第一篇：税法复习资料教学生
《税法》复习资料
1．企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收法规相抵触的应当执行（B）A.国家有关财务规定 B.国家有关税收规定
C.国家有关会计规定 D.国家有关财务、会计规定
2．下列对车辆税额的特殊规定中正确的是（C）。C.对车辆净吨位尾数超过半吨者，按1吨计算
D.对车辆净吨位尾数在半吨以下者，不计算；超过半吨者，按1吨计算 3．下列各项中，应当征收土地增值税的是（B）。
A.房地产开发企业之间互换房产 B.公司与公司之间互换房产
C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房后按比例分配自用房产
4．企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额（B）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.10% B.12% C.15% D.20% 5．下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（B）A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告 B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款 C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格 D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格 6．下列货物销售中，免征增值税的是（B）
A.烟叶 B.古旧图书 C.图书 D.中药饮片
7．对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（B）。A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除 D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10% 8．土地增值税的最高税率为（D）
A.20% B.30% C.50% D.60%
9．下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用的是（B）A.供电部门占用耕地新建变电站 B.农村居民占用耕地新建住宅
C.市政部门占用耕地新建自来水厂 D.国家机关占用耕地新建办公楼
10．下列消费品，不属于消费税征税范围的（C）
A.烟丝 B.果啤 C.手扶拖拉机的专用轮胎 D.高尔夫球袋
11．增值税纳税人从事下列业务适用13%税率的是（D）
A.销售工业用煤炭制品 B.提供加工、修理修配劳务
C.出口国家非禁止类的货物 D.销售图书、报纸、杂志 12．下列行为属于土地增值税征税范围的是（A）
A.转让国有土地使用权 B.房地产的代建房行为 C.房地产出租 D.房地产的继承 13．下列各项收入应计入销售额缴纳增值税的是（D）。A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B.增值税纳税人收取的会员费
C.从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的与货物销售数量有直接关系的一次性费用 D.销售汽车的纳税人向购买方收取的代购买方交纳的车辆购置税、牌照费 14．2008年某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬20000元。作品出版后再付稿酬50000元；当年该作家还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬520元，共获得稿酬31720元。该作家应缴纳个人所得税（C）元。
A.12240 B.13248 C.11392.64 D.14928 15．根据企业所得税法的有关规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（D）A.股权转让收入 B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C.接受捐赠收入 D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
16．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时（D）扣除 A.全额 B.减半 C.加倍 D.加计
17.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（B）A.企业之间支付的管理费用 B.企业之间支付的利息费用 C.企业之间支付的股息红利 D.企业内机构之间支付的租金 18.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（B）A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内
C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行 D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施
19.承包承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按（A）所得项目征收个人所得税。
A.工资薪金 B.劳务报酬 C.承包转包 D.个体户生产经营所得 20.下列税种中，纳税人不是负担税款的单位的个人的有（B）
A.房产税 B.个人所得税 C.营业税 D.企业所得税
21.下列情形中，不是以房地产评估价格为计税依据计征土地增值税的是（C）。A.扣除项目金额不实的 B.隐瞒、虚报房地产成交价格
C.一次成交金额巨大，超过5000万元的 D.交易价格低于评估价又无正当理由的 22.下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（D）
A.财产转让所得 B.稿酬所得 C.利息所得 D.财产租赁所得
二、多项选择题（每小题3分，本题共30分。每小题至少有两个选项符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。）
23.可以成为征税范围内的房产税的纳税义务人是（ABCD）。
A.房屋的产权所有人 B.房屋使用人 C.房屋承典人 D.房屋代管人
24.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的说法有（BD）。A.分期收款销售方式，收到货款当天缴纳资源税
B.自产自用的应税产品，移送使用的当天缴纳资源税
C.代扣代缴资源税，收到货款当天缴纳资源税 D.预收货款销售方式，发出应税产品当天缴纳资源税
25.下列各项中，不征收资源税的有（BCD）。
A.液态盐 B.人造原油 C.煤炭制品 D.进口铁矿石 26.下列各项中，符合车船税有关规定的有（ACD）。
A.载客汽车，以“辆”为计税依据 B.载货汽车，以“载重吨位”为计税依据
C.船舶，以“净吨位”为计税依据 D.三轮汽车低速货车以“自重吨位”为计税依据
27.下列各项中，应当征收印花税的项目有（AC）。A.产品加工合同 B.法律咨询合同 C.技术开发合同 D.会计咨询合同 28.下列关于耕地占用税的说法正确的是（ABCD）A.耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质 B.人均耕地面积越少，耕地占用税单位税额越高
C.耕地占用税由地方税务机关负责征收 D.耕地占用税在占用耕地环节一次性征收
29.计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有（BE）。A.用于科研机构研究经费的捐赠
B.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
C.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠 D.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠
E.通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
30.下列项目中，属于土地增值税征税范围的有（CD）A.出让国有土地使用权 B.城市房地产出租 C.转让国有土地使用权 D.城市企业房地产交换
31.以下说法正确的是（BCD）
A.粮食加工厂从农民手里购进小麦加工成挂面销售时应按13%计算缴纳增值税 B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税 C.一般纳税人销售自来水可选择按照简易办法依照6%征收率计算
D.一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税
32.城镇土地使用税的征税对象包括（BC）
A.占用或使用国有土地的行为 B.国有土地
C.不包括农业用地 D.拥有国有土地的单位和个人 33.下列各项关于纳税地点的表述符合增值税现行规定的是（ABCD）
A.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
B.固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税 D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
34.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（AC）
A.代理人 B.银行 C.购买者 D.境外单位 E.境外个人 35.下列各项关于企业所得税收入时限的表述中正确的有（ABCD）。
C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 36.下列各项中，属于我国税收立法原则的是（ACD）
A.公平原则 B.效率原则 C.从实际出发原则 D.民主决策原则 37.下列各项表述正确的有（ABCD）。
38.下列各项中，应当征收印花税的项目有（AC）。
A.产品加工合同 B.法律咨询合同 C.技术开发合同 D.会计咨询合同 39.税收法律关系的特点有（ABD）
A.体现国家单方面的意志 B.权利义务关系具有不对等性D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质 40.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（BD）。
A.银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的支付给储户的所得 B.参加有奖销售所得奖金 C.个人取得董事费收入 D.购买福利彩票所得奖金 E.单位发放的优秀工作者奖
41.个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（AC）。A.独资企业当年留存的利润 B.独资企业对外投资分回来的股息 C.投资者个人从独资企业领取的工资 D.独资企业分配给投资者个人的所得 42.下列情况中，不缴纳城建税的有（BCD）。A.外商缴纳的营业税 B.外商缴纳的消费税滞纳金
C.某内资企业本月进口货物海关代征了增值税 D.某服务性内资企业本年直接免征的营业税
三、判断题（每小题2分，本题共10分。请在“选择题和判断题答题区域”填涂，正确涂A，错误涂B）43.某畅销书出版后添加印数，则其因添加印数追加的稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并为一次计算个人所得税。（正确）
44.法律上税收公平是有具体法律制度予以保障的，对税法执法中收到的不公正待遇，纳税人可以通过税务行政复议、诉讼制度得到合理合法的解决。（正确）
45.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的免征契税。（错误）46.有利于聚集财政收入的增值税类型是消费型增值税。（错误）
47.课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现。（正确）
48.超过政府规定标准缴纳的失业、养老、医疗保险，其超过规定缴付的部分应计入职工当期工资、薪金收入，依法计征个人所得税。（正确）
49.消费型增值税，课税基数仅限于消费资料价值的部分，允许当期购入固定资产价款一次全部扣除，因而法定增值额＞理论增值额。（错误）
50.跨省开采的油田，汇总在核算地缴纳资源税和城建税。（错误）51.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的免征契税。（错误）
52.按照企业所得税法的规定，企业发生的工资薪金支出，准予扣除。（正确）
四、简答题（每小题6分，本题共18分。）1．简述营业账簿的计税依据及税率。答案：
营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合集金额，适用税率为万分之五；其他账簿的计税依据为应税凭证的件数，每件贴花5元。2．请简要回答个人所得税法对个人股票期权所得的征税方法。答案：
（1）员工在接受股票期权时，一般不作为应税所得征税；（2）员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，按“工资、薪金所得”纳税；因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以转让净收入作为工资、薪金所得征税；
（3）员工将行权后股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征税；（4）员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”征税。
3．试举例应视同房屋买卖缴纳契税的行为有哪些？ 答案：
视同买卖房屋的行为主要有以下几种：
（1）以房产抵债或实物交换房屋，由产权承受人按房屋现值缴纳契税；（2）以房产做投资或作股权转让，有产权承受方按契税税率缴纳契税；
（3）买房拆料或翻建新房，由买方按买价缴纳契税。4.简述资源税纳税地点的税法规定。答案：资源税纳税地点的具体规定如下：
（1）向开采或生产所在地主管税务机关缴纳税款。具体实施应注意：纳税人跨省、自治区、直辖市开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税。（2）纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，纳税地点的调整由省、直辖市、自治区税务机关确定。
（3）扣缴义务人代扣代缴资源税，向收购地主管税务机关缴纳。
5.简述兼营与混合销售行为几种经营行为营业税的税务处理 答案：
（1）纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务（以下简称应税劳务）、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额（以下统称营业额）；未分别核算营业额的，从高适用税率。
（2）混合销售行为：既涉及营业税应税项目，又涉及增值税的征税范围的某一项销售行为，依纳税人的营业主业判断，只交一种税。以经营营业税应税劳务为主，交营业税。
纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额：
（一）提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为；
（二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。
（3）纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。
6.简述营业账簿的计税依据及税率。
答案：营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合集金额，适用税率为万分之五；其他账簿的计税依据为应税凭证的件数，每件贴花5元。
五、计算题（每小题10分，本题共20分。）1．假如生产企业2011年生产经营情况如下：
（1）产品销售收入500万元；（2）产品销售成本300万元；（3）产品销售费用40万元；
（4）发生管理费用35万元（其中业务招待费5万元）；（5）当年出租固定资产收入40万元；（6）购买国家公债取得利息收入10万元；（7）准予税前扣除的有关税费30万元；
（8）经批准向企业职工集资100万元，支付利息15万元，同期银行贷款利息为10%；（9）通过县级人民政府向受灾地区捐款20万元。根据上述资料计算该企业2011年度应纳的企业所得税。答案：
（1）企业2011年度会计利润总额=500+40+10-300-40-35-30-15-20=110（万元）（2）2011年度纳税调增项目及金额
业务招待费超支=5-（500+40）×5‰=2.3（万元）职工集资利息费用超支=15-100×10%=5（万元）公益救济性捐赠超支=20-110×12%=6.8（万元）(3)2011年度纳税调减项目及金额： 国债利息收入10万元
（4）2011年企业应纳税所得额=110+2.3+5+6.8-10=114.1（万元）（5）2011年度，企业应缴纳企业所得税=114.1×25%=28.525（万元）2．某公司工程师2009年1—5月取得以下收入：
（1）每月单位支付其工资3400元；（2）2月一次取得年终奖金14000元；（3）每月取得独生子女补贴400元；
（4）取得2008年11月份存入的存款的利息300元；（5）取得省颁发的科技奖10000元；（6）单位每月为其支付商业养老保险500元；
（7）其投资的股份合作企业为其购买10万元的住房一套。请依据上述资料，计算该工程师1-5月应缴的个人所得税。
答案：
（1）工资薪金所得应纳税额：
商业养老保险在免税范围之外，应并入员工当期的收入，按“工资薪金”所得征税：（3400+500-2000）×10%-25=165 165×5=825（2）14000／12=1500(元)对应3%税率，速算扣除数为0 14000×3%=420(元)（3）免税
（4）免税.自2008年10月9日起暂免征储蓄存款利息个人所得税（5）免税
（7）利息、股息、红利所得应纳税额
10万元×20%=2万元
3.某物资系统金属公司为增值税一般纳税人，主要从事工业金属材料的采购和供应业务。2009年9月各类金属材料的销售收入额为987500元（不含税）。本月外购货物情况如下（假定外购货物货款已支付，相关票据均在本月认证并抵扣）： 答案：
第（4）笔业务中，购进货物用于本单位基本建设应进项税额转出：86000×17%=14620 第（5）笔业务中，购进货物被盗窃丢失应进项税额转出：49000×17%=8330 因此，本月应抵扣的进项税额=（87720-14260）+（83300-8330）+7140=155570 本月销项税额=987500×17%=167875 本月应纳增值税税额=167875-155570=12305 4.甲电子企业2009年4月份开业，注册资金800万元，该月发生经济活动如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证、商标注册证各一份；（2）建账时共设8个账簿，其中资金帐薄中记载实收资本220万元；
（3）与乙公司签订加工承揽合同1份，分别记载加工费4万元，乙公司提供的原材料5万元；（4）签订借款合同1份，记载金额100万元，该年度取得借款利息1.6万元；（5）签订租赁合同1份，记载支付租赁费80万元；
（6）签订专有技术使用权转让合同1份，记载金额180万元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）领受权利许可证照应缴纳印花税；（2）设置账簿应缴纳印花税；
（3）签订加工承揽合同应缴纳印花税；（4）签订借款合同应缴纳印花税；（5）签订租赁合同应缴纳印花税；
（6）签订专有技术使用权转让合同应缴纳印花税。答案：
（1）领受权利许可证照应缴纳印花税＝5×4＝20（元）
（2）设立账簿应缴纳印花税＝7×5＋2200000×0.5‰＝35＋1100＝1135（元）
（3）签订加工承揽合同，受托方提供原材料的，将加工费和原材料分别列明的，分别按照加工承揽合同和购销合同计税，两项税额相加即为该合同应纳印花税：
签订加工承揽合同应缴纳印花税＝40000×0.5‰＋50000×0.3‰＝35（元）（4）签订借款合同应缴纳印花税＝1000000×0.05‰＝50（元）（5）签订租赁合同应缴纳印花税＝800000×1‰＝800（元）
（6）签订专有技术使用权转让合同应缴纳印花税＝1800000×0.5‰＝900（元）
第二篇：税法税制改革整理 期末复习资料
税收体制改革完善税收制度。深化税收制度改革，完善地方税体系，逐步提高直接税比重。推进增值税改革，适当简化税率。调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。加快房地产税立法并适时推进改革，加快资源税改革，推动环境保护费改税。
深化税制改革的重点包括1全面推进增值税改革，目前是营改增的扩大阶段，将增值税推广到全部服务业，把不动产纳入增值税抵扣范围，建立规范的消费型增值税制度2推进消费税改革，调整其征收范围、环节和税率，进一步发挥消费税的调节功能；将部分高档奢侈品，以及资源消耗量较大的消费品，纳入征税范围，并将征税重点由奢侈品消费转向奢侈服务消费，以发挥消费税引导合理消费、调节收入分配的功能3加快房产税立法和改革步伐，提高保有环节的税收4推进资源税从价计征改革，推动环境保护费改税。资源税改革在于从量定额征税改为从价定率征税，同时提高征税标准，起到提高资源使用成本从而保护、限制开采资源的目的5加快完善个人所得税征管配套措施，逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度6按照统一税制、公平税负、促进公平竞争的原则，加强对税收优惠特别是区域税收优惠政策的规范管理。税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定，清理规范税收优惠政策。完善国税、地税征管体制。
稳定税负税收负担或者总体的宏观税负水平是不增不减大致稳定的1提高直接税比重（开征房地产税；逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制）降低间接税的比重(营业税改征增值税;简化税率)增值税改革1.生活服务业2.建筑业和不动产3.金融保险业4.地方财力保障和地方税体系建设。消费税改革1.完善税制(征收范围；征管环节;税率)2调整收入归属
消费税改革1.将部分“两高”产品及高档奢侈品纳入征收范围2.减征或停征一些已进入大众消费的产品3.调整和完善进口环节消费税、关税政策，吸引海外消费回流4.调整征收环节（对多数品目由生产环节征收改为消费环节征收;部分重要品目仍维持生产或批发环节征收。5.优化税率结构。资源税改革加快资源税改革，坚持使用资源付费和谁污染环境、谁破坏生态谁付费原则，逐步将资源税扩展到占用各种自然生态空间。1.对主要资源品种逐步实行从价计征改革2.对少数资源品种仍实行从量计征3.逐步将资源税扩展到占用各种自然生态空间。包括水、森林、草原、滩涂、荒山、湿地等重要资源。
房产税改革1.房地产税是一个新开征的税种；2.将房产税和城镇土地使用税合并为房地产税，按评估值征税，整合一些税费3建立房地产税法。实现全国部门间个人住房信息系统联网，把房地产税作为市县级政府的主体税种。
房产税改革--面临几大难点问题1对全部居民征税还是只对城市居民征税？2对增量征，还是增量、存量同时征？3只对居民征，还是对工商企业同时征？4按价值征，还是按平米征？
个人所得税改革个人所得税采取分类（11个）征收，改革方向是实行综合与分类相结合的税制。1.将工资薪金、劳务报酬、稿酬等经常性所得综合累进征收2.按年征收，进行税率结构性调整3.以家庭为纳税单位，实行夫妻联合申报纳税，研究一些家计扣除项目4.建立第三方涉税信息共享机制。
5.是完善税收征管方式，加强对个人或家庭消费支出混入生产经营成本避税问题的管理。
建立第三方涉税信息共享机制1.建立第三方信息提供制度2.建立个人纳税的识别号制度3.限制个人结算行为中的现金交易4.完善配套的法律法规。比如要建立金融账户，金融资产要实名登记。5.相关部门提供税收行政协助6.构建规范、高效的社会诚信制度7.建立全国数据集中的个人所得税管理信息系统平台。
环境税改革1.开征环境保护税的必要性，企业内部成本没有外在化，既污染了环境，增加了社会成本，又以不完全成本参与国际市 场竞争，不符合WTO规则。2.加快建立环境保护税法，已列入国家一级立法进程。3.征收环境保护税的基本考虑。税率、税负水平要适度，既要满足激励企业环境治理的要求，又要兼顾企业可承受能力，累进税率是一个不错的选择。
第三篇：税法学生案例总汇
税法概论案例总汇
第二章增值税法
例1：
某纺织厂为一般纳税人，生产棉纱、棉布、涤纶布和印染布等。某月份外购项目如下：（1）外购染料价款3万元，发票注明进项税额5100元；（2）外购低值易耗品价款1.5万元，发票注明进项税额2550元；（3）从供销社棉麻公司购进棉花价款16万元，发票注明进项税额2.72万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票；（4）从农业生产者手中购进棉花价款4万元，无进项税额，本月下旬将此批棉花的20%用于本企业职工福利。
该厂本月销售情况如下：（1）销售棉布12万米，价款24万元；（2）销售涤纶布10万米，价款20万元；（3）销售印染布9万米，其中，销售给一般纳税人8万米，价款28万元；销售给小规模纳税人1万米，价税混合收取计3.51万元。
问题：该厂本月应纳增值税税额是多少？
例2：
某百货大楼为增值税一般纳税人，2000年8月发生以下几笔业务：（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的货物价款40万元，增值税6.8万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元、装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票，材料已验收入库；（2）销售货物价款为80万元，又向消费者个人销售货物收到现金50.31万元；（3）当月发生销货退回3万元，同时收到客户退回的专用发票；（4）将自产货物赠送给客户作礼品共计4万元（不含增值税）；（5）购进货物用于职工福利，进价1万元；（6）购进的货物发生非正常损失，进价4000元；（7）上月结转待扣进项税额1.5万元。
问题：该单位本月应纳增值税税额是多少？
例3：
某工业企业为小规模纳税人，某月份销售货物零售额为92700元，当月购进原材料7000元。则该企业应纳多少增值税额？
例4：
某进出口公司进口消费税应税货物一批，关税完税价格是41．25万元，该货物关税税率为20%，消费税税率为10%，增值税税率为17%，则该企业应纳增值税税额是多少？
第三章消费税法
例1：
某化妆品厂生产企业为一般纳税人，7月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税额5.1万元；10月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万元。计算该化妆品生产企业上述业务应缴纳多少消费税？
例2：
某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利，化妆品的成本8000元，该化妆品无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为5%。计算该批化妆品应缴纳多少消费税？
例3：
某鞭炮企业8月份受委托为某单位加工一批鞭炮。委托单位提供的原材料金
额为30万元，收取委托单位不含增值税的加工费4万元，鞭炮企业当地无加工鞭炮的同类产品市场价格。计算鞭炮企业应代扣代缴多少消费税？
例4：
某商贸公司，7月从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元，按规定应缴纳关税18万元，如果进口的应税消费品的消费税税率为10%。计算该批消费品进口环节应缴纳多少消费税？
例5：
某炼油厂某月销售无铅汽油200吨，取得销售额800万元；柴油300吨，取得销售额90万元。另将自产的无铅汽油10吨、柴油15吨用于本企业运输部门。无铅汽油每吨的生产成本为2800元，柴油每吨的生产成本为1500元。该炼油厂当月应纳多少消费税？
例6：
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，8月份销售粮食白酒50吨，取得不含增值税的销售额150万元。计算该企业8月份应缴纳多少消费税？
第四章营业税法
例1：
某运输公司某月运营售票收入总额为600万元，从中支付联运业务的金额为100万元。计算该运输公司应缴纳多少营业税？
例2：
某建筑工程总公司承包一段高速公路工程，工程预算价款8000万元，其中一处立交桥工程分包给光大建筑股份公司，价款为1000万元，该高速公路工程提前两个月完工并被评为全优工程，该建筑工程总公司与建设单位结算价款并收到建设单位付给的全优工程奖800万元。计算该建筑工程总公司应缴纳多少营业税？
例3：
某歌舞厅某月门票收入为60万元，台位费收入为30万元，相关的烟酒和饮料收入20万元。计算该歌舞厅应缴纳多少营业税？（适用的税率为20%）例4：
某房地产开发公司将一建筑物销售给某钢铁厂，该建筑物的工程成本为665万元，销售价格双方商定为670万元，该公司缴纳了营业税33.5万元，税务机关在审查时，发现交易价格偏低且无正当理由，主管税务机关在该纳税人和其他纳税人近期都没有销售过此类建筑物的情况下确定其营业额。计算该公司应补缴多少营业税？（该纳税人所在地税务机关确定的建筑业成本利润率为10%）
第五章企业所得税法
例1：
某企业经税务机关核定，某生产经营情况为：产品销售收入额3000万元，清理固定资产盘盈收入30万元，销售成本2600万元，销售费用100万元，缴纳增值税50万元，缴纳消费税、城建税税金40万元，发生财务费用60万元，发生管理费18万元，其中业务招待费用15万元，通过民政局向灾区捐款10万元。计算该企业的应纳税所得额是多少？
例2：
假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：
（1）取得销售收入2500万元，销售成本1100万元；
（2）发生销售费用670万元，其中广告费用450万元；发生管理费用480万元，其中业务招待费用15万元；发生财务费用60万元；
（3）上缴税金160万元，其中含增值税120万元；
（4）营业外收入70万元；营业外支出50万元，其中含公益性捐款30万元和税收滞纳金6万元；
（5）已计入成本、费用中的实发工资总额150万元；拨缴的职工工会会费3万元、职工福利费20万元和职工教育经费9万元也已计入成本、费用之中。计算该企业2008应纳税所得额是的多少？
例3：
某企业2008境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税率。另外，该企业分别在A、B两国设有分支机构（我国与A、B两国已缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国企业所得税税率为20%；在B国分支机构的应纳税所得额为30万元，B国企业所得税税率为30%。假设A、B两国在计算企业所得税时与我国的计算方法相同，请计算该企业汇总时在我国应缴纳多少企业所得税？
第六章个人所得税法
例1：
某大学教师某月应发工资6844元，该单位按国家规定按月计提公积金144元，已代为存入银行的个人账户，则该教师应纳的个人所得税额是多少？ 例2：
假定某外商投资企业中工作的美国专家为非居民纳税人，某月取得由该企业发放的工资收入10400元人民币。请计算其应纳个人所得税税额。
例3：
某年3月1日，某个人与事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年。当年招待所实现经营利润150000元，按合同规定承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费30000元，请计算承包人这一年应缴纳个人所得税税额。例4：
某歌手与一歌厅签约，在2007年一年内每天到歌厅演唱一次，每次演出后付酬50元。请计算在这一年的9月份，该歌手要缴纳多少个人所得税？ 例5：
工程师李某在一次招标中取得为市政服务设施设计电脑操作程序的业务。他利用几个月的业余时间完成了设计，并调试成功，取得市政府发给的24000元报酬。请问李某应缴纳多少个人所得税？
例6：
歌星刘某一次取得表演收入40000元，请计算其应纳多少个人所得税？ 例7：
某作家张某出版一部文学作品，获得稿酬30000元，则张某应缴纳多少个人所得税？
例8：
刘某于2007年1月将其自有的房屋出租给张某居住，租期一年。刘某每月取得租金收入2500元，其中，二月份因下水堵塞找人修理，发生修理费用500元，有维修部门的正式收据。计算刘某全年租金收入共缴纳多少个人所得税？ 例9：
某人建房一幢，造价36000元，支付费用2000元。该人转让房屋，售价60000元，在卖房过程中支付交易费等有关费用2500元，其应纳多少个人所得税？
第四篇：山西教资考试《中学教育学》最新复习资料：学生
山西教资考试《中学教育学》最新复习资料：学生
山西省2014年下半年中小学教师资格考试笔试报名公告 根据《教育部关于扩大中小学教师资格考试与定期注册制度试点工作的通知》，我省从2013年下半年开始参加国家中小学教师资格考试改革试点，考试每年举办一次，分笔试和面试两部分，一般均安排在下半年进行。
第五章 学生与教师
一、学生
(一)学生的本质属性
学生首先是人，具有人的本质属性，是生活在一定的社会关系中，具有特定的社会属性的人。但人共有的本质属性不能代替学生特有的本质属性。
1、学生是处于人生阶段身心发展最迅速时期的人(1)学生具有发展的可能性与可塑性
学生身心各个方面都潜藏着极大的发展可能性，在他们身心发展过程中所展现出的各种特征都还处在变化之中，具有极大的可塑性。
(2)学生发展的可能性和可塑性转变为现实性的条件是个体与环境的相互作用 人是自然性与社会性的统一，个体的早期发展更多地体现了自然的属性，受自然属性的制约。推动个体由自然人向社会人转变的动力，是社会环境对个体的客观要求所引起的需要与个体的发展水平之间的矛盾运动，这一矛盾运动是个体和客观现实之间相互作用的反映，是通过个体的社会实践活动实现的。
2、学生是学习的主体，具有能动性的教育对象
在教育这种特定环境下，作为教育对象的学生是学习者，是受教育者，其主要任务是学习，通过学习获得身心的发展。由于相对于教师来说，他们知识较少，经验贫乏，独立能力不强，加上传统的教师权威的文化影响，学生具有依赖性和向师生，教师在学生心目中具有天然的权威性，这种天然的权威性是教师进行教育工作的重要条件。
但学生对教师的依赖性并不是对教师的完全盲从，因为学生是学习的主体，是具有主观能动性、具有不同特殊素质的人。这种主观能动性，表现在学生具有个人的爱好、兴趣、追
求和独立意志。
(二)学生的社会地位
1、对学生社会地位的传统认识
相对于成年人来说，学生是不成熟的青少年儿童，是未进入正式成人社会的“边际人”。长期以来，学生没有被看做是有个性的独立存在的人，他们在社会上处于从属和依附的地位。
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2、学生社会地位的保障(1)学生的身份和法律地位
从法制角度讲，学生是独立的社会个体，有着独立的法律地位，他们不仅享有一般公民的绝大多数权利，并且受到社会特别的保护。这一点正是1989年联合国大会通过的《儿童权利公约》的核心精神，体现这一精神的基本原则是：儿童权益最佳原则、尊重儿童尊严原则、尊重儿童观点与意见原则、无歧视原则。
①学生的身份
从有关涉及学生的法律法规看，对中小学生身份的定位是从三个层面进行的：第一，中小学生是国家公民；第二，中小学生是国家和社会未成年的公民；第三，中小学生是接受教育的未成年公民。因此，中小学生是在国家法律认可的各级各类中等或初等学校或教育机构中接受教育的未成年公民。
②学生的法律地位
中小学生身份的确定为其法律地位的定位提供了前提。教育领域中，学生在与教师、校长或行政机关双方形成的关系中，享有未成年公民所享有的一切权利，如身心健康权、隐私权、受教育权等都应受到学校的特殊保护；学生在教育过程中还享有受教育的平等权、公正评价权、物质帮助权等。
(2)学生享有的合法权利
我国在一系列有关法律、法规和政策中也对青少年享有的权利作出了规定。如《宪法》、《婚姻法》、《教育法》、《义务教育法》、《未成年人保护法》等等。在这些规定中，未成年学生享有的主要权利有：
①人身权。人身权是公民权利中最基本、最重要、内涵最为丰富的一项权利。由于未成年学生正处于身心发育的关键时期，因此人身权受到特别的保护。国家除了对未成年学生的人身权进行一般保护外，还对未成年学生的身心健康权、人身自由权、人格尊严权、隐私权、名誉权、荣誉权等进行特殊保护。
身心健康权包括保护未成年学生的生命健康、人身安全、心理健康等内容。
人身自由指未成年学生有支配自己人身和行动的自由，非经法定程序，不受非法拘禁、搜查和逮捕。
人格尊严指学生享有受他人尊重，保持良好形象及尊严的权利。
隐私权指学生有权要求私人的、不愿或不便让他人获知或干涉的、与公共利益无关的信息或生活领域不向他人公开。
名誉权和荣誉权指学生有权享有大家根据自己日常生活行为、作风、观点和学习表现而形成的关于其道德品质、才干及其他方面形成的正常的社会评价，有权享有根据自己的优良行为而由特定社会组织授予的积极评价或称号，他人不得歪曲、诽谤、诋毁和非法剥夺。
②受教育权。受教育权是学生最主要的权利，我国一系列法律如《宪法》、《义务教育法》、《未成年人保护法》对此进行了规定。
3、学生的义务
《中华人民共和国教育法》中规定学生应尽的义务有：
(1)遵守法律、法规；(2)遵守学生行为规范，尊敬师长，养成良好的思想品德和行为习惯；(3)努力学习，完成规定的学习任务；(4)遵守所在学校或者其他教育机构的管理制度。更多内容敬请关注： 山西下半年教师资格考试笔试辅导课程
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第五篇：《税法》
期末作业考核
《税法》
满分100分
一、名词解释（每小题4分，共20分）1.税收概念
答：税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱课征，是一种财政收人的形式。2.超额累进税率
答：超额累进税率是根据课税客体数额的不同级距规定不同的税率，对同一纳税人的课税客体数额按照不同的等级税率计税 3.法定增值额
答：所谓法定增值额，是指各国政府根据各自的国情、政策需要，在其增值税法中明确规定的增值额。
4.劳务报酬所得
答：劳务报酬所得，指个人独立从事非雇用的各种劳务所取得的所得。即个人从事设计、装演、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。5.契税
答：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。在我国，契税是在国有土地使用权出让、转让、房屋买卖、赠与或交换而发生产权转移或变动订立契约时，向产权承受人征收的一种税。
二、简答题（每小题6分，共30分）1.税法解释应当遵循哪些基本原则？
答：(1)实质课税原则实质课税原则是指在税法解释过程中，对于一项税法规范是否应适用于某一特定情况，除考虑该情况是否符合税法规定的课税要素外，还应根据实际情况，尤其要结合经济目的和经济生活的实质，来判断该种情况是否符合税法所规定的课税要素，以决定是否征税。
(2)有利于纳税人原则根据传统税法理论，税法解释的价值取向因此偏重于“有利于国库”原则。随着纳税人权利的勃兴和私有财产保护的盛行，税法解释的原则逐渐转向“有利于纳税人”原则的价值取向。对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释。对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释，保护纳税人权利的根本价值。
2.增值税有哪些作用？ 答：(1)税收具有中性，不会干扰资源配置。
(2)有利于保障财政收人的稳定增长。
(3)有利于国际贸易的开展。由于只对增值额征税，避免了重复征税的因素，且出口环节实行零税率。
(4)具有相互钩稽机制，有利于防止偷漏税现象的发生。
3.个人所得税的应税所得项目包括哪些？它们的税率是如何规定的？
答：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得等项目。
个人所得税法区别各种所得项目，分别规定了不同的税率，在税率形式上既有超额累进税率，也有比例税率，具体规定如下:
(1).工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%－45%。
(2).个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%--35%的超额累进税率。个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得，也适用5%--35%的五级超额累进税率。
(3).稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，使用比例税率，税率为20%。4.我国关税法中都有哪些弹性关税制度？
答：(1)保税制度，是指海关对特定进口货物暂不征收进口税而保留征税权，指定存放场所并加以监管的一种管理制度。我国目前的保税仓库有转口贸易保税仓库、寄售维修保税仓库、加工贸易备料保税仓库三种类型。
(2)特别关税，是指在特定情况下一国政府为保护国内民族产业或维护民族尊严，针对特定的或来自特定国家的进口货物在一般进口税之外加征的一种临时进口附加税。特别关税主要包括反倾销税、反补贴税和报复性关税三种。
5.简述资源税的概念和特点。
答：资源税是把某些特殊的资源列人征税范围予以征收的一种税。我国征收资源税的法律依据是《中华人民共和国矿产资源法》，其规定“国家对矿产资源实行有法开采。开采矿产资源，必须按照国家有关规定缴纳资源税和资源补偿费”。
概括而言，资源税具有以下特点:
(1)征税目的主要在于因资源差别而形成的级差收人。
(2)采用差别税额，实行从量定额征收。
(3)征税的范围较窄。
(4)属于中央和地方共享税。
三、论述题（每小题15分，共30分）
1.税法的和谐价值、公平价值与效率价值之间有什么关系？ 答：税法领域内的和谐，是指通过对税收征纳主体的权利义务的合理配置及实现来促进人与人、人与社会以及人与自然的协调。税法的公平价值由“税法面前人人平等”的形式正义，渐次至国家在税法中制订征税标准的实质正义，再进而至为何要课征税收，其正当根据是什么的本质公平，税法公平价值的层次演变反映了税法由传统走向现代的历程。税法的效率价值要求以最小的费用获取最大的税收收人，并利用税收的经济调控作用最大限度地促进经济的发展，或最大限度地减轻税收对经济发展的妨碍。效率包括经济效率和行政效率。和谐应当成为税法最重要的价值，税收立法、执法、司法都应当以和谐作为实现的目标，并以和谐作为构建税收法治环境的重要基点，并努力实现和谐的税法秩序，进而实现和谐社会。税法的效率价值的自身特点决定了其不能在税法的价值体系中占据主导地位，而只能居于次要地位，不能超越于税收公平的基本价值之上。税法往往表现出“公平优先、兼顾效率”的价值取向。
所以，和谐是最高层次的价值，和谐之下是公平与效率价值。税法的价值表现为公平价值与效率价值的和谐。
2.什么是财产税？其特点是什么？有哪些分类？
答：财产税具有以下几方面的特点:
（1）以财产为征税对象。这是财产税与商品税、所得税的主要区别。财产税的其他特点均由这一特点派生而来。
（2）是直接税。财产税由财产的占有、使用或收益者直接承担税负。由于财产税主要是对使用、消费过程中的财产征税，而非对生产、流通领域的财产征税，因而属于直接税，税负不易转嫁。
（3）以占有、使用和收益的财产额为计税依据。财产税的计税依据是纳税人占有、使用和收益(简称“用益，’)的财产额，即应税财产的数量或价值，而不是商品流转额或所得额。
（4）财产税可以与所得税、消费税配合，相辅相成，发挥多方面的调节作用。因为纳税人的所得，如果不是用于积累，就是用于消费，或者用于投资。通过对财产征收财产税，对高消费征收消费税，可以起到抑制消费、刺激投资、发展经济的作用。同时，财产税的征收，还可以对偷漏所得税的行为起到弥补作用，从而进一步发挥调节收人分配的功能。
依据不同的标准，可以对现代财产税以下不同的分类:
① 以课税对象的形态为标准，财产税可分为静态财产税和动态财产税
② 以征收范围为标准，财产税可分为一般财产税和特种财产税
③ 以财产存续时间为标准，财产税可分为经常财产税和临时财产税
④ 以计税方法的不同，财产税可分为从量财产税和从价财产税
四、案例分析题（共20分）
2001年6月12日，杨某与某酿酒厂签订买卖合同，以分期付款的方式购买1800吨粮食白酒，并在江苏省无锡市销售白酒。当白酒快销售完时，杨某却被某市工商局和质量监督局联合查处，以其销售的白酒的商标与国内某名牌白酒注册商标极其相似，属非法使用他人注册商标行为侵犯为由，罚款8000元，杨某对余下的白酒换商标后折价卖出。酿酒厂多次找杨某结算酒款未果，遂于2002年11月，起诉杨某，要求给付剩余的酒款。2003年2月，法院判决：（1)2001年签订的购销合同无效，双方相互返还财产；（2)鉴于应当返还的财产已经销售或使用，杨某在某市被处的罚款和削价损失8840元由酿酒厂承担;(3)杨某在判决书下达后10日内应给付酿酒厂粮食白酒余款67160元。2003年4月，杨某拿着法院的判决书到国税稽查局举报酿酒厂销售白酒偷税。国税稽查局调查确认：酿酒厂当时销售的该批白酒没有在纳税申报表上反映，构成偷逃增值税1262.56元、消费税56774.36元。税务机关除责令酿酒厂补缴税款外，还对酿酒厂处以偷税额1倍的罚款。1.实质课税原则的内涵是什么？
答：所谓实质课税原则，又称经济观察法，它是“税法上特殊的原则或观察方法，由于税法领域受量能课税原则(税捐负担公平原则)的支配，在解释适用法律时，应取向于税法规定所欲把握的经济上给付能力，因此，在税法的解释适用上，应取向于其规范目的及其规定的经济上意义，即使税法上的用语，是借用自民法的概念，也非当然与民法规定采取相同的解释，而应斟酌税法规定的特殊目的，尤其量能课税的精神。又在课税事实的认定方面，也应把握其表彰经济上给付能力的实际上的经济上事实关系，而非以单纯外观的法律形式(交易形式)为准。故不论是事实的认定或是法律的解释适用，均采取经济上的观点加以观察，此即所谓税法上经济的观察法。
2.实质课税原则的适用范围？
答：它主要适用于:税收客体的经济上归属、无效法律行为满足课税要件的课税、违法或违反善良风俗行为满足课税要件的课税和税收规避行为的否认四种情形。3.合同无效，税款是否必须返还？
答：合同无效，税款是否必须返还,合同无效，税款未必返还。这需要具体分析，视合同无效、被撤销或解除所带来的税法上的经济和法律后果而定。这里需要区分法律行为和事实行为两种情况，如果课税的基础是事实行为，那么合同效力对税款征收行为或税收之债的效力没有影响。如果课税的基础是法律行为或法律行为的效果，还要区分两种情况:第一，合同无效，但在当事人间作为有效加以履行或无法回复原状，其经济上的效果维持存在时，则合同无效不影响已成立的税收之债的效力，不产生税款退还的法律后果;第二，合同无效，且当事人之间相互返还财产，则据以课税的经济基础不再存在，因此缴纳的税款应当退还。总之，根据实质课税原则，合同有效无效不是决定税款应否退还的关键，合同无效所产生的经济效果才是关键。
该案中，因为杨某已经将白酒售出，双方实际上已经无法相互返还财产，所以，购销合同虽然无效，但是因为双方当事人无法相互返还财产，购销合同在当事人间实际上已经作为有效合同履行完毕，酿酒厂确实取得了销售收人，无效合同所发生的经济上效果持续存在，即酿酒厂的资产取得了增值，应当缴纳增值税、消费税，其纳税义务不受购销合同被判决无效的影响。因此，在合同被法院判决无效，但是双方当时人已经履行完毕并且无法回复原状的情况下，税务机关对其征税符合实质课税原则。
4.关于实质课税原则，你认为是否应当被法律确认？
答：关于实质课税原则，你认为是否应当被法律确认,应当。实质课税原则具有很多优点:它是作为量能课税原则(税收公平原则)的具体体现，能够防止对税法的机械的、形而上学的理解，避免背离量能课税原则造成的损害，可以有效地保护国家税收利益，打击税收逃避行为，实现税法的实质正义和保证税法个案的妥当性。我国税法应当确立实质课税原则，以实现税法实质上的公平和正义。
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