税务师题库 (16)

第一篇：税务师题库 (16)

一、单项选择题

1、约翰为甲国驻我国的外交官，2017年1月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为110000元，该辆小轿车规定的使用年限为10年，国家税务总局规定的同类型车辆的最低计税价格为240000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。A、0 B、11000 C、19200 D、24000 2、2016年5月某4S店进口2.0升的小汽车10辆，海关核定的关税完税价格为50万元/辆，当月销售6辆，2辆自用，剩余2辆摆放在展厅作为样车，该4S店2016年5月应缴纳车辆购置税（）万元。（关税税率为25%，消费税税率5%）A、12.50 B、13.16 C、10.53 D、13.56 3、2016年5月，陈某从某汽车4S店购买一辆帕萨特轿车供自己使用，支付含增值税车价款210000元，另支付购买工具件和零配件价款2000元，车辆装饰费2500元。该汽车4S店对车价款开具“机动车销售统一发票”，对其他价款和费用开具普通销售发票。陈某应纳车辆购置税（）元。A、17948.72 B、18119.66 C、18333.33 D、21450

4、已经缴纳车辆购置税的车辆因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的，车辆购置税的处理方法为（）。A、退还全部已缴税款

B、自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额

C、不得退还已缴税款

D、纳税人应在缴纳税款的10年内申请退税，逾期不予办理

5、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A、外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税

B、设有固定装置的非运输车辆，免征车辆购置税

C、已税车辆更换变速箱，需要重新办理车辆购置税纳税申报

D、参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税

6、某出版社2016年10月接受捐赠小汽车5辆，该汽车不能取得购置价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆。该出版社应纳的车辆购置税为（）元。A、86400 B、75000 C、93919.14 D、60000

二、多项选择题

1、根据车辆购置税的有关规定，下列车辆属于车辆购置税征税范围的有（）。

第1页

A、二轮摩托车

B、挂车

C、三轮农用运输车

D、电动自行车

E、无轨电车

2、下列税款缴纳方法中，属于车辆购置税税款缴纳方法的有（）。A、自报核缴

B、集中征收缴纳

C、代征、代扣、代收

D、查验征收

E、查定征收

3、根据车辆购置税的相关规定，下列车辆中可以免征车辆购置税的有（）。A、设有固定装置的非运输车辆

B、购置列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车

C、轻便摩托车

D、外国投资者在中国购买的1辆自用汽车

E、1.6升以下排量的小轿车

4、根据车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（）。

A、免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税

B、进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税

C、免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起90日内到主管税务机关重新申报免税

D、车辆购置税实行一次性课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税

E、车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收

5、下列关于车辆购置税的规定，表述正确的有（）。

A、底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的50%

B、因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的，自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额

C、车辆购置税一次课征，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税

D、购买自用应税车辆支付的控购费，属于价外费用，应当并入计税价格计税

E、免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满15年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%

6、下列关于车辆购置税政策的表述，正确的有（）。

A、底盘（车架）发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70% B、因不可抗力因素导致受损的车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格

C、对于国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格

D、纳税人购买自用或进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税

第2页

E、纳税人自产、受赠、获奖方式取得并自用的应税车辆的计税价格为国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格

7、下列关于车辆购置税计税依据的说法中，正确的有（）。A、价外向购买方收取的基金作为价外费用，并入计税价格计税

B、购买使用的小汽车计税价格里含增值税

C、进口自用小汽车的计税价格里包括消费税

D、销售单位收取的代收款项，一律计入计税价格

E、购买者随购买车辆支付的装饰费，并入计税价格

8、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列属于车辆购置税应税行为的有（）。A、购买使用国产应税车辆

B、购买使用进口应税车辆

C、直接进口使用应税车辆

D、受赠使用行为

E、汽车经营商购进待销售汽车行为

9、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（）。

A、进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

B、汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费，不并入车辆购置税计税价格

C、车辆购置税价外征收，不具转嫁性

D、购买汽车向销售方同时支付的车辆装饰费，不并入计税价格

E、自2017年1月1日起至12月31日止，对购置1.6升及以下排量的乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税

10、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（）。A、车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节

B、未办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照车辆合格证明上标注的制造日期后30日确定滞纳税款之日

C、车辆购置税实行一车一申报制度

D、主管税务机关在为纳税人办理纳税申报手续时，对设有固定装置的非运输车辆应当实地验车

E、进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税

答案部分

一、单项选择题

1、【正确答案】 C 【答案解析】 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置税；但转让给我国公民，则免税条件消失，要依法按规定补缴车辆购置税。应补缴的车辆购置税＝240000×（1-2×10%）×10%＝19200（元）。

【该题针对“特殊情形自用应税车辆应纳税额的计算”知识点进行考核】

2、【正确答案】 B 【答案解析】 4S店仅对自用小汽车缴纳车辆购置税，应纳的车辆购置税=2×50×（1+25%）÷（1-5%）×10%=13.16（万元）。

第3页

【该题针对“进口自用应税车辆应纳税额的计算”知识点进行考核】

3、【正确答案】 C 【答案解析】 车辆购置税的计税价格是由销售方销售应税车辆向购买者收取的除增值税税款以外的全部价款和价外费用组成的。由于纳税人购买自用应税车辆是按不含增值税的计税价格征收车辆购置税的，因此，当纳税人购车发票的价格未扣除增值税税款，或者因为不得开具机动车销售统一发票（或开具其它普通发票）而发生价款与增值税税款合并收取的，在确定车辆购置税计税依据时，应将其换算为不含增值税的销售价格。陈某应纳的车辆购置税＝（210000+2000+2500）÷（1+17％）×10％＝18333.33（元）。

【该题针对“购买自用应税车辆应纳税额的计算”知识点进行考核】

4、【正确答案】 B 【答案解析】 已经缴纳车辆购置税的车辆因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的，自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额。未满1年的按已缴税款额退税。【该题针对“车辆购置税申报与缴纳的其他规定”知识点进行考核】

5、【正确答案】 B 【答案解析】 选项A，外国公民在境内购置汽车，没有免征车辆购置税的规定；选项C，已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报；选项D，以获奖方式取得并自用的汽车，也要缴纳车辆购置税。

【该题针对“车辆购置税的税收优惠”知识点进行考核】

6、【正确答案】 D 【答案解析】 纳税人自产自用、受赠使用、获奖使用和以其他方式取得并自用应税车辆的，凡不能取得该型车辆的购置价格，或者低于最低计税价格的，以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据计算征收车辆购置税。应纳的车辆购置税＝120000×5×10%=60000（元）。【该题针对“其他方式取得并自用应税车辆应纳税额的计算”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、【正确答案】 ABCE 【答案解析】 车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，电动自行车不属于车辆购置税征税范围。【该题针对“征税对象和征税范围”知识点进行考核】

2、【正确答案】 ABC 【答案解析】 车辆购置税缴纳税款的方法主要有三种：（1）自报核缴；（2）集中征收缴纳；（3）代征、代扣、代收。选项D、E不属于车辆购置税税款缴纳方法。【该题针对“车辆购置税申报与缴纳的其他规定”知识点进行考核】

3、【正确答案】 AB

第4页

【答案解析】 选项C、D没有免征车辆购置税的规定，选项E，自2017年1月1日起至12月31日止，对购置1.6升及以下排量的乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税，没有免税规定。【该题针对“车辆购置税的税收优惠”知识点进行考核】

4、【正确答案】 ABDE 【答案解析】 免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税。

【该题针对“车辆购置税的纳税地点、纳税期限”知识点进行考核】

5、【正确答案】 BC 【答案解析】 底盘（车架）发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的 70%；支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于价外费用范围，不应并入计税价格计税；对免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%，超过10年的，计税依据为零。【该题针对“以最低计税价格为计税依据的确定”知识点进行考核】

6、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 纳税人自产、受赠、获奖和其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认，不能取得购置价格的，由主管税务机关参照国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格核定。

【该题针对“进口自用及其他自用应税车辆计税依据的确定”知识点进行考核】

7、【正确答案】 ACE 【答案解析】 选项B，车辆购置税的计税依据里不含增值税；选项D，销售单位代收款项应区别征税，凡使用代收单位（受托方）票据收取的款项，应视作代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应计入计税价格中一并征税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项，不计入车辆购置税计税价格。

【该题针对“购买自用应税车辆计税依据的确定”知识点进行考核】

8、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 车辆购置税应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体有购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为及其他使用行为；而对于购买后销售的经营行为（并未使用）不属于车辆购置税的应税行为的范围。【该题针对“车辆购置税应税行为”知识点进行考核】

9、【正确答案】 BCE 【答案解析】 选项A，进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，也包括消费税，但不包括增值税；选项D，购买汽车支付的车辆装饰费，应作为价外费用并入计税价格中。【该题针对“车辆购置税的税率和计税依据”知识点进行考核】

10、第5页

【正确答案】 CDE 【答案解析】 车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，征税环节选择在销售环节（即最终消费环节）。对因不可抗力因素无法提供《机动车销售统一发票》，而已办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照《机动车行驶证》标注的车辆登记日期确定滞纳税款之日；未办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照车辆合格证明上标注的制造日期后60日确定滞纳税款之日。【该题针对“车辆购置的纳税申报、纳税环节”知识点进行考核】

第6页

第二篇：税务师考试

2009全国注册税务师执业资格考试报名通知

市各有关单位：

根据省人事厅、省国税局、省地税局《关于2009全国注册税务师执业资格考试有关事项的通知》（苏人通[2008]328号）精神，现将2009全国注册税务师执业资格考试的有关事项通知如下：

一、工作安排

（一）市人事局和市国税局、市地税局共同负责我市全国注册税务师执业资格考试工作。

（二）全市注册税务师执业资格考试的考务工作由市人事考试中心负责。教材征订工作由市注册税务师资格初审委员会办公室负责。

（三）考试报名工作的具体组织实施由市人事考试中心负责，市人事局会同市注册税务师资格初审委员会办公室共同对报考者进行资格审查。

二、考试时间及考区设置

2009全国注册税务师执业资格考试时间为6月19日下午、20日和21日全天，共两天半时间。各省辖市均分别在市区所在地设立考点。

三、报考条件

（一）凡遵纪守法的中华人民共和国公民，香港、澳门、台湾居民，具备下列条件之一者均可报名参加全部科目的考试：

1．取得非经济类、法学类大专学历，从事税务相关工作（即指从事经济、法律工作，具体包括从事经济、会计、统计、审计和法律等工作。下同）满8年者。

2．取得经济类、法学类大专学历，或取得非经济类、法学类大学本科学历，从事税务相关工作满6年者。

3．取得经济类、法学类大学本科学历，或取得非经济类、法学类第二学士学位或研究生班学历，从事税务相关工作满4年者。

4．取得经济类、法学类第二学士学位或研究生班学历，或取得非经济类、法学类硕士学位，从事税务相关工作满2年者。

5．取得经济类、法学类硕士学位，从事税务相关工作满1年者。

6．取得经济类、法学类博士学位。

7．在全国实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业职务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计中级专业技术资格，从事税务代理业务满1年者。

（二）按照国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务，从事税收工作满2年者，可免试《税法

（一）》、《税法

（二）》和《财务与会计》3个科目，只参加《税务代理实务》和《税收相关法律》2个科目的考试。

（三）有关工作年限的要求是指报名人员取得学历前后从事本专业工作时间的总和，其截止日期为考试当年年底。

（四）根据原人事部办公厅、国家税务总局办公厅有关文件规定，香港、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试，提交中华人民共和国教育行政部门认可的大学专科以上学历或学士以上学位证书，从事经济、法律或税务代理工作年限证明和居民身份证明。

四、报名组织

（一）报名办法

我市的考试报名和资格初审工作由市人事考试中心组织实施。采用网上报名、现场确认、网上和现场支付相结合的办法。网上报名时间：2008年12月30日-2009年3月2日。网址：。现场确认的时间：2009年3月3日-5日。地点：无锡市人事考试中心。地址：无锡市老干部活动中心C区四楼（无锡市清名二村31号）。考生必须在规定时间内进行资格审查和交费（新考生一律在现场交费），未经资格审查和交费的报名信息无效。江阴、宜兴、锡山、惠山的报名工作由当地人事局职称部门负责。

（二）考生注意事项

1、老考生在报名时应注意选择老考生报名入口，不能通过新考生报名入口报名，否则会造成已考成绩作废的后果；外省转入我省的老考生请提前与当地省级考试机构联系开具转考证明。

2、考生选择的“报名点”必须与“审核收费点”一致，否则，审核收费点将拒绝考生的审核申请。比如：选择报名点为“江阴市”的考生不得到“市区”审核点审核交费。

（三）现场确认时，新报考人员应带好以下材料：

1、网上报名后打印的报名表（单位意见栏必须如实填写从事专业工作年限并盖好公章）；

2、相应的学历证书及复印件；或专业技术职务资格证书及复印件（限经济、会计、统计、审计和法律专业）。免试部分科目人员还须提供高级专业技术资格证书及复印件。

3、本人身份证（或军官证）及复印件；

4、证件用近期同版彩色照片二寸二张。

（四）老考生在网上报名后，打印报名表，报名表上有本人照片的考生可直接在网上交费。报名表上无照片的老考生，在网上报名时上传电子照片，待照片审核通过后在网上交费，不须到现场确认、交费。考试费用的发票统一邮寄。

网上支付办法，考生在登陆报名系统后查看具体操作办法。

（五）报名点注意事项

1、各报名点在现场确认时对报名材料都应认真复核原件，对按要求提供的复印件，审核人必须在确认无误后签名并加盖审核印章。凡未按要求签名和加盖审核印章的相关材料，一律视为无效材料。各报名点于3月10日前将报名材料上报市人事考试中心。

2、报名点审核时应仔细核对考生报名表上所填“报名点”是否与审核收费点一致。不一致的请考生到所填报名点审核交费。

3、各报名点审核时应将报名材料按照报名序号从小号到大号依次整理，整理后在网报后台系统手工设置收费标记。

（六）信息更正办法

考生打印报名表后，网上不能再修改信息。如果报考人员在报名表打印后发现所填信息有误，登录无锡人事考试网“下载中心”下载“网上报名考生信息更正表”，填妥后传真到85727361。递交一个工作日后考生可重新登陆网站打印更改后的报名表。确认现场一律不受理信息更正。

（七）准考证打印时间

准考证由考生自行在2009年6月1日起登陆报名网站下载打印。

五、考试科目及管理模式

2009全国注册税务师执业资格考试仍设《税法

（一）》、《税法

（二）》、《税务代理实务》、《税收相关法律》、《财务与会计》5个科目。考试成绩实行3年为一个周期的滚动管理办法，即考5个科目的必须在连续3个考试内通过全部考试科目为合格；符合免试条件只考《税务代理与实务》和《税收相关法律》2个科目的须当年通过应试科目为合格。

六、试题题型及答题方式

（一）《税务代理实务》科目试题为主观题，采用网络阅卷，在专用的答题卡上作答，请务必在考前提醒考生：

1、答题前要认真阅读答题注意事项（答题卡首页）；

2、严格按照指导语要求，根据题号标明的位置在有效区域内作答；

3、必须使用黑色墨水笔作答。

其余4科均为客观题，全部在普通答题卡上作答。

（二）考生应考时，须携带黑色墨水笔、2B铅笔、橡皮、计算器（无声无文本储存编辑功能）等文具，其他物品应统一放置考场指定处。考场上应备有草稿纸，供考生索取，考后收回。“严禁携带资料及手机等通讯工具入座，违者按一般违纪违规行为处理。考试开始后，如使用手机（开机状态）的，按严重违纪违规行为处理。”考试时要严格检查。

七、收费事宜

根据江苏省物价局、江苏省财政厅《关于调整部分人事考试项目收费标准的复函》（苏价费函[2006]184号、苏财综[2006]86号）精神，2009注册税务师执业资格考试按每人每科60元标准收取考试费，报名费按每人10元收取。

八、教材征订

考试大纲和教材等征订工作由市注册税务师管理部门负责。考生请与无锡市国税局联系。征订办法，请考生登陆无锡国税网（www.xiexiebang.com）查询。

附件：2009全国注册税务师执业资格考试工作计划

二○○八年十二月十五日

第三篇：税务师工作总结

个人工作总结

2012年11月，我进入本税务师事务所成立开始从事涉税业务工作。近3年来，我能够加强税收相关知识的学习，认真做好每一个涉税相关业务，严格遵守相关法律法规和职业准则，基本具备了一名涉税业务人员应有的素质。主要完成以下工作：

一、认真做好涉税相关业务。在税务师事务工作期间，我主要完成两个方面涉税相关业务：一个是，涉税鉴证业务。重点做好企业所得税汇算清缴鉴证业务。在每年1-5月份汇算清缴期间，税务师事务所都出具大量的企业所得税汇算清缴报告。我从助理开始做起，由于以前都是从事审计工作，所以比较快就适应涉税鉴证业务。根据涉税鉴证业务的流程，首先由税务师事务所承接业务，然后我们去被审计单位，填制相关工作底稿，获取相关文件，收集证据，再回事务所整理底稿，然后再拟具企业所得税汇算清缴报告，一级一级的复核，直至最后出具报告。几年来，在执业注册税务师指导下，先后完成了部分企业涉税鉴证业务，出具的报告受到肯定。另一个是，税务顾问相关业务。由税务师事务所与顾问企业签订常年合作合同，我参与了由其成立的税务顾问小组，根据客户不同的税务顾问需求，收集相关税种的减免税规定、税务知识等，再制定出相关涉税方案，从而完成客户的委托，我们尽量做到，对客户不多交一分税，对税务局不少收一分税。

二、注重税收相关知识的学习掌握。2000年毕业后，我开始从事会计等相关业务工作。于2004年取得了注册税务师资格，比较系统地掌握了注册税务师相关知识，为成为一名执业人员打下较好的理论基础。同时，我注重及时跟踪了解税收领域最新知识，特别是注册税务师涉税鉴证业务知识，我都认真学习，并积极参加了政府和企业组织的税收相关业务培训，较好地掌握了涉税业务前沿知识。并且，我还虚心向涉税从业人员、注册税务师等人员学习，努力提高涉税业务实际工作能力，为顺利开展工作创造了条件。

三、严格遵守规章制度。严守遵守国家有关从事涉税业务相关法律规定以及职业道德准则。在业务中，根据不同企业，不同的费用列支，需要计算不同税前列支费用，严格执行工资薪金据实列支是否符合税法规定，福利费是否超过工资比例，业务招待费是否超过收入或者业务招待费的60%规定，罚款支出是否有列支，广告费是否有超过收入的比例等规定。在工作中，还严格自己，从不收取额外费用，对企业不合法要求能够坚决拒绝，没有违反从业相关规定、规则。几年来，出具的报告均是根据有关法律规定进行，在税务师事务所检查中没有发现违反规定情况。

以上就是我个人对于从事税务师事务所涉税业务工作的内容、心得体会。今后，我将在此基础上，特别是取得注册税务师执业证书后，将更加注重业务知识学习，向书本学、向身边从业人员学，使专业知识上不断补充、更新，以适应形势不断发展的需要；更加认真做好每一笔业务，以严谨的态度，防止国家税收损失、企业避免不应有费用；更加严格要求自己，坚决遵守法律法规和职业准则，努力做一名合格的执业注册会计师，为注册税务师行业添光增彩。

总结人：***

****年**月**日

第四篇：注册税务师简介

现行注册税务师考试共考五个科目：《税法

（一）》、《税法

（二）》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》。

考试形式：考试均采用闭卷笔试的办法。《税法

（一）》、《税法

（二）》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题；《税务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式，客观题题型为单项选择题、多项选择题，主观题为简答题和综合分析题。

考试周期：3年

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【考试简介】

注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。注册税务师简称CTA（Certified Tax Agents）是中国的一项执业资格考试。

[]

【报名条件】

凡中华人民共和国公民，遵纪守法，并具备下列条件之一者，可申请参加注册税务师 执业资格考试。

（一）参加全部科目考试的报名条件：

1、经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满6年；

2、经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后，从事经济、法 律工作满4年；

3、经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后，或取得非经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法 律工作满2年；

4、取得经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法律工作满1年；

5、获得经济类、法学类博士学位；

6、实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业技术职 务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计专业中级专业技术资格者，从事税务代理业务满1年。

7、按照国家税务总局有关规定，已取得税务师执业证书，虽在税务代理机构内从事税务代理业务工作，但 不符合免试条件者。

（二）关于港澳台的规定

根据人事部办公厅、国家税务总局办公厅《关于同意香港、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的 通知》（国人厅发[2004]107号）规定，香港、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试。申请参加考试的香港、澳门考生，应符合报名条件，并根据报名条件规定，提交中华人民共和国教育行政部门认可的大学专科以上学

历或学士以上学位证书；从事经济、法律或税务代理工作年 限证明和居民身份证明。

[编辑本段]

【考试科目】

现行注册税务师考试共考五个科目：《税法

（一）》、《税法

（二）》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》。

[]

【考试形式】

考试均采用闭卷笔试的办法。《税法

（一）》、《税法

（二）》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题；《税务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式，客观题题型为单项选择题、多项选择题，主观题为简答题和综合分析题。

[]

【报名时间】

（一）报名时间

报名时间一般设在考试上一年的12月份，按属地管理的原则，一般按地区为单位进行组织。

（二）报名办法

目前各地情况不太相同，一般为现场报名或网上报名与现场报名相结合的方式。现场报名的，考生需现场领取《全国注册税务师执业资格考试申报表》,填写后应经相关部门盖章。报名时，须持上述《申报表》、本人身份证明（身份证、军官证、驾驶执照、护照，下同）、符合报考条件的相关证明（学历证书、资格证书、职称 证书）原件，在规定的时间内到报名点经资格复核合格后，办理报名手续。符合免试条件者，还需持税务部门出具的本人从事税收工作起始时间的证明。

[]

【考试教材】

为体现考试的时效性，每年全国注册税务师考试中心都要重新编 订新的考试大纲和考试教材。大纲为一本，考试教材为每科目一本，总计费用应在200元以内。通常情况下随配套教材还会有《历年试题》和《 相关法规汇编》各一本，价格均在10-40元之间。教材面世约在报考工作结束后一月左右。考生可以在全国各省考试中心购买，也可以在网上书店进行邮购。

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【考试时间】

（一）考试时间一般为每年6月第三个周末，从周五的下午开始，每半天考试一个科目，每科目考试时间为150分钟。

（二）成绩查询

考试成绩一般在考试的8月下旬开始陆续对外公布。

2008年注册税务师考试时间为6月20、21、22日

[编辑本段]

【免考规定】

对按照国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务，具有2年税收工作经历者，可免试《税法

（一）》、《税法

（二）》和《财务与会计》三个科目，只参加《税务代理实务》和《税收相关法律》两个科目的考试。

[]

【合格标准】

科目名称 试卷满分 合格标准

税法

（一）140 8

4税法

（二）140 84

税收相关法律 140 84

财务与会计 140 84

税务代理实务 100 60

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【考试周期】

考试成绩为滚动管理，即考5个科目的人员必须在连续3个考试内 通过全部科目方为合格；只考2个科目的（指符合免试条件只考《税务代理实务》、《税收相关法律》的）须当年通过为合格。

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【注册管理】

注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事（职改）部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。该证书在全国范围内有效。取得《注册税务师执业资格证书》者，须按规定向所在省（区、市）注册税务师管理部门申请注册，注册税务师注册有效期为3年。有效期满前 3个月，持证者须按规定到注册机构办理再次注册手续。

目前全国税务师事务所已有2860多个，从业人员有6万多人，注册税务师6.2万人，其中执业者为2万人。

第五篇：税务师事务所宣传

××税务师事务所有限公司

×× Tax-expert Agent Firm

××简介

××税务师事务所有限公司是一家专门为中外中小企业提供税务服务的专业服务公司。公司以开放、勤奋和诚信为宗旨，以协助客户达成目标、解决客户实际问题为中心，以创建中外中小企业最信任的税务咨询公司为目标。

公司现由税务代理部、顾问部、审计部与培训部组成。主要为外资代表处、外商独资企业、中外合资企业及中国民营企业提供涉及税务咨询服务。同时，公司也致力于帮助财务人员提升税务理论与实践的水平。

Brief Introduction ×× Tax-expert Agent Firmis a professional taxserviceprovider for Chinese and overseas small and medium-sized enterprises.Our company takesOpen, Diligent and Reputableasour mission.We help clients reach their goalsand settle their matters, which areconsidered as the core of our work.To be one of the most trusted tax consulting company of Chinese and overseasSMEs’ enterprises is our ultimate aim.Our company is composed by4 departments, which are tax agency department, consultant department, audit department and training department.Our main service is to provide tax consultation for clients containingforeign representative office, wholly foreign-owned enterprises, sino-foreign joint ventures and Chinese private enterprises.Meanwhile, we devote ourselves to help financial staff to improve their level of tax theory and practice.服务理念

合作、透明、共赢

精诚合作凝杰作 信息透明以共赢

Service Philosophy CooperationTransparencyWin-win Sincere Cooperation shapes masterpiece TransparencyachievesaWin-win

服务团队

公司以唯才是举，唯能是用，德才兼备为用人标准，并组建了一支积极、诚信、务实、创新的优秀服务团队。

本事务所人员由具有财务税务方面丰富知识和经验的专家组成，这也是我们提供卓越服务品质的保障。领导团队曾为多种行业的中国待上市、已上市公司和跨国企业提供、IPO审计，财务、税务、内控咨询和上市协助等专业服务。

Service team To hire the ones who have knowledge and morality is our employment standard.We have established anexcellent service team, in which members are allpositive, integrity, pragmatic and innovative.We possess lots of experts in financial and tax field, which is alsothe guarantee for us to provide excellent service to clients.Leadership team have provided annual audit, IPO audit, financial, taxation, internal control consultation and other professional services for kinds of companies such as for the listing, already listed companies and multinational companies.××/执行合伙人

××年加入普华永道会计师事务所，在成为审计部高级经理并工作3年后，于××年离开普华永道创办了××会计师事务所有限公司。

××先生具有丰富的审计以及会计服务经验，在普华永道工作期间，先后为10余家公司提供了境内外上市审计服务；先后以咨询服务的形式为多家上市或拟上市公司提供了上市财务咨询、内控制度的建立、企业重组、帐务清理及尽职调查等财务咨询服务。

××先生是中国注册会计师协会以及中国注册税务师协会执业会员。××/ managing partner Joined in PWC in ××, left PWC after be an audit senior manager for 3 years, and set up×× Certified Public Accounting Firm in ××.××has rich experience inaccounting and auditing.During the work time in PWC, he has provided IPO audit service for more than 10 companies.He also hasserved for thelisting, already listed companies withconsulting service, and these service containedlisted financial consulting, internal control system establishment, enterprise restructuring, accounting clearance and due diligence.××/执行合伙人

××年加入毕马威会计师事务所，在成为审计经理后，离开事务所加入企业从事财务管理工作，曾担任××企业首席财务官。

××先生具有丰富的审计以及会计服务经验，是中国注册会计师协会、中国注册税务师协会执业、律师协会、英国特许公认会计师公会及美国新罕布什尔州注册会计师协会会员。

××/ managing partner Joined in KPMG in ××, left KPMG after be an audit manager, and then engaged in financial management work in enterprise.Onceserved as the CFO in×× enterprise.×× has rich experience inaccounting and auditing, and he is a member of several associations such as CICPA, CCTAA, lawyers association, British ACCA and the New Hampshire institute of certified public accountants.××/执行合伙人

××年加入××会计师事务所，成为顾问部高级项目经理后，××年离开事务所加入××并担任集团财务总监。同年离开此公司，并收购了××税务师事务所。

××女士对企业经营管理中的实际问题有深刻的了解，尤其理解民营企业家面临的实际困难，善于解决做大之后的民营企业的规范化运作的问题，具有丰富的企业财务税务管理及投资经验，是中国注册会计师协会执业会员。

××/ managing partner Joined in ××in 1999, left××after be a senior manager of consultant department.Once served as the CFO in××.At the same year she left the company and bought Beijing Yannong Tax-expert Agent Firm.××knows deeply about the practical problems in the management and administration of enterprise, especially the difficulties faced by private enterprises.She is good at solving the standardized operation problems, whichproduced by big non-standardized privateenterprise.×× has rich experience infinancial &tax management and investment, and she is a member of CICPA.服务项目

代理服务

 高新技术企业认证

 税务代理，日常各项税款申报代理  国、地税税务登记及注销代理  增值税一般纳税人资格认证代理

 外籍个人来华工作进行个人所得税节税筹划  受托进行税项清查，避免税务违章行为或多缴税款

 代办税务争议处理，在合法基础上，减少或免除企业补税、滞纳金、罚款

Services

Agency service  High-tech enterprise identifying  Daily tax statement and turn in agency  Take the State and local tax registration and withdrawing agency  Take the agency to be clarified as the general Value Added Tax Corporation  Income tax planning for foreigners working in China. Internal investigate the corporation tax issue to avoid tax problems  Act on behalf of the corporation in tax argument.Deduct or exempt the added tax or delay penalty turned legally

顾问服务

 公司运作中与税务财务有关问题的策划、咨询顾问  关联企业往来定价方案的策划

 公司新建、融资、重组、重大决策的财务税务方案咨询  民营企业财务、税务管理规范化服务  根据公司组织结构和业务环节设计税务方案  对公司进行财务税务分析，提出管理建议和实施方案  对境内企业境外融资和境外企业境内并购提供咨询  投资前税项咨询预测  公司涉及各项税收的整体筹划

Consulting Services  Corporate finance and taxation consulting  Transfer price design for the affiliated enterprises

 Finance and taxation consulting for start-ups, financing, reengineering and key decision making  Standardization service for Chinese private companies’ financial management  Design tax issue according to the corporation structure and business characters  Provide management and executive suggestion through financial& tax analysis

 Consult in the local enterprises oversea financing progress or in the foreign corporation local purchasing and merging progress  Estimating and forecasting tax issue before project investment  Corporate tax planning

审计服务

 企业所得税汇算清缴审计  亏损审计和财产损失审计  协助企业的内审部门完成特别工作  接受企业委托独立进行公司的内部审计  与会计师事务所合作提供审计及鉴证服务

培训服务

 紧贴企业需求，量身打造具有针对性、个性化的税务财务培训  提供及时、专业的新政策、新业务培训  税务财务相关考试培训及就业培训

Auditing Services

 Liquidation audit of income tax  Loss audit and Property audit  Special agent for corporate internal auditing department; Corporate internal auditing appointed by the company; Cooperative auditing and service with CPA accounting firms

Training Services  Special Financial and tax training reachingenterprises’ demands  Timely and professional training on new business and new policy  The pre-exam training for accounting and taxation, careerpractice training

收费标准

略低于市场的通常收费水平，参考客户目标的难易程度和需要的工作量确定收费标准。 全年日常财务税务顾问：中小型公司人民币3－5万；大型公司8－15万  专项代理：根据为公司节约的税款的一定比例收取或定额收取

 代理报税：涉外每月人民币2000起，内资每月人民币300元起。根据税种复杂程度具体确定。

您可以通过电话、邮件联系我们。希望我们的服务可以为您提供帮助。

Service Fee Our service fee: Lower than the market level, considering the difficulty of the service target. Daily financial and tax consulting: RMB30,000-50,000 per year for SMEs, RMB80,000-150,000 for large-sized enterprises  Project agent: we take some percentage of the reserved tax amount or fix the fee according to the real situation and working hours  Tax return agent: Foreign company RMB2,000 per month, local company the lowest is RMB300 per month adjusted according to the tax item.Please feel free tocontactus throughtelephone and mails.Hope that we can be of some help to you.Wish you success!

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×× Tax-expert Agent Firm

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