冶金信息标准研究院财务管理制度（五篇）

第一篇：冶金信息标准研究院财务管理制度

冶金工业信息标准研究院

财务管理制度

为规范我院的财务行为，进一步加强和完善院财务管理，严密财务手续，严肃财经纪律，提高资金使用效益，更好地为院科研、经营服务，根据《中华人民共和国会计法》，结合我院实际情况，制定本财务管理制度。

一、预算管理

1、预算是根据院和各部门事业发展计划和任务而编制的年度财务收支计划，分为院级预算和各部门二级预算。

2、预算编制必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。一般不得编制赤字预算。

3、预算编制时间：每年12月初，各部门将下一年度预算汇总到财务部，全院下一年度总预算于12月底完成。年初将院批准核定的预算下达各部门。

4、预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算的收入包括财政补助、专项课题、咨询服务、投资、租金和其它收入等。支出预算的费用包括公共费、人员费、业务费（差旅费、会议费、设备购置费、印刷费、非本单位人员稿费和劳务费等）、专项课题费、专用基金、基建工程支出等。

5、预算审批。院级财务预算由党政联席会讨论审批；部门二级预算由院长审批。

6、预算执行和调整。财务部和各部门应严格执行年度财务预算，扩大收入，控制经费开支，一般不得突破年度财务预算。预算执行过程中发生不可预测的重大问题，须调整年度财务预算，经院党政联席会讨论、决定。

二、收入管理

1、各项收入的取得应符合国家的规定，一切收入均须纳入院财务管理，任何部门和个人不得隐瞒、挪用、私分收入；禁止设立存在独立于部门外的帐号。

2、财务部收到款项后，必须开具合法票据，计提税金，并按规定的会计科目及时正确入帐。

3、对于当时不能确认的收入，财务部必须经过认真核实，确认无误后再入帐。

4、财务部门不得以任何理由拒绝合法收入。

三、支出管理

1、支出必须是单位开展工作并在预算内的支出。费用支出时需先办理借款，取得正式发票经领导签批后，再办理财务报销。

2、借款管理

（1）、借款申请。借款人填写借款单，写明借款理由、金额、借款人、支出课题号等。

（2）、借款审批。实行院及部门正职“一支笔”审批制度，5千元以下由部门正职审批；5千元以上至1万元以内，由财务部负责人审批；1万元以上由院长审批。预算外支出借款，一律报 经院长审批，5万元以上的大额资金须经党政联席会议审批。部门副职及职工借款，由部门正职审批；院级领导及部门正职借款，由院长审批；院长借款由书记审批。

（3）差旅费和1000元以内费用支出可以现金借款，其它费用支出办理支票借款。

（4）财务不得签发空白支票，出纳在开出支票时，必须在支票上填写与借款单一样的内容，如不能确定具体金额时应有适当的限额控制，付款人在实际付款时最高不能超过限额。

（5）课题帐面已无资金的，除资金来源确有保障外，一般不再办理借款。

3、费用报销管理

（1）报销人取得原始凭证必须是税务局或财政局发放的加盖收款单位专用章的有效票据，并要保证原始凭证的真实性、合法性。

（2）报销人所取得的发票是汇总金额的，报销时须提供汇总金额的明细清单。

（3）报销人取得有效票据后，按借款时审批程序进行核销审批。

（4）财务部门对没有审批的或不合法、不真实、不完整的原始凭证，要求报销人员进行补办审批手续或票据更换，如报销人员不进行更换的，财务部有权拒绝报销和销帐。

（5）支出标准。差旅费报销标准执行财政部“[96]财文字第 2号《财政部印发关于中央国家机关事业单位工作人员差旅费开支的规定》；药费的报销标准，在未实行医疗保险制度以前，执行院现行规定的公费医疗费报销管理办法；业务招待费的支出，严格按税务要求控制在收入的千分之五以内；各部门业务费用、管理部门费用、公共费用严格执行预算标准，基建支出按工程的概预算和工程合同。

（6）报销时间。出差人员回院两周内应到财务办理报销手续，第一次借款未报销，财务部门不再给办理第二次借款。医疗费报销每月20日报销一次，当月未报销者应移至下月。其它费用支出报销，费用发生取得发票后两周内到财务报销。

四、专用基金管理

1、专用基金是指按照国家规定提取和设置的有专门用途的资金。专用基金包括：职工福利基金、职工教育基金、住房基金、修购基金等。

2、专用基金的取得。职工福利基金按职工工资总额的14%提取和由税后结余分配取得；职工教育基金是由工资总额的1.5%提取；住房基金是售房款和住宅房租金收入取得；修购基金是由固定资产变价收入和按事业收入、经营收入税后结余分配取得。

3、专用基金支出内容按国家有关规定，福利费主要用于职工集体福利设施、集体福利待遇、职工困难补助等；职工教育基金用于职工培训费用；住房基金主要用于住房补贴；修购基金用 于单位固定资产维修和固定资产购置。

4、专用基金的使用纳入预算管理，其中教育基金5千元以内支出由综合部主任审批，其它专用基金支出由院长审批。

五、产业部门全成本核算管理

1、财务部对各产业部门的经济活动进行企业化管理，根据财务“权责发生制”原则进行全成本核算。

2、全成本核算内容包括各部门发生的各项业务费、人员费、内部物业费、固定资产折旧费（经营资金购买的固定资产，经税务局确认后）等。

3、财务部门每月负责对各产业部门成本费用进行核算汇总工作，各产业部门严格控制成本开支。

五、财务报表和分析

1、财务报表是反映我院在一定时期内财务状况的书面文件。财务部门每月定期向院领导和各部门领导提供财务报表。以便领导及时掌握院和部门经济活动财务状况。

2、财务报表主要有：资产负债表、收入支出表、专项课题经费收入支出表、各部门成本支出明细表，各部门课题收、支及余额表、年终决算报表。

3、财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整；同时具有可理解性、相关性、可比性和及时性。

4、院财务部每半年对报表进行分析，主要分析院和各部门预算执行情况、成本、资金来源和存在的问题等，提出改进措施 和应挖潜力等意见和建议。

七、财务审计

原则上，每年对财务进行一次第三方审计，至少一次内审审计。

八、加强对财务人员的管理

1、财务人员要严格遵守国家财经、税务法律和法规；遵守国家会计核算制度及院内各项财务规章制度。

2、财务人员在工作中应按《会计法》的规定进行会计工作，树立坚持原则、诚信为本、操守为重的职业道德。

3、财务人员要不断加强财务业务和财税政策的学习，提高会计工作水平，加强政治思想学习，提高服务质量。

4、鼓励和支持在职财务人员参加上级组织的培训，支持财务人员加强财务收支等各环节的控制和监督，对作出重大贡献的财务人员给予奖励；对严重违反国家财经纪律和职业道德的财务人员取消上岗资格、甚至追究刑事责任。

九、本办法自2006年1月1日起执行。《院财务管理办法》（冶信标院［1998］117号）、《关于加强院财务管理的若干规定》（冶信标院［2005］012号）同时废止。

第二篇：研究院财务管理制度

东北林业大学大庆生物技术研究院

财务管理规定

第一章

总则

第一条

根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》、《事业单位会计准则》和《企业会计制度》，结合我院的实际情况，制定本制度。

第二条

制定本制度是为加强财务监管和会计核算，规范收入与支出行为，提高资金使用效益，保证院科研和开发各项事业持续有序、健康、稳定发展。

第二章

财务管理

第三条

院事业法人所有账务，由财务处统一管理。第四条

根据《事业单位会计制度》设置账户。

第五条

财务机构根据需要设置会计岗位，配备财务人员，加强内部岗位制度建设，保证院财务核算工作合理有序进行。

第六条

财务做好每年的预算、各类的会计报表以及纳税申报，归档保管好所有会计档案，对单位财务情况保密。

第七条

加强对院投资企业的财务监督管理，定期检查其财务运行状况。

第八条

收入实行预算制度，院资产建立有偿使用制度，课题组或实体单位占用院土地、技术成果、资金等按规定收取使用费，提高资产使用效益，确保国有资产保值、增值。第九条

职工工资、奖金、劳务报酬一律由财务部门依法代扣代缴个人所得税。

第三章

预算管理

第十条

院级财务预算主要包括收入支出预算，收入预算除上级拨入运行经费外，本院实体创收收入以及资产出租收入也一并纳入院收入预算，支出预算要根据收入预算和本院发展需要进行合理编制，保证其“刚性支出”，压缩“弹性支出”。

第十一条

各部门根据计划需要，年初列出各项经费支出计划方案，报经院领导班子研究批准，执行中如确需调整的方案必须有分管财务领导批准方可调整。

第四章

收入管理

第十二条

当年各项收入必须全部足额及时上缴院财务部门，财务部门根据核算要求开具收入票据。院属各部门不得隐匿、截留、挪用收入款，不得进行体外循环设立小金库，否则将按有关规定追究当事人和部门负责人的相关责任。

第十三条

对于财政补助收入、上级补助收入、课题项目收入，由财务部门根据相关指标通知和批准文件、项目经费合同，以及银行到账单据列入到事业账户。

第五章

支出管理

第十四条

严格按计划控制公务费用（办公费、邮电通讯、交通差旅费、会务费）和业务费用支出。第十五条

对课题、项目支出按课题项目合同实施，严格控制支出，超过合同预算的支出，财务部门不予报账。结余转课题基金，提成奖励从课题组基金中列支，在研课题不准列支。

第十六条

各项支出审批原则与程序

1．院事业经费报账支出，由院领导班子或授权分管财务领导审批。

2．所有费用支出发票都要符合报账要求，经手人、验收人、审核人、审批人齐全。

3．对课题、项目支出，由课题组、项目组负责人签名，部门负责人签字，财务部门按实施方案或合同内容审核，报分管财务领导审批；职能科室费用支出，由部门负责人审核，报分管财务领导审批。

4．开发费用支出由院主管领导签字方可报销。5．财务部门对发票的合法性、准确性进行稽核。6．跨支出费用发票不准报销（特殊情况可放宽到上一12月15日后），否则财务有权拒绝办理。

第十七条

凡5000元以上维修和基建项目，必须有工程预算、决算和施工合同方可支出。符合招标的工程要进行招标。

第六章

资产管理

第十八条

货币资金管理 1．加强银行账户管理，未经批准不得擅自开立银行账户，严禁出借、出租银行账户。

2．加强现金管理，严格按出纳岗位职责管理现金。收到现金及时存行，控制大额现金支付形式，超过限额应以银行转账方式与对方结算，做到日清月结，账款相符。

第十九条

库存管理

加强货物管理，保管员要做好出入库台账记录，序时准确记录出入库数量。定期不定期进行盘点并与财务部门核对库存明细账，对于合理损耗进行报损处理，不合理损失要查明原因，分清责任，自行赔偿。

第二十条

往来管理

1．严格控制公款预支，严禁因私借款。因公务活动借款要注明借款原因，及时报账。

2．借款购货应有购货合同，没有购货合同要详细注明借款原因、数量、汇款地点，借款单审批手续完备方能支付。

第七章

票据管理

第二十一条

院财务部门统一负责本院使用的财政票据、税务发票及自行印制的票据的领购、保管、使用和缴验日常管理工作

第二十二条

对已开出去的财政性票据，款项不能到帐的，经办人要说明原因并负责把开出的票据收回，否则视为欠款处理。

第八章

附则

第二十三条

本制度自2010年1月1日起执行，如与本制度相抵触的以本制度为准。

第二十四条

本制度由院财务机构负责解释。

第三篇：中国教育信息研究院

简介 中国教育信息研究院是一个以教育公共信息研究为主的综合性教育信息研究机构，是服务教育决策、支持教育实践、辅助教育科研的重要支撑部分。研究院自成立以来，与中国社会科学院、中国管理科学研究院、中国现代教育研究院、中国现代管理科学研究院、中国教育科学研究院、中国教育学会、中国人民大学，清华大学、北京师范大学等高校及科研院所密切合作，实现优质教育信息的共享。研究院常务理事会由国内若干大型教育实体组成，研究院学术委员会由国内外知名学者组成。

宗旨

中国教育信息研究院建立以来在党和国家领导同志的亲切关怀下，以服务决策、创新理论和指导实践为己任，系统开展了马克思主义教育理论和教育改革与发展战略研究，为完善中国特色社会主义教育理论体系，为我国教育事业科学发展提供了重要的智力支持和理论贡献。面向未来，中国教育信息研究院将以服务国家决策为宗旨，以教育改革发展面临的重大理论和实践问题为主攻方向，建立“职责明确、评价科学、开放有序、管理规范”的科研管理体制和运行机制，发挥专业优势，提高研究水平，取得体现国家水准、国际视野的高质量研究成果，努力建设成为有中国特色的国家教育智库，为教育改革和发展做出更大贡献。组织成员：

中国教育信息研究院学术资质分为研究人员和专业技师两大类。研究人员的学术资质等级依次分别为：院士、研究员、副研究员、助理研究员和见习研究员五个级别，各级研究人员由中国教育信息研究院学术专家委员会评聘。专业技师分为注册私人教师、注册学习能力测评师、注册教育策划师、注册学习管理工程

师、注册知识管理工程师和注册企业培训师六大类，每类专业技师又分为标准级、职业级和专家级三个级别，各类专业技师由中国教育学会和中国教育信息研究院联合认证和注册管理。工作职责：

为教育决策提供科学分析、信息反馈、决策咨询，积极为政府部门的宏观决策提供依据；指导基层实践，切实为教育的健康发展提供支持和服务；整合科研力量，努力建构具有我国特色的教育理论；集聚信息资源，开拓教育事业发展的空间。

中国教育信息研究院下设单位：

高等教育研究中心、职业与成人教育研究中心、中等教育研究中心、学前教育研究中心、教育信息技术研究中心等。

第四篇：某公司财务管理制度标准范本

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某公司财务管理制度标准范本

第一章总则

1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。

1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

第二章会计机构、会计人员的管理

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2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对账工作，指导仓库保管员建账、对账；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科；岗位设置为：部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。

2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

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原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。

2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。

第三章流动资产的管理

3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。

3.2现金管理

3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

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要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。

收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，法律咨询s.yingle.com

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不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

3.2.4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

3.2.5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

3.2.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。

3.3银行存款管理

3.3.1会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票

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等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

3.3.2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。来源：（某公司财务管理制度标准范本http://s.yingle.com/cm/308194.html）公司经营.相关法律知识

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第五篇：某公司财务管理制度标准范本

某公司财务管理制度标准范本 第一章 总则

1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。

1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

第二章 会计机构、会计人员的管理

2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对账工作，指导仓库保管员建账、对账；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科；岗位设置为：部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。

2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。

2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。

第三章 流动资产的管理

3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。

3.2现金管理

3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。

收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

3.2.4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

3.2.5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

3.2.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。

3.3银行存款管理

3.3.1会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

3.3.2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。

3.3.3银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

3.4应收账款及预付账款的管理

3.4.1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。

3.4.2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

3.4.3 收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。

3.4.4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

3.4.5支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。

3.4.6本企业采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金，年终调整。

3.5存货的管理

3.5.1存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括：主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等；辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等；备品备件扳手等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。

3.5.2存货的计价、按实际成本计价。

3.5.2.1原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。

3.5.2.2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。

3.5.3原材料的购入

材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。

3.5.4供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同（协议）合格证等到质检部门（化验）进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。

3.5.5仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验（化验）部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

3.5.6 材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明。

3.5.7对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

3.5.8材料出库管理

3.5.8.1生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，由统计员填制，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料，由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货。

3.5.8.2月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符。

3.5.9产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联（注明生产令号）；一联仓库记账，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。

3.5.10产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。

3.5.11仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。

3.5.12月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。

3.5.13凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。

3.5.14各部门领用的低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。

对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门（人员）进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。

3.5.15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）。

已开具增值税发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。

3.5.16企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。

3.5.17代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账，及时与对方对账以确保账账、账物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。

3.5.18包装物的管理。企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期包装物原则上不再退款，企业转为当期营业外收入。

3.5.19委托加工材料的管理

本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。

3.5.19.1企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、供应设立专账，月底核对。

3.5.19.2业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。

3.5.19.3外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报账及核销事宜。

3.5.19.4委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本，按实际收回数量，重新计算入库单价。

3.5.19.5委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同（协议）以明确价格、质量、交期等责任。

3.5.20其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。

3.5.21因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按3.5.19.1办理手续（注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期），并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。

因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。

第四章 固定资产的管理

4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

4.2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡。

4.3固定资产的计价

4.3.1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。

4.3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。

4.3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建账）可以采取重置价进行入账。

4.4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。

4.5本公司固定资产残值率5%.4.6全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。

第五章 负债管理

5.1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

5.2企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放 工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。

5.3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

第六章 成本费用的核算管理

6.1本公司按照制造成本法核算产品成本。

6.2本公司产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核算依据，以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。

6.3生产部门要与财务部门积极配合，产品生产通知单应按购货单位，产品规格型号，下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料，月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率，降低材料和人工消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。

6.4成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户（待摊费用、预提费用等）。

企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。

第七章 收入、利润和税金的管理

7.1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。

凡赊销产品，一律实行领导签批制，领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续（写好欠条、办理担保、登记好客户档案）。

7.2已销产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后，方可到财务部门办理冲账手续。

7.3企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

7.4利润总额可按以下公式计算

利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加

7.5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。

7.6企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：

1、支付各项税收的滞纳金和罚款。

2、弥补企业以前亏损。

3、提取法定盈余公积金和公益金。

4、向投资者分配利润。

第八章 财务报表、会计科目和发票的管理

8.1根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午6：00为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表

应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。

8.2XXX和各控股公司，应分别独立核算，自负盈亏，各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企业之间往来账可设“内部往来”科目核算有关经济业务，企业的资金、物资往来要办理有关转账手续。

8.3公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税（或合法）发票结算。

8.4企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。

8.5销货发票（含普通发票、增值税专用发票、发货通知单）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

8.6本企业根据2001版《企业会计制度》建立会计科目。

第九章 会计档案管理

9.1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

9.2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

9.3 企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

9.4 会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。

第十章 罚则

10.1对现金出纳会计违反3.2.1之规定，一经查处每笔业务处罚现金出纳会计5元。

10.2对违反3.3.1、3.3.2款责任人，一经发现或查处每次罚款10元。

10.3公司往来账会计违反3.4.2款，对责任人每次罚款20元。

10.4对仓储管理员违反3.5.5款，每次处罚责任人10元。

10.5对违反 3.5.8.1、3.5.8.2款，对有关责任人每次罚款20元，并限期在2天之内完成（统

计员和仓储人员）。

10.6反3.5.10款之规定，对仓储人员及保卫人员每次罚款20元。

10.7对仓储管理人员违反3.5.11之规定，处罚直接责任人每次20元。

10.8对车间统计员违反3.5.12之规定，处罚直接责任人每次20元。

10.9对会计报税人员违反7.3之规定，每次罚款20元，并自行承担滞纳金。

10.10对违反8.1款之规定处罚直接责任人每日10元。

10.11对开票人员违反8.5款之规定，每次处罚责任人20元。

第十一章 附则

11.1本管理制度自董事会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。11.2本管理制度由公司财务部负责解释。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公 司