对工程项目的资金控制及其措施分析（精选五篇）

第一篇：对工程项目的资金控制及其措施分析

对工程项目的资金控制及其措施分析

在经济市场中，一个项目的成功与否，最终还是要反映到其经济效益上。而且随着市场化竞争的日趋激烈，建筑施工企业对项目管理的要求将不断增加，施工企业所面临的挑战也将越来越严峻，而对项目运作起支撑作用的资金，其管理及控制的水平对工程项目的成败起着十分重要的作用，有待于我们做深入细致地探讨。

一、有效地对工程项目进行资金控制措施。

1、设资金管理的机构，建立专门的资金归口管理制度，各单项部门相应成立资金管理小组;对资金管理职责、资金筹集、使用、审批、日常管理方面要做出详细明确的规定，使资金管理有章可循，规范有序，健全资金管理的制度。

2、充分发挥结算中心在资金管理中的监督、控制与协调功能，项目的结算均通过结算中心统一办理，结算中心通过全盘的监控以便充分了解整个项目资金状况，从而挖掘资金的使用潜力，提高资金的使用效率。

3、通过招标竞选，选取优化的施工设计方案，使预算误差率控制在更小的范围内，减小的预算风险;对施工过程中的设计变更、进度变更、施工条件变更，以及发包单位提出的新增工程等各种变更，要严格按变更程序执行;涉及到对设计图纸或施工组织设计的更改及对原材料、设备的更换，须提供完整的工程变更文件，包括变更的概况、变更理由、变更后的设计图纸、变更预算书及对合同价的影响等;工程变更均需先提交总监理工程师签收、初审，并按有关权限和审查批准程序审批后以书面形式发布变更批示。未经投资估计、预算、审批的工程变更一律不得发出;严格按照业主总监理工程师收到完整的工程变更文件后审核并提出意见进行预算控制。

4、以现金流量为中心，以资金监控为重点，遵循这一资金管理的指导思想，严把现金流量的出入关口：把好资金支出的审批关口;盘活存量资产，减轻现金流量的需求压力;利用企业的信用扩大融资渠道，合理利用银行票据，降低企业融资的成本，加快资金的结算速度，节约人工劳务成本。

二、针对工程项目进展的不同阶段对工程资金内部控制的认识。

1、预付款阶段：合理使用开工预付款。开工开始后预付款即入账，并合理地使用资金，尽快形成生产规模，发挥预付款作用;在项目中要根据结算周期编制资金筹集及使用计划，并要留有后备资金以应付突发情况，严格按计划使用资金，减少资金支出的盲目性。

2、施工的准备阶段：制定详细的财务收支计划、规章制度和资金近期计划。由于资金在这个阶段发生频繁且数量大，这一阶段要做好资金的控制。

3、施工阶段：工程验工计价后，及时从甲方取得工程预付或结算款，不能因周转资金不到位向银行贷款等造成项目成本增大。每月由资金管理部门根据其它业务口的资金使用量报资金使用计划，严格按计划进行资金管理，制定计划时应考虑一些灵活因素在内;工程材料根据工程量和进度有序购买，减少资金的积压;重点控制非生产性支出，确保生产资金需求;保证职工及工人工资的发放，提高生产的积极性;加快施工进度，施工工程要保质保量，减少因施工返工等原因带来的工程成本增大，造成额外的资金支出。

4、工程交付阶段：施工工程项目部分或全部验收合格，这就要及时和业主单位办理验收交付手续，以便收回工程款，此时资金的形态也由成品资金转化为货币资金。从整个项目来看，如果收入大于耗费量则项目实现盈利，反之则亏损，随即在从甲方取得结算资金后应要做好资金的分配工作，如兑现职工的奖励款、缴纳税金、向公司上缴资金款等。

三、工程项目资金的内部控制的设计原则。

1、相互监督、牵制的原则。一项经济业务必须经过具有互相制约关系的、互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。但这并不是说各部门之间不配合。相反，各职能部门要相互配合，各岗位和环节应协调同步，业务程序紧密衔接，避免扯皮和脱节现象，缓解矛盾，减小能耗。

2、要坚持责、权、利结合的原则。根据岗位性质赋予工作任务和职责权限，规定操作规程和处理手续，明确纪律规则和检查标准。

3、力争以最小的控制成本取得最大的经济效益，即要坚持成本效益的原则。

四、工程项目资金控制的方略探讨。

1、施工中，按照工程阶段下达项目编号、项目定额工时及产值，以明确项目成本目标，落实成本管理的责任，明确每部门、员工的成本责任和范围，把责任成本分解到基层项目部、职能部门、现场作业层直至个人。费用控制需要各个部门协调一致，共同完成项目的费用目标。

没有明确的职责分工则费用控制无从谈起，所面临的将只会是资源的浪费和效率的降低。只有明确职责，确定程式，才能保证项目在有序的控制下进行，提高项目的盈利水平。

2、在工程项目开始的前期阶段，最重要的工作是进行报价估算，这是项目将来资金流入的主要来源。项目的费用控制中，有一部分是合理确定工程价款。要做好报价估算，这需要有完整的设备、材料价格库，需要掌握不断变化的市场价格，并利用科学的方法对价格进行动态分析。

3、在控制过程中，结合设计阶段的概预算找出主要费用控制点，推行限额控制，并组织对预算完成情况的跟踪检测，对偏离预算的问题进行分析，并提出解决办法。

4、工程各材料的采购阶段也是对费用影响较大的阶段，市场上的新设备、新材料层出不穷，这些设备、材料的价格处在不断的变化中，如果不能准确掌握这些设备、材料的价格，费用控制只能是被动的、盲目的。在此阶段主要是对设备及材料的状态进行跟踪，并对采购的价格进行控制，推行限额采购，参加采购合同谈判，对超出的限额费用严格控制。

5、做好合同管理：工程的设计、施工、竣工、维修、工程价款的计算和支付，一切都是按合同执行的。合同管理的滞后，不仅会增加生产经营的成本，难以有效履行合同，而且还会被要求承担违约责任，给企业造成被动，带来损失。加强合同管理不仅有利于我们安排生产和经营，而且有利于我们如期取得收益，获得我们应得的工程收入。科学的合同管理可以减少合同纠纷，同甲方建立良好的协作关系，树立良好的企业形象。

6、做好索赔管理：索赔不仅能保护企业自身的正当权益，而且能提高经济效益，这要求我们认真做好预防保护措施，建立健全索赔业务的各项管理制度;培养具有复合型知识结构和能力结构的，既熟悉工程业务又通晓法律和合同知识的，具有编制索赔文件和谈判艺术能力的专业人才。

索赔首先要做好合同分析，主要分析合同的法律基础、合同的类型、范围、工期、价格、争议的解决等内容。发现与计划工期的差异，找出影响工期的因素，分清责任，及时提出延长工期及相关费用的索赔。

整理施工中发生事件的一切记录，搜集能够清晰反映工程全过程的数据，为索赔提供各种有效的证据。

对工程项目资金的控制即是对成本费用的控制。成本费用的高低及其控制水平的优劣直接决定着项目实际的收益，关乎项目的投资目标能否实现。我们在日后的工程项目管理的工作中应继续进行深入的探究，以实现对工程项目资金管理的科学化和严谨化，达到项目的预期目标。

施工项目资金使用计划，可以使成本管理工作规范化、程序化，进而优化施工组织设计、降低资金投入峰值，还有助于完善项目管理。（1）资金使用计划的编制准备

准备工作主要包括：建立健全自身的工、料、机的数量标准及内部价格控制体系；制定适合本工程的“建筑工程分部分项统一编码表”；编制施工组织设计；在网络计划的编制与调整、成本信息的存储与检索等方面实现“信息化施工”。（2）按资金使用时间进度的编制

1）以“建筑工程分部分项统一编码表”为基础将“项目构成”细化，并将公车费用的各部分，按其与“子项”的关系进行恰当的分解。

2）确定各工程分项的资金支出预算：分项支出预算=核实后的实际工程量*工程分解后的单价。

3）详细的资金使用计划表，应有以下内容：工程分项的编码；工程内容；计量单位；工程数量；单价；工程分项总价。为使目标“留有余地”，应考虑适当的不可预见费。（3）资金使用计划的应用

利用网络图的绘制原理，建立进度计划，计算相应的时间参数，并确定其关键线路。与最早开始时间、最迟必须开始时间相对应的两条S形曲线。利用曲线可以发现并纠正“偏差”，以保证计划目标的实现。同时，还可以合理安排资金的投入，并在满足总工期要求的前提下，调整施工进度计划表。

第二篇：工程项目进度控制措施

进度控制措施：

项目目标实施的过程中，为使工程建设的实际进度与计划进度要求相一致，使工程项目按照预定的时间完成及交付使用而开展的控制活动。在工程项目建设过程中，工程项目的实际进度往往不能按计划进度实现，实际进度与计划进度常常存在一定的偏差，有时候甚至会出现相当程度的滞后。这是由于本项工程项目建设具有庞大、复杂、周期长等特点，工程施工进度无论在主观或客观上都受到诸多因素的制约。现就如何采取措施加强对施工单位工程进度控制管理提出一些要求和措施。

一、合同措施

施工合同是建设单位与施工单位订立的，用来明确责任、权利关系的具有法律效力的协议文件，是运用市场经济体制组织项目实施的基本手段。建设单位根据施工合同要求施工单位在合同工期内完成工程建设任务，并以施工单位实际完成工程量(符合设计图纸及质量要求的)为依据按施工合同约定的方式、比例支付工程款。因此，合同措施是建设单位进行目标控制的重要手段，是确保目标控制得以顺利实施的有效措施。

(一)合同工期的确定

一般来说，合同工期主要受建设单位的要求工期、工程规模的定额工期以及投标价格的影响。工程招投标时，由于工程项目工期紧迫，建设单位通常不采用定额工期而根据自身的现实需要提出要求工期，并由此限定投标工期，只从价格上选择相对低价者中标。多数施工单位为了实现中标这一首要任务，忽视工程造价与合同工期之间的辩证关系，致使在工程实施过程中，由于工程报价低，在要求增加人力、机械设备时显得困难，制约了工程进度，不能按合同工期期限完成。因此，要求工期的科学合理和允许投标工期在平衡投标报价中发挥作用，将有利于减小建设单位在进度目标控制中存在的风险。在本项目中，可考虑如下招投标中标评选方案：

1.按照有关法规规定合同工期一般不应低于工程定额工期的80％，建设单位可根据工程定额工期及此范围确定合理的要求工期并作为标底内容。

2.选取投标工期最接近要求工期的若干家投标单位入围(投标工期一致时以价低者优先)。

3.根据投标工期与要求工期的差距，对投标报价进行增减换算，投标工期相对短的投标报价按比例抬高，投标工期相对长的投标报价按比例降低。

4.对换算后的投标报价进行相对合理低价比选，即以换算后若干家投标报价的算术平均值为标准，以最接近此值者中标。

经过两次比选，投标工期过长的难以入围，而投标工期明显偏短的其投标价格会因为换算后被抬高而不易于中标，促使投标单位在投标价格和投标工期上进行合理优化。

(二)工程款支付的合同控制

工程进度控制与工程款的合同支付方式密不可分，工程进度款既是对施工单位履约程度的量化，又是推进项目运转的动力。工程进度控制要牢牢把握这一关键，并在合同约定支付方式中加以体现，确保阶段性进度目标的顺利实现。如合同文本对工程进度款支付的约定方式通常为按每月完成工程量计量，可调整为按形象进度计量，即将工程项目总体目标分解为若干个阶段性目标，在每一阶段完成并验收合格后根据投标预算中该阶段的造价支付进度款。这样不但使工程进度款的支付准确明了，更重要的是提高了施工单位的主观能动性，使其主动优化施工组织和进度计划，避免做到哪算哪、做得多少算多少的情况出现。

(三)合同工期延期的控制

合同工期延期一般是由于建设单位、工程变更、不可抗力等原因造成的；而工期延误是施工单位组织不力或因管理不善等原因造成的，两者概念不同。因此，合同约定中应明确合同工期顺延的申报条件和许可条件，即导致工期拖延的原因不是施工单位自身的原因引起的，例如，施工场地条件的变更，建设、合同文件的缺陷，由于建设单位或设计单位图纸变更原因造成的临时停工、工期耽搁，由业主供应的材料、设备的推迟到货，影响施工的不可抗力等。上述原因造成的工期拖延是申请合同工期延期的首要条件，但并非一定可以获得批准。在工程进度控制中还要判断延期事件是否处于施工进度计划的关键线路上，才能获得合同工期延期的批准。若延期事件是发生在非关键线路上，且延长的时间未超过总时差时，例如屋面防水层的设计变更发生在工程结构施工阶段，工期延期申请是不能获得批准的。此外，合同工期延期的批准还必须符合实际情况和注意时效性。通常约定为在延期事件发生后14天内向建设单位代表或监理工程师提出申请，并递交详细报告，否则申请无效。

二、经济措施

要促使事物朝有利的方向发展，无论在什么时候经济杠杆都是行之有效的重要手段之一，工程项目进度控制也不例外。建设工程项目进度控制的经济措施涉及资金需求计划、资金供应的条件和经济激励措施等。

(一)强调工期违约责任

建设单位要想取得好的工程进度控制效果，实现工期目标，必须突出强调施工单位的工期违约责任，并且形成具体措施在进度控制过程中就对企图拖延、蒙混工期的施工单位起到震慑作用。如根据审定的工程进度计划对照形象进度，属施工单位原因超过计划时间点未能完成形象进度的，以合同价款的若干比例按每延误一日向建设单位支付工期违约金，并在工程进度款支付中实际体现。施工单位在下一阶段目标或合同工期内赶上进度计划的可予以退还违约金；否则，建设单位将继续扣留或累计扣罚违约金，违约金支付上限不超过法规规定的合同总价款的5％。

(二)引入奖罚结合的激励机制

长期以来，在实现工程进度控制目标的巨大压力下，针对施工单位合同工期的约束大多只采取“罚”字诀，但效果并不明显。从根本上讲建设单位的初衷是如期完工而不在于“罚”，而某些工程项目施工单位在考虑赶工投入的施工成本后会得出情愿受罚的结论，原因是违约金上限不能超过合同总价款的5％，这与增加人员投入、材料周转的费用相接近，且拖延工期直接降低了一定的施工成本。所以，工程进度控制只采用罚的办法是比较被动的，而采取奖罚结合的办法可以引导施工单位变被动为主动。施工单位在合同工期内提前完工奖励的幅度可以约定为一个具体数值或是与违约金支付的比例相当。由于奖励比惩罚的作用更大，争创品牌的施工单位自然会积极配合建设单位的进度控制，尽可能为此荣誉而努力，也有利于促成双方诚信合作的良性循环。

三、组织措施

组织协调是实现进度控制的有效措施。为有效控制工程项目的进度，必须处理好参建各方工作中存在的问题，建立协调的工作关系，通过明确各方的职责、权利和工作考核标准，充分调动和发挥各方工作的积极性、创造性及潜在能力。在项目组织结构中应有专门的工作部门和符合进度控制岗位资格的专人负责进度控制工作。进度控制的主要工作环节包括进度目标的分析和论证、编制进度计划、定期跟踪进度计划的执行情况、采取纠偏措施，以及调整进度计划。这些工作任务和相应的管理职能应在项目管理组织设计的任务分工表和管理职能分工表中标示并落实。应编制项目进度控制的工作流程。进度控制工作包含了大量的组织和协调工作，应进行有关进度控制会议的组织设计。

1．组织是目标能否实现的决定性因素，因此，为实现项目的进度目标，应充分重视健全项目管理的组织体系.2．在项目组织结构中应由专门的工作部门和符合进度控制岗位资格的专人负责进度控制工作。

3．进度控制的主要工作环节包括进度目标的分析和论证、编制进度计划、定期跟踪进度计划的执行情况、采取纠偏措施、以及调整进度计划。这些工作任务和相应的管理职能应在项目管理组织设计的任务分工表和管理职能分工表中标示并落实。4．应编制施工进度控制的工作流程，如；

(1)定义施工进度计划系统(由多个相互关联的施工进度计划组成的系统)的组成；(2)各类进度计划的编制程序、审批程序和计划调整程序等。

5．进度控制工作包含了大量的组织和协调工作，而会议是组织和协调的重要手段，应进行有关进度控制会议的组织设计，以明确：(1)会议的类型；

(2)各类会议的主持人和参加单位及人员；(3)各类会议的召开时间；

(4)各类会议文件的整理、分发和确认等。

6、突出工作重心，强调责任。对于参建单位来说，工程项目的三大控制目标都同等重要，但是如果各方对三大控制目标都使用均等的力度来抓就有可能出现顾此失彼的问题。在实践中，比较理想的方案是施工单位、监理单位和建设单位，分别以进度、质量和投资控制作为工作重点，三者并非各自独立，而是强调其主要责任使其有机结合。就进度控制来说，施工单位的主要职责是根据合同工期编制和执行施工进度计划，并在监理单位监督下确保工程质量合格，如造成工期拖延，建设单位和监理单位有权要求其增加人力、物力的投入并承担损失和责任。

四、管理措施

施工单位工程项目部是建设项目进度实施的主体，建设单位进度控制的现场协调离不开工程项目部人员的积极配合。因此，工程项目部组成人员的素质尤为重要。建设单位应当要求工程项目部的人员配备与招投标文件相符，主动加强与工程项目部人员的相互沟通，了解其技术管理水平和能力，正确引导其自觉地为实现目标控制而努力。在工程项目部消极应付、不积极配合工作的情况下，建设单位现场管理人员有权对工程项目部组成人员的调整提出意见。建设工程项目进度控制的管理措施涉及管理的思想方法和手段以及承发包模式、合同管理和风险管理等。用网络计划的方法编制进度计划有利于实现进度控制的科学化。承发包模式的选择直接关系到项目实施的组织和协调。工程物资的采购模式对进度也有直接的影响。还应注意分析影响项目进度的风险，重视信息技术(包括相应的软件、局域网、互联网以及数据处理设备)在进度控制中的应用。同时，建设单位还可以敦促施工单位对工程项目部从进度、质量、资金等方面进行监督检查管理。

1．施工进度控制的管理措施涉及管理的思想、管理的方法、管理的手段，承发包模式、合同管理和风险管理等。在理顺组织的前提下，科学和严谨的管理十分重要。2．施工进度控制在管理观念方面存在的主要问题是：

(1)缺乏进度计划系统的观念——往往分别编制各种独立而互不关联的计划，这样就形成不了计划系统；(2)缺乏动态控制的观念——只重视计划的编制，而不重视及时地进行计划的动态调整；(3)缺乏进度计划多方案比较和选优的观念——合理的进度计划应体现资源的合理使用、工作面的合理安排、有利于提高建设质量、有利于文明施工和有利于合理地缩短建设周期。

3．用工程网络计划的方法编制进度计划时，必须很严谨地分析和考虑工作之间的逻辑关系，通过工程网络的计算可发现关键工作和关键路线，也可知道非关键工作可使用的时差，工程网络计划的方法有利于实现进度控制的科学化。

4．承发包模式的选择直接关系到工程实施的组织和协调。为了实现进度目标，应选择合理的合同结构，以避免过多的合同交界面而影响工程的进展。工程物资的采购模式对进度也有直接的影响，对此应作比较分析。

5．为实现进度目标，不但应进行进度控制，还应注意分析影响工程进度的风险，并在分析的基础上采取风险管理措施，以减少进度失控的风险量。常见的影响工程进度的风险，如：(1)组织风险；(2)管理风险；(3)合同风险；

(4)资源(人力、物力和财力)风险；(5)技术风险等。

6．应重视信息技术(包括相应的软件、局域网、互联网、以及数据处理设备等)在进度控制中的应用。虽然信息技术对进度控制而言只是一种管理手段，但它的应用有利于提高进度信息处理的效率、有利于提高进度信息的透明度、有利于促进进度信息的交流和项目各参与方的协同工作。

四、技术措施

建设工程项目进度控制的技术措施涉及对实现进度目标有利的设计技术和施工技术的选用。设计工作前期，应对设计技术与工程进度的关系作分析比较；工程进度受阻时，应分析有无设计变更的可能性。施工方案在决策选用时，应考虑其对进度的影响。

1．施工进度控制的技术措施涉及对实现施工进度目标有利的设计技术和施工技术的选用。

2．不同的设计理念、设计技术路线、设计方案对工程进度会产生不同的影响，在工程进度受阻时，应分析是否存在设计技术的影响因素，为实现进度目标有无设计变更的必要和是否可能变更。

3．施工方案对工程进度有直接的影响，在决策其选用时，不仅应分析技术的先进性和经济合理性，还应考虑其对进度的影响。在工程进度受阻时，应分析是否存在施工技术的影响因素，为实现进度目标有无改变施工技术、施工方法和施工机械的可能性。

总之，上述措施主要是以提高预控能力、加强主动控制的办法来达到加快施工进度的目的。在项目实施过程中，要将被动控制与主动控制紧密地结合起来。只有认真分析各种因素对工程进度目标的影响程度，及时将实际进度与计划进度进行对比，制定纠正偏差的方案，并采取赶工措施，才能使实际进度与计划进度保持一致。

第三篇：浅议对工程项目资金的再监督

浅议对工程项目资金的再监督

摘要：进行工程项目的投资，进行项目的可行性研究，以确定项目的经济效益，对工程项目资金进行在监督工作，能实现资金利用的最优化，并有效的防止不规范使用资金的现象，本文从投资项目的可行性出发，探究项目资金的再监督。

关键词：工程项目；资金；再监督；可行性

中图分类号：F406.71 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-0155-02

一、投资项目可行性问题

1.基本建设程序

研究基本建设程序的具体概念和内容对进行项目资金的监督有重要意义，基本建设也就是指建设项目从策划、选择、评估、决策、设计、招标、施工到竣工验收交付使用整个建设过程中，各项工作必须遵循的先后次序。基本建设的主要内容包括：编制项目建议书、可行性研究、编制设计文件、项目招标、项目施工、竣工验收交付使用。其中对项目可行性研究，可较好的实现资金的反监督，使得资金的利用达到最优化。

项目的可行性研究是对工程项目建设投资决策前进行技术经济分析、论证的一种手段，其实现项目的资金利用最小。项目的可行性研究是一种科学的方法，其主要分为三个阶段：机会研究、初步可行性研究、最终可行性研究。主要的内容包括：选定项目研究委托单位、确定研究内容、签订委托可行性研究协议。其中选定委托单位的时候，要选择实力较好、信誉较高的单位及银行。选定研究内容要全面，这样才能使得资金的利用最大化。其中建设可行性研究中的投资估算与资金预算要细化进行，进行资金的再监督，保护投资者的利益的同时，提高资金的利用效率。

2.市场分析对资金的再监督

对市场进行必要的调查与市场预测，能够准确的判断市场环境、项目前景，进而实现对投资资金的再监督，进行市场的分析预测以后，把相关的数据与可行性报告中的数据进行整合分析，然后实现资金的细化的分析，使得投资的资金更加的准确的同时，节约投资资金，保护投资者的利益。

3.资金支出预算

（1）项目资金支出预算的依据是项目计划中的最优可行性方案确定的，是投资预算的基础。

（2）项目资金支出预测应注意的问题。其一，保证资金支出预测的准确性，使得其符合工程的的具体情况。有些不确定因素按照相关的规定加入其中。其二，资金的时间价值的重视，从时间价值上面来考虑，选择最小终值的支出方案。同时进行时间价值的考虑，也方便预测支付可以满足工程中各个阶段的具体支出。

二、工程项目资金的再监督的具体措施

1.健全制度

健全制度体系能有效的发挥再监督的能力，主要包括2个方面：其一，对于制度存在漏洞的地方，及时的进行健全，构件完善的制度体系；其二，强化追踪问责，加大项目的评估，评估作为公司考核的重要部分。随时对工程项目的资金情况进行监控，看其是否符合资金的预算情况，对于不符合的及时解决，这是对项目资金进行监督的有效的措施，但实施起来难度大，需要我们继续的探索合适的方法。

2.掌握工程动态并提高资金使用效益

要达到强化成本核算并提高资金使用效率的目的，最终发挥再监督的能力，要从以下几点出发：健全资金申请手续、遵循分级管理，使用资金、健全资金流向监控的有效措施。下面具体从这三个方面进行探讨。

（1）健全资金申请手续：健全资金申请手续能有效的保证再监督作用的发挥。施工单位在进行资金申请的时候，必须提供2个资料。其一银行存款证明，其二具有法律效应的结算资料。

（2）遵循分级管理，使用资金：主要加强的是资金的审核工作，在月末的时候，对实际用款进行审核，方便资金的统一管理。项目要求拨款的时候，必须逐级上报，最后集中到上级部门。

（3）健全资金流向监控的有效措施：承包合同中应该加入资金监管的内容，主要的目的就是加强结算资金的具体流向，强化其使用的过程的监督。有效的控制预支工程款的时间的发生，以达到降低风险的目的。其一，合同备案制度的健全，支出做好备案的同时，小额支出也要做相应的总和备案，有效的进行资金在这方面的支出使用。其二，加强预算的审批，主要的目的就是保证实际资金使用情况符合预算。其三，加强银行柜台监管力度，一般的工程项目都有协议银行，要实现资金的再监督功能，必须强化银行支出资金的预算，银行必须严格的审核，一切手续齐全才能进行资金的支付，从而达到控制施工单位资金的目的。若施工单位不提供齐全的手续进行没有预算的资金的支出以及不符合预算值的资金，银行方面不能对其进行资金的支付，银行必须向建设单位的上级反映，然后等候通知是否进行资金的支出。

企业财会部门应当加强与施工单位、工程监理、跟踪审计等机构的沟通，准确掌握工程进度，根据合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算。工程款的拨付不能超过实际工程进度。根据财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》的规定，工程价款结算，是指对建设工程的发包承包合同价款进行约定和依据合同约定进行工程预算付款、工程进度款、工程竣工价款结算的活动。施工合同签订后，建设单位一般先向施工单位支付一笔预付款，之后按周期或项目目标拨付工程进度款。工程进度款按以下流程支付：

施工单位进行工程量计算与统计->申报单位提交进度款支付申请->监理机构确认->建设单位认可并审批->建设单位财务部门支付工程进度款

3.监督体系的构建

其一，对考核监督进行强化，避免出现挪用资金的事件，并把考核监督的结果，作为评定部门业绩的关键因素之一。其二，加大监管的实施力度，强调各个部门的配合监督工作，对违规操作严格控制。其三，对于再监督过程中发现的问题，要进行及时的处理，使得再监督能够有效的发挥其作用。

为确保监督的有效性，工程项目业务的不相容岗位应当相互分离、制约和监督。工程项目业务不相容岗位包括：可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计。

4.精细化的进行预算管理

对工程预算工作进行细化，避免施工单位找理由增加无谓的预算，达到控制工程造价的目的。企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员或委托具有相应资质的中介机构对编制的预算进行审核，重点审查编制的依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整和准确。精细化的预算管理，是防止资金不规范利用的有效的方式之一。

三、结论

对工程资金进行再监督，可以有效的提升资金的利用率。项目的可行性研究中选择合适的单位与银行，以及在投资估算与资金筹措方面进行细化的管理，对保证工程质量，提高资金的利用效率有积极意义。健全制度、强化成本核算并提高使用效益、监督体系的构建、精细化的进行预算管理等都是对资金进行反监督的重要的措施，能够有效的防治资金的不规范使用，具体的工程中值得参考。

参考文献：

[1]李京，刘海彦.论工程建设项目投资风险管理[J].现代营销，2011（12）.[2]张斌菊.浅谈建筑工程投资决策阶段造价控制及其风险控制的对策[J].科技资讯，2010（10）.[3]汪鹏.探讨工业建筑工程项目业主方的风险管理[J].中华建设，2009（08）.[4]蒋红.建筑工程资金及技术管理要领分析[J].时代金融，2011.

第四篇：建设工程项目资金管理办法

建设工程项目资金管理办法

为了有效地对建设项目进行投资控制和加强工程造价管理，根据财政部、建设部财建[2004]369号文，关于《建设工程价款结算暂行办法》的通知，结合中大审计[2002]3号关于中山大学工程项目资金管理暂行规定，特制订本管理办法。

1、建设项目决策阶段及设计阶段工程造价的控制

1.1 建设项目投资决策阶段,必须委托具有资质的单位编制可行性研究报告或立项申请报告，选择技术上可行、经济上合理的建设方案。可行性研究阶段的投资估算编制控制误差率在±20 %以内。

1.2 建设项目严格按国家、省、市及学校有关设计招投标规定，组织设计招标工作，通过设计招标和设计方案竞选优化设计方案。

2、建设项目施工阶段工程变更的控制

2.1工程变更包括设计变更、进度变更、施工条件变更，也包括使用单位提出的新增工程，即原招标文件和工程量清单中没有包括的工程项目等。

2.2预留金的约定，在工程合同价款中按预算控制价的8%-10%约定预留金，作为施工过程中工程变更所增加的工程量、设计变更、局部地基处理等增加的费用。预留金不作为进度款支付的依据，结算时按实际发生支付。

2.3 工程变更程序

2.3.1提出变更要求

(1)承包人提出合理化建议涉及到对设计图纸或施工组

织设计的更改及对原材料、设备的更换，须提供完整的工程变更文件（包括变更的概况、变更理由、变更后的设计图纸、变更预算书及对合同价的影响等）。

(2)发包人提出变更，由总监理工程师协助提出工程变更文件。使用部门提出变更，必须书面申请，并附工程变更文件给项目主管部门审批。

(3)设计院提出变更，需同时提供完整的工程变更文件。

(4)除瞬间会危及建筑或人身安全和突发项目的变更外，无论哪一方提出的工程变更，均需先提交总监理工程师签收、初审，并按有关权限和审查批准程序审批后以书面形式发布变更批示。

2.3.2工程变更审查

(1)除瞬间会危及建筑或人身安全和突发项目的变更外，未经投资估计、预算、审批的工程变更一律不得发出。擅自发出工程变更而影响项目投资控制的，由发出人自行负责。

(2)瞬间会危及建筑或人身安全和突发项目可以采取口头通知变更，并在48小时内给予书面确认。

(3)总监理工程师收到完整的工程变更文件后，在监理合同业主授权范围内进行审核并提出意见及时送各校区基建办公室或工程管理科。

(4)各校区基建办公室或工程管理科配合总监理工程师，根据工程变更文件的内容和变更预算进行审查。符合审批权限的，审批后向承包人发布变更批示；超越审批权限的，报处“投资控制小组”审批。

2.4 工程变更审批权限

2.4.1各校区基建办公室或工程管理科配合总监理工程师，负责审核变更是否合理、变更预算是否符合定额和有关文件规定，审核增加的变更预算是否超计划、该变更预算所需要费用能否解决。

2.4.2单项变更工程增加投资在10万以内，或增加投资占预留金10%以内，由工程管理科负责人或各校区基建办副主任审批签发。

2.4.3单项变更工程增加投资在10～20万元，由工程管理科或各校区基建办配合总监理工程师，审核后提出处理意见报处“投资控制小组” 讨论通过后，由主管基建工程的副处长或各校区基建办主任签发。

2.4.4单项变更工程增加投资在20万元以上，或累计增加投资占预留金的80%时，由“投资控制小组” 讨论提出处理意见，由处长签发。

2.4.5变更工程增加投资累计超过预留金，及新增工程按单独合同对待的项目，报主管校领导审批。

2.4.6使用部门提出的变更：在工程设计阶段要充分听取使用部门的意见,在工程施工阶段要严格控制使用部门提出的变更。增加投资5万元以下（含5万元）的工程，由使用部门提出书面申请，经项目主管部门审批。增加投资5万元以上，由使用部门提出书面申请，项目主管部门审核同意后提出工程变更文件及意见报告，报主管校领导审批。

2.4.7改变原设计功能或变更超过批准的建设规模时，还须经原规划管理部门和其他有关部门审查批准，并由原设计单位提供变更的相应图纸和说明，与承包人协商一致的价格后签署补充协议。

2.5补充协议的签定

发生以下工程变更应按财政部、建设部财建[2004]369号文等有关规定和程序重新签订补充协议。

2.5.1发生不可预见，如基础变更增加大量工程量、主要建材钢筋、水泥价格大幅上涨等，导致单项变更增加投资占合同价的2%及以上。

2.5.2使用部门提出功能改变并经学校批准，增加原工程内容，导致单项变更增加投资占合同价的1%及以上。

2.5.3未包含在招标工程量清单内的附属及室外工程等。

5、由处务会负责对本办法进行修订和解释。

二００五年十月九日

第五篇：建筑工程项目资金管理办法

项目财务资金管理实施办法

第一部分 总则

第一章 总则

第一条 ：为规范财务管理行为，建立健全内部管理制度，保证公司长期稳定、有序发展，根据《企业会计制度》及其有关规定，结合公司实际，制定办法。

第二条 ：财务管理的目标是实现企业效益最大化，保障财产安全与持续经营，增强市场竞争力。做好各项财务收支和计划、核算、控制、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业资产，提高经济效益。

第三条 ：财务管理 的基本原则是：严格执行国家有关财政法规和财经纪律，建立健全财务管理制度，做好财务管理的基础工作，维护企业合法权益，并以企业会计准则为核算基础，如实反映单位的财务状况和经营成果。

第四条： 财务管理的实施策略是：以提高经济效益为目的，以资金管理为中心、以预算管理为手段，以成本管理、内部控制制度为重点，确保公司资产安全、真实、完整，最终实现公司利润最大化。

第五条： 所有项目必须纳入中太信息管理系统，及时录入、并按时报送报表。第六条： 所有工程项目均实行内部承包管理、项目负责人承担全部经济法律责任。

第二部分

财务审批制度

第一章

财务业务审批规定

第一条：公司按照货币资金收支的金额、发生的频繁程度和重要性由不同层次的人员或机构来进行管理和控制。

第二条：公司对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人按授权权限进行审批。

第三条：财务业务审批权限，由公司局长负责。

第四条：授权审批制度的形式是公司局长逐层授权，权责统一。第五条：公司实行局长领导下项目负责人负责制。

第六条：所有报销业务实行经办人、验收人、审批人相分离的内部牵制制度。第七条：审批权限分类为：审核、核准、审批、批准。后项对前项具有否定权。审核：指管理部门及主管领导对该事项的合理性提出初步意见； 审批：指有关领导经参考审核意见后进行批准；

核准：指财务主管根据财务管理制度对已经审批的支付款项从单据和数量上加以核准并且备案。

批准：指局长批准。

第三部分

资金管理规定

第一章

总 则

第一条：公司资金实行集中统一管理。

第二条：公司所属各项目不能将资金擅自借出，不得将项目资金挪作他用。

第三条：公司所属各项目部在使用资金时应收取、合法有效票据，对于不能收取、合法有效票据所发生的税费全部由项目部自行承担。

第二章 公司资金管理

第四条：资金预算管理

1.项目负责人与发包方沟通工程款支付事宜，第八工程局开具税票，扣缴税收及办理外管证等事务。

2.发包人拨付的工程款统一存入（汇入）集团公司为八局设立的账户，使用时应提供工程款使用计划表、合同、工资报表、应付账款报表等，报局长批准后支付。工程款必须专款专用，不得挪作他用。

3.每月22日向第八工程局报当月财务报表 4.按月支付农民工工资，不得拖欠。

第三章

罚则

第六条： 以下行为属严重的资金管理违规行为，公司要予以重点查处追究责任和罚款：

1、未经局长授权、或超越授权权限、授权期限擅自签订保函、担保合同文件、签署垫资意向的；擅自拆借挪用公司资金的；规避公司管理的。

2、项目部收取资金私自坐支，不遵守公司资金集中统一管理规定的。

3、有关重要资金管理资料丢失或泄密，致使公司利益严重受损的。

4、将应存入公司资金转至它处的。

5、与关联单位串通、虚列、虚报支出骗取资金的。

6、未经公司批准，以物资或劳务抵债或互换的。

7、公司认定的其他行为。

第四部分

采购管理制度

第一章 总则

第一条：为了加强项目部、应付账款的管理，规范付款行为，防范对应付账款管理过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和国家有关法律法规，结合公司对应付款的管理要求，建立适合本单位业务特点的管理规定。

第二条：项目负责人对本单位采购与应付账款的管理、内部控制的建立健全和有效实施以及各种付款业务的真实性、合法性负责。

第二章 外部采购应付款的管理

第三条：项目部应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责、权限，确保办理采购与付款人员相互分离、相互制约和监督的管理体制。项目负责人应根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行阶段检查。

第四条：项目部组建时应将项目负责人、材料采购、仓库管理员、材料会计等人员名单报公司财务备案，并且留签字样本。

第五条：项目实施前，应编制成本计划和材料采购计划并报财务部备案。

第六条：项目部负责建立《施工建筑材料、设备工具价格目录》数据库，每季度末负责公布更新的价格信息，项目部根据价格信息建立采购价格征询及比较的体制，在保证质量的前提下按较低的价格采购，公司财务审核各项目部大宗材料的采购价格，对采购价格出现异常情况的，公司财务有权拒付货款，并报项目负责人进行调查处理。

第七条：对主要材料的大宗采购和分包工程原则上需进行招投标。中标的供货单位应与公司签定合同，交公司财务备案后生效。

第八条：在材料采购过程当中，采购员根据审批后的材料采购计划实施采购时，具体采购单位及采购价格应由项目负责人审批。

第九条：材料入库、出库要手续齐全。如果材料直接到施工现场，库管员也要据实登记材料台账。

第九条：材料已验收入库但发票单据未到的，月末由项目部与供货商核对后按暂估价入库。次月必须依发票单据调整入账。估价以货到验收为前提，不准作假。第十条：偿还欠款取得的发票单位名称同挂账时供货单位名称必须一致，否则不予支付，特殊情况需与供货商签订补充协议并交财务部存档，方可支付。偿还外欠款时应在欠款证明上逐笔登记，清账时将外欠款证明收回。凡供货商以个人名义签合同挂账的，必须由个人在发票正面签字确认。

项目及分公司以赊欠方式采购材料的，同样应当执行本制度的规定纳入月采购计划和审批，且必须严格控制数量并向公司备案。

第十一条：项目部预付材料款时要签订合同，材料会计应建立预付款台帐，预付帐款应该及时清理。

第十二条：项目部应按计划采购材料，发生材料损失进入该项目成本，发生计划外采购要补报计划。

第十三条：项目部加强对应付账款的管理，要求有专人负责建立外欠款档案（包括合同、协议、结算单、收料小票、外欠款证明、付款登记本等相关原始凭证），外欠款明细帐，定期对应付款项进行定期分析，做好还款工作，避免发生诉讼案件。

第十四条：项目部外欠款漏挂应付账款的由当事人和项目负责人承担经济责任。第十五条：凡查出虚挂应付账款的项目部，经办人与项目负责人承担法律责任。

第十六条：凡在材料采购过程中为个人谋取利益，抬高材料价格，损害公司利益，一经发现根据造成的经济损失对责任人处于2倍以上的罚款，给公司造成重大损失的，追究法律责任。

第五部分

项目部成本管理

第一章 总 则

施工项目部成本管理主要包括成本预测、成本实施、成本分析和成本考核，这四个环节是互为条件、相互促进，构成了施工项目成本管理。

第二章 施工项目成本管理的原则

第一条：项目部成本控制的原则就是以较少的投入获得最大的产出，充分利用科学的管理手段，合理进行资源配置，提高经济效益。

第二条：项目部成本的过程控制包括施工组织设计、劳动组织、材料供应、工程施工等方面，只有在项目实施各个阶段、各个环节时及时发现问题，解决问题，才能够促进各项施工准备得到贯彻落实，有效地达到控制目的。

第三条：在实施目标成本管理和控制时，按照成本计划内容实施，可由各部门（人）在工作职责范围内逐项处理。但对成本差异金额数较大的事项（如工资、奖金、办公费、差旅费），以及对单项目标成本超计划使用的，必须按规定的手续由专人审批，并对成本计划进行调整。第四条：建立成本控制组织体系，专人负责、分层分项进行控制，以财务部门为中心，协调处理与相关部门的关系，统一核算口径和步骤，及时反馈与分析存在的问题。

第三章 施工项目成本管理的范畴

第五条：项目管理成本的主体：成本的主体应包括生产经营活动中各层面、各环节对发生成本负有责任的管理者，具体包括：（1）项目决策层；（2）工程技术人员；（3）工程施工人员；（4）责任管理部门（如设备、试验、计财人员等）。

第六条：成本管理对象与内容。以工程项目成本的形成过程为管理对象，如（成本预测、施工组织准备、过程控制、竣工验收等），以项目职能部门、作业队作为控制对象，将责任成本分解，层层落实，明确责任，据此进行控制和考核。了解每一个单项工程成本情况，编制工程预算，计算其工、料、机的数量与单价来作为控制标准。

第七条：项目管理成本的分类

1.材料费管理。材料费是指在施工过程中直接发生的以及有助于构成工程实体的材料，包括主材、预制构件、施工设备、耗材等。项目物资部根据工程队提出的限额领料单发料，并及时地把发料单返给工程队，料单的内容要按照工程项目、领料单位、数量金额填写齐全。根据实际消耗的发料单及时地登记并进行材料消耗核算。

2.人工费管理。人工费是指直接施工人员（不包括机械操作人员）的工资、奖金。人工费工资部分按施工人员的实际支付工资进入成本，奖金部分全部进入成本。

3.机械费管理。项目部自用施工机械的使用按实际发生数计入成本；包括机械设备的折旧、修理费、材料配件费、燃料费等。每月底根据取得的机械折旧和修理费、材料配件费、燃料费机械台班的使用费等数据进行成本核算。外部机械是施工机械，由调度员根据施工班组签字的清单，编制“机械派工单”转给项目计划部进行汇总，最后到财务部根据工程队的使用情况入账。

4.其他直接费管理。其他直接费包括在施过程中发生的水电费、安全经费、生产工具使用费、检验试验费、临时设施费、其他费用等。能直接分清可直接计入项目工程成本，分不清的通过分配的方式计入成本。按当月完成施工产值进行分配，项目工程成本核算纳入会计成本核算体系，运用会计处理方法：编制凭证，记账，登记账簿，成本核算，编制报表。

第四章

项目施工成本管理的实施

第八条：制订标准成本。标准成本是公司对项目成本进行预测和评估，以下达指标任务，促进项目进一步挖掘降低成本潜力，其实质上是计划管理，计划成本，是事前控制的体现。标准成本订制的原则是：项目评估小组深入现场，详细了解当地建材市场行情、机械租赁、劳务供应情况和市场价格变动趋势，了解当地地质、交通、能源、电力、气候情况，了解工程性质和结构以及施工工艺、流程，了解业主单位工程资金到位与结算情况。充分预测影响项目成本的风险因素，从实际出发综合考虑项目成本（包括质量成本与预防成本），合理确定目标成本和目标利润。

第九条：各项成本管理的措施

1.人工成本的管理措施：定员定编，精简机构。项目部应根据工程规模和劳动强度，合理安排施工队伍，确定施工人数，减少闲杂劳动力，提高劳动效率；积极进行劳动技术革新，改进施工方法。先进的技术手段，既能节省工、料、机的耗费，又能节约时间，加快工程进度，提高劳动生产率；合理安排工序，改进劳动组合，形成流水作业，实现均衡生产，避免窝工、怠工现象，这是减少人工成本最直接有效的办法；实行绩效挂钩，按劳分配。

2.材料成本的管理措施：在工程项目中，材料费占有很大比例，如何有效控制对经济指标的实现起到关键性作用。材料成本主要包括材料采购、保管和消耗。所以管理材料成本应该从以下几方面入手：

⑴招标采购。详细了解市场行情，货比三家，考察诚实可靠、信誉良好的供货商家，在同等条件、相同质量情况下，选择质优价廉的产品。

⑵低保管成本。认真编制材料计划，对施工现场的需求能够准确把握，对材料供应、消耗心中有效，减少库存成本，加快资金周转。

⑶实行限额发料。物资管理部门根据生产计划、材料消耗定额的资料核定定领发料，严格控制材料超耗，决不允许超出设计数量。

⑷充分利用新技术，尽量采用高效节能材料、代用材料。

3.机械成本的管理措施：加强日常维修保养。定期维修与保养是保

证机械正常运用的基础，也是减少大额维修费的有效手段。严格操作规程，避免无谓损失。操作工的技术素质和机械的爱惜程度，也是决定机械使用寿命的关键因素。

⑴ 实行单机、单车核算。明确司机的责任与权利，同时建立考核与激励制度，提高机械的使用效率，保证机械的完好状态。

⑵ 降低租赁价格。对租赁外界机械，合理利用，从而降低机械费用。

⑶ 及时清退租赁的材料、机械。管理人员应该根据施工现场的实际情况，对机械使用进行认真清理，及时清退闲置机械。

4.其他直接费用的管理措施：主要包括施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、检验试验费、工程定位复测费等。

5.间接成本管理措施：间接成本指施工管理层为组织施工和管理工作所发生的费用，做到：经费包干，量入为出，指标控制；科学管理，合理组织，避免进度滞后、质量返工现象。6.间接费用的管理措施：间接费用包括管理费用、财务费用和营业费用。项目的期间费用控制如下：合理运用工程资金，即要保证施工生产的顺利进行，又要降低资金筹集费用、借款利息费用的开支；确定招待费开支标准，严格审批程序，从严控制开支。

第六部分

项目部财务管理办法

第一章

资金管理

第一条：项目部于月末25日前编制下月资金收支计划，年末25日前编制下资金收支计划。收到工程款后编制具体资金使用计划报公司财务部，经公司领导审批后方可使用。项目负责人和财务主管人员，对资金管理和使用情况负全部责任。

第二条：外阜账户管理，如遇特殊情况，甲方指定银行拨款，需要在外地开设账户必须经过局长审核，并报集团批准，项目部方可在当地银行开立账户。开通专业版网银，并授权公司划款，公司通过网上银行归集管理，不允许开立其他账户，特殊情况必须向八局提出申请。项目部资金不允许挪用、外借或私存他户，私自留存，不能通过网上银行归集管理的分公司，由八局派专人监督其银行账户的管理。

一、外埠账户管理办法

1.本办法所指外埠账户是户名为“中太建设集团股份有限公司”，为八局项目部所使用的账户。

2.开设账户需填写《开设银行账户申请表》（见附表一），经局长审核，并报集团批准后，由集团公司财资管理部签发《准许开设银行账户通知书》，注明账户的使用期限和使用范围。

3.使用单位需在账户设立后七天内进行备案，将《账户信息备案表》（附表二）交至八局财资管理部。

4.变更账户信息、延长账户使用期限的，须经财资管理部批准，并在变更后七日内进行变更备案。

5.以邮寄方式递交《账户信息备案表》的，以邮件收到日期为准。逾期递交、未按要求填写备案表或填写信息不完全的，视为未备案账户。备案完成后，由财资管理部出具《完成账户信息备案回执》。

6.使用单位负责账户的对帐、年检等维护管理工作。

7.发生下列情况，应及时办理银行账户撤销手续，并于销户后七日内进行注销备案。

（一）单位撤销，业务终止；

（二）账户使用期满，不准延期使用的；

（三）开户后一年内未发生资金收付业务的。

第八条

批准开户单位要按照规定的账户用途使用银行账户，不得将其他收入存入账户；不得出租、转让账户；不得为个人或其他单位提供信用。使用单位负责人对账户使用的合法性、安全性负责。

第二章

风险管理

第三条：项目部在使用资金时应合理分配，在保证生产的情况下，尽量减少应付帐款，杜绝因拖欠劳务费和采购费等产生不必要的诉讼案件。

第四条：公司财务部对项目部财务核算进行不定期审计，对项目部经济效益和经营情况进行监督评价。项目部需提供真实、完整的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。

第五条：项目部项目竣工结算后，结算资料应报送公司财务部，公司财务部与项目承包人清理债权、债务并出具清算报告。

第六条：项目部的项目承包人应将对外签订的合同、协议做结案处理，提交公司经营部评审并出具意见，报局长批准后，交公司财务部备案。

第二章

项目部财务人员岗位责任

第七条 项目部会计岗位职责

1、按照国家财务制度规定。认真编制并严格执行财务计划、预算、遵守各项收入制度，控制成本费用、支出范围和开支标准，分清资金使用渠道，合理使用资金。

2、按照财务制度记帐、结帐、报销、做到手续完备，内容真实，数字准确、帐目清楚、日清月结、按月编制会计报表及时上报。

3、按照会计核算原则，定期分析财务计划及资金使用计划的执行情况，披露经营管理中存在的问题，及时向项目负责人及主管领导提出建议，当好领导参谋。

4、按照财务规定，妥善保管好会计凭证、帐本、报表、档案、电子资料等涉及会计事项的有关资料。

第八条：项目部出纳人员岗位职责

1、按照会计制度中现金和银行存款的管理规定处理业务。

2、审核收付款原始凭证，编制记帐凭证，正确核对报销单审批手续是否完备，领导签字是否真实有效，票据金额与审批金额是否一致，报销单填制是否规范，对不符合以上规定一律不准报销。

3、核对现金业务掌握现金的日常库存额，做到日清月结，及时与银行对账。编制银行余额调节表。

5、备用金审批，管理者和采购人员及出差人员需要支取备用金时需填写备用金借款单，并写明备用金的用途经主管部门领导审批后报项目负责人审批，出纳人员凭审批后的借款单付款。

6、监督和督促备用金的使用情况，对领取备用金人员所发生的业务要及时督促报销，对前一笔没有没有及时报销的业务，不能发生第二笔把备用金借款。

7、协助会计人员做好各种报销凭证的核对及规范性整理工作。

8、妥善保管库存现金，各种有价证券，有关印章、空白支票和空白收据，签发支票所使用的印章应有两人分别保管。

第九条：材料会计岗位职责

1、对材料发票、发票附件、入库验收明细进行核对验收并签字入帐，对材料采购的真实性负责。

2、对项目材料出入库进行明细分类入帐及时核算，日清月结。

3、督促库管及时准确地核算各种材料的入库、出库及库存。

4、对材料已验收入库但发票未到的预付款项和未付款项及时处理，做好材料的预付款及应付款明细帐。

5、负责各种材料的核验和明细核算，对材料采购人员和库房管理人员的日常工作进行监督。