扬州市菜篮子工程项目资金管理办法

第一篇：扬州市菜篮子工程项目资金管理办法

附件：

扬州市菜篮子工程项目资金管理办法

为规范和加强市级“菜篮子”工程项目资金的管理，提高资金使用效益，根据市政府2011年第47次常务会议纪要精神和江苏省省级专项资金管理办法要求，制定本办法。

一、项目资金支持范围：

围绕实现“十二五”期间市区“菜篮子”工作“1161”目标，财政项目资金重点支持市区新建无公害蔬菜生产基地及部分老菜地的完善改造。扶持市区蔬菜生产基地发展日光温室、钢架大棚、连栋大棚、智能温室、避雨棚架、食用菌菇房、防虫网、遮阳网、无纺布、喷滴灌、工厂化育苗、无公害生产等设施，扶持市区蔬菜生产基地进行田间道路、沟渠、泵站等农田水利基础设施建设，扶持市区蔬菜生产基地开展蔬菜产地准出检测和新品种、新技术的引进示范推广及公共服务平台建设。财政补助资金不得用于平衡预算，不得用于人员经费、办公经费等非生产性支出。

二、工程项目实施管理：

市级财政支持的市区“菜篮子”工程建设项目，由市农委和市财政局共同组织实施。市、区两级农业部门负责项目的建设管理，财政部门负责项目资金的管理和监督。

1、年度建设计划安排。每年年初，由市农业主管部门拟定“菜-1-

篮子”建设年度计划，会商市财政部门后报市政府批准后下达。

2、“菜篮子”工程建设项目实行合同化管理。年初项目计划下达后，有关乡镇或园区要根据市下达的项目建设任务和要求，认真编制项目合同，报市、区农业主管部门、财政部门审批。批复后的项目合同作为项目报账、检查和验收的主要依据。

三、项目资金拨付程序：

市级财政补助资金采取分期验收拨付制和区级财政核拨制。从对市“菜篮子”基地建设方案批准下达到项目实施结束通过市农业主管部门、市财政部门组织的验收，市财政部门参照财政报账制要求分四次将补助资金拨付到区财政部门，再由区财政部门核拨至“菜篮子”工程建设项目所在乡镇财政所或园区管委会。具体程序如下：

1、年度工程项目开工建设后补助资金的拨付。年度“菜篮子”工程建设方案经有关领导审批下达后，由区农业主管部门、财政部门提出申请，经市农业主管部门、财政部门现场确认开工后拨付30%，作为项目启动资金。

2、年度工程进度达一半后补助资金的拨付。年度工程项目建设进度达一半后，由区农业主管部门、财政部门提出申请，经市农业主管部门、财政部门现场验收确认后拨付30%。

3、年度工程项目竣工验收后补助资金的拨付。年度工程项目竣工后，由区农业主管部门、财政部门提出申请，经市农业主管部门、财政部门现场验收确认后拨付30%。

4、年度工程项目经过决算审计后补助资金的拨付。年度工程项目竣工验收后，市财政部门委托中介机构，对工程建设项目进行财务审计，依据审计报告拨付剩余的10%项目补助资金。

四、项目资金监督管理：

1、区级财政部门应加强对“菜篮子”工程建设项目补助资金的管理，资金使用必须符合批准的项目实施方案内容，任何单位和个人不得弄虚作假或挤占、挪用补助资金，确保专款专用。

2、区级农业主管部门、财政部门及实施项目所在园区、乡镇，不得在“菜篮子”工程建设项目补助资金中提取管理工作经费。项目实施完毕后应及时确认补助资金所形成的资产产权，正确核定新增固定资产的价值，及时办理资产交付使用和登记手续。

3、财政部门要加强对财政补助资金使用情况的监督、检查，对弄虚作假骗取财政补助资金，以及挤占、挪用补助资金的，一经查实，立即责令整改，追回资金，并按照《财政违法行为处罚处分条例》和有关法律法规，追究有关单位和个人的责任。

本办法自发布之日起30日后执行，本办法解释权归扬州市财政局。

二○一一年十一月九日

第二篇：扬州市本级政府投资工程项目资金

附件：

扬州市本级政府投资工程项目资金

拨付管理办法（试行）

第一章 总 则

第一条

根据〘市委、市政府关于印发〖“三直接”十大环节操作规范〗的通知〙（扬发〔2013〕20号）文件精神，为进一步加强市本级政府投资工程项目资金管理，规范财政资金申请、审核、拨付程序，确保资金高效、安全运行，提高资金使用效率，特制定本办法。

第二条

本办法所指政府投资工程项目，是指使用市本级财政性资金安排的基本建设项目。

第三条

政府投资工程项目资金主要包括上级财政专项补助资金、本级财政预算安排的资金（含基金预算和政府非税收入安排的资金）等。

第四条

政府投资工程项目资金拨付管理应遵循“事前备案、合同管理、三方复查、直接支付、决算审核”的操作规范。

第二章

政府投资工程项目资金的拨付管理

第五条

政府投资工程项目资金的拨付应按照“合法、合理、合规”的原则，按投资计划、预算、合同、项目进度，办理资金拨付。

按照财政国库集中支付改革要求，政府投资工程项目资金应通过直接支付申请拨付到项目施工单位、商品劳务供应单位或其他相关单位；对部分不具备直接拨付条件的工程管理性费用等支出，可通过授权支付申请予以支付。

末对未完工的项目，预算安排的工程项目资金暂不具备拨付条件的，项目资金可直接拨付至项目建设单位在财政非税收入专户设立的基本户结余中，待使用时再由项目建设单位按程序申请拨付，也可将预算指标结转下年使用。

（二）拨付程序。

1．项目建设单位为市级预算单位的，由预算单位发起，编制用款计划、提交用款申请，市财政局审核后，资金直达预算单位指定的商品和劳务供应单位。

2．项目建设单位为非市级预算单位的，由市财政局代编用款计划、提交用款申请，资金直达项目建设单位指定的商品和劳务供应单位。

项目建设单位向市财政局提交用款计划和用款申请时还需提供以下材料：

（1）工程计量支付证书或已完工程结算单；（2）纳税证明材料（人民银行扬州市本级金库）；（3）发票及其他有关资料。

第十条

工程建设竣工验收决算审核结束前，市财政局按照累计拨付的工程建设资金控制在合同价的85%以下的原则进行拨付。

（四）有重大工程质量问题，造成经济损失和社会影响的；

（五）财务机构、内控制度不健全，会计核算不规范的；

（六）不按时进行工程结算、竣工财务决算的；

（七）未按规定要求报送基建会计报表及相关资料或信息资料严重失真的；

（八）超过概算建设项目，未按规定办理调整概算或调整概算未经批复的；

（九）有关法律、法规规定的其他情形。

第十六条

对违反政府投资项目管理规定的，按照〘中华人民共和国预算法〙、〘财政违法行为处罚处分条例〙、〘江苏省财政监督办法〙等法律、法规以及〘扬州市政府投资项目管理暂行规定〙追究相关责任。

第四章

附

则

第十七条

各县（市、区）政府投资工程项目资金拨付管理可参照本办法执行。

第十八条

本办法由市财政局负责解释。第十九条

本办法自发布之日起三十日后施行。

第三篇：“菜篮子”工程项目实施方案

畜禽健康养殖模式示范推广项目实施方案

为进一步加强我州“菜篮子”工程项目建设，有效保障“菜篮子”商品的市场供应和市场价格的基本稳定，现根据德宏州畜牧兽医局下发的《关于预报2012年州级涉牧“菜篮子”工程项目的通知》要求，结合我站工作实际，制定本实施方案：

一、指导思想

以科学发展观为指导，以实现“菜篮子”主要产品有效供给为核心，以产业化发展为基础、以基地建设为抓手、以机制创新为动力，加大政策扶持力度，推进“菜篮子”主要产品规模化、集约化、标准化生产，全面提升“菜篮子”主要产品的生产能力、供给能力和质量安全水平，促进农民增收和农业提质增效。

二、目标和原则

（一）2012年的工作目标

紧密围绕州委、州政府提出的“菜篮子”主要产品供给建设目标，按照“生产稳定发展、质量安全可靠、农民稳定增收”的要求，着力提升我州“菜篮子”主要产品生产供给能力和质量安全水平。2012年我站要以发展畜产品生产为重点，对经州畜牧兽医局研究安排的34个“菜篮子”建设项目给予监督、检查以及相应的技术指导、培训，确保“菜篮子”建设项目顺利实施，保障畜产品“菜篮子”稳定供应。

（二）基本原则

一是坚持统筹安排、突出重点的原则。着眼于全面提升“菜篮子”主要产品供应保障能力，重点突出畜产品稳定供给，确保我州“菜篮子”工程任 1

务完成。

二是坚持州级指导、县市实施的原则。落实“菜篮子”工程建设分级负责制，州级负责制定政策和指导督促检查，县市负责具体组织落实。

三是坚持政策导向、注重效率的原则。明确政策导向，提高资金使用效率，提升“菜篮子”产业的组织化、规模化、标准化、产业化水平，提高“菜篮子”主要产品保障能力。

四是坚持农民增收、农业增效的原则。引导农民转变生产方式和调整农业结构，促进农民合作社和农业企业提升生产标准、增强产品的供给能力和市场竞争水平，促进农民增收和农业增效。

三、任务安排及建设要求：

（一）任务安排

1、监督、指导建设万头猪场1个、良种母猪标准化扩繁场2个，仔猪标准化生产场23个、肉牛标准化规模养殖场（小区）8个。通过项目监督、指导项目建设，进一步提高标准化养殖场（小区）饲养管理水平，提升标准化养殖场（小区）生产能力、供给能力和质量安全水平。

2、开展生猪、仔猪及肉牛养殖技术培训和新品种、新技术推广。由县市畜牧部门协同项目建设示范场完成。全年完成生猪、仔猪及肉牛相关技术培训80人次，发放养殖技术相关宣传资料；同时配套推广玉米全株青贮、甘蔗稍、玉米秆常规青贮、等现代综合青贮技术。

3、开展肉牛健康养殖模式试验示范。选择30头优质杂交黄牛开展高端精细化饲养管理，计算饲养成本与支出间生产效益最大化的平衡点，并建立起一套完善规范的健康养殖管理档案。

（二）建设要求

1、标准化养殖场（小区）建设要求。

通过项目建设，标准化养殖场（小区）需达到 “五化”要求：一是推行畜禽良种化。适应市场需求、生产方式的变化，更新品种，选购高产优质高效的畜禽品种。二是推进养殖设施化。对养殖场场内布局进行科学调整，结合产能变化，对圈舍进行扩容和标准化升级，在完善设施装备的基础上，推广自动饲喂技术，温度、湿度、光照等环境控制技术，改善畜禽生长环境。三是推行生产规范化。根据不同畜种、不同生长阶段的特点，严格按照饲养管理规程要求，规范畜禽养殖场饲养管理，对生产过程、投入品购进和使用进行监控、记录，建立完善规范的养殖档案和生产记录数据库。四是推行防疫制度化。改善兽医室等防疫消毒设施设备条件，落实防疫制度，实施畜禽疫病综合防控措施，对病死畜禽进行无害化处理。五是推行粪污无害化。按照循环农业的发展要求，完善粪污储存、输送设施设备，实现粪污资源化利用。

2、场地设施及养殖规模要求。

万头猪场建设：养殖场占地面积不少于50亩，标准化猪舍建设面积不少于10000㎡；能繁母猪存栏600头以上，年出栏肉猪10000头以上。良种母猪扩繁场建设：养殖场占地面积不少于20亩，母猪舍、仔猪保育舍及附属设施建筑面积不少于1800㎡；饲养良种能繁母猪300头以上，年提供优质母猪1800头以上。仔猪生产场建设：养殖场建设用地面积不少于4亩，猪舍及附属设施建筑面积不少于400㎡；饲养能繁母猪30头以上，年提供仔猪540头以上。

四、资金使用安排：

2012年州政府拟安排我站“菜篮子”工程项目资金10万元，计划使用

如下：

（一）项目示范场建设监督管理必要设备购置1.0万元；

（二）开展技术培训推广投入3万元，培训技术人员、养殖户200人次；

（三）开展健康养殖模式试验示范4万元，1、购试验牛补贴30头，500元/头，计1.5万元；

2、试验用饲料补贴15吨，1000元/吨，计1.5元；

3、试验牛疫病防治和驱虫等费用补贴0.3元；

4、健康养殖系统档案建立0.4元；

5、其它零星费用0.3万元。

（四）项目运转管理费2万元（含差旅费、燃油费）。

五、保障措施

(一)加强领导，明确责任。

为加强项目管理，我站决定成立州级“菜篮子”工程项目领导小组，加强项目的组织协调，领导小组下设办公室，负责项目的日常管理。具体如下：

领导小组组长：谢波（德宏州畜牧兽医局局长）

领导小组副组长：潘伟（德宏州畜牧兽医局副局长）

办公室主任：李瑞生（德宏州畜牧站站长）

办公室成员：梅国栋、黄晓松、王志聪、陈伟、孙维庭

(二)密切配合，形成合力。

我站高度重视项目实施，充分发挥职能作用，抓好畜牧产业发展规划，加强技术培训，引进推广新品种、新技术、新材料，统筹解决畜禽生产发展的技术问题，大力发展无公害畜产品生产，提高养殖效益。

(三)细化建设标准，加强监督检查。

我站严格按照“菜篮子”工程建设的目标，严格按照项目建设标准和各项目单位实施方案，分阶段进行检查指导，通过采取实地查看、听取汇报等方式，定期对各项目建设场（小区）完成任务情况进行监督，及时解决项目建设场（小区）遇到的困难，确保项目顺利开展。

（四）组织系列宣传，加强舆论引导

积极引导新闻媒体客观准确的报道“菜篮子”工程建设情况，积极宣传“菜篮子”工程建设取得的成绩，发现和树立先进典型，营造有利于推动“菜篮子”工程建设的社会氛围。

德 宏 州 畜 牧 站2012年2月21日

第四篇：建设工程项目资金管理办法

建设工程项目资金管理办法

为了有效地对建设项目进行投资控制和加强工程造价管理，根据财政部、建设部财建[2004]369号文，关于《建设工程价款结算暂行办法》的通知，结合中大审计[2002]3号关于中山大学工程项目资金管理暂行规定，特制订本管理办法。

1、建设项目决策阶段及设计阶段工程造价的控制

1.1 建设项目投资决策阶段,必须委托具有资质的单位编制可行性研究报告或立项申请报告，选择技术上可行、经济上合理的建设方案。可行性研究阶段的投资估算编制控制误差率在±20 %以内。

1.2 建设项目严格按国家、省、市及学校有关设计招投标规定，组织设计招标工作，通过设计招标和设计方案竞选优化设计方案。

2、建设项目施工阶段工程变更的控制

2.1工程变更包括设计变更、进度变更、施工条件变更，也包括使用单位提出的新增工程，即原招标文件和工程量清单中没有包括的工程项目等。

2.2预留金的约定，在工程合同价款中按预算控制价的8%-10%约定预留金，作为施工过程中工程变更所增加的工程量、设计变更、局部地基处理等增加的费用。预留金不作为进度款支付的依据，结算时按实际发生支付。

2.3 工程变更程序

2.3.1提出变更要求

(1)承包人提出合理化建议涉及到对设计图纸或施工组

织设计的更改及对原材料、设备的更换，须提供完整的工程变更文件（包括变更的概况、变更理由、变更后的设计图纸、变更预算书及对合同价的影响等）。

(2)发包人提出变更，由总监理工程师协助提出工程变更文件。使用部门提出变更，必须书面申请，并附工程变更文件给项目主管部门审批。

(3)设计院提出变更，需同时提供完整的工程变更文件。

(4)除瞬间会危及建筑或人身安全和突发项目的变更外，无论哪一方提出的工程变更，均需先提交总监理工程师签收、初审，并按有关权限和审查批准程序审批后以书面形式发布变更批示。

2.3.2工程变更审查

(1)除瞬间会危及建筑或人身安全和突发项目的变更外，未经投资估计、预算、审批的工程变更一律不得发出。擅自发出工程变更而影响项目投资控制的，由发出人自行负责。

(2)瞬间会危及建筑或人身安全和突发项目可以采取口头通知变更，并在48小时内给予书面确认。

(3)总监理工程师收到完整的工程变更文件后，在监理合同业主授权范围内进行审核并提出意见及时送各校区基建办公室或工程管理科。

(4)各校区基建办公室或工程管理科配合总监理工程师，根据工程变更文件的内容和变更预算进行审查。符合审批权限的，审批后向承包人发布变更批示；超越审批权限的，报处“投资控制小组”审批。

2.4 工程变更审批权限

2.4.1各校区基建办公室或工程管理科配合总监理工程师，负责审核变更是否合理、变更预算是否符合定额和有关文件规定，审核增加的变更预算是否超计划、该变更预算所需要费用能否解决。

2.4.2单项变更工程增加投资在10万以内，或增加投资占预留金10%以内，由工程管理科负责人或各校区基建办副主任审批签发。

2.4.3单项变更工程增加投资在10～20万元，由工程管理科或各校区基建办配合总监理工程师，审核后提出处理意见报处“投资控制小组” 讨论通过后，由主管基建工程的副处长或各校区基建办主任签发。

2.4.4单项变更工程增加投资在20万元以上，或累计增加投资占预留金的80%时，由“投资控制小组” 讨论提出处理意见，由处长签发。

2.4.5变更工程增加投资累计超过预留金，及新增工程按单独合同对待的项目，报主管校领导审批。

2.4.6使用部门提出的变更：在工程设计阶段要充分听取使用部门的意见,在工程施工阶段要严格控制使用部门提出的变更。增加投资5万元以下（含5万元）的工程，由使用部门提出书面申请，经项目主管部门审批。增加投资5万元以上，由使用部门提出书面申请，项目主管部门审核同意后提出工程变更文件及意见报告，报主管校领导审批。

2.4.7改变原设计功能或变更超过批准的建设规模时，还须经原规划管理部门和其他有关部门审查批准，并由原设计单位提供变更的相应图纸和说明，与承包人协商一致的价格后签署补充协议。

2.5补充协议的签定

发生以下工程变更应按财政部、建设部财建[2004]369号文等有关规定和程序重新签订补充协议。

2.5.1发生不可预见，如基础变更增加大量工程量、主要建材钢筋、水泥价格大幅上涨等，导致单项变更增加投资占合同价的2%及以上。

2.5.2使用部门提出功能改变并经学校批准，增加原工程内容，导致单项变更增加投资占合同价的1%及以上。

2.5.3未包含在招标工程量清单内的附属及室外工程等。

5、由处务会负责对本办法进行修订和解释。

二００五年十月九日

第五篇：建筑工程项目资金管理办法

项目财务资金管理实施办法

第一部分 总则

第一章 总则

第一条 ：为规范财务管理行为，建立健全内部管理制度，保证公司长期稳定、有序发展，根据《企业会计制度》及其有关规定，结合公司实际，制定办法。

第二条 ：财务管理的目标是实现企业效益最大化，保障财产安全与持续经营，增强市场竞争力。做好各项财务收支和计划、核算、控制、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业资产，提高经济效益。

第三条 ：财务管理 的基本原则是：严格执行国家有关财政法规和财经纪律，建立健全财务管理制度，做好财务管理的基础工作，维护企业合法权益，并以企业会计准则为核算基础，如实反映单位的财务状况和经营成果。

第四条： 财务管理的实施策略是：以提高经济效益为目的，以资金管理为中心、以预算管理为手段，以成本管理、内部控制制度为重点，确保公司资产安全、真实、完整，最终实现公司利润最大化。

第五条： 所有项目必须纳入中太信息管理系统，及时录入、并按时报送报表。第六条： 所有工程项目均实行内部承包管理、项目负责人承担全部经济法律责任。

第二部分

财务审批制度

第一章

财务业务审批规定

第一条：公司按照货币资金收支的金额、发生的频繁程度和重要性由不同层次的人员或机构来进行管理和控制。

第二条：公司对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人按授权权限进行审批。

第三条：财务业务审批权限，由公司局长负责。

第四条：授权审批制度的形式是公司局长逐层授权，权责统一。第五条：公司实行局长领导下项目负责人负责制。

第六条：所有报销业务实行经办人、验收人、审批人相分离的内部牵制制度。第七条：审批权限分类为：审核、核准、审批、批准。后项对前项具有否定权。审核：指管理部门及主管领导对该事项的合理性提出初步意见； 审批：指有关领导经参考审核意见后进行批准；

核准：指财务主管根据财务管理制度对已经审批的支付款项从单据和数量上加以核准并且备案。

批准：指局长批准。

第三部分

资金管理规定

第一章

总 则

第一条：公司资金实行集中统一管理。

第二条：公司所属各项目不能将资金擅自借出，不得将项目资金挪作他用。

第三条：公司所属各项目部在使用资金时应收取、合法有效票据，对于不能收取、合法有效票据所发生的税费全部由项目部自行承担。

第二章 公司资金管理

第四条：资金预算管理

1.项目负责人与发包方沟通工程款支付事宜，第八工程局开具税票，扣缴税收及办理外管证等事务。

2.发包人拨付的工程款统一存入（汇入）集团公司为八局设立的账户，使用时应提供工程款使用计划表、合同、工资报表、应付账款报表等，报局长批准后支付。工程款必须专款专用，不得挪作他用。

3.每月22日向第八工程局报当月财务报表 4.按月支付农民工工资，不得拖欠。

第三章

罚则

第六条： 以下行为属严重的资金管理违规行为，公司要予以重点查处追究责任和罚款：

1、未经局长授权、或超越授权权限、授权期限擅自签订保函、担保合同文件、签署垫资意向的；擅自拆借挪用公司资金的；规避公司管理的。

2、项目部收取资金私自坐支，不遵守公司资金集中统一管理规定的。

3、有关重要资金管理资料丢失或泄密，致使公司利益严重受损的。

4、将应存入公司资金转至它处的。

5、与关联单位串通、虚列、虚报支出骗取资金的。

6、未经公司批准，以物资或劳务抵债或互换的。

7、公司认定的其他行为。

第四部分

采购管理制度

第一章 总则

第一条：为了加强项目部、应付账款的管理，规范付款行为，防范对应付账款管理过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和国家有关法律法规，结合公司对应付款的管理要求，建立适合本单位业务特点的管理规定。

第二条：项目负责人对本单位采购与应付账款的管理、内部控制的建立健全和有效实施以及各种付款业务的真实性、合法性负责。

第二章 外部采购应付款的管理

第三条：项目部应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责、权限，确保办理采购与付款人员相互分离、相互制约和监督的管理体制。项目负责人应根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行阶段检查。

第四条：项目部组建时应将项目负责人、材料采购、仓库管理员、材料会计等人员名单报公司财务备案，并且留签字样本。

第五条：项目实施前，应编制成本计划和材料采购计划并报财务部备案。

第六条：项目部负责建立《施工建筑材料、设备工具价格目录》数据库，每季度末负责公布更新的价格信息，项目部根据价格信息建立采购价格征询及比较的体制，在保证质量的前提下按较低的价格采购，公司财务审核各项目部大宗材料的采购价格，对采购价格出现异常情况的，公司财务有权拒付货款，并报项目负责人进行调查处理。

第七条：对主要材料的大宗采购和分包工程原则上需进行招投标。中标的供货单位应与公司签定合同，交公司财务备案后生效。

第八条：在材料采购过程当中，采购员根据审批后的材料采购计划实施采购时，具体采购单位及采购价格应由项目负责人审批。

第九条：材料入库、出库要手续齐全。如果材料直接到施工现场，库管员也要据实登记材料台账。

第九条：材料已验收入库但发票单据未到的，月末由项目部与供货商核对后按暂估价入库。次月必须依发票单据调整入账。估价以货到验收为前提，不准作假。第十条：偿还欠款取得的发票单位名称同挂账时供货单位名称必须一致，否则不予支付，特殊情况需与供货商签订补充协议并交财务部存档，方可支付。偿还外欠款时应在欠款证明上逐笔登记，清账时将外欠款证明收回。凡供货商以个人名义签合同挂账的，必须由个人在发票正面签字确认。

项目及分公司以赊欠方式采购材料的，同样应当执行本制度的规定纳入月采购计划和审批，且必须严格控制数量并向公司备案。

第十一条：项目部预付材料款时要签订合同，材料会计应建立预付款台帐，预付帐款应该及时清理。

第十二条：项目部应按计划采购材料，发生材料损失进入该项目成本，发生计划外采购要补报计划。

第十三条：项目部加强对应付账款的管理，要求有专人负责建立外欠款档案（包括合同、协议、结算单、收料小票、外欠款证明、付款登记本等相关原始凭证），外欠款明细帐，定期对应付款项进行定期分析，做好还款工作，避免发生诉讼案件。

第十四条：项目部外欠款漏挂应付账款的由当事人和项目负责人承担经济责任。第十五条：凡查出虚挂应付账款的项目部，经办人与项目负责人承担法律责任。

第十六条：凡在材料采购过程中为个人谋取利益，抬高材料价格，损害公司利益，一经发现根据造成的经济损失对责任人处于2倍以上的罚款，给公司造成重大损失的，追究法律责任。

第五部分

项目部成本管理

第一章 总 则

施工项目部成本管理主要包括成本预测、成本实施、成本分析和成本考核，这四个环节是互为条件、相互促进，构成了施工项目成本管理。

第二章 施工项目成本管理的原则

第一条：项目部成本控制的原则就是以较少的投入获得最大的产出，充分利用科学的管理手段，合理进行资源配置，提高经济效益。

第二条：项目部成本的过程控制包括施工组织设计、劳动组织、材料供应、工程施工等方面，只有在项目实施各个阶段、各个环节时及时发现问题，解决问题，才能够促进各项施工准备得到贯彻落实，有效地达到控制目的。

第三条：在实施目标成本管理和控制时，按照成本计划内容实施，可由各部门（人）在工作职责范围内逐项处理。但对成本差异金额数较大的事项（如工资、奖金、办公费、差旅费），以及对单项目标成本超计划使用的，必须按规定的手续由专人审批，并对成本计划进行调整。第四条：建立成本控制组织体系，专人负责、分层分项进行控制，以财务部门为中心，协调处理与相关部门的关系，统一核算口径和步骤，及时反馈与分析存在的问题。

第三章 施工项目成本管理的范畴

第五条：项目管理成本的主体：成本的主体应包括生产经营活动中各层面、各环节对发生成本负有责任的管理者，具体包括：（1）项目决策层；（2）工程技术人员；（3）工程施工人员；（4）责任管理部门（如设备、试验、计财人员等）。

第六条：成本管理对象与内容。以工程项目成本的形成过程为管理对象，如（成本预测、施工组织准备、过程控制、竣工验收等），以项目职能部门、作业队作为控制对象，将责任成本分解，层层落实，明确责任，据此进行控制和考核。了解每一个单项工程成本情况，编制工程预算，计算其工、料、机的数量与单价来作为控制标准。

第七条：项目管理成本的分类

1.材料费管理。材料费是指在施工过程中直接发生的以及有助于构成工程实体的材料，包括主材、预制构件、施工设备、耗材等。项目物资部根据工程队提出的限额领料单发料，并及时地把发料单返给工程队，料单的内容要按照工程项目、领料单位、数量金额填写齐全。根据实际消耗的发料单及时地登记并进行材料消耗核算。

2.人工费管理。人工费是指直接施工人员（不包括机械操作人员）的工资、奖金。人工费工资部分按施工人员的实际支付工资进入成本，奖金部分全部进入成本。

3.机械费管理。项目部自用施工机械的使用按实际发生数计入成本；包括机械设备的折旧、修理费、材料配件费、燃料费等。每月底根据取得的机械折旧和修理费、材料配件费、燃料费机械台班的使用费等数据进行成本核算。外部机械是施工机械，由调度员根据施工班组签字的清单，编制“机械派工单”转给项目计划部进行汇总，最后到财务部根据工程队的使用情况入账。

4.其他直接费管理。其他直接费包括在施过程中发生的水电费、安全经费、生产工具使用费、检验试验费、临时设施费、其他费用等。能直接分清可直接计入项目工程成本，分不清的通过分配的方式计入成本。按当月完成施工产值进行分配，项目工程成本核算纳入会计成本核算体系，运用会计处理方法：编制凭证，记账，登记账簿，成本核算，编制报表。

第四章

项目施工成本管理的实施

第八条：制订标准成本。标准成本是公司对项目成本进行预测和评估，以下达指标任务，促进项目进一步挖掘降低成本潜力，其实质上是计划管理，计划成本，是事前控制的体现。标准成本订制的原则是：项目评估小组深入现场，详细了解当地建材市场行情、机械租赁、劳务供应情况和市场价格变动趋势，了解当地地质、交通、能源、电力、气候情况，了解工程性质和结构以及施工工艺、流程，了解业主单位工程资金到位与结算情况。充分预测影响项目成本的风险因素，从实际出发综合考虑项目成本（包括质量成本与预防成本），合理确定目标成本和目标利润。

第九条：各项成本管理的措施

1.人工成本的管理措施：定员定编，精简机构。项目部应根据工程规模和劳动强度，合理安排施工队伍，确定施工人数，减少闲杂劳动力，提高劳动效率；积极进行劳动技术革新，改进施工方法。先进的技术手段，既能节省工、料、机的耗费，又能节约时间，加快工程进度，提高劳动生产率；合理安排工序，改进劳动组合，形成流水作业，实现均衡生产，避免窝工、怠工现象，这是减少人工成本最直接有效的办法；实行绩效挂钩，按劳分配。

2.材料成本的管理措施：在工程项目中，材料费占有很大比例，如何有效控制对经济指标的实现起到关键性作用。材料成本主要包括材料采购、保管和消耗。所以管理材料成本应该从以下几方面入手：

⑴招标采购。详细了解市场行情，货比三家，考察诚实可靠、信誉良好的供货商家，在同等条件、相同质量情况下，选择质优价廉的产品。

⑵低保管成本。认真编制材料计划，对施工现场的需求能够准确把握，对材料供应、消耗心中有效，减少库存成本，加快资金周转。

⑶实行限额发料。物资管理部门根据生产计划、材料消耗定额的资料核定定领发料，严格控制材料超耗，决不允许超出设计数量。

⑷充分利用新技术，尽量采用高效节能材料、代用材料。

3.机械成本的管理措施：加强日常维修保养。定期维修与保养是保

证机械正常运用的基础，也是减少大额维修费的有效手段。严格操作规程，避免无谓损失。操作工的技术素质和机械的爱惜程度，也是决定机械使用寿命的关键因素。

⑴ 实行单机、单车核算。明确司机的责任与权利，同时建立考核与激励制度，提高机械的使用效率，保证机械的完好状态。

⑵ 降低租赁价格。对租赁外界机械，合理利用，从而降低机械费用。

⑶ 及时清退租赁的材料、机械。管理人员应该根据施工现场的实际情况，对机械使用进行认真清理，及时清退闲置机械。

4.其他直接费用的管理措施：主要包括施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、检验试验费、工程定位复测费等。

5.间接成本管理措施：间接成本指施工管理层为组织施工和管理工作所发生的费用，做到：经费包干，量入为出，指标控制；科学管理，合理组织，避免进度滞后、质量返工现象。6.间接费用的管理措施：间接费用包括管理费用、财务费用和营业费用。项目的期间费用控制如下：合理运用工程资金，即要保证施工生产的顺利进行，又要降低资金筹集费用、借款利息费用的开支；确定招待费开支标准，严格审批程序，从严控制开支。

第六部分

项目部财务管理办法

第一章

资金管理

第一条：项目部于月末25日前编制下月资金收支计划，年末25日前编制下资金收支计划。收到工程款后编制具体资金使用计划报公司财务部，经公司领导审批后方可使用。项目负责人和财务主管人员，对资金管理和使用情况负全部责任。

第二条：外阜账户管理，如遇特殊情况，甲方指定银行拨款，需要在外地开设账户必须经过局长审核，并报集团批准，项目部方可在当地银行开立账户。开通专业版网银，并授权公司划款，公司通过网上银行归集管理，不允许开立其他账户，特殊情况必须向八局提出申请。项目部资金不允许挪用、外借或私存他户，私自留存，不能通过网上银行归集管理的分公司，由八局派专人监督其银行账户的管理。

一、外埠账户管理办法

1.本办法所指外埠账户是户名为“中太建设集团股份有限公司”，为八局项目部所使用的账户。

2.开设账户需填写《开设银行账户申请表》（见附表一），经局长审核，并报集团批准后，由集团公司财资管理部签发《准许开设银行账户通知书》，注明账户的使用期限和使用范围。

3.使用单位需在账户设立后七天内进行备案，将《账户信息备案表》（附表二）交至八局财资管理部。

4.变更账户信息、延长账户使用期限的，须经财资管理部批准，并在变更后七日内进行变更备案。

5.以邮寄方式递交《账户信息备案表》的，以邮件收到日期为准。逾期递交、未按要求填写备案表或填写信息不完全的，视为未备案账户。备案完成后，由财资管理部出具《完成账户信息备案回执》。

6.使用单位负责账户的对帐、年检等维护管理工作。

7.发生下列情况，应及时办理银行账户撤销手续，并于销户后七日内进行注销备案。

（一）单位撤销，业务终止；

（二）账户使用期满，不准延期使用的；

（三）开户后一年内未发生资金收付业务的。

第八条

批准开户单位要按照规定的账户用途使用银行账户，不得将其他收入存入账户；不得出租、转让账户；不得为个人或其他单位提供信用。使用单位负责人对账户使用的合法性、安全性负责。

第二章

风险管理

第三条：项目部在使用资金时应合理分配，在保证生产的情况下，尽量减少应付帐款，杜绝因拖欠劳务费和采购费等产生不必要的诉讼案件。

第四条：公司财务部对项目部财务核算进行不定期审计，对项目部经济效益和经营情况进行监督评价。项目部需提供真实、完整的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。

第五条：项目部项目竣工结算后，结算资料应报送公司财务部，公司财务部与项目承包人清理债权、债务并出具清算报告。

第六条：项目部的项目承包人应将对外签订的合同、协议做结案处理，提交公司经营部评审并出具意见，报局长批准后，交公司财务部备案。

第二章

项目部财务人员岗位责任

第七条 项目部会计岗位职责

1、按照国家财务制度规定。认真编制并严格执行财务计划、预算、遵守各项收入制度，控制成本费用、支出范围和开支标准，分清资金使用渠道，合理使用资金。

2、按照财务制度记帐、结帐、报销、做到手续完备，内容真实，数字准确、帐目清楚、日清月结、按月编制会计报表及时上报。

3、按照会计核算原则，定期分析财务计划及资金使用计划的执行情况，披露经营管理中存在的问题，及时向项目负责人及主管领导提出建议，当好领导参谋。

4、按照财务规定，妥善保管好会计凭证、帐本、报表、档案、电子资料等涉及会计事项的有关资料。

第八条：项目部出纳人员岗位职责

1、按照会计制度中现金和银行存款的管理规定处理业务。

2、审核收付款原始凭证，编制记帐凭证，正确核对报销单审批手续是否完备，领导签字是否真实有效，票据金额与审批金额是否一致，报销单填制是否规范，对不符合以上规定一律不准报销。

3、核对现金业务掌握现金的日常库存额，做到日清月结，及时与银行对账。编制银行余额调节表。

5、备用金审批，管理者和采购人员及出差人员需要支取备用金时需填写备用金借款单，并写明备用金的用途经主管部门领导审批后报项目负责人审批，出纳人员凭审批后的借款单付款。

6、监督和督促备用金的使用情况，对领取备用金人员所发生的业务要及时督促报销，对前一笔没有没有及时报销的业务，不能发生第二笔把备用金借款。

7、协助会计人员做好各种报销凭证的核对及规范性整理工作。

8、妥善保管库存现金，各种有价证券，有关印章、空白支票和空白收据，签发支票所使用的印章应有两人分别保管。

第九条：材料会计岗位职责

1、对材料发票、发票附件、入库验收明细进行核对验收并签字入帐，对材料采购的真实性负责。

2、对项目材料出入库进行明细分类入帐及时核算，日清月结。

3、督促库管及时准确地核算各种材料的入库、出库及库存。

4、对材料已验收入库但发票未到的预付款项和未付款项及时处理，做好材料的预付款及应付款明细帐。

5、负责各种材料的核验和明细核算，对材料采购人员和库房管理人员的日常工作进行监督。