学校财务工作中存在的问题

第一篇：学校财务工作中存在的问题

学校财务工作中存在的问题

1、预算执行方面年初预算与实际采购脱节。

学校在学期初采购办公用品、办公耗材、卫生用品等时，由于缺乏衔接，没有严格按照年初计划填报审批表，导致计划金额与实际审批金额不符。另外，物品的采购没有做到先批后采，而是先购买后审批，采购审批表的填报和审批时间明显晚于财务行为发生的时间，不符合政府采购相关规定。

建议：进一步规范政府采购行为，协调统一，严格执行年初预算和政府采购的相关规定。学校开校初集中采购的物品应在开校前完成采购审批。

2、费用结算程序不够规范。

代收费的结算过程中，由于缺乏与学校财务人员沟通、核算，导致开票金额与实际发生业务金额不符。办公耗材等零星购置，经办人员没有在购置时填写相关单据。

建议：由企业在结算时提供相关资料，经学校领导审核后由财务人员根据实际发生业务直接核算，实现不相容职务分离。

3、报销票据不及时。

财务行为发生后，经办人应当及时报销票据。学校财务支出目前分为三大模块：一是国库股支出公用经费，二是教育资金核算中心支出应收应付款，三是甘肃银行支出基建维修款，这三个模块的报账程序和渠道各不相同。每月20日报账前，各种支出票据集中汇集，导致无法处理。同时，由于学校各部门办理业务后，不及时开发票进行结算，待商家来结账时，积累的金额过大或已达到集中采购的限额，给财务报销带来不便。

建议：做到日清月结，财务行为发生后应及时开发票，并根据财务管理规定到财务室进行报销，零星积累的购置，当月必须完成结算，避免出现票据累积。为了使报账工作有序进行，每月16前应当将需要报销的票据经领导签字后提交财务室，便于财务处理。16日以后提供的票据，顺延至次月报销。

4、培训费不符合差旅费报销标准。

培训人员外出参加培训时，对差旅费报销的相关规定不清楚，外出时不能严格执行住宿标准。

建议：外出培训时与财务人员衔接，严格按照教育局文件要求确定行程，住宿时除特殊情况外，必须住2人一间的标准间，不得单独住宿。因各省标准不同，住宿费省内不得突破150元/人/天（省内二类地区140元），省外标准请与学校财务人员联系。另外，一批次有若干人员外出的，住宿时必须谁刷谁的公务卡，并开具相应的发票，不得由一人统一刷卡。

5、慰问频繁。

由于本学期福利费仍然是根据原北苑小学人员进行核拨，同时，年初已用福利费为全体教职工购买了工会互助保障保险，目前福利费已无账面余额，无法再报销慰问费用。

建议：根据福利费管理的相关规定，慰问对象只限于本校教职工。本学期因无福利费可以支出，暂时停止慰问或进行变通处理。

第二篇：财务工作中存在的问题

工作中存在的问题

一、日常工作各个细节的规范。

二、年底账面余额过大。

日常工作的规范问题，我们五个分管会计总结了11条，我逐条说说。

1．原始凭证的粘贴要美观整齐、附件张数要正确、报账凭证封面数字和所附原始凭证的数字务必一致。王昕主任给大家详细讲解凭证的粘贴，以后杜绝出现参差不齐、厚薄不匀的粘贴凭证。原始凭证及明细表都计入附件张数。杜绝报账凭证封面数字和所附原始凭证数字不一致低级错误的出现。

2．单位法人代表、经办人和理财小组签字要求缺一不可，还有个别单位签字不全的现象。

3．大额申请手续务必齐全后再报账。

4．代开发票要严谨，一般不允许代开发票。确实需要小额的代开发票，要手续齐全，附供货商提供加盖公章的明细表。大额的代开发票要附正规的合同书。

5．定额发票编号要连续，要付供货商提供加盖公章的明细表，明细表严禁自己填写。

6．白板发票拒绝报销。

7．分割发票要有据可查，复印要清晰。

8．各项支出按预算进度进行，取得发票后，在最短的时间内报账或挂账，账户上有钱的报账，没钱的挂其他应付款。发票取得的时间距报账时间不得超过3个月。

9．招待费要注明事由、参与人数、时间。10．专款收入、支出要注明文号。

11．看病人的礼品、送已故人员的花圈等不得报销。

刚才讲的十一条，其实就是我们日常业务规范的细节问题，如果我们的日常业务规范了，财务工作的正规化、财务工作的阳光操作也就落实到位了。我想再有财政部门的支持配合，年底账面余额过大的问题，能得到很好的解决。

2015.4.14

第三篇：行政事业单位财务工作中存在的问题

行政事业单位财务工作中存在的问题

随着财政财务制度改革的不断深入，特别是近年来我*推行的国库集中支付制度、非税收入收缴制度、政府采购管理制度、国有资产管理制度及会计委派制度等的实施，有效地规范了各单位的财务管理行为，促使我区行政事业单位财务管理水平有了很大提高。通过开展“小金库”专项治理、行政事业单位往来款清理和会计信息质量等检查工作，发现我区财务管理总体比较规范，能够按照相关的法律法规进行会计核算。但是部分单位也存在一些不合规及违反财务纪律的现象，主要有以下几个方面的问题。

一、会计基础薄弱，核算不规范

（一）会计科目设臵不规范，部分单位未按相关会计制度要求设臵会计科目进行核算。如有的单位未设固定资产明细账，不能如实、全面反映单位现有固定资产的价值、数量及增减变化。

（二）会计科目使用不正确，如：部分单位将大额的招待费支出计入“办公费”、“会议费”、“其他支出”等科目核算，将“招待费”、“车辆维修费”、“福利费”等计入往来款科目进行核算；

（三）存在账表、账账、账实不相符的情况，如有的单位上报的财务报表与单位实际账面数不符；有的单位总账科 目与明细账科目金额不等；有的本单位挂往来账，对方单位没有挂账，并且长时间没有进行核对；有的单位银行账与实际银行存款多年不符，原因查找不清。

二、原始凭证审核不严，存在假发票入账

（一）取得的原始凭证不规范。有的单位报销的原始凭证规定的内容填写不全。如购买实物的发票不填品名、数量、单价，也没有附相应的明细清单，有些单位取得的原始单据甚至没有销售单位盖章。

（二）报销手续不完备，部分单位购买实物的凭证只有领导签批，没有验收人或经手人签字，这样就无法确定原始单据的真实性。

（三）票据使用不合规。部分单位收费项目没有按规定使用行政事业性收费票据，存在使用自行外购收据的现象，并且收据存根未妥善保管，存在遗失、不连号现象。有的甚至直接用“白条”入账。

（四）存在大量假发票入账的现象。通过近几年的检查发现，所有被检查单位都存在以假发票入账的问题，并且有些单位数额较大，多达100多万，严格意义来讲，属于以假发票来套取公款。针对这一现象，我们专门就如何杜绝使用假发票进行了专题培训，但个别单位仍存在假发票入账的现象，对此将按照《会计法》的规定予以处理、处罚。

三、货币资金管理不规范

（一）存在以大额现金结算的问题。按照《现金管理条例》的规定，现金结算起点为1000元，部分单位在支出经济活动中未按规定执行，以大额的现金结算，有的甚至多达几万元。

（二）存在库存现金超“容”的问题。部分单位库存现金数额较大，有的甚至在5万元以上，严重超出了开户银行核定的库存现金限额（库存现金限额为单位3-5天的正常零星支出总额）。

（三）存在银行存款账账不符的问题。按照会计制度要求，银行存款账面余额要定期与银行进行核对，至少每月核对一次，检查发现个别单位年末银行存款账账不符，至今尚未查明原因。

（四）存在私设“小金库”的现象。个别单位将货币资金长期存放于个人存折或以单位名义开立的银行定活期存单中，公款私存。还有的单位设臵账外账，将应缴收入未上缴财政，直接在帐外列支。这种行为严重违反了财经纪律，按照相关法律规定，相关责任人（包括会计人员）都应受到相关处理、处罚。

四、收支方面存在的问题

（一）经检查发现，部分单位未执行收支两条线的规定，存在“坐支”的现象。如部分单位的房屋出租收入等事业收入未上缴财政，直接用于经费支出。

（二）业务招待费存在的问题：首先是支出数额较大，经检查发现有的单位招待费支出额占公用支出的比例高达30%以上；其次是转移支出，有的单位将招待费在下属单位列支处理，有的单位以办公品、会议费及劳保等名目列支招待费。

（三）违规发放津补贴、福利费。个别单位没有按照《关于环翠区事业单位调整津贴补贴的通知》和《威海市环翠区规范机关公务员津补贴实施方案》规定执行，仍然以值班费、交通补贴、奖金等名目发放津贴、补贴；部分单位福利费支出数额较大，有的单位年福利费支出高达50多万元。

（四）违规大额支出。个别单位大额赞助费支出没有业务主管部门和上级主管部门的相关审批手续，单项赞助费支出高达17万元。有的财务人员责任心不强，只要领导签字的单据，不管合不合手续规定都予以报销。

五、固定资产管理存在的问题

（一）购入或接受捐赠的固定资产未登记入账，形成账外资产。

（二）部分单位未经政府采购审批而自行购买固定资产。

（三）有的单位将部分闲臵的固定资产自行处臵报废，没有经过国资等相关单位的批准，导致大量国有资产流失。

（四）固定资产帐实不符问题比较突出。例如，部分单 位存在车辆交叉使用的现象，本单位使用的车辆不在本单位账面反映。还有部分单位的办公桌椅、电风扇等小件大批量通用设备都已经上了固定资产帐，但由于年久失修、更换频繁等原因，现在这些固定资产早已更换不在，却没有及时办理资产报废手续。

六、往来款存在的问题

（一）往来款项目多、数额大、挂账时间长。通过此次往来款清理检查发现，大部分单位存在往来款长期挂账现象，有的账龄长达20多年，并且项目繁多、数额较大，现在有些债务方已破产倒闭，丧失了最佳的催收时机，形成大量的呆坏账，导致国有资产流失。

（二）部分单位会计人员业务素质不高，对往来款项核算不清。如对于同一核算主体多处挂账，致使账目不清。还有个别单位借用财政资金，财政账上挂单位借款，而单位却做收入未挂往来账。部分会计人员责任心不强，对往来款没有催缴或催缴不及时，导致往来款数额越来越大。有的单位多年未设臵往来款明细账，还有的单位总账、明细账不符，导致单位的债权债务不清。

（三）部分单位在往来款中核算收入、支出。在往来款的核算过程中，部分单位将应上交财政收入及上级专项资金挂往来款并用于单位日常经费支出，这样既违背了“收支两条线”的相关管理规定，又造成单位收支不实，会计信息的 失真。

（四）个别单位存在随意借款现象。有的单位未经区政府批准自行将本单位资金借给下属单位或企业，还有的单位将本单位资金随意捐赠给其他单位且数额较大，有的因企业倒闭借款无法收回，这种做法严重违反了《会计法》等有关规定，单位负责人、会计人员及经办人员都应追究相关责任。

（五）在年终决算时，部分单位为达到本账目的收、支平衡，将收支相抵后的结余资金转入往来账户。经统计，这部分结余资金挂往来账共计1.19亿元。

七、专项资金管理方面的问题

（一）有的单位以各种名目争取财政或上级资金由于，没有专款专用，而是将资金挂在往来款科目，造成结余数额过大，据此次全区行政事业单位往来款清查发现，专项资金结余达1.01亿元。

（二）部分单位对上级拨入的专项资金未实行单独核算、专款专用，违规挪用专项资金，用于单位日常的公用支出，并导致支出不实。有的单位将上级拨入的专项资金大量用于招待费、会议费和车辆燃修费的支出，金额高达60多万元。

八、几点要求

（一）加强业务学习，提高综合素质。各单位会计人员应加强对《会计法》、《会计制度》、《现金管理条例》和《会 计基础工作规范》的学习，并与实际工作相结合，不断提高自身的政策水平和业务技术水平。

（二）完善财务制度，提高管理水平。建议各单位完善内部管理制度，如制定经费管理制度、财务人员岗位职责、办公费管理制度、接待制度、车辆管理制度等。这样，从单位内部建立起有效的支出约束机制，做到有章可循，并且严格按制度办事，以堵塞漏洞，节约资金，防止经费支出中的“跑、冒、滴、漏”，最大限度地提高各项资金的使用效益。

（三）严格经费支出管理，杜绝挥霍浪费现象。一是建立严格的经费开支审批制度。每一笔开支都必须取得合法有效的票据，并附有关批件，由经办人员负责签字，财务人员审核，领导审批后才能予以报销。二是加强经费开支的事前监督，统筹安排使用各项经费。

（四）强化意识，健全往来款管理责任制。单位相关负责人对往来款的重视是做好往来款管理工作的重要前提。各单位要坚持“谁经办、谁催收、谁负责”的原则，做到人员、岗位、责任三落实，当事人要对往来资金的发生金额、事由和结算时间等的合法性、真实性做出承诺，并承担相关责任。在会计人员调离换岗时，应向接手会计人员说明往来款项形成的原因及催收措施，确保往来款账目清晰完整。

（五）健全资产管理制度，防止资产流失。一是建立健全国有资产从购臵到管理、处臵、报废等一系列相关制度，把资产管理真正纳入科学化、规范化、制度化的轨道；二是各单位责任到人，对固定资产定期盘点、维护。三是严格执行政府采购制度，履行政府采购程序，按规定办理政府采购事宜，对未按规定采购的票据，坚决不得报销入账。

（六）加强专项资金管理，提高资金使用效益。专项资金的使用本着专账核算、专款专用的原则，严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复内容，不能擅自挪用、挤占。

几点要求

针对以上问题，结合会计工作的职能，在这里对财务人员提出两点要求：

（一）加强业务学习，提高综合素质。各单位会计人员不但要加强对《会计法》、《会计制度》、《现金管理条例》和《会计基础工作规范》的学习，还要及时掌握新出台的政策法规制度，并与实际工作相结合，不断提高自身的政策水平和业务技术水平。

（二）加强财务监督，提高管理水平。财务工作不仅仅局限于记账、算账、报账，更重要的是监督和管理。在日常工作中，财务人员必须做到“三个坚持”。坚持洁身自爱，不谋私利;坚持如实反映经济情况，反对弄虚作假;坚持维护财务制度和财经纪律。如：对假发票和不合规单据应拒绝付款；对单位实现的收入应按规定缴库，拒绝“坐支”等等。只有充分发挥财务人员的监督职能，才能保证单位的经济管 理活动健康有序的开展。

第四篇：财务工作中存在不足

财务工作中存在的不足

财务工作中存在的不足

****年在公司各领导的领导下和各位同仁的帮助下，我顺利的完成了公司的会计工作,取得了一定的成绩，现将主要工作总结如下：

1正确履行会计职责和行使权限,认真学习国家财经政策、法令，熟悉财经制度;积极钻研会计业务，精通专业知识，掌握会计技术方法;热爱本职工作，忠于职守，廉洁奉公，严守职业道德;严守法纪，坚持原则，执行有关的会计法规.在局会计工作规范化检查评比标准中荣获第一名

2按照上级规定的财务制度和开支标准，经常了解各部门的经费需要情况和使用情况，主动帮助各有关部门合理使用好各项资金.公司上半年曾一度出现资金短缺,会计室通过努力,保证了职工工资按时足额发放及其他各项急需资金的落实.3工作中审核一切开支凭证，及时结算记账，做到各项开支都符合规定，一切账目都清楚准确。对经费的使用情况和存在问题，经常向有关领导请示汇报。

4、按照规定编造全年、每季、每月的各种预算报表统计资料和月度结算，做到准确无误，并及时报告分管领导。

5、所有财务凭证，及时整理、装订和保存。

6、经常与各部门管财产的同志联系，建立必要的手续，做到各单位的财产和全校的总账相符合.7、配合、督促各有关单位，及时处理一切暂收、暂付款项。

8、指导和帮助出纳工作。

在过去的一年里,兢兢业业,圆满的完成了公司的工作任务,并得到各领导肯定和许多同事的赞扬,这对我是一种鞭策,在新的一年,将以更加饱满的工作热情投入到工作中去.从学校生活到社会工作的转变，从在基层的锻炼到市局机关的具体工作，在党和各级领导的教育、培养下，以及同事的关心帮助下，我一路走来。自参加工作以来，我在思想上积极要求进步，认真学习了十六届三中全会精神和“三个代表的重要思想;在业务工作中，我主动学习相关业务知识，并将其运用到具体工作中，也使自己在工作中得到了成长。现将我在思想和业务工作中取得的成绩总结如下：

1、在政治思想上，我坚持社会主义道路，拥护共产党的领导，认真学习十六届三中全会精神和“三个代表”的重要思想，深入把握其精神实质。伴随行业改

革的深入和不断规范，行业发展也越发引得烟草人的关注。怎样领会和实践市局党组“以市场为导向，以效益为中心”的发展思路，做为烟草的一分子，我积极参加思想政治学习，积极关注行业发展动态，以期提高自己的政治理论水平和综合素质，积极参与和支持行业改革，并在实际工作，根据自身岗位特点，切实作好本职工作。

2、认清岗位职责，切实作好现金及银行出纳工作。作为企业经济活动的起点，货币资金的管理责任重大。自在市局从事出纳工作以来，我严格按照中国人民银行规定的现金管理办法和财政部关于各单位货币资金管理和控制的规定，办理市公司的日常费用报销业务。为作好现金的管理，并结合会计电算化工作，我坚持日清月结，作到每日库存数与现金日记帐余额核对，确保帐实相符;月末现金日记帐余额与现金总帐余额相符。作为银行出纳，我认真把握中国人民银行的《支付结算办法》和财政部关于货币资金的内部控制制度，作到了严格按相关规定和在单位财务制度范围内办理银行存款、取款及转帐业务，对不符合制度的资金业务坚决不予办理。同时，我还注重与货币资金相关的票据及单据管理。结合市公司资金活动的特点，单位银行户头达30多个，票据的购买、保管、领用及注销等环节我都要一一把关，确保不发生因票据引发的资金安全问题。每月结束后定期主动与银行对帐单核对，进行银行存款余额调节表的编制，确保了单位资金的安全与会计核算的准确。2010年9月我在市公司投资的房地产公司从事出纳工作。在此期间，我严格按现金及银行结算制度和公司的资金使用要求进行资金结算活动，确保了在个人职责范围内的三个项目的资金作到了专款专用。

3、深入学习《会计法》，积极参与会计基础规范工作。按照国家局规范会计基础工作的要求，针对市公司前期会计基础工作的不足，我配合处内同事在拟定的原始凭证粘贴规则后分处室制作了自制凭证粘贴样本，并于2010年12月试行。在新的原始凭证粘贴规则实行后，我尽量做好宣传、解释工作。对于不熟悉的同志，我亲自示范，直到达到要求为止;尤其是离退人员报销医药费用时问题层出不穷，我都能细心讲解、热情帮助。在工作中既坚持原则，又不拘泥于形式，工作得到大家的肯定，也使会计基础规范工作得到其他部门的支持，也为整体提升市公司会计基础工作水平打下了良好的基矗通过近半年的不断摸索与实践，会计基础规范工作从凭证这一源头取得明显的进步。

4、立足本职，作好本部门其他工作的配合。由于市公司本部核算人员较少，结合财务工作的特性，我除作好本职工作外，认真学习市公司机关财务开支审批制度、差旅费开支管理办法等内部控制制度等，认真把握经济事项的实质，作好会计基础核算工作;协助完成市公司各项税收的解缴;定期根据人劳通知编制公司职工工资表及其发放;每月与结算中心往来帐的核对;以及对营销中心的利润上划下拨。这些工作虽然琐碎，但是我始终能保持良好的心态，认真的作好每一项工作，为处内各项工作能顺利开展尽自己的努力。

5、认真学习《企业会计制度》，积极参加会计人员后续教育。伴随我国会计制度、法规的不断完善，新的制度、新的准则对会计人员提供更高质量的会计信息提出了要求，提高自身的专业素质成为必然。只有在工作中不断积累经验，在学习中丰富知识，认真把握会计制度和税收等相关政策，才能为行业财务管理水平提高打下基矗

在过去取得的成绩的同时，我深知自己的进步相对于行业改革和发展的需要来讲还有不小的差距。在今后的工作中，我将进一步发挥自己的主动性，注重自身思想修养的提高，努力提高自己的业务工作能力，力争出色完成自身工作和领导安排的任务，为行业的发展作出应有的贡献.

第五篇：工商所财务工作中存在的问题及对策

工商所财务工作中存在的问题及对策

近年来，工商行政管理部门相继制定、颁布了一系列关于加强基层工商所财务制度的规范性措施和文件，通过几年的不懈努力，基层工商所的财务管理工作正逐步走向制度化、规范化、法制化。但同时基层工商所的财务工作仍存在一些问题，亟待规范。

一、基层工商所财务工作存在问题及其不良影响

（一）会计凭证不规范。会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，作为记账依据的书面文件。填制和审核会计凭证是会计工作的起点和关键，对于如实反映和有效监督经济业务，确保会计信息真实准确，具有重要意义。会计凭证按其填制程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证。水、电费发票、餐费发票、油费票、医药费单、经费支出审批表、银行结算凭证等均属于原始凭证。而经过分类汇总后编制的凭证则属于记账凭证。

基层工商所的的会计凭证不规范的现象主要表现在以下几个方面：

一是原始凭证报销审核不规范。

1、原始凭证要素不齐全，包括购物发票不填写购货单位、购货日期，商品名称内容模糊，数量、单价填写不完整等，如“购买办公用品一批”；

2、原始凭证金额计算错误，如合计与单项不符，大小写不符等；

3、原始凭证审批程序不严格，有的缺少经办人员签字或者全部由同一个人签字，有的未经单位负责人审核签名就予报销，有的超出支出限额未向有关领导审批就予报销。

二是原始凭证归集不规范。

1、归集期间不规范：按照行政单位会计制度的规定和收付实现制的原则，基层工商所应当将当月发生的经济业务形成的原始凭证分析整理，全部登记入账，以反映本月经济活动的全貌。但是有的基层工商所没有严格按月进行归集，没有按月结帐，有的将本月初的原始凭证归入上月的账簿中，或将本月底的原始凭证归入次月账簿中。如有的工商所为了免去向市局请示审批的手续，将本月超额支付的招待费记入下月的费用。

2、归集单位不规范：由于基层工商所财务人员代管个体私营协会办事处账务，在月末结账整理原始凭证时，容易出现原始凭证归集单位错误的现象，如有的原始凭证本属于办事处，却误列为工商所的费用。

三是记账凭证装订不规范。有些工商所的记账凭证没有整理就直接用订书机订起来或用胶水粘起来，显得参差不齐，不仅装订起来费时费力，而且使用也不方便，最终影响会计档案的质量。根据《会计档案管理办法》规定，会计凭证保管期限为15年。因此必须装订规范，才能有效地保存。为使会计凭证长时间保存好，使用者查阅起来方便，会计凭证须装订做到科学、实用和美观。

（二）会计账簿登记不规范。会计账簿是由一定格式账页组成，以会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。设置和登记会计账簿，是编制会计报表的基础，是连接会计凭证与会计报表的中间环节，在会计核算中具有重要意义。基层工商所的会计账簿有现金日记账、银行存款日记账和固定资产明细账三本。

基层工商所会计账簿登记不规范主要有以下两个方面：

一是登记时间不规范。现金日记账和银行存款日记账都属于序时账簿，是用来核算和监督现金或银行存款每天的收入、支出和结存情况的账簿，由出纳人员按时间顺序逐日逐笔进行登记。登记序时账簿应做到及时、准确、完整，按顺序逐页逐次登记，不得隔页、跳行，否则容易出现账实不符，错记、漏记的情况。有的工商所在支付了现金或收到市局下拨经费后未能及时登记日记账，存在事后补记的现象；有些工商所在新购买固定资产或固定资产报废后，未能及时登记固定资产明细账。

二是登记方法不规范。根据会计制度的规定，会计账簿登记发生错误的一般应采用划线更正法：在错误的数字中间划一道红线（错误数字全部注销），然后在上方用蓝字书写正确的数字，并加盖更正人章或签名。有的工商所在账簿记录错误时，用刮、擦或涂改液等方法更改错误，不符合会计制度的要求。

（三）银行印鉴和支票管理不规范。根据《广东省工商行政管理局关于进一步加强财务管理的通知》（粤工商财字【2005】491号）文件要求，工商部门必须加强对支票、支票印鉴的管理，健全支票印鉴分别保管、分别用章制度。但有的基层工商所为了用章方便，往往将单位公章、单位法人公章、财务私章和支票存放在一起，这既不符合文件的规定，又容易丢失，甚至被私自盗用，导致银行存款不安全。

（四）固定资产管理不完善。由于基层工商所日常的人员调动比较频繁，特别是由于执法创新体制的试点工作，基层工商所与经检队之间的人员和设备配置交流频繁，导致各个工商所的固定资产管理较为混乱。再加上行政单位的固定资产不需要计提折旧，固定资产在实际使用中因

超过使用年限而报废，但在固定资产明细账中却得不到及时反映。这就导致了固定资产明细账与实际盘点数不相符。

二、规范基层工商所财务工作的建议

针对上述问题，为进一步规范基层工商所的财务工作，笔者认为应做到以下几点：

（一）健全财务制度，规范报销流程。一是规范会计凭证审核。原始凭证审核包括书面审核和实质审核

两个方面。书面审核首先应审查票据本身是否符合规定。如购买货物或服务必须取得税务部门正规发票，且出具发票的单位经营范围必须与发票所列示的商品相符，杜绝不合规的原始凭证入账；其次，审查项目填写是否齐全，签章是否完备；第三，审查数字计算是否正确，大小写是否一致。若发现手续不完备，记载不准确、不完整的原始凭证，应及时退回，补办手续或更改错误。实质审核即审核原始凭证记载的经济业务是否真实、合法、合理，如果发现原始凭证不真实、不合法、不合理，会计人员应拒绝受理。二是严格会计凭证的归集期间。行政事业单位财会人员应按照收付实现制的原则，及时将原始凭证归集、整理并填制记账凭证，做到日清月结。做好每天的现金日记账和银行存款日记账的登记，每日终了都需要对现金进行点算，真正做到账实相符。若发现账实不符，立即查找原因，若差异较大或存在失窃时及时报告有关领导。只有严格会计凭证的归集期间，才能及时准确地提供会计信息，发挥会计监督作用，便于单位领导掌握财务状况，科学决策，同时也才能进一步明确领导干部任职期间的经济责任。三是制定审批报销程序。制定一套严格的审批流程，组织相关的会计人员学习，并张贴公示报销流程。从经办人员报销到会计人员审核，再到所领导审批，每一个环节都要求严格根据“谁经办，谁报销；谁报销，谁签字；谁签字，谁负责”的原则，明确经办人，杜绝随意报销的情况。如果报销金额超出了规定的限额，还需要报经有关领导审批，如果未能及时审批，可以先电话向领导请示。

（二）提高会计人员素质，加强财务知识培训。一是要提高思想认识，增强依法理财观念。组织有关人员认真学习《会计法》、《预算法》、财政部颁发的行政事业单位会计制度及准则和相应的国有资产管理制度，坚决纠正和彻底杜绝不能或不懂依法理财的糊涂观念。二是加强培训学习，提高会计人员的业务素质。针对单位会计人员的特点和工作要求，科学地确定培训内容，做到教育对象层次化、知识结构系统化，为会计人员及时更新知识提供保证。三是加强会计人员职业道德与纪律教育。要按照《会计法》和《会计基础工作规范》的要求，制定会计人员职业道德纪律与规范，并进行广泛宣传，同时结合会计证管理制度，加强对会计人员执业纪律的监督检查，引导教育财会人员坚持原则、遵守法纪、忠于职守、秉公办事，严格执行财务制度，以良好的职业道德认真做好本职工作。

（三）完善会计监督体系，形成有效的监控机制。要充分发挥单位内部监督、社会监督、政府监督三位一体的会计监督体系的作用，强化对财务会计人员的监督职能，加大会计中介服务机构的督导力度。同时可以在基层工商所内实行内部监督员制度，市局可以指定有财务经验的同事担任监督员，每星期协助会计人员对现金、银行存款和固定资产等进行盘点，并核对账实是否相符。

（四）大力推行会计电算化，实行微机物资管理。把固定资产的购建、核算、移转及清查报废全过程的四项规程从原来的书式台帐改为计算机软件操作。将固定资产按照名称、型号、规格、种类进行逐一登记，及时录入数量、价值、用途、性能、状态、分布、使用、维护保养等情况，确保账、卡、物一致，通过动态管理掌握的准确信息，合理购置、调配固定资产和及时开展固定资产清理、维修、改造等管理工作。同时，实行扣留罚没物资的微机信息管理,对扣留物资的相关数据进行录入，使物资的扣入管理、拍卖管理、发还管理、销毁管理、统计查询等大量数据实行微机处理，进行动态管理，监督部门可通过网络及时查询本系统各办案单位的扣留罚没物资状况实施监督。