第一篇：中国税收上网练习题
《中国税收》上网练习题Ａ
一 单项选择题(每小题1.5分,共30分)1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（）原则。A.效率 B.公平C.财政 D.确实
2.某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为().A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元 3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为().A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为().A.1.2% B.5% C.10% D.12% 5．企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。
A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是().A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是().A.企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 8.税务机关最基本的权利是（）。A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 9.（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。Ａ．税基 Ｂ．税务支出 Ｃ．税收支出 Ｄ．税式支出 10．（）是对征税对象中的某些项目不予征税。
Ａ．税收抵免 Ｂ．税收减免 Ｃ．税收豁免 Ｄ．税收优惠 11．我国现行的车辆购置税的税率为（）。Ａ．５％ Ｂ．１０％ Ｃ．１５％ Ｄ．２０％ 12．我国现行的烟叶税的纳税人为（）。
Ａ．农户
Ｂ．销售烟叶的人
Ｃ．收购烟叶的商人 Ｄ．收购烟叶的单位
13．按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。Ａ．１０％ Ｂ．12% Ｃ．15% Ｄ．16% 14.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是（）。
Ａ．以经营租赁方式租入的固定资产 Ｂ．以经营租赁方式租出的固定资产 Ｃ．以融资租赁方式租出的固定资产 Ｄ．单独估价作为固定资产入账的土地
15．我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的“畸高”是指（）。
Ａ．一次收入达2万元以上 Ｂ．一次收入达5万元以上 Ｃ．一次所得的应纳税所得额超过2万元 Ｄ．一次所得的应纳税所得额超过2万元
16.按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（）。Ａ．8-30元/吨 Ｂ．0.3-5元/吨 Ｃ．2-30元/吨 Ｄ．2-10元/吨
17.一家旅游公司应缴纳的主要税种是（）。
A.增值税 B.营业税 C.城市维护建设税 D.消费税 18.我国企业所得税的征收方法是（）。
A.按月计征，按月预缴 B.按季计征，按月预缴 C.按年计征，按月或按季预缴 D.按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴 19.我国目前的全部税种按照（）不同可以分为中央税、地方税和共享税。
A.纳税人 B.课税对象 C.征税主体 D税收归属 20.现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波动的幅度，这是（）的主张。
A.新古典学派 B.凯恩斯学派 C.制度学派 D.货币学派 二 多项选择题(每小题2分,共40分)１．企业所得税纳税人的确认条件包括（）。
A.在工商行政管理部门单独登记 B.在银行开设独立结算帐户 C.独立计算盈亏 D.独立法人 E.独立建立帐薄，编制财务会计报表
２.我国现行资源税制所包含的税种主要有().A.资源税 B.车船使用税 C.耕地占用税 D.土地增值税 E.城镇土地使用税
３.我国现行税率主要有().A.比例税率 B.差额税率 C.累进税率 D.累退税率 E.定额税率
４.我国现行营业税的征收范围包括().A.建筑业 B.文化体育业 C.商品零售业 D.商品批发业 E.金融保险业
５.根据我国增值税的有关规定,下列货物中使用13%税率的有().A.报关出境货物 B.输往保税区的货物 C.宣传文教用品 D.人民生活必需品 E.小规模纳税人的货物
６.目前，我国增值税小规模纳税人适用的税率有（）A.4% B.13% C.6% D.17% E.12% ７.在计算个人所得税时,下列各项中,不进行任何扣除,按收入全额征税的有().A.出租房屋取得的租金收入 B.股票股息收入 C.股票转让收入 D.购买福利彩票中彩所得 E.个体工商户生产经营所得 ８.个人从房地产开发商处购买商品房时要缴纳的税金有().A.印花税 B.城镇土地使用税 C.契税 D.营业税 E.城建税
９．与其他收入形式相比，税收具有（）的特征。A.非对称性 B.一般报偿性 C.确定性 D.法制性 E强制性.１０．阿道夫.瓦格纳提出的税收原则包括四组九项内容。其中的四组包括（）。
A.财政政策原则 B.国民经济原则 C.社会正义原则 D.满足支出原则 E.税务管理原则
１１．中国现阶段的税收原则包括（）。
A.总量方面的原则 B.税收分配方面的原则 C.税收信息化方面的原则 D.税收经济效应方面的原则 E.税收管理方面的原则 １２．营业税的下列各税目中，税率为5%的包括（）。A.交通运输业 B.金融保险业 C.文化体育业 D.建筑业 E.服务业
１３．为适应社会经济发展需要，2006年3月，财政部、国家税务总局对消费税税目、税率及相关政策进行了调整。本次调整增加的应税商品包括（）。
A.高尔夫球及球具 B.化妆品 C.游艇 D.木制一次性筷子 E.实木地板
１４．个人的下列收入中，免征个人所得税的包括（）。A.保险赔款 B.福利费、抚恤金和救济金 C.省级及中央政府政府发放的一切奖金收入 D.教育存款利息所得 E.企业职工从供职的企业领取的企业破产一次性安置费收入
１５．下列经营活动中，应缴纳消费税的有（）。
A.进口小轿车 B.商场销售珠宝 C.生产厂家销售烟丝给另一家生产企业 D.开采石油 E.炼油厂生产销售汽油
１６．在我国个人所得税的十个税目中，只有三个税目为累进税率，其余均为比例税率。施行累进税率的税目是（）。
Ａ．劳务所得 Ｂ．个体工商户的生产、经营所得 Ｃ．财产转让所得 Ｄ．工资、薪金所得
Ｅ．承租、承包所得
１７．在计算增值税时，下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除，而应将其计入购进项目的成本（）．
Ａ．用于非应税项目的购进货物
Ｂ．用于免税项目的购进货物 Ｃ．发生损失的购进货物 Ｄ．用于集体福利的购进货物 Ｅ．用于个人消费的购进货物
１８．在中国现行的分税制下，下列税种中属于共享税的是（）。Ａ．企业所得税 Ｂ．增值税 Ｃ．资源税 Ｄ．消费税 Ｅ．土地增值税
１９．按中国现行的规定，下列商品中属于消费税调节范围的有（）．
Ａ．别墅 Ｂ．汽油 Ｃ．护肤护发用品 Ｄ．啤酒 Ｅ．珠宝 ２０．土地增值税的税收优惠包括（）。
Ａ．对建造普通标准住宅的减免税优惠
Ｂ．对建经济适用房的减免说优惠 Ｃ．对建设“安居工程”的减免税优惠 Ｄ．对国家征用房地产的减免税优惠 Ｅ．对个人转让房地产的减免税优惠 三 判断题(每小题1.5分,共30分)1．征税对象是政府征税的目的物，它表明政府对什么征税或经济社会中的什么东西应当纳税。征税对象必定表现为实实在在的物。（）
2．纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人，它表明政府直接向谁征税或谁有义务直接向政府纳税。（）
3.税基是计算应纳税额的基数，它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。（）
4.消费税的纳税人生产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、馈赠、广告、职工福利、奖励等方面应当缴纳消费税。在纳税时，应按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算。没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
5.按我国现行规定，对外掉拨价格在50元以上（含50元，不含增值税）的卷烟，税率为40％。（）
6.车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源。（）7.按照我国现行财政体制，烟叶税收入归县乡级财政。（）8.按照我国现行规定，机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年。（）
9.纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。（）
10.个人取得的“双薪”，应单独作为一个月工资、薪金所得计征个人所得税。（）
11.对个人独资企业和合伙企业生产经营所得，其个人所得税应纳税额的计算方法为查帐征收。（）
12.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年的，免予征收土地增值税；居住未满5年的，一律减半征收。（）
13.城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对取得土地使用权的单位与个人在获得土地使用证环节一次性征收的一种地方税。（）14.契税是对签订各种契约的双方当事人征收的一个古老税种。（）
15.税务登记是整个税收征收管理工作的首要环节，是税源监控的重要手段。（）
16.税务行政复议证据包括以下几类：书证、物证、视听资料、证人证言、当事人的陈述、鉴定结论等。（）
１７．我国目前的营业税和消费税均为价外税。（）１８．增值税专用发票不仅具有一般商事凭证的作用,也是计算征收增值税的直接凭据.()１９．税收按归属权不同可分为中央税和地方税。（）２０．对个人和单位的存款这种资产的利息所得征收的税属于财产税。（）
第二篇：税收练习题
《国家税收》练习题
（一）税收概论与增值税部分
一、单项选择
1、税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）
A 政治权力
B 行政权力
C 财产权力
D 国家权力
2、一般认为，税收的形式特征是（）
A 自觉性、无偿性、稳定性
B 广泛性、灵活性、及时性 C 固定性、强制性、无偿性
D 可靠性、政治性、稳定性
3、税收存在时间长、适用范围广的根本原因在于（）
A 税收是重要的经济杠杆
B 税收是财政收入保障 C 税收有法律保证
D 税收具有的形式特征
4、我国历史上夏商周三代对土地征收的税收，一般认为是（）
A 贡助彻
B 初税亩
C 租庸调
D 租赋捐
5、税法上规定的纳税人是指（）的单位和个人。
A 负有纳税义务
B 最终负担税款
C 代收代缴税款
D 承担纳税担保
6、（）是指税法中规定征税的标的物，即对什么征税。
A 征税范围
B 税目
C 征税对象
D 计税依据
7、在税法的构成要素中，用以区分不同税种的标志是（）
A 纳税人
B 征税对象
C 税目税率
D 纳税环节
8、对同一征税对象，不论数额大小，均按相同比例征税的税率是（）
A 比例税率
B 累进税率
C 定额税率
D 累退税率
9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，其税率表中一般规定有（）
A 边际税率
B 速算扣除数
C平均税率
D 速算扣除率
10、定额税率的一个重要特点是（）
A 按税目确定税额
B 与征税对象成正比 C 不受价格的影响
D 与课税数量成反比
11、税法规定的起征点为200元，税率为10%。某纳税人李某取得的应纳税收入为500元，则其应纳税额为（）
A 20元
B 30元
C 50元
D 70元
12、增值税可以分为三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）A 重复征税无法消除
B 减少财政收入
C 不符合税收中性原则
Ｄ 给凭发票抵扣的计税方法带来困难
13、生产型增值税的特点是（）
A 将当期购入固定资产价款一次全部扣除 Ｂ 不允许扣除任何外购固定资产的价款
Ｃ 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
Ｄ 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
14、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是（）
A 从低适用税率 Ｂ 适用平均税率 Ｃ 从高适用税率 Ｄ 适用5%的征收率
15、纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时，对不足抵扣部分的处理办法是（）
A 税务部门给予退税
B 不再给予抵扣
C 可抵扣以前的欠税
D 结转下期继续抵扣
16、某商场为增值税一般纳税人，因管理不善发生火灾，库存外购冰箱10台损坏，每台零售价1440元，每台进价1000元（不含税），不得抵扣的进项税额是（）A 1700元
B 14400元
C 12307.69元
D 8547元
17、下列项目中不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）
A 购进免税农产品的进项税额
B 购进固定资产的进项税额
C 销售货物支付运费计算的进项税额
D 购进货物所支付的进项税额
18、下列应视同销售计征增值税的外购货物是（）
A 用于基建的外购货物
B 用于抵债的外购货物
C 作为奖金发放给职工的外购货物
D 用于个人消费的外购货物
19、下列外购项目中，不得抵扣进项税额的是（）
A 用于非应税项目
B 无偿赠送他人
C 对外投资
D 用于换取生产资料 20、采取赊销方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是（）
A 销售方发出货物的当天
B 购买方收到货物的当天 C 合同约定收款日期的当天
D 取得有关凭证的当天
21、增值税法规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（）
A 提供修理修配业务
B 销售报关出口货物 C 销售房地产
D 向消费者销售的货物
22、固定业户应向（）主管税务机关申报缴纳增值税。
A 任何一地
B 其自选纳税地
C 其销售地
D 其机构所在地
23、按照增值税法规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）
A 大型设备一台，增值税专用发票注明税款 B 免税农产品，收购凭证上注明价款
C 外购设备发生运费，运输单位开具发票上注明 D 外购免税农产品发生装卸费发票上注明
24、下列货物中免征增值税的是（）
A 烟叶
B 古旧图书
C 图书
D 中药
25、工业企业购进货物进项税额抵扣的时限为（）
A 购入的货物到达企业
B 购入的货物验收入库
C 购入的货物全部款项已支付
D 购入的货物出售后
26、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收到货款25万元。企业扣除还本准备金后按23万元作销售处理，则增值税计税销售额为（）万元
A 25
B 23
C 21.37
D 19.66
27、某百货商店2000年全年销售额为120万元，2001年3月销售给消费者日用百货一批，收取全部价款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明的价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（）元。A 30 000
B 31 200
C 2 934
D 26 666.67
28、某商业企业为增值税小规模纳税人，2000年2月份取得销售额8万元，均开具普通发票。该企业2月份应纳增值税为（）万元。A 0.32
B 0.31
C 0.45
D 0.48
29、增值税的零税率是指（）A 纳税人外购货物不含税
B 纳税人本环节应纳税额为零
C 纳税人以后环节税额为零
D 纳税人生产销售货物整体税负为零
30、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从（）中扣减。
A 发生进货退出或折让当期的进项税额 B 发生进货退出或折让当期的销项税额 C 发生进货退回或折让当期的进项税额 D 发生进货退回或折让当期的销售税额
31、下列项目中免征增值税的是（）
A 销售家用电器
B 进口直接用于科研的仪器 C 图书
D 自产货物捐赠希望工程
32、商业企业购进货物的进项税额抵扣时限为（）之后。
A 购入货物到达企业
B 购入货物验收
C 购入货物付款
D 购入货物售出
33、增值税规定，纳税人以一个月为一期纳税的自期满之日起（）日内申报纳税；以1、3、4、10、15日为一期纳税的，自期满之日起（）日内预交税款。A 15、10
B 10、10
C 10、5
D 7、5
34、现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（）的价内税税率。A 14.329%
B 14.529%
C 20.48%
D 14%
二、多项选择
1、我国现行增值税并没有完全消除重复征税，其原因在于（）
A 采用生产型增值税
B 减税的存在C 法定增值额大于理论增值额
D 出口退税不彻底
2、增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是（）
A 鼓励扩大投资，加速固定资产更新
B 增加财政收入
C 便于采用增值税专用发票扣税
D 减缓经济的周期性波动
3、下列（）应当征收增值税
A 商店销售邮票
B 货物期货
Ｃ 电力
D 修理电器
4、下列（）项目不得从销项税额中抵扣。
A 销售货物支付的运费
B 生产企业收购的废旧物资 C 一般纳税人取得由税务所向小规模纳税人代开的专用发票 D 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物进项税额
5、下列准予抵扣进项税额的项目是（）
A 向小规模纳税人购进的农产品
B 购进货物支付的运费
C 用于生产免税货物的购进货物
D 向农业生产者购进的免税农产品
6、下列纳税义务发生时间正确的是（）
A 采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天
B 采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天
C 采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天
D 采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额并将提货单交给买方的当天
7、下列项目属于增值税征税范围的有（）
A 银行销售金银的业务
B 将自产货物用于本企业基建工程 C 转让土地使用权
D 将自产货物无偿赠送他人
8、销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下列项目应作为销售额征税的有（）
A 收取的违约金
B 收取的基金
C 收取的销项税额
D 收取的包装物租金
9、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（）
A 年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业 B 年销售额在180万元以上的商业企业 C 专门销售免税货物的企业 D 个体经营者以外的其他个人
10、下列情况中，应当征收增值税的是（）
A 某企业委托X酒厂加工白酒，收回后直接对外销售
B 某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜 C 某企业变卖厂房一栋
D 某企业将自产货物分配给投资者
11、下列行为应按“提供加工修理修配劳务”征收增值税的是（）
A 商店服务部为顾客修理手表
B 企业受托为另一企业加工服装 C 企业为另一企业修理锅炉
D 汽车修配厂为本厂修理汽车
12、下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）
A 将自产的货物作为投资，提供给个体经营者
B 将购买的货物用于个人消费 C 将购买的货物无偿赠送他人
D 将自产的货物用于非应税项目
13、下列货物中适用13%低税率的有（）
A 方便面
B 鲜奶
C 卫生杀虫剂
D 煤炭
14、增值税规定一般纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价款和价外费用都应并入销售额纳税，但价外费用不包括（）
A 包装物押金收入
B 向购买方收取的销项税额 C 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D 承运部门将运费发票交给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费
三、名词解释
1、税收
2、纳税人
3、征税对象
4、税率
5、定额税率
6、累进税率
7、超额累进税率
8、全额累进税率
9、边际税率
10、征税环节
11、增值税
12、增值额
13、生产型增值税
14、收入型增值税
15、消费型增值税
16、视同销售
17、混合销售
18、兼营
四、实务题
1．地处市中心的某商场（一般纳税人）本月发生以下业务：
（1）购进货物取得增值税专用发票上注明的税金3.4万元，支付运费取得运输发票上注明的运杂费0.3万元。已全部付款。
（2）本月下旬又购进一批货物，取得专用发票上注明的价款60万元，税金10.2万元，价税合计70.2万元，本月支付了三分之一的货款，按合同规定，其余部分款项分两个月付清。
（3）销售空调200台，每台不含税价5000元，同时为客户运输送货收取运费共计2000元。（4）赠送协作单位彩电2台，每台零售价3500元。
（5）去年购进的一批取暖器，专用发票上注明的进价每台3000元，售价3600元，调出2台用于办公室。
（6）用本店库存的一批商品抵债12万元。
（7）以货换货开具专用发票上注明价款8万元。根据以上业务计算本月商场应缴的增值税。
2．本月某外贸公司从国外进口一批葡萄酒，关税完税价格为10万元人民币，关税率20%。当月全部用于内销，取得不含税价款15.6万元。又从国内A厂购进粮食白酒全部出口，离岸价格为28万元人民币，从S厂取得专用发票上注明的价款20万元，税金3.4万元。从青岛啤酒厂购进2吨啤酒出口，取得专用发票上注明的价款0.3万元，税金0.06万元。购买办公用品取得的专用发票上注明的税金510元，购进一辆小轿车价税合计23.4万元。根据以上业务，计算外贸公司应缴纳、应退的增值税和消费税。（内、外销货物单独设账核算。白酒、啤酒退税率9%，葡萄酒消费税税率10%。）
3．某中外合资的空调厂是一般纳税人，该厂1999年7月份外购货物，发票上注明税金80万元，本月销售业务如下：
（1）批发收入额为300万元，其中，批发给一般纳税人的空调价款为200万元，批发给小规模纳税人的空调器价款为100万元（价税混合收取）；（2）零售收入额为400万元。
要求：计算7月份该厂应纳增值税额。
4．某大学图书馆由于人员超编，三年前成立一家书店，是增值税小规模纳税人。当月购进各类图书5000本，价款为5万元，增值税专用发票注明的税金为6500元，当月销售图书3000本，零售收入额为6万元。要求：计算当月该书店应纳增值税额。
5．某电器公司某月取得的专用发票上注明的进项税额为8000元，当月发生的经济业务如下：
（1）向当地举办的田径运动会赠送5套音响设备，每套市场价格为5000元；
（2）公司促销开办以旧换新业务，回收旧电视机50台，原价每台3000元，换出的新电视机也是50台，市场价格为2500元；
（3）某单位向公司购买40台录音机，每台不含税价款为1000元。要求：计算当月该公司应纳增值税额。
6．某县造纸厂是当地骨干企业，经济效益较好，是建立现代企业制度的试点企业。该厂主要生产复写纸、包装纸和卫生纸。1999年2月份外购项目如下：（1）从当地农民手中购进木材40000元，无进项税额；（2）购进煤炭60吨，价款9000元，发票上注明进项税额1530元；
（3）生产用外购电力106千瓦时，价款31000元，发票上注明进项税额5270元；（4）生产用外购水15800吨，价款5500元，发票上注明进项税额715元。该厂本月份销售情况如下：
（1）销售书写纸给印刷厂，销售收入为30万元；（2）向邮电部门销售卫生纸，销售收入为18万元；
（3）向小规模纳税人商场销售卫生纸，价税混合收取计6万元。要求：根据上述资料，计算该造纸厂当月应纳增值税额。
7． 某外贸公司当月进口500盒高级化妆品，每盒高级化妆品的到岸价格为8000元人民币。当月该公司向美容院销出其中的450盒，每盒价税合并销售价24000元。化妆品的关税税率为100%，消费税税率为30%。计算该公司当月应纳增值税额。
8． 某饮料厂（一般纳税人）1999年5月份销售汽水2000箱，每箱售价20元，销售果茶1200箱，每箱售价50元，两项销售共实现销售收入100000元，收取增值税额17000元；当月购入的糖、山楂、柠檬酸等原料25000元，支付增值税额4250元；另外，当月还将200箱果茶交会该厂设置的独立核算对外餐厅代销，厂部对全厂100名职工每人发送一箱汽水、一箱果茶；当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额是5440元，还为职工的幼儿园购进一批獐桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的税额是1360元。6月初，该厂财务人员将上月应纳增值税做如下计算： 要求：计算增值税。
9． 某粮油公司为增值税一般纳税人，2000年6月发生如下经济业务：（1）从农民手中购进大豆200吨，收购凭证注明收购价款为每吨1600元，支付运费4000元，取得承运部门开具的运费发票，货款已付，大豆已验收入库；
（2）从小规模纳税人处购进玉米，取得普通发票注明价款为80000元，货款已付，玉米已验收入库；
（3）销售给副食品加工厂豆油10000公斤，每公斤6元，开具增值税专用发票注明价款为60000元，由本公司卡车送货，收到运费1400元；
（4）将豆油500公斤发放给职工当作福利。
根据以上资料，计算该企业当期销项税额、进项税额和应纳增值税税额。10． 某工业企业为增值税一般纳税人，1999年8月发生下列经济业务：（1）委托他人代销货物一批，价款46万元，尚未收到代销清单；（2）收到上月代销清单一份，价款48万元，开出专用发票；
（3）采取托收承付方式销售一批货物，价款12万元，货已发出并开具专用发票，本月未收到货款；
（4）当期未抵扣的进项税额为22万元。计算该企业当期进项税额、当期准予抵扣的进项税额、当期不准抵扣的进项税额和当期应纳增值税额。
第三篇：税收小常识练习题
各税种练习题
一、单项选择题
1.下列行为征收营业税的有()。
A.以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为 B.政府出让土地使用权
C.单位的员工为本单位提供应税劳务 D.单位将不动产无偿赠与他人
2.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()。
A.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1－营业税税率)B.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1＋营业税税率)C.营业成本或工程成本/(1－营业税税率)D.营业成本或工程成本/(1＋营业税税率)3．以下行业尚未纳入营改增范围的有（）。
A.设计服务 B.网吧业务 C.广告发布 D.广告代理公司的各项代理业务
4.某企业2012年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。
A.10 B.12 C.15 D.20 5.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2012年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2012年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2012该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.5 6.某公司2012实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2012的应纳税所得额为（）万元。
A.20 B.30 C.31 D.30.4 7..某软件开发公司（被认定为重点扶持的高新技术企业）2011年经税务机关核定的亏损额为30万元，2012取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元（其中，研发费用60万）。下列说法正确的是（）。A.该企业可以扣除的业务招待费是3万元 B.该企业2012年适用20％的优惠税率 C.2011年的亏损不得用2012年的所得弥补 D.应纳所得税额是41.34万元
8.某工业企业从业人数89人、资产总额800万元。2008、2009、2010和2011的纳税调整后所得分别是-83、50、-10和45万元，该企业2011年应纳企业所得税（）万元。A．0.2 B．0.4 C．0.5 D．11.25 9.企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（）项目计算缴纳个人所得税。A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．个体工商户的生产经营所得 D．利息、股息、红利所得
10.下列所得中，免缴个人所得税的是（）。
A．年终加薪
B．拍卖本人文字作品原稿的收入
C．个人保险所获赔款 D．从投资管理公司取得的派息分红
11.部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其它活动中，为其它单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得该项所得应（）。
A．按劳务报酬所得征收个人所得税 B．不征收个人所得税 C．按偶然所得征收个人所得税 D．按其他所得征收个人所得税
12.个人所得税纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的公有住房、经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除（）。
A．最高扣除限额为房屋原值的15% B．最高扣除限额为房屋原值的10% C．最高扣除限额为房屋原值的5% D．最高扣除限额为房屋原值的20% 13.某人为某公司设计机械制造图纸，获得设计费收入30000元，其应纳个人所得税的税额为()。
A．8000元 B．6000元 C．5200元 D．12000元
14.某单位转让一幢1998 年建造的公寓楼，当时的造价为600万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1800 万元，成新度折扣率为7 成。在计算土地增值税时，其允许扣除的房产价值为（）。
A ．600万元 B.1260 万元 C.1800 万元 D.1200 万元
15.某企业2010年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％。计算该企业2010应纳房产税（）元。
A.20800 B.19600 C.22400 D.23600 16..甲公司和银行签订协议购进一台设备，价值500万，规定银行购进后转租给企业，企业每年支付120万，分5年付清，结清后设备归甲公司，该设备由乙公司负责安装，安装费30万；则甲公司该业务的合同应纳印花税为（）。A.350元 B.390元
C.500元 D.600元
17..自2013年7月1日起，我省工业企业核定征收购销合同印花税的计税依据为产品销售收入的（）
A.60% B.80% C.100% D.130% 18.个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按（）计算缴纳个人所得税。
A．转让收入额和20%的税率 B．转让收入额和10%征收率
C．转让收入额和3%征收率 D．转让收入额和2%征收率
二、多项选择题
1.下列行为按建筑业征收营业税的是()。
A.建筑、安装 B.修缮、装饰 C.平整土地 D.道路修建 E.打捞
2．根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.外购货物管理不善发生的损失 B.违反法律被司法部门处以的罚金
C.非广告性质的赞助支出 D.银行按规定加收的罚息
3.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（）。A、将货物用于投资 B、将商品用于捐赠 C、将产品用于集体福利 D、将产品用于在建工程 4.在2012，居民企业跨地区设立的下列不具有法人资格的分支机构，不就地预缴所得税的有（）。
A．新设立的分支机构 B．三级分支机构
C．建筑企业的二级分支机构 D．在中国境外设立的二级营业机构
E．不具有企业主体生产经营职能的内部研发机构 5.企业发生的下列支出，税法没有规定税前扣除限制的有（）。
A．合理的劳动保护支出 B．补充养老保险金
C．统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的合理的员工服饰费用
D．财产保险费
E．企业内营业机构之间支付的租金
6.下列收入中，可以直接作个人所得税应纳税所得额征收个人所得税的有（）。
A．外币存款利息 B．企业债券利息 C．出租房屋的租金
D．超过1万元的体育彩票中奖所得
7.下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（）。
A．从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助
B．集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与分配获得的股息
C．内部退养个人以办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入
D．个体出租车司机从事客货营运取得的收入 8.下列与任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有()。
A.年终加薪 B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
C.实行年薪制而兑现的年薪 D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资
E．办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入
9.根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有（）。
A．工资薪金所得
B．对企事业单位的承包和承租经营所得
C．特许权使用费所得
D．对外投资分回的股息、红利所得
E．财产转让所得
10.计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有（）。
A.10 年以上的借款利息 B.境外借款利息
C.超过国家的有关规定上浮幅度的部分 D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息 11.根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有（）。
A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税 B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
D.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税
E.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税 12.纳税人实际占用的土地面积规定如下（）。
A.凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准
B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准
C.尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整
D.没有土地使用证书的，由税务机关核定纳税人的实际占用面积
答案：
一、单项选择题
1.D 2.A 3.B 4.A 5.D 6.D 7.A 8.A 9.D 10.C 11.D 12.A 13.C 14.B 15.A 16.B 17.B 18.C
二、多项选择题
1.ABCD 2.BC 3.ABC 4.ABDE 5.ACD 8.ACD 9.ABC 10.CD 11.AD 12..ABC
6.BD 7.AC
第四篇：税收基础知识练习题
第一章导论
一、单项选择题
1．下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是(B)
A．纳税人B．征税对象C．税率D．税目
2．负有代扣代缴义务的单位、个人是(B)
A．实际负税人B．扣缴义务人C．纳税义务人D．税务机关
3．在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为(A)
A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额
二、多项选择题
1．税收的三大基本要素是(ACD)
A．纳税人B．纳税环节C．税率D．征税对象
2．按计税依据分类，可分为(AB)
A．从价税B．从量税C．直接税D．间接税
第二章增值税
一．单项选择题
1．下列不属于增值税征税范围的是（D）
A．销售货物B．提供加工C．修理修配D．金融保险
2．下列各项收入中，应纳增值税的是(D)
A．电视台广告播映收入B．邮政部门邮务物品销售收入
C．装修公司的装修收入D．商店销售化妆品收入
3．我国增值税已经转型为(A)
A．消费型增值税B．收入型增值税C．生产型增值税D．交换型增值税
4．增值税征税中，人民生活必须品、宣传、文教等适用税率(D)
A．17%B． 6%C．0%D．13%
5．根据增值税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应缴纳增值税的是(A)
A．空调机厂生产空调并负责安装B．宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料
C．电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机D．邮政部门提供邮寄服务并销售报刊
二．多项选择题
1．在我国，下列哪些单位和个人均作为增值税的纳税人（ABCD）
A．销售货物B．提供加工C．修理修配劳务D．进口货物
2．纳税人销售或进口货物中，可以按低税率13%缴纳增值税的有(ABCD)
A．煤气B．文教用品C．农机D．食用植物油
3．适用于增值税一般纳税人的税率形式有(AC)
A．17%B．6%C．13%D．3%
三．简答题
根据增值税对固定资产的处理不同，增值税分为几种类型?
三种。1.生产型增值税：是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款；
2.收入型增值税：即征收增值税时，只允许扣除固定资产的折旧部分；
3.消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次全部扣除。
四．计算题
某零售商店销售一件售价(含税)为2000元的衣服，增值税的基本税率为17%，假定其进项税额为150元，计算该商店(一般纳税人)应缴纳的增值税税额。（保留整数）2000/（1+17%）*17-1501
第三章消费税
一．单项选择题
1．消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举(A)个税目的征税范围。
A．14B．11C．9D．8
2．根据有关规定，对化妆品按(D)征收消费税
A．17%B．10%C．15%D．30%
二．多项选择题：
1．我国消费税分别采取（ABCD）的计税办法。
A．从价定率B．从量定额C．从价定率与从量定额相结合D．上述均对
2．消费税具有(ABD)特点。
A．征税环节具有单一性B．征税项目具有选择性
C．中性D．征收方法具有多样性
3．实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有(ACD)
A．卷烟B．啤酒C．粮食白酒D．薯类白酒
三．计算题
某化妆品厂将其生产的化妆品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，化妆品适用的消费税税率为30%。该厂应缴纳的消费税应为多少元。
12000(1+5%)/(1-30%)*30
第四章营业税
一．单项选择
1．下列项目中，属于营业税征收范围的有（B）
A．加工修理，修配B．转让无形资产
C．商业零售D．法院根据国家规定直接收取的诉讼费
2．邮政储蓄按（B）税目征收营业税。
A．金融业B．邮政业C．服务业中的代理业D．服务业中的其他服务业
3．下列项目属于营业税应税项目的是（B）
A．商业批发、零售B．转让专利权
C．从事加工、修理修配业务D．单位员工为本单位提供应税劳务
二．多项选择
1．下列项目中，属于营业税征收范围的有（BCD）
A．销售电力B．销售不动产C．转让无形资产D．装卸搬运
2．娱乐业的计税营业额包括向顾客收取的下列费用（ABCD）
A．门票收费B．台位费C．点歌费D．烟酒、饮料费
三．简答题
试述营业税的征税范围
九项：交通运输税、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。
四．计算题
某运输公司当月运营收入为300万元，联运业务支出为50万元。试计算该运输公司当月应纳营业税额。（税率为3%）
（300-50）*3%
第五章个人所得税
一、单项选择题
1．以下个人属于中国居民纳税人的是(D)
A．美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境
B．日本人乙来华学习180天
C．法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境
D．英国人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日离境至12月31日
2．下列各项所得中，适用于加成征税规定的是(B)。
A.个体工商业户的生产经营所得B.劳务报酬所得
C.稿酬所得D.特许权使用费所得
3．所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指(C)。
A．个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元
B．个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元
C．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
D．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元
4．个人出租房屋使用权的所得是（D）。
A．特许权使用费所得B．个体工商户的生产.经营所得
C．财产转让所得D．财产租赁所得
5．现行政策规定，工资.薪金所得，以每月收入额减除费用（C）元后的余额，为应纳税所得额。
A．800B．2000C．3500D．3000
6．新个人所得税法规定对个人工资、薪金所得采用（D）。
A．五级超额累进税率B．九级超额累进税率
C．百分之二十的比例税率D．七级超额累进税率
二、多项选择题
1．我国个人所得税的纳税义务人，区分为居民纳税人和非居民纳税人的依据标准有(AD)
A．住所B．365天C．现居住地D．居住时间
2．下列各项中，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额的有(ABC)
A．劳务报酬所得B．稿酬所得
C．财产租赁所得D．特许权使用费所得
3．在工资、薪金中可以按规定准予扣除的“三险一金”是指(ABCD)
A．养老保险金B．医疗保险金C．住房公积金D．失业保险金
三、简答题
个人所得税的征税对象有哪些？
工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营的所得； 劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；
财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。
四、计算题
中国公民张某系某公司销售部门经理，2011年9月收入情况如下：
(1)取得工资收入4500元（已扣除三险一金）；（税率3%，速算扣除数为0）（4500-3500）3%；
(2)购买彩票取得中奖收入12000元；12000*20%；
(3)取得国家发行的金融债券利息收入200元；200免征；
(4)获得保险赔款2万元；免征；
(5)取得劳务报酬5000元；5000（1-20%）20%；
(6)取得稿酬所得6000元；6000*（1-20%）*20%*（1-30%）；
要求：请计算本月张某应缴纳的个人所得税。
第六章房产税
一、单选题
1．下列有关房产税纳税人的说法中错误的是(B)
A．房屋产权出典的承典人纳税
B．房屋出租的由承租人纳税
C．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税
D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
2．根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是（C）。
A．集体单位的房产B．国家所有的房产
C．产权所有人不在房产当地的D．出典的房产
3．某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1．2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳的房产税为（B）元。100*(1-25%)*1.2%
A．6000B．9000C．1500D．1250
第七章契税
一、单项选择题
1．土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，（C）。
A．由交换双方各自交纳契税
B．由交换双方共同分担契税
C．免征契税
D．由双方协商一致确定纳税人
2．甲以价值100万元的房屋与乙交换价值120万元的房屋，在这项交易行为中(A)。
A．甲应该缴纳契税B．乙应该缴纳契税
C．甲和乙都应缴纳契税D，甲和乙都不缴纳契税
3．土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格开且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照(A)核定。
A．市场价格B．评估价格C．重置成本D．转让收益
4．纳税人应当自纳税义务发生之日起(C)内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
A．当天B．5日C．10日D．15日
二、多项选择题
1．契税的征收对象包括(ABCD)
A．房屋买卖B．房屋赠与
C．房屋交换D．国有土地使用权出让
2．以下单位和个人属于契税纳税人的是(BD)
A．转让自己居住用房屋的个人
B．购买自己居住用房屋的个人
C．转让白己生产用房屋的单位
D．购买自己生产用房屋的单位
第五篇：税收法律制度练习题
税收法律制度练习题
一、单项选择题
1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。
A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用
C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷
D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核增值税专用发票。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。
2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
A.10日B.15日C.30日D.60日【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核设立税务登记的有关规定。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关
C.原税务登记机关D.原工商登记机关
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。
4、飞腾公司2010实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009亏损额为300万元。该公司2010应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A.105.6B.5C.5.4D.3.6
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核企业所得税的计算。2010应缴纳的企业所得税税额＝（320－300）×25%＝5（万元）。
5、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项具体项目。
6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税，两个标
1准只要符合其中之一，即为居民纳税人。
7、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。
A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3％的税率。服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5％的税率。娱乐业适用5%~20％的税率。
8、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。
A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司
C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局
【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核营业税的纳税人。选项A 销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。
9、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A.120B.150C.200D.250
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。
10、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。
A.汽车轮胎B.化妆品C.白酒D.珠宝玉石
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核消费税的计税方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。选项A、B、D均是从价计征消费税的。
11、某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。
A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.9
2【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额＝（93600+2000）÷（1+17%）×17%＝13890.60（元）。
12、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税
【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。
13、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。
A.计税依据B.减税免税C.税率D.征税对象
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核税法要素中税率的有关概念。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
14、下列各项中属于税收程序法的是（）。
A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》
C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《进出口关税条例》。选项A、B、D属于税收实体法。
15、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。
A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化。
16、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（）。
A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.资源税
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核地方税包括的税种。选项A、C、D均属于中央和地方共享税。
17、下列各项中，不属于税收特征的有（）。
A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。
二、多项选择题
1、下列各项中，属于税务代理的特点的有（）。
A.公正性B.中介性C.法定性D.强制性
【正确答案】：ABC
【答案解析】：本题考核税务代理的特点。税务代理的特点有中介性、法定性、自愿性和公正性。
2、下列关于发票的开具要求的表述错误的有（）。
A.未发生经营业务不得开具发票B.开具发票时应按号顺序填开
C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文D.发票开具时限可以根据需要进行调整
【正确答案】：CD
【答案解析】：本题考核发票的开具要求。填写发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。发票的开具时限必须是业务实际发生的时间，不得提前或滞后。
3、下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（）。
A.企业破产终止纳税义务的B.被吊销营业执照的C.企业名称发生改变的D.经营地点变动改变税务机关的【正确答案】：ABD
【答案解析】：本题考核注销税务登记。需办理注销税务登记的情形包括：纳税人解散、破产、撤销，终止纳税义务的；被撤掉营业执照或被撤销；因住所、经营地点变动，涉及改变税务机关的。选项C属于办理变更税务登记的情形。
4、下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（）。
A.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本
B.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本
C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税
3务登记证及副本
D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件
【正确答案】：ABC
【答案解析】：本题考核设立税务登记的相关规定。根据规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关不再核发扣缴税款登记证件。因此选项D的说法错误。
5、下列应当办理开业税务登记的有（）。
A.工商局B.个体工商户
C.某公司在务局上海的分公司D.企业在外地设立的分支机构
【正确答案】：BCD
【答案解析】：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其他纳税人。
6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。
A.国债利息收入B.财政拨款
C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.接受捐赠的收入
【正确答案】：AC
【答案解析】：本题考核企业所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为免税收入：（1）国债利息收入；（2）符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入；选项D属于应征税的收入。
7、根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（）。
A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得
C.财产转让所得D.承包承租经营所得
【正确答案】：ABD
【答案解析】：本题考核个人所得税的税率。对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20％。
8、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。
A.境内有无住所B.境内工作时间
C.取得收入的工作地D.境内居住时间
【正确答案】：AD
【答案解析】：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。
9、下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。
A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的销项税额
C.因销售货物向购买者收取的手续费D.因销售货物向购买者收取的代收款项
【正确答案】：ACD
【答案解析】：本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。
10、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为（）。
A.国内税法B.国际税法C.外国税法D.通用税法
【正确答案】：ABC
【答案解析】：本题考核税法的分类。按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为国内税法、国际税法和外国税法。
11、按照税法法律级次划分，可将税法分为（）。
A.税收法律B.税收行政法规C.税收规章D.税收规范性文件
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：本题考核税法的分类。按照税法法律级次划分，可将税法分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
12、在下列税种中，属于行为税类的有（）。
A.印花税B.增值税C.车辆购置税D.城镇土地使用税
【正确答案】：AC
【答案解析】：本题考核行为税包括的税种。选项B增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于资源税。
13、下列属于税收的作用的有（）。
A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证B.国家调控经济运行的重要手段
C.税收是国家组织财政收入的主要形式D.具有维护国家政权的作用
【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核税收的作用。
三、判断题
1、根据《税收征收管理法》的规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照法律规定办理税务登记。（）
【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核税务登记的范围。凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照《征管法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。
2、增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。（）
【正确答案】：N【答案解析】：本题考核增值税专用发票的领购和使用。增值税专用发票只限于增值税“一般纳税人”领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用增值税专用发票。
3、现行企业所得税法规定，企业应当自终了之日起3个月内，向税务机关报送企业所得税申报表，并汇算清缴税款。（）
【正确答案】：N【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税申报。企业应当自终了之日起5个月内，向税务机关报送企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
4、企业所得税的纳税，自公历1月1日起至12月31日止。（）
【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核企业所得税的征收管理。
5、某演员取得一次性的演出收入2.1万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）
【正确答案】：N【答案解析】：本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用，21000×（1-20%）= 16800（元），故不适用加成征收。
6、委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。（）
【正确答案】：N【答案解析】：本题考核消费税的纳税地点。委托个体经营者加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。
7、超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。我国的土地增值税就是采用这种税率。（）
【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核税率在具体税种中的运用。我国土地增值税的计 5
算征收采用超率累进税率。
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