税收征管一般程序

第一篇：税收征管一般程序

税收征管一般程序

税收征管的一般程序包括税务登记、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。税收征管法对税务机关和纳税人在各环节的权利、义务进行了规范，并明确了不履行义务的行政或法律责任。

一、税务登记

税务登记是纳税人在开业、歇业前以及生产经营期间发生变动时，就其生产经营的有关情况向所在地税务机关办理书面登记的一种制度。税务登记是税收征管的首要环节，具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，都应依法办理税务登记。

（一）税务登记办理要求及适用范围

1.开业登记。从事生产经营的纳税人，在领取营业执照之后的30天内，持相关证件和资料，向税务机关申报办理设立登记。税务机关自收到申请之日起，在30天内审核并发给税务登记证件。

2.变更登记。纳税人税务登记内容发生变化的，在工商行政管理机关办理变更登记后的30天内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。

3.停复业登记。定期定额征收方式的纳税人在营业执照核准的经营期限内需要停业或复业的，向税务机关提出申请，经税务机关审核后进行停业或复业税务登记。纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。停业期满不能及时恢复生产经营的，应提前向税务机关提出延长停业登记申请，否则税务机关视为已复业进行征税和管理。

4.注销登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，需要依法终止纳税义务的，纳税人应当在向工商行政管理机关申请办理注销之前，向税务机关申报办理注销登记。纳税人需要向税务机关提交相关证件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

5.报验登记。从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动时，应当向营业地税务机关申请报验登记。

（二）税务登记证管理

1.定期换证制度。税务机关实行税务登记证定期换证制度，一般三年一次。

2.年检制度。税务机关实行税务登记证年检制度，一般一年一次。

3.国、地税局联合办理税务登记制度。税务机关积极推行国税局、地税局联合办理税务登记制度，方便纳税人，加强管户配合。

4.部门配合制度。为推进社会综合治税，税收征管法规定工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照情况，定期向税务部门通报；银行或其他金融机构应在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并为税务部门依法查询纳税人开户情况予以协助。

5.遗证补办制度。纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应在规定期限内按程序向主管税务机关申请补办税务登记证件。

（三）违法处理

纳税人未按规定办理、使用登记证；纳税人的开户银行和其他金融机构未按税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人账户中登录税务登记证号码，或者未按规定在税务登记证中登录纳税人账号的，由税务机关责令限期改正，并视情节给予相应罚款等行政处罚。

二、账簿和凭证管理

账簿是纳税人、扣缴义务人连续记录其各种经济业务的账册和簿籍。凭证是纳税人用来记录其各种经济业务，明确经济责任，并据以登记账簿的书面证明。税务部门按照税收法律、行政法规和财务会计制度规定，对纳税人的会计账簿、凭证等实行管理和监督，是税收征管的重要环节。

1.纳税人财务、会计制度备案制度。从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，报送主管税务机关备案。采用计算机记账的，其记账软件和使用说明及有关资料在使用前也应当报送税务机关备案。

2.企业财务会计制度与税收规定不一致的处理办法。纳税人执行的财务、会计制度或办法与税收规定抵触的，依照有关税收规定计算纳税。

3.账簿设置要求。纳税人应按要求设置总账、明细账、日记账（特别是现金日记账和银行存款日记账）以及与履行纳税义务有关的其他辅助账簿。

4.记账凭证使用要求。记账凭证应合法、有效。合法，是指要按照法律、行政法规的规定取得填制凭证、不得使用非法凭证；有效，是要求取得和填制的凭证内容真实，要素齐全。

5.账簿及凭证保管要求。纳税人应按《会计档案管理办法》规定保存账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料，不得伪造、变造或者擅自损毁。

6.税控装置使用要求。税务部门根据税收征收管理的需要，积极推广税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或擅自改动税控装置。

7.违法处理。纳税人未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，未按规定将财务、会计制度或办法和会计核算软件报送税务机关备查，未按规定安装使用税控装置，非法印制完税凭证的，由税务机关责令限期改正，并视情节给予相应罚款等行政处罚。

三、发票管理

发票是生产、经营单位和个人在购销商品、提供和接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。按照发票使用范围，分为增值税专用发票和普通发票两大类。税务机关是发票主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

（一）发票印制

发票一般由税务机关统一设计式样，设专人负责办理印制和管理，并套印全国统一发票印制章。其中，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制；普通发票，分别由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制，对某些特殊经营行业，可由各主管部门统一设计发票格式、内容，报请主管税务机关审核同意，发给“发票印制通知书”.未经上述税务机关指定，任何单位和个人不得擅自印制发票。

（二）发票领购

1.依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，可提交有关材料，向主管税务机关申请领购发票。对无固定经营场地或者财务管理制度不健全的纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视情况要求其提供保证金，并限期缴销发票。

2.纳税人可以根据自己的需要，履行必要的手续后，申请领购普通发票。申请领购增值税专用发票的单位和个人必须是增值税一般纳税人。但增值税一般纳税人会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额及其他有关增值税税务资料；销售货物全部属于免税项目的；有税收征管法规定的税收违法行为、拒不接受税务机关处理的，或者有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购增值税专用发票：虚开增值税专用发票；私自印制专用发票；向税务机关以外的单位和个人买取专用发票；借用他人专用发票；未按规定开具专用发票；未按规定保管专用发票和专用设备；未按规定申请办理防伪税控系统变更发行；未按规定接受税务机关检查。

3.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，除了具备领购发票的一般条件外，应当凭所在地税务机关开具的外出经营证明，并按规定提供保证人或者缴纳不超过1万元的保证金，向经营地主管税务机关申请领购经营地发票，并限期缴销。

4.税务部门对纳税人领购发票实行交旧领新、验旧领新、批量供应方式。

（三）发票开具

销货方应按规定填开发票；购买方应按规定索取发票；纳税人进行电子商务必须开具或取得发票；发票要全联一次填写，严禁开具“大头小尾”发票；发票不得跨省、直辖市、自治区使用，开具发票要加盖财务印章或发票专用章；开具发票后，如发生销货退回需要开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销货折让的，在收回原发票并注明“作废”后，重新开具发票。

增值税一般纳税人销售货物和应税劳务，除另有规定外，必须向购买方开具增值税专用发票。

（四）取得发票的管理

单位和个人在购买商品、接受经营服务或从事其他经营活动支付款项时，要按规定索取合法发票。对不符合规定的发票，包括发票本身不符合规定（白条或伪造的假发票、作废的发票等）、发票开具不符合规定、发票来源不符合规定的，任何单位和个人有权拒收。

（五）发票的保管和缴销

税务机关内部或者用票单位和个人必须建立严格的发票专人保管制度、专库保管制度、专账登记制度、保管交接、定期盘点制度，保证发票安全。用票单位和个人应按规定向税务机关上缴已经使用或未使用的发票，税务机关应按规定统一将已经使用或者未使用的发票进行销毁。

（六）违法处理

违反发票管理规定，未按规定印制发票或者生产防伪专用品，未按规定领购、开具、取得、保管发票，非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票等行为，税务机关可以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，并处以相应罚款等行政处罚，情节严重构成犯罪的，移送司法机关处理。

四、纳税申报

纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。

（一）申报对象

纳税人或者扣缴义务人无论本期有无应缴纳或者解缴的税款，都必须按税法规定的申报期限、申报内容，如实向主管税务机关办理纳税申报。

（二）申报内容

纳税申报的内容主要体现在纳税申报表或代扣缴税款报告表中，主要项目包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。

纳税人办理纳税申报时，除如实填写纳税申报表外，还要根据情况报送有关证件、资料。

（三）申报期限

纳税人、扣缴义务人要依照法律、行政法规或者税务机关依法确定的申报期限如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表或者代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关要求报送的其他纳税资料。

（四）申报方式

1.直接申报（上门申报）。是纳税人和扣缴义务人自行到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表的申报方式。

2.邮寄申报。经税务机关批准的纳税人、扣缴义务人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

3.电子申报。经税务机关批准的纳税人，通过电话语音、电子数据交换和网络传输等方式办理纳税申报的一种方式。纳税人采用电子方式办理纳税申报的，要按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。

4.银行网点申报。税务机关委托银行代收代缴税款，纳税人在法定的申报期限内到银行网点进行申报。

5.简易申报。指实行定期定额征收方式的纳税人，经税务机关批准，通过以缴纳税款凭证代替申报。

6.其他方式。纳税人、扣缴义务人可以根据税法规定，委托中介机构税务代理人员代为办理纳税申报或简并征期的一种申报方式。

（五）延期申报

纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但要在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

（六）违法处理

纳税人、扣缴义务人不按规定期限办理纳税申报的，税务机关可责令限期改正，并视情节给予相应罚款。

五、税款征收

税款征收是税务机关依据国家税收法律、行政法规确定的标准和范围，通过法定程序将纳税人应纳税款组织征收入库的一系列活动。税款征收是税收征管活动的中心环节，也是纳税人履行纳税义务的体现。

（一）税款征收主要方式和适用对象

查账征收。税务机关根据纳税人会计账簿等财务核算资料，依照税法规定计算征收税款的方式。适用于财务制度健全、核算严格规范，纳税意识较强的纳税人。

核定征收。税务机关根据纳税人从业人数、生产设备、耗用原材料、经营成本、平均利润率等因素，查定核实其应纳税所得额，据以征收税款的方式。一般适用于经营规模较小、实行简易记账或会计核算不健全的纳税人。

定期定额征收。税务机关根据纳税人自报和一定的审核评议程序，核定其一定时期应税收入和应纳税额，并按月或季度征收税款的方式。一般适用于生产经营规模小、不能准确计算营业额和所得额的小规模纳税人或个体工商户。

代收、代扣代缴。税务机关按照税法规定，对负有代收代缴、代扣代缴税款义务的单位和个人，在其向纳税人收取或支付交易款项的同时，依法从交易款项中扣收纳税人应纳税款并按规定期限和缴库办法申报解缴的税款征收方式。适用于有代收代缴、代扣代缴税款义务的单位和个人。

委托代征。税务机关依法委托有关单位和个人，代其向纳税人征收税款的方式。主要适用于零星、分散、流动性大的税款征收，如集贸市场税收、车船税等。

查验征收。税务机关对纳税人应税商品通过查验数量，按照市场同类产品平均价格，计算其收入并据以征收税款的方式。一般适用于在市场、车站、码头等场外临时经营的零星、流动性税源。

（二）纳税期限与延期缴纳

纳税人、扣缴义务人必须依法按照规定的期限，缴纳或者解缴税款。未按照规定期限缴纳或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

对纳税人因不可抗力，导致发生较大损失、正常生产经营活动受到较大影响，或当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不能超过3个月。经批准延期缴纳的税款不加收滞纳金。

（三）税款减免

税款减免是税务机关依据税收法律、行政法规和国家有关税收的规定，给予纳税人的减税或免税。

按法律、法规规定或者经法定的审批机关批准减税、免税的纳税人，要持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续。减税、免税期满，应当自期满之日次日起恢复纳税。

享受减税、免税优惠的纳税人，如果减税、免税条件发生变化的，要自发生变化之日起15日内向税务机关报告；不再符合减税、免税条件的，要依法履行纳税义务，否则税务机关予以追缴。

（四）税款退还和追征

对计算错误、税率适用不当等原因造成纳税人超过应纳税额多缴的税款，税务机关应及时退还。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后要立即退还。

同时，对因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，不得加收滞纳金；因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年；对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受上述规定期限的限制。

（五）税收保全和强制执行

税收保全措施是税务机关为了保证税款能够及时足额入库，对有逃避纳税义务的纳税人的财产的使用权和处分权予以限制的一种行政保全措施，是保证税收征管活动正常进行的一种强制手段。主要包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款，以及扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产两方面内容。

税收强制执行是税务机关依照法定的程序和权限，强迫纳税人、扣缴义务人、纳税担保人和其他当事人缴纳拖欠的税款和罚款的一种强制措施，主要包括两方面内容，即：书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

税务机关采取税收保全、强制执行措施必须符合法定的条件和程序，如违法采用，将承担相应的行政赔偿责任。同时，一旦税收得到实现，相应的税收保全、强制执行措施应立即解除。

（六）违法处理

纳税人偷税、骗税、欠税、逃避追缴欠税，纳税人、扣缴义务人不缴或者少缴税款、编造虚假计税依据，有关单位和个人因违法行为导致他人未缴少缴或者骗取税款等行为，妨害税款征收的，由税务机关责令限期改正，给予相应罚款等行政处罚，情节严重构成犯罪的，追究相应的刑事责任。

六、税务检查

税务检查是税务机关依照国家有关税收法律、法规、规章和财务会计制度的规定，对纳税人、代扣代缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行审查监督的一种行政检查。税务检查是确保国家财政收入和税收法律、行政法规、规章贯彻落实的重要手段，是国家经济监督体系中不可缺少的组成部分。

（一）税务机关在税务检查中的权力

为保证税务机关能通过检查全面真实地掌握纳税人和扣缴义务人生产、经营及财务情况，税收征管法明确规定了税务机关在税务检查中的权力，包括：查账权、场地检查权、责成提供资料权、调查取证权、查证权、检查存款账户权，并对各项权力的行使规定了明确的条件和程序。

（二）税务检查形式

按实施主体分类，税务检查可分为税务稽查和征管部门的日常检查。税务稽查是由税务稽查部门依法组织实施的，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务的情况进行的全面的、综合的专业检查，主要是对涉及偷税、逃税、抗税和骗税的大案要案的检查。征收管理部门的检查是征管机构在履行职责时对征管中的某一环节出现的问题或者防止在征管某一环节出现问题而进行的税务检查。

（三）税务检查的规范

1.对税务机关行使税务检查权的规范。（1）控制检查次数。税务机关建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。国家税务总局规定，由稽查部门牵头，统一布置部署各类检查，建立国地税联合检查和检查结果共享制度，减少重复检查。（2）实行检查回避制度。税务人员进行税务检查，查处税收违法案件，实施税务行政处罚，与纳税人、扣缴义务人存在下列关系之一的，应当回避：夫妻关系；直系血亲关系；三代以内旁系血亲关系；近姻亲关系；可能影响公正执法的其他利害关系。对税务人员应回避而没有回避，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。（3）应当出示相关税务证件。税务机关派出人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。（4）税务机关实施税务检查，应当有两人以上参加。（5）检查存款账户在审批、使用、人员等方面有严格限制。如税务机关查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，应经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行检查。税务机关在调查税收违法案件时，必须经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，才可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款，并不得将查询存款所获得的资料用于税收以外的用途。（6）调账检查有严格的审批和时间限制。经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表以及其他有关资料调回税务机关进行检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还。有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他资料调回检查，但必须在30日内退还。（7）应保守被检查人的秘密。

2.对纳税人和有关部门配合税务检查的规范。纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法进行的税务检查，如实向税务机关反映纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，提供有关资料或证明材料。

（四）税务检查的程序

1.选案。主要通过采用计算机选案分析系统进行筛选，采取人工归集分类、比例选择或随机抽样进行筛选，根据公民举报、上级交办、有关部门转办、交叉协查、情报交换等资料确定检查对象三种方式。其中，涉税举报是查处涉税违法案件重要来源之一。

2.检查。税务检查机构一般应提前以书面形式通知被查对象，向被查的单位和个人下达《税务检查通知书》，告知其检查时间、需要准备的资料、情况等，但有下列情况不得事先通知：公民举报有税收违法行为的；稽查机关有根据认为纳税人有违法行为的；预先通知有碍稽查的。税务人员在检查过程中，应依照法定权限和程序向被查对象、证人及利害关系人了解情况，提取和索取物证、书证，进行实物或实地检查等。

3.审理。在实施检查完毕的基础上，由税务机关专门组织或人员核准案件事实，审查鉴别证据、分析认定案件性质，作出处理决定。对数额较大、情节复杂或征纳双方争议较大的重大案件，税务检查机构及时提请所属税务机关的重大税务案件审理委员会进行集体审理，确保案件定性和处理的准确、适当。

4.执行。税务检查事项完毕后，税务部门应及时将《税务处理决定书》送达纳税人，并督促被查对象将查补税款、滞纳金及罚款及时、足额缴入国库。

第二篇：税收征管总结

遵化市地税局

二ＯＯ四税收征管工作总结

2004我局在唐山市局和遵化市委、市政府的正确领导下，积极开展省局倡导的 “管理年”、“落实年”活动，按照“围绕一个中心，突出一个重点，实现六个发展”的工作思路，大力实施“科技加管理、素质加法治”的发展战略，组织收入为中心，加强税收法制建设，狠抓重点行业管理，累计完成各项税收28000.37万元，占计划的107.69%，同比增加6652.32万元，增长31.36%；入库社会保险费5349.35万元，占计划的100.93%，同比增加1319.2万元，增长32.73%，为促进地方经济发展和社会进步做出了新的贡献。

一、2004年主要工作回顾

（一）立足实际，夯实税收征管基础建设

1、征管改革落实及时、到位。2004年初，我局按照省局批复的机构改革方案，将税管科分设为税政管理科和征管法规科；将原来的计会科改为征收计会科，对外称办税服务厅专职负责市区范围内的税费征收工作；将市区内的直属分局和城关分局合并为城区分局，专职负责市区范围内的税收管理工作。我局局党组深刻领会上级征管工作精神，结合自身的工作实际，把征管法规科在税收征管系列中臵于突出位臵，大胆提出了“大征管”概念，将原来由计会科管理的信息处理中心靠挂到征管法规科，积极推进税收征管信息化建设。同时，我局通过严格按照省局下发的《河北地税系统执法岗位

深入的调查研究，根据有关规定确定行业所得率，实行定率征收。第三，依靠企业信息系统进行税收清理。将国税下发企业的增值税控系统“拿来我用”，对本市及周边县区的龙头企业的核算数据进行汇总、筛选，按征管单位加工下发这些企业的关联单位的收入数据，通过我局办公网以交办督办形式下发各管理单位，进行彻查。对筛选、整理出的14个重点户、12个无证户交由稽查局立案查处，查补入库各税370多万元，对偷漏税纳税人起到了强大的震慑作用。

4、征管办法规范、落实好。首先，征管改革初期征、管、查职责普遍反映不够清晰，我局根据《业务规程》及时进行了明确和理顺，同时建立健全征收、管理、稽查之间的信息传递机制，确保税收征管工作衔接有序。其次，认真落实省市局制定的《企业所得税规范化操作办法》、《建筑业税收管理办法》等征管规范的基础上，注重自身征管经验的总结和归纳，搞好广泛深入的调查研究，抓好以往制定的各种征管办法的同时，针对今年征管工作中的实际问题，又制定了《遵化市地方税务局基层征管档案管理办法》、《建筑业税收管理暂行办法》、《税收征管综合考核办法》等一系列行之有效的管理办法，使税收征管工作更加有章可循、井然有序，税收征管质量得到大幅提高。第三，严格按照唐山市局《关于印发河北省城市维护建设税征收管理办法的通知》要求，积极与国税局联合成立了信息交换与工作协作领导小组，联合开展了协作征收税费的工作，堵塞了国税代开发票偷逃地税税收的漏洞。

5、服务理念求创新、较真劲。一是积极打造以职能性服务为根

业户底数，对40个重点项目分类建档，分别设立了工程进度台账；其次，采取委托居委会监督、投资单位代征、严格以票管税等措施，加强对无证业户的控管；第三我局按照《建筑业房地产开发业税收管理暂行办法》，对建筑业税务登记、外出经营证明开具、发票管理与代开、违章处罚等方面进行了严格的限制，集中力量进行了行业税收清理，使建筑业、房地产开发业的税收管理更加规范。今年累计入库建筑业营业税1800.13万元，同比增收237.85万元，增长15.22％。

2、加强货物运输业的征收管理。具体做法有：一是按照年初国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的“三个办法和一个方案”精神，我局对所管辖的货物运输业纳税人实行了严格规范的认证管理，摸清行业税源底数的基础上，严格控制自开票纳税人规模；二是在个人所得税征管上，将过去由运管站按40元/吨代扣的办法改为征收3.3％的个人所得税，使税款征收更加规范；三是取消认证后，我局重新规定了代开运输业发票的条件和手续，实行单车核定定额，对超出定额部分随时进行调整，使运输业税收管理更加规范；四是对于客运出租业，严格落实《客运出租业税收管理办法》，由出租公司根据车辆型号代征税款的同时，规范税控计价器的管理和使用，使个体出租车业纳税秩序实现良性发展。四是积极与交警、运管站等部门接洽，做好委托代征车船使用税工作。通过以上各项工作的开展，我局的运输业累计入库车船使用税696.52万元，比上年同期增收16.83万元，增长2.48%；入库营业税3295.52万元，比上年同期增收1832.84万元，增长125.31%，货物运输业税源监控能力和征管质量得到全面提升。

3、完善饮食业的税收征管。主要措施有：一是积极推行饮食业

收入群体的税费进行了专项治理，对2003年全年和2004年1—3月份发生的税费进行了一次集中清理。通过此项工作的开展，加强了职能部门之间的协作，规范了税费征纳秩序，建立了科学、规范、长效的税费征管新机制。其次，根据我市税源结构特点，开展了的以铁矿业、建筑业、房地产业、车船税为核心的“四项税收专项清理”，做到征收、扣缴、代征、清欠多管齐下，收到了较好效果。今年以来，我局通过专项税收清理累计入库资源税860万元，营业税360万元，个人所得税270万元，企业所得税80万元，为推动我局税收收入的稳定增长发挥了积极作用。

（三）依法管票，发票管理水平上台阶

对于发票管理工作，我们一直坚持完善制度，细化管理，加强检查的工作方针，坚持依法管票，以票控税，从严治理的工作态度。

1、积极推行机打发票，全市率先取消手工票。从2004年1月1日起，我局就顶住内外各种压力，在唐山全市范围内第一个取消了手工发票的发售，只保留微机打印发票和定额发票。手工发票的取消，大大限制了发票使用过程中的随意性，不仅开具规范，而且在完税上也得到了有效控制，使发票日常管理工作更加直观便捷。

2、强化货运发票管理，全市率先实现统一代开。为了规范运输业发票的管理，从2004年1月份起，我局加大了货运业的税源调查力度，严格审查自开票纳税人资格，确定自开票纳税人非常稀少的基础上，一改向运输业纳税人发售发票的发票管理方法，严格审验发票代开手续，实行统一由基层税务机关为纳税人代开发票，通过完税开票达到以票管税的目的，从根本上杜绝了运输业发票违章行为。

密，基层配合密切、工作细致，使发票换版和清收都做到了票、帐、单据一清二楚，票据票款规整一致，发票供应未断档，发票管理紧张有序，实现了新旧发票的规范、平稳过渡。

（四）依法治税，积极推进税收法制化进程

1、规范岗责体系，加强岗位管理。一是将省局《岗责体系暂行规定》通过书面和电子文档两种形式下发到相关单位和部门，使他们随时可以查阅自身的工作职责和考核标准；二是按照省、市局的统一安排，对各单位的原有岗位职责体系依据《岗责体系》进行了逐项核对，对于岗位设臵不全、职责划分不清的单位和部门进行一次彻底整改。三是按照“效率优先、量能排岗、依岗设人”原则，由县级局对全局具备执法资格人员进行了个别调整，再将统一确定的岗责体系下发到相关单位和部门付诸执行。四是当基层单位或业务部门的人员进行岗位变更时，必须填报我局制作的《岗位调整报告书》，经征管法规部门和主管局长审签后，才能办理岗位交接、在征管系统中进行岗位调整。

2、严格执法检查，扎实贯彻“两制”。根据省、市局年初确定的工作要点，我局将落实税收执法岗位责任制和税收执法过错责任追究制作为今年税收征管中的重点工作来抓，主要做法有：一是利用每月业务所长会，加强对省、市局制定的税收执法责任制和税收执法过错责任追究制进行反复宣讲，使全体执法人员的执法责任管念普遍得到增强；二是认真组织好各单位1、4季度的执法检查自查，并且根据本局中心工作做好重点事项的抽查，提高执法单位规范日常执法行为的自觉性；三是严格做好半年和全局税收执法大检查，把实地调查与数据稽核结合起来，内部检查和外部调查联系起来，做到不查则已、逢查必透，不给违规执法行为以侥幸机会；四

序和许可文书进行了全面规范。四是加强取消审批的事项的后续管理工作，一方面坚决不再将这些事项纳入审批范围，另一方面对取消和下放审批项目的后续管理工作进行了规范和加强，避免了各项工作在管理上出现“真空”。截至12月底，我局累计办理对发票领购资格的审批、使用计算机开票、印花税代售等三项共计69件许可事项的处理，做到了事前有申请、事中有受理、事后有落实。四是将行政许可法贯彻落实情况纳入执法检查内容，使行政许可工作件件不延时、不积压、不谋取个人利益，文书规范、程序合法。

4、审理工作从严，重大案件把关。具体做法有：一是对重大案件审理委员会做了重新调整，扩大审理委员会规模，成员由原来的—个科室的—人扩大为—个科室的—人,使审理委员会的审理力量得到较大加强；二是一如既往地坚持公正、合法、及时、有效的原则开展重大税务案件审理工作，将上会审议案件的比例由去年的—%增加到—%，使经过重大案件审理的案卷真正成为执法规范样板；三是加大了基层单位日常检查案件的审理力度，使基层日常检查执法工作水平得到一定程度的提高；四是开创了审理委员会办公室初审，审理委员会成员传递会审，大要案审理会议终局裁定的“流水线式”审理，增加了《审理委员会成员意见书》、《重大案件审理会议记录》等规范性文书，使大案要案审理工作记录更加翔实确切。今年，我局审理委员会共对33个重大案件进行了审理，其中基层单位案件3个，维持初审意见的案件有7个，发回复查的案件有26个，改变调查部门拟处理意见的29个，使我局税收检查和稽查工作进一步得到有效规范。

（五）务实创新，积极推进税收征管信息化

今年以来，我局局党组以省局提出的 “科技加管理”、“三化一提

1决了《地税征管系统》没有涵盖税源管理的问题，一改过去管理系列疏于管理的问题，有效地促进了基层征管规范化，成为监控和规范管理系列执法行为的有效手段。

3、开发稽查考核系统打造专业稽查。由我局稽查局本着环节制约、规范管理的原则，根据《征管业务规程》和《稽查操作规程》编写业务需求，信息处理中心技术开发小组依托本局网络开发研制的《稽查考核系统》，集流程控制、业务规范、工作考核于一身，通过100多个规范化表证单书，把税务稽查管理以选案、实施、审理、大案审理、执行为主线，编织成一个纵横统一的完整体系；把办理案件的每一环节、每一过程、甚至每一细节均实现了公开化透明操作，将案件的交办和转办完全通过网络提交，将执行结果纳入了征管综合系统进行考核；实现了“对外规范执法，对内强化管理”，不仅节约了人力资源，而且提高了工作效率，促使我局稽查系列逐步向科技型、执法型、合作型和透明型转变。

4、利用综合考核系统强化征管考核。我局吸收省局制定的“四项、三十三条、六十九款”的规范化管理制度精华，根据自身的征管工作实际，充分利用省、市局推广征管业务软件，将自行开发的管理系统整合在一起，制定了自己的税收征管考核办法，在“千分制考核”中占分值600分以上，纳入全局综合考核系统按月进行量化考核，并与每个单位和个人的奖惩直接挂钩，实现了税收征管各项工作专人专管、专职专责，以岗定责、以责考绩、以绩定奖，全面提高了我局的管理和决策水平。

二、2005年工作初步规划

2005年我局税收征管的指导思想是：牢固树立大局与法治、创新与效率、服务与责任观念，紧密围绕组织收入的中心工作，认真

3强度，严格监督税务案件的税务执行工作，使审理案件全面落实到位。

7、积极推进全系统发票管理规范化，在进一步提升县级局发票管理工作的同时，加强对基层乃至纳税人发票管理的检查和督导的频率和范围，努力推进基层发票管理工作上水平。

8、完善税收征管档案资料管理工作，加强对征、管、查人员的专项检查和辅导，努力推进基层征管档案资料的规范化。

9、在税收征管上推行抓大不放小策略，双定户尽可能推行银行代征和简并征期管理方式，集中大部分时间、人力和物力对重点行业、重点部位、重点企业、重点税种实行科学化、精细化管理。

10、认真贯彻省、市局制定的纳税服务暂行规定，推行税收规范化、一体化服务，认真做好纳税信用等级评定和纳税评估工作，积极营造公平、公正、公开的征纳环境。

11、加快信息化建设步伐，一是确保税收征管系统中稽查管理、发票管理与代开等子系统的顺利上线运行；二是做好省局行政管理系统、执法监控考核系统的推广使用；三是继续发挥我局的业务和技术优势，因地、因时、因事制宜地搞好应用系统的深度开发和推广；四是加强外部信息系统建设，将本局网、政府网、互联网实现安全整合，将我局纳税服务、执法监督、税收征管的触角进一步向外部延伸。

12、加强对纳税人核算软件和业务系统的管理，将登记户籍比对扩大为征税数据比对，同时，通过经营数据对企业纳税实行有效监控，把信息化征管积极向税企数据稽核领域拓展。

二ＯＯ三年十二月二十五日

第三篇：税收征管改革

税收征管是税收工作永恒的主题，改革创新是提高税收征管水平的不竭动力。

税收征管质量和效率明显提升，有力促进了税收收入平稳较快增长，保证了税收调控经济、调节分配职能作用的有效发挥，为支持经济社会发展发挥了重要作用。

当前，我国正处于全面建设小康社会的关键时期和深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期，国内外环境发生了深刻变化，税收工作面临新的形势。进一步深化税收征管改革是经济社会发展的迫切需要，是顺应现代信息革命发展潮流的迫切需要，是推进我国税收管理国际化的迫切需要，是适应税源状况深刻变化的迫切需要，是完善我国现行税收管理方式的迫切需要。各级税务机关要进一步增强紧迫感和责任感，统一思想、凝聚共识，认真总结实践经验，积极借鉴国际成功做法，奋力开创税收征管改革新局面。

深入贯彻落实科学发展观，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑的现代化税收征管体系。

构建现代化税收征管体系是深化税收征管改革总体要求的核心，要从五个方面准确理解这一体系的丰富内涵。以明晰征纳双方权利和义务为前提，就是要按照社会主义市场经济发展的要求，清晰界定征纳双方的权利和义务，并确定相应的法律责任，在此基础上进行征管制度设计，开展征管工作。以风险管理为导向，就是要把风险管理贯穿税收征管的全过程，形成风险分析识别、等级排序、应对处理和绩效评价的闭环系统，对不同税收风险的纳税人实施差异化和递进式的风险管理策略。以专业化管理为基础，就是要对管理对象进行科学分类，对管理职责进行合理分工，对管理资源进行优化配置，提高税收征管的集约化水平。以重点税源管理为着力点，就是要抓住管理重点，充实管理力量，完善职责配置，切实提高重点税源管理水平，从而对提高其他纳税人税法遵从度起到示范效应，带动整体征管水平的提升。以信息化为支撑，就是要准确把握信息革命发展趋势，充分应用信息技术科学发展成果，大力推进税收管理信息化建设，为税收征管提供有力依托。

提高税法遵从度和纳税人满意度、降低税收流失率和征纳成本，即“两提高、两降低”。

进一步深化税收征管改革，积极构建现代化税收征管体系，是事关税收事业长远发展的战略性、全局性、系统性工程，涉及范围广、关注程度高、工作任务重、实施难度大，必须统筹兼顾，周密部署，扎实推进，务求实效。

加强组织领导，切实加强上下级税务机关和内部各部门之间的分工协调，国税局、地税局之间的统筹协调。

强化宣传引导，积极主动地向各级党委政府和有关部门汇报、沟通改革事宜，做好对广大纳税人的宣传解释工作，加强对税务干部职工的思想政治工作。

加快人才培养，实行人才强税战略，加大教育培训力度，加强实践锻炼，造就大批税收征管专业化人才。

积极探索实施，处理好顶层设计与探索实践的关系、目标与现状的关系、继承与创新的关系，积极稳妥地推进改革。

王力在报告中深入阐述了推进大企业税收专业化管理的必要性。他强调，当前，我国经济社会和税收发展面临新的形势，对加强大企业税收管理提出了新的更高要求，推进大企业税收专业化管理势在必行。这是由大企业的地位和特点、税收征管改革的重点、世界税收管理发展趋势决定的。各级税务机关要进一步增强责任感和紧迫感，按照深化税收征管改革的总体

部署，积极主动地谋划和推进大企业税收专业化管理。

王力指出，2008年以来，国家税务总局和各地税务机关相继成立大企业税收管理部门，开始探索适合我国国情的大企业税收专业化管理模式。特别是去年国家税务总局部署开展大企业税收专业化管理试点工作以来，各地税务机关按照统一部署，创造性地开展工作，在体制机制建立、业务创新、队伍建设等方面进行了卓有成效的探索，确立全新工作思路，明确主体管理制度，实施个性化服务和风险管理，搭建大企业税收管理信息平台，建立专业机构和干部队伍，取得明显成效。税企合作、风险管理的理念得到普遍认可，专业化管理机制逐步建立，个性化服务和风险管理业务不断创新，机构和队伍建设有了一定基础，推动大企业税收专业化管理取得新突破的条件已经基本成熟。

王力提出，当前和今后一个时期各级税务机关要牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，完善体制机制，优化个性服务，推行风险管理，强化信息管税，建设专业团队，全面提高大企业税收专业化管理水平。他强调，深入推进大企业税收专业化管理要完善体制机制，形成工作合力；优化个性服务，促进税法遵从；推行风险管理，合理配置资源；实施信息管税，强化管理手段；建设专业团队，提供人才保障。通过创新大企业税收专业化管理，努力实现三个转变：一是从税务机关的单向监管转变为服务与管理并重，税企互信合作，共同防控税收风险；二是由事后管理和检查为主转变为防控和管理相结合的全过程税收风险管理，提升管理效能；三是从基层的分散管理转变为跨层级的统筹管理，实现服务与管理的高效运转。

为了把“为民、务实、清廉”的要求落到实处，国家税务总局结合税收工作实际，提出税务部门体现“为民”的总要求是做到“三个服务”，体现“务实”的总要求是做到“三个实在”，体现“清廉”的总要求是做到“三个禁止”。具体体现为以下“36字”要求：

服务税户 服务基层 服务大局 任务求实 干事踏实 说话朴实 执法禁贪 服务禁懒 管理禁散

第四篇：税收征管改革实施方案

深化税收征管改革实施方案

为深入贯彻省、市局进一步深化税收征管改革会议精神，构建现代化税收征管体系，根据市局对税收征管改革工作的部署，市区国税局在认真分析和充分调研的基础上，结合辖区机构设置、税源结构、人力资源等实际情况，制定本实施方案。

一、工作目标

通过实施税收征管改革，努力形成“征纳权责明晰、服务职能整合、税源专业管理、风险集约统筹、岗责流程统一、监督制约有效”的税收征管格局，进而达到提高征管质效、优化纳税服务、规范税收执法、降低执法风险、促进纳税遵从的目的。

二、改革内容

通过优化结构、转变职能，将业务科室、办税服务厅、税源管理分局等部门职责进行整合，实现办税服务厅全职能化、业务科室职能“瘦身”、风险管理中心中枢统筹、分局专职风险应对、各岗位分权制约，打造实体化、扁平化、集约化、流程化的税收征管格局。

（一）打造全职能办税服务厅

通过将市区局各业务科室承担的基础管理事项下移至办税服务厅、各税源管理分局承担的基础管理事项前移至办

税服务厅的方式，推进办税服务厅由办税服务前台向综合税收服务机构转型，实现税收服务、基础管理各项职责在办税服务厅内集中整合、专业化分工、一体化运作。

在办税服务厅内设立调查核实和涉税审批岗位，赋予其调查核实和审批职能，实现依申请涉税事项受理、核查、审批的一体化办理。纳税人依申请办理的158项涉税事项，除需要市级以上税务机关审批的13项涉税事项外，对其他145项涉税事项，只要纳税人提供资料齐全、符合办理条件，均由办税服务厅受理并审核后当场审批办结。同时赋予办税服务厅部分基础税源管理权限，对未按规定办理依申请涉税事项的纳税人履行催报催缴、欠税追缴、处理处罚等职责。

（二）业务科室职能调整

业务科室职能“瘦身”，将政策法规科的增值税专用发票管理、防伪税控系统及稽核管理、进出口税收管理、流转税优惠审核、相关资格认定等业务，税政科的所得税税收优惠审核、所得税核定等业务，征管科的普通发票管理、欠税管理、委托代征管理、延期申报、延期缴纳税款管理等职责，计统科的税收票证管理等职责下移至办税服务厅，相关业务人员随业务至办税服务厅，加强办税大厅的一体化业务办理能力。

（三）强化风险管理中心中枢作用

市区局成立独立的、专业化的税收风险管理中心，统筹开展风险目标规划、风险信息采集、风险分析识别、等级排

序、任务筛选、任务推送、复审复核、跟踪评价和风险管理各环节整体联动工作的协调等工作。

风险管理中心统筹全局风险管理，形成强有力的管理中枢。充分利用各税种和专业管理部位的专项风险分析成果，收集各类涉税信息，采取人机结合的方式，进行综合风险分析，研究制定风险防控策略，提出风险应对建议（包括上级部署的专项评估任务），统一提交税收风险联动管理联席会议进行等级排序，确定风险应对任务。风险管理中心同时负责督导、反馈、考核风险应对工作，保证协同联动的有效落实。风险应对实行“一次进户、各税统评”，在同一内，除涉及税收违法案件检查和特殊事项调查外，对同一纳税人不得重复进户开展纳税评估、税务稽查、税务审计。

（四）税源管理分局专职风险应对

除振兴分局（个体分局）外，其他税源管理分局不再从事催报催缴、个体定税等基础税源管理事项，将主要负责税收风险提醒、纳税评估、注销清算、发票检查、漏征漏管清查等风险应对事项，以及税收调查等风险信息采集事项。取消税管员管户，税收管理员“不管企业管风险”，将主要从事税收风险信息采集及风险应对工作。税源管理科继续作为专职评估科，负责市区局重点评估及专项评估。振兴分局将负责市区局所有个体工商户的税源管理工作，实现市中区范围内个体工商户税收政策执行的公平、一致。

（五）健全完善监督评价机制

1、风险应对环节分权制约。落实选案、检查（评估）、审理分权制约机制，稽查局除接受上级稽查局统一部署稽查任务、外部协查、举报检查外，其它案源由税收风险管理中心推送；税源管理科及各税源管理分局作为专职评估机构，所有案源由税收风险管理中心分析推送。由税收风险管理中心牵头组织相关业务科室人员对税务稽查、纳税评估结论进行集体审理定案，集体审理至少每半月召集一次，必要时可召开临时审理会，稽查局、各评估单位负责案件的检查（评估）、执行。

2、大厅审批业务分权制衡。办税服务大厅一体化办理业务实行业务受理、核查、审批分权制衡，将涉税业务受理、调查核实、审批岗位分由不同人员担任，调查核实、审批人员应具备执法资格，按规定流程办理，实现分权制衡。

3、完善考核评价机制。本方案所涉及业务调整、业务办理及流转事项由考核办全程考核，对未按规定期限及工作质量完成的，通报批评并考核扣分；对征管改革措施到位，完成质量好、征管水平明显提高的单位，将通报表彰并予以考核加分。

三、时间安排

（一）第一阶段准备阶段（8月1日—9月15日）：根据市局批复进行人员、岗位、业务、流程设定，申请调整金税三期岗位、权限设置。

（二）第二阶段培训阶段（9月16日—9月30日）：授课人员备课，对所有业务人员分岗位开展人员培训。

（三）第三阶段全面运行阶段（10月1日开始）：机构、人员、系统调整到位，按新业务流程全面运行。

（四）第四阶段总结完善阶段（12月份）：各单位总结征管改革运行情况，对工作中存在的疑点、难点问题进行汇总分析，并形成书面报告上报市区局。市区局组织评估验收，全面总结评价，提出进一步完善的措施和意见。

四、工作要求

（一）统一思想，加强领导

为把税收征管改革落到实处，市区局成立深化税收征管改革工作领导小组，由市区局主要领导任组长，市区局其他局领导任副组长，分管征管工作的局领导负责征管改革常务工作，各科室、分局主要负责人为成员。领导小组下设办公室，办公室设在市区局征管科，由征管科长任主任，具体协调指导税收征管改革落实，为工作的顺利实施提供组织保障。

（二）各负其责，密切配合

税收征管改革工作政策性强，涉及的业务和部门多，相关部门要加强协调配合，对实施过程中的难点问题，及时沟通反馈，持续改进。为避免发生纳税人多头跑，各岗位间推诿扯皮的现象，在内部改革的同时，加大对外宣传力度，争

取纳税人的理解和支持。同时，严格落实首问责任制，对外公开办税流程，有必要时可制作流程示意图，放在局机关、办税大厅、分局的显要位置，让纳税人一目了然，不论办什么事都能及时找到相应的部门或个人。

（三）深入调查，持续改进

税收征管改革是一个不断发展完善的过程。各单位在推进征管改革工作过程中，要本着巩固、完善、提高、优化的原则，实行跟进管理，深入调查分析和研究工作中反映出的问题，不断调整充实、改进完善征管体系的内容，总结归纳出丰富有效的实践经验，切实提高税收征管的质效。

第五篇：工作总结农村税收征管工作总结

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农村税收征管工作总结

二00一年起,我市地方税务局根据基层税收管理的特点,按照国家税务总局和省局关于税收工作“向征管转移,向基层转移”的要求,本着从实际出发,因地制宜、积极探索,稳步发展的原则,在农村税收征管改革和基层建设方面做了大胆的探索和有益的实践。经过一年的实践,新的征管模式初步确立,征管改革和基层建设取得阶段性成效。

一、改革的动因

我市地处江西南部,属丘陵地带,面积约占全省1/4,下辖18个县(市区),人口800多万,经济基础相对欠发达。由于征收范围广、机构多、基础差,实际工作中存在着诸多制约税收工作发展的因素:一是机构设置过多,征管力量不足。全系统按乡(镇)建制设立了336个基层征收单位,征收人员1000人左右,平均2---3人/所;二是由于各所人员太少,上级布置的各项工作和有关的征管制度、办法和措施难以落实到位,集体评税制度形同虚设,专管员既开税票,又收税款,导致“人情税”、“关系税”现象时有发生,缺乏有效的监督制约机制,不利于廉政和行风建设;三是征税成本高。二000年全系统基层所人均征收税款仅20万元,甚至有极少数所全年征收任务尚不及人员经费开支;四是广大农村纳税人自行申报意识差,大部分税收靠地税干部持票上门收取,既长期拖累税务干部,也存在票款安全隐患,近几年全系统基层所遗失税票2114份;五是“任务至上”观念严重。一些乡镇借完成任务之名,搞寅吃卯粮、虚收垫税之实,扰乱税收秩序;六是临时人员多,征管质量差，全系统基层征管单位共雇请临时人员373名,占全部基层人员近30%,整体素质偏差,执法水平受到严重影响,二000全省征管质量考核评比中,市局列全省倒数第一；七是基层条件艰苦,2/3基层所没有自己的办公用房,生活设施十分简陋,干部情绪低落,工作积极性不高。

二、改革的思路

针对基层地税工作中存在的上述种种问题与弊端,二00一年初,新的市局领导班子经过认真的分析和总结后认为,基层所(分局)是税收任务的直接承担者,也是征管工作的具体实施者,基层建设和农村征管工作的好坏,直接关系到整个地税执法工作的成败。而解决农村税收工作的根本问题,就是要从过去“重收入轻管理”、“重城区轻农村”的片面思想转入到“抓收入必重征管”、“城区与农村并重”的轨道上来。为此,市局决定从观念上、机制上、制度上进行全面改革,正式确立了“收缩机构一一集中征收一一基层建设”的改革思路。

三、征管改革的具体做法

(一)收缩基层机构,实行集约化管理。由过去按乡(镇)设立分局(所)改为以经济区域设立农村税务所(分局),原则上每个所(分局)至少管辖3个以上乡(镇);对未设立所(分局)的乡(镇),不再设立地税所(站),只设立征收点,对边远山区且离乡(镇)所在地较远的设立代征点。同时,要求各所(分局)征管力量相对集中,将人员分成内、外勤两个组,合理划分职责,实行集约化管理。通过收缩基层机构,机构数量大为减少,由原来的336个收缩到现在的87个。最大的县有6个所(分局),最小的县有2个农村分局,临时人员基本被清退,征管人员进一步集中,每所人员平均在5－10人,基层所的日常管理、财务管理、工作和学习制度相继建立健全,征管效率提高。同时,通过收缩机构、上收执法权,各所(分局)的管理趋于规范,“两权”监督机制初步形成,行风建设得到加强,基层所的团队精神得到有效发挥,地税所成为当地政府的一支过硬的执法队伍。

(二)推行自行申报,实现集中征收。

1、简化申报程序。一是对查帐征收的纳税人全面实行上门申报;二是对“双定户”实行简易申报,即按期缴纳税款并取得完税凭证的视为己申报;三是对边远山区且税额较小的纳税户,经县局批准,可按季或半年进行一次申报纳税。

2、合理设置办税服务厅,大力推行多种申报纳税方式,实行集中征收。机构收缩后,各所都按要求设立了功能齐全的办税服务厅,受理纳税人的各种涉税事宜。同时推行“一体化”服务,纳税人既可上门申报,也可到就近的银行网点纳税;对未设立所(分局)的乡(镇)则全部建立征收点（征收点一般规定设在当地金融储蓄网点,也可设在当地财政所）,从而解决了纳税人由于地税机构撤消后申报纳税问题。目前,全市4.5万户双定业户中,已有70%的双定户实行了“银税一体化”申报缴税方式。我市定南县局根据自身特点,选择委托各乡(镇)邮政储蓄网点代征税款,也取得了很好的效果。自行申报制度的建立,提高了纳税人自觉纳税意识；申报方式的改革,方便了纳税人申报纳税,也使税款征收的集中度提高,地税人员无需持票上门收税,既减轻了负担,构筑了廉政防线,又确保了票款的安全。

3、实行民主评税,公平税收负担。各乡(镇)成立评税小组,人员由乡镇政府、国税、财政、工商等有关部门负责人和纳税户代表组成,经过业户自报、典型调查等程序,评税小组集体对纳税户的营业额进行初评,并将初评情况进行公示,广泛征求意见后,再报县局审批执行,税负情况同时报乡(镇)政府和当地财政所备案。评税工作原则上每年进行一次,无特殊情况一般不予调整。推行自行申报、集中征收,基本解决了过去基层人员为完成任务而疲于奔波的状况,收入质量大为提高,基本杜绝了过去为完成税收任务而出现的“寅吃卯粮”、“集资垫税”、“转引税款”、“空转缴税“等违法现象。二00一年,全市实现地税收入77241万元,同比增长19.75%,增幅名列全省前列。同时,由于民主评税制度的落实,”双定户“的税款核定公开、公正、公平,如定南县地税局推行地税、国税、工商三家联合核定营业额后,纳税人的总体税费负担不变,降低了工商管理费的比例,年增加地税收入近33万元,有效地解决了”费挤税“和漏征漏管的问题，纳税人普遍反映良好,征纳关系明显改善。

(三)面向基层,着眼未来,狠抓基层建设。基层执法机构收缩后,原有基层所的办公场所和生活设施,已远远不能满足撤并后机构正常运转的需要。为此,市局又把基层的基本建设、基础设施建设和征管基础建设三大问题,摆上了重要议事日程,明确了基层建设目标,提出了”四化“、”十有“标准和加强征管基础建设五大任务,全系统掀起了基层建设的高潮。

1、明确基层建设目标。提出从二00一年开始到二00三年,利用三年时间,全市地税,系统都能拥有树形象、上档次、设计合理、实用性强的办公场所,在具体实施中要求新设立的基层单位,本着新起点、高标准、多功能的思路,以县(市、区)为单位统一布局,合理规划建设新办公场所,规定临街的办公地点一律不对外出租做商业网点,对于新建房或老办公场所,各县(市)局统一装修,力争做到整齐、一致、美观大方。目前,87个所(分局)中已完成对原有1/3旧房重新进行了改建和装修,新建了25个基层所,剩余1/3左右的地税所(分局)可望在二00三年以前全面完成。

要如期完成上述目标,资金成为首要难题,对此,我们采取了以下措施:一是盘活现有资产。对机构撤并后闲置不用的动产、不动产或土地使用权,通过拍卖、出售、置换等方式盘活原有资产,争取资产变现;二是争取当地党政的支持,无偿划拨土地使用权或提供资金补助或其他优惠政策等形式;三是争取上级拔一点,市政府给一点;四是日常经费节约一点；五是不足部分再借一点。今年市局除省局拨付的290万元全部下拨各县（市）专项用于基层建设外，还为每个所（分局）配备了一套资料柜。

2、制定”四化“、”十有“标准。在建设基层办公场所的同时,我们制定了每个所(分局)完善配套设施”四化“、”十有“标准。”四化“即”税收制度公开化、征收管理规范化、征管资料档案化、环境卫生优美化“，“十有”即:有办税服务厅,有交通、通讯工具,有计算机,有资料室，有活动室，有保险柜，有电视机，有小食堂,有小浴室、卫生间,有宣传栏。

3、加强征管基础建设。一是制度健全,明确建立10种征管办法;二是改革到位,即按照市局《关于深化农村税收征管改革的意见》,落实各项改革措施;三是程序规范,从税务登记、纳税申报、发票领购、税款征收到税收保全、强制执行、税务违法违章处理等各环节,分别制定办税程序,同时,按照市局统一制定的地方税纳税申报表和各种文书规范使用;四是执法严明,认真贯彻执行新《税收征管法》,切实做到依法征税、应收尽收;五是资料齐全,按照市局《税收征管业务规程及表证单书》中有关”征管资料管理“的规定,建立各种征管台账和分户征管资料并实行档案化管理。

通过实施基层建设,基层所(分局)的面貌发生了深刻的变化。如大余县下属四个所(分局),均新建或改建了宽敞明亮的办公房,建起了标准化的办税服务厅,资料室、活动室、计算机、小食堂、小浴室、小汽车一应俱全,干部办公生活条件优越,基本消除了城乡差别;同时,由于各项征管基础建设得到加强,管理日趋规范,干部精神饱满,工作热情高涨,”安心基层,以所为家“蔚然成风，地税形象、地位和影响在当地各派出机构中首屈一指。

(四)加快计算机在基层征管中的应用。”信息化加专业化“是今后税收征管工作的必由之路,虽然,二00一年上半年我们重点解决了市局机关、市区范围和各县(市)城区的信息化建设工作(全系统共建立15个局域网,装备服务24台,新添计算机350台,资金投入达450万元)。但并未放松基层所的信息化建设。一是要求二00一年新建或装修了办公用房的基层所要全部配齐计算机;二是二00一年底以前全部安装并使用省局新开发的征管软件；三是要求二00二年上半年以前,全市所有基层均应使用计算机管理;四是分期分批对所有分局、所长进行培训,适应计算机管理需要。目前近50%的农村所配备了计算机,安装了统一的征管软件,纳税人的纳税申报、税款征收、计会统票和征管资料等实现了微机管理,提高了工作效率,减少了人为因素,无形中制约了基层单位的执法权力。

工作重心的转移,不仅使基层面貌焕然一新,征管质量也比改革前大为提高。据报表统计,纳税户税务登记率企业达100%,个体达98%;自行申报率95%,入库率93.5%,申报准确率91.5%,税务机关处罚率达13%,滞纳全加收率90%。通过改革,真正实现了”政府满意、纳税人满意、税务干部满意“。政府满意:税务部门依法收税、任务完成好;纳税人满意:税负公平公正,办税方便快捷,征纳关系改善;税务干部满意:工作负担减轻,生活条件改善,基层所成为税务干部温暖的大”家“。在今年开展的13个执法部门”民主评议行风“活动中,全市地税系统有5个县（市）局名列第一名,有10个名列第二、三名,市局荣登优良单位榜首。

四、几点体会

通过推行”收缩机构、集中征收、基层建设"的改革实践与探索,我们的感受颇深,体会也是多方面的,概括起来,主要有以下几点:

1、必须解决好参与者的思想认识问题。这次征管改革是一项全新工程,其实质是一场体制的革新,它既关系地税事业的前途和命运,又牵扯到机构、职责的重新划分和人事的重新调配,必然在人们的思想上引起波动。改革方案刚一提出,干部职工中求稳怕乱、怕担风险、怕失权力以及等待观望、消极悲观等错误的思想认识逐步暴露。对此,我们多次召开县(市)局局长会议和全局干部职工大会,对全市基层征管的现状与措施,问题与对策进行了反复论证,并对干部中存在的等待、悲观、消极三种比较典型的思想认识进行了引导,教育大家树立改革必成,改革务必争创一流的思想,统一了思想,坚定了信心,为推行征管改革奠定了坚实的思想基础。

2、必须扎实做好准备工作。改革前,我们组织全局人员集中力量,对改革实施方案和基层建设目标连续多次进行了反复的讨论修改,使一次比一次完善,并广造舆论,大加宣传,取得广泛的支持,从而为改革打下了坚实的基础。

3、推进基层改革,要迎难而上,在深层次问题上求实效。这次改革过程中,我们的感觉最难的是人事,最怕的是权利,最愁的是资金。机构的重新调整要求人事重新调配,专管员的取消涉及一些人的权力和利益,基层建设需要较大数额的经费,对以上困难,我们集思广益,多方设法予以了克服。

4、推行基层改革,必须紧紧依靠社会各界的支持配合。基层改革是一项复杂的系统工程,单靠地税部门孤军作战,难以取得成功,必须要依靠各级党政领导和有关部门的支持,依靠广大纳税人的理解配合。为此,在改革中,我们始终注重密切与各级党政部门和社会各界的联系、沟通,多方吸取意见,不断改进和完善措施,从而保障了改革的顺利实施。