第一篇：会计硕士考研：如何正确使用外汇账户
会计硕士考研：如何正确使用外汇账户
本内容凯程崔老师有重要贡献
(1)开户单位办理账户收付时，必须向银行出具《外汇账户使用证》。
开户银行凭《外汇账户使用证》规定的账户收支范围为开户单位办理账户的收付业务。任何开户单位及开户银行未经外汇局批准，不得超范围使用账户。
(2)开户单位须按《开立外汇账户批准书》及《外汇账户使用证》中有关账户最高限额、使用期限、结汇方式等规定使用账户，不得超范围、超期限使用账户。
对于净收入需结汇的账户，开户单位应及时办理结汇。因项目进展问题需延期使用的账户，应提前向外汇局申请，未经批准不得擅自延期。
(3)经批准开立的外汇账户每年必须参加年检。
开户单位须遵照《境内机构中资企业经常项目外汇账户年检规定》及有关补充规定执行。年检时间为每年的1～4 月份。账户的具体检查工作由开户单位委托的会计师事务所进行。外汇局每年核定一次指定会计师事务所名单，并向开户单位公布。开户单位自行选择会计师事务所 对其账户进行年检。
(4)年检中及日常监管中经常发现的违规使用账户的行为包括：
①未经批准开立外汇账户。
②出租、出借、转让外汇账户。
③擅自改变账户使用范围。
④擅自超出外汇局核定的账户最高金额、使用期限使用账户。
⑤违反其它有关外汇管理规定。
第二篇：使用牛汇模拟账户如何学习炒外汇
现在很多的外汇交易平台为了能够让更多的投资者减少在正式交易中出现操作上的失误，一般都会免费为客户提供模拟交易账户，让外汇投资者能够提前体验外汇市场交易。因此现在很多的外汇交易者在选择平台的时候一般都会到外汇交易平台上模拟操作，一是检查平台的稳定性，二是看这个平台是否适合自己。那么投资者在使用模拟账户进行操作时应该如何学习炒外汇呢?
很多的投资者在进入外汇这个行业的时候，对其的了解很少。但是大家在进行模拟交易后，就会发现投资者的不同点了。有的投资者在正式交易中一直处于亏损状态，而有的投资者却能够在正式交易中盈利。为什么两者之间的差距这么大呢?肯定是在模拟交易中两个投资者之间的学习方法不同。那么我们就来深度解析一下在模拟交易中投资者到底应该怎么学习炒外汇。
1、投资者应该明白的是，模拟交易只是指投资者所使用的资金是虚拟的，但是市场的行情走势却是真实存在的。因此投资者要想把握市场的脉络，就需要在模拟阶段就开始观察市场。这就需要投资者在进行模拟交易的时候摆正自己的心态。以一个交易员的态度来要求自己，认真对待自己的每一次操作。培养自己正确的交易习惯。
2、新手投资者在进行模拟交易的时候最好避开汇价变动比较频繁的时段。因为新手投资者并没有多少经验，遇到大的行情波动时候，很容易冲动做单，造成大的亏损。而且这样的行情也不适合投资者总结外汇市场的波动趋势。因此这时候投资者应该注意到的。
3、投资者在进行交易的时候首先应该选择一到两种货币进行深入分析，因为此时的投资者不可能做到对每种货币都深入分析，即使是外汇专家也不可能做到这一点。因此新手投资者应该先抓住一到两个点，再分析他们与其他货币的变化关系，最好选择美元和避险货币进行研究。
4、在模拟的初期，投资者应该在同一时间进行交易，这会帮助投资者了解所选货币的走势。因为每种货币在不同的时间段变化是不相同的。定时操作能够更加容易找出货币的走势特性。另外投资者还应该多在网上了解一些货币消息或观看货币走势图，这样能够帮助投资者作出正确的交易策略。
5、最后就是交易技巧的学习了，在学习交易技巧的过程中要记得多加总结，寻找出适合自己的获利操作方式。这就是你后期建立自己交易系统的模型。
总之，新手投资者在进行模拟交易的时候不要盲目的做单，而是要有计划的炒外汇。另外提醒各位一点，在模拟交易中投资者不会有心理因素的影响，但是在真实交易中，心理因素的影响是很大的，这点投资者不可不注意。
第三篇：佛山禅城会计培训[金帐本]外汇账户的使用和管理
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外汇账户的使用和管理
一、外汇账户的使用范围
1.按照《境内外汇账户管理规定》，下列经常项目外汇，可以开立外汇账户保留外汇：
（1）经营境外承包工程、向境外提供劳务、技术合作的境内机构，在其业务项目进行过程中发生的业务往来外汇；
（2）从事代理对外或者境外业务的境内机构代收代付的外汇；
（3）境内机构暂收待付或者暂收待结项下的外汇，包括境外汇入的投标保证金、履约保证金、先收后支的转口贸易收汇、邮电部门办理国际汇兑业务的外汇汇兑款、铁路部门办理境外保价运输业务收取的外汇、海关收取的外汇保证金、抵押金等；
（4）经交通部批准从事国际海洋运输业务的远洋运输公司，经外经贸部批准从事国际货运的外运公司和租船公司的业务往来外汇；
（5）保险机构受理外汇保险、需向境外分保以及尚未结算的保费；
（6）根据协议规定需用于境外支付的境外捐赠、资助或者援助的外汇；
（7）免税品公司经营免税品业务收入的外汇：
（8）有进出口经营权的企业，或者国际招标项目过程中收到的预付款及进度款；
（9）国际旅行社收取的、国外旅游机构预付的、在外汇局核定保留比例内的外汇；
（10）外商投资企业在外汇局核定的最高金额以内的经常项目项下外汇；
（11）境内机构用于偿付境内外外汇债务利息及费用的外汇；
（12）驻华机构由境外汇人的外汇经费；
（13）个人及来华人员经常项目项下收入的外汇；
（14）境内机构经外汇局批准允许保留的经常项目项下的其他外汇。
境内机构按照第（1）至（10）及（14）规定开立的外汇账户，其收入来源于经常项目的外汇，支出用于经常项目支出或者经外汇局批准的资本项目支出。
驻华机构按照第（12）开立的外汇账户，其收入来源于境外汇入的办公经费，支出用于办公费用。
个人及来华人员按照第（13）开立个人外汇或者外币现钞存款账户。
2.下列资本项目外汇，可以开立外汇账户保留外汇：
（1）境内机构借用的外债、外债转贷款和境内中资金融机构的外汇贷款；
（2）境内机构用于偿付境内外外汇债务本金的外汇；
（3）境内机构发行股票收入的外汇；
（4）外商投资企业中外投资方以外汇投入的资本金；
（5）境外法人或者自然人为筹建外商投资企业汇人的外汇；
（6）境内机构资产存量变现取得的外汇；
（7）境外法人或者自然人在境内买卖B股的外汇；
（8）经外汇局批准的其他资本项目下的外汇。
按照第（1）开立的贷款专户，其收人为外债、外债转贷款或者外汇贷款的合同款；支出用于贷款协议规定的用途。
按照第（2）开立的还贷专户，其收入为经批准用人民币购买的外汇、经批准的贷款专户转入的资金及经批准保留的外汇收入；支出用于偿还债务本息及相关费用。
按照第（3）开立的外币股票专户，其收入为外币股票发行收入；支出用于经证券监督管理部门批准的招股说明书规定的用途。
按照第（4）开立的外商投资企业外汇资本金账户，其收入为外商投资企业中外投资方 第 1 页
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以外汇投入的资本金；支出为外商投资企业经常项目外汇支出和经外汇局批准的资本项目外汇支出。
按照第（5）开立的临时专户。其收人为境外法人或者自然人为筹建外商投资企业汇入的外汇；支出为筹建外商投资企业的开办费用及其他相关费用。企业成立后，临时账户的资金余额可以转为外商投资款划入企业资本金账户。如果企业未成立，经外汇局核准资金可以汇出境外。
按照第（6）开立的外汇账户，其收入为境内机构转让现有资产收入的外汇；支出为经批准的资金用途。
按照第（7）开立的外汇账户，其收人为境外法人或者自然人买卖股票收入的外汇和境外汇入或者携入的外汇，支出用于买卖股票。
二、外汇账户的开立程序
1.开立经常项目外汇账户
外汇局不再对境内机构经常项目外汇账户的开立、变更、关闭进行事先核准。境内机构凡已经开立过经常项目外汇账户的，如需开立新的经常项目外汇账户，可持开户申请书、营业执照（或社团登记证）和组织机构代码证直接到外汇指定银行办理开户手续；凡未开立过经常项目外汇账户的，应持营业执照（或社团登记证）和组织机构代码证先到外汇局进行机构基本信息登记。
2.开立资本项目外汇账户
境内机构（外商投资企业除外）应当持下列材料向外汇局申请开户，并填写《国家外汇管理局开立外汇账户批准书》，经批准后在中资开户金融机构开立外汇账户，开户后5日内凭开户回执向外汇局领取《外汇账户使用证》。
（1）申请开立外汇账户的报告；
（2）根据开户单位性质分别提供工商行政管理部门颁发的营业执照或者民政部门颁发的
社团登记证或者国家授权机关批准成立的有效批件；
（3）国务院授权机关批准经营业务的批件；
（4）外汇局要求提供的相应合同、协议或者其他有关材料。
中资开户金融机构为境内机构开立外汇账户后，应当在开户回执上注明账号、币种和开户日期，并加盖该金融机构戳记。
境内机构申请开户时，外汇局应当根据外汇账户的用途，规定账户的收支范围、使用期限及相应的结汇方式或者核定最高金额，并在《外汇账户使用证》或者《外商投资企业外汇登记证》中注明。
驻华机构应当持有关部门批准设立机构的文件及工商登记证到外汇局登记备案，领取《驻华机构外汇账户备案表》（附表三）后，凭《驻华机构外汇账户备案表》到开户银行办理开户手续。
开立资本项目外汇账户应当持开立外汇账户的申请报告和其他相关文件向外汇局申请，经批准后持外汇局核发的“开户通知书”到开户金融机构办理开户手续。
（1）境内机构开立贷款专户和还贷专户，持借款合同正本、外债登记凭证或者《外汇（转）贷款登记证》向外汇局申请。
（2）境内机构申请开立股票专户，持证券监督管理部门批准的招股说明书等材料向外汇局申请。
（3）外商投资企业申请开立资本金账户，持《外商投资企业外汇登记证》和其他材料，向外汇局申请。
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（4）境外法人或者自然人申请开立临时专户，持汇款凭证和签订的投资意向书，向外汇局申请。
（5）境内机构按照本规定第二十条
（六）开立的外汇账户，持有权批准机构的批准转让文件、转让协议、资金使用计划等文件向外汇局申请。
境外法人或者自然人按照本规定第二十条
（七）开立的B股账户.持境外机构法人资格证明或者境外个人身份证明直接到证券公司开户。
境内机构申请开立资本项目外汇账户时，外汇局应当规定外汇账户的收支范围、使用期限和核定账户最高金额，并在“开户通知书”中注明。
开户金融机构为外商投资企业开立资本项目外汇账户后，应当在《外商投资企业外汇登记证》相应栏目中注明账号、币种和开户日期，并加盖该金融机构戳记。
境内机构可以根据贷款协议中规定的用途使用贷款专户资金，不需经外汇局批准。还贷专户的资金余额不得超过最近两期偿还本息总额，支出应当逐笔报外汇局审批。
境内机构通过还贷专户偿还外债、外债转贷款本息及费用，应当持外债登记凭证、债权人还本付息通知单，提前5个工作日向所在地外汇局申请，领取“还本付息核准件”。开户金融机构凭外汇局核发的“还本付息核准件”办理支付手续。
境内机构通过还贷专户偿还境内中资金融机构外汇贷款本息及费用，可以持《外汇（转）贷款登记证》、债权人还本付息通知单、借款合同直接到开户金融机构办理。
境内机构资本项目外汇账户内资金转换为人民币，应当报外汇局批准；境外法人或者自然人按照第二十条
（七）开立的外汇账户内的资金，不得转换为人民币使用。
三、外汇账户的管理要求
1.个人及来华人员外汇或者外币现钞存取自由，对于超过等值1万美元以上的大额外币现钞存取，应当向开户银行提供身份证或者护照，开户银行应当逐笔登记备案。
2.境内机构、驻华机构开立的经常项目外汇账户，应当按照规定的收支范围办理收付。
3.其他境内机构应当按照《外汇账户使用证》规定的结汇方式办理外汇账户内资金的结汇。
开户金融机构应当制定外汇开证保证金账户统一管理办法，报外汇局备案，并根据风险控制的需要按照报备的管理办法为境内机构开立外汇开证保证金账户。外汇开证保证金账户不得用于其他任何用途。‘
4.对境内机构经常项目外汇账户进行限额管理，限额按上经常项目外汇收入的80%与经常项目外汇支出的50%之和确定。对于上没有经常项目外汇收支且需要开立账户的境内机构，开立经常项目外汇账户的初始限额为不超过等值50万美元。
5.境内机构、驻华机构应当向注册地外汇局申请开户。需要在境内其他地区开立外汇账户的，按照以下规定办理：
（1）外商投资企业应当向注册地外汇局提出申请，凭注册地外汇局核发的“开户通知书”到开户地外汇局备案，经开户地外汇局审核并加盖戳记后，到开户金融机构办理手续；
（2）其他境内机构按照本规定开立的经常项目外汇账户，凭注册地外汇局的批准文件及有关材料向开户地外汇局申请，由开户地外汇局核发《开立外汇账户批准书》及《外汇账户使用证》；
（3）其他境内机构按照本规定开立的资本项目外汇账户，凭注册地外汇局核发的“开户通知书”到开户地外汇局备案，经开户地外汇局审核并加盖戳记后，到开户金融机构开立外汇账户；
（4）驻华机构应当分别向注册地和开户地外汇局领取《驻华机构外汇账户备案表》。
6.境内机构、驻华机构如需变更01,汇账户使用证》、《外商投资企业外汇登记证》或者 第 3 页
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《驻华机构外汇账户备案表》“开户通知书”中外汇账户相关内容的，应当持有关材料向外汇局提出申请，办理变更手续。
7.境内机构、驻华机构如需关闭外汇账户，应当在办理清户手续后10个工作日内将开户金融机构关闭账户的证明及外汇账户使用证》、外债登记凭证、《外商投资企业外汇登记证》或者《驻华机构外汇账户备案表》送交外汇局，办理关闭账户手续。境内机构关闭外汇账户后，其外汇账户余额属于外商投资者所有的或者经批准可以保留的，可以转移或者汇出；其余外汇应当全部结汇。驻华机构关闭外汇账户后，其外汇账户余额可以转移或者汇出。
8.外汇局对境内机构及驻华机构的外汇账户实行年检制度。
9.开户金融机构应当根据外汇局要求向所在地外汇局报送外汇账户变动情况。
10.境内机构、驻华机构应当按照本规定申请和办理开户手续，并按照外汇局核定的收支范围、使用期限、最高金额使用外汇账户。不得擅自开立外汇账户；不得出租、出借或者串用外汇账户；不得利用外汇账户代其他单位或者个人收付、保存或者转让外汇；不得将单位外汇以个人名义私存；不得擅自超出外汇局核定的使用期限、最高金额使用外汇账户。
11.开户金融机构应当按规定为境内机构、驻华机构、个人及来华人员办理账户的开立、收付及关闭手续，监督开户单位及个人对其外汇账户的使用。不得擅自为境内机构、驻华机构、个人及来华人员开立外汇账户或者超范围办理账户收付。
12.境内持有工商营业执照的外资非法人经济组织外汇账户的开立、使用，按照本规定
有关外商投资企业条款办理。
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第四篇：开设外汇账户申请书
关于台港澳与国内企业合资外汇账户
申请书
国家外汇管理局浏阳市支局：
我公司是于2011年5月24日成立的台港澳与国内合资成立的有限责任公司，名称为湖南德意富来建设开发有限公司，注册地址为浏阳市羊角湾25号，经营范围为浏阳市大围山旅游景点的开发及配套设施建设（涉及审批和行政许可的凭批文和许可证经营）。投资总额为8500万人民币，注册资本为3500万人民币，其中，由浏阳市德意建设开发有限公司出资额为1785万元人民币，占注册资本的51%，富来控股實業有限公司（外国投资者名称）出资额为1715万元人民币，占注册资本的49%。
现与富来控股實業有限公司（外国投资者名称）共同投资设立中外合资企业湖南德意富来建设开发有限公司，根据《中华人民共和国中外合资经营企业法》有关规定，现申请外商投资企业备案登记，请予核准。同时承诺：所提交的文件、证件和有关附件真实、合法、有效，复印文本与原件一致，并对因提交虚假文件、证件所引发的一切后果承担相应的法律责任。
湖南德意富来建设开发有限公司
年月日
第五篇：资本金外汇账户限额
资本金外汇账户限额
汇率改革以来,随着人民币汇率波动幅度加大,外资企业实行资本金账户限额的管理难度增加。资本金外汇账户限额一是汇率波动导致外方资本溢价。当商务部门以外币核定注册资本时,在人民币持续升值下,会出现实际出资超出账户外币限额的情况,导致资本溢价。人民币汇率升值预期使得企业在签订合同时倾向于用人民币定价,如果商务部门以人民币核定注册资本币种,外方以等值人民币的一定外币金额出资,在实际出资时势必影响企业资本金及时足额入账。
资本金账户的限额币种应与商务主管部门批准证书所列注册资本币种一致。外资溢价参股，外汇溢价部分的金额应计入账户最高限额内。资本金账户贷方累计发生额不得超过外汇局核准的账户最高限额的1%，资本金外汇账户限额且绝对数额不超过等值3万美元（以入账当天的汇率计算）。
首先看看是否超限额太多，资本金账户限额和入账的规定中指出，超限额部分在账户限额1%以内且不超过等值3万美元（入账币种为非美元，按入账日人民银行中间价进行折算）的，银行可以给予入账，外汇局也会给予验资询证回函。如果超限额部分超过账户限额的1%或超过等值3万美元了，你可以同开户行协商，将该笔款项先入银行内部资金账户，然后再由银行将该款由一笔分为两笔，在资本金外汇账户限额内的部分入公司资本金账户，多余部分原路退回境外。
资本金外汇账户限额办理变更最高限额的《资本项目外汇业务核准件》（外汇局）所需资料：
1、资本金变更事项原因的书面申请。
2、外汇登记证原件。
3、原《资本项目外汇业务核准件》两联。
4、贸易工业局批准变更后的补充章程、补充合同原件及复印件。
5、企业减资的还要提供开户银行开具的资本金账户贷方累计发生额的对账单。
6、外债转增资本的，提供外汇局开具的外债注销证明及其外债账户余额对账单。
资本项目外汇账户的收入来源于资本项目外汇，如外商投资企业资本金账户、外债专户、外币股票专户等。资本金外汇账户限额资本项目外汇账户又分为资本金外汇账户、外债账户等。所谓资本项目，是指投资、借款、发行股票等资本性的资金转移。与资本项目相对应的是经常项目，是指贸易、劳务、单方面转移等等。如果一个企业吸收了境外投资或向境外借款、在境外发行股票，就需要开立资本金账户或股票专用账户；如果有出口收入、境外承包工程收入、修理费收入、接受捐赠等等，则需要开立结算账户。
外商投资企业验资询证与外资外汇登记工作中有关问题按如下原则办理：外国投资者设立外商投资企业缴付的外汇资本金超过核定的企业资本金账户最高限额时，资本金外汇账户限额若超额部分资金不超过企业外汇资本金账户最高限额的1％，且绝对数额不超过等值1万美元，外汇局可按实际入账金额为其办理验资询证及外资外汇登记
资本金入账的问题。之前外汇局“汇发【2003】30号”等关于资本金账户超限额的规定，“外国投资者设立外商投资企业缴付的外汇资本金超过核定的企业资本金账户最高限额时，若超额部分资金不超过企业外汇资本金账户最高限额的1%，且绝对数额不超过等值1万美元，资本金外汇账户限额外汇局可按实际入账金额为其办理验资询证及外资外汇登记。”，2008年5月1日起将绝对金额调整为3万美元。400000*1%=4000<30000，可以入账。
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