审计基本知识

第一篇：审计基本知识

审计

一、审计含义

审计是一种独立的经济监督、鉴证和评价活动。它是由专职机构或人员接受委托或授权，以被审计单位的经济活动为对象，对被审计单位在一定时期的全部或一部分经济活动的有关资料，按照一定的标准进行审核检查，收集和整理证据，以判明有关资料的合法性、公允性、一贯性和经济活动的合规性、效益性，并出具审计报告的监督、评价和鉴证活动。

二、审计的分类

1.按审计内容和目的分类，可将审计分为财政财务审计、经济效益审计和经济责任审计。2.按照审计主体分类，可以分为：国家审计、社会审计和内部审计。3.按审计时间分类，可分为事前审计、事中审计和事后审计。4.按审计内容的范围分类，可分为全部审计和专项审计。5.按审计地点不同分类，可分为就地审计和报送审计。

三、谁需要

1.检讨组织的运作程序及方法以评估其效率及效益。

2.评估组织是否遵守由更高权利机构所订的程序、守则或规条。3.评估企业或团体的财务报表是否根据公认会计准则编制。

4.评估企业或机构的信息系统的安全性、完整性、系统可靠性及一致性。

四、解决什么问题

1.促进被审计单位遵守国家的法律、法规、规章和制度，以更好地遵守国家的法规。2.促进国有资产的保值、增值，维护市场经济秩序。企业的资产、负债、损益情况的审计，是否符合国家的财政法规和税法的规定。

3.促进被审计单位提高财政资金的使用效益。促进资金使用的单位严格按国家政策法规办事，提高财政资金的使用效益。4.促进廉政建设，为地方经济的发展保驾护航，促进社会和经济的全面、协调、可持续的发展。

第二篇：审计稽核基本知识

审计稽核基本知识

1、《农村信用社稽核工作操作规程》中规定：稽核操作规程包括：（稽核准备）、（稽核实施）、（稽核报告）、（稽核处理）和（稽核档案整理）五个阶段。

2、稽核项目设立项目组由（组长）、（主稽人）、（成员）组成，对大型稽核项目根据需要，还可以设立领队。稽核组可根据工作需要再分为若干个工作小组，每个小组至少有（两人）组成，以保证各项稽核内容均有适当形式的复核。

3、稽核方案获准后，原则上应将（“稽核通知书”）提前发送被稽核单位。稽核组调阅资料应填写（“稽核调阅资料清单”），由（稽核组）和（被稽核单位）分别保存。稽核人员在实施稽核时，应当对稽核工作进行记录，全部稽核工作反映在（“现场稽核工作底稿”）中。每个稽核人员的稽核工作底稿必需有另一位稽核人员复核并签章。

4、对被稽核单位给予处罚前，应当向被稽核单位出具（稽核处罚通知书），告之作出处罚决定的事实和依据，同时告之有权进行（陈述和申辩）；被稽核单位对处罚决定有异议，可在稽核处罚决定之日起，在规定时间内向上一级管理部门申请行政复议或向人民法院申请行政诉讼。稽核组进入被稽核单位后，与被稽核单位法定代表人（或主要负责人）举行进场会议。

5、稽核报告的主要内容包括：

1、（实施稽核的基本情况）

2、（被稽核单位的基本情况）

3、（存在的主要问题）

4、（稽核建议）等。信用社系统领导干部离任审计的期限原则上离任前2年，必要时可追溯。

6、稽核工作是农村信用社（内部控制系统）的重要组成部分，是农村信用社（自我监督）、（主动防范）、（查错除弊）、（规避风险）、提高经营管理水平的重要手段。稽核的具有：（监督）、（评价）、（鉴证）的职能，具有（揭露）、（防护）和建设的作用。

7、稽核具有（独立性）、（权威性）、和（延伸性）的特点，农村信用社的稽核种类按范围划分，可分为全面稽核和专项稽核，稽核工作实行理事长负责制，真接向理事会报告工作。离任稽核既是对被审计对象履行职责的考核，也是对其任职单位各项经营活动和管理的全面稽核，开展离任稽核对于健全、完善干部考核机制，促进农村信用社规范经营具有重要意义。

8、县联社必需坚持（“业务全面、品行优良”）的原则配备充实调整稽核力量。稽核工作考核原则。坚持（“以业绩为主，以工作数量为依据，以定性和定量相结合”）的考核原则。稽核工作报告制度规定：发现信用社业务经营的重大事项或重大违规问题，特别是有可能引发经济案件和重大经济损失，稽核人员要立即向县联社报告，县联社要在（24小时）内采取相应措施，并向办事处报告。省联社和办事处委托下级稽核部门进行信贷、财务、员工离任等专项稽核任务时，下级稽核部门应合理调配稽核力量，适当调整工作计划。

9、稽核工作问责制规定：凡属工作不力，影响农村信用社稽核工作的（完整性）和（有效性），造成风险隐患或损失的，（稽核部门负责人）承担直接责任，理事长承担领导责任；凡属稽核工作人员不尽职，致使问题没有及时发现，造成风险隐患或损失的，稽核人员承担责任，稽核部门负责人和有关领导承担。

10、稽核证据按其形态分类，可分为（实物证据）、（书面证据）、（口头证据）、（行为证据）。按证据来源分类，职工谈话记录属于（内部证据）。

11、稽核技术方法中的分析的方法通常有比较分析法、比率分析法、因素分析法和平衡分析法。在稽核查账方法中，一般来说，一项稽核活动开始时宜用（逆查法）。

（二）、简答题

1、什么是稽核？

答：稽核，主要包括其组织建设及构建其体系的思考，以及目前稽核面临的困难和怎样发挥其职能等等，是不是会出一结合当前稽核工作的问题谈在改进稽核手段，推进体系建设、发挥职能方面的方法或想法等；

2、什么是稽核员？ 答：稽核员，主要是如何结合实际，发挥稽核员的职责和权限，怎样做一名合格的稽核人员等

3、简述稽核实施阶段的主要工作步骤 答：（1）开好进场会议（2）调阅资料

（3）了解、分析、评估内部控制

（4）对账表资料的真实性、完整性、和合法性进行现场审核（5）收集稽核证据（6）稽核质量控制

（7）按规定全过程记录、编制“现场稽核工作底稿”并实行复核（8）现场稽核结束。

4、简述稽核工作底稿的主要内容 答：（1）被稽核单位的名 称；

（2）稽核项目名称以及实施时间；（3）稽核过程记录。（查证的主要事实及其来源，计算分析结果、认定事实的依据等）（4）稽核人员的姓名及编制日期；（5）复核者的姓名及复核日期；（6）索引号及页面编号。

（7）稽核组组长、主稽人、和其它成员名单；（8）对被稽核单位配合稽核工作的要求；（9）派出单位领导签发和日期；（10）编制的文号及派出单位公章。

（三）、案例分析题

2006年9月8日，在对某信用分社稽核时发现，2011－002某卫生院分户账余额为21214.94元，但其后又附了一张虚假分户账账页，其上记载了承上月余额36188元，实际上月余额为21214.96元，凭空多接转余额14973.04元，又记载了8月11日存入25万元（经查现金账实际无此笔收入），以上两项合计，虚假分户账余额比实际分户账余额多出264937.04。不正常现象产即引起稽核人员怀疑，于是采取以下查账方法

（1）通打2011科目各单位分户账，与当日日报表、总账、分户账、核对，确定9月7日实际分户账余额为21214.94元，总分相符；

（2）与卫生院单位进行外部核对，发现该单位存折余额为286188元；同时该单位存折上的收付发生额的时间金额均与信用社分户账上的不相符。

（3）依据原始收、支凭证对2011－002账户进行重新建账，发现自2004年元月以来，2011分户账上支出28笔，支出金额464973.04元，存入金额10笔，金额200000元，但卫生院存折上收、付发生额均无记录。

（4）经进一步的核对和审阅，了现以下违规事实：

A：2005年12月28日，该分社与卫生院协调，从2011－002账户支取垫付当年利息收入5万元

B：2005年5月12日－2006年8月30日，该卫生院会计与信用社经办人（记账员）员合伙，先后挪用资金27笔，累计金额414973.04元，累计还款10笔，合计金额200000元，下欠金额214973.04元。问：（1）以上（2）（3）项稽核人员分别采取的是什么查账方法（2）违规事实各违反了哪些法规制度（3）卫生院事实上应有多少存款

（4）根据以上违规事实，你估计该信用分社要牵涉到哪些责任人（5）谈谈你的处理意见 答：（1）以上第（2）步稽核人员采取的是逆查法；第（3）步稽核人员采取的是顺查法。（2）挪用存款违反了《刑法》第一百八十五条规定“金融机构工作人员利用职务之便挪用本单位或者客护资金„„定罪处罚的规定”；以客户存款垫付利息违反了《中

华人民共和国会计法》第三十六条“不得„„虚列或隐满收入，推迟或提前确认收入”的规定，做虚假账页，收、支发生额与存折不一直，违反了《中华人民共和国会计法》第九条“和单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算„„任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算的规定”。（3）卫生院应有存款264937.04（4）估计签涉到记账员、出纳、分社主任。

（5）给予经办人（记账员）移交司法机关处理，给予出纳员行政记大过的处理，（主要是没有坚持印章管理和双人复核制度），给予分社主任撤职及行政记大过处分（主要是知晓并首肯违规垫息这一事实）。

二、各项业务

（一）填空题

1、会计记账方法按复式记账原理，采用借贷记账法，以（会计科目）为主体，以“借”“贷”为记账符号，以（有借必有贷，借贷必相等）为记账原则。

2、会计核算要达到（账款）、（账账）、（账据）、（账实）、（内外账）、全部相符。

3、明细核算是由各种分户账、（“登记簿”）、余额表组成，综合核算是由科目日结单、总账组成。

4、人民银行支付结算确定的结算原则是（恪守信用）、（履约付款）、（谁的钱进谁的账）、（由谁支配）、（银行不予垫款）。

5、固定资产是指使用期限（超过一年），单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的次产。财产管理主要是对固定资产和低值易耗品的管理。信用社的固定资产与在建工程之种与所有者权益（不含未分配利润）比例最高不得超过（50％）。

6、重要空白凭证的管理一律纳入（表外科目核算），设立（“重要凭证登记簿”），按凭证种类立户，以假定价格每本或每份一元记账，并登记凭证起讫号码。为控制重要空白凭证的使用情况，还应设立重要空白凭证使用销号登记簿。

7、“五级分类”即指把贷款分为（正常）、（关注）、（次级）、（可疑）、（损失）五类。

8、word是办公室套装软件office中的组件之一，功能涉及到文字编辑、格式编排、表格设计等。电脑操作人员使用的个人密码要严格保密，（定期更换）、（防止失密）。

9、农户小额贷款评定分为优秀、良好、一般三个档次，对农户小额信用贷款采取（“一次核定）、（随用随贷）、（余额控制）、（周转使用）、”的管理方法，其操作规程仍按人民银行银发《农村信用合作社小额信用贷款指引》〔2001〕397号文执行。

10、所谓借新还旧贷款至省要符合以下4个条件：（1）（借款人经营活动正常，能按时支付利息）；（2）（重新办理了贷款手续）；（3）（贷款担保 有效）（4）（属于周转性贷款，在贷款分类时原则上至少要归为次级类。）

11、信用社从事经营租赁业务取得收入，按规定计入当期损益，列（营业外收入）

（二）、简述题

1、写出信用社会计出纳制度中必需坚持的十六相基本原则

答：双人临柜，钱账分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，账折见面；现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷；他行票据，收妥入账；有账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当时结账，总分相符；内外账务，定期核对；印、证、押，分管分用；重要单证，严格管理；人员变动，交接清楚。

2、照《安徽省农村信用社贷款业务操作规程》的内容，简述办理贷款业务的基本程序.答：建立信贷关系、客护申请、经营社受理、贷款业务调查、审查。贷审会审议、审批（或按权限报备咨询）、与客户签订信贷合同、发放贷款、贷款发放后的管理、贷款收回。

（三）案例分析 1、2006年1月20日，稽核发现2005年12月25日某信用社主任柳某向其弟发放信用贷款80万元，用于做生意。

违规分析：违反了《中华人民共和国商业银行法》第四十条“商业银行不得向关系人发放信用贷款”的规定。2、2005年1月17日在对某联社营业部常规稽核时，发现该营业部临柜人员为了完成存款任务，同意某单位将在其它金融机构的存款转入，以个人名义于2004年12月28日开户存入储蓄存款200万元。

违规分析：违反了《储蓄管理条例》第三条“任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款”的规定。

第三篇：基本知识

人力资源管理专业基本知识：

业务培养目标：

业务培养目标：本专业培养具备管理、经济、法律及人力资源管理等方面的知识和能力，能在事业单位及政府部门从事人力资源管理以及教学、科研方面工作的工商管理学科高级专门人才。

业务培养要求：本专业学生上要学习管理学、经济学及人力资源管理方面的基本理论和基本知识，受到人力资源管理方法与技巧方面的基本训练，具有分析和解决人力资源管理问题的基本能力。

毕业生应获得以下几方面的知识和能力：

1．掌握管理学、经济学及人力资源管理的基本理论、基本知识；

2．掌握人力资源管理的定性、定量分析方法；

3．具有较强的语言与文字表达、人际沟通、组织协调及领导的基本能力；

4．熟悉与人力资源管理有关的方针、政策及法规；

5．了解本学科理论前沿与发展动态；

6．掌握文献检索、资料查询的基本方法，具有一定科学研究和实际工作能力。

主干课程：

主干学科：经济学、工商管理

主要课程：管理学、微观经济学、宏观经济学、管理信息系统，统计学、会计学、财务管理、市场营销、经济法、人力资源管理、组织行为学、劳动经济学。

第四篇：基本知识

基本知识

一、教育活动实践活动基本知识

1、主要内容：为民务实清廉。、切入点：贯彻落实中央八项规定。

3、“四风”：形式主义、官僚主义、享乐主义、奢靡之风。

4、总要求：照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病。

5、环节一：学习教育、听取意见。

6、环节二：查摆问题、开展批评。

7、环节三：整改落实、建章立制。

8、八项规定：改进调查研究；精简会议活动；精简文件简报；规范出访活动；改进警卫工作；改进新闻报道；严格文稿发表；厉行勤俭节约。

9、照镜子，主要是以党章为镜，在宗旨意识，工作作风，廉洁自律上摆问题、找差距、明方向。

正衣冠，主要是按照为民务实清廉的要求，从自己做起，从现在改起，端正行为。

洗洗澡，主要是以整风的精神开展批评与自我批评，深入分析发生问题的原因，清洗思想和行为上的灰尘。

治治病，主要是坚持惩前毖后、治病救人的方针，对作风方面存在问题的党员、干部进行教育提醒，对问题严重的进行查处。

10、民主生活会和组织生活会“五不开”原则，做到“六

要六不要”，达到“四个一”的效果：即坚持学习教育不深的不开，征求意见不广的不开，查找问题不准的不开，班子成员事先未沟通谈心的不开，没有准备发言材料的不开；要有主题不要偏离主题，要讲主观不要讲客观，要说实话不要说空话，要抓住要害不要纠缠枝节，要深刻剖析、触及思想不要纠缠旧账，要敢于批评不要无限上纲，最终达到有一个准确判断、有一个清醒认识、有一个深刻剖析、有一个清晰思路的“四个一”的教育效果。

11、教育系统“四项铁律”：学校出现乱收费和小金库，校长先免职后处理；学校中层领导不进课堂、不带本专业课一律免职；名师不带本专业课的，一律取消名师称号；局机关人员工作作风恶劣，造成不良影响的停职三个月。

12、教育系统“六不准”：不准盛气凌人，挖苦讽刺、训斥来办事或反映情况的人员；不准乱收费，向学校摊派报刊、教辅材料、教学用具；不准在工作时间利用网络进行游戏，观看娱乐性影视片；不准在公共场所、办公室随地吐痰，乱扔烟头和废弃物；对上级领导的决策部署，不准推诿扯皮，拖着不办，讲条件，打折扣。

13、教育系统校长“十不准”：不准乱收费。坚决杜绝学校擅自立项、提高标准和扩大范围的乱收费行为；不准玩忽职守。坚决杜绝发生重大安全责任事故，确保一方稳定；不准奢侈浪费。坚决杜绝用公款大吃大喝和高消费娱乐活动；不准参与黄赌毒。坚决杜绝在工作期间打牌，严禁酗酒；

不准徇私舞弊。坚决杜绝校务不公开的行为，不得利用权力谋取私利；不准大声训斥教师。坚决杜绝不尊重教师人格的行为；不准搞“家长制”。坚决杜绝“一言堂”的行为；不准擅离岗位，不履行职责。坚决杜绝上班期间私自外出的行为；不准违反财经纪律，坚决杜绝私设“小金库”的行为；不准选用教育部和自治区教育厅确定的普通中小学教学用书目录之外的教材。坚决杜绝强制学生购买教学辅助材料、书籍和各类商品的行为。

14、教育系统教师“十不准”：不准宣扬封建迷信和歪理邪说，传播有害学生身心健康的观点和思想；不准参与赌博、酗酒等违反社会公德的职业道德的不健康活动；不准讽刺挖苦歧视和体罚或者变相体罚学生；不准强制学生购买教学辅助材料、书籍和各类商品；不准公开排列学生的考试名次，打击排斥后进学生；不准弄虚作假、欺上瞒下、玩忽职守；不准用粗鲁言行对待学生家长；不准在教学活动中有使用通讯工具等影响正常教学的行为；不准在职教师从事有偿家教、有偿辅导活动；不准索要或变相索要学生及家长的钱物或参加谢师宴等。

15、教育“五评一访”：“学生评教师、教师评校长、家长评学校、学校评机关、社会评教育”，“走进家庭、走近学生”千名教师访万名家长。

第五篇：基本知识

创先争优活动的基本知识

1、创先争优活动的时间安排？

中央于2010年4月作出决定，在全国党的基层组织和党员中深入开展创先争优活动，活动大致分为三个阶段进行：思想发动、安排部署阶段。2010年7月上旬前。全面争创、扎实推进阶段。2010年7月至2011年7月，主要是围绕迎接建党90周年开展创先争优活动。巩固提高、深化提升阶段。2011年7月到2012年党的十八大召开前后，着重围绕迎接党的十八大召开开展新一轮创先争优活动。

2、创先争优活动的目标要求？

推动科学发展、促进社会和谐、服务人民群众、加强基层组织。

3、创先争优活动的主要内容？

创建先进基层党组织、争当优秀共产党员。

4、先进基层党组织的基本要求？

学习型党组织建设成效明显，出色完成党章规定的基本任务，努力做到“五个好”：一是领导班子好。二是党员队伍好。三是工作机制好。四是工作业绩好。五是群众反映好。

5、优秀共产党员的基本要求？

模范履行党章规定的义务，努力做到“五带头”：一是带头学习提高。二是带头争创佳绩。三是带头服务群众。四是带头遵纪守法。五是带头弘扬正气。

6、为民服务创先争优“三亮三比三评”的内容？

亮标准、亮身份、亮承诺；比技能、比作风、比业绩；群众评议、党员互评、领导点评。

7、松溪县创先争优主题实践活动及方式？

活动主题：“亮身份、做表率、比奉献、创佳绩”；

活动方式：①亮明身份；②公开承诺；③自励自省；④领导点评；⑤群众评议；⑥命名授岗；⑦多岗提升。

8、松溪县“十百千党员示范工程”指什么？

创建十个党员示范窗口、一百个党员示范岗、一千个党员示范户，并通过群众评议和组织考评的方式，评选表彰“最佳党员示范窗口”、“十佳党员示范岗”和“百佳党员示范户”，并予以授牌。

9、什么是“168”党建工作模式？

“1”就是建立一套村党支部领导下的组织“目标管理”、个人“设岗定责”机制； “6”就是村党支部带领各类组织和各支队伍围绕新农村建设，按照征求意见、议事决策、任务分解、公开承诺、组织实施、考评奖惩的“六步工作法”开展工作；

“8”就是发挥村级各类组织和各支队伍的“八个方面作用”，即：村党支部发挥领导核心作用、村委会发挥组织实施作用、党员队伍发挥先锋模范作用、群团组织发挥生力军作用、农村实用人才队伍发挥服务带动作用、农民专业合作组织发挥协作互助作用、各类协会发挥参与帮助作用，农民群众发挥主体作用。

10、什么是“五要工程”？

村里的事，村民要知道、要参与、要做主、要监督、要满意。

11、什么是“南平机制”？

1999年南平市以下派干部为载体，致力探索从整体上解决“三农”问题的新路子，经过多年不懈的努力，逐步形成了以“高位嫁接、重心下移、互动联运、一体运作”为主要内容，以科技特派员、下派村党组织书记、乡镇长流通助理、乡镇长及村主任金融助理、农业龙头企业和重点项目助理等五支队伍为主体的“南平机制”。

12、松溪县的“四个一”捆绑帮扶机制指什么？

指“一位县处级领导、一位乡镇领导、一个以上县直单位、一位科技特派员”捆绑帮扶一个下派村，明确工作职责，实行专项考评，建立奖惩措施，有效整合人才、技术、信息、资金等生产要素并直接导入农村，增强下派工作效果的机制。

13、松溪县核心建设工程“四强化一提升”工作格局指什么？

强化村党组织在农村发展中的领导地位，实现农村持续健康发展；强化村党组织在村级组织中的领导地位，实现村级组织团结和谐；强化村党组织在村务决策的领导地位，实现民主决策科学化；强化村党组织在民主监督中的领导地位，实现民主监督制度化；提升村党组织的自身建设，保持党组织和党员先进性。

14、社区党建“两增两创”指什么？

增强党员先进性，创造新型小康生活；增强党的活力，创建新型社区。

15、国有企业“四好”班子、“四强”党组织、“四优”共产党员分别指什么？

“四好”班子：政治素质好、经营业绩好、团结协作好、作风形象好；“四强”党组织：政治引领力强，推动发展力强，改革创新力强，凝聚保障力强；“四优”共产党员：政治素质优、岗位技能优、工作业绩优、群众评价优。