以上罚款的行政处罚之前，应告知当事人有要求听政的权利。参考答案：一千、一万

76、公务员的任用，坚持

的原则，注重工作实绩。参考答案：任人唯贤、德才兼备

77、公务员制度贯彻

的基本路线,贯彻

和方针。参考答案：社会主义初级阶段、中国共产党的干部路线 78、善待别人就是善待自己，善待别人要从

开始。参考答案：尊重别人

79、纳税服务是

的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。参考答案：税务机关行政行为

80、税务机关直接面向纳税人的部门或机构应当协作配合，建立对纳税人的。参考答案：定期回访制度

81、全程服务是指受理纳税人办税事宜后，通过

为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务。参考答案：内部运行机制

82、开具的发票存根和发票登记簿，应当保存 年。参考答案：5 83、纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起

日内责令其限期改正；逾期不改正的，可以处

的罚款；情节严重的，处

的罚款。

参考答案：3

二千元以下

二千元以上一万元以下 84、开展纳税评估工作原则上在 之后进行，评估的期限以

的税款所属

为主，特殊情况可以延伸到

或以往年度。

参考答案：纳税申报到期 纳税申报

当期

往期 85、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行

、等申报纳税方式。参考答案：简易申报、简并征期

86、纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和

、税款有关的信息。

参考答案：代扣代缴、代收代缴

87、税收征收管理是税收征收机关依法实施

和

活动的总称。

参考答案：税款征收 税务管理

88、催缴管理，是指税务机关对在法定纳税期满后未按规定

税款

的 进行催缴并做出相应处理。

参考答案：缴纳或解缴

纳税人、扣缴义务人

89、在中华人民共和国境内提供

或

的单位和个人，为营业税的纳税义务人。

参考答案：应税劳务、转让无形资产、销售不动产 90、台球、保龄球营业税税率为

。参考答案：5% 91、对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外),按每户每年

元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。参考答案：8000 92、《中华人民共和国烟叶税暂行条例》规定，烟叶税实行比例税率，税率为 20%，由

机关征收。参考答案：地方税务

93、个人所得税法将纳税人依据

两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。参考答案：住所和居住时间

94、纳税人进行清算时，应当在 向当地主管税务机关办理所得税申报。

参考答案：办理工商注销登记之前

2095应税房产原值；商业和其他用途房产，以房屋原价的 作为应税房产原值。参考答案：50%、70% 96、通过（）科目核算以非货币性交易换出的固定资产。参考答案：固定资产清理

97、负债类账户的余额反映（）情况。参考答案：实际的负债

98、资产负债表主要是为（）提供的。参考答案：外部使用者

99、把企业集团作为会计主体并编制合并报表主要体现了会计核算中（）原则。参考答案：实质重于形式原则

100、A公司2003年1月1日起改变存货发出的计价方法，因而影响到2002年税前利润和税后利润，在编制2003年的会计报表时，应调整的会计报表中（）项目。参考答案：年初未分配利润

第二篇：税收征管总结

遵化市地税局

二ＯＯ四税收征管工作总结

2004我局在唐山市局和遵化市委、市政府的正确领导下，积极开展省局倡导的 “管理年”、“落实年”活动，按照“围绕一个中心，突出一个重点，实现六个发展”的工作思路，大力实施“科技加管理、素质加法治”的发展战略，组织收入为中心，加强税收法制建设，狠抓重点行业管理，累计完成各项税收28000.37万元，占计划的107.69%，同比增加6652.32万元，增长31.36%；入库社会保险费5349.35万元，占计划的100.93%，同比增加1319.2万元，增长32.73%，为促进地方经济发展和社会进步做出了新的贡献。

一、2004年主要工作回顾

（一）立足实际，夯实税收征管基础建设

1、征管改革落实及时、到位。2004年初，我局按照省局批复的机构改革方案，将税管科分设为税政管理科和征管法规科；将原来的计会科改为征收计会科，对外称办税服务厅专职负责市区范围内的税费征收工作；将市区内的直属分局和城关分局合并为城区分局，专职负责市区范围内的税收管理工作。我局局党组深刻领会上级征管工作精神，结合自身的工作实际，把征管法规科在税收征管系列中臵于突出位臵，大胆提出了“大征管”概念，将原来由计会科管理的信息处理中心靠挂到征管法规科，积极推进税收征管信息化建设。同时，我局通过严格按照省局下发的《河北地税系统执法岗位

深入的调查研究，根据有关规定确定行业所得率，实行定率征收。第三，依靠企业信息系统进行税收清理。将国税下发企业的增值税控系统“拿来我用”，对本市及周边县区的龙头企业的核算数据进行汇总、筛选，按征管单位加工下发这些企业的关联单位的收入数据，通过我局办公网以交办督办形式下发各管理单位，进行彻查。对筛选、整理出的14个重点户、12个无证户交由稽查局立案查处，查补入库各税370多万元，对偷漏税纳税人起到了强大的震慑作用。

4、征管办法规范、落实好。首先，征管改革初期征、管、查职责普遍反映不够清晰，我局根据《业务规程》及时进行了明确和理顺，同时建立健全征收、管理、稽查之间的信息传递机制，确保税收征管工作衔接有序。其次，认真落实省市局制定的《企业所得税规范化操作办法》、《建筑业税收管理办法》等征管规范的基础上，注重自身征管经验的总结和归纳，搞好广泛深入的调查研究，抓好以往制定的各种征管办法的同时，针对今年征管工作中的实际问题，又制定了《遵化市地方税务局基层征管档案管理办法》、《建筑业税收管理暂行办法》、《税收征管综合考核办法》等一系列行之有效的管理办法，使税收征管工作更加有章可循、井然有序，税收征管质量得到大幅提高。第三，严格按照唐山市局《关于印发河北省城市维护建设税征收管理办法的通知》要求，积极与国税局联合成立了信息交换与工作协作领导小组，联合开展了协作征收税费的工作，堵塞了国税代开发票偷逃地税税收的漏洞。

5、服务理念求创新、较真劲。一是积极打造以职能性服务为根

业户底数，对40个重点项目分类建档，分别设立了工程进度台账；其次，采取委托居委会监督、投资单位代征、严格以票管税等措施，加强对无证业户的控管；第三我局按照《建筑业房地产开发业税收管理暂行办法》，对建筑业税务登记、外出经营证明开具、发票管理与代开、违章处罚等方面进行了严格的限制，集中力量进行了行业税收清理，使建筑业、房地产开发业的税收管理更加规范。今年累计入库建筑业营业税1800.13万元，同比增收237.85万元，增长15.22％。

2、加强货物运输业的征收管理。具体做法有：一是按照年初国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的“三个办法和一个方案”精神，我局对所管辖的货物运输业纳税人实行了严格规范的认证管理，摸清行业税源底数的基础上，严格控制自开票纳税人规模；二是在个人所得税征管上，将过去由运管站按40元/吨代扣的办法改为征收3.3％的个人所得税，使税款征收更加规范；三是取消认证后，我局重新规定了代开运输业发票的条件和手续，实行单车核定定额，对超出定额部分随时进行调整，使运输业税收管理更加规范；四是对于客运出租业，严格落实《客运出租业税收管理办法》，由出租公司根据车辆型号代征税款的同时，规范税控计价器的管理和使用，使个体出租车业纳税秩序实现良性发展。四是积极与交警、运管站等部门接洽，做好委托代征车船使用税工作。通过以上各项工作的开展，我局的运输业累计入库车船使用税696.52万元，比上年同期增收16.83万元，增长2.48%；入库营业税3295.52万元，比上年同期增收1832.84万元，增长125.31%，货物运输业税源监控能力和征管质量得到全面提升。

3、完善饮食业的税收征管。主要措施有：一是积极推行饮食业

收入群体的税费进行了专项治理，对2003年全年和2004年1—3月份发生的税费进行了一次集中清理。通过此项工作的开展，加强了职能部门之间的协作，规范了税费征纳秩序，建立了科学、规范、长效的税费征管新机制。其次，根据我市税源结构特点，开展了的以铁矿业、建筑业、房地产业、车船税为核心的“四项税收专项清理”，做到征收、扣缴、代征、清欠多管齐下，收到了较好效果。今年以来，我局通过专项税收清理累计入库资源税860万元，营业税360万元，个人所得税270万元，企业所得税80万元，为推动我局税收收入的稳定增长发挥了积极作用。

（三）依法管票，发票管理水平上台阶

对于发票管理工作，我们一直坚持完善制度，细化管理，加强检查的工作方针，坚持依法管票，以票控税，从严治理的工作态度。

1、积极推行机打发票，全市率先取消手工票。从2004年1月1日起，我局就顶住内外各种压力，在唐山全市范围内第一个取消了手工发票的发售，只保留微机打印发票和定额发票。手工发票的取消，大大限制了发票使用过程中的随意性，不仅开具规范，而且在完税上也得到了有效控制，使发票日常管理工作更加直观便捷。

2、强化货运发票管理，全市率先实现统一代开。为了规范运输业发票的管理，从2004年1月份起，我局加大了货运业的税源调查力度，严格审查自开票纳税人资格，确定自开票纳税人非常稀少的基础上，一改向运输业纳税人发售发票的发票管理方法，严格审验发票代开手续，实行统一由基层税务机关为纳税人代开发票，通过完税开票达到以票管税的目的，从根本上杜绝了运输业发票违章行为。

密，基层配合密切、工作细致，使发票换版和清收都做到了票、帐、单据一清二楚，票据票款规整一致，发票供应未断档，发票管理紧张有序，实现了新旧发票的规范、平稳过渡。

（四）依法治税，积极推进税收法制化进程

1、规范岗责体系，加强岗位管理。一是将省局《岗责体系暂行规定》通过书面和电子文档两种形式下发到相关单位和部门，使他们随时可以查阅自身的工作职责和考核标准；二是按照省、市局的统一安排，对各单位的原有岗位职责体系依据《岗责体系》进行了逐项核对，对于岗位设臵不全、职责划分不清的单位和部门进行一次彻底整改。三是按照“效率优先、量能排岗、依岗设人”原则，由县级局对全局具备执法资格人员进行了个别调整，再将统一确定的岗责体系下发到相关单位和部门付诸执行。四是当基层单位或业务部门的人员进行岗位变更时，必须填报我局制作的《岗位调整报告书》，经征管法规部门和主管局长审签后，才能办理岗位交接、在征管系统中进行岗位调整。

2、严格执法检查，扎实贯彻“两制”。根据省、市局年初确定的工作要点，我局将落实税收执法岗位责任制和税收执法过错责任追究制作为今年税收征管中的重点工作来抓，主要做法有：一是利用每月业务所长会，加强对省、市局制定的税收执法责任制和税收执法过错责任追究制进行反复宣讲，使全体执法人员的执法责任管念普遍得到增强；二是认真组织好各单位1、4季度的执法检查自查，并且根据本局中心工作做好重点事项的抽查，提高执法单位规范日常执法行为的自觉性；三是严格做好半年和全局税收执法大检查，把实地调查与数据稽核结合起来，内部检查和外部调查联系起来，做到不查则已、逢查必透，不给违规执法行为以侥幸机会；四

序和许可文书进行了全面规范。四是加强取消审批的事项的后续管理工作，一方面坚决不再将这些事项纳入审批范围，另一方面对取消和下放审批项目的后续管理工作进行了规范和加强，避免了各项工作在管理上出现“真空”。截至12月底，我局累计办理对发票领购资格的审批、使用计算机开票、印花税代售等三项共计69件许可事项的处理，做到了事前有申请、事中有受理、事后有落实。四是将行政许可法贯彻落实情况纳入执法检查内容，使行政许可工作件件不延时、不积压、不谋取个人利益，文书规范、程序合法。

4、审理工作从严，重大案件把关。具体做法有：一是对重大案件审理委员会做了重新调整，扩大审理委员会规模，成员由原来的—个科室的—人扩大为—个科室的—人,使审理委员会的审理力量得到较大加强；二是一如既往地坚持公正、合法、及时、有效的原则开展重大税务案件审理工作，将上会审议案件的比例由去年的—%增加到—%，使经过重大案件审理的案卷真正成为执法规范样板；三是加大了基层单位日常检查案件的审理力度，使基层日常检查执法工作水平得到一定程度的提高；四是开创了审理委员会办公室初审，审理委员会成员传递会审，大要案审理会议终局裁定的“流水线式”审理，增加了《审理委员会成员意见书》、《重大案件审理会议记录》等规范性文书，使大案要案审理工作记录更加翔实确切。今年，我局审理委员会共对33个重大案件进行了审理，其中基层单位案件3个，维持初审意见的案件有7个，发回复查的案件有26个，改变调查部门拟处理意见的29个，使我局税收检查和稽查工作进一步得到有效规范。

（五）务实创新，积极推进税收征管信息化

今年以来，我局局党组以省局提出的 “科技加管理”、“三化一提

1决了《地税征管系统》没有涵盖税源管理的问题，一改过去管理系列疏于管理的问题，有效地促进了基层征管规范化，成为监控和规范管理系列执法行为的有效手段。

3、开发稽查考核系统打造专业稽查。由我局稽查局本着环节制约、规范管理的原则，根据《征管业务规程》和《稽查操作规程》编写业务需求，信息处理中心技术开发小组依托本局网络开发研制的《稽查考核系统》，集流程控制、业务规范、工作考核于一身，通过100多个规范化表证单书，把税务稽查管理以选案、实施、审理、大案审理、执行为主线，编织成一个纵横统一的完整体系；把办理案件的每一环节、每一过程、甚至每一细节均实现了公开化透明操作，将案件的交办和转办完全通过网络提交，将执行结果纳入了征管综合系统进行考核；实现了“对外规范执法，对内强化管理”，不仅节约了人力资源，而且提高了工作效率，促使我局稽查系列逐步向科技型、执法型、合作型和透明型转变。

4、利用综合考核系统强化征管考核。我局吸收省局制定的“四项、三十三条、六十九款”的规范化管理制度精华，根据自身的征管工作实际，充分利用省、市局推广征管业务软件，将自行开发的管理系统整合在一起，制定了自己的税收征管考核办法，在“千分制考核”中占分值600分以上，纳入全局综合考核系统按月进行量化考核，并与每个单位和个人的奖惩直接挂钩，实现了税收征管各项工作专人专管、专职专责，以岗定责、以责考绩、以绩定奖，全面提高了我局的管理和决策水平。

二、2005年工作初步规划

2005年我局税收征管的指导思想是：牢固树立大局与法治、创新与效率、服务与责任观念，紧密围绕组织收入的中心工作，认真

3强度，严格监督税务案件的税务执行工作，使审理案件全面落实到位。

7、积极推进全系统发票管理规范化，在进一步提升县级局发票管理工作的同时，加强对基层乃至纳税人发票管理的检查和督导的频率和范围，努力推进基层发票管理工作上水平。

8、完善税收征管档案资料管理工作，加强对征、管、查人员的专项检查和辅导，努力推进基层征管档案资料的规范化。

9、在税收征管上推行抓大不放小策略，双定户尽可能推行银行代征和简并征期管理方式，集中大部分时间、人力和物力对重点行业、重点部位、重点企业、重点税种实行科学化、精细化管理。

10、认真贯彻省、市局制定的纳税服务暂行规定，推行税收规范化、一体化服务，认真做好纳税信用等级评定和纳税评估工作，积极营造公平、公正、公开的征纳环境。

11、加快信息化建设步伐，一是确保税收征管系统中稽查管理、发票管理与代开等子系统的顺利上线运行；二是做好省局行政管理系统、执法监控考核系统的推广使用；三是继续发挥我局的业务和技术优势，因地、因时、因事制宜地搞好应用系统的深度开发和推广；四是加强外部信息系统建设，将本局网、政府网、互联网实现安全整合，将我局纳税服务、执法监督、税收征管的触角进一步向外部延伸。

12、加强对纳税人核算软件和业务系统的管理，将登记户籍比对扩大为征税数据比对，同时，通过经营数据对企业纳税实行有效监控，把信息化征管积极向税企数据稽核领域拓展。

二ＯＯ三年十二月二十五日

第三篇：税收征管改革

税收征管是税收工作永恒的主题，改革创新是提高税收征管水平的不竭动力。

税收征管质量和效率明显提升，有力促进了税收收入平稳较快增长，保证了税收调控经济、调节分配职能作用的有效发挥，为支持经济社会发展发挥了重要作用。

当前，我国正处于全面建设小康社会的关键时期和深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期，国内外环境发生了深刻变化，税收工作面临新的形势。进一步深化税收征管改革是经济社会发展的迫切需要，是顺应现代信息革命发展潮流的迫切需要，是推进我国税收管理国际化的迫切需要，是适应税源状况深刻变化的迫切需要，是完善我国现行税收管理方式的迫切需要。各级税务机关要进一步增强紧迫感和责任感，统一思想、凝聚共识，认真总结实践经验，积极借鉴国际成功做法，奋力开创税收征管改革新局面。

深入贯彻落实科学发展观，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑的现代化税收征管体系。

构建现代化税收征管体系是深化税收征管改革总体要求的核心，要从五个方面准确理解这一体系的丰富内涵。以明晰征纳双方权利和义务为前提，就是要按照社会主义市场经济发展的要求，清晰界定征纳双方的权利和义务，并确定相应的法律责任，在此基础上进行征管制度设计，开展征管工作。以风险管理为导向，就是要把风险管理贯穿税收征管的全过程，形成风险分析识别、等级排序、应对处理和绩效评价的闭环系统，对不同税收风险的纳税人实施差异化和递进式的风险管理策略。以专业化管理为基础，就是要对管理对象进行科学分类，对管理职责进行合理分工，对管理资源进行优化配置，提高税收征管的集约化水平。以重点税源管理为着力点，就是要抓住管理重点，充实管理力量，完善职责配置，切实提高重点税源管理水平，从而对提高其他纳税人税法遵从度起到示范效应，带动整体征管水平的提升。以信息化为支撑，就是要准确把握信息革命发展趋势，充分应用信息技术科学发展成果，大力推进税收管理信息化建设，为税收征管提供有力依托。

提高税法遵从度和纳税人满意度、降低税收流失率和征纳成本，即“两提高、两降低”。

进一步深化税收征管改革，积极构建现代化税收征管体系，是事关税收事业长远发展的战略性、全局性、系统性工程，涉及范围广、关注程度高、工作任务重、实施难度大，必须统筹兼顾，周密部署，扎实推进，务求实效。

加强组织领导，切实加强上下级税务机关和内部各部门之间的分工协调，国税局、地税局之间的统筹协调。

强化宣传引导，积极主动地向各级党委政府和有关部门汇报、沟通改革事宜，做好对广大纳税人的宣传解释工作，加强对税务干部职工的思想政治工作。

加快人才培养，实行人才强税战略，加大教育培训力度，加强实践锻炼，造就大批税收征管专业化人才。

积极探索实施，处理好顶层设计与探索实践的关系、目标与现状的关系、继承与创新的关系，积极稳妥地推进改革。

王力在报告中深入阐述了推进大企业税收专业化管理的必要性。他强调，当前，我国经济社会和税收发展面临新的形势，对加强大企业税收管理提出了新的更高要求，推进大企业税收专业化管理势在必行。这是由大企业的地位和特点、税收征管改革的重点、世界税收管理发展趋势决定的。各级税务机关要进一步增强责任感和紧迫感，按照深化税收征管改革的总体

部署，积极主动地谋划和推进大企业税收专业化管理。

王力指出，2008年以来，国家税务总局和各地税务机关相继成立大企业税收管理部门，开始探索适合我国国情的大企业税收专业化管理模式。特别是去年国家税务总局部署开展大企业税收专业化管理试点工作以来，各地税务机关按照统一部署，创造性地开展工作，在体制机制建立、业务创新、队伍建设等方面进行了卓有成效的探索，确立全新工作思路，明确主体管理制度，实施个性化服务和风险管理，搭建大企业税收管理信息平台，建立专业机构和干部队伍，取得明显成效。税企合作、风险管理的理念得到普遍认可，专业化管理机制逐步建立，个性化服务和风险管理业务不断创新，机构和队伍建设有了一定基础，推动大企业税收专业化管理取得新突破的条件已经基本成熟。

王力提出，当前和今后一个时期各级税务机关要牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，完善体制机制，优化个性服务，推行风险管理，强化信息管税，建设专业团队，全面提高大企业税收专业化管理水平。他强调，深入推进大企业税收专业化管理要完善体制机制，形成工作合力；优化个性服务，促进税法遵从；推行风险管理，合理配置资源；实施信息管税，强化管理手段；建设专业团队，提供人才保障。通过创新大企业税收专业化管理，努力实现三个转变：一是从税务机关的单向监管转变为服务与管理并重，税企互信合作，共同防控税收风险；二是由事后管理和检查为主转变为防控和管理相结合的全过程税收风险管理，提升管理效能；三是从基层的分散管理转变为跨层级的统筹管理，实现服务与管理的高效运转。

为了把“为民、务实、清廉”的要求落到实处，国家税务总局结合税收工作实际，提出税务部门体现“为民”的总要求是做到“三个服务”，体现“务实”的总要求是做到“三个实在”，体现“清廉”的总要求是做到“三个禁止”。具体体现为以下“36字”要求：

服务税户 服务基层 服务大局 任务求实 干事踏实 说话朴实 执法禁贪 服务禁懒 管理禁散

第四篇：税收题库(征管类训练题)

税收题库

（征管类训练题）

一、单项选择题

1、根据《税收征管法》规定，税务机关不能对(B)实施检查。A、纳税人的生产车间 B、纳税人的私人住宅 C、纳税人的经营场所 D、纳税人的货物存放地

2、税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列不属于税收保全范围的物品有（Ｃ）。

A、车辆 B、豪宅

C、单价5 000元以下的生活用品

D、古玩字画

3、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（D)批准，可以延期缴纳税款。

A、税务分局

B、征管分局 C、县以上税务局（分局）

D、省级税务局

4、《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为(C)，最长不得超过(C)。

A、45日、一年 B、15日、90天

C、30日、180天 D、10日、180天

5、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起(B)内，向主管税务机关书面报告其全部账号。

A、一个月 B、15日 C、45日 D、10日

6、下列不属于变更税务登记的事项是（A）。

A、纳税人因经营地的迁移而改变原主管税务机关

B、改变法人代表

C、增设分支机构

D、改变开户银行和账号

7、某城市税务分局对辖区一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按程序对该企业做出了补交营业税、城建税和教育费附加并加收了滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定，该企业当天接受了税务机关处罚，补交了营业税、城建税、教育费附加及滞纳金、罚款计（D）元。

A、1215100 B、1216115 C、1258600 D、1274115

8、《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（A）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

A、税务登记证件

B、发票领购簿 C、营业执照

D、财务专用章

9、欠税公告办法（试行）所称公告机关为（B）税务局。A、基层分局 B、县以上（含县）C、市局 D、省局

10、对以下哪种情形由省地税局公告其欠税情况：（B）A、企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上，个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上的；

B、走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的；

C、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；

D、已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税。

11、《欠税公告办法（试行）》中所称欠税不包括（B）A、营业税 B、滞纳金 C、增值税 D、所得税

12、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日(B)日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。

A|、15日 B、30日 C、60日 D、45日

13、纳税信誉等级考评分在（C）以上的，为A级。A、90分以上 B、80分以上 C、95分以上 D、85分以上

14、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（C）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

15、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳（B）的保证金，并限期缴销发票。A、超过10000元 B、不超过10000元 C、不超过5000元 D、不超过1000元

16、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以款、没收违法所得的，税收的优先执行不正确的是(C)。

A、优先于罚款 B、优先于没收违法所得

C、优先于生产职工工资 D、优先于无担保债权

17、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（D）天的，应当在营业地办理税务登记手续。

A、30 B、60 C、90 D、180

18、纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，不必提交下列（D）证件、资料。

A、税务登记证件副本 B、《外管证》 C、《外出经营货物报验单》 D、税务登记证正本

19、对责令限期办理税务登记但逾期仍不办理的纳税人，税收管理员应向所在税源管理部门提出管理建议，由所在税源管理部门（C）。A、处2000元以下罚款

B、处10000元以下罚款

C、提请工商行政管理机关吊销其营业执照 D、按偷税处理 20、纳税人应当在《外管证》有效期届满后（B）日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。A、7

B10

C1D、20、、21、有独立的生产经营权，在财务上独立核算，并定期向发包人或者出租人上缴承包费或者租金的承包人或者承租人，应当按规定期限向（A）税务机关申报办理税务登记。

A、承包承租业务发生地

B、承包承租人机构所在地

C、发包人出租人机构所在地

D、承包承租合同签订地

22、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过（C）。A、三个月

B、半年

C、一年

D、两年

23、纳税人被列入非正常户（C）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。、一个月

B、月

C、三月

D、六个月 A

两

个个

24、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自（C）内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记。

A、承包承租合同签订之日起15日 B、实际经营或提供劳务之日起15日

C、承包承租合同签订之日起30日 D、实际经营或提供劳务之日起30日

25、Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对Ａ公司这一行为，税务机关应（D)。

A、责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B、处以2000元以下罚款

C、处２000元以上10000元以下罚款 D、处10000元以上50000元以下罚款

26、关于使用计算机记账的，说法正确的是（A)。A、纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能正确、完整核算其收入或所得

B、会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整计算其收入和所得的，其计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录后可视同会计账簿

C、会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得，并将计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录的，仍应建立总账及与纳税或者代 扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿 D、纳税人使用计算机记账的，应当在使用后将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案

27、《税收征管法实施细则》规定，扣缴义务人应当自（C），按照所代扣、代收的税种，分别设臵代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A、办理扣缴税款登记后10日内

B、办理工商登记后15日内

C、扣缴义务发生之日起10日内

D、扣缴义务发生之日起15日内

28、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营纳税人的（D）。A、税收征管代码

B、银行和其他金融机构代码 C、税务登记证件号码

D、账户账号

29、纳税人按规定设臵的总账和日记账应当采用的账簿形式是（B）。A、活页式

B、订本式

C、全册式

D、卡片式

30、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的（A）

A、最长期限不得超过15日

B、最长期限不得超过10日

C、最长期限不得超过25日

D、最长期限不得超过5日

31、根据《税收征管法》的立法精神，对纳税人已缴纳税款，但拒不缴纳滞纳金的，税务机关可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金（C）

A、采取罚款措施

B、采取税收保全措施

C、采取强制执行措施

D、采取限期缴纳措施

32、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经（D）批准，税务机关可以采取强制执行措施。

A、税务局局长

B、市以上税务局(分局)局长

C、主管税务局(分局)局长

D、县以上税务局(分局)局长

33、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，（A）及应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。

A、资产负表

B、利润表

债C、现金流量表

D、成本报表

34、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（B）以下的罚款；情节严重的，可以处（B）以上1万元以下的罚款。

A、1000元 B、2000元 C、3000元 D、5000元

35、纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（C）。A、15日

B、30日

C、60日

D、90日

36、下列哪种财产不得作为纳税抵押物（B）。A、抵押人所有的机器、交通运输工具 B、所有权、使用权不明或者有争议的财产

C、抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具 D、经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产

37、纳税人在规定的期限届满未缴清税款及滞纳金，税务机关在保证期限内书面通知纳税保证人的，纳税保证人应按照纳税担保书约定的范围，自收到纳税通知书之日起（B）内缴纳税款及滞纳金，履行担保责任。

A、10日

B、15日

C、20日

D、30日

38、关于纳税担保，说法正确的是（D)。A、纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单

B、纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书

C、纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项

D、纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。

39、税务机关依法执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，说法正确的是（A)。

A、应当由两名以上税务人员执行 B、不必通知被执行人 C、被执行人是自然人的，税务机关应当通知被执行人本人到场 D、被执行人是法人或者其他组织的，税务机关应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，采取税收强制执行。40、纳税人在税务机关依法采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的（D)。

A、由税务机关决定是否解除税收保全措施 B、税务机关应纳税人的要求解除税收保全措施

C、税务机关应当在开出完税凭证后24小时内依法解除税收保全措施

D、税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全措施。

41、税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，依法应赔偿纳税损失的情况是指（D)。

A、纳税人自己不慎造成的损失

B、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失

C、因自然灾害或其他不可抗力造成的损失 D、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。

42、《税收征管法》规定，对临时从事经营的纳税人（C)。

A、由工商行政管理机构征收应缴的税费 B、税务机关责令其办理工商注册登记 C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收

43、《税收征管法》规定，税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款的措施为（C)。

A、纳税担保

B、税收强制执行

C、税收保全措施

D、税收处罚

44、税务机关依法采取税收保全措施时（C)不在保全措施的范围之内。

A、豪华住宅

B、机动车辆 C、单价5000元以下的其他生活用品

D、金银首饰

45、依照《税收征管法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（C）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

A、一个月

B、三个月

C、六个月

D、九个月

46、（A）是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

A、纳税服务

B、纳税咨询

C、纳税监督

D、纳税管理

47、“税务机关应当建立健全办税辅导制度”政策依据是（C）

A、中华人民共和国税收征管法

B、税收管理制度（试行）

C、纳税服务工作规范（试行）

D、纳税信用等级评定管理试行办法

48、需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在（B）个工作日内发给发票领购簿。

A、1B、5C、1

5D、20

49、下列哪种财产不得作为纳税抵押物（B）。A、抵押人所有的机器、交通运输工具 B、所有权、使用权不明或者有争议的财产

C、抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具 D、经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产

50、纳税人申请办理税务登记或取得税务登记证件后，根据管理规定税收管理员在管辖范围内应当对设立登记事项进行（C）。A、税收管理

B、登记管理

C、实地调查

D、日常检查

51、税收管理员在巡查过程中填写（B），巡查结束后上报巡查结果，并将审核无误的信息反馈有关部门或岗位，或及时补录、更新综合征管信息系统相关信息。

A、工作底稿

B、巡查记录

C、稽查案卷

D、检查档案

52、某县地税局依法对从事饮食业的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（A)扣缴税款。

A、黄某的储蓄存款

B、黄某老婆的存款

C、黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款

D、黄某儿子的存款

53、税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是（D）。

A、被执行人拥有的豪华住宅 B、单价10000元的生活用品

C、被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品 D、被执行人所扶养亲属维持生活的必需品

54、下列有关税款征收措施说法不正确的是（B）。

A、扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物。

B、扣押后仍不缴纳应纳税款的，经省以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

C、纳税人与其关联企业的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。

D、纳税人与其关联企业的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。

55、根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围不包括（B）。A、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。

B、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产。

C、到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。

56、下列关于税务机关义务的表述中正确的是（A）。A、税务机关具有宣传、贯彻、执行税收法规，并辅导纳税人依法纳税的义务。

B、税务机关具有对检举人大力宣传的义务 C、税务机关有受理税务行政诉讼的义务

D、税务机关没有因纳税人计算错误少缴的税款追征入库的义务

57、下列纳税人享有的权利中，说法错误的是（D）。A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报

B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。

C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉的权利。

D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密

58、为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（A）个月。

A、3

B、6

C、9

D、12

59、某纳税人2009年1月进行纳税申报时，以少报收入的方式达到缓缴或少缴税款的目的，则该纳税人的行为属于（C）。

A、违法税务管理行为 B、欠税行为 C、偷税行为 D、抗税行为 60、扣缴义务人采取虚假申报的手段不缴或少缴已扣、已收税款，税务机关可以处以不缴或少缴税款（B）的罚款，构成犯罪的，应依法追究刑事责任。

A、50%以上3倍以下

B、50%以上5倍以下 C、1倍以上3倍以下

D、1倍以上5倍以下 61、根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是（D）。

A、公司职员李某，2009年2月将家中的旧汽车处臵 B、某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售 C、某高校教授，受市教委委派去某高中授课。D、某学校校长的夫人，在校内开设一家超市

62、企业发生下列（B）事项时，既有可能要办理变更税务登记，也有可能要办理注销税务登记。

A、经济性质或企业类型发生变化

B、经营地址发生变化

C、注册资金发生变化

D、发生解散、破产、撤销 63、纳税申报中的电文方式不包括（D）。A、电话语音 B、传真 C、电子邮件 D、信函

64、纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要（D）处理。

A、移交司法部门 B、移交其主管部门 C、移交上级税务部门 D、移交税务稽查部门 65、以下关于停业、复业登记说法正确的是（A）。A、停业、复业登记是针对于实行定期定额征收方式的个体工商户而言的，对于其他企业不适用。

B、停业期限最长不得超过一年，且不得延长期限。C、纳税人停业期满的，直接进行生产经营，并按期进行纳税申报即可，不需要履行其他涉税手续。

D、停业期间，纳税人的税务登记证正本交由税务机关保管，副本可以自己留存。

66、某事业单位在发放工作人员工资时，应代扣代缴个人所得税，则其应在（D）内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。

A、设立之日起15日 B、设立之日起30日 C、扣缴义务发生之日起15日 D、扣缴义务发生之日起30日

67、临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在(C)的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地发票。

A、交纳20000元的保证金 B、预缴税款

C、交纳不超过10000元的保证金

D、提供工商营业执照副本及税务登记证副本 68、下列关于账簿设臵的表述，正确的是（D）。

A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设臵代扣代缴、代收代缴税款账簿。

B、纳税人使用计算机记账的，应当在领取税务登记证之日起15日内将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。

C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得，或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料。

D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装臵。

69、下列说法中，不符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是（C）。A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款的，但最长不得超过3个月。

B、纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税。C、税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起10日内作出批准或者不予批准的决定

D、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，纳税人可以向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局申请延期纳税。

70、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（D）。

A、甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方。B、乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司。

C、由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元。

D、丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京。71、对于汇总合并申报缴纳所得税的企业的分支机构的纳税评估，由（B）的主管税务机关实施。

A、总机构所在地 B、分支机构所在地

C、如果属于是不同省份的，由国家税务总局实施，如果属于是同一省的，由所在省的省级税务机关实施。

D、由企业自己选择，并报主管税务机关批准后确定。72、甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，对于下列财产和用品不在保全措施范围之内是（B）。

A、甲拥有的另外一套住房

B、甲的叔叔年轻时因车祸致伤，不能行走，无工作能力，一直与甲共同生活，甲为其叔叔购买的电动轮椅。

C、甲送给爱人的结婚十年纪念的钻戒 D、甲接送小孩上学必需的小汽车

73、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的（D）。A、除由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，同时处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

B、除由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。C、除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款1倍以上3倍以下的罚款。D、除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

74、美国山特建筑工程公司2009年11月5日在中国上海市承建的钢结构写字楼工程竣工，并于30天后通过了建设单位的审核，其准备于2009年12月25日离开中国，则山特公司应于（C）之间向上海市税务机关办理注销税务登记的手续。

A、2009年11月01日至2009年12月25日 B、2009年12月15日至2009年12月31日 C、2009年12月10日至2009年12月25日 D、2009年12月26日至2010年1月9日 75、税务约谈的对象主要是（B）

A、企业法定代表人 B、企业财务会计人员 C、税收管理员 D、企业主管部门经理 76、由地方税务局系统负责征收的税种范围包括（C）。A、增值税、消费税 B、外商投资企业的所得税 C、土地增值税 D、中央税的滞补罚收入

77、税收征收管理的目的，是保证（A）的实现。A、税收职能 B、税收财政职能 C、税收宏观调控职能 D、税收监督职能 78、下列不属于税收征收管理主体的是（C）。A、稽查局 B、税务分局 C、纳税服务中心 D、税务所 79、税收征收和检查的前提是（B）。A、税源监控 B、税务管理 C、纳税申报 D、税款核定 80、（A）是税收征管的核心。

A、税款征收 B、税源监控 C、税务管理 D、税务检查 81、体现税务管理、税款征收、税务检查三者关系的税收管理体制是（C）。

A、税制 B、税收结构 C、税收征管模式 D、分税制

82、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体商户和从事生产、经营的事业单位应自领取营业执照之日起（B）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、15 B、30 C、10 D、7 83、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（B）日内审核并发给税务登记证件。A、15 B、30 C、10 D、7 84、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（D）日内或者在向工商行政管理机关申请（）之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

A、10 办理变更登记 B、10 办理注销登记 C、30 办理变更登记 D、30 办理注销登记

85、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（C）。

A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、6个月

86、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（D）的罚款。

A、2000元以下

B、2000元以上10000元以下

C、不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下 D、不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下

87、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（D）的罚款。

A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下

C、10000元以上50000元以下 D、50000元以下 88、对抗税情节轻微、未构成犯罪的纳税人，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（D）的罚款。

A、拒缴税款百分之五十以上三倍以下 B、拒缴税款百分之五十以上五倍以下 C、拒缴税款1倍以上三倍以下 D、拒缴税款1倍以上五倍以下

89、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处（A）的罚款。

A、应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下 B、应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上五倍以下 C、应扣未扣、应收未收税款1倍以上三倍以下 D、应扣未扣、应收未收税款1倍以上五倍以下

90、(C)是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

A、国务院 B、财政机关 C、税务机关 D、金融部门 91、（D）根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装臵。

A、地方人民政府 B、财政部门 C、税务主管部门 D、国家

92、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（C）。

A、合并申报 B、延期缴纳 C、延期申报 D、简易申报 93、欠缴税款（C）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

A、3万元以上 B、5万元 C、5万元以上 D、10万元

94、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（C）百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A、应缴税款 B、不缴或者少缴的税款、滞纳金 C、不缴或者少缴税款 D、A与C 95、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由（D）责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。A、上级机关 B、主管税务机关 C、行政监察机关 D、A与C 96、对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是(B)。

A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收

97、某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发《外出经营税收管理证明》，该证明最长有效期为(B)。

A、30日 B、180天 C、1年 D、60天 98、下列不属于纳税申报制度行为的是（C）。

A、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的。

B、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的。

C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的。

D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。99、一般情况下，税务机关应当向（C）的人民法院申请强制执行。

A、最初作出处罚决定的税务机关所在地 B、指定

C、被申请人住所地 D、提出申请的税务机关所在地

100、下列选项中，不属于纳税担保方式的是（B）。A、纳税保证

B、纳税留臵

C、纳税抵押

D、纳税质押

101、纳税人对税务机关作出（A）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。

A、行政处罚 B、补缴税款 C、改变税款征收方式 D、确定税款纳税期限 102、某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（D）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

A、结清税款

B、未结清税款、滞纳金 C、未结清税款、滞纳金和罚款 D、未结清税款、滞纳金，又不提供担保

103、对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押、拍卖或变卖的前提条件是（C）。

A、商品不可分割

B、纳税人无其他可供强制执行的财产

C、商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产 D、商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产 104、当事人对税务行政处罚决定（D）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。

A、逾期不履行

B、逾期不履行又不申请行政复议 C、逾期不履行又不向人民法院起诉

D、逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行 105、欠缴税款的纳税人因（C），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。

A、放弃到期债权

B、无偿转让财产 C、怠于行使到期债权

D、低价转让财产 106、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（A）日内解除税收保全。

A、1 B、3 C、7 D、10 107、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（C）。

A、纳税担保 B、税收强制执行 C、税收保全措施 D、税收处罚

108、经税务机关委托，某乡财政所可以对辖区内的经营户（A）。A、征收税款 B、采取税收保全措施 C、采取强制执行措施 D、以上行为均可以

109、税务机关在计算征收纳税人税款时，因大意适用税率错误，将纳税人的税款少计算10万元，该笔税款的补缴或追征期为（A）。

A、3年 B、5年 C、10年 D、无限期追征

110、省局《重大建设项目税收管理与服务暂行办法》所称的重大建设项目是指（A）

A、总投资额在1000万元人民币以上（含1000万元）的各类建设项目

B、经有关部门审批、核准、备案的建设项目 C、已开工但未完成相关手续的建设项目 D、总投资额在1000万元人民币以下的建设项目

111、主管地税机关应（A）统计重大建设项目税收情况，包括分税种、分施工单位申报缴纳的税款、发票使用情况等，确保项目税源管理台账及时、准确、完整。

A、按月 B、按季 C、按半年 D、按年 112、经（C）（分局）局长批准，税务机关可以查询涉税案件涉嫌人员的储蓄存款。

A、县级税务局

B、市级税务局 C、设区的市、自治州以上税务局

D、市级税务局稽查局

113、税务机关最基本的权利是（A）。

A、征税权

B、税法解释权

C、估税权

D、委托代征权

114、税务机关不为纳税人、扣缴义务人的（C）情况保密 A、商业秘密 B、个人隐私

C、税收违法行为 D、国家秘密。

115、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（A）规定。

A、国务院

B、国家税务总局

C、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 D、设区的市国税局、地方税务局

116、下列不属于变更税务登记的事项是（A）。

A、纳税人因经营地的迁移而改变原主管税务机关 B、改变法人代表

C、增设分支机构 D、改变开户银行和账号 117、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其(D)账号向税务机关报告。

A、基本存款 B、一般存款 C、临时存款 D、全部

118、下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是(D)。

A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记 B、纳税人未按规定设臵、保管账簿 C、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报

D、扣缴义务人未按规定设臵、保管代扣代缴税款账簿，且情节严重的。

119、发票是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（D）

A、收款凭证 B、付款凭证 C、电子凭证 D、收付款凭证 120、（A）是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

A、税务机关 B、财政机关 C、海关 D、工商局 121、《税收征管法》规定，发票的管理办法由（D）规定。A、国家税务总局 B、财政部 C、国务院法制办 D、国务院 122、开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（C）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

A、1

B、3

C、5

D、10 123、发票的记账联，由（B）作为记账原始记账凭证。A、收执方 B、收款方或开票方 C、第三方 D、代理方

124、发票的真伪由（A）鉴定。

A、税务机关 B、公安机关 C、工商机关 D、海关 125、（B）是税务机关管理发票的法定标志。A、发票代码号码 B、全国统一发票监制章 C、发票名称 D、发票专用章 126、发票实行（B）换版制度

A、定期 B、不定期 C、三年 D、五年 127、发票专用章式样由（A）确定。

A、国家税务总局 B、省级税务机关 C、市级税务机关 D、县级税务机关

128、领购发票的单位和个人凭（A）核准的种类、数量以及领票方式，向主管税务机关领购发票。

A、发票领购簿 B、税务登记证 C、申报表 D、营业执照 129、根据国家税务总局规定，目前我省地税普通发票的代码和号码共有（D）位。

A、7 B、8 C、12 D、20 130、根据国家税务总局规定，（B）劳务不能由税务机关代开发票。

A、文化体育业 B、餐饮业、娱乐业

C、建筑安装业 D、交通运输业

131、某货物运输业自开票纳税人收取运费时，应当开具（C）发票。

A、通用手工发票 B、通用机打发票 C、货物运输业发票（自开）

D、货物运输业发票（代开）132、2010年4月份甲市某建筑公司，在乙市从事建筑安装工程作业，收取工程款项，应当使用（B）发票。

A、甲市 B、乙市 C、甲市或者乙市 D、其他 133、已经开具的发票存根联应当保存（C）年。A、二 B、三 C、五 D、十

134、国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由（A）制定。

A、国务院税务主管部门 B、省级税务机关 C、县级税务机关 D、分局级税务机关

135、使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失（B）书面报告税务机关，并登报声明作废。

A、次日 B、当日 C、3日内 D、5日内 136、某房地产公司销售房屋，自应开具（B）发票。A、服务业 B、销售不动产发票 C、建筑安装业 D、转让无形资产

137、税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具（A）

A、发票换票证 B、开具同等效力的发票证明 C、收据 D、检查底稿

138、纳税人在办理（A）时，应当向税务机关缴销发票。A、注销税务登记 B、停歇业登记 C、报验登记 D、申请开具外出经营活动税收管理证明

139、消费者在某酒店就餐结账时，酒店已打折，消费者要求酒店开具发票，酒店的做法正确的是(C)A、以打折为由，拒开发票。

B、提供加盖其他酒店发票专用章的发票 C、按照打折后的价格开具发票

D、以保管发票人员外出为由，向消费者开具收据。

140、消费者在某酒店就餐，实际消费500元，酒店按消费者的要求开具了金额800元的发票，消费者用800元的发票入账报销，下列说法正确的是(D)A、消费者和酒店都没有违法

B、消费者的行为违法，酒店的行为不违法。C、消费者的行为不违法，酒店的行为违法。D、消费者和酒店的行为都违法

141、王某是经营美容院的个体工商户，她将收款收据提供给来本店做美容的消费者，王某的行为（B）

A、没有违法

B、属于以其他凭证代替发票使用的行为 C、属于未按规定领购发票的行为 D、属于未按规定保管发票的行为

142、印制发票企业和生产发票防伪专用品企业印制、生产完毕的成品，以及印制发票企业购进的发票防伪专用品，应按规定验收后专库妥善保管，不得丢失。次品、废品应报经（A）批准集中销毁。

A、税务机关 B、财政机关 C、工商机关 D、公安机关 143、某娱乐城以发票用完为由，给消费者开具了收据，对此税务机关责令改正，没收非法所得，可以处（D）的罚款。

A、2000元以下 B、2000元以上 C、1万元以上 D、1万元以下 144、2011年2月，甲歌厅在顾客结账时，向顾客开具旧版《某某市服务娱乐业有奖发票》，由税务机关处（B）罚款。

A、2000元以下

B、10000元以上50000元以下 C、50000元以下 D、3万元以下

145、张经理开了一家饭店和一家夜总会，已分别办理税务登记，各自独立核算，夜总会发票使用完以后，用饭店的发票开具给顾客，下列说法正确的是（B）

A、饭店和夜总会都不违法 B、饭店和夜总会都违法 C、饭店违法，夜总会不违法 D、饭店违法，夜总会不违法

146、甲公司为乙公司设计园景，合同商定设计费为10万元，设计完成后，在合同约定的付款日，甲公司开具发票，后经双方协商，设计费改为9万元，此时乙未付款，也未将发票入账，甲公司做法正确的是（D）A、甲公司开具一张1万元红字发票，交给乙公司 B、甲公司在原发票上注明折扣1万元，交给乙公司。C、甲公司在原发票上将金额改为9万元，并重新加盖财务专用章后交给乙公司。

D、甲公司收回原发票，并注明“作废”字样，重新开具9万元发票交给乙公司。

147、税务机关应在非正常户认定的（A）月，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等媒体上公告非正常户。

A、次月

B、当月

148、对非法出售增值税以外的其他发票（D）份以上的案件，税务机关应按照规定移送司法机关查处。

A、10 B、20 C、25 D、50 149、纳税人未按规定安装、使用税控装臵，或者损毁或者擅自改动税控装臵的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上（B）以下的罚款

A、5000元 B、10000元 C、20000元 D、50000元 150、对违反发票管理规定（D）次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。

A、3 B、4 C、5 D、2 151、我省新版的普通发票于（B）起启用。

A、2010 年7月1日 B、2011年1月1日 C、2010年9月 D、2011年7月1日

152、我省旧版的普通发票最长使用期限可到（B）。A、2010年7月31日 B、2010年12月31日 C、2010年9月30日 D、2010年6月30日 153、新版普通发票采取（B）分类，分为（D）大类票种。A、按企业类型 B、按填开方式 C、4 D、3 154、税务机关根据发票管理的需要，（A）按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。

A、可以 B、不可以

155、通用机打发票的基本联次的第一联是（A）。A、存根联 B、发票联 C、记账联 D、办证联 156、已经开具的发票存根联应保存（A）年。

A、五年 B、十年 C、三年 D、十五年 157、需要临时使用发票的单位和个人，（）凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。

A、可以 B、不可以

158、纳税人未按规定开具发票的，税务机关可以处（B）以下的罚款。

A、2000元 B、10000元 C、50000元 D、1000元 159、私自印制、伪造、变造发票，伪造发票监制章、非法制造发票防伪专用品的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处（B）罚款。

A、1万元以上3万元以下 B、1万元以上5万元以下C、5万元以上50万元以下

160、目前我省新版普通发票分类代码共有（A）位。A、12 B、8 C、6 D、20 161、我省需要税务机关代开发票的纳税人，金额在（A）元以下的，只需提供本人身份证件开具。

A、1000 B、2000 C、500 D、1500

二、多项选择题 162、根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括：（ABD）A、知情权 B、纳税申报方式选择权 C、按照规定安装、使用税控装臵的权利

D、申请延期缴纳税款权 E、及时提供信息的权利 163、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ABCD）。A、依照法律、行政法规的规定可以不设臵账簿的，或应当设臵账簿但未设臵的。

B、虽设臵账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。

C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。164、根据《税收征管法》及实施细则和《税务登记管理办法》规定，税务登记的范围包括：(ABCD)A、各类企业 B、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所

C、个体工商户 D、其他发生纳税义务的各类组织和单位 E、国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

165、《中华人民共和国发票管理办法》规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为（ABC）。

A、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。

B、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。

C、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。166、根据《税收征管法》的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处2000元以下罚款的有（AC）。A、未按规定的期限申报办理税务登记的（情节不严重）B、虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重）C、未按规定的限期办理纳税申报的（情节不严重）D、未按规定安装、使用税控装臵的（情节比较严重）167、现在保留的税务行政许可，包括（AC）。A、指定企业印制发票

B、使用计算机开具发票 C、申请使用经营地发票

D、拆本使用发票

E、建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记或者使用税控装臵的审批

168、下列涉税违法行为属于偷税的有(BCD)。A、不进行纳税申报而不缴应纳税款

B、伪造、变造账簿，少缴应纳税款

C、经税务机关通知申报而拒不申报，不缴应纳税款

D、进行虚假纳税申报而少缴税款

169、应建立复式账簿的个体工商业户具备的条件是（AC）。A、注册资金达到20万元以上 B、请帮工5人（含5人）以上

C、营业税纳税人月营业额在40000元以上 D、从事货物销售，月收入额在20000元以上 E、从事货物销售，月收入额在10000元以上

170、从事生产、经营的纳税人的(ABC)应当报送税务机关备案。

A、财务、会计制度

B、财务、会计处理办法

C、会计核算软件

D、账簿

171、纳税人存在（BD）情形的，税务机关不得核批其注销税务登记。A、营业执照未年检 B、税务机关正在进行纳税评估 C、工商管理费未缴的 D、申请注销的当月税款未结清 172、按照法律规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人可采取强制执行措施。一般而言，税务机关采取强制执行措施的前臵条件是（ABC）。A、未按照规定的期限解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

B、未按照规定的期限缴纳所担保的税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

C、未按照规定的期限缴纳滞纳金，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

D、未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

173、根据《欠税公告办法(试行)》规定，欠税包括（CD）。A、发生了纳税义务，应当申报而没有申报缴纳的税款； B、纳税人将应纳税款计提在账面上，没有办理申报的税款； C、办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款； D、税务检查已查定纳税人的应补税款，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款。

174、纳税人的以下哪种情形欠税，地方税务机关可不公告。（ABC）A、经法定破产清算后，依法注销其法人资格的企业欠税； B、被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税；

C、已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税；

D、失踪一年以上的个体工商户的欠税。

175、按照《税务登记管理办法》的规定，纳税人在办理哪些事项时必须提供税务登记证件(CE)。A、申报纳税

B、申请减税、免税、退税 C、领购发票

D、申请填开外出税收管理证明 E、开立银行账户

176、按照《税收征管法》的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有(ADE)。

A、按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格 B、按照税务机关自己确定的标准进行调整

C、按照再销售给第三者的价格所应收取的收入和利润进行调整 D、按照成本加合理的费用和利润进行调整 E、按照其他合理的方法进行调整

177、关于税务文书送达，在下列情况下税务机关可以采取公告送达的方式（AB）

A、同一送达事项的受送达人众多 B、采取其他送达方式无法送达

C、直接送达时受送达人拒绝在送达回证上签字或盖章 D、受送达人有固定明确的生产经营地址

178、下列有关纳税人的权利叙述正确的是(ABCD)。A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密

B、依法享有申请减税、免税、退税的权利

C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。179、税务人员在(BD)时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

A、纳税咨询 B、征收税款 C、发售发票

D、查处税收违法案件

180、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件(ABC)。A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款

B、经省级税务局批准

C、延期最长不得超过3个月

D、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款 181、我国现行税法明确规定的纳税人的权利包括(ABCD)。A、申请延期纳税 B、申请延期申报

C、申请减免税收

D、多缴税款申请退还 182、《税收征管法》规定的纳税申报方式有(ABCD)。A、直接申报

B、邮寄申报 C、电话申报

D、数据电文申报

183、欠缴税款数额较大的某集体企业，在(AB)之前，应当向税务机关报告。

A、处分其不动产

B、处分其大额资产 C、变更法定代表人

D、变更财务主管人员

184、对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的有(CD)。

A、加收滞纳金 B、查询案件涉嫌人员的储蓄存款

C、冻结银行存款

D、查封财产 185、下列哪些属于税款征收主体(ABD)。A、税务机关

B、税务人员

C、扣缴义务人 D、受托代征单位

186、《税收征管法》规定税务机关有(ABC)的税务检查权。A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料

C、到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

D、上路检查纳税人所运输的货物

187、纳税人同时存在下列哪些情形，税务机关在追缴欠缴税款、滞纳金的同时，可依法处以罚款。(CD)A、有欠缴应纳税款事实

B、向税务人员行贿

C、采取了转移或隐匿财产的手段

D、妨碍了税务机关对所欠税款的追缴

188、下面关于税务登记代码规定正确的有(ABC)A、已领取组织机构代码的纳税人税务登记代码为：区域码+国家技术监督部门设定的组织机构代码；

B、个体工商户税务登记代码为其居民身份证号码；

C、从事生产、经营的外籍、港、澳、台人员税务登记代码为：区域码+相应的有效证件

D、企业税务登记代码为法定代表人的身份证号码。189、下列关于变更税务登记讲述正确的(ABCD)A、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更登记。

B、纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后内容重新核发税务登记证件。

C、纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件。

D、纳税人自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。190、哪些对象可以不办理税务登记？(ABC)A、国家机关

B、个人

C、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

D、未办理工商营业执照的生产、经营者

191、《安徽省纳税信用等级评定管理办法（试行）》规定，纳税人具有以下哪一项情形的不得评定为A级：（ACD）A、具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的；

B、考评分为96分的；

C、不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的；

D、两年内有税务行政处罚记录的（经省级纳税信用等级评委会认定为情节显著轻微的除外）； 192、纳税人有下列（ABC）情形的，不进行计分考评，一律定为Ｄ级：

A、具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的； B、两年内有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的；

C、骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。

193、《安徽省纳税信用等级评定管理办法（试行）》对Ａ级纳税人实行以下管理办法：（ABCD）A、除专项、专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税收检查。

B、对税务登记证验证、各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续。

C、放宽发票领购限量。

D、各市县局可以根据当地情况采取其他便利措施。194、公告机关在欠税公告前，应当深入细致地对纳税人欠税情况进行确认，重点核对（）是否一致。（ABCD）

A、欠税统计清单数据 B、纳税人分户台账记载数据 C、账簿记载书面数据 D、信息系统记录电子数据 195、税收征管工作的基本目标具体包括：（ABCD）A、执法规范 B、征收率高 C、成本降低 D、社会满意 196、税务登记应遵循的原则包括：（ACE）

A、普遍登记 B、特定主管 C、属地管理 D、及时准确 E、不重复登记的原则

197、税务机关可以不公告的欠税是（CD）A、已经连续停止生产经营半年以上的企业欠税； B、失踪一年以上的纳税人的欠税。

C、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；

D、被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税；

198、税收管理员根据《注销登记申请审批表》所列项目，实地对纳税人有关涉税事项进行调查核实。实地核查纳税人的（ABCD）等情况。

A、税款清缴

B、发票缴销

C、税务登记证件缴销

D、税务违法案件处理 199、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管(ABCD)。

A、账簿 B、记账凭证 C、完税凭证 D、发票存根

200、纳税人和扣缴义务人的计算机资料可以视为账簿的条件包括（ACD）。A、会计制度健全 B、独立核算

C、能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款的

D、计算机输出的会计记录必须打印成完整的书面记录 201、税收管理员对纳税人税种进行调查核实时，下列内容需要进行重点核实的有（ABC）

A、纳税人实际生产经营活动与其申报的内容是否一致 B、纳税人有无遗漏或故意不报的生产经营项目 C、相关岗位传递到本岗位的疑点 D、相关岗位传递到本岗位的信息

202、根据《税收征管法》及实施细则的规定，下列哪些是税务机关核定纳税人应纳税额的方法（ABCD）

A、参照当地同行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

B、按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定 C、按照消耗的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定 D、按照其他合理方法核定

203、定期定额户的定额核定期可以分为（BCD）

A、二年一次 B、半年一次 C、一年一次 D、每季一次 204、纳税人有（ACD）情形的，在清算前向其主管税务机关报告，未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。

A、撤销 B、关闭 C、破产 D、解散

205、税收管理员户藉管理日常巡查的工作内容包括（ACD）。

A、未按规定及时办理设立、变更、注销税务登记进行巡查 B、对临时从事生产经营纳税人税款的保全和强制执行 C、对停（歇）业户情况进行巡查 D、对非正常户进行巡查

206、纳税人发生下列（ABCD）变化时，应办理变更税务登记。A、改变单位名称或个人姓名 B、改变所有制形式 C、改变生产经营范围 D、改变银行账号 207、引起纳税人税源变化的相关信息包括（ABCD）

A、纳税人经营策略的调整 B、税收政策及政策依据的变化

C、企业改组、改制、破产 D、跨区经营

208、税收管理员要定期到纳税人生产经营场所实地了解情况，掌握其财务情况，及时取得动态监控数据，找出影响税负变化的主要因素。通过（ABC）分析税负变化趋势，实现动态监控。A、对纳税人当期涉税指标与历史指标的纵向比对 B、同行业纳税人涉税指标的横向比对

C、实物库存及流转情况与账面记录情况的账实比对 D、了解纳税情况变动

209、下列哪些纳税人应列为纳税评估的重点分析对象。（AD）

A、重点税源户

B、特殊行业的企业 C、零税负企业

D、纳税信用等级低下的企业

210、税收管理员应当采取人机结合方式，利用所掌握的信息对纳税评估对象纳税申报的（AB）进行综合分析，查找并初步判定纳税人存在的疑点项目和问题。

A、真实性

B、准确性

C、合法性

D、有效性

211、税务机关应在纳税人办理了（BCD）等事宜后方能核准停业申请。

A、发票保管 B、收存发票 C、由税收管理员签注税款已结清意见 D、税务登记证件收存

212、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。一般而言，计算预缴税款数额的标准是（CD）。

A、上期应当缴纳的税额 B、本期申报的税额 C、上期实际缴纳的税额 D、税务机关核定的税额

213、某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限缴后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税税款的存款，该银行以纳税人在其他银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关给予的行政处罚是（BD）。

A、对该银行处50%以上5倍以下的罚款 B、对该银行处10万元以上50万元以下罚款 C、对该银行负责人处1000元以上1万元以下罚款

D、对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款

214、下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有（BC）。A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 B、经批准延期缴纳税款的期限内

C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的

215、税务机关采取行政强制执行措施，以拍卖或者变卖所得抵缴纳税人应缴或应付的款项包括（BCD）

A、税务机关工作人员因实施强制执行措施所发生的交通费、差旅费 B、执行中发生的保管、拍卖费用 C、税款和滞纳金 D、罚款

216、甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则可能面临的处罚有（CE）。

A、处以2000元以下的罚款

B、处以2000元以上1万元以下的罚款 C、处以2000元以上2万元以下的罚款 D、处以1万元以上5万元以下的罚款 E、处以2万元以上5万元以下的罚款

217、纳税人有下列（ABCD）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

A、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

B、未按照规定设臵、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的

D、擅自改动税控装臵的

E、偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的

218、纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（ABCD）。A、开立一般存款账户 B、申请办理延期申报、C、申请减税、免税、退税

D、申请开具外出经营活动税收管理证明 E、缴纳税款

219、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ABC）。A、结清滞纳金 B、缴销发票 C、缴销税务登记证

D、缴销开户许可证 E、缴销会计账簿 220、纳税人在下列情形下须办理注销税务登记（ABCD）。A、纳税人发生解散、破产、撤销的

B、纳税人因住所、经营地点或产权关系变更涉及改变主管税务机关的

C、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 D、纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的 E、纳税人法定代表人变更

221、下列关于账簿设臵的表述，错误的有（BCE）。A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设臵代扣代缴、代收代缴税款账簿

B、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起30日内将其账务、会计制度或者账务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案

C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料 D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装臵

E、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起10日内按照国家财政、税务部门的规定设臵账簿

222、以下关于纳税申报的说法中，正确的有（BCDE）。A、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳。

B、经核准延期办理申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

C、扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款。

D、纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报。

E、纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应该在规定的时间进行纳税申报。

223、纳税评估中使用的通用分析指标主要包括（ABCD）。A、收入类评估分析指标 B、成本类评估分析指标 C、费用类评估分析指标 D、利润类评估分析指标 E、共同类评估分析指标

224、纳税评估对象可以采用（ABD）方法选取。A、计算机自动筛选 B、重点抽样筛选 C、经验分析抽样筛选 D、人工分析筛选 E、统计抽样筛选

225、税务机关在对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核时，应对纳税人适用的（ABE）进行确认。

A、税种 B、纳税方法 C、税额

D、税基

E、纳税期限

226、下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中正确的有（ABCE）。

A、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。B、纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

C、从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设臵账簿。

D、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设臵代扣代缴、代收代缴税款账簿

E、从事生产经营的纳税人基本存款账户发生变化的，应该自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。

227、甲企业2008年8月成立，截止2009年底尚欠税款50万元没有缴纳，在税务人员李正和张帆多次催缴的情况，仍拒绝缴纳，甚至将李正打伤，住院治疗，经法医诊断，并未构成重伤，则甲企业及相关责任人可能面对的有（ABE）。

A、由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金

B、税务机关处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款 C、税务机关处以拒缴税款50%以上5倍以下的罚款 D、处以3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款3倍以上5倍以下的罚金

E、处以3年以上7年以下的有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金

228、下面关于税收规定说法不正确的有（ABCD）。A、欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告。

B、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权。

C、欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权。

D、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，税务机关均可依法行使撤销权。

E、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权。229、2009年10月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2008年4月份的应纳营业税款20万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下债务，则该项税款应优先于（ACDE）项执行。A、2007年8月从银行贷款50万元，期限为2年，贷款方式为无担保贷款，至今未还。

B、2009年9月以现款方式采购材料一批，款项已经结清。C、2009年4月以企业设备作为抵押物贷款50万元，期限6个月。

D、2009年10月，因废气泄漏，被环保部门罚款20万元。E、2009年5月，企业委托加工企业加工产品一批，由于未付加工费，产品被加工企业留臵。

230、纳税人办理变更税务登记手续时，税务机关需要重新核发税务登记证件的情况有（AB）。

A、纳税人名称改变 B、纳税人核算方式改变 C、纳税人经营权属改变 D、纳税人的开户银行改变 E、纳税人的注册资金改变

231、关于停业、复业登记，下列表述不正确的是（ABDE）。A、个体工商户需要停业的，可以在停业前向税务机关申报办理停业登记。

B、按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过6个月 C、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。

D、纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》。E、税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照

232、税务机关依照《税收征管法》到（ACDE）及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。

A、车站 B、电信局 C、码头 D、邮政企业 E、机场 233、安徽省地税局要求，各地要建章立制，探索建立（）“四位一体”的税源管理互动机制。

A、税源监控

B、税收分析 C、纳税评估 D、税务稽查 234、《安徽省地方税务系统推进现代化分局建设工作规划》（2009-2013年）提出的推进现代化分局建设的基本原则是（ABCE）A、以人为本 B、继承发展 C、统筹兼顾 D、一个确保 E、分类推进

235、根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围包括（ACD）。A、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。

B、到车站、码头、机场、邮政、电信企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭据和有关资料。

C、到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。

D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。236、下列纳税人享有的权利中，说法正确的是（AB）。A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报。

B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。

C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利

D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密 237、税款征收的方式包括（ABD）。A、查定征收 B、查验征收 C、核查征收 D、代扣代缴 238、税收立法权不包括（BCD）。A、税法制定权 B、税法解释权

C、税目的增减权 D、税率的调整权 E、税法公布权 239、广义的税收管理包括（ABCD）等方面。A、税收立法管理 B、税收征收管理 C、税务行政司法管理 D、税务组织管理

240、税务机关就是指各级（ABC）和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。

A、税务局 B、税务分局 C、税务所 D、稽查局

241、税收征管的意义主要有：（ABCDE）

A、可使税收法规得到贯彻实施 B、可实现税收财政职能 C、可实现税收调控经济职能 D、可实现税收监督职能 E、可增强公民的纳税意识、提高纳税的自觉性。242、下列属于税收征收的有（ABDE）。A、纳税申报 B、税款征收 C、催缴税款 D、收集纳税资料 E、传递纳税资料

243、对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。公告内容包括（）。

A、纳税人名称

B、纳税人识别号

C、经营地点 D、违反发票管理法规的具体情况。244、下列关于当前的税收征管模式表述正确的是（ABCE）。A、以申报纳税和优化服务为基础，体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。

B、以计算机网络为依托，就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化。

C、集中征收，是指地域上相对集中地受理审核申报资料和征收税款。

D、重点稽查，强调的是税务稽查是税收管理的重点。E、强化管理，是对税收征管的总要求，也是对应于征管查分工强调要加强税源管理。

245、《中华人民共和国发票管理办法》规定了一些禁止的发票行为，包括（ABCDE）

A、禁止在境外印制发票 B、禁止非法制造发票防伪专用品

C、禁止私自印制、伪造、变造发票 D、禁止非法代开发票E、禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境

246、对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。税务机关应当在（ABCDE）或期刊等新闻媒体上公告纳税人发票违法的情况。

A、办税场所 B、广播 C、电视

D、报纸

E、网络 247、发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。C以下关于发票联次的表述，正确的是（ABC）。A、存根联由收款方或开票方留存备查 B、发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证 C、记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证 248、下列关于税源管理表述正确的是（ABCD）A、税源管理是税收征管的基础和核心工作。B、税源管理是对各税种税基的控管。

C、税源管理是挖掘和掌握各种经济活动所产生的税收的一种手段

D、税源管理对一定时期所产生的税收作出客观的定性、定量分析。

249、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（ABCDEF）管理和监督。

A、印制 B、领购 C、开具 D、取得 E、保管 F、缴销

250、纳税评估的作用主要体现在（ABCD）。A、可提高纳税人依法纳税的自觉性 B、有利于构建和谐的税收征纳关系 C、有利于优化税收执法环境

D、有利于提高税务机关的执法能力，形成执法合力 251、纳税评估的主要工作内容是（ABCDE）。

A、根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值

B、综合运用各类对比分析方法筛选评估对象

C、对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断

D、对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理 E、维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息

252、税款缴纳方式主要有（ABCD）。

A、支票方式缴纳税款 B、银行卡方式缴纳税款 C、电子结算方式缴纳税款 D、财税库银联网，申报缴款同步模式。

253、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ABCDEF）。

A、依照法律、行政法规的规定可以不设臵账簿的。B、依照法律、行政法规的规定应当设臵但未设臵账簿的。C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D、虽设臵账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。

E、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

F、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。254、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款（ABCDE）。

A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的。B、未按照规定设臵、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的。C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的。

D、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

E、未按照规定安装、使用税控装臵，或者损毁或者擅自改动税控装臵的。

255、税务人员发生（ABCD）行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。

第五篇：税收征管改革实施方案

深化税收征管改革实施方案

为深入贯彻省、市局进一步深化税收征管改革会议精神，构建现代化税收征管体系，根据市局对税收征管改革工作的部署，市区国税局在认真分析和充分调研的基础上，结合辖区机构设置、税源结构、人力资源等实际情况，制定本实施方案。

一、工作目标

通过实施税收征管改革，努力形成“征纳权责明晰、服务职能整合、税源专业管理、风险集约统筹、岗责流程统一、监督制约有效”的税收征管格局，进而达到提高征管质效、优化纳税服务、规范税收执法、降低执法风险、促进纳税遵从的目的。

二、改革内容

通过优化结构、转变职能，将业务科室、办税服务厅、税源管理分局等部门职责进行整合，实现办税服务厅全职能化、业务科室职能“瘦身”、风险管理中心中枢统筹、分局专职风险应对、各岗位分权制约，打造实体化、扁平化、集约化、流程化的税收征管格局。

（一）打造全职能办税服务厅

通过将市区局各业务科室承担的基础管理事项下移至办税服务厅、各税源管理分局承担的基础管理事项前移至办

税服务厅的方式，推进办税服务厅由办税服务前台向综合税收服务机构转型，实现税收服务、基础管理各项职责在办税服务厅内集中整合、专业化分工、一体化运作。

在办税服务厅内设立调查核实和涉税审批岗位，赋予其调查核实和审批职能，实现依申请涉税事项受理、核查、审批的一体化办理。纳税人依申请办理的158项涉税事项，除需要市级以上税务机关审批的13项涉税事项外，对其他145项涉税事项，只要纳税人提供资料齐全、符合办理条件，均由办税服务厅受理并审核后当场审批办结。同时赋予办税服务厅部分基础税源管理权限，对未按规定办理依申请涉税事项的纳税人履行催报催缴、欠税追缴、处理处罚等职责。

（二）业务科室职能调整

业务科室职能“瘦身”，将政策法规科的增值税专用发票管理、防伪税控系统及稽核管理、进出口税收管理、流转税优惠审核、相关资格认定等业务，税政科的所得税税收优惠审核、所得税核定等业务，征管科的普通发票管理、欠税管理、委托代征管理、延期申报、延期缴纳税款管理等职责，计统科的税收票证管理等职责下移至办税服务厅，相关业务人员随业务至办税服务厅，加强办税大厅的一体化业务办理能力。

（三）强化风险管理中心中枢作用

市区局成立独立的、专业化的税收风险管理中心，统筹开展风险目标规划、风险信息采集、风险分析识别、等级排

序、任务筛选、任务推送、复审复核、跟踪评价和风险管理各环节整体联动工作的协调等工作。

风险管理中心统筹全局风险管理，形成强有力的管理中枢。充分利用各税种和专业管理部位的专项风险分析成果，收集各类涉税信息，采取人机结合的方式，进行综合风险分析，研究制定风险防控策略，提出风险应对建议（包括上级部署的专项评估任务），统一提交税收风险联动管理联席会议进行等级排序，确定风险应对任务。风险管理中心同时负责督导、反馈、考核风险应对工作，保证协同联动的有效落实。风险应对实行“一次进户、各税统评”，在同一内，除涉及税收违法案件检查和特殊事项调查外，对同一纳税人不得重复进户开展纳税评估、税务稽查、税务审计。

（四）税源管理分局专职风险应对

除振兴分局（个体分局）外，其他税源管理分局不再从事催报催缴、个体定税等基础税源管理事项，将主要负责税收风险提醒、纳税评估、注销清算、发票检查、漏征漏管清查等风险应对事项，以及税收调查等风险信息采集事项。取消税管员管户，税收管理员“不管企业管风险”，将主要从事税收风险信息采集及风险应对工作。税源管理科继续作为专职评估科，负责市区局重点评估及专项评估。振兴分局将负责市区局所有个体工商户的税源管理工作，实现市中区范围内个体工商户税收政策执行的公平、一致。

（五）健全完善监督评价机制

1、风险应对环节分权制约。落实选案、检查（评估）、审理分权制约机制，稽查局除接受上级稽查局统一部署稽查任务、外部协查、举报检查外，其它案源由税收风险管理中心推送；税源管理科及各税源管理分局作为专职评估机构，所有案源由税收风险管理中心分析推送。由税收风险管理中心牵头组织相关业务科室人员对税务稽查、纳税评估结论进行集体审理定案，集体审理至少每半月召集一次，必要时可召开临时审理会，稽查局、各评估单位负责案件的检查（评估）、执行。

2、大厅审批业务分权制衡。办税服务大厅一体化办理业务实行业务受理、核查、审批分权制衡，将涉税业务受理、调查核实、审批岗位分由不同人员担任，调查核实、审批人员应具备执法资格，按规定流程办理，实现分权制衡。

3、完善考核评价机制。本方案所涉及业务调整、业务办理及流转事项由考核办全程考核，对未按规定期限及工作质量完成的，通报批评并考核扣分；对征管改革措施到位，完成质量好、征管水平明显提高的单位，将通报表彰并予以考核加分。

三、时间安排

（一）第一阶段准备阶段（8月1日—9月15日）：根据市局批复进行人员、岗位、业务、流程设定，申请调整金税三期岗位、权限设置。

（二）第二阶段培训阶段（9月16日—9月30日）：授课人员备课，对所有业务人员分岗位开展人员培训。

（三）第三阶段全面运行阶段（10月1日开始）：机构、人员、系统调整到位，按新业务流程全面运行。

（四）第四阶段总结完善阶段（12月份）：各单位总结征管改革运行情况，对工作中存在的疑点、难点问题进行汇总分析，并形成书面报告上报市区局。市区局组织评估验收，全面总结评价，提出进一步完善的措施和意见。

四、工作要求

（一）统一思想，加强领导

为把税收征管改革落到实处，市区局成立深化税收征管改革工作领导小组，由市区局主要领导任组长，市区局其他局领导任副组长，分管征管工作的局领导负责征管改革常务工作，各科室、分局主要负责人为成员。领导小组下设办公室，办公室设在市区局征管科，由征管科长任主任，具体协调指导税收征管改革落实，为工作的顺利实施提供组织保障。

（二）各负其责，密切配合

税收征管改革工作政策性强，涉及的业务和部门多，相关部门要加强协调配合，对实施过程中的难点问题，及时沟通反馈，持续改进。为避免发生纳税人多头跑，各岗位间推诿扯皮的现象，在内部改革的同时，加大对外宣传力度，争

取纳税人的理解和支持。同时，严格落实首问责任制，对外公开办税流程，有必要时可制作流程示意图，放在局机关、办税大厅、分局的显要位置，让纳税人一目了然，不论办什么事都能及时找到相应的部门或个人。

（三）深入调查，持续改进

税收征管改革是一个不断发展完善的过程。各单位在推进征管改革工作过程中，要本着巩固、完善、提高、优化的原则，实行跟进管理，深入调查分析和研究工作中反映出的问题，不断调整充实、改进完善征管体系的内容，总结归纳出丰富有效的实践经验，切实提高税收征管的质效。