工程项目竣工清理管理制度

第一篇：工程项目竣工清理管理制度

工程项目竣工清理管理制度

根据财政部（财会[2003]30号文），《内部会计控制规范》文件精神，减少工程成本损失，加强工程竣工后资产管理，充分回收物资残值，特制定本制度。请遵照执行。

一、竣工清理范围：

1、所有竣工验收的工程项目（单位工程）竣工后对现场存留资产的清理。

2、竣工后对现场技术资料的移交。

3、临时设施（生活设施、生产设施、办公设施）的清理。

二、竣工清理内容：

1、对现场剩余建筑材料、机械设备、周转工具等清理。

2、可再次利用的周转材料(模板、脚手板等)清理。

3、技术资料移交，施工图纸移交等。

4、办公用具的清点回收。

5、废旧物资的处理。

6、项目人员的去向安排。

7、对生产、生活、办公等设施拆除、转移、管理。

三、竣工清理方法：

1、对现场剩余材料及机械设备，遵照公司《物资实施细则》执 行；周转工具退还至租赁单位。

2、模板、木方等可再利用材料，由物资部调剂在建项目使用。

3、废旧物资按公司《物资实施细则》执行。

4、办公用具清点回收移交公司办公室或调剂于其他在建项目使用。

5、技术资料整理完成，按公司档案管理规定移交至公司档案室。

6、项目人员由人力资源部按规定管理。

7、生产、生活、办公等设施，由物资设备部根据公司在建工程需求调剂使用。残值按公司物资源共享管理细则等规定执行。

四、竣工清理工作责任

项目竣工后，由项目经理组织对项目所有资产进行清理，项目材料员、机械员、资料员、办公室主任分别登记并汇总，统一列表上报公司工程项目管理等相关部门。公司工程项目管理部实施竣工项目清理管理，督促项目部落实竣工项目清单，及时上报。对项目竣工清单保存，并建立台帐。

五、本制度自二00七年三月一日起执行。

六、本制度实施主管部门为工程项目管理部。

二00七年三月一日

第二篇：工程项目竣工总结

工程项目竣工总结

2017年我大部分时间在五缘湾夜景工程从事代建工作，就以该工程为今年的总结，一些感悟也以该政府工程代建方为立场。项目背景为莫兰蒂台风灾后重建，结合城市美化、亮化，迎接金砖厦门会晤工程。

一、工程概况

五缘湾片区夜景工程范围包括五缘湾湾区园林景观带及周边的建筑、道路、桥梁、绿化景观、天际线、岸线夜景提升，共分4大片区46施工段，涉及213个（处）载体，包括了5座桥、8处景观带、200栋建筑物。工程造价约11000万元。合同工期160天，加之根据后续试灯效果产生的工程变更，施工及试运行必须在8月20日前完成，时间紧，任务重。

二、项目实施过程管控

1、进度控制：招标后立即让施工单位介入项目，尽可能利用可利用的时间；取得监管部门的谅解，简化流程；设计现场跟班，边设计边施工。通过诸如此类的超常规措施，从而保证项目投用的时间目标。

2、质量控制：A类材料从市建设局品牌库比选，参建各方实地考察供应商的质控措施及供货能力；严控材料进场，严格取样送检。事前方案、交底，事中要求施工单位严格落实三检制，事后调试、总结。重要质量控制点实行监理旁站。

3、投资控制：由于项目在概念设计后就开始招标，合同价只是暂定价。承包方进场后，我们立即要求在满足施工要求的前提下分段设计，加快整体设计。在进场45天后，完成施工图设计，送概念设计单位【栋梁国际照明设计（北京）中心有限公司】审核。施工单位编制施工图预算，我司成控部审核，报发改、财审联评联审。该审核单为以后工程结算提供依据，特别是单价。

合同外变更的控制：根据试灯效果，各方形成工程变更，由施工提出联系单，设计、监理、代建、业主等各方根据职责、权限进行审核、确定，等事件结束后各方对实际发生工程量增减予以确认，出具签证单。价款变更纳入结算，并合并到决算。

4、安全管理：由于夜景工程附着于各类建筑物、构筑物，诸如高层建筑、桥梁等等，对危险性较大的作业，我们要求施工单位编制专项方案，履行评审、审批程序，并征得建筑物业主、桥梁管理单位同意。进场前先行告知物主，作业时设立作业区，专人监管。涉及到交通占道，在取得道路桥梁管理单位、交通管理部门同意后，作业区专人监管，专人疏导交通，夜间红灯示警。

5、合同管理：根据招投标文件，合同谈判时对施工方提出突破标书条款，坚决予以驳回。工程款拨付，工程量变更严格按合同执行。

6、组织协调与信息管理：集团、公司领导高度重视，并指定分管领导跟踪监管，项目遇到问题，相关领导及时给予协调解决。代建方组建6人的项目管理团队，监理方组9人项目监理项目部。参建各方形成周有周例会、旬有旬例会、月有月例会，及时解决实施过中遇到的问题。在市、区两级领导下，取得各级业务部门的支持，缩短流程时间。取得街道、社区积极支持，配合参建各方进场入户。

三、对不足的思考 对项目的设想

虽然项目达成预期目标，但还有很多不足，值得改善。

1、施工组织混乱，导致管理效率低下。

五缘湾片区夜景工程（可以视作单项工程）含五缘湾大桥等5座桥梁夜景、中铁元湾及国贸天湾等30住宅小区夜景，加上一些商业地产及园林等夜景，共分46个工段，213个建筑单位，每个工段（甚至单体）都具备独立施工，有独立使用功能。因此可把每个工段作为单位工程，每个建筑单体作为子单位工程，只有一个电气照明分部的单位（子单位）工程，验收时将分部工程与（子单位）工程合并成一次。因此象此类大型项目，应绘制项目结构图，方便项目管理。施工方项目部组织结构混乱，有的职位有多人，有的人身兼多职；有的事没人管，有的事多人管。应绘制组织结构图、工作任务分工表、管理职能分工表等加以明确。规范人各有责，各司其职；事有人管，管有目标。

上百座高层建筑夜景工程，施工顺序基本一致，对很多类似工作实行归类，绘制工作流程图，规范作业程序，提高效率，保证质量。

2、材料管理

旧灯具回收无台账，堆放零乱。应专人管理，建立台账。分类存放。材料进货不及时，造成停工待料。根据进度安排，有预见订货，与厂家明确交货及物流时间，在能保证施工需要的情况下，减少库存。

竣工后仓库尾料太多，施工现场余料抛洒。根据定额及经验确定用料量，并定量采购，分批采购。领料单专人计核审批，凭单领料，余料及时回收。电缆等贵重材料，应准确计算长度用量，避免随意剪切，造成浪费。

3、劳动力管理

由于本工程工期短，而用工量又很大（20000多工日），造成用工潮汐。班组较多，管理混乱。发生几次劳资纠纷。

应专人（劳务员）负责劳动力管理，定额计算用工量，合理安排人员进退场。建立花名册、用工台账，登记每个用工人员。工资由劳务公司造表，发放到工人同名银行卡。工具用工登记册发放工资，避免恶意计薪。

4、进度网络图

施工方进度计划为横道图，对工期赔补争议造成甲乙双方人失据。有一小区由于施工方案变更，原来的脚手架登高作业改为租用登高车作业，双方对登高车台班存在争议。

工前施工单位应编制网络图，并报请监理、业主批准后，按计划实施。遇工期延误，没有造成关键线路延时的不予理赔。关键线路上的关键工作，分清原因，非施工方原因的可予受理；当为共同延误、交叉延误时，应扣除施工方原因的工期赔付。

施工方案变更，原来的脚手架登高作业改为租用登高车作业，在合同工期内的台班予以确认。因增加工程量造成的台班也予确认。

因此，应重视网络在工程中的应用。从人员、设备进退场到索赔、价款结算都十分重要。为甲乙双方履行合同，避免争议提供依据。

5、PDCA在周报上的运用

施工、监理两方在周例会周报上，内容较泛泛，走过场的多，可执行的少。应在周报中反映上周计划的执行情况，有无偏差，针对偏差的建议、措施，并把纠偏措施落实到本周计划中。

四、对EPC的思考

由于本夜景工程采用设计施工总承包，加之材料、设备均由施工单位采购，因此五缘湾片区夜景工程实质就是工程项目总承包（EPC）工程。EPC工程对缩短工期和减少施工协调量，在本工程实践中已经验证。但对投资控制和规范代建方责任方面，还有很多地方有待完善。

完成项目建议书和项目可行性研究报告后，即行对EPC项目招标，对早日开工，缩短实施期十分有利。

由于项目实施全过程为总承包方，对项目总承包方的选择尤为关键。一个同时具备设计、施工两方面强项的单位很少，我倾向于一个长与设计的单位与一个长与施工的单位组成的联合体来履行合同，选择面应尽可能扩大到联合体。

分段设计，整体设计时间节点应在招标文件中明确。概算评审尽可能早，最好是在合同履行初期完成联评联审。过审的审核单价为以后工程分段结算提供依据。主材及主要设备在招标文件中设定，就象本次夜景工程，主材及主要设备由建设局确定品牌库，从而避免施工过程中主材及主要设备失控，导致质量无法满足项目目标。

随机聘请第三方咨询机构核实工程量。由于参建各方长期同处一个项目，对工程量的核实很难有公信力。有别与其它项目承包模式，EPC工程结算依据为实施初期审核的单价和已完工后核实的工程量。由于工程量合同时为暂定，因此工程量核实尤为关键，关系到投资是否失控。由第三方咨询机构核实工程量，提供具公信力数据，保证投资控制，同时对代建方人员也是一种约束一种保护。

以上就是我对五缘湾夜景工程竣工的一种总结，对该项目代建工作的一些思想。不一定正确，但衷心希望对同行能有所共鸣、有所帮助。

单庆春

2017年11月6日

第三篇：工程项目竣工验收发言稿

工程项目竣工验收发言稿

尊敬的各位领导（专家）：

大家好！首先非常感谢各单位领导、专家在百忙之中前来参加由我公司承建的住房项目竣工验收会。

我代表施工单位对本工程施工情况作简要介绍：

1、本工程于 年 月 日竣工。目前已完成设计图纸、设计变更等施工合同约定的全部内容。所有施工内容均按照设计单位签订的施工图、设计变更、设计交底和图纸会审内容执行。

2、原材料及实体检测情况：工程采用的水泥、砂石、钢筋、商品砼、烧结砖、无机保温砂浆等各种原材料、构配件均严格按先检后用的原则，并进行了进场报验和抽样送检，原材料厂家出厂质保书齐全，见证抽样检验报告，结果均满足设计要求。钢筋连接采用机械连接和焊接。接头试件检测均达到设计及规范要求：抽样试件砼强度报告经评定为合格，主体实体检测及植筋检测结果均符合设计要求。外墙面砖粘贴抗拔实验检测均符合设计要求。节能分部外墙节能分项为30mm厚中空玻化微珠无机保温砂浆外保温；屋面节能分项为30mm挤塑聚苯板；门窗节能采用6+12a+6low-e玻璃，一层门窗为吕合金5+9a+5中控玻璃；门窗玻璃三性检测、外墙节能构造钻芯法抽样检测报告齐全，结果满足节能设计要求。装饰装修、屋面、给排水、电气等分部均按照设计及规范要求施工，屋面蓄水试验，无渗漏及积水现象。

3、施工技术资料情况：各分部、分项抽检项目全部合格，抽检检验批资料完整，签字齐全，评定合格。工程技术资料完整，内容详细，准确。工程质量符合规范及相关技术标准要求，自评已具备竣工验收条件。

4、各阶段质量、安全验收情况：

1、质量方面：编制施工组织设计及专项方案以及工程质量通病专项方案；本工程已通过了各分部分项工程验收，个验收意见均为质量合格。

2、安全方面：施工过程中编制各项专项方案（支模架搭设、基坑开挖、脚手架搭设、职业病预防技术方案、塔吊、施工电梯、临时用电、扬尘治理、高空防坠落），并做到安全费用专款专用。本工程已完成了各阶段安全核验，结论为合格。本工程从开工到竣工未发生任何安全事故。

5、本公司承诺投入本工程所使用的材质质量满足国家规范和设计要求。

6、民工工资已足额发放，做的无拖欠民工工资。

7、自评意见：综合上述情况我公司对本工程自评合格请各位领导提出宝贵意见。

8、工程保修：工程竣工之日，也是工程质量保修开始之时，为维护业主合法权益，本公司本着对用户负责的原则，确保保修服务质量和水平，全力做好工程质量保修工作。

再次我代表公司向在施工过程中给予我们公司大力支持和帮助的各部门各参建单位表示衷心的感谢！

公司代表：

****年**月**日

第四篇：工程项目的竣工验收

工程项目的竣工验收

工程项目的竣工验收是施工全过程的最后一道程序，也是工程项目管理的最后一项工作。它是建设投资成果转入生产或使用的标志，也是全面考核投资效益、检验设计和施工质量的重要环节。

一、竣工验收的准备工作

在项目竣工验收之前，施工单位应配合监理工程师作好下列竣工验收的准备工作。

1.完成收尾工程

收尾工程的特点是零星、分散、工程量小，但分布面广，如果不及时完成，将会直接影响项目的竣工验收及投产使用。

做好收尾工程，必须摸清收尾工程项目，通过竣工前的预检，作一次彻底的清查，按设计图纸和合同要求，逐一对照，找出遗漏项目和修补工作，制定作业计划，相互穿插施工。

2.竣工验收资料的准备

竣工验收资料和文件是工程项目竣工验收的重要依据，从施工开始就应完整地积累和保管，竣工验收时应经编目建档。

3.竣工验收的预验收

竣工验收的预验收，是初步鉴定工程质量，避免竣工进程拖延，保证项目顺利投产使用不可缺少的工作。通过预验收，可及时发现遗留问题，事先予以返修、补修。

二、竣工验收的依据

竣工验收依据主要有:上级主管部门批准的设计纲要、设计文件、施工图纸和说明书，设备技术说明书，招标投标文件和工程合同，图纸会审记录、设计修改签证和技术核定单，现行的施工技术验收标准及规范，协作配合协议，以及施工单位提供的有关质量保证文件和技术资料等。工程项目的规模、工艺流程、工艺管线、生产设备、土地使用、建筑结构、建筑面积、内外装修、质量标准等，必须与上述文件、合同所规定的内容一致。

三、竣工验收的标准

由于建设工程项目门类很多，要求各异，因此必须有相应竣工验收标准，以资遵循。一般有土建工程、安装工程、人防工程、管道工程、桥梁工程、电气工程及铁路建筑安装工程等的验收标准。

1.土建工程验收标准

凡生产性工程、辅助公用设施及生活设施按照设计图纸、技术说明书、验收规范进行验收，工程质量符合各项要求，在工程内容上按规定全部施工完毕，不留尾巴。即对生产性工程要求室内全部做完，室外明沟勒脚、踏步斜道全部做，内外粉刷完毕;建筑物、构筑物周围2m以内场地平整、障碍物清除，道路及下水道畅通。对生活设施和职工住宅除上述要求外，还要求水通、电通、道路通。

2.安装工程验收标准

按照设计要求的施工项目内容、技术质量要求及验收规范的规定，各道工序全部保质保量施工完毕，不留尾巴。即工艺、燃料、热力等各种管道已做好清洗、试压、吹扫、油漆、保温等工作，各项设备、电气、空调、仪表、通讯等工程项目全部安装结束，经过单机、联动无负穑及投料试车，全部符合安装技术的质量要求，具备形成设计能力的条件。

3.人防工程验收标准

凡有人防工程或结合建设的人防工程的竣工验收必须符合人防工程的有关规定，并要求:按工程等级安装好防护密闭门;室外通道在人防密闭门外的部位增设防护门进、排风等孔口，设备安装完毕。目前没有设备的，做好基础和预埋件，具备有设备以后即能安装的条件;应做到内部粉饰完工;内部照明设备安装完毕，并可通电;工程无漏水，回填土结束;通道畅通等。

4.大型管道工程验收标准

大型管道工程(包括铸铁管和钢管)按照设计内容、设计要求、施工规格、验收规范全部(或分段)按质量敷设施工完毕和竣工，泵验必须符合规定要求达到合格，管道内部垃圾要清除，输油管道、自来水管道还要经过清洗和消毒，输气管道还要经过通气换气。在施工前，对管道材质用防腐层(内壁及外壁)要根据规定标准进行验收，钢管要注意焊接质量，并加以评定和验收。对设计中选定的闸阀产品质量要慎重检验。地下管道施工后，对覆地要求分层夯实，确保道路质量。

更新改造项目和大修理项目，可以参照国家标准或有关标准，根据工程性质，结合当时当地的实际情况，由业主与 1

承包商共同商定提出适用的竣工验收的具体标准。

四、竣工验收的范围

凡列入固定资产计划的建设项目或单项工程，按照批准的设计文件(初步设计、技术设计或扩大初步设计)所规定的内容和施工图纸的要求全部建成，具备投产和使用条件，不论新建、改建、扩建和迁建性质，都要经建设单位及时组织验收，并办理固定资产交付使用的转帐手续。

有的建设项目(工程)基本符合竣工验收标准，只是零星土建工程和少数非主要设备未按设计规定的内容全部建成，但不影响正常生产，亦应办理竣工验收手续。对剩余工程，应按设计留足投资，限期完成。有的项目投产初期一时不能达到设计能力所规定产量，不能因此而拖延办理验收和移交固定资产手续。

有些建设项目或单项工程，已形成部分生产能力或实际上生产方面已经使用，近期不能按原设计规模续建的，应从实际情况出发，可缩小规模，报主管部门(公司)批准后，对已完的工程和设备，尽快组织验收，移交固定资产。

五、竣工验收的条件

1.施工单位承建的工程项目，达到下列条件者，可报请竣工验收

(1)生产性工程和辅助公用设施，已按设计建成，能满足生产要求。例如，生产、科研类建设项目、土建、给水排水、暖气通风、工艺管线等工程和属于厂房组成部分的生活间、控制室、操作室、烟囱、设备基础等土建工程均已完成，有关工艺或科研设备也已安装完毕。

(2)主要工艺设备已安装配套，经联动负荷试车合格，安全生产和环境保护符合要求，已形成生产能力，能够生产出设计文件中所规定的产品。

(3)生产性建设项目中的职工宿舍和其他必要的生活福利设施以及生产准备工作，能适应投产初期的需要。

(4)非生产性建设的项目，土建工程及房屋建筑附属的给水排水、采暖通风、电气、煤气及电梯已安装完毕，室外的各管线已施工完毕，可以向用户供水、供电、供暖气、供煤气，具备正常使用条件。如因建设条件和施工顺序所限，正式热源、水源、电源没有建成，则须由建设单位和施工单位共同采取临时措施解决，使之达到使用要求，这样也可报竣工提请验收。

2.工程项目达到下列条件者，也可报请竣工验收

工程项目(包括单项工程)符合上述基本条件，但实际上有少数非主要设备及某些特殊材料短期内不能解决，或工程虽未按设计规定的内容全部建完，但对投产、使用影响不大，也可报请竣工验收。例如:非生产性项目中的房屋已经建成，电梯未到货或晚到货，因而不难安装，或虽已安装但不能同时交付使用;又如住宅小区中房屋及室外管线均已竣工，但个别的市政设施没有配套完成，允许房屋建筑施工企业将承建的建设项目报请竣工验收。

这类项目在验收时，要将所缺设备、材料和未完工程列出项目清单，注明原因，报监理工程师以确定解决的办法。当这些设备、材料或未完工程已安装完或修建完时，仍按前述办法报请验收。

3.工程项目有下列情况之一者，施工企业不能报请监理工程师作竣工验收

(1)生产、科研性建设项目，因工艺或科研设备、工艺管道尚未安装，地面和主要装修未完成者。

(2)生产、科研性建设项目的主体工程已经完成，但附属配套工程未完成影响投产使用。如:主厂房已经完成，但生活间、控制室、操作间尚未完成;车间、锅炉房工程已经完成，但烟囱尚未完成等。

(3)非生产性建设项目的房屋建筑已经竣工，但由本施工企业承担的室外管线没有完成，锅炉房、变电室、冷冻机房等配套工程的设备安装尚未完成，不具备使用条件。

(4)各类工程的最后一道喷浆、表面油漆活未做。

(5)房屋建筑工程已基本完成，但被施工企业临时占用，尚未完全腾出。

(6)房屋建筑工程已完成，但其周围的环境未清扫，仍有建筑垃圾。

六、竣工验收的程序

竣工验收应由监理工程师牵头，项目经理配合进行。

1.施工单位作竣工预验

施工单位竣工预验是指工程项目完工后要求监理工程师验收前由施工单位自行组织的内部模拟验收，内部预验是顺利通过正式验收可靠保证，为了不致使验收工作遇到麻烦，最好邀请监理工程师参加。

预验工作一般可视工程重要程度及工程情况，分层次进行。通常有下述三层次:

(1)基层施工单位自验。基层施工单位，由施工队长组织施工队约有关职能人员，对拟报竣工工程的情况和条件，根据施工图要求、合同规定和验收标准，进行检查验收。主要包括竣工项目是否符合有关规定，工程质量是否符合质量检验评定标准，工程资料是否齐全，工程完成情况是否符合施工图及使用要求等。若有不足之处，及时组织力量，限

期修理完成。

(2)项目经理组织自验。项目经理部根据施工队的报告，由项目经理组织生产、技术、质量、预算等部门进行自检，自检内容及要求参照前条。经严格检验并确认符合施工图设计要求，达到竣工标准后，可填报竣工验收通知单。

(3)公司级预验。根据项目经理部的申请，竣工工程可视其重要程度和性质，由公司组织检查验收，也可分部门(生产、技术、质量)分别检查预验，并进行评价。对不符合要求的项目，提出修补措施，由施工队定期完成，再进行检查，以决定是否提请正式验收。

2.施工单位提交验收申请报告

施工单位决定正式提请验收后应向监理单位送交验收申请报告，监理工程师收到验收申请报告后应参照工程合同的要求、验收标准等进行仔细的审查。

3.根据申请报告作现场初验

监理工程师审查完验收申请报告后，若认为可以进行验收，则应由监理人员组成验收班子对竣工的工程项目进行初验，在初验申发现的质量问题，应及时以书面通知或以备忘录的形式告诉施工单位，并令其按有关的质量要求进行修理甚至返工。

4.由监理工程师牵头，组织业主、设计单位、施工单位等参加正式验收

在监理工程师初验合格的基础上，便可由监理工程师牵头，组织业主、设计单位、施工单位等参加，"在规定时司内进行正式验收。

5.竣工验收的步骤

竣工验收一般分为两个阶段进行:

(1)单项工程验收。是指在一个总体建设项目中，一个单项工程或一个车间已按设计要求建设完成，能满足生产要求或具备使用条件，且施工单位已预验，监理工程师已初验通过，在此条件下进行的正式验收。

由几个建筑安装企业负责施工的单项工程，当其中某一个企业所负责的部分已按设计完成，也可组织正式验收，办理交工手续，交工时应请总包施工单位参加，以免相互耽误时司。例如:自来水厂的进水口工程，其中钢筋混凝土沉箱和水下顶管是基础公司承担施工的，泵房土建则由建筑公司承担，建筑公司是总包单位，基础公司是分包单位，基础公司负责的单体施工完毕后，即可办理竣工验收交接手续，请总包单位(建筑公司)参加。

对于建成的住宅可分幢进行正式验收。例如:一个住宅基地一部分住宅己按设计要求内容全部建成，另一部分还未建成，可将建成具备居住条件的住宅进行正式验收，以便及早交付使用，提高投资效益。

(2)全部验收。是指整个建设项目己按设计要求全部建设完成，并已符合竣工验收标准，施工单位预验通过，监理工程师初验认可，由监理工程师组织以建设单位为主，有设计、施工等单位参加的正式验收。在整个项目进行全部验收时，对已验收过的单项工程，可以不再进行正式验收和办理验收手续，但应将单项工程验收单作为全部工程验收的附件而加以说明。

1)项目经理介绍工程施工情况、自检情况以及竣工情况，出示竣工资料(竣工图和各项原始资料及记录)。

2)监理工程师通报工程监理中的主要内容，发表竣工验收的意见。

3)业主根据在竣工项目目测中发现的问题，按照合同规定对施工单位提出限期处理的意见。

4)暂时休会，由质检部门会同业主及监理工程师讨论工程正式验收是否合格。

5)复会，由监理工程师宣布验收结果，质监蛄人员宣布工程项目质量等级。

(3)办理竣工验收签证书

竣工验收签证书必须有三方的签字方生效。

第五篇：工程项目竣工决算审计

建设项目竣工决算审计

建设项目竣工决算审计是建设项目审计的一个重要环节，它是指建设项目正式竣工验收前，由审计人员依法对建设项目竣工决算的正确性、真实性、合法性和实现的经济效益、社会效益及环境效益进行的检查、评价和鉴证。其主要的目的是保障建设资金合理、合法使用，正确评价投资效果，促进总结建设经验，提高建设项目管理水平。

1内容

审计人员对建设项目实施建设项目竣工决算审计业务的内容视具体情况和项目的行业特点而确定。其基本审计内容主要包括以下方面：[1]

(1)审查竣工决算编制依据。审核决算依据是否齐全、是否符合有关规定、是否存在遗留问题。

(2)审查是否按规定的时问及时进行竣工决算的编报。现行制度规定，建设项目的竣工决算应在项目办理竣工验收后的一个月内编报。

(3)审核竣工决算资料的齐全性和真实性。有关财务报表、主要附表是否齐全，表中各项目的内容填列是否完整、正确、真实，各表之间应该一致的数字是否相符；竣工情况说明书所列项目内容是否全面、真实。

(4)审核建设单位的竣工验收工作是否符合有关规定，决算编制工作有无专门的人员，各项清理工作是否彻底和全面。

(5)审查项目建设是否按照批准的初步设计进行，各单位工程是否严格按照批准的概算内容进行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题；有无重大质量事故和经济损失。(6)工程施工发生计划调整、设计变更有无批准调整计划的文件和变更设计的手续；没计变更和现场签证是否合理，有关手续是否符合规定。

(7)审查在工程实施过程中有关设备和材料的变化情况、建筑经济政策的变化情况、补充合同的内容变化等是否正常，调整是否合理。

(8)审查交付使用财产是否真实和完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规。审查竣工决算中所列的交付使用资产价值是否真实、准确，其构成是否合理；应计入交付使用资产成本的报废工程损失、坏账损失和非常损失等，是否已按规定程序报经有关部门批准；应分摊计入交付使用资产成本的待摊投资，是否已按规定的方法分摊计入交付使用资产成本，其分摊标准是否合理；有无多报、重报、虚报交付使用资产价值的情况等。同时核实在建工程完成额，查明未能全部完成和及时交付使用的原因。

(9)审查建设项目的资金来源和投资支出是否真实、合法，基本建设结余资金是否真实、准确。审核建设单位是否按照规定渠道取得基本建设资金，检查有无任意挪用其他资金和非法集资等情况；竣工决算表中所列的各项基本建设拨款或贷款额，是否反映了从开始建设起至竣工为止的累计数，历年的拨款或贷款之和是否超过核定的拨款或贷款总额。竣工决算表中所列的基本建设结余资金数额是否与竣工决算中的数额相符，且数字是否真实、准确。剩余的设备、材料及其他物资的处理，资金的收回是否得当；投资支出是否合理，有无扩大开支范围、提高开支标准以及存在贪污、受贿、索贿、铺张浪费等违纪的情况。

(10)审查建设成本节约和超支的原因。根据设计概算或基本建设投资包干指标，审查竣工项目的建设成本节约或超支的具体原因。首先将建设总成本及其构成项目的实际数分别与概算数进行比较，以审查建设总成本及其项目的节约或超支情况，然后，进一步审查建设总成本及其构成项目的节约或超支的具体原因。

(11)审查转出投资、应核销投资和应核销支出的列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核销是否合规，有无虚列投资的问题。

(12)审查建设工期。审查是否按计划开工和竣工，查明建设速度加快或延缓的原因，明确责任。

(13)审查工程质量。审核是否符合工程质量检验评定标准和验收规范，有无不符合质量要求的工程，有无报废工程。

(14)审查、评价投资效益。从物资使用、新增生产能力、预测投资回收期等方面评价投资效益。

(15)审查、核实尾工工程的未完工程量，防止将新增项目列为尾工项目和增加新的工程内容。

2作用

建设项目竣工决算审计的主要作用体现在以下方面：[1]

(1)实施竣工决算审计有利于全面真实地反映竣工项目的实际财务状况和最终建设成果。目前，在决算中脱离实际，高估冒算，弄虚作假，多列费用加大工程支出等问题十分突出。加强决算审计有利于杜绝这些问题的发生，有助于保证决算中相关指标的准确性，有利于科学评估投资效益和效果。

(2)实施竣工决算审计有利于反映竣工项目设计及实际新增生产能力(或效益)、建设时间、工程质量、概算的实际建设成本、主要材料的概算消耗量和实际消耗量，可以全面考核竣工项目的基本建设计划、概算的执行情况和投资效果。(3)实施竣工决算审计有利于节约项目投资。竣工决算是办理新增固定资产移交转账手续的依据，及时编报并审计竣工决算可以缩短建设周期，节约项目投资。

(4)实施竣工决算审计有利于固定资产的管理。及时办理工程交付手续，企业可以及时掌握全厂竣工图，方便进行管理维护，对各类固定资产做到心中有数。

(5)实施竣工决算审计有利于确定施工单位的财务成果，及时计算施工单位利润，以及时缴纳税收，为国家增加积累。

(6)实施竣工决算审计有利于总结建设经验。通过决算与概算、预算的对比分析，可以总结经验，积累经济技术资料_进一步提高投资效果。

(7)实施竣工决算审计有利于提高决算编制质量。在审计中不断发现在决算上存在的问题，有利于不断完善决算管理制度，提高决算编制的及时性和准确性。

3方法

竣工决算的审计，一般应从以下几方面进行。[2](一)竣工验收工作的审计

竣工验收是对建设项目的全面考核，是编制竣工决算的前提条件。审计时，主要审查建设单位在竣工验收之前是否系统整理有关工程建设的技术资料；各种设备技术档案是否齐全；各项资料是否分类立卷，分别保管，并在竣工验收时移交生产单位统一保管。如发现建设单位未按规范办事，应督促其及时整理资料，认真执行验收工作规范。

(二)资金来源的审计

对建设单位资金来源的审计，首先，要审查其资金来源的保证程度。即将“竣工财务决算表”或“竣工决算表”中的“本年预算拨款”、“本年基建基金拨款”、“本年自筹资金拨款”、“基建借款”等项目所列实际数，同批准的概算进行比较。如果各项资金来源的实际数等于或大于概算数，说明基建资金有足够的保证。相反，则表示资金来源不足。对于这些情况，均应查明原因，作出客观评价。其次，要检查各项资金来源是否正当、合理。特别要注意自筹资金拨款的审查，防止乱拉滥用，损害国家或其他单位的利益。

(三)投资支出的审计

审计时，首先要审查“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“其他投资”、“待摊投资”等项目的数额，是否与历年资金平衡表中各该项目期末数的合计相一致。其次，要审查基建投资支出的节超情况。根据“竣工工程概况表”，将基建投资支出的实际合计数与概算合计数进行比较，以考核其节超情况。其计算公式如下：

基建投资节约(或超支)=基建投资概算数-基建投资实际合计数

基建投资节约(或超支)率=基建投资节约(或超支)额÷基建投资概算合计数×100%

对于基建投资节超情况，应通过调查研究，查清情况，总结经验，并查出不当或不法行为，以提高基本建设管理水平。一般来说，基本建设投资支出节约的原因，主要是削减了不必要的工程、降低了建设标准、缩短了工期、减少了费用开支等等。基本建设投资支出超支的原因，主要是进行计划外工程、任意提高建设标准、拖长了工期、增加了费用开支等等。对于这些情况，都应查明原因，采取对策。

(四)结余资金的审计

建设项目竣工以后，编制竣工决算之前，建设单位应彻底清理施工现场和仓库，对剩余的设备、材料及其他财产物资，都要及时处理，收回资金，做到应收尽收，不得丢失、走漏或私分。对债权债务也应全面清理完毕，做到该收的收，该付的付，不得挂帐或不了了之。在正常的情况下，“竣工财务决算表”内除了银行存款和现金外，不应该有其他结余资金项目。如果还有设备、材料物资和应收应付帐款时，应说明还有尚未处理的积压物资和不能及时清理的应收、应付帐款。为此，应对建设单位“设备材料结算明细表”、“应收应付款明细表”进行分析，查明情况，提出处理意见。对收回的结余资金，首先应交清各项应付税款和其他应交款项，归还其他应付款项，然后按资金来源渠道进行处理，或归还基建投资借款，或上交财政或主管部门。

(五)建设工期的审计

建设工期的审计，应根据“竣工工程概况表”或小型建设项目的“竣工决算总表。有关建设时间进行检查。即将实际与计划建设时间进行比较，看其是否按计划时间开工或竣工，并查明建设速度加快或延缓的原因。审计人员应查明影响建设工期的主观、客观原因和责任，作出客观公正的评价和结论。

(六)工程质量的审计

工程质量的审计，可以根据竣工决算中所附的工程竣工验收技术资料来进行。主要审查有多少单位工程符合国家颁发的工程质量检验评定标准和验收规范，工程质量优良品率和合格品率有多少，不符合质量要求的有多少，质量事故有多少。对于不符合质量要求的，必须督促施工单位进行返工或加固补修，确保工程质量，达到国家规定质量标准。

4依据

竣工决算的审计依据包括：[3] 1．工程竣工报告和工程验收单； 2．工程施工合同和有关规定； 3．经审批的施工图预算； 4．经审批的补充修正预算； 5．预算外费用现场签证；

6．材料、设备和其他各项费用的调整依据； 7．有关定额、费用调整的补充项目； 8．建设、设计单位修改或变更设计的通知单； 9．建设单位、施工单位合签的图纸会审记录； 10．隐蔽工程检查验收记录。5问题及对策

一、建设项目竣工决算审计存在的问题[4]

(一)违反定额规定，高套、错套定额或费率，多计工程费

以某单位为例：新建一幢办公楼，审计人员发现工程装饰材料费用超概算。对此，审计人员并没有简单地进行定性，而是对该施工单位使用的装饰材料的价格进行调研，主要方法：一是建立建筑安装工程材料价格调查信息网络，定期调查。二是审查施工企业材料成本账。查证其实际采购价格。三是直接到供应厂商调查取证。经调查发现，设计图纸采用的是600mm×600mm的地砖，而施工单位套用的是800mm×800mm地砖的定额，且存在地砖价格不一的情况，最高的140元/块，最低的90元/块。为此，审计人员利用自己掌握的第一手资料，指出施工单位的错误，为工程审减材料费用18万元。此外，在审计过程中还发现施工方故意错套定额的行为。如把φ5O热交换器安装费套用φ500热交换器安装定额；施工方想利用一字(数)之差，企图蒙混过关，如果审计人员审查不严，则可达到多计结算收入的目的。

竣工决算的取费一般分为两种：一是以人工费为基数，二是以直接费为基数。这两种取费标准都应以各种不同指标划分的工程类别来执行，也有部分费用是按企业的性质来计取的。如按工程类别取费，主要以建筑产品用途的划分来计取，用途变化，其费率也随之变化，稍一忽略，就会因费率不同而得出不同的工程造价。具体来说，一要审计施工管理费率计算是否正确，计算基础是否符合规定，有无错套企业费率等级情况；二要审核各种专业工程施工管理费率的采用是否正确；三要审查各项独立费的计取是否正确。

(二)违反工程量计算规则，重算、多算工程量，不扣减未施工的工程量 如施工方在计算建筑工程土方外运量时，只按开挖量计算没有扣除回填土数量；又如在施工合同中原先包含了办公楼地面保温项目，在实际施工过程中由于种种原因该项目取消，但施工方在报送的造价结算中并没有扣减此项未施工项目的工程价款；再如在审计办公楼装修结算时，施工方使用了部分拆除下来的旧材料，但在结算中仍按新购置材料计价。

(三)利用“不均衡报价”的手段，借以调整合同包干价

有些施工单位在投标阶段就为中标后结算的高调打下埋伏，那就是“不均衡报价”。施工单位通过对设计图纸缺陷及现场勘察情况的分析，预计今后工程量可能在哪些方面要发生变动，在总报价不变的前提下，将工程量可能调高的项目单价报得很高，而工程量可能调减的项目单价则报得较低。建设方往往因时间原因难以对所有的报价一一核对，待到结算调整时发现某些单价异常时，只好按合同价予以调整。如在某单位审计中就曾发现在签订施工合同时，施工方的概算有的项目高于市价3—4倍，有的又低于市价好几倍，有的则干脆不报或漏报。待中标后，实际施工过程中，又以种种借口如漏项、单价小数点位数报错等要求补签签证。

(四)以记录失误为借口冒算工程量

如审计钢筋用量是最繁琐的内容，审计人员由于时间有限，容易忽略这一环节的复核。施工单位抓住这点，在结算单中将实际用量小数点后移一位，加大工程量。即使被发现也可以笔误为借口遮掩过去；又如有些项目施工单位在投标时按投标价给予一定比例的下浮优惠，在施工过程中遇变更签证时，签证单的费用“忘记”按同一比例下浮，若被查出来，就以“忘记了，没想起来”等理由搪塞。

(五)混淆设计变更和施工方案变更，达到多计结算数额的目的

如工程建设过程中要挖一个基础坑，设计方案中标明基础坑的具体尺寸为100×60×2(单位：米)。在施工过程中，施工方问甲方代表：“这个坑挖到1米多深的时候，旁边土总是往下坠落，是不是应该在四周加挡土板?”，这时甲方代表如同意加，事后施工方就以此要求增加预算。其实，这是一个具体施工方案变更的案例，不是设计方案的变更。作为一个有经验的施工方，基础开挖是否加挡土板，或者为满足尺寸要求四周要多挖一些等，这些都是为完成图纸要求而实施的具体施工方案，在符合国家建筑行业施工技术规范范围内，保证安全、质量的前提下，施工方可自行选择，甲方只要求施工方按图纸要求完工即可。在项目施工过程中，施工单位热衷于各种各样的变更签证，有些变更签证无非是借变更之名，行增加造价之实。

二、建设项目竣工决算审计的对策

(一)加强对建设项目相关资料的收集、整理、对比、分析工作 建设项目结算资料的收集应从招标文件开始，包括：招标书、投标书(商务标、技术标)、主合同及其附件、补充合同、技术规范、设计图纸、设计变更联系单、签证单、会议纪要、施工日志、隐蔽工程检验记录等。只有在资料齐全的情况下，审计人员通过对相关资料的整理、复核、分析，弄清各项资料的来龙去脉，才能在审计过程中发现并纠正施工单位在竣工决算中可能出现的上述问题。

(二)与相关建设项目管理部门配合，做好项目送审前的初审工作

由于工程项目往往是在通过验收后才送交内部审计部门进行审计，多为事后审计，有些隐蔽工程项目已无法查看或核实，这就要依靠项目建设管理部门来配合。建设项目管理部门作为甲方代表在施工现场监督施工方的建设过程，对整个工程的施工全过程较为了解。充分利用建设项目管理部门专业人员的专业技术水平，在项目施工过程中加强监督、控制，慎重对待变更签证，减少不必要的损失和浪费。

(三)经常深入现场，对相关变更签证事项进行核实

在建设项目管理过程中，不排除因建设方代表责任心不强或监理不负责而出具了与实际不符的签证单，审计人员要经常深人现场进行勘察，获得第一手资料，才能识别施工单位在结算中的错误或舞弊以及运用的各种“技巧”。

(四)充分利用审计的预警作用

在签订项目建设合同时，在合同中约定“工程造价的结算必须由审计部门审定后方可进行款项的结算”这一条款，充分利用审计的预警作用，使施工方在项目建设的全过程中都要考虑到其变更签证、造价结算都要经过审计，弄虚作假终究无法蒙骗过关，从而在一定程度上遏制他们高估冒算的行为。

(五)建立施工单位“诚信档案”，加强与诚实守信单位合作 各建设单位资质、信誉、管理水平、人员素质等方面良莠不齐，对于在项目建设过程中能规范管理、保质、保量、按工期完成各项工程，并在造价结算中合规、合理的报价，记入“诚信档案”，在以后的建设项目中加强合作；若发现在施工过程或结算中存在弄虚作假、高估冒算等行为的，将其列入“黑名单”，断绝与其继续合作。这样既是对诚实、守信施工单位的一种激励，也是对缺乏诚信施工单位的一种威慑。

三、建设项目竣工决算审计建议

(一)领导重视与支持是搞好审计工作的根本保证

工程项目审计触及很多人的利益，审计人员要承担很大的风险和压力，如果没有领导的重视和支持，工作就很难开展。内部审计人员要多请示汇报，取得单位领导和上级部门的重视和支持。

(二)提高专业技术人员业务素质是做好审计工作的关键

竣工决算审计专业性很强，工程建设的种类较多，包括：土建、安装、装饰、弱电、强电、室外配套、动力管网、道路景观、园林绿化等等，涉及很多的专业技术。大部分审计人员懂会计及财务管理，而懂基建工程专业技术的人员很少。审计部门要加大对工程审计专业人才的培养，审计人员自身也要加强相关专业知识的学习，不断提高业务水平，促进审计人员掌握相关专业知识和技能，成为一名复合型的人才，提高审计执法水平。

(三)加强廉政建设是做好审计工作的保障

竣工决算审计赋予审计部门很大的责任，只有保证廉洁的工作作风，才能树立良好的形象。审计部门内部要完善各项制度，经常性地对审计人员进行廉政教育、职业道德教育，使审计人员增强责任意识，做到爱岗敬业、清正廉洁。(四)对基建工程进行跟踪审计，是基建审计工作发展的需要

要把基建审计工作推上一个新台阶，必须从工程建设的源头人手。跟踪审计是工程审计工作的重要抓手，工程变更签证及隐蔽工程检查是最容易出现弄虚作假、滋生腐败的地方，审计部门加大对工程项目的跟踪审计，可以有效遏制工程建没当中的不正之风。建设管理部门、施工单位在隐蔽工程、变更工程施工前要及时通知审计人员，现场进行工程的勘察、丈量，制作图片影像资料，对现场跟踪记录进行证据保全，为高质量完成工程竣工决算审计奠定基础。