2012继续教育答案 (小企业会计准则解读)(企业所得税实用政策解析)

第一篇：2012继续教育答案 (小企业会计准则解读)(企业所得税实用政策解析)

1.2.3.4.“营业税金及附加”项目不应包括的是（）。增值税

“应交税费——应交增值税”科目结转后的期末借方余额，反映的是（）。企业尚未抵扣的增值税 《小企业会计准则》要求小企业对会计要素进行计量时仅采用（）。历史成本

2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）。44.4万元

5.6.2008年某企业当年实现销售（营业）收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）。75万元

2011年某企业收入总额为2000万元，其中免税项目收入1000万元，应税项目收入1000万元，企业对免税项目与应税项目能准确分开核算，企业可扣除的成本费用2400万元，其中免税项目的成本费用为1600万元，应税项目的成本费用为800万元，以前年度结转的可弥补的亏损额为0万元，企业2011年利润总额为-400万元，没有其他调整项目，该企业2011年应纳税所得额为（）。200万元

7.2012年1月，某小企业以融资租赁方式租入机器设备，按租赁协议确定的机器设备的价款为180000元，运杂费为12000元（已支付），租赁期为5年，按租赁协议的规定，租赁价款分5年于每年年初支付。估计该机器设备的折旧年限为5年，采用直线法计提折旧，期末残值为0，租赁期满，该机器设备转归承租企业所有，租赁期开始日的会计分录为（）。借：固定资产192000 贷：长期应付款180000 贷：银行存款12000 8.9.按照《小企业会计准则》的规定，小企业可以采用的折旧方法有（）。以上三种方法都是

按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。2.5% 10.按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。2% 11.按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（）部分，准予扣除。14% 12.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（）。4年

13.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（）。发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除

14.按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税额地点是（）。登记注册地

15.按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（）。机构、场所所在地

16.办理小企业职工薪酬等现金支取业务的账户是（）。基本存款账户 17.不会影响固定资产折旧的因素是（）。固定资产的性能

18.财政部于2011年10月发布了《小企业会计准则》，规定在小企业范围内施行的时间是（）。自2013年1月1日起 19.采用分期收款方式销售商品的，确认商品销售收入的时点是（）。合同约定的收款日期 20.采用预收款方式销售商品的，确认商品销售收入的时点是（）。发出商品时 21.持有未到期的商业汇票向银行贴现时，若银行无追索权，则应贷记（）。应收票据 22.持有未到期的商业汇票向银行贴现时，若银行有追索权，则应贷记（）。短期借款 23.持有未到期的商业汇票向银行贴现时，贴现息应计入的借方科目是（）。财务费用

24.出售短期投资，应当将实际取得的价款与短期投资账面余额之间的差额计入（）。投资收益 25.对非居民企业实行源泉扣缴的，其法定扣缴义务人为（）。支付人

26.对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，通常采用的发出存货计价方法是（）。个别计价法 27.对于使用寿命不确定的无形资产，其摊销期不得低于（）。10年

28.法定盈余公积可以不再提取的基本要求是累计额已达到注册资本的（）。50% 29.负债按其流动性不同，可以分为（）。流动负债和非流动负债

30.根据《现金管理暂行条例》的规定，边远地区和交通不便地区的企业库存现金最高限额可多于5天的日常零星开支所需的现金，但最多不能超过（）的日常零星开支。15天

31.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（）。修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上 32.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（）属于免税收入。国债利息收入 33.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（）属于无形资产。土地使用权

34.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，电子设备的最低折旧年限为（）。3年

35.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物的最低折旧年限为（）。20年 36.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，与生产经营有关的器具、工具、家具等的最低折旧年限为（）。5年

37.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，改建的固定资产延长使用的年限，除已足额提取折旧的固定资产和租入固定资产的改建支出规定外，应当（）。适当延长折旧年限

38.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，国债利息收入是指企业持有（）发行的国债取得的利息收入。国务院财政部门

39.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，可以采取缩短折旧年限的固定资产，最低折旧年限不得低于规定固定资产最低折旧年限的（）。60% 40.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，民族自治地方不包括（）。自治乡

41.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业参加（），按照规定缴纳的保险费，准予扣除。财产保险

42.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，（）调整该资产的计税基础。不得

43.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。历史成本

44.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。将货物用于在建工程

45.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（）支出，不得在发生当期直接扣除。大型机器设备 46.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额（60%）扣除，但是最高不得超过当年销售（营业）收入的（5‰）。

47.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的（）预缴。实际利润额

48.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的捐赠收入，（）。按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

49.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，（）。按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

50.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳并准予扣除的保险费，不包括（）。人寿保险费

51.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列对企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出的理解，不正确的是（）。有关支出，是指与取得收入间接相关的支出

52.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列关于权责发生制表述不正确的是（）。权责发生制是根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的依据

53.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列说法不正确的是（）。生物性资产支出在发生当期直接扣除 54.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，已足额提取折旧的固定资产和租入固定资产的改建支出，是指改变（）的结构、延长使用年限等发生的支出。房屋或者建筑物

55.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，赞助支出是指企业发生的与生产经营活动无关的各种（）支出。非广告性质

56.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，资产净值和财产净值，是指有关资产、财产的（）减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。计税基础

57.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，租入固定资产的改建支出，按照（）分期摊销。合同约定的剩余租赁期限 58.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认时间不正确的是（）。股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

59.根据企业所得税法的有关规定，下列有关扣除项目的表述中，正确的有（）。企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费，准予扣除 60.根据企业所得税法的有关规定，允许在税前扣除的项目有（）。经济合同违约金

61.根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是（）。企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费 62.根据资产定义，下列各项中不属于小企业资产特征的是（）。资产能够可靠地计量 63.鼓励债务人尽早付款的折扣是（）。现金折扣

64.关于收入，下列说法中错误的是（）。收入不一定会导致所有者权益增加 65.关于无形资产的使用寿命，下列说法不正确的是（）。无形资产使用寿命不能估计 66.关于制造费用的分配，主要方法不包括（）。约当产量法

67.国家对小企业因转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入而征收的一种税是（）。土地增值税

68.国内某外商投资企业，2008年1月开业，2008年销售收入500万元，当年发生广告费80万元，当年实现利润100万元，不考虑其他因素。该企业2008年应纳企业所得税为（）万元。26.25 69.合理工资薪金是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定（）给员工的工资薪金。实际发放

70.核算小企业采用计划成本购入材料的采购成本的会计科目是（）。材料采购

71.会计核算上，将以融资租赁方式租入的资产视为企业的资产所反映的会计信息质量要求是（）。实质重于形式

72.会计基本假设中，为财务会计中许多常见的财产计价和费用摊销、分配方法等提供了理论依据的假定前提是（）。持续经营 73.会计实务中，会计政策主要指（）。企业采纳的具体会计处理方法

74.甲公司2008年1月外购一台机器设备并投入使用，支付购买价款20万元，支付的相关税费4万元，取得了相关发票，假设该机器设备净残值率为0，使用年限为10年，企业采用直线法提取折旧，税法准予扣除的2008年度折旧额为（）。2.2万元

75.甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元，当年会计利润为500万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（）。60万元

76.建造固定资产领用工程物资、原材料或库存商品，在将其转入在建工程成本时应采用的是（）。实际成本 77.将收入划分为销售商品收入和提供劳务收入的分类基础是（）。收入的性质 78.净利润等于利润总额减去（）。所得税费用

79.历史成本，是指企业取得该项资产时（）的支出。实际发生

80.美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。25% 81.某非居民企业在境内未设立机构、场所，2008年度取得来源于河北承德的特许权使用费所得100万元，其2008年度应该在境内缴纳的企业所得税为（）。10万元

82.某公司支付非金融机构一年借款的利息60万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%），当年财务费用纳税调整额为（）。24万元 83.某居民企业2008年实际发放的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为（）万元。9.75 84.某居民企业2011年实现利润10万元。全年收入200万元，成本费用190万元，其中取得符合条件的新型生物技术和新医药技术转让所得20万元（收入50万元，成本费用30万元）。假设没有其他纳税调整项目，该企业2011年应纳税所得额为（）。-10万元

85.某企业2008年度利润总额500万元，通过县政府向汶川地震灾区捐款100万元。则该企业2008年允许税前扣除的捐赠支出是（）。100万元

86.某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除（）。100万元

87.某企业2008年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元，则该企业2008年应纳企业所得税为（）。26.05万元

88.某企业2008年销售（营业）收入为2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）。10万元

89.某企业于2009年11月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2010年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2010年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2009年已确认收入20万元，则该企业2010年度确认收入为（）万元。170 90.某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2008年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本90万元，则外国公司在中国境内应当缴纳的企业所得税为（）。20万元

91.某外资企业拥有一项固定资产，计税基础100万元，使用年限5年，无残值，2007年12月投入使用，采用双倍余额递减法2008年应计提折旧（）。40万元

92.期间费用不包括（）。制造费用

93.企业出售无形资产实现的收益，正确的会计处理是（）。计入营业外收入 94.企业的下列收入中，不属于免税收入的是（）。银行存款利息收入 95.企业发生的产品促销费用，应该计入（）。销售费用

96.企业发生的制造费用不包括（）。行政管理部门发生的固定资产折旧费

97.企业发生下列资产处置的情形中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的有（）。将资产用于生产另一产品 98.企业缺乏明确的发展战略或发展战略实施不当可能导致的问题是（）。盲目发展 99.企业任意盈余公积的提取应当按照（）。股东大会决议 100.企业所得税法从（）起施行。2008年1月1日

101.企业所得税所说的公益性捐赠支出扣除标准中的年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的（）。年度会计利润 102.企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（）个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本。12 103.企业为建造固定资产，通过出让方式取得土地使用权而支付的土地出让金应计入（）。无形资产（土地使用权）104.企业为扩大销售市场而发生的业务费，应该计入（）。销售费用 105.企业一定期间的利润总额是指（）。营业利润加营业外收支净额

106.企业因解除与职工的劳动关系给予的补偿应借记的会计科目是（）。管理费用 107.企业应于会计期末，将本期确认的所得税费用转入（）。“本年利润”科目借方

108.企业在将盈余公积转增资本时，要按股东原有持股比例结转，且转增资本后留存的盈余公积不得少于注册资本的（）。25% 109.企业重大事项的决策要求是（）。集体决策

110.企业专设销售机构的固定资产折旧费应计入（）。销售费用 111.企业资产中流动性最强的货币性资产是（）。现金

112.企业自创并依法取得的专利权、商标权等无形资产，在确定其价值时，应当（）。按开发过程中发生的符合无形资产确认条件的支出入账

113.确定投资者投入的存货的成本，小企业应按照（）。评估价值

114.如“应付账款”科目期末余额为借方余额，应当在以下哪个项目内列示（）。预付账款 115.如“应收账款”科目期末为贷方余额，则应当在以下哪个项目内列示（）。预收账款 116.使用寿命有限的无形资产摊销方法一般采用（）。直线摊销法

117.属于超过一年期以上的预付账款的借方余额，应当在以下哪个项目下列示（）。其他非流动资产 118.体现所有者在企业中的剩余权益的是（）。所有者权益

119.通过“固定资产清理”科目核算固定资产处置时，可能转入的科目不包括（）。长期待摊费用 120.投资者缴付企业的出资额大于其在企业注册资本中所拥有份额的资产数额是（）。资本溢价 121.为了配合公司的一体化战略和多元化战略，企业应选择的财务战略类型是（）。快速扩张型战略

122.委托其他单位代销商品，在视同买断代销方式下，若协议约定受托方不能退货，商品销售收入确认的时间是（）。发出商品时 123.我国企业所得税适用的税率属于（）。比例税率 124.下列费用中，不计入生产成本的有（）。销售费用

125.下列各项关于现金折扣会计处理的表述中，正确的是（）。现金折扣在实际发生时计入财务费用 126.下列各项中，不属于筹资活动产生的现金流量的是（）。收回债权投资所收到的现金 127.下列各项中，不属于流动资产的是（）。开发支出 128.下列各项中，属于费用确认一般原则的是（）。配比原则 129.下列各项中，属于费用确认应遵循原则的是（）。配比原则

130.下列固定资产后续支出中，属于收益性支出的是（）。固定资产修理支出

131.下列关于工资薪金的说法正确的是（）。企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿金允许税前扣除

132.下列关于小企业长期债券投资后续计量的说法，错误的是（）。分期付息、一次还本的长期债券投资，在债务人应付利息日计算的应收未收利息收入应增加长期债券投资的账面余额

133.下列会计事项中，对利润表中“营业利润”项目不构成影响的是（）。处置固定资产和无形资产

134.下列经济活动所产生的现金流量中，属于经营活动产生的现金流量的是（）。支付经营租赁费所产生的现金流量 135.下列经济事项中，能使企业经营活动的现金流量发生变化的是（）。缴纳增值税 136.下列哪项固定资产可以计算折旧扣除（）。经营租赁方式租出的固定资产 137.下列企业适用《小企业会计准则》的是（）。从事零售业的小企业 138.下列项目中，能同时引起资产和负债发生变化的是（）。赊购商品 139.下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是（）。材料销售收入 140.下列选项中，不属于不相容职务的是（）。决策的执行与报告 141.下列选项中，采用完工百分比法确认收入的是（）。劳务收入

142.下列选项中，关于《小企业会计准则》有关规定的说法，错误的是（）。符合条件的小企业，必须按照《小企业会计准则》进行会计处理

143.下列选项中，关于梳理组织构架的说法错误的是（）。企业梳理治理结构，应当重点关注治理机构设置的合理性和运行的高效性等 144.下列应列为资产负债表负债项目的是（）。预收账款

145.下列有关亏损弥补的表述中，正确的有（）。企业某一纳税年度发生的亏损可用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可逐年延续弥补，但最长不得超过5年

146.下列有关资产的税务处理的表述中，不正确的有（）。企业发生的开办费，属于长期待摊费用，必须按税法规定其他长期待摊费用的规定进行摊销

147.下列支出中，不应计入自营不动产在建工程项目成本的是（）。非正常原因造成的工程盘亏净损失

148.下列职工薪酬中，不应当根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的是（）。因解除与职工的劳动关系给予的补偿 149.下面哪项收入不计入应税收入（）。财政拨款收入

150.下面哪项收入应该征收企业所得税（）。股息、红利等权益性投资收益

151.小企业的费用特征不包括（）。企业向股东分配利润也会导致所有者权益减少，因此这种支出属于费用的范畴 152.小企业的长期待摊费用不包括（）。融资租入的固定资产的改建支出 153.小企业的资本公积主要来源于（）。企业资本（或股本）溢价

154.小企业定期将企业银行存款日记账记录与银行转来的对账单进行核对的时间间隔最长不超过（）。一个月 155.小企业发生的各种赔款、应向职工收取的各种垫付款项等其他各种应收及暂付款项，应借记（）。其他应收款 156.小企业发生的应付包装物的租金应计入的贷方科目为（）。其他应付款 157.小企业行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出计入（）。管理费用

158.小企业会计准则规定，银行承兑汇票到期，小企业无力支付票款的，按照银行承兑汇票的票面金额，借记应付票据科目，贷记（）科目。短期借款

159.小企业经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的产品发生的借款费用，通过以下哪个科目核算（）。制造费用 160.小企业取得短期投资时，实际价款包含的已宣告但尚未发放的现金股利应计入（）。应收股利 161.小企业确实无法偿付的应付账款，应贷记（）。营业外收入

162.小企业提供给企业高级管理人员使用的住房应纳入的应付职工薪酬的明细科目是（）。非货币性福利 163.小企业投资收益不包括（）。股权投资取得的股票股利

164.小企业为鼓励购货方多购商品或尽早付款而给予的价款折扣是（）。销售折扣 165.小企业下列活动形成的经济利益流入中，不构成其收入的是（）。销售固定资产

166.小企业销售商品需要安装和检验的，确认收入的时点是（）。购买方接受商品以及安装和检验完毕时 167.小企业在工商部门注册登记的依据是（）。实收资本 168.小企业支付银行承兑汇票的手续费时应借记（）。财务费用

169.新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，企业所得税适用税率为（）。20% 170.一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币（）。十万元

171.已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品属于（）。在产品

172.以非现金资产取得的长期股权投资，其成本应当包括相关税费和所换出的非现金资产的（）。评估价值 173.以下不属于无形资产的特征的是（）。无形资产主要为自行研发取得 174.以下各项中，不属于会计政策的是（）。固定资产的使用年限和净残值 175.以原始价值作为固定资产的基本计价标准符合的会计原则是（）。客观性原则

176.以自营方式建造固定资产，工程完工后发生的工程物资盘盈、盘亏、报废、毁损，计入当期的（）。营业外收支 177.银行存款日记账一般采用的格式是（）。三栏 178.应付票据的签发单位是（）。出票人

179.应付账款的入账金额的确定是根据其（）。发票金额

180.应计入产品成本的费用中，不能直接分清应由何种产品负担的费用，应（）。作为制造费用处理，期末进行分配 181.应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，应当（）。计入存货成本或劳务成本 182.有限责任公司注册资本最低限额为人民币（）。三万元

183.在编制年度利润表时，应将利润表“本月金额”改为（）。上年金额

184.在计划成本法下，小企业验收入库材料发生的实际成本大于计划成本的材料成本差异，借记（）。材料成本差异

185.在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应作为长期待摊费用支出，从支出发生月份次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）。3年

186.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。税收法律、法规

187.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。企业所得税税款

188.在实际成本法下，小企业应向供应单位、外部运输机构等收回的材料或商品短缺或其他应冲减材料或商品采购成本的赔偿款项，应根据有关的索赔凭证，贷记（）。在途物资

189.长期债券投资损失应当于实际发生时计入（）。营业外支出 190.支付职工薪酬属于现金流量表中的哪一项活动（）。经营活动

191.专门用于核算小企业采用实际成本购入材料采购成本的会计科目是（）。在途物资 192.资产按其流动性不同，可以分为（）。流动资产和非流动资产

193.资产负债表中，“货币资金”项目的填列不应考虑（）。“短期投资”的期末余额 194.“短期借款”科目期末贷方余额反映小企业尚未归还的短期借款本金数额。（）正确 195.“其他应付款”科目期末如为借方余额，反映小企业多交的其他应交款项。（）正确 196.“应付账款”科目的期末借方余额反映小企业尚未支付的应付账款。（）错误 197.“应交税费”科目的期末贷方余额，反映小企业多交或尚未抵扣的税费。（）错误 198.《小企业会计准则》要求提供所有者权益变动表。（）错误

199.《小企业会计准则》在固定资产的折旧和后续支出方面与税法仍然存在差异。（）错误 200.2010年我国贸易总额实现顺差。（）正确

201.A企业系我国的居民企业，境外B企业租用我国境内A企业的一个仓库存放材料，并在境外按月向我国A企业支付租金，根据所得来源地的判定，A企业取得这部分租金所得属于来源于中国境内的所得。（）错误

202.按照企业所得税法的规定，非居民企业未在中国境内设立场所取得中国境内转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（）正确

203.按照企业所得税法的规定，企业的利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。（）正确

204.按照企业所得税法的规定，企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。（）正确

205.按照企业所得税法的规定，企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。（）错误

206.被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年以上的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，可作为长期股权投资损失。（）错误

207.不论当期计提多少折旧，均不影响当期现金流量。（）正确

208.不同来源的资本公积均由企业的所有者共同享有，企业的资本公积可以按照规定转增企业的资本金，但不得用于弥补亏损。（）正确 209.不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，属于税收优惠的范畴。（）错误 210.筹资活动，是指导致小企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。（）正确

211.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）错误

212.除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，可以扣除。（）错误 213.除特殊情况外，计划成本在年度内不得随意变更。（）正确

214.从本质上说，资本公积仍属于投资范畴，它的来源包括两方面，一是由投资者共同享有的资本，二是由经营成果转化而来。（）错误 215.当小企业取得短期投资时，应当按照实际支付的购买价款作为成本进行计量，相关税费不计入成本中。（）错误 216.对企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，可以弥补当期及以前年度应税项目亏损。（）错误 217.对所有的小企业来说，“制造费用”科目期末都无余额。（）错误

218.对于小企业而言，本期的所得税费用等于本期应交的所得税费用。（）正确

219.对于小企业而言，只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。（错误

220.对于中外合作经营的小企业，在合作期间归还投资者的投资，小企业应在“盈余公积”科目下设置“利润归还投资”进行明细核算。（）正确

221.发出材料应负担的成本差异可以按月分摊，也可以在季末或年末一次计算。（）错误

222.发生当期即被发现并更正的差错由于不影响对外提供的财务报表，不需要作为前期差错更正处理。（）正确 223.发生在收入确认之后的销售折让，应在实际发生时从当期实现的销售收入中抵减。（）正确 224.发生在销售之前的销售折让，应在实际发生时从当期实现的销售收入中抵减。（）错误 225.凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为收益性支出。（）错误

226.费用，是指小企业在日常生产经营活动中发生的、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。（）正确 227.改变固定资产折旧方法是会计政策变更。（）错误

228.根据《小企业会计准则》的规定，小企业的资产应按照成本计量，不计提资产减值准备。（）正确 229.根据企业所得税法的规定，企业以非货币形式接受捐赠收入的，不记入企业的收入总额。（）错误

230.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是居民企业。（）错误

231.固定资产的基本计价方法是历史成本，是因为在市场发生变化后，该计价方法仍能真实反映固定资产的的真实价值。（）错误 232.固定资产发生可资本化的后续支出时，不需要停止计提折旧。（）错误

233.固定资产只要满足其所包含的经济利益很可能流入企业，就可以加以确认。（）错误

234.固定资产只有按照直线法计算的折旧，才准予扣除。但按照税法规定在特殊情况下，采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。（）正确

235.管理费用、财务费用和销售费用等期间费用，应于期末时，全部转入“本年利润”科目中。（）正确 236.会计估计，是指小企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。（）错误 237.会计信息的相关性取决于两个因素，即预测价值和反馈价值。（）正确

238.会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润，统称为企业的六大会计要素。（）正确

239.将一项资源确认为资产，需要符合资产的定义，还应满足以下两个条件之一：一是与该资源有关的经济利益很可能流入小企业，二是该资源的成本或者价值能够可靠地计量。（）错误

240.金融机构或其他具有金融性质的小企业适用《小企业会计准则》的相关规定。（）错误 241.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。（）正确

242.经过一年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，计入存货的成本。（）正确 243.经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。（）正确

244.劳务的开始和完成分属不同会计期间的，应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认主营业务收入或其他业务收入。（）错误

245.某公司为活跃职工生活，购买游戏软件十套，财务人员作为无形资产入账并计算摊销费用在企业所得税扣除。（）错误

246.某商贸公司经我国的工商部门批准依法设立，其在国内、国外均设立了分支机构，该公司在申报纳税时，应只就国内的所得部分缴纳企业所得税。（）错误

247.某商业银行为全体职工缴纳个人人寿保险费用共计57万元，该笔费用可以在所得税前扣除。（）错误 248.纳税人以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，应一次性扣除。（）错误 249.盘盈的固定资产，报经批准处理后，应作为企业的营业外收入。（）正确 250.其他业务收入，是指小企业非经营活动实现的收入。（）错误 251.企业本年的利润分配完毕之后，“利润分配”科目应无余额。（）错误

252.企业采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定折旧年限的70%。（）错误 253.企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。（）错误

254.企业当期形成亏损的减征、免征所得额项目，可以用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补。（）错误 255.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）错误

256.企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）错误 257.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业)收入的5‰扣除。（）错误

258.企业发生的支出应当区分资本性支出和收益性支出。资本性支出在发生当期直接扣除；收益性支出不得在发生当期直接扣除。（）错误 259.企业将资产用于生产、制造、加工另一产品，应视同销售确认收入。（）错误 260.企业接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。（）错误

261.企业接受投资者投入的资产，在该资产符合企业资产的确认条件时，就相应地符合了所有者权益的确认条件。（）正确 262.企业经营租入固定资产不计提折旧，而融资租入的固定资产应视为自有资产计提折旧。（）正确

263.企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。（）错误

264.企业全体股东的货币出资金额不得低于注册资本总额的30%。（）正确

265.企业所得税规定可以税前扣除的税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及附加。（）正确

266.企业所得税实施条例规定的财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。（）正确

267.企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。（）正确

268.企业外购资产只要发生视同销售的行为，不论处置的目的是什么，不论何时处置，都可按购入时的价格确定销售收入。（）错误 269.企业向股东分配利润会导致所有者权益减少，因此也属于费用。（）错误

270.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。（）错误 271.企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。（）正确 272.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。（）正确

273.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（）正确

274.企业以前年度的亏损，可以用下一年度的税后利润进行弥补，下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。（）错误 275.企业至少应当在编制年度财务会计报告之前，对存货进行一次全面的清查盘点。（）正确

276.取得长期股权投资后，被投资单位宣告分派股票股利，投资企业应于除权日作备忘记录，不做会计分录。（）正确 277.全新未使用的固定资产不能计提折旧。（）错误

278.如“预付账款”科目期末为贷方余额，应当在“应付账款”项目列示。（）正确

279.如果承租方是一次性支付租赁费，而且承租方能证明出租方已经按收付实现制原则，将租金收入全额计入了当期的应纳税所得额，承租方支付的租赁费可以一次性在税前扣除。（）错误

280.如果固定资产是在当月1号增加的，则在当月就应该计提折旧。（）错误

281.若小企业持有资产的主要目的不是为了交易，则这类资产可归类为非流动资产。（）正确 282.商业折扣业务并不影响销售业务的会计处理。（）正确 283.生产性生物资产可选用的折旧方法为年限平均法。（）正确

284.实行源泉扣缴税款的，由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付前，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（）正确

285.实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息，不计入长期债券投资的成本。（）正确 286.收入不只是本企业经济利益的流入，还包括代收的款项。（）错误 287.收入是企业在各种活动中形成的经济利益总流入。（）错误

288.收入是指小企业在日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的，受所有者投入资本影响的经济利益的总流入。（）错误 289.双倍余额递减法计算折旧开始时并不考虑预计净残值。（）正确

290.税法所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月、单位价值在2000元以上的非货币性资产。（）错误

291.通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为短期投资。（）正确

292.投资活动，是指小企业固定资产、无形资产的构建和短期投资、长期债券投资、长期股权投资及其处置活动。（）正确 293.投资者投入固定资产的成本，应当按照市场价值确定。（）错误

294.未分配利润是小企业尚未分配或待以后年度分配的利润或待以后年度弥补的亏损。（）正确 295.未经核定的准备金支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）正确 296.我国的无形资产既包括可辨认的，也包括不可辨认的。（）错误

297.我国实行的是注册资本制度，即实收资本等于注册资本总额，但不要求企业的实收资本和注册资本始终保持一致。（）错误 298.现金流量表的编制基础是权责发生制。（）错误

299.现金流量表是反映小企业一定会计期间现金流入和流出的财务报表。（）正确

300.现金清查时，一般应组成清查小组并负责现金清查工作，清查人员清点现金时，必须有出纳人员在场。（）正确 301.现金清查时不能用借条等单据来抵充现金。（）正确

302.现金折扣在实际发生时直接计入当期损益，对于购货方实际获得的现金折扣，则应冲减当期的财务费用。（）正确

303.相比于《小企业会计制度》，《小企业会计准则》将短期投资持有期间所收到的股利、利息等，确认投资收益，不再冲减投资成本处理。（）正确

304.销售费用与制造费用不同，本期发生的销售费用直接影响当期损益，但本期发生的制造费用则不一定影响当期损益。（）正确 305.小企业（批发业、零售业）管理费用不多的，可不设置“管理费用”科目，管理费用的核算内容可并入“销售费用”科目核算。（）正确

306.小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（如运输费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等）也构成销售费用。（）正确

307.小企业（生产性）直接出口或通过外贸企业出口的物资，按照税法规定直接予以免征消费税的，可不计算应交消费税。（）正确 308.小企业（外商投资）按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，通过“应付职工薪酬”科目进行核算。（）正确 309.小企业按照规定实行企业所得税先征后返的，实际收到返还的企业所得税，在“所得税费用”科目核算。（）错误 310.小企业存入其他金融机构的存款，也在“银行存款”科目内核算。（）正确

311.小企业的短期借款一般是小企业为维持正常的生产经营所需资金而借入的，或者是为抵偿某项债务而借入的。（）正确 312.小企业的流动资产，是指预计在1年内（含1年）或超过1年的一个正常营业周期内变现、出售或耗用的资产。（）正确 313.小企业的收入中包括为第三方代收的相关款项。（）错误

314.小企业对外提供的会计报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，不包括会计报表附注。（）错误

315.小企业对外提供劳务发生的成本，可将生产成本科目改为“劳务成本”科目，或单独设置“劳务成本”科目进行核算。（）正确 316.小企业对于各种形式的政府补助，均应在取得时计入营业外收入。（）错误 317.小企业发出存货的计价方法一经选用，以后将不得变更。（）错误

318.小企业发生金银首饰零售业务的以及采用以旧换新方式销售金银首饰的，在营业收入实现时进行消费税账务处理。（）错误 319.小企业购入一次性还本付息债券，投资持有期间的利息收入，在“应收利息”科目核算。（错误）

320.小企业会计准则体系包括《小企业会计准则》和应用指南，其中《小企业会计准则》总十章，共九十条。（）正确 321.小企业进行在建工程预付的工程价款，应在“预付账款”科目核算。（）正确 322.小企业可以根据需要将银行账户转借给其他单位或者个人使用。（）错误

323.小企业可以用资本公积转增实收资本，且资本的增加无需和股东原有持股比例保持一致。（）错误 324.小企业利润表的格式采用单步式结构。（）错误

325.小企业利润表中的各项目均为已经实现的损益。（）错误 326.小企业收到出口产品或商品按照规定退回的增值税款，在“营业外收入”科目核算。（）错误 327.小企业所购物资属于免税农业产品的，不涉及增值税的账务处理。（）错误

328.小企业销售商品部分和提供劳务部分不能够区分的，应当作为销售商品处理。（）正确

329.小企业因受托加工或翻新改制金银首饰按照税法规定应交纳的消费税，于向委托方交货时进行账务处理。（）正确

330.小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。（）正确

331.小企业自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物，应当分别进行处理。（）正确

332.一般存款账户是企业在基本账户以外的银行借款转存以及与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位的账户，可以通过本账户办理转账结算和现金缴存以及支取现金。（）错误

333.一般来说，会计主体必然是法律主体，法律主体必然是会计主体。（）错误 334.一贯性是指有统一的会计准则和会计制度来保证不同企业的信息共性。（）错误 335.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入。（）正确

336.已确认收入的销售商品退回（不论是属于本年度还是属于以前年度销售的），应在发生时直接冲减当期的销售收入、销售成本等。（）正确

337.营业外收入，是指小企业非日常生产经营活动形成的、应当计入当期损益、会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益的净流入。（）正确

338.营业外支出使企业资产发生损失，所以应与营业外收入配比。（）错误

339.应付账款是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。（）正确 340.由于受技术进步、市场竞争等因素的影响，无形资产的经济寿命往往短于法定寿命。（）正确

341.与最终确认营业外收入或营业外支出相关的税费，在“固定资产清理”、“无形资产”等科目核算，不在“营业税金及附加”科目核算。（）正确

342.原小企业会计制度中的“营业税金及附加”科目在小企业会计准则中改为“主营业务税金及附加”。（）错误

343.在附有销售退回条件的商品销售方式下，小企业如果不能合理估计企业退货情况，则所售商品应在退货期满时确认收入。（）正确 344.在计划成本法下，材料已收到、但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录。（）正确

345.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照企业财务、会计处理办法的规定计算。（）错误

346.在民族自治地方，会计记录可以只使用当地通用的一种民族文字。（）错误

347.在收回投资前，无论被投资单位经营状况如何，净资产是否增减，投资企业一般不对长期股权投资的账面价值进行调整。（）正确 348.在我国，小企业应付账款入账金额的确定可采用总价法或净价法。（）错误 349.在我国注册的外商投资企业是非居民企业。（）错误

350.长期债券投资的目的是为了获得另一企业的剩余资产。（）错误

351.政府补助，是指小企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不含政府作为小企业所有者投入的资本。（）正确

352.追溯调整法，是指将变更后的会计政策和会计估计应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计差错发生或发现的当期更正差错的方法。（）错误

353.资产负债表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。（）正确 354.自产的产品等用作福利发放给职工，应视同产品销售计算应交增值税。（）正确

第二篇：2017年会计继续教育-小企业答案

应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时（）。

A、计入营业外支出

某小企业，其2012年10月销售的一批货物在2013年2月发生销售退回，其处理正确的有（）。

B、冲减13年2月份的收入

新准则要求小企业对长期股权投资一律采用成本法核算

中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。（）

对

小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，要计入成本。（）

错

在《企业会计准则》下，企业对持有的长期股权投资采用成本法进行后续计量，当被投资方实现的净利润时不做账务处理。（）

对

长期债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销。（）

对

长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额。（）

对

应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。（×）

小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售。（×）企业外购的存货采购成本不包括（C）。C.可抵扣的增值税 小企业会计准则下，满足一定条件可以资本化。错误 小企业为员工代扣代缴个人所得税。正确

《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在（）前的建筑工程项目为老项目。(1分)2016年4月30日

下列业务中以收到预售款项的当天作为纳税义务发生时间的是（）。C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起20日内，按照国家有关规定设置账簿。（）(1分)错误

银行存款日记账应定期与银行对账单核对，如存在差额，应编制银行存款余额调节表进行调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。（）(1分)正确

正保公司2009年3月20日购入一台不需要安装的机器设备，售价为3 500万元，增值税税额为595万元，发生的运杂费为110万元（不考虑运费抵扣增值税的因素），预计使用5年，预计净残值为10万元，按年数总和法计提折旧。则该企业2011年就该设备应计提的折旧额为（）万元。(1分)780 X公司2011年6月20日开始自行建造一条生产线，2013年6月1日达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，按暂估价值430万元计入固定资产成本。预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。2013年11月1日办理竣工决算，该生产线建造总成本为520万元，重新预计的尚可使用年限为5年，预计净残值为12万元，采用直线法计提折旧，2013年该设备应计提的折旧额为（）万元。(1分)44 核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销，当月增加的无形资产当月不计提摊销，当月减少的无形资产当月计提摊销。（）(1分)错误

小企业不会产生外币财务报表折算差额，也减少了外币财务报表折算的工作量。（）(1分)正确

新准则设置了“周转材料”科目，用于核算小企业库存的周转材料的成本，包括包装物、低值易耗品，以及小企业（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等。（）(1分)正确

新准则规定，开办费直接计入（）。(1分)管理费用

新准则下不再增设“待摊费用”科目的小企业，转账时，应对原账中“待摊费用”科目的余额进行分析，转入新账中“（）”等科目。(1分)预付账款

小企业应当对原有会计核算软件和会计信息系统进行及时更新和调试，正确实现数据转换，确保新旧账套的有序衔接。（）(1分)正确

小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。（）(1分)正确

《小企业会计准则》未作规定的事项，参照《企业会计准则》执行。（）(1分)正确

新准则下取消了存货（）。(1分)后进先出法

小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用未来适用法进行会计处理。（）(1分)正确

小企业的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注四个组成部分。（）(1分)正确

企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（）。(1分

10年 小企业固定资产清查发生盘亏净损失，属于经营损失的计入管理费用非常损失的计入营业外支出。（）(1分)错误

小企业会计准则下，关于短期投资，下列说法不正确的是（）。(1分)后续计量反映浮动盈亏，计入“公允价值变动损益” 下列企业的划分，正确的是（）。(1分)工业制造业，从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上不足2000万元的为小型企业 下列关于小企业固定资产的核算正确的是（）。(1分)小企业接受投资者投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值确定 小企业资产负债表以（）为原则编报。(1分)（历史成本）

正确

小企业无形资产，下列不正确的是（）。(1分)小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备 小企业盘盈存货实现的收益应冲减管理费用。（）(1分)错误

对小企业的资产要求按历史成本计量，不再要求计提资产减值准备，持有期间资产增值或减值在会计上不作调整，仍维持原历史成本金额，资产实际损失的确定参照了《企业所得税法》中的有关认定标准，计入营业外支出处理。（）(1分)正确

自2016年 12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为（）。(1分)10% 零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，应纳税额为“零”时，可进行零申报。（）(1分)正确

以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额或营业额不超过（）万元的，免征增值税。(1分)9 关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（）的小微企业，免征保障金。(1分)20人以下（含20人）

税务筹划等同于避税。（）(1分)错误

关于教育费附加，小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤（）万元，季度销售额或营业额≤（）万元，免征。(1分)10；30 长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，降低数量和限额。（）(1分)正确

大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于（）预警。(1分)90% 如果企业在一个评价内，因非正常原因，增值税连续（）个月或者累计（）个月零申报、负申报的，就不能评为A级。(1分)3；6 张女士的收入较少，月收入2000元，可享受小微企业免征增值税的优惠政策，进行申报收入填写为（）。(1分)2000 购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票逾期180天就不可以抵扣增值税。（）(1分)错误

小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加”账户核算。（）(1分)错误

应税消费品包装物应交消费税的会计处理中，随同产品销售而单独计价，其收入记入（）账户。(1分)其他业务收入

小企业转让土地使用权，土地使用权与地上建筑物及其附着物应一并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理”等科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”。（）(1分)正确

按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）规定，自2016年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季度申报。（）(1分)正确

下列关于小企业其他税种的处理正确的是（）。(1分)利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目 小企业销售商品应交纳的资源税计入（）。(1分)税金及附加

下列关于经纪代理服务的选项中不正确的是（）。(1分)经纪代理服务全额计税

下列关于起征点的表述中不正确的是（）。(1分)按期纳税的为月销售额3000－20000元（含本数）

一般纳税人提供金融服务和生活服务的增值税税率是（）。(1分)6% 下列选项中，属于不征收增值税的是（）。(1分)存款利息

下列选项中，属于征收增值税的是（）。(1分)电信企业提供的电信服务

下列属于可以开具增值税专用发票的是（）。(1分)向企业销售服务

用于公益事业的捐赠支出，在利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）(1分)错误

资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自2016年7月1日起实施。（）(1分)正确

对实际开采年限在（）年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%(1分)15 对在2016年7月1日前已按原矿销量缴纳过资源税的尾矿、废渣、废水、废石、废气等实行再利用，从中提取的矿产品，不再缴纳资源税。（）(1分)正确

纳税人煤炭开采地与洗选、核算地不在同一行政区域（县级以上）的，煤炭资源税在煤炭（）缴纳。(1分)开采地

纳税人排放应税大气污染物或水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；低于国家和地方规定的污染物排放标准35%的，减按50%征收环境保护税。（）(1分)错误

下列不属于采购业务涉及的原始单据的是（）。(1分)记账凭证

企业应当采用实地盘点法，对库存现金进行定期和不定期的清查。如发现账款不符，不需要通过待处理财产损溢科目核算，直接计入相关科目。（）(1分)错误

纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，应当准确核算已税产品的购进金额，在计算加工后的应税产品销售额时，不予扣减已税产品的购进金额；未分别核算的，一并计算缴纳资源税。（）(1分)错误

河北省开征水资源税试点工作，将（）纳入征税范围，实行从量定额计征，条件成熟后在全国推开。(1分)地表水和地下水

洗选煤折算率一经确定，不得变更，但在煤炭市场行情、洗选成本等发生较大变化时可进行调整。（）(1分)错误 企业发生的公益性捐赠支出，不超过利润总额12%的部分，准予扣除。而对超过利润12%的部分，可以结转以后进行扣除。（）(1分)正确

纳税调整金额为负数表示（）。(1分)调减

企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。(1分)3 企业将货币资金、实物等资产直接捐赠给个人或单位，不属于公益性捐赠的范围，应视为赞助支出，不能在税前扣除。（）(1分)正确

公益性捐赠能用行政事业单位结算票据税前扣除，无需提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，作为法定扣除凭证。（）(1分)错误

股权捐赠可以是向境内捐赠，也可以向境外的公益性社会团体捐赠。（）(1分)错误

企业发生的公益性捐赠支出，不超过利润总额12%的部分，准予扣除。（）(1分)正确

企业经营行为由于适用税法不准确，没有用足有关税收优惠政策，导致企业多缴纳了税款，承担了不必要税收负担，属于税收风险。（）(1分)正确

营业外收入是企业生产经营活动没有直接关系的各种收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。（）(1分)正确

企业按照政府推动化解过剩产能的有关规定界定为“僵尸企业”且列入即将关闭出清的“僵尸企业”名单的（以下简称此类“僵尸企业”），应自被列为此类“僵尸企业”的当期期初开始，对资产改按清算价值计量、负债改按预计的结算金额计量，有关差额计入（）。(1分)营业外支出（收入）

对即将关闭出清的“僵尸企业”的母公司来说，如果其所持有的对该“僵尸企业”的长期股权投资的账面价值大于可收回金额，则差额应该计入（）。(1分)资产减值损失

划出企业应当按照对被划拨企业的长期股权投资的账面价值，借记“资本公积（资本溢价）”科目（若批复明确冲减资本金的，应借记“实收资本”科目，下同），贷记“长期股权投资（被划拨企业）”科目；资本公积（资本溢价）不足冲减的，依次冲减（）。(1分)盈余公积和未分配利润

母公司在编制合并财务报表时，应当以该子公司编制的财务报表为基础，按与该子公司相同的基础对该子公司的资产、负债进行计量，计量金额与原在合并财务报表中反映的相关资产、负债以及商誉的金额之间的差额，应计入（）。(1分)当期损益

划入企业在取得被划拨企业的控制权后编制合并财务报表，一般包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。（）(1分)正确

划入企业编制取得被划拨企业的控制权当期的合并利润表时，不包含被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末发生的净利润。（）(1分)错误

被划拨企业按照国有产权无偿划拨的有关规定开展审计等，上报国资监管部门作为无偿划拨依据的，划入企业在接到上级部门通知之日，编制个别财务报表。（）(1分)错误

国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划入企业在取得被划拨企业的控制权之日，编制个别财务报表时，一般应根据国资监管部门批复的有关金额计入（）。(1分)资本公积

划入企业编制取得被划拨企业的控制权当期的合并现金流量表时，应包含被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末产生的现金流量。（）(1分)正确

对于即将关闭出清的“僵尸企业”的母公司以外的其他权益性投资方来说，其所持有的对该“僵尸企业”的长期股权投资应当按照可收回金额与账面价值孰低进行计量。（）(1分)正确

按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。（）(1分)错误

在用折旧方法进行纳税筹划时，应该对各个方面因素进行综合分析。如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变，应该选择加速折旧法，使企业在前期提取到较多折旧，在后期提取较少折旧，如此企业便可以获取延期纳税的益处。（）(1分)正确

税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。（）(1分)正确

扣除类纳税调整计算公式为（）。(1分)扣除类纳税调整＝费用损失（会计确认）－税收扣除（税法确认）下列关于小规模纳税人发票作废，不正确的是（）。(1分)在未收回专用发票抵扣联及发票联的情况下，不得作废已开具的专用发票

已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，可以作废已开具的专用发票 某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25 000元（不含税，下同），2月份销售额为20 000元，3月份销售额为50 000元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（）。(1分)本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入

第三篇：2012年苏州会计继续教育_《小企业会计准则》_解读作业_答案

单选题:

1.下列企业适用《小企业会计准则》的是（）。从事零售业的小企业

会计基本假设中，为财务会计中许多常见的财产计价和费用摊销、分配方法等提供了理论依据的假定前提是（）。持续经营 根据资产定义，下列各项中不属于小企业资产特征的是（）。资产能够可靠地计量

下列项目中，能同时引起资产和负债发生变化的是（）。赊购商品

《小企业会计准则》要求小企业对会计要素进行计量时仅采用（）。历史成本

会计核算上，将以融资租赁方式租入的资产视为企业的资产所反映的会计信息质量要求是（）。实质重于形式

办理小企业职工薪酬等现金支取业务的账户是（）。基本存款账户

银行存款日记账一般采用的格式是（）。三栏

根据《现金管理暂行条例》的规定，边远地区和交通不便地区的企业库存现金最高限额可多于5天的日常零星开支所需的现金，但最多不能超过（）的日常零星开支。15天

持有未到期的商业汇票向银行贴现时，若银行有追索权，则应贷记（）。短期借款

出售短期投资，应当将实际取得的价款与短期投资账面余额之间的差额计入（）。投资收益

对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，通常采用的发出存货计价方法是（）。个别计价法 确定投资者投入的存货的成本，小企业应按照（）。评估价值

在实际成本法下，小企业应向供应单位、外部运输机构等收回的材料或商品短缺或其他应冲减材料或商品采购成本的赔偿款项，应根据有关的索赔凭证，贷记（）。在途物资

已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品属于（）。在产品

在计划成本法下，小企业验收入库材料发生的实际成本大于计划成本的材料成本差异，借记（）。材料成本差异

核算小企业采用计划成本购入材料的采购成本的会计科目是（）。材料采购

核算小企业采用实际成本购入材料的采购成本的会计科目是（）。在途物资

下列关于小企业长期债券投资后续计量的说法，错误的是（）。分期付息、一次还本的长期债券投资，在债务人应付利息日计算的应收未收利息收入应增加长期债券投资的账面余额

长期债券投资损失应当于实际发生时计入（）。营业外支出

以非现金资产取得的长期股权投资，其成本应当包括相关税费和所换出的非现金资产的（）。评估价值

下列固定资后续产支出中，属于收益性支出的是（）。固定资产修理支出

通过“固定资产清理”科目核算固定资产处置时，可能转入的科目不包括（）。长期待摊费用

下列支出中，不应计入自营工程成本的是（）。非正常原因造成的工程盘亏净损失

建造固定资产领用工程物资、原材料或库存商品，在将其转入在建工程成本时应采用的是（）。实际成本

以自营方式建造固定资产，工程完工后发生的工程物资盘盈、盘亏、报废、毁损，计入当期的（）。营业外收支

以原始价值作为固定资产的基本计价标准符合的会计原则是（）。客观性原则

按照《小企业会计准则》的规定，小企业可以采用的折旧方法有（）。以上三种方法都是

以下不属于无形资产的特征的是（）。无形资产主要为自行研发取得

关于无形资产的使用寿命，不正确的说法是（）。无形资产使用寿命不能估计

对于使用寿命不确定的无形资产，其摊销期不得低于（）。10年

负债按其流动性不同，可以分为（）。流动负债和非流动负债

下列职工薪酬中，不应当根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的是（）。因解除与职工的劳动关系给予的补偿 应付账款的入账金额的确定是根据其（）。发票金额

企业因解除与职工的劳动关系给予的补偿应借记的会计科目是（）。管理费用

“应交税费——应交增值税”科目结转后的期末借方余额，反映的是（）。企业尚未抵扣的增值税

应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，应当（）。计入存货成本或劳务成本

应付票据的签发单位是（）。出票人

2012年1月，某小企业以融资租赁方式租入不动产，按租赁协议确定的不动产的价款为180000元，运杂费为12000元（已支付），租赁期为5年，按租赁协议的规定，租赁价款分5年于每年年初支付。估计该不动产的折旧年限为5年，采用直线法计提折旧，期末残值为0，租赁期满，该不动产转归承租企业所有，租赁期开始日的会计分录为（）。借：固定资产192000 贷：长期应付款180000 贷：银行存款12000 2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.22.23.24.25.26.27.28.29.30.31.32.33.34.35.36.37.38.39.40.国家对小企业因转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入而征收的一种税是（）。土地增值税 41.法定盈余公积可以不再提取的基本要求是累计额已达到注册资本的（）。50%

46.47.48.49.50.51.52.53.54.55.56.57.58.鼓励债务人尽早付款的折扣是（）。现金折扣 采用预收款方式销售商品的，确认商品销售收入的时点是（）。发出商品时 采用分期收款方式销售商品的，确认商品销售收入的时点是（）。合同约定的收款日期 委托其他单位代销商品，在视同买断代销方式下，若协议约定受托方不能退货，商品销售收入确认的时间是（）。发出商品时下列费用中，不计入生产成本的有（）。销售费用 应计入产品成本的费用中，不能直接分清应由何种产品负担的费用，应（）。作为制造费用处理，期末进行分配 净利润等于利润总额减去（）。所得税费用 如“应收账款”科目期末为贷方余额，则应当在以下哪个项目内列示（）。预收账款 下列经济事项中，能使企业经营活动的现金流量发生变化的是（）。缴纳增值税 支付职工薪酬属于现金流量表中的哪一项活动（）。经营活动 会计实务中，会计政策主要指（）。企业采纳的具体会计处理方法 资产负债表中，“货币资金”项目的填列不应考虑（）。“短期投资”的期末余额 财政部于2011年10月发布了《小企业会计准则》，规定在小企业范围内施行的时间是（）。自2013年1月1日起

59.属于超过一年期以上的预付账款的借方余额，应当在以下哪个项目下列示（）。其他非流动资产

60.期间费用不包括（）。制造费用

61.下列会计事项中，对利润表中“营业利润”项目不构成影响的是（）。处置固定资产和无形资产

62.应付账款的入账金额的确定是根据其（）。发票金额

63.使用寿命有限的无形资产摊销方法一般采用（）。直线摊销法

64.关于制造费用的分配，主要方法不包括（）。约当产量法

65.下列经济活动所产生的现金流量中，属于经营活动产生的现金流量的是（）。支付经营租赁费所产生的现金流量

66.下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是（）。材料销售收入

67.下列选项中，关于《小企业会计准则》有关规定的说法，错误的是（）。符合条件的小企业，必须按照《小企业会计准则》进行会

计处理

68.小企业在工商部门注册登记的依据是（）。实收资本

69.小企业经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的产品发生的借款费用，通过以下哪个科目核算（）。制造费用

70.小企业提供给企业高级管理人员使用的住房应纳入的应付职工薪酬的明细科目是（）。非货币性福利

71.小企业行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出计入（）。管理费用

72.小企业发生的应付包装物的租金应计入的贷方科目为（）。其他应付款

73.74.75.76.77.78.79.80.81.82.83.85.86.87.88.小企业的费用特征不包括（）。企业向股东分配利润也会导致所有者权益减少，因此这种支出属于费用的范畴 小企业下列活动形成的经济利益流入中，不构成其收入的是（）。销售固定资产小企业投资收益不包括（）。股权投资取得的股票股利 小企业的资本公积主要来源于（）。企业资本（或股本）溢价 小企业为鼓励购货方多购商品或尽早付款而给予的价款折扣是（）。销售折扣小企业发生的应付包装物的租金应计入的贷方科目为（）。其他应付款 小企业确实无法偿付的应付账款，应贷记（）。营业外收入 小企业支付银行承兑汇票的手续费时应借记（）。财务费用 小企业发生的各种赔款、应向职工收取的各种垫付款项等其他各种应收及暂付款项，应借记（）。其他应收款 小企业取得短期投资时，实际价款包含的已宣告但尚未发放的现金股利应计入（）。应收股利 小企业的长期待摊费用不包括（）。融资租入的固定资产的改建支出企业任意盈余公积的提取应当按照（）。股东大会决议 企业应于会计期末，将本期确认的所得税费用转入（）。“本年利润”科目借方关于收入，下列说法中错误的是（）。收入不一定会导致所有者权益增加 企业一定期间的利润总额是指（）。营业利润加营业外收支净额

84.企业在将盈余公积转增资本时，要按股东原有持股比例结转，且转增资本后留存的盈余公积不得少于注册资本的（）。25%

93.94.企业出售无形资产实现的收益，正确的会计处理是（）。计入营业外收入 企业自创并依法取得的专利权、商标权等无形资产，在确定其价值时，应当（）。按开发过程中发生的符合无形资产确认条件的支

出入账

95.企业为建造固定资产，通过出让方式取得土地使用权而支付的土地出让金应计入（）。无形资产（土地使用权）

96.企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出计入（）。管理费用

97.企业资产中流动性最强的货币性资产是（）。现金

98.下列各项中，不属于筹资活动产生的现金流量的是（）。收回债权投资所收到的现金

99.下列各项中，不属于流动资产的是（）。开发支出

100.以下各项中，不属于会计政策的是（）。固定资产的使用年限和净残值

101.下列各项中，属于费用确认一般原则的是（）。配比原则

判断题:

在民族自治地方，会计记录可以只使用当地通用的一种民族文字。（）错误

1.2.3.4.5.6.7.8.9.金融机构或其他具有金融性质的小企业适用《小企业会计准则》的相关规定。（）错误 收入不只是本企业经济利益的流入，还包括代收的款项。（）错误 一贯性是指有统一的会计准则和会计制度来保证不同企业的信息共性。（）错误 凡支出的效益及于几个会计（或几个营业周期）的，应当作为收益性支出。（）错误 现金清查时不能用借条等单据来抵充现金。（）正确 一般存款账户是企业在基本账户以外的银行借款转存以及与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位的账户，可以通过本账户办理转账结算和现金缴存以及支取现金。（）错误 根据《小企业会计准则》的规定，小企业的资产应按照成本计量，不计提资产减值准备。（）正确 将一项资源确认为资产，需要符合资产的定义，还应满足以下两个条件之一：一是与该资源有关的经济利益很可能流入小企业，二是该资源的成本或者价值能够可靠地计量。（）错误 通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为短期投资。（）正确

10.当小企业取得短期投资时，应当按照实际支付的购买价款作为成本进行计量，相关税费不计入成本中。（）错误

11.在计划成本法下，材料已收到、但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录。（）正确

12.除特殊情况外，计划成本在内不得随意变更。（）正确

13.经过一年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，计入存货的成本。（）正确

14.取得长期股权投资后，被投资单位宣告分派股票股利，投资企业应于除权日作备忘记录，不做会计分录。（）正确

15.实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息，不计入长期债券投资的成本。（）正确

16.被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过5年以上的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长

期股权投资，可作为长期股权投资损失。（）错误

17.长期债券投资的目的是为了获得另一企业的剩余资产。（）错误

18.在收回投资前，无论被投资单位经营状况如何，净资产是否增减，投资企业一般不对长期股权投资的账面价值进行调整。（）正确

19.双倍余额递减法计算折旧开始时并不考虑预计净残值。（）正确

20.全新未使用的固定资产不能计提折旧。（）错误

21.固定资产发生可资本化的后续支出时，不需要停止计提折旧。（）错误

22.盘盈的固定资产，报经批准处理后，应作为企业的营业外收入。（）正确

23.固定资产只要满足其所包含的经济利益很可能流入企业，就可以加以确认。（）错误

24.投资者投入固定资产的成本，应当按照市场价值确定。（）错误

25.如果固定资产是在当月1号增加的，则在当月就应该计提折旧。（）错误

26.经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。（）正确

27.由于受技术进步、市场竞争等因素的影响，无形资产的经济寿命往往短于法定寿命。（）正确

28.我国的无形资产既包括可辨认的，也包括不可辨认的。（）错误

29.生产性生物资产可选用的折旧方法为年限平均法。（）正确

30.对于使用寿命不确定的无形资产，其摊销期不得低于（）。10年

31.“应交税费”科目的期末贷方余额，反映小企业多交或尚未抵扣的税费。（）错误

32.应付账款是买卖双方在购销活动中由于取得物质与支付货款在时间上不一致而产生的负债。（）正确

33.对于小企业而言，只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。（）错误

34.自产的产品等用作福利发放给职工，应视同产品销售计算应交增值税。（）正确

35.在我国，小企业应付账款入账金额的确定可采用总价法或净价法。（）错误

36.“短期借款”科目期末贷方余额反映小企业尚未归还的短期借款本金数额。（）正确

37.“应付账款”科目的期末借方余额反映小企业尚未支付的应付账款。（）错误

38.应付票据的签发单位是（）。出票人

39.对于小企业而言，本期的所得税费用等于本期应交的所得税费用。（）正确

40.“其他应付款”科目期末如为借方余额，反映小企业多交的其他应交款项。（）正确

41.不同来源的资本公积均由企业的所有者共同享有，企业的资本公积可以按照规定转增企业的资本金，但不得用于弥补亏损。（）正

确

42.对于中外合作经营的小企业，在合作期间归还投资者的投资，小企业应在本科目设置“利润归还投资”进行明细核算。（）正确

43.我国实行的是注册资本制度，即实收资本等于注册资本总额，但不要求企业的实收资本和注册资本始终保持一致。（）错误

44.不同来源的资本公积均由企业的所有者共同享有，企业的资本公积可以按照规定转增企业的资本金，但不得用于弥补亏损。（）正

确

45.其他业务收入，是指小企业非经营活动实现的收入。（）错误

46.最终确认营业外收入或营业外支出相关的税费，在“固定资产清理”、“无形资产”等科目核算，不在“营业税金及附加”科目核算。

（）正确

47.现金折扣在实际发生时直接计入当期损益，对于购货方实际获得的现金折扣，则应冲减当期的财务费用。（）正确

48.劳务的开始和完成分属不同会计期间的，应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认主营业务收入或其他业务收

入。（）错误

49.收入是指小企业在日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的，受所有者投入资本影响的经济利益的总流入。（）错误

50.商业折扣业务并不影响销售业务的会计处理。（）正确

51.发生在收入确认之后的销售折让，应在实际发生时从当期实现的销售收入中抵减。（）正确

52.销售费用与制造费用不同，本期发生的销售费用直接影响当期损益，但本期发生的制造费用则不一定影响当期损益。（）正确

53.管理费用、财务费用和销售费用等期间费用，应于期末时，全部转入“本年利润”科目中。（）正确

54.费用，是指小企业在日常生产经营活动中发生的、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。（）正

确

55.对所有的小企业来说，“制造费用”科目期末都无余额。（）错误

56.政府补助，是指小企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不含政府作为小企业所有者投入的资本。（）正确

57.营业外支出使企业资产发生损失，所以应与营业外收入配比。（）错误

58.收入是企业在各种活动中形成的经济利益总流入。（）错误

59.营业外收入，是指小企业非日常生产经营活动形成的、应当计入当期损益、会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济

利益的净流入。（）正确

60.筹资活动，是指导致小企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。（）正确

61.投资活动，是指小企业固定资产、无形资产的构建和短期投资、长期债券投资、长期股权投资及其处置活动。（）正确

62.追溯调整法，是指将变更后的会计政策和会计估计应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计差错发生或发现的当期更

正差错的方法。（）错误

63.如“预付账款”科目期末为贷方余额，应当在“应付账款”项目列示。（）正确

64.改变固定资产折旧方法是会计政策变更。（）错误

65.发生当期即被发现并更正的差错由于不影响对外提供的财务报表，不需要作为前期差错更正处理。（）正确

66.相比于《小企业会计制度》，《小企业会计准则》将短期投资持有期间所收到的股利、利息等，确认投资收益，不再冲减投资成本处

理。（）正确

67.在附有销售退回条件的商品销售方式下，小企业如果不能合理估计企业退货情况，则所售商品应在退货期满时确认收入。（）正确

68.已确认收入的销售商品退回（不论是属于本还是属于以前销售的），应在发生时直接冲减当期的销售收入、销售成本等。

（）正确

69.从本质上说，资本公积仍属于投资范畴，它的来源包括两方面，一是由投资者共同享有的资本，二是由经营成果转化而来。（）错

误

70.未分配利润是小企业尚未分配或待以后分配的利润或待以后弥补的亏损。（）正确

71.不同来源的资本公积均由企业的所有者共同享有，企业的资本公积可以按照规定转增企业的资本金，但不得用于弥补亏损。（）正

确

72.会计信息的相关性取决于两个因素，即预测价值和反馈价值。（）正确

73.固定资产的基本计价方法是历史成本，是因为在市场发生变化后，该计价方法仍能真实反映固定资产的的真实价值。（）错误

74.将一项资源确认为资产，需要符合资产的定义，还应满足以下两个条件之一：一是与该资源有关的经济利益很可能流入小企业，二

是该资源的成本或者价值能够可靠地计量。（）错误

75.发生在销售之前的销售折让，应在实际发生时从当期实现的销售收入中抵减。（）错误

76.固定资产只要满足其所包含的经济利益很可能流入企业，就可以加以确认。（）错误

77.实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息，不计入长期债券投资的成本。（）正确

78.资产负债表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。（）正确

79.已确认收入的销售商品退回（不论是属于本还是属于以前销售的），应在发生时直接冲减当期的销售收入、销售成本等。

（）正确

80.小企业所购物资属于免税农业产品的，不涉及增值税的账务处理。（）错误

81.小企业购入一次性还本付息债券，投资持有期间的利息收入，在“应收利息”科目核算。（）错误

82.小企业进行在建工程预付的工程价款，应在“预付账款”科目核算。（）正确

83.小企业发出存货的计价方法一经选用，以后将不得变更。（）错误

84.小企业利润表中的各项目均为已经实现的损益。（）错误

85.小企业自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物，应当分别进行处理。（）正确

86.小企业会计准则体系包括《小企业会计准则》和应用指南，其中《小企业会计准则》总十章，共九十条。（）正确

87.小企业会计准则要求提供所有者权益变动表。（）错误

小企业（生产性）直接出口或通过外贸企业出口的物资，按照税法规定直接予以免征消费税的，可不计算应交消费税。（）正确 88.小企业因受托加工或翻新改制金银首饰按照税法规定应交纳的消费税，于向委托方交货时进行账务处理。（）正确

89.小企业发生金银首饰零售业务的以及采用以旧换新方式销售金银首饰的，在营业收入实现时进行账务处理。（）正确

90.小企业可以用资本公积转增实收资本，且资本的增加无需和股东原有持股比例保持一致。（）错误

91.小企业的收入中包括为第三方代收的相关款项。（）错误

92.小企业（批发业、零售业）管理费用不多的，可不设置“管理费用”科目，管理费用的核算内容可并入“销售费用”科目核算。（）

正确

93.小企业在购买商品过程中发生的费用（如运输费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等）也构成销售费用。（）

正确

94.小企业对外提供劳务发生的成本，可将生产成本科目改为“劳务成本”科目，或单独设置“劳务成本”科目进行核算。（）正确

95.小企业对于各种形式的政府补助，均应在取得时计入营业外收入。（）错误

96.小企业按照规定实行企业所得税先征后返的，实际收到返还的企业所得税，在“所得税费用”科目核算。（）错误

97.小企业利润表的格式采用单步式结构。（）错误

98.小企业收到出口产品或商品按照规定退回的增值税款，在“营业外收入”科目核算。（）错误

99.小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得

税税率为基础计算确定当期应纳税额。（）正确

100.小企业对外提供的会计报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，不包括会计报表附注。（）错误

101.小企业（外商投资）按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，通过“应付职工薪酬”科目进行核算。（）正确 102.小企业存入其他金融机构的存款，也在“银行存款”科目内核算。（）正确

103.小企业的流动资产，是指预计在1年内（含1年）或超过1年的一个正常营业周期内变现、出售或耗用的资产。（）正确 104.企业经营租入固定资产不计提折旧，而融资租入的固定资产应视为自有资产而计提折旧。（）正确

105.企业向股东分配利润会导致所有者权益减少，因此也属于费用。（）错误

106.企业全体股东的货币出资金额不得低于注册资本总额的30%。（）正确

107.企业接受投资者投入的资产，在该资产符合企业资产的确认条件时，就相应地符合了所有者权益的确认条件。（）正确

76.企业以前的亏损，可以用下一的税后利润进行弥补，下一利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。（）错误

第四篇：2013年会计继续教育答案-----企业所得税

企业所得税

选择题

1.上市公司实行股权激励计划换取激励对象服务的支出，会计和税务上分别认定为（）。营业成本；职工工资薪金

2.在股权激励计划授予激励对象时，换取激励对象提供服务对价的计算依据是该股票的（）。公允价格及数量

3.发生的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除的企业是（）。烟草企业

4.截至2015年底，符合条件的农村金融机构金融保险收入按（）的税率征收营业税。3%

5.对个人向基金捐赠资金的，在申报个人所得税应纳税所得额（）以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。30%

6.企业购置并实际使用环境保护专用设备的，税收优惠政策为（）。该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳

税额中抵免

7.总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中，总机构所在地分享的部分占（）。25%

8.以总机构名义进行生产经营且无法提供相关材料、视同独立纳税人的分支机构，其独立纳税人身份（）1个

9.下列关于总分机构分摊税款的计算错误的是（）。分支机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×25%

10.总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后（）内就地申报预缴。15

11.《办法》的第四章强调在就地监管机制中有管理抓手作用的是（）。就地检查

12.企业取得的财政性资金作为不征税收入处理后，在（）内未发生支出且未缴回相关部门的部分，计入应税收入总额。

5年

13.企业主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》范围的，经主管税务机关确认，可按照（）税率预缴企业所得税。15%

14.保险公司经营财政给予保费补贴的种植业险种的，计提巨灾风险准备金的比例不超过补贴险种当年保费收入的（）25%

15.以下各项中，不得提取贷款损失准备金在税前扣除的是（）。金融企业的委托贷款

16.股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的（）确定。收盘价格

17.多缴的税款由（）开具收入退还书并按规定办理退库。分支机构和总机构所在地税务机关

18.根据40号文件的政策规定，企业所得税全额归属中央收入的企业数量为（）。15家

19.跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的原则是（）。统一规范、兼顾总机构和分支机构所在地利益

20.凡对企业主营业务是否属于《西部地区鼓励类产业目录》难以界定的，税务机关应要求企业提供（）出具的证明文件。

省级（含副省级）政府有关行政主管部门或其授权的下一级行政主管部门

21.我国境内新办的集成电路设计企业，经认定后在2017年12月31日前自获利起计算优惠期，实行（）两免三减半

22.依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，收入额和应税

所得率分别为（）。全额；主营项目（业务）确定适用的应税所得率

23.24.判断题

1.对个人取得股权激励计划标的物，在计算个人所得税方面，需要在个人实际行权时确认为个人所得。（）正确 2.企业因接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，一律不允许计入计算其他各项相关费用扣除依据的工薪总额基数。

错误

3.试点企业将承揽的运输业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入为营业额计算征收营业

税。（）错误

4.总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的剩余25%，就地全额缴入中央国库。（）正确

5.企业所得税汇算清缴的主体是总机构，分支机构并不需要进行纳税调整。（）正确

6.总机构设立具有主体生产经营职能的部门，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的，可

将该部门视同一个二级分支机构。（）正确

7.涉及退税时，可经总、分机构同意后分别抵缴其下一应缴企业所得税税款。（）正确

8.企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和分支机构所在地主管税务机关具体核定。（）错误

9.企业所得税汇算清缴的主体是总机构，分支机构并不需要进行纳税调整。（）正确

10.分支机构分摊的预缴税款、汇算补缴税款、查补税款由总机构统一办理缴库。（）错误

11.总机构和具有主体生产经营职能的二、三级分支机构就地预缴企业所得税。（）错误

12.符合规定条件的企业，应在终了之日起3个月内，按规定向主管税务机关办理减免税手续。（）错误 13.企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费、广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有

关规定在税前扣除。（）错误

14.上市公司实行股权激励计划产生的费用与企业的生产经营活动无关，不允许在税前扣除。（）错误

15.企业因接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，一律不允许计入计算其他各项相关费用扣除依据的工薪总额基数。（）

错误

16.符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入60%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税

税前扣除。（）错误

17.向基金捐赠资金的企业，在利润总额12%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。（）正确

18.汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记，接受所在地主管税务机关的监督和管理。（）正确 19.总机构所在地主管税务机关应加强对汇总纳税企业的管理，必须与二级分支机构所在地主管税务机关联合实施税务检

查。（）错误

20.汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记，接受所在地主管税务机关的监督和管理。（）正确 21.在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。（）正确

22.企业既符合西部大开发15%优惠税率条件，又符合《企业所得税法》规定的各项税收优惠条件的，可以同时享受。（）

正确

23.国有工矿企业参与政府统一组织的棚户区改造资金补助支出，准予在企业所得税前扣除。（）错误

24、股权激励计划实行后需一定服务年限方可行权的，等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应计算缴纳企业所得税时扣除。（）正确

25、跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款，按中央与地方75：25分成比例就地缴库。错误26、40号文件中规定，分支机构“三因素”所属区间的调整，需要区分上上和上。（）错误

第五篇：2016新企业所得税会计继续教育 练习题答案

2016新企业所得税申报表

一、单选题

1、某企业销售货物100万，提供劳务20万，那么作为业务招待费计提基数的金额是（）。A、100万

B、20万

C、120万

D、80万

【正确答案】C 【您的答案】

2、下列选项不属于视同销售的是（）。A、用于市场推广

B、用于职工奖励

C、用于职工福利

D、改变资产性能

【正确答案】D 【您的答案】

3、下列选项属于企业所得税法定税率的是（）。A、17% B、12% C、25% D、30%

【正确答案】C 【您的答案】

4、下列分支机构分配比例公式正确的是（）。

A、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30%

B、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×30%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30%

C、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×30%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×35%

D、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×30%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30% 【正确答案】A 【您的答案】

5、居民企业转让技术专利权，不超过（）万的部分，免征企业所得税。A、50 B、100 C、280 D、500

【正确答案】D 【您的答案】

6、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。A、50% B、80% C、95% D、100%

【正确答案】D 【您的答案】

7、下列属于减半征税项目的是（）。A、农作物新品种的选育

B、中药材的种植

C、林产品的采集

D、海水养殖

【正确答案】D 【您的答案】

8、下列不属于国家重点扶持的公共基础设施项目的是（）。A、内陆养殖

B、机场项目

C、铁路项目

D、电力项目

【正确答案】A 【您的答案】

9、下列选项中属于免税项目的是（）。A、家禽的饲养

B、花卉的种植

C、茶的种植

D、内陆养殖

【正确答案】A 【您的答案】

10、下列不属于环境保护、节能节水项目的是（）。A、公共污水处理项目

B、水利项目

C、公共垃圾处理项目

D、海水淡化项目

【正确答案】B 【您的答案】

11、高新技术企业适用的税率是（）。A、10% B、15% C、20% D、25%

【正确答案】B 【您的答案】

12、下列不属于业务宣传费计提基数的是（）。A、租金收入

B、销售货物收入

C、特许权使用费收入

D、接受捐赠收入

【正确答案】D 【您的答案】

13、企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。A、花卉种植

B、蔬菜种植

C、海水养殖

D、内陆养殖

【正确答案】B 【您的答案】

14、企业从事下列项目取得的所得，应减半征收企业所得税的是（）。A、海水养殖

B、饲养家禽

C、远洋捕捞

D、种植中药材

【正确答案】A 【您的答案】

15、企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。A、牲畜、家禽的饲养

B、花卉作物的种植

C、内陆养殖

D、香料作物的种植

【正确答案】A 【您的答案】 16、2014年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投资，共计从乙公司收回1900万元。投资时成本1500万元，取得乙公司30%的股权；撤资时乙公司的累计未分配利润为300万元，累计盈余积为100万元，2014年甲公司可享受的免税收入为（）万元。A、160 B、280 C、450 D、120

【正确答案】D 【您的答案】

17、以下属于“免税收入”的是（）。

A、财政拨款

B、行政事业性收费

C、政府性基金

D、国债利息收入

【正确答案】D 【您的答案】

18、依据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（）。A、国债利息收入

B、企业转让股权收入

C、金融债券利息收入

D、企业转让国债收益

【正确答案】A 【您的答案】

19、根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。A、固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧

B、固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销

C、固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

【正确答案】A 【您的答案】

20、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A、10% B、20% C、50% D、100%

【正确答案】C 【您的答案】

21、企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。A、20% B、50% C、80% D、100%

【正确答案】D 【您的答案】

22、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（）。A、企业安置残疾人员所支付的工资

B、企业购置节水专用设备的投资

C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

D、购进的环境保护专用设备的投资

【正确答案】A 【您的答案】

23、在计算企业所得税时，企业发生的职工福利费支出的扣除标准是（）。A、全额扣除

B、不得扣除

C、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除，超过部分不得扣除

D、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税结转扣除

【正确答案】C 【您的答案】

24、房屋的折旧年限是（）。A、20 B、10 C、5 D、3

【正确答案】A 【您的答案】

25、企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（）。A、税收滞纳金

B、非广告性赞助

C、增值税税款

D、按规定缴纳的财产保险费

【正确答案】D 【您的答案】

26、根据企业所得税法的规定，下列项目中享受减计收入政策的是（）。A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

B、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

C、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

D、企业购置用于环境保护的投资额

【正确答案】A 【您的答案】

27、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（）。A、将资产用于股息分配

B、将资产用于生产另一产品

C、将资产从总机构转移至分支机构

D、将资产用途由自用转为经营性租赁

【正确答案】A 【您的答案】

28、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。A、将产品用于部门生产使用

B、将资产在总机构及其分支机构之间转移

C、将资产用于股息分配

D、将产成品用于在建工程

【正确答案】C 【您的答案】

29、下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。A、房地产企业将开发房产转作办公用途

B、房地企业将开发房产用于经营酒店

C、某酒厂将产品用于捐赠

D、某工业企业将产品用于管理部门使用

【正确答案】C 【您的答案】 30、2015年某居民企业取得商品销售收入1000万元，接受捐赠收入50万元，转让无形资产所有权收入10万元。广告费120万元，业务宣传费40万元。2015该企业可税前扣除的广告费、业务宣传费合计为（）万元。A、160 B、150 C、125 D、130

【正确答案】B 【您的答案】

31、技术先进型服务企业的职工教育经费不超过工资薪金总额（）的部分可以税前扣除。A、2% B、14% C、10% D、8%

【正确答案】D 【您的答案】

32、下列支出可以税前扣除，不填入《纳税调整项目明细表》的是（）。A、罚金

B、合同违约金

C、罚款

D、被罚没财物的损失

【正确答案】B 【您的答案】

33、存货单笔（单项）损失超过（）的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。A、300万元

B、200万元

C、100万元

D、500万元

【正确答案】D 【您的答案】

34、下列政策表述错误的是（）。

A、企业筹办期间不得计算为亏损

B、企业清算期间亏损的弥补：单独作为一个独立的纳税

C、企业政策性搬迁涉及亏损弥补期间的确认：计算亏损弥补年限

D、以前应扣未扣支出涉及亏损弥补的问题：企业做出专项申报说明，追补5年计算扣除

【正确答案】C 【您的答案】

35、安置残疾人员的，在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除的金额。A、100% B、200% C、50% D、150% 【正确答案】A 【您的答案】

36、对金融机构农户小额贷款的利息收入，按（）计入收入总额。A、全额

B、90% C、50% D、70%

【正确答案】B 【您的答案】

37、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满期限的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。A、3，70% B、2，90% C、3，90% D、2，70% 【正确答案】D 【您的答案】

38、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。A、50%，10% B、50%，20% C、50%，25% D、100%，20% 【正确答案】B 【您的答案】

39、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。A、90% B、20% C、10% D、15%

【正确答案】C 【您的答案】

40、某企业2008年销售商品收入1000万元，劳务收入45万元，当年发生业务招待费50万元，假定不存在其他纳税调整事项，企业所得税前可以扣除的业务招待费为（）万元。A、30 B、5 C、5.68 D、5.23

【正确答案】D 【您的答案】

二、多选题

1、企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有（）。A、提供劳务收入

B、转让固定资产收入

C、销售商品收入

D、特许权使用费收入

【正确答案】ACD 【您的答案】

2、下列属于免税收入的有（）。A、国债利息收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

C、财政拨款

D、非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

【正确答案】ABD 【您的答案】

3、下列计入企业所得税收入总额的有（）。A、销售货物收入

B、提供劳务收入

C、利息收入

D、保险赔款

【正确答案】ABC 【您的答案】

4、根据企业所得税法的规定，下列属于视同销售收入的有（）。A、改变资产形状、结构或性能

B、将资产在总机构及其分支机构之间转移

C、自产的货物用于对外捐赠

D、自产的货物用于职工奖励或福利

【正确答案】CD 【您的答案】

5、以下企业的广告费和业务宣传费不超过销售收入30%的部分可以税前扣除的有（）。A、化妆品制造与销售企业

B、医药制造企业

C、烟草企业

D、饮料制造企业

【正确答案】ABD 【您的答案】

6、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（）。A、金融企业，为5：1 B、其他企业，为2：1 C、金融企业，为2：1 D、其他企业，为5：1 【正确答案】AB 【您的答案】

7、下列损失应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报的有（）。A、因零星失窃造成的损失

B、因顾客退货造成的损失

C、因自然灾害造成的损失

D、因运输失事造成的损失

【正确答案】CD 【您的答案】

8、下列关于政策性搬迁纳税调整正确的有（）。

A、在取得政策性搬迁收入时，会计计入专项应付款，税法计入应纳税所得额，存在差异，应该纳税调整

B、搬迁期间，企业将收到的政府搬迁补偿款用于弥补搬迁过程中损失、进行费用化支出或对搬迁后拟新建资产进行补偿的，会计计入营业外收支，税法可以暂不计入应纳税所得额，存在差异，应调整应纳税所得额

C、在完成搬迁的，如果企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后仍有结余的，会计作为资本公积处理，但税法需要对搬迁收入和支出进行汇总清算，余额计入应纳税所得额，形成差异，应进行调整

D、发生政策性搬迁纳税调整项目的纳税人在完成搬迁及以后进行损失分期扣除的，需填报《政策性搬迁纳税调整明细表》

【正确答案】BCD 【您的答案】

9、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》适用于享受（）的纳税人填报。A、免税收入

B、减计收入

C、加计扣除优惠

D、不征税收入

【正确答案】ABC 【您的答案】

10、从事符合条件的（）项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A、公共污水处理

B、沼气综合开发利用

C、节能减排技术改造

D、海水淡化

【正确答案】ABCD 【您的答案】

11、下列选项中属于企业所得税视同销售的有（）。A、用于交际应酬

B、用于对外投资

C、将产品用于再生产

D、用于股息分配

【正确答案】ABD 【您的答案】

12、下列选项中计入主营业务收入的有（）。A、销售商品收入

B、提供劳务收入

C、建造合同收入

D、让渡资产使用权收入

【正确答案】ABCD 【您的答案】

13、下列选项可以作为广告费计提基数的有（）。A、提供劳务收入

B、出租固定资产收入

C、捐赠利的D、汇兑损益

【正确答案】AB 【您的答案】

14、下列选项属于会计上职工薪酬范围的有（）。A、职工工资、奖金、津贴和补贴

B、职工福利费

C、社会保险费

D、住房公积金

【正确答案】ABCD 【您的答案】

15、税法上企业发生的下列合理支出可以税前扣除的有（）。A、基本工资

B、奖金

C、津贴

D、加班工资

【正确答案】ABCD 【您的答案】

16、下列可以全额扣除的有（）。A、软件开发企业培训费

B、动漫企业职工培训费

C、职工教育经费

D、职工福利费

【正确答案】AB 【您的答案】

17、下列表述正确的有（）。

A、企业筹办期间不得计算为亏损

B、企业清算期间亏损的弥补，单独作为一个独立的纳税

C、企业政策性搬迁涉及亏损弥补期间的确认：暂停计算亏损弥补年限

D、查补的所得额弥补亏损问题：在亏损弥补年限内可以弥补

【正确答案】ABCD 【您的答案】

18、下列选项属于免税项目的有（）。A、国债利润收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C、营利组织的收入

D、符合条件的非营利组织的收入

【正确答案】ABD 【您的答案】

19、下列选项属于三免三减半项目的有（）。A、专利技术转让

B、节能减排技术改造

C、海水淡化

D、节能节水项目

【正确答案】BCD 【您的答案】

20、下列支出不可以税前扣除的有（）。A、罚息

B、企业所得税税款

C、税收滞纳金

D、赞助支出

【正确答案】BCD 【您的答案】

三、判断题

1、企业所得税的居民纳税人不能实行查账征收。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

2、申报表中资产减值损失填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

3、申报表中投资收益填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

4、企业所得税税法规定的法定税率是20%。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

5、企业所得税中捐赠扣除的限额是会计利润的30%。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

6、业务招待费的计提基数是主营业务收入、营业外收入和视同销售收入。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

7、债务重组利得不缴纳企业所得税。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

8、换出资产为存货的，不视同销售。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

9、视同销售按照公允价值确认销售收入，同时结转成本。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

10、提供劳务收入属于主营业务收入。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

11、汇兑损益属于财务费用。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

12、企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

13、企业发生非货币性资产交换，应当视同销售货物。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

14、用于市场推广或销售视同销售收入，会计上不确认收入。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

15、用于对外捐赠的产品，会计处理不确认销售收入，税法处理也不确认收入。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

16、出租房屋取得的收入计入营业外收入。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

17、除国务院、财政部、国家税务总局规定不征企业所得税的情况外，补贴收入均应计入应纳税所得额征收企业所得税。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

18、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过10个月的，按照纳税内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

19、处置交易性金融资产，其公允价值与初始入账价格之间的差额计入投资收益，同时调整“公允价值变动损益”。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 20、投资方以撤资或减少投资方式，收回资产中相当于被投资单位相当于被投资单位累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，确认为股息、红利所得，免征企业所得税。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

21、税法上企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

22、企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

23、技术先进型服务企业不超过工资薪金总额6%，可以税前扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

24、软件开发企业、动漫企业职工培训费全额扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

25、工会经费不超过工资薪金总额2.5%的部分可以税前扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

26、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

27、视同销售收入和查增的收入作为计提广告费和业务宣传费的依据。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

28、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

29、租入固定资产的改建支出税会无差异。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

30、因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

31、企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

32、采取赊销和分期收款方式销售货物，企业所得税确认收入为按合同约定的收款日期的当天。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

33、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

34、对土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，征收营业税。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

35、企业筹办期间计算为亏损。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

36、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》适用于享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的纳税人填报。包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

37、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

38、对于2015年10月1日之前成立的，全年累计利润或应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，按照“2015年10月1日之后的经营月份数占其2015经营月份数的比例”，计算其2015可以适用减半征税政策的实际利润额或者应纳税所得额。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

39、在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后的所得按规定弥补。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 40、跨地区经营汇总纳税企业分摊企业所得税明细表适用于跨地区经营汇总纳税的纳税人。填报跨地区经营汇总纳税企业总机构，按规定计算总分机构每一纳税应缴的企业所得税，总、分机构应分摊的企业所得税。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】