企业财务业务一体化进程再提速

第一篇：企业财务业务一体化进程再提速

企业会计信息化新规出台系列报道之四

内控与信息化或将加速融合

作者： ■本报记者宫莹 来源： 中国会计报 字数： 1961 对于企业内控与会计信息化的融合，财政部近日发布新规再次予以重点强调。

今年1月6日起，财政部发布的《企业会计信息化工作规范》已开始实施。新规中提出这样的要求：企业应当遵循企业内部控制规范体系要求，加强对会计信息系统规划、设计、开发、运行、维护过程的控制，将控制过程和控制规则融入会计信息系统，实现对违反控制规则情况的自动防范和监控，提高内部控制水平。

这意味着，企业内控与会计信息化的融合或将加速。

内控与信息化的“嵌入式”融合

“如果把企业内控和会计信息化比作两个环，那么这两个环是有„交集‟的，像奥运五环一样。”北京慧点科技有限公司副总裁兼风险管理与控制事业部总经理李庆这样诠释企业内控与会计信息化的关系。

“新规对内控的要求，是将内控嵌入式地引入具体的领域。”李庆说，比如，按照新规要求，资金使用、财务报销等的具体内控要求就要嵌入信息化流程。对于资金的使用和费用报销，很容易设定控制点，比如什么金额以内要有什么授权、多少金额以上需要哪一级领导或部门审核，尤其需要注意的是，审核的人不能审核自己提交的申请，要尽量进行跨部门审核控制等。

控制点确定以后，企业可以将这些规定融入会计信息化流程，让系统进行自动审查，这既减少了因理解不到位、失职等人为因素而产生的内控未执行到位的风险，也提高了内控落地的效率。

开展会计信息化，对于内控而言是好事。据李庆介绍，前些年企业内控偏向于制定制度和手册，偏向于管理架构和手工上的改变，而实施会计信息化之后，可以把很多原来的手工工作变成一个自动化的过程。管理效率提高了，内控落地也就更加精细了。比如，与IT结合之后，中国移动的内控管理水平大幅提高了。

“因此，信息化与内控相互促进，信息化提高了内控的效率，内控通过会计信息化过程更加具体地落地。”李庆说。

云计算等新技术下的内控

当远程、云计算等新技术和新资源在企业植入时，企业内控的变化也正在悄然进行中。

“对于远程、云计算等新技术的应用，新规也进行了明确规定，这也显示了此规范的及时性和先进性。”中南财经政法大学会计学院教授张慧德说。

在会计信息化环境下，数据处理日趋集中化、自动化、关联化、流程化，一个数据的错误会从一个环节蔓延到其他环节，最终导致整个系统的数据失真。所以，信息化程度越高的企业，内控越显重要。

对此，企业的内部控制体系要通过系统的实时控制和专业人才的规划，进行重新规划、设计和定义，从组织、制度、稽核监控规则、岗位设置、权限设定、流程梳理再造、安全保障、人员培训等各方面考虑，建立完善的内部控制制度和管理制度体系。这也将是企业和软件供应商共同努力的方向。

对于内控落地，远程、云计算等新技术在一定程度上起到了促进作用。

对此，中航工业北京航空制造工程研究所的会计主管彭智佳感触很深：“云计算信息化技术可以强化企业内部控制。我曾经运用数理模型和计量方法分析比较使用XBRL技术与否的公司在在信息透明度方面的差异。”彭智佳的实证研究结果表明，使用XBRL的公司其信息透明度更高，能够一定程度消除信息不对称，让投资者更明晰地了解企业境况，对企业内控能够起到一定的强化推进作用。

其实，对于一般中小企业来讲，没有这些新技术，内控与信息化的融合不会有太大影响。而 对于超大型企业来讲，这些新技术可以大大提高工作效率。比如,对于中国移动来说，如果没有好的系统支撑，有些业务就要全国各地地跑。采用云计算技术之后，有些软件还可以放在云里面。实际上对企业来讲，把一些系统融合在一起，可以充分发挥内控对一些超大型企业管理水平的提升作用。

大数据时代内控

大数据时代，企业的风险防范大有可为。

“风险和内控紧密相连。做得好的内控，首先要结合数据、经验识别出风险点。也就是风险管理涉及的风险点，可以作为企业内控的切入点之一。而通过企业内控，可以让企业识别出来的风险尽量少地发生。”李庆说，比如，生产制造型企业特别关注物料的需求计划的偏差，企业可以通过一年物料数据和实际数据的偏差，建立物料需求计划的分析模型，并结合这样的模型，明确每月每季度风险偏好的控制目标，来看当前的风险情况怎么样，从而降低物料管理成本，最大化地实现已有物料的价值，这些都要靠已有数据和模型在信息系统中的应用。

目前，我国很多大型企业积累了相当多的生产、经营管理等方面的数据。而企业经营管理中的风险点的识别，可以来源于对以往的大数据、经验的分析。

“可以结合企业已有数据和风险管理模型，告诉企业在哪些地方有风险、哪个点需要特别控制。另外，企业可以通过大数据计算出结果，并展示给财务负责人，以便结合信息化手段做自动化的内控处理。”李庆说。

总之，大数据时代的企业风险内控将更加深入，这有助于大幅提升企业在风险内控结合方面的管理水平，让企业的风险管理更及时、更深入，让企业内控更有效落地，最终促进企业经营目标的达成。

企业会计信息化新规出台系列报道之二

我国企业试建财务共享服务中心

作者： ■本报记者刘安天 来源： 中国会计报 字数： 2438 财务共享服务中心作为一种新的财务管理模式已在许多跨国公司和国内大型集团公司中兴起与推广。根据欧洲的一项调查，30多家在欧洲建立财务共享服务中心的跨国公司平均降低了30%的财务运作成本。

财政部日前发布的《企业会计信息化工作规范》明确要求：“分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中，逐步建立财务共享服务中心”。这项规定为我国企业探索建立财务共享服务中心提供了政策支持。

记者从采访中了解到，企业建立财务共享服务中心是今后发展的 方向，但有多名专家表示，企业建立财务共享中心任重而道远。

坚实的基础工作

随着国内企业集团化、国际化的发展，越来越多的企业希望把内部不同的事业单元之间相同的、重复设置的财务流程集中拿到独立的共享中心进行处理。也因此，财务共享服务中心的建立是企业发展过程中的大趋势。

中国电信集团公司创新业务事业部财务负责人李志杰告诉记者，财务共享服务中心引领企业发展的三个趋势：第一是市场化，这种市场化指的是企业内部的市场化，可以提高资源配置效率和增强核心竞争力；第二是集约化，像中 国电信目前已经实现了全国31个省市区之间的共享，今后将逐步建立全国共享，形成全国的“一本账”；第三是互联网化，从传统的会计电算化到今天的云计算、大数据，财务共享服务中心使得企业的成本更加可控、企业战略的支撑更加有力、整个企业的发展更加有弹性。

中海油进出口公司财务总监侯晓告诉记者：“财务共享中心在企业中发挥的主要作用体现在四个方面：一是强化内部控制及风险管理；二是优化财务流程，提高对业务支持的效率和标准化；三是有效降低成本；四是提升财务部门能力，实现财务管理转型。”从上述四个方面看，对于需要建立财务共享服务中心的大型 企业来说，基础性工作的扎实程度就显得格外重要。记者了解到，国内有企业因为基础网络建设的耽误导致了整个财务共享服务中心的建设受阻。

从现阶段来看，企业建立财务共享服务中心的外部条件基本已经完善，国家为企业提供了政策上的支持。因此，财务共享服务中心的建立就需要企业进一步完善内部的基础性工作。

在这一点上，侯晓表示，从企业内部来说，做好完善的流程梳理和制度建设，形成较好的顶层设计和服务模式，并且提供必要的信息技术支持，显得尤为重要。

具体来看，李志杰认为，基础性的工作包括两方面内容：“首先从财务会计本身来看，财务共享 服务中心主要是解决集团企业财务点多面广的问题，因此日常的会计核算、报账等工作需要更加精细和高效，尤其应该将重点放在远程报账和共享核算方面；第二应该注重从企业战略层面做好顶层设计，重点包括主要职责流程重组、主要风险点管控、财务人员转型以及数据库建设等。” 企业组织架构的革新 每一次制度的更新从一定意义上说都是思维理念的革新，这一次同样也不例外。从上述基础性工作的意义上看，企业建立财务共享服务中心最核心的基础性工作就是组织架构的革新。

大唐电信科技股份有限公司财务总监薛贵对上述论点表示认同。他认为，财务共享服务中心的建设对企业来说是一次财务管理的变革，继而会引发企业在整个管理层面的变革。财务共享中心的背后是财权的统一以及企业资金和资源的集中管理。为此，企业在决策体制和组织架构方面必须做出相应的变革。

某制造类企业财务负责人在接受记者采访时表示，财务共享服务中心这一概念的提出会使得我国企业在组织架构上做出相应的改变，这将为我国企业将来的改革之路奠定一定的基础。但是，建立财务共享服务中心将会受到一定的阻力。

上述负责人告诉记者：“从国外的一些先进经验来看，财务共享服务中心是一个数据大集中、大管理的财务管控模式。以制造类企业为例来看，其组织架构分为三层：上层是集团企业的核心管理层，中层是共享中心，下层是最基础的制造单元。”“如果借鉴这种模式，其对我国企业的冲击力太大。”上述负责人表示，“用通俗的话说就是„削藩‟。原来集团下属的企业都是各自为政的，相当于„王爷‟，现在搞共享中心，都集中起来了，意味着有一部分„王爷‟的权力被收回了。

这肯定会遇到相当大的阻力。”针对这个问题，侯晓表示，企业财务共享服务中心的建立可以先从局部开始试点，然后逐步推广开来。从目前的情况上来看，国内有部分企业已经开始这样做了，其主要做法是将固定资产、研发费用等便于集中管理的内容先行做小范围的集中共享。对于这种温和的渐进式的改革会给企业建立财务共享服务中心带来怎样的影响，本报将持续关注。

财务人员需转型

财务共享服务中心的建立给企业所带来的不仅是组织架构的变革，更重要的是将促进财务慢慢地从企业战略高度帮助企业实现经营目标的角色存在于业务流程当中。这是财务共享服务中心所带来的根本理念的革新。

这也就意味着，以CFO为首的企业财务人员队伍需要尽快转型，从普通财务人员转型成为战略财务人员。否则，财务人员不能适应财务共享服务中心所提出的新的要求。因为财务共享中心将使财务从简单的会计核算向以业务运营管控和价值创造的方向转变。

侯晓表示，CFO在财务共享中心建设和运营中应该扮演设计者和推动者的角色，即CFO应该从顶层把握好共享中心的设计，使共享中心能够符合企业的预期效果，同时在建立共享中心过程中应协调不同部门、不同层级之间的关系，助推共享中心的建立和运营。

李志杰对上述观点表示认同，他认为CFO在财务共享服务中心中应该做到贯彻始终、抓住重点：通过流程重组和价值分析，推动财务共享中心从集中核算导向提升为业务发展导向，再提升为战略执行导向。按照企业集团的战略目标及业务策略，从做好会计核算列报共享，到充实账务、结算等客制化服务能力，再到人力资源、后台职能的集成平台能力提供，将财务共享中心打造为企业集团战略价值链中的关键环节。

薛贵表示，财务人员队伍的转型过程可能会很漫长。“在这个过程中，需要财务人员和业务人员达成一定的共识。财务人员首先应该从自身做起，跟随业务流程深入到客户和供应商等生产经营的各个环节，为今后的财务管理向价值型财务管理转变而努力。”

企业财务业务一体化进程再提速

作者： ■本报记者刘安天 来源： 中国会计报 字数： 2248 近年来，财务与业务的一体化工作得到了越来越多企业的重视和应用。究其原因，在大数据时代背景下，会计信息质量的高低决定了企业在未来可持续发展过程中创造价值的能力。

财政部日前发布的《企业会计信息化工作规范》对于企业的财务业务一体化工作进程来说是一个利好消息。该《规范》明确规定，企业应当促进会计信息系统与业务信息系统的一体化，通过业务的处理直接驱动会计记账，减少人工操作，提高业务数据与会计数据的一致性，实现企业内部信息资源共享。

受访的业内专家一致认为，此规定对企业的财务业务一体化工作进行了一次提炼和升华，并且提出了新的要求。

企业长期发展的重要工作 如前所述，大数据的时代已经到来。企业在面临长期发展困境的时候需要借助于数据分析，因为财务数据是对企业经营状况的反映，更重要的是财务数据分析的结果将成为企业长期战略规划的直接依据之一。在这个背景下，数据信息的重要性就不言而喻了。

在这一点上，湖南中烟工业有限责任公司财务管理部部长张孝堂深有体会。他认为，会计信息的及时性和准确性对于企业的中 长期发展来说至关重要。“特别是大型制造企业的供应链部分，采购、库存、生产和销售信息量巨大，实现财务业务一体化，做到信息高度共享，就可以大大提高会计工作效率和会计信息质量，做到及时客观地反映业务运行情况。”张孝堂说。

从记者目前了解的情况来看，国内大多数企业的财务业务一体化工作已经向前迈出了很大一步。

多位受访的企业财务负责人均表示，做好财务业务一体化工作是现代企业长期发展的共识，也是企业战略发展规划中的重要组成部分。

目前我国领先企业的财务业务一体化工作已经可以有效地反映企业的经营状况，财务与业务数 据同步的程度很高。

但是，财务数据对企业战略决策的支撑作用目前还体现得不明显，某制造类企业财务负责人向记者表示，财务数据的收集工作相较以往有了质的提升，这是企业财务业务一体化工作取得的突出成果。虽然企业财务核算的功能得到了更好的发挥，但其财务管理的职能并没有取得有效的突破。

财务考核体系嵌入到业务系统中

综合来看，现阶段企业的财务业务一体化工作的同步程度已经足以满足企业财务核算的 要求，但是财务在战略中的支撑作用还体现得不明显，这也是不争的事实。所以，企业下一阶段的重点任务是将财务在企业战略规划和实施中的支撑作用发挥出来。

中国电信集团公司创新业务事业部财务负责人李志杰告诉记者，企业财务业务一体化工作的出发点一定是以业务策略为导向的，企业财务如果对业务不了解，就很难为企业提供决策支持。企业财务业务一体化的落脚点是绩效目标的实现，实施路径是从决策支持和结果呈现入手，以终为始，规划好数据定义，通过梳理数据流架构，实现运营中的业务与财务流程的融合。具体来看，企业财务业务一体化工作首先需要对企业的主要业务流程进行梳理和再造，确保业务、实物和价值信息在各个环节传递的高度同步。同时，还需要有制度保证业务流程的操作，特别是会计信息对时效性要求较高，如果没有制度保证各个业务岗位及时准确地进行信息处理，那就无法保证会计信息的时效性和质量。

另外一方面，大唐电信科技股份有限公司财务总监薛贵认为，以业务为导向的业财融合工作最重要的是将财务职能嵌入到业务体系中。“财务数据的来源是业务，所以在业务活动中嵌入一些类似于现金流、EVA等价值型的管理指标，可以使得企业的生产经营活动更加具有创造价值的能力。”与此同时，企业的信息化工作或将成为财务业务融合的关键因素。李志杰表示，目前国内大部分软件都已经满足了企业财务信息收集与核算的要求，下一阶段最重要的是研究如何在云计算的基础上满足企业财务信息与业务信息一体化的要求。“而且，财务信息化在标准化的基础上还应该体现出一定的个性化，通过信息化的高效支撑，拓宽管理幅度，实现„最短路径，最大功效‟，这样才能帮助企业实现总体成本的压缩。”李志杰说。

在个性化的问题上，薛贵认为，企业的整个组织架构和制度可以做出一定的改变。“比如说财务总监委派制度，一方面可以对业务进行早期的介入，加强财务的领导力量；另一方面，针对不同的业务类型配备相应的财务人员，研究相应的业务特点，这可以使得财务更加针对业务的特点和 需求进行核算和开展财务管理，使得财务和业务更贴近。”另外，该《规范》中特别提出企业应当探索建立财务共享服务中心。薛贵认为，财务共享服务中心的建立将使会计核算更加集中，同时促进财务转型，增强管理支撑职能，这将成为业财融合的重要手段之一。

财务人员的非财务化发展方向

在采访中，有业内专家向记者表示，《规范》中提出的企业财务业务一体化工作融合程度的提升或将推动管理会计工具在我国企业的应用进程。“财务在企业经营中的作用和战略管控作用将愈发明显。因此，企业的考核体系将因以绩效考核等结果导向为主的管理会计工具应用而得到逐步完善。”上述专家表示。薛贵主张向业务中嵌入价值型管理指标的考核，那么这将给企业的财务人员带来一定的挑战。薛贵认为，财务人员未来将向非财务化方向发展。

张孝堂认为，随着企业财务业务一体化程度的加深，财务人员将从原来相对单一的功能当中解脱出来，财务人员本身的核算职能将更多地由信息化系统处理，人力将得到一定程度的解放。

“因此，财务人员在企业中的管理职能将得到越来越多的体现，随着管理会计在我国企业中的应用越来越深入，财务人员在企业战略决策、价值创造和资源配置中的支撑作用将更加明显。财务人员需要将更多的关注点放在财务管理、金融、经济等更加宏观的方面，知识储备也需要及时跟进。”张孝堂总结道。

第二篇：12 企业财务业务一体化方案

财务库存工资模块功能介绍

1.总账

企业的总账处理业务流程基本如下：制单──审核──记账──查账──结账。为了加强企业财务管理，系统提供了多种辅助核算形式：

 需要对客户（供应商）进行管理时，可以选择“往来”辅助核算方法；  需要对各级部门进行管理时，可以选择“部门”辅助核算方法；  需要对个人往来借款进行管理时，可以选择“个人往来”辅助核算方法；  如果企业还存在其他特殊的管理要求，可以通过“项目管理”辅助核算方法来实现。

2.工资管理

工资管理系统可为不同工资核算类型的企业提供解决方案：  所有人员统一工资核算的企业

 分别对在职人员、退休人员、离休人员进行核算的企业  分别对正式工、临时工进行核算的企业  每月进行多次工资发放，月末统一核算的企业

 在不同地区有分支机构，而由总管机构统一进行工资核算的企业

其中，普通工资核算管理，即企业中所有人员的工资统一管理，人员的工资项目、工资计算公式全部相同，则可按下列方法建立工资管理系统：

 安装工资管理系统

 设置工资账的参数（选择单个工资类别） 设置部门

 设置工资项目、银行名称和账号长度、设置人员类别  录入人员档案  设置工资计算公式  录入工资数据  进行其它业务处理

3．报表

UFO与其他电子表软件的最大区别在于它是真正的三维立体表，在此基础上提供了丰

富的实用功能，完全实现了三维立体表的四维处理能力。

 制作报表的基本流程 第一步

启动UFO，建立报表 第二步

设计报表的格式；

第三步

定义各类公式，UFO有三类公式：计算公式（单元公式）、审核公式、舍位平衡公式，公式的定义在格式状态下进行；

第四步

报表数据处理，报表格式和报表中的各类公式定义好之后，就可以录入数据并进行处理了。报表数据处理在数据状态下进行。

第五步

报表图形处理，选取报表数据后可以制作各种图形，如直方图、圆饼图、折线图、面积图、立体图。

第六步

打印报表。 UFO二次开发

UFO有强大的二次开发功能，熟练使用UFO后，可以利用UFO进行二次开发。UFO提供了由函数、命令、变量和语句组成的语言系统，可以在命令窗中输入命令来代替菜单操作；可以点取[工具]菜单中的[二次开发]打开“UFOEDIT”窗口，在其中编制批命令文件和自定义菜单，从而开发出适合本企业的专用系统。

4．库存管理

4．1应用角色

库存管理的主要应用角色包括：物资管理人员、库房管理人员、仓库统计员、仓库主管。

4．2库存管理业务流程

库存管理处理的主要业务包括采购入库、生产领料以及销售出库三类业务，下面分别系统中这三类业务流程进行分析。

采购入库业务流程

采购部检验科仓库财务部采购订单到货单质检检验单验收入库入库单审核记帐生产领料业务流程

计调部仓库车间生产计划审核补料备料计划备料生产过程材料有损耗发料工序领料单签收库存台帐生产用料月末假退料3

销售出库业务流程

销售部仓库运输部财务部发货通知单仓库是否到发货日包装发货出库单运输审核记帐库存台帐4．3具体业务分析

工业企业主要涉及采购入库、材料出库、限额领料或配比出库、产成品入库、销售出库、调拨、盘点、远程应用等几种业务。

 采购入库：处理原材料采购业务，记录原材料到货质检后验收入库的情况。

 材料出库：反映车间生产领料情况。记录每个车间的材料耗用量，是计算产成品成本的依据。

 限额领料或配比出库：根据下达的生产计划形成领料计划，根据生产情况控制发料，以达到进行成本控制的目的。

 产成品入库：记录车间生产完工后，产成品验收入库的情况。 销售出库：记录成品销售后的出库情况。

 调拨：记录原材料库与原材料库之间，或成品库与成品库之间的转库业务。

 盘点：仓库定期或不定期的对原材料或成品进行盘点，以防止库房保管不善造成的损失。 远程应用：解决远程仓库与总部或远程仓库之间的数据传输问题。

4．4库存管理控制方法

在库存管理系统中，提供以下库存控制解决方案：  出库跟踪入库

通过出库跟踪入库，实现供应商全程跟踪，以便管理供应商的库存；并可实现存货全程追索及库龄分析

 保质期管理

对存货的失效日期进行监控：对过期、到期的存货进行报警，并对即将过期的存货进行预警。

 安全库存预警

对高于或低于安全库存的存货进行报警。 超储短缺报警

对超过最高储量或低于最低储量的存货进行报警。 呆滞积压报警

按用户设置的存货的呆滞积压的标准（周转率），对呆滞的存货和积压的存货进行报警。超限额领料报警：限额领料单分单出库后的累计总数超过出库计划数，系统进行报警。 可用量控制

对存货的各种状态的库存量进行管理，用户可自定义项可用量的控制公式，并可按时间对可用量进行展望。可设置现存量更新的时点，单据保存或审核时更新现存量。

 完善的权限控制

可按仓库、部门、存货、货位及操作员进行权限控制。4．5库存管理优势功能

 支持限额领料、配比出库、组装、拆卸、形态转换等业务  完善的权限控制，支持按仓库、部门、存货、货位进行权限控制

 可用量控制：对存货的各种状态的库存量进行管理，用户可自定义项可用量的控制公式，并可按时间对可用量进行展望。可设置现存量更新的时点，单据保存或审核时更新现存量。

 多计量单位，对变动换算率和固定换算率的分别进行处理。固定换算率支持多计量单位，用户可设置采购、销售及库存的计量单位。

 批次管理：完善的批次跟踪，可按批号先进先出或近效期先出两种方式自动确定批号。 保质期管理：对存货的生产日期、保质期及失效日期进行管理，对要过保质的存货自动预警并对失效的存货在出库时自动报警。

 出库跟踪入库：通过出库跟踪入库，实现供应商全程跟踪，以便管理供应商的库存；并可实现存货全程追索及库龄分析。

 货位管理：货位分级次，可管理固定货位和动态货位，并可对危险品进行单独存放，并可根据货位的优先级次自动分配货位。

 不合格品管理：对检验后的不合格品的产生及处理情况进行管理。

 条形码管理：对日常的出入库业务及盘点业务，可利用条形码进行扫描采集数据，增加库存的准确性，反映库存的速度。

 序列号管理：对单品进行严格的跟踪，也可利用条形码技术进行扫描采集数据。通过序列号跟踪，实现管理单品的来源（如供应商）和去向（如客户）。

 配比出库、限额领料单：工业企业可根据生产订单自动配比出库或生成限额领料单分次领料。

 盘点：完善的盘点功能，可进行循环周期盘点，系统根据各存货的盘点周期自动生成盘点表。

5．存货核算

5．1应用角色

 存货会计：主要完成系统中出入库成本计算工作及查询账表。 成本会计：主要完成系统中的存货出库成本汇总分析工作。 财务主管：分析企业存货成本。

5．2存货核算业务流程 采购入库业务流程：

采购部财务部采购入库单否发票是否到月末暂估入库是采购发票记帐采购结算月末结存货明帐细帐下月初回冲

报帐记帐6

发出商品业务流程：

销售部仓库财务部发出商品发货单仓库收款结算发货发票出库单审核审核库存台帐库存商品转到发出商品库存商品明细帐发出商品明细帐结转销售成本记帐

5．3存货核算模式

工业企业主要使用采购入库、材料出库、产成品入库、销售出库等几种单据，原材料使用计划价或移动平均计价方式，产成品使用全月平均计价方式。同时，工业企业存货核算在支持常规存货出算模式的基础上，支持自由项核算、发出商品核算、假退料核算以及存货暂估处理。普通核算模式：根据采购成本，确定存货入库成本并记入存货明细账，材料出库时，根据所选存货计价方式，核算出库成本，并登记存货明细账； 自由项核算：提供按自由项核算成本的功能，用户可在存货核算选择每一存货要核算的自由项，则计算成本时就要按存货+自由项进行核算。发出商品核算：委托代销发货单及发出商品发货单都可在存货进行记账，使存货从库存商品科目记入分期收款发出商品或委托代销发出商品科目，发货单结算生成发票后，存货再

根据发票记账，结算销售成本，即从分期收款发出商品或委托代销发出商品科目转出，记入销售成本科目。假退料核算：工业企业在生产过程中，经常会出现车间于月末进行假退料的情况，在存货核算可录入假退料单，假退料单可参照材料出库单生成。下月初（即月末结账时）根据假退料单自动生成领料单，领料单与假退料单基本一样，只是符号相反。暂估核算：出现货到票未到的情况时，支持存货暂估入库处理。货物到达时，对货品价格进行暂估入库处理，此后，用户可按自己的需要进行不同的处理：月初回冲、单到回冲、单到补差。

5．4存货核算优势功能  支持假退料的处理及核算；

 支持零成本出入库，实现对赠送存货、随货零配件进行核算；

 支持运费的分摊，而且在运费没有分摊的模式下，可以根据不同计价方式采用不同处理方式尽量使成本更加准确；

 存货核算有特殊单据记账功能，对调拨、组装、拆卸、形态转换形成的出入库单按企业不同的要求有不同的处理方式；

 存货核算可对全月平均、移动平均、计划价、售价进行单价、差异率进行控制，对超过最高最低单价或差异率的存货可自动报警并进行相应处理；

 根据新会计制度要求，支持按月、季或年对存货计提跌价准备并进行相应的财务核算

5．5集成应用方案

库存管理各种出入库单据暂估入库单出入库成本采购管理暂估成本产成品成本销售发票发出商品发货单委托代销发货单存货核算销售成本材料耗用情况销售管理凭证对帐成本核算

总帐 存货核算系统对库存系统的各种出入库单据进行记账，核算出入库成本。并定期与库存系统核对数据。 存货核算系统根据采购系统采购入库单的状态进行相应处理：货到票未到时，对存货进行暂估入库，发票到后，对暂估入库成本进行回冲处理。

 存货核算系统可根据销售系统开具的销售发票记账，结转销售成本，为销售系统统计销售毛利提供成本数据。

 存货核算系统为成本核算系统提供生产的各种产成品所耗用的原材料的情况。成本系统为存货核算提供产成品成本。

 存货核算系统对各种出入库单据制单，生成的凭证作为总账记账的依据。并定期与总账系统核对数据。

第三篇：企业财务业务一体化管理信息系统的总体设计

企业财务业务一体化管理信息系统的总体设计

【摘要】 财务业务一体化是纺织企业实现信息实时传递、数据共享的关键。实现企业的物流、业务流、资金流、信息流、控制过程和审计过程的整合和集成（会计管理信息化的ISCA模型），系统总体设计数据库设计的好坏，直接影响到系统的应用与实现的效果。本文重点阐述了数据库的设计思想与功能模块设计。

【关键词】 纺织企业财务业务一体化 数据库

一、纺织企业财务业务一体化管理系统的总体设计

总体设计又称概要设计或结构设计，总体设计的主要任务就是要根据纺织企业管理系统的方案要求和系统说明书提出的系统逻辑模型，设计出整个系统的结构（划分出子系统或模块），画出系统结构图，确定各个子系统（或模块）的功能和各子系统（或模块）间的接口关系和信息传递。

子系统或模块划分的原则是“高内聚、低耦合”所谓“高内聚”是要求模块内部有紧密联系，所谓“低耦合”是要求每个模块能实现独立的功能，与其他模块相互影响较少。

总体设计的主要工具是系统结构图（又称模块结构图）。系统结构图是一种树型的、反映系统构成和各模块间调用关系的层次图。根据系统要实现的具体功能和用户对系统功能的需求，设计人员可把系统分为几个相应的子系统，画出整个系统的结构图。

总体设计的文档资料是总体设计的说明书，总体设计的说明书的内容主要包括系统结构图、各子系统（或功能模块）的具体功能说明、各子系统的接口和信息联系以及系统联调计划。

二、纺织企业财务业务一体化管理系统结构模块

1.初始化处理

纺织企业财务业务系统初始化模块主要是实现对整个信息系统初始化，该模块可以进行密码设定，建立会计科目，设置原料级次、编码、产品类别（包括纱支批号、布种设置等）、客户设置、部门设置、分配系数、汇率设置等，建立会计科目文件是对系统所用的全部会计科目及其科目代码进行设置。考虑到企业将来科目扩展的需要，本系统设立三级会计科目代码。成本项目明细核算除可用明细会计科目核算外，在成本核算模块中还通过编码的方式来进一步实现。这里需要重点预先设计的是纺织企业的物码，纺织企业物资种类繁多，在系统中固定资产、原材料、半成品、产成品等财产物资的代码又是会计科目的一部分，与各类核算密切相关，而且有特殊性。纺织企业原材料、产成品、半成品等分类特别复杂，15位代码基本能够满足纺织企业核算的需要。因此，在代码设计时，预先设计此类代码，以确定整个代码体系的最佳代码位数。

2.账务处理模块与会计报表模块

会计账务处理是一个完整的会计循环，即从编制凭证、登记账簿至结出总分类账余额表，会计报表处理是通过编制报表来反映整个会计核算的过程，因此一般将它和账务处理过程结合在一起。账务处理模块和会计报表模块主要是以现金、银行存款等原始凭证和其他核算过程输出的转账及制凭证作为输入数据，经账务处理的加工后，输入明细汇总表，再经加工形成会计报表。它的处理是一记账凭证为原始数据，通过加工形成明细汇总表、会计报表、成本资料的信息，再经财务分析，输出为决策支持服务的最终会计信息。

3.工资核算模块

是以各分厂、车间人员调动单据、考勤单、扣款单等单据作为输入数据，经工资核算的处理，将工资的转账机制凭证输出到账务处理模块中去，将工资分配表输出到成本核算中去。

4.固定资产模块

是以固定资产的增加与减少等单据作为输入数据，经固定资产核算的处理，将固定资产和累计折旧的转账机制凭证输出到账务处理模块中，将累计折旧的分配表、固定资产汇总表输出到成本核算中去。

5.成本核算模块

是以产成品的入库单、出库单、材料分配表、折旧分配表及账务处理模块中明细汇总表的费用科目汇总数作为输入数据，经纺织、织布、染整等各车间的实际成本计算处理，将成本的机制转账凭证输出到账务处理模块中，将成本资料输出到上一层的会计信息系统中去，将产成品库存汇总表输出到销售核算模块中去。

6.业务核算模块（进销存）

是核算原材料、产成品、半成品入库、出库、月末库存数，其中包括产成品入库后的布种设计、录入、调整、查询、报表及其他入库方式的核算。销售核算是将销售发票、产成品的库存汇总表等作为输入数据，经销售核算的处理，输出销售的机制凭证到账务处理模块中。

7.年初数据录入及帮助模块（略）

四、数据库设计

纺织企业材料品种繁多、工艺流程长、管理极其复杂，需要建立强大的数据库后台。本系统采用SQL Sever 2000作为后台数据库，SQL Sever 2000具备目前业界最高级的安全性，其安装完全利用了Windows2000的集成安全性，这使得在运作环境中锁定服务器的操作更为简单和快捷。SQL Sever2000提供从一个浏览器通过防火墙安全访问数据库的功能。通过联机备份、完全集成的日志传递和增强的故障切换群集，SQL Sever 2000 可以将数据的可靠性增至最大。SQL Sever 2000 复杂的新安全特性为财务业务一体化软件的安全应用提供了坚实的保障。对跨地区分公司的财务数据的监控，可以通过SQL Sever 的复制技术，来实现总公司、分公司和移动办公室之间移动数据和存储过程。

数据库设计首先进行数据库需求分析，需求分析体现在各种信息的提供、保存、更新和查询，这就要求数据库结构能充分满足各种信息的输入和输出。收集基本数据、数据结构以及数据处理的流程，组成一份详尽的数据字典，为详细设计打下基础。然后针对纺织企业业务的需求，通过对纺织企业财务管理工作过程和数据流程分析设计相关的数据项和数据结构。将数据库概念结构转化为SQL Sever 2000 数据库系统所支持的实际数据模型，也就是数据库的逻辑结构。根据数据库的需求分析和概念结构设计，设计名称为FZQY―财务业务系统数据库，从源代码光盘上获得创建这个数据库的SQL脚本，用SQL的查询分析器执行代码。数据库由多个表格组成。

数据库为系统初始化模块建立科目表、科目期初余额表、自动转账模式设计表；建立凭证临时库表、正式凭证库表、凭证汇总表；为成本核算建立材料进货表、半成品出入库表、生产用料表、人工费表、生产成本汇总表、成本查询表、库存管理表、销售表等；为账务处理模块建立登账表、总账查询表、明细账查询表、期末结账表；为银行对账模块建立银行对账单输入表、自动生成的银行存款日记账表、银行存款余额调节表；为编制报表模块建立资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表；为系统维护模块建立新增科目表、口令维护表。

经过前面的需求分析和概念结构设计后,可创建数据库。

利用ADO（Active Date Object）完成对数据的访问和操作，需要添加ADO库。选择Visual Basic 的“Project”菜单中的“References”, 选择Visual Basic “MicrosoftActive Date Object 2.6 library”,选择Visual Basic 中的最高版本。

纺织企业会计信息系统基于纺织企业业务活动构建系统，防止多个系统重复存储和处理相同业务活动数据。会计信息采集、存储、传递、账务处理和业务处理一体化，财务数据和非财务数据继承存储在一个逻辑数据库中。财务部门和业务部门是整个企业网络的一部分，直接实时传递信息，保证信息的及时性，为事中控制事前计划提供保障。纺织企业会计信息系统业务过程除了信息过程相互继承、会计数据、业务数据集成存储，还应重点控制经济业务的原始单据，业务处理过程、业务部门向会计系统传递数据的过程，即纺织企业整个网络做到信息系统实时控制。

各子系统完成各自的核算业务生成各种记账凭证传递到总账子系统登记相关账簿，各子系统可以从总账子系统获得相关的账簿信息，存货、工资、固定资产、项目管理等子系统可以从成本核算子系统获得有关成本数据。

五、结束语

纺织厂财务业务一体化系统的设计与使用，可以改变以前纺织厂采用的手工传递表单的形式，保护了各类数据的安全性，也便于对企业管理某一特定的阶段数据进行查询、决策。本系统在纺织企业运用与实施，为纺织企业建立和实施会计管理信息化的ISCA（Information System，Control and Auditing）模型，奠定了坚实的基础。纺织企业必须利用先进的技术，利用高新技术提高企业的技术含量，提升企业的竞争能力。纺织企业应当尽快进行企业内部信息化的建设，实现企业的物流、业务流、资金流、信息流、控制过程和审计过程的整合和集成使现代信息技术更好的应用于企业管理工作中。

第四篇：餐饮企业财务业务一体化方案

摘 要:

在餐饮信息化日益普及的今天，相信会有越来越多的餐饮企业利用信息化这个先进的工具来管理企业，提高自身的管理水平，把中国的传统饮食与现代信息化管理有机地结合在一起，增强自身的竞争力,适应新的竞争环境。基于餐饮管理软件系统对业务流程的影响和ERP系统对会计流程业务的影响，本文提出了餐饮企业财务业务一体化的解决方案，使企业财务业务一体化新流程在ERP环境下能真正实现“决策有用性”的管理效益目的。通过实现财务业务一体化，在财务信息资源和业务信息资源的综合基础上，既可以提供财务财产物资的拥有状况，又可以分析并改进业务经营方式，实现业务流程的一体化，餐饮企业的资源一体化配置，最终实现餐饮企业盈利目标的极大值。本文就对推进餐饮企业财务业务信息一体化建设过程中遇到的问题和相应应该采取的对策做出论述，希望能够为实际工作提供有益意见。

关键词：财务信息化 业务信息化一体化

餐饮企业财务业务一体化方案

餐饮企业财务业务信息一体化的现况及缺陷

目前大部分餐饮企业在财务信息化上没有总体规划，业务系统的应用参差不齐，财务信息系统不统一，使用的财务核算软件有好几种，各个系统之间不联网，这些财务数据分散在企业的多个财务及业务管理系统中，彼此分割，资源不能共享，形成了多个信息孤岛，不利于餐饮企业进行统筹管理和财务业务一体化。如何应用好这些财务数据，为企业了解运营状况、辅助决策发挥作用，成为了财务数据深层应用的关键。

一、餐饮企业财务信息系统现状及其存在的问题

（一）财务核算系统存在问题

(1)信息的封闭问题。现有会计业务流程下过于细分的结构,使各个核算子系统之间彼此分割,会计人员很少涉及业务层面的流程,会计人员只负责业务发生的单据流转和记录,并未涉及业务本身,缺乏会计数据传输的一致性、系统性。就可能在客观上导致会计信息与业务信息不一致问题,降到了会计信息的质量。

(2)信息的滞后问题和失真问题。由于会计业务流程的顺序化特点,使得信息只能靠这种金字塔似的结构进行一级一级的逐步传递,不能跳跃。会计信息需求者只能在会计人员报出的月末或季末会计报表中得到一定信息,使得会计信息缺乏实时性和及

时性。企业在获取相关信息时，层层上报、层层汇总时容易出错，造成汇总会计信息失真。

(3)对下属企业财务监控困难。在传统的财务核算模式下，下属企业的财务数据存放在各自的服务器上，企业无法实时调阅其财务信息，难以对下属企业的财务实现有效监控，也就难以保证其有效贯彻、执行企业制定的相关政策。

（二）全面预算管理存在问题。根据PWC调查，在相当大部分餐饮企业预算管理的实践中，因为缺乏相配套的预算管理软件，致使预算在实施过程中普遍存在以下问题：

（1）预算编制周期长，各预算责任单位要花数周的时间准备预算数据，而企业预算管理者则需要花费更多的时间来汇兑、调整，并且这个过程往往循环往复。

（2）预算编制过程不好控制。预算单位众多，管理具有多层性，导致各个管理层级之间的信息传递不顺畅、不透明，同时在预算编制过程中，缺少合作与交流，各自编制自己的预算，没有对预算的假设前提进行沟通和确认。

（3）执行预算管理过程中缺乏有效的控制与分析机制和手段。各公司在实际过程中重编制、轻执行。企业对各个公司预算执行情况、各个公司对各个部门的预算执行情况，由于数据量大、数据来源广泛，无法及时有效获取，导致预算流于形式，起不到真正的指导和控制作用。

（三）财务分析系统存在问题

企业财务信息化起步较早，已拥有近十年的数据积累，然而如何充分利用这些数据却缺乏有效的分析工具。对企业经营状况的分析，不仅仅来源于独立的财务系统或业务系统。企业整体缺乏有效管理，形成松散局面，难以有效掌握全集团资金的存量、流量和流向，整体资金运营效率和效益偏低。

二、餐饮企业业务方面的现况及其缺陷

1、业务信息化目标性不强。餐饮企业信息化虽然是一个老生常谈的话题，但近年来随着计算机及网络技术的快速发展，信息化建设也为餐饮企业赋于了更多的内涵。当前，对于企业信息化建设，一些餐饮企业的领导者还存在一定的误解，以为用电脑进行收银，点单就是信息化了，而事实上，餐饮信息化远非如此。很多餐饮企业在如何进行信息化管理、通过管理实现什么期望、如何结合企业自身的发展方向等很多方面都非常盲目，目标针对性不强。

2、投资风险意识弱。将信息化建设看成是无所不能，以为企业进行了信息化建设营业额就会成倍的上涨，企业老板就可以高枕无忧，完全没有去考虑投入风险的存在。很多系统的选择主要依靠老板对信息化应用的想象，所以盲目投资、重复投资、多次投资现象相当严重。

3、餐饮业软件应用与实际不匹配。有不少餐饮管理往往会迷信或者轻信所谓国际化公司、国际化产品的诱惑，想当然的认为国际化公司的实力雄厚，产品和服务一定会比本地公司强，结果付出了惨痛的代价。因各个国家的情况都不同，有些连锁企业的管理者照搬外国的管理模式，例如把国外的餐饮业软件拿来，以为可以学到他们的管理精髓，但实际情况大相径庭，例如国外软件通常会有的排班系统，在中国就行不通，国外餐饮业员工多是计时工，而中国餐饮业多是固定工，根本不需要用电脑来排班，用电脑排出的班非常不人性化。还有的一些用于其他行业的ERP软件，在其他行业用的很好，而在餐饮业却无法应用，据调查，主要原因还是对中国餐饮业了解不深造成的，餐饮业本身人员信息化的应用水平不高，而且一线员工多是每天要经受大体力的劳动，据统计一个传菜员每天要跑十几公里以上，而服务员有的要站八小时以上，如果用其他行业的管理标准来要求他们，要用ERP软件填写许多统计报告，这无疑对他们是不公平的。

总体上，财务信息和业务信息不能很好的融合于一体，财务系统和业务系统 在同一时间和不同空间内无法达到兼容合并，管理者无法对大量的、动态的、错综复杂的数据信息进行及时、准确地分析和处理，难以进行全方位实时监控和追踪企业的经营情况。

ERP系统和餐饮管理软件的影响

一、ERP对餐饮企业财务业务流程的影响

ERP是一种建立在IT技术平台上的先进管理思想和管理模式,它帮助企业把客户的需求、企业内部的运营活动以及供应商的制造资源整合在一起,其功能不仅涉及企业内部的物料管理、库存控制、生产管理、营销、供应及财务的各个方面,而且还包括企业外部的供应链管理,通过ERP提供的功能可以实现企业管理信息化、集成化、自动化,从而有效解决其管理中存在的弊病,实现“人尽其能、物尽其用、财尽其值”,提高企业的市场竞争力。因此,ERP系统中所蕴含的先进管理思想必然通过标准化的业务流程来实现。这就使得传统会计业务流程中不符合信息化条件的环节应该加以改良,主要表现在以下几个方面:

1)信息来源上的一体化---无形资源的计量

传统会计业务流程在采集加工数据时是以货币为尺度的,其前提是用货币计量。而新经济环境下许多影响企业发展的重要资源往往是不可计量的,往往会被忽视掉,例如商誉、企业的人力资源等。因此，有必要反映无形资源这部分信息,提高会计报表的真实性与相关性。而传统会计却以将它们筛掉,这必然使得报表的相关性大打折扣。

2)信息处理过程的一体化---内部协同,传统会计的信息处理过程是对经过“筛选”的会计数据通过原始凭证、记账凭证、明细账及总账进行加工的过程。该过程只是对经济活动的结果进行反映,从中看不到每项经济活动发生、执行与完成的全过程。实际上,后面这部分信息对于企业管理是非常重要的。通过了解这部分信息,企业可以找出完成各项经济业务的最佳方式。ERP系统这要实现报告企业内部的协同和报告企业与供应链的协同。具体来讲就是通过企业内联网(Internet)的信息传递实现内部协同,通过国际互联网(Internet)实现供应商,客户和报告企业之间的协同和电子商务,从而实现报告企业与供应链的协同。

3)信息输出的一体化---多元化披露模式

截至目前,会计信息系统仍然按照会计科目来生成借贷余三栏式账簿,并编制会计报表。而这些账簿和报表不能从多层次、多视角探究和分析企业的财务状况和经营成果。新经济环境

下,信息使用者的范围越来越广,所需要的会计信息也越来越多,单一的信息披露模式已不能满足他们进行相关决策的需求。网络技术的广泛应用使得企业有条件采用多元化的信息披露模式。相比之下,多元化披露模式可以解决前者承载信息量太窄的缺陷,把对企业影响重大的商誉、品牌、专利权、技术诀窍、秘密配方、人力资源等信息通过一定的方式将其有效反映出来。

二、餐饮管理软件对企业业务经营活动的影响

餐饮管理软件是一套综合性的餐饮管理系统，通过电脑信息系统管理餐饮业的内部事务，使得作业更加简单化、高效。以财务为中心，减轻一线操作人员的劳动强度，节省营业人员的交班时间，加强财务审核管理。其基本功能体现在以下几方面：

1.系统采用大型数据库为数据存储平台，收银工作安全稳定，可杜绝收银工作中的跑单、漏单现象，根除服务员的作弊行为，降低经营成本和经营风险。收银系统安全稳定，准确无误。

2.统计分析功能强大。管理者可以全方位实时监控和追踪企业的经营情况。系统可对大量的、动态的、错综复杂的数据信息进行及时、准确地分析和处理，最大限度地降低处理信息的劳动强度，使企业管理手段和管理水平产生质的飞跃。

3.系统功能完备，可涵盖餐饮管理的各个方面。该系统不仅能满足点菜收银和统计分析的需要，而且还可对餐饮管理中的各个方面进行全方位的管理，诸如：提供多种点菜、结算、统计报表功能，提供分厨房直接打印前台点菜数据，提供员工管理、库存管理、财务管理、物流配送及客户资源信息等等。

4.系统安全可靠。严格用户权限，杜绝非法用户和越权操作情况的发生。数据备份和数据恢复功能完备，系统可将已丢失的数据恢复或将损害降低到最低程度。营业分析等，充分体现现代餐饮企业的信息化，真正减轻管理者的工作量，提高工作效率。

餐饮管理软件适应大型餐饮企业对其不同地域直营店营业状况的实时监控。本系统以互联网为数据交换平台，通过虚拟专网可将不同地域的直营店联系起来实现数据共享，以达到总公司对其下属各直营店营业状况的实时监控和数据统计，真正实现足不出户就能随时掌握各直营店和全公司经营状况。

餐饮企业财务业务一体化策略

一、通过电脑信息系统管理餐饮业的内部事务，加强财务审核管理。餐饮业的不断发展，在经营管理上也逐步向电子化迈进，以财务为中心，减轻一线操作人员的劳动强度，节省营业人员的交班时间，加强财务审核管理。餐饮软件可供管理者查询、分析、调整，既有针对营业的分析、核查，也有针对财务、会员、工资、仓库的分析，内容详细、清晰，并且各种报表都可直接打印出来，只需点击，即可看到各种明细表，不用再为天天整理数据，填写各种报表发愁，真正为管理者节约时间，提高工作效率，使得作业更加简单化、高效。

系统通过大量丰富的统计报表，使企业决策者最关心的前台营业状况、往来款项情况、销售情况、库存情况、客源情况等能够及时汇总，各数据可以更详实反映企业经营情况，帮助管理者迅速做出决策反应。远程Web报表系统，企业的决策者可以随时随地了解企业的运作。

二、构建财务管理信息系统后，原有财务管理系统的核心由会计核算向财务管理转移，加强了管理功能和为管理层决策提供财务信息支持的智能型财务分析功能，系统也从原来独立、封闭的系统发展到完全融入餐饮企业管理的整体中，企业将更为有效地协调处理各投资主体的权责利关系，从企业整体角度实现资源的整合、协同与共享效应，并且使这些效应建

立在整体的竞争优势不断提升，各成员企业凝聚力增强，资源配置效率与效益不断提升的基础上，从而保障企业制定的战略目标在餐饮企业内部得以正确、有效地执行，极大地提升了企业的对下属公司的管控能力。

重点抓好餐饮企业的会计核算、资金管理、预算管理、绩效考核、内部控制和企业财会信息化工作。实现会计核算信息化，能够更加及时、完整、准确的了解单位内部及其下属单位的财务状况和经营成果。抓好资金管理和预算管理工作，才能确保对单位内部及其下属单位的会计核算、财务管理和资产资本运营中存在的问题和重大事项进行实时监督成为可能。企业财务信息化系统的建设，打破了时间、空间上的限制，实现了静态管理向动态转变，封闭式管理向信息化、规范化和透明化转变，从而加速推进了企业财务集中管理的进程。

三、建立财务信息集中管理系统不同于购买单纯的财务软件，需要选择长期战略合作伙伴。合作伙伴的选择需要考虑如下因素：合作伙伴的经济实力、发展前景及知名度。合作伙伴产品的厚度和数据库的兼容性和开放性。另外，由于财务集中管理系统在不同的实施阶段有着不同的侧重点，但是不同的系统之间需要实现数据共享，这就需要数据库具有良好的兼容性，系统开放灵活，以满足数据集中及分析的需要。合作伙伴的研发、实施能力和服务质量。

四、各成员企业在统一的会计核算体系、同一数据库下进行账务处理，通过集团参数设置、权限设置、审批设置、预警平台等手段在制度和权限上落实内部控制制度和业务协同处理，实现企业内部的协同作业，实现业务的同步自动触发。通过企业对账模块为合并报表提供内部交易数据，实现内部交易数据的自动读取，提高合并报表编制效率。可实时监控整个集团的资金流动情况，实时掌控企业的资产增减变动情况，提高资产利用效率。

五、系统支持预算从编制到执行监控再到事后分析及业绩考评的全过程管理，支持从上到小、从下到上、多回合协商多种编制模式和编制过程。（1）提高预算编制效率与可执行性。全面预算管理是企业管理支持流程之一，与其他管理支持流程相互作用，共同支持企业的业务流程（财务管理、计划管理、采购与生产管理、库存管理等）。公司对内部部门制定并下达预算，提供日常分析、考核、预警等机制。（2）建立预算执行控制管理体系。预算管理支持多种控制方式、可以按期间和累计进行控制，可以按刚性或柔性进行控制。预算控制到业务单据，达到事前与事中控制，而非一个事项已成事实时的总账控制。预算系统与总账、资金管理及费用管理系统能有效地集成，实现预算的事前控制。（3）建立预算执行情况反馈与分析。在分析预算执行情况时，能够在月末做出预算项目与实际发生额的对比表，方便预算控制与分析。系统能对预算差异进行深入分析及定量分析，同时确定预算差异产生的原因，并把预算执行情况与企业经营状况有机联系在一起。

六、信息系统从财务和业务系统的基础数据库中抽取需要的数据，提供灵活的多维分析功能。（1）企业可以充分利用实际运行信息系统的企业营运信息数据（包括财务数据、业务数据、绩效数据）并集成汇总到企业信息数据仓库中，根据企业业务情况，从中抓取有价值的信息，形成企业的财务分析体系，如业务收入分析、业务费用分析、利润分析、成本分析、现金流量分析、客户分析等，通过构建系统化的财务业务数据综合展现，快速准确地反映企业实际运营状况。（2）在分析的基础上，根据企业、部门、个人的目标，进一步纳入企业预算、计划体系，实时对比实际与计划的差异，让企业的运营按照企业预定的计划和目标开展业务，并在经营过程中加以控制。（3）在预算和监控的基础上纳入规范的绩效指标体系，对企业综合加总值分解到各单位、各部门的企业KPI（关键绩效指标）目标执行情况进行分析，并与同行业的关键绩效做对比，找到差距，随时掌控企业经营状况以及指标完成情况，通过指标监控的预警及时发现问题，快速响应，明智决策。

餐饮企业财务业务信息一体化的意义

一、财务业务信息一体化提高了餐饮企业财务管理的效率。由于其是建立在信息技术基础上，因此能够利用财务信息平台整合信息，为餐饮企业的运营、管理、决策提供有效的信息。此外，财务信息化通过网络化、电算化，使企业财务信息反馈速度大大提高，成本核算更加准确，财务分析愈加系统。因此，企业财务业务信息一体化能够提高企业财务管理水平，使财务工作更加标准化、制度化、规范化，从而进一步保证了财务工作的质量，提高了财务管理工作的效率。

二、财务业务信息一体化促进餐饮企业核心竞争力的提升。财务业务信息一体化实现了企业之间的信息共享和企业内部的信息整合，提高了财务管理工作的质量和效率，对提升企业整体竞争力、发展战略具有十分重要意义。财务业务信息一体化管理能够涵盖企业运作的各个方面，包括筹资、采购、生产、经营、销售等各个过程，同时也使得企业资金流和物流同时纳入财务管理，从而轻松掌握各部门各流程的全方位管理。一体化管理可以使企业财务决策更加科学高效，从而更加合理的配置资源，分析成本，使企业管理层及时掌握企业经营状况，降低内部交易成本、提高企业经营效绩，真正实现事前、事中和事后的控制和监督，从而促进企业核心竞争力的提升。

在餐饮企业在竞争激烈的信息经济影响下，生产经营、人员水平、盈亏损益等都受到外部环境的制约。因此，餐饮企业要具有更强的市场生存能力，必须尽快改变和提高企业的信息化管理观念和管理手段。可以说，财务业务信息一体化管理是国际国内经济市场形势的必然产物，它所提供的准确高效的财务信息、全面完整的管理系统以及及时恰当的决策支持都能够使餐饮企业增加适应国内外经济环境的砝码，达到新产业、新技术、新产品、低成本、大市场的经营目标。

第五篇：企业财务一体化管理方案

代管企业财务一体化管理方案讨论稿

为了进一步加强代管企业财务管理，提高代管企业理财能力，全面推进代管企业财务管理一体化工作。根据国家管理“三统一”模式及财务集约化管理“六统一、五集中”工作内容，结合省公司代管企业实际情况，制定本方案。

一、指导思想

以邓小平理论、“三个代表”的重要思想和科学发展观为指导，以国家财经政策法规推行“三统一”，即统一工作要求、统一工作标准、同一规范管理模式为基础，高标准要求、高质量推动、高效率运作，全面推进代管企业财务管理一体化工作。

二、目标任务

按照财务集约化管理“六统一、五集中”工作内容，结2011年底前在所有代管企业统一会计政策、统一会计科目、统一成本（部分）标准、统一业务流程（线下）、统一组织体系，会计集中核算（以法人单位为主体）、资金在线管控、预算集约管控、风险（资金）在线监控。深入推进会计基础工作和财务管理工作规范化、制度化、科学化，全面实现标准理财。

三、工作内容

（一）统一会计政策

依据会计政策与会计核算应用手册，结合代管企业特点，以提升经营管理效率和效益、促进依法理财为目标，制

定代管企业统一会计政策。各代管企业根据公司统一制定的会计政策开展会计核算工作，遇有新的经济业务或地域性的特殊事项需要明确会计政策时，应当研究提出政策建议，报请省公司批准后执行。

（二）统一会计科目

省公司以深化、细化各代管企业经济业务的核算内容为原则，以会计核算办法为依据，结合代管企业特点，统一会计科目体系。按照上级五级科目框架，覆盖各单位所有经济业务，将会计核算工作深入到经济业务的最底层，重点细化成本费用类明细科目，与标准成本体系、预算科目体系相衔接，清晰界定核算内容和核算边界，为财务信息的深加工提供丰富的基础数据。各代管企业不得自行对会计科目进行调整，如有增设明细科目的需要，应向省公司提出申请，由省公司审核批准后，在代管企业范围内统一执行。

（三）统一成本标准

按照上级关于“规范先行、全面覆盖、科学制定、标准统一”统一成本标准原则，省公司建立企业统一的检修运维和经营管理主要环节的标准成本体系，提升代管企业成本管理的科学化和精益化水平。

（四）统一业务流程

根据代管企业机构设置，各机构职能，统一制定业务流程，下发执行（线下运行）。以价值管理为核心，从业务源

头到财务反映进行总体设计，强化流程控制，为财务与业务的一体化运作奠定基础。

（五）统一组织体系

按照上级 “纵向压缩管理层级、横向归并会计主体”的统一组织体系原则，建立省公司、市公司、县公司三级财务机构，取消县公司的二级（乡镇供电所）核算单位。县公司二级核算单位撤消后，根据工作需要可设置兼职核算员，开展日常小额支付的代办业务，并定期到县公司办理报销手续。

各级财务机构，科学配备财会人员，保障农电财务一体化管理顺利实施。

（六）资金在线管控

深化资金“三级账户”管控工作，在线管理、控制、监督资金运作，全面开展在线投资理财，提高资金运作效益。各市公司、县公司严格执行资金管理控制办法，严格执行现金流量预算管理暂行规定，严禁资金线外运行。规范账户管理，按规定用途开设、使用账户，严禁乱开户。

（七）预算集约管控

按照“一级决策、两级考核、三级管理、各级监督、层层落实”的预算管控模式，强化预算管控。预算由省公司统一审批，下达到市、县公司；省公司对市公司汇总考核预算指标完成情况，市公司考核县公司预算指标完成情况；增强

省公司在预算管理中的主导能力，充分发挥市公司的作用，调动县公司加强管理的积极性；推行项目成本预算，实现财务预算与业务计划的有机融合；细化成本管理。损益性预算、资本性预算按定额编制，按项目下达，逐步实现标准成本管理。现金流量预算根据损益性预算、资本性预算、融资预算编制，并反作用于损益性预算、资本性预算、融资预算。资产负债预算根据融资预算、损益性预算、资本性预算编制，并控制融资预算。

（八）风险在线监控

强化风险管理，资金在线监控。完善投资、担保管理办法，严格投资、担保管理。原则上代管企业不许对外投资、担保，确需投资、担保的，要进行经济、风险论证，经直属电业局初审，报省公司审核批准。实行资金在线监控，代管企业资金，通过资金“三级账户”管理平台，实施实时监控。

健全财务内部控制体系，梳理财务规章制度，健全三级监督体系，建立风险监督常态机制，执行上级《财务内部控制手册》和财务《内部控制评价手册》，省、市公司定期开展上对下内部控制与风险管理检查，对检查中发现的问题进行汇总整理，形成内部监控报告，评价财务风险管控、财务内部控制、财务制度制定及执行、财务基础工作情况等，根据评价结果，对相关风险控制的薄弱环节提出改进建议。

（九）会计集中核算

实现核算统一化和信息标准化，按照《省局代管企业会计核算办法》，在会计核算上，统一科目体系、统一核算内容、统一信息标准，提高会计信息的适用性和可比性。压缩会计核算层级，县局（市）局乡镇供电所财务机构取消，实行一级核算；成建制农垦电业局所在地城区供电局财务机构取消，分散的农场财务机构保留；非成建制农垦森工供电企业实行一级核算。取消农村低压电网维护费独立账套，将其纳入代管企业主账套，在往来核算收支，实现会计主体“一本账”。

（十）推行资产全寿命周期管理

在满足安全、效益、效能的前提下，以降低资产全寿命周期成本为目标，全面加强资产的规划、设计、采购、建设、运行、检修、技改、报废的全过程管理，以系统管理思想统筹协调资产全寿命周期各个环节，明确各环节重点，加强衔接和配合，以财务系统为中心，其他系统与财务系统联动，发挥财务对业务实时反映，实时监控的作用。

四、组织领导和工作要求

(一)成立公司代管企业财务一体化管理工作领导小组，总会计师任组长，财务、农机部门负责人为付组长，财务部、农机部各有关处负责人为成员。领导小组下设办公室，办公室设在财务部。各代管企业要成立相应的领导机构，单位主要负责人任组长，负责组织协调财务一体化管理工作。

(二)公司制定财务一体化管理有关工作职责和制度，依法依规推动工作，确保日常管理的制度化、规范化。

(三)代管企业财务一体化管理是深化改革的需要，是提高企业综合竞争力的需要，是代管企业可持续健康发展的需要。各企业要充分认识财务一体化管理的重要性，各部门、各专业、局本部和下级单位要联动，要按照省公司总体规划，统一部署，有序推进。