资金管理办法

第一篇：资金管理办法

武义县桃溪镇锦平村互助资金使用管理办法

根据《锦平村资金互助会章程》规定，为规范资金互助操作规程和使用管理，特制定本办法：

一、借款原则：

互助资金借款坚持互助互济、有偿使用，只借会员、不借他人，生产专用、禁挪他用，用款申请、有效担保、公示审批，相互制约，有借有还、滚动发展，公开公正、安全高效的原则。

二、借款程序：

（一）借款申请：会员在发展生产项目急需资金时，可向互助会提出借款申请。申请须户主夫妻双方签名，注明发展项目名称、规模、借款数额、项目实施条件及措施、项目已实施的现状、还款时间、还款措施等。

（二）借款调查：理事会、监事会对借款事项进行调查审查：①会员资格、信用状况；②以前贷款是否还清；③所借资金是否用于发展生产性项目，包括种植业、养殖业、农副产品加工业等短、平、快项目；④理事会对所借资金投资项目进行审查和实地察看，审查生产项目进展情况，一般情况下项目要完成前期实质性工作或正在全面开展。⑤有符合条件的担保人担保。

（三）借款保证：会员借款必须同时办理担保手续：一名会员借款5000元以上，须有两名具备担保资信的人提供担保，担保人负连带偿还责任。担保人资格：本村具有一定经济基础并且已婚，年龄不超过60周岁有偿还本借款能力 的人；国家公务员和事业单位正式职工可以进行担保;会员之间可互助担保，一名会员担保不超过2户。

（四）借款审核：每月20—25日期间，理事会、监事会对当月会员的申请借款事项进行集体讨论、审核。对符合借款条件的予以公示，对暂不符合条件的，作出充分解释说明。

（五）公示审批：理事会、监事会审核后，将借款会员、借款数量、还款时间、借款保证等相关内容进行为期三天的公示，公示无异议的，由理事长签署审批意见。公示有异议的需重新审核。

（六）借款发放：借款公示审批后，互助会与会员签订借款合同（一式三份，借、贷方各一份，做帐一份。），同时办妥其他相关手续，必须用转账支票支付。

（七）借款回收：①借款期限，一般为半年，最长期限不得超过一年。②借款利率：按月利率 0.008 计收借款占用费，借款到期一次性收回本金及占用费，直接存入信用社专户。

（八）信用制度：①建立担保资信制度，根据家庭经济、信誉等状况，由理事会和监事会联合评选具有担保资信的会员，每年评选一次：②建立连续借款制度，会员前一次借款后，若按时还款，信誉良好的，在资金存量允许条件下可继续借款。

三、违约处罚：

（一）借款发放后，互助会对借款项目的实施进行全过 2

程监督，一旦发现借款者将资金挪作他用，将及时予以制止，并马上采取措施提前收回借款。

（二）借款到期未还的，按每日万分之三加收滞纳金，并由借款会员承担由此造成的一切损失。

（三）发生上述情况的会员，两年内取消再次借款资格，情节严重的取消会员资格。

四、风险防范：

（一）公开监督原则：互助资金在操作运行、日常管理中进行阳光操作，公开公示，接受本互助会监事会和全体会员的监督，并接受县互助资金领导小组办公室（县扶贫）、县财政局、当地镇政府及村两委的监督。

（二）借款总量控制原则：同期借款户数不得超过会员数的49%，同期借款总额不得超过资金总额的90%，理事会、监事会成员同时借款不得超过两人。每户借款最高不超过10000元。

（三）资金运行封闭原则：一是互助资金不得以谋取存款利息收入为目的而滞留在专户；二是互助资金严守专款专用原则，不得用于其他经费开支，不得对外放贷；三是借款对象必须互助会会员，不得对外放贷。

（四）财务管理办法：互助资金管理人员必须按照财务制度对每一笔业务及时进行办理，做到日清月结。每季末30日前，向县互助资金领导小组办公室（县扶贫办）、县财政局、当地政府、村两委提供季度的财务报表，同时在本村公开栏上进行公示，并做好会计资料的归档管理。

（五）资金追缴措施：会员到期借款未还的，互助会将依法进行追缴，由此产生的一切费用由该会员承担：一是在村公开栏公开该会员的欠款事项；二是由担保人负责归还借款；三是村委会向村民发放集体资金及国家补助资金时，将该会员的资金直接划入互助会，抵偿其借款；四是依法提出民事诉讼，追回借款。

五、附则：

一、本办法由 2011 年 7月 22 日互助会会员代表大会审议通过，未尽事宜由理事会负责修订，提交会员（会员代表）大会审议通过，并报县互助资金领导小组办公室（县扶贫办）、县财政局和当地镇政府备案。

二、本办法由锦平村资金互助会负责解释。

2011 年 4 月 20日

武义县锦平村资金互助会财务有关制度

一、会计岗位职责

1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度，严格按照《会计法》规定进行记账、算账、报账，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。

2、负责编制本会财务报表；编制月、季、年度会计报表及有关说明，每季末30日前向县扶贫办、财政局、当地镇政府及理事会、监事会及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况。

3、负责会计制单、总账与明细账的记账工作，做到账账相符，账实相符。

4、负责本会财务业务的审核与复核、计算互助会应收回的本金和占用费等会计业务。

5、负责会计凭证、会计账本、会计报表等相关资料的收集、整理、装订和财务档案的管理工作。

6、负责做好收款收据、银行转账支票、现金支票的登记、保管、核销。

7、负责完成本会的其它工作任务。

二、出纳岗位职责

1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。

2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定不得超过500元，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。

3、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准

制度办理收付。

4、开据支票，办理汇款时要按本会的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予退回。

5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。

6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。

7、负责职工每月工资、资金以及各种福利待遇的审核和发放。

8、结合本会的业务实际情况，每月汇总收付凭证并将凭证交会计登记明细账。

9、每月10日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调节表。

10、每月底将银行存款余额、收入及本月、本年累计额报告会计理事长监事长。

11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。

12、完成本会交办的其他工作。

三、物资采购、财务审批、报销规定

1、本会采购物资或开支必须事先征得理事长同意方可支出，数额较大的（1000元以上）需集体讨论。

2、采购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理。

3、采购人员付款，价值在500元以上的，使用转账支票，价值在500元以下的，可以支付现金。

4、本会工作人员报销，按下列审批程序：经办人——监事长审核——理事长审批签字——出纳付款。

四、公文及合同的管理规定

1、以本会名义向外发送的正式文件需经理事长审阅和签发。

2、以本会名义借款合同，统一由财务人员负责办理，并在办理完毕后将原件分类存档，以便随时备查。

五、印章使用的管理

1、本会印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章银行印鉴章等。公章理事长负责保管，财务专用章、法人代表章、合同章由会计负责保管。印鉴由会计、出纳分开保管。

2、保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管。

3、保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章使用必须做到用章登记

第二篇：资金管理办法

西安市财政局 西安市科学技术局 西安市发展和改革委员会关于印发《西安市半导体照明（LED）示范工程专项资金管理暂行办法》的通知

2010-11-10 16:40

市财发 [2010] 200号

西安市财政局 西安市科学技术局 西安市发展和改革委员会关于印发《西安市半导体照明（LED）示范工程专项资金管理暂行办法》的通知

各区县（开发区）财政局、科技局、发改委，市级各相关部门，各直属机构：

为落实国务院《关于发挥科技支撑作用，促进经济平稳较快发展的意见》精神，推动《西安市推广高效节能半导体照明（LED）产品示范工程实施方案》的实施，《西安市半导体照明（LED）示范工程专项资金管理暂行办法》已经西安市国家半导体照明试点工作领导小组第一次会议审议通过，现予印发，请遵照执行。

西安市财政局、西安市科学技术局、西安市发展和改革委员会

二○一○年三月十九日

西安市半导体照明（LED）示范工程

专项资金管理暂行办法

第一条 为落实国务院《关于发挥科技支撑作用，促进经济平稳较快发展的意见》精神，推动《西安市推广高效节能半导体照明（LED）产品示范工程实施方案》（市政办发[2009]198号，以下简称《实施方案》）的实施，根据《中华人民共和国预算法》以及《西安市市级财政专项资金管理暂行办法》（市政发[2007]161号）等财经法规及资金管理制度，制定本办法。

第二条 市级财政每年整合安排不少于2500万元，作为半导体照明（LED）示范工程专项资金。其中专项资金的90%作为LED照明工程补贴资金；专项资金的10%用于支持LED照明产品研发、产业化、技术标准研究推广等公共服务。申请补贴的示范工程项目总投资不得低于500万元。

第三条

专项资金由西安市国家半导体照明试点工作领导小组（以下简称“试点工作领导小组”）统一管理、集中使用，领导小组办公室具体负责管理协调工作。专项资金按照科学合理、公开、公正、公平的原则安排。

第四条 补贴范围：

对于纳入《实施方案》的城市道路照明、旅游景区照明、绿地广场照明、室内照明、大型公共场所照明中灯具采购部分给予补贴。

第五条 补贴对象：

1、列入《实施方案》任务表中的市级部门和开发区。

2、集中采用LED照明产品用于新建道路和景区照明的市级其他部门和区县、开发区。

3、采用合同能源管理等方式参与LED照明工程投资建设的企业。

第六条 采购LED灯具生产供应企业应满足以下条件：

1.在西安市注册的具有法人资格的生产供应企业；

2.企业生产的LED照明产品已在样板工程中试用，并正常运行半年以上，性能达到节能要求；

3.具有LED照明产品相关的自主知识产权；

4.在经营活动中没有不良记录；

5.通过ISO9000质量体系认证，具有相应的企业标准，产品通过国家相关具有资质的第三方机构的检测认定；

6.具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度；

7.具有履行合同所必需的设备和专业技术能力；

8.三年内无不良缴纳税款和社会保险费等记录；

9.具有完备的产品销售、安装及良好的售后服务管理能力。

第七条 所采购LED照明灯具应满足以下条件：

1．LED照明灯具性能指标必须达到或超过陕西省地方标准和国家相关技术规范；

2.LED照明灯具必须经过试点工作领导小组办公室备案；

3.优先选择使用本地芯片及封装技术的LED照明灯具。

第八条

补贴标准：

符合上述第六条和第七条条件的LED示范工程项目，按照如下标准给予补贴：

1、对于市级财政直接拨款的示范工程，按照经核定的LED照明灯具总价值3—5%作为后期维护费用给予补贴。

2、对于非市级财政直接拨款的示范工程，按照不高于经核定的LED照明灯具总价值的30%给予工程补贴。

3、采用合同能源管理模式参与工程建设的半导体照明企业，按照具体管理模式，给予不高于经核定的LED照明灯具总价值的10%给予工程补贴。

第九条 对于在示范工程中被广泛应用、性能可靠稳定的LED照明产品，将优先纳入市级政府采购产品名录。

第十条 补贴资金由试点工作领导小组统一管理。试点工作领导小组办公室会同市发改委、市财政局负责申请补贴受理、备案、考察论证等工作。市财政局对符合申请补贴条件的单位按规定的程序拨付补贴资金。

第十一条 补贴申请程序：

1．示范工程实施单位提出申请，提交申请资料。

2．试点工作领导小组办公室会同有关部门对申报工程进行审查和实际考察。

3．试点工作领导小组办公室组织专家及有关部门对申请补贴工程项目进行评审、核算，提出评审意见，上报试点工作领导小组。

4．试点工作领导小组对评审意见进行审核研究，确定审核意见。

5．示范工程开工并按照规定进度组织建设，已完成投资50%以上，并经领导小组办公室考察验收后，市财政局按补贴标准拨付财政补助资金。

第十二条 申请材料包括：

1．示范应用工程资金补贴申请表；

2．示范应用工程方案；

3．LED灯具采购清单及预算；

4．LED灯具生产供应企业资质：

（1）企业营业执照及税务登记证；

（2）供应灯具产品相关检测报告；

（3）相关专利及质量认证体系证书；

（4）税务部门出具的纳税证明材料；

（5）企业近两年财务报表等其他相关材料。5．示范工程应用数量承诺书。

第十三条 试点工作领导小组办公室按照《西安市市级财政专项资金管理暂行办法》（市政发[2007]161号）组织开展专项资金补贴情况的监督检查工作和绩效评价。对有下列情形之一的，视情节给予通报批评、扣减补助资金等处罚；情节严重的，取消享受专项补贴资金资格：

1.提供虚假工程信息的；

2.示范应用工程LED灯具应用数量未达到规定规模；

3.采购产品实际销售价格高于采购限价；

4.灯具供应企业不符合标准。

第十四条 对出具虚假报告和证明材料的相关单位，一经查实，予以公开曝光，并视情节追究其相应法律责任。

补贴资金必须专款专用，任何单位不得以任何理由、任何形式截留、挪用。对违反规定的，按《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等有关规定，依法追究有关单位和人员的责任。

第十五条 本办法自下发之日起施行，至2011年12月31日截止。本办法由市财政局会同试点工作领导小组办公室、市发改委负责解释。

来源：西安市财政局网站

http://www.xiexiebang.com/xaczj/content.jsp.jsp?urltype=news.NewsContentUrl&wbnewsid=10423&wbtreeid=6365

第三篇：资金管理办法

专项资金管理办法

为合理、有效、规范使用专项资金，完善专项资金管理流程，确保财政性资金的安全合理使用，根据国家专项资金管理的有关制度及结合公司的相关资金管理办法，特制定本规定，请公司、各中心及各部门遵照执行。

一、专项资金的概念：

专项资金之公司从特定的资金来源形成的，或向国家、省、市等相关部门进行具有特定用途的专项申请，获得批复或批准，并划拨到公司账户的资金。

二、专项资金的类别：

专用基金、专项拨款、专项资金和专项借款。

三、专项资金的管理要求：

1、各专项资金的形成、建立、提取都必须符合国家及相关部门管理规定。

2、对各种专项资金要独立核算、专款专用，划清与生产经验资金开支的界限，不得相互占用。

3、建立专项资金的使用管理责任制，明确专项资金的管理部门，提供使用效率。

4、在资金使用手，坚持专款专用，量入为出的原则，正确使用各项专用资金达到预期目标。

5、建立好专项资金使用台账，加强资金的财务管理及使用监督管理。

四、专项资金各管理部门职责：

1、财务部负责资金的银行开户、划拨审核、支付，资金预算、决算的编制，负责专项资金的使用审批、监督与审查，以及各项专用资金的汇总与分析。

2、项目申请部门：根据项目归口部门，负责各个专项资金项目可行性论证与可研的编制，负责专项资金项目备案、申请及报批工作，负责专项资金对应项目评价、验收与对外对上汇报工作，负责对项目承担部门专项资金的申请进行指导，提供技术支持等。

3、项目承担部门：负责本部门专项资金的前期组织、项目试验生产运营及相关管理工作，负责资金使用台账的建立及情况说明，进行资金使用各个阶段的小结及统计，负责项目运行各阶段的总计及数据统计工作，做好项目验收准备工作。

4、其他相关部门：根据归口及部门职责，负责专项资金项目运行各过程中的配合工作包括项目委托外协、项目材料采购、证照申办、运营管理等。

五、专项资金的管理流程：

1、论证：关注相关国家规定及相关行业信息，对符合国家、省、市等有关专项资金管理办法的项目，由项目申请单位牵头，组织相关技术经济部门、实施部门等进行项目筛选及论证，就符合条件的项目组织材料及项目可研报告。

2、申请/报批：有项目申请部门会同相关部门组织申报材料，形成专项资金申请报告，报送相关归口管理部门，并就项目进展进行全程联系及跟踪，定时向公司进行汇报进展，对获批项目即使移交公司财务及项目执行部门。

3、划拨/审批：财务部在接到相关批复文件后，负责向专项资金划拨部门提供企业专项资金指定账户，按照专项资金申报项目，有专项资金项目使用部门按公司规定程序进行资金申请，投入项目运营。

4、使用：专项资金使用严格按项目资金申报计划执行，公司自有资金同步配套，按比例使用，不得优先使用专项资金。财务部负责专项资金的管理，制定专人建立台账，并跟踪、监管专项资金的全程使用定期进行资金使用的汇总、分析。专项资金项目工程（或试验）完毕即使按规定办理项目决算与财务结算，保证专项资金的使用安全、完整。

5、监督：公司专项资金的使用与管理部门均为专项资金的监督部门，有权及有责任对专项资金的审批与使用进行监督。

6、验收：专项资金项目要达到申请报告中预期的各项经济、技术指标，同时又项目申请部门会同财务部及相关部门，开展项目验收（结题）工作，对项目进行专项评价，并组织开展工程结算与财务结算相关工作。按期准备好专项资金使用全程项目进展、资金使用、项目验收、项目评价材料，接受专项资金的审批部门、财政部门、审计部门等的检查，保证资金专款专用，维护公司形象和利益。

六、本管理办法自文件下发之日起执行。

第四篇：资金管理办法

资金管理办法

第一章

总 则

第一条 为加强公司资金管理，促进资金周转，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益，依据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》的要求，以及湖南有色金属控股集团有限公司相关制度规定，结合公司的具体情况特制定本办法。

第二条 本办法所称资金管理的主要内容包括筹资、资金支付管理、现金管理、银行存款管理、票据、财务印章管理、资金余额管理等。

第三条 本办法所称资金包括现金、银行存款及票据。

第四条 本办法所称筹资仅限于债务资本筹资，不含权益性资本筹资。

第五条 本办法所称成员企业包括公司所属全资子公司、控股子公司、分支机构及实际控制的其它企业（控制是指公司及所属控股企业能够决定所投资企业的财务和经营政策，并能从所投资企业的经营活动中获取利益）。

第六条 公司资金管理的原则是预算控制、统一调度、分级授权、讲求效益、防范风险。即通过实施资金预算管理，实现资金的集中统一调控；实行分级授权审批资金支付，提高资金使用效益，防范风险。

第七条 财务部是公司资金管理的归口部门，负责制定公司资金政策和资金管理规章制度，组织实施资金筹措、管理、监控、检查、考核公司所属各单位的资金管理工作，并提供相关服务。

第八条 本办法适用于公司本部各单位及公司所属各成员企业。

第二章

筹资管理

第九条 公司对筹资实行预算控制下的集中管理和总额管理。凡公司及各成员企业的一切筹资行为，均须经公司党政联席会议审议并报公司董事会按程序批准。未经批准，公司及各成员企业不得自行筹资。

第十条 筹资预算的编制：财务部根据公司及各成员企业下一经营计划及投资需求拟定次筹资预算。筹资预算应包括筹资金额、筹资利率、筹资渠道、筹资类型、担保方式等内容。

第十一条 筹资预算的审批：财务部将拟订的公司筹资预算报告报公司主管财务工作的副总经理审核、党政联席会议审议、董事会批准，形成下一筹资预算。公司董事会授权公司主管财务工作的副总经理批准筹资事项。

第十二条 筹资办理：公司财务部根据筹资计划及月度资金需求与银行商洽借款金额及期限，拟定借款合同报公司董事会授权人审批后取得借款。成员企业根据筹资预算自行与银行办理筹资事宜。

第十三条 成员企业因资金临时周转需向公司借款的，需经公司财务部初审、公司党政联席会议审议、董事会授权人审批。

第十四条 公司对总部及各成员企业的超过筹资预算额度的借款实行“一事一批”，报经公司党政联席会议、董事会及集团公司批准。

第十五条 财务部门应指定专人保管与筹资活动有关的文件、合同、协议等资料，建立筹资台账，及时、准确记录借款本息。台账的内容包括但不限于借款银行、借款金额、借款日期、还款日期、借款利率、担保单位名称及担保方式等。

第十六条 财务部应依据借款的实际天数与筹资合同的约定计算利息支出，确保计息准确。对不能按期支付本息的应及时向主管领导及上级部门汇报，提前预警、报警，防止资金链断裂。

第三章

资金支付管理

第十七条 公司资金支付实行预算管理。预算外的资金支付需按相关规定办理预算追加后方可执行。

第十八条 资金支付办理程序：

一、填写支付申请：用款单位经办人员需填写《用款申请》。申请须注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明等资料。

二、支付审核与批准：经办人员根据《公司资金支付审批权限表》将用款申请交予审批人员签字确认。若公司其他规章制度对审批权限另有规定的从其规定。

三、支付办理：

（一）财务部经办会计人员受理业务部门提交的《用款申请》，对支付依据进行初步的合规性审查。支付依据不充分的则退回业务部门要求补充完整；

（二）经办会计人员将初审通过的《用款申请》交财务部负责人审核；

（三）经办会计人员根据财务部负责人审批后的《用款申请》填制会计凭证并转交稽核会计；

（四）财务部出纳根据经稽核会计审核通过的凭证及《用款申请》进行付款。第十九条 公司备用金分为个人差旅费备用金和非差旅费备用金两类：

一、差旅费备用金的借款与核销按公司有关差旅费报销的规定执行；

二、非差旅费备用金借款是员工因办理公司业务以个人名义向公司借支的款项。借款人应将借款事由、用途、还款时间等详细情况作出书面说明并经其部门负责人及公司主管业务副总经理审批，交由财务部负责人签字确认后方能借支。借款人须在约定的事项结束，取得相关业务单据后的十个工作日内到财务部办理核销手续。对于长期挂账、屡次督促仍未核销备用金的责任人，由财务部责任会计出具书面报告，经财务部长及公司分管财务副总经理审核批准后，分月在责任人的工资中扣除，直到扣完为止。

第四章

现金管理

第二十条 公司须在中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》所规定转账结算。第二十一条 任何人均不得以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，不得擅自挪用现金，不准将单位收入的现金以个人名义存储，不准保留账外公款，不得设置“小金库”，不得坐支现金。

第二十二条 为保证现金的安全和合理使用，公司对库存现金实行限额管理，原则上以满足公司三天日常零星开支为标准。凡超过1万的库存现金均须及时存入银行。

第二十三条 财务部出纳员根据审核无误、手续齐全的现金凭证收（付）现金，并在凭证上加盖私章。

第二十四条 财务部出纳人员应妥善保管库存现金，存放于财务专用保险柜，确保资金安全。

第二十五条 财务部出纳人员须每天清点库存现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账实相符，月末编制《现金盘点表》。财务部负责人或其指定人员应定期或不定期监盘现金，确保账实相符。

第五章

银行存款管理

第二十六条 公司在银行账户开户须按照中国人民银行《银行账户管理办法》和集团公司《资金管理办法（试行）》的规定办理。由财务部指定专人负责管理，主要管理原则和审批程序如下:

一、避免多头开户，一家商业银行一般只能选定一家分支机构开立日常结算账户；

二、应根据集团公司统筹指导、企业授信、方便业务开展等安排选择合作银行开立日常结算账户；

三、严格控制新增开户。本部和分、子公司确因业务需要需报集团公司财务资产部批准；

四、申报开户申请文件，并附足以证明必须新增开立银行账户的相关资料，待集团公司的审批文件下达后方能开立账户，并于办理后3日内将账户信息报集团公司财务资产部备案。

第二十七条 银行账户在使用期间如需变更，财务部出纳人员应及时到银行办理相关变更手续，并将变更信息逐级报集团公司财务资产部备案。

第二十八条 对闲置、到期、睡眠等账户应及时撤销，并报集团公司财务资产部备案。第二十九条 会计人员应及时对资金收支业务进行账务处理。财务部指定专人每月核对银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与对账单调节相符。如不相符，须及时查明原因。

第三十条 财务部应确保网上银行结算和支付的安全管理，分设网银付款提交与审核不相容的职能。

第三十一条 网上银行支付应凭经过复核的会计凭证办理，如有特殊情况需经财务部负责人审批同意。

第三十二条 财务部出纳人员须对当日支付的款项逐笔查询并确认是否交易成功，充分利用网上银行查询功能，掌握银行账户的资金余额。对网上银行出现的故障须做好记录，并及时报业务主管，以免造成业务受阻和经济损失。

第三十三条 对安装网上银行的计算机应定期进行管理与维护，禁止他人使用。

第三十四条 财务部出纳、稽核会计应确保所管理的网银密匙安全，严禁转借让他人代替上机操作，离开岗位时必须退出网上银行系统并取出密匙。同时须加强网银支付密码保密工作，定期更换密码和更新证书。

第六章 票据及财务印章管理

第三十五条 公司结算业务涉及的票据包括银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行支票、银行本票、银行汇票、信用证。

第三十六条 银行承兑汇票的收取：

一、业务部门取得银行承兑汇票必须按照公司销售政策的规定，区别客户的信用风险收取承兑汇票，并建立备查登记薄，复印后及时转交财务部门，不得保留；

二、财务部出纳员应认真审查每张票据，验收合格后方能在票据交接本上签字确认，并开具收到票据的证明；

三、如客户要求提前开具收据的，出纳可凭销售公司经理签字确认的承兑汇票复印件提前开具收据。第三十七条 业务部门取得的其他票据需待实际取得出票单位到期承付的资金后才能确认款项结清。

第三十八条 银行承兑汇票的支付：

一、出纳凭经复核的会计凭证作为银行承兑汇票的支付依据。办妥背书手续后应及时通知业务部门可将承兑汇票背书用于对外支付办理承兑汇票的背书转让时汇票应填写抬头，保证票据支付给正确的收款方；

二、受票单位应凭有效证件及收据在出纳处领取银行承兑汇票。对采取委托我公司业务员代领银行承兑汇票的，需提供相关的授权书、收据在出纳处领取银行承兑汇票。如不能及时提供收据原件的可先凭传真件领取汇票，事后补寄原件；

三、在未制作会计对外付款凭证等特殊情况下，出纳须请示财务部负责人同意后付款。第三十九条 承兑汇票管理人员应在承兑汇票到期前十日内办妥委托收款手续。第四十条 财务部须建立备查簿对收到的汇票进行管理。收到的汇票进行贴现、背书转让和到期结算。退票时，应及时进行会计核算，并在备查簿中登记。

第四十一条 出纳应每月对票据进行盘点，并制作盘点表，打印票据明细留存。第四十二条 逾期未用的支票及时收回注销。因填写错误而造成作废的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。

第四十三条 不得签发空头支票、空白支票及远期支票。

第四十四条 采用信用证方式的销售，业务部门需确定客户是否符合使用信用证结算的条件。审核验证工作要做到单证一致，单单一致，以减少收款风险。

第四十五条 对外开立信用证和信用证修改、信用证到期付款业务，业务部门须以书面形式提出申请并经其部门领导、主管经理、财务部确认后方可办理。信用证到期时按资金支付规定的程序和权限进行付款审批。

第四十六条 稽核会计定期检查收到的汇票，对检查中发现的问题及时处理。

第四十七条 银行预留印鉴、发票专用章由财务部指定专人进行保管。印章的保管人员不得将印章转借他人，否则造成的后果由印章保管人员负责。票据与预留印鉴的保管必须分开保管。财务印章原则上不允许带出，确需带出公司使用的，必须填写印章使用申请单说明事由，经财务部部长批准后方可带出。

第七章 资金余额集中管理

第四十八条 资金余额指银行存款、银行承兑汇票、现金。本部和各分、子公司的资金余额均不包含战略性储备等特殊开支。分、子公司资金余额中只含日常经营性资金余额，投资性、筹资性余额不包含在内。

第四十九条 由财务部负责核定本部和分、子公司资金最高余额和最低余额，并根据各主体经营情况实行动态管理。

第五十条 分、子公司应于每周一上午9:30前将最新资金余额报告财务部。财务部根据分、子公司的资金余额向其发出资金归集的指令，各分、子公司应于当日将资金向本部进行归集。超过最高限额的资金须集中管理：

一、通过应收账款、应付账款或预收账款、预付账款等直接划转至本部指定账户，根据双方关联交易情况对往来账进行动态管理；

二、按照向分、子公司收回投资收益或上级拨付下级资金的方式处理；

三、在本部有统借统还的分、子公司，可将多余部分的资金提前归还至本部（须用银行存款），同时双方在借款台账上进行登记，并按照新的统借统还余额和日期计算应收、应付利息；

四、分、子公司将资金汇划本部通过其他往来将其作为资金“蓄水池”进行管理。第五十一条 财务部根据公司和各分、子公司的实时资金余额，在特殊事项（如转贷所需资金）进行特殊时点的资金归集。对资金的归集时按照尽量不影响各主体的生产经营为原则，不考虑上述各主体核定的资金最高余额和最低余额限制。

第五十二条 当本部和分、子公司的资金余额低于核定的最低余额后按下述方式进行具体操作：

一、各主体应分析资金减少的原因，防范资金链断裂的风险，同时报告上级部门（分、子公司向本部财务部）；

二、在本部“蓄水池”有资金额度的主体，以该额度为限，可通过本部划回资金；

三、如“蓄水池”内已经没有资金额度，可在融资预算额度的范围内，向银行或本部增加融资额度。

第五十三条 临时资金拆借：分、子公司遇有临时资金周转需求，可向总部申请拆借。分、子公司资金拆借按资金支付审批流程执行。

第八章 外汇管理

第五十四条 财务部应指定专人收集外汇相关信息，跟踪汇率走势，发布汇率风险预警提示。

第五十五条 公司外币货款回笼原则上应于当日进行结汇，并严格按照国家外汇管理的相关规定办理收汇业务。

第五十六条 外币支付事项由需使用的部门在月度预算中予以说明并提前告知财务部预留额度。公司银行账户中的日常外币额度低于3万美元或等值外汇。业务部门办理外汇付款业务时，财务部应对相关单据的合规性进行审查，根据批复办理外汇付款业务。

第五十七条 业务部门在签订外币计价合同签订前，应考虑汇率波动带来的影响，如选择合适的结算币种、结算方式、结算时间、保值条款等防范

外汇交易风险。

第九章

附

则

第五十八条 本办法由财务部负责解释。

第五十九条 本办法自发布之日起实施。原公司《资金管理办法（试行）》废止。

第五篇：资金管理办法

资金管理办法

第一章 资金决策

第一条 资金决策是公司经营决策者根据公司的中长期发展目标和规划，依据公司所面临的外部环境和公司的实际经营状况，通过收集情报、设计方案、抉择筛选和审查结果等过程所形成的有关资金的筹集、使用，分配和监督的方案。要对资金进行统一管理，规划使用。

第二条 公司负责人应高度重视公司资金决策管理工作，制定责任制，定期检查执行情况。

第三条 公司负责人、公司财务负责人（总会计师）和财务部门以及生产、销售、供应等部门领导都要共同参与讨论、研究资金的筹划决策工作，制定切实可行的最佳方案。

第四条 资金决策和筹划要坚持统筹兼顾、综合平衡的原则，防止和杜绝资金的沉淀和资金的短缺。

第五条 公司领导要经常深入实际，了解掌握市场信息和实际变化，并根据变化了的实际情况，及时调整和完善资金决策方案，确保资金决策的有效执行。

第二章 资金计划

第六条 资金计划是公司财务预算的重要组成部分，它是公司财务部门依据公司的资金决策方案和公司的生产经营计划制定的资金管理预算。

第七条 财务部门要组织做好资金计划的编制工作，各有关部门必须积极予以配合，资金计划主要包括：

（1）货币资金计划：树立现金流量的观念，在财务管理的具体工作中，为管理人员提供现金流量的信息，除年终提供的现金流量表之外，在日常工作中可根据不同情况，编制现金流且计划，以及短期现金流量预测报告和长期现金流量报告。要加强现金流量的控制和分析，严格控制现金流入和流出，保证企业始终具备支付能力和偿债能力。按照现金流量表项目分类编制，坚持节约挖潜方针，做到量入为出，收支平衡，加快资金周转。

（2）预付账款回收计划：预付账款平均占用额应严格控制在存货总额5%以内，预付账款要及时冲账，避免重复付款，防止发生不能收回情况。要严格落实责任人，在可能情况下尽量减少预付款项，以降低经营风险。

（3）应收账款回收计划：应收账款应控制在销售收入的5%—10%以内，并做到一年之内回收，防止长期拖欠。对已形成的长期拖欠，要制定催收计划，由专人负责催收；应收账款占用过多的企业，应由公司领导亲自挂帅，销售部门负责人负责限期收回，回收困难的要通过多种方法，包括通过法律程序加以解决。

（4）其他应收款回收计划:必须严格控制其他应收款的发生。财务部门要通过分析年初余额形成原因，逐项清理；业务经办部门应按季度、月度制定其他应收款回收计划，由专人负责及时回收；公司财务负责人应亲自检查此项工作，及时向公司负责人汇报工作进展情况。

（5）存货计划：要加强存货管理，按照节约、挖潜、增效的原则，建立存货定额管理制度，产、供、销各部门要严格按照核定的资金占用定额进行本部门的存货管理，加强对存货占用资金的控制，防止积压和超储。财务部门要按照核定的定额进行考核，并根据定额执行情况按规定比例予以奖惩。

第八条 公司在编制资金计划时要注意调整安排好资金结构。

（一）必须重视安排好流动资产内的占用结构。提高经营资金的经营效果，压缩结算资金的占用，减少沉淀资金总额，盘活存量资产。

（二）必须重视安排好净资产与投资规模的结构。公司要量力而行参与投资，对外投资要实施跟踪管理，效益不佳的项目要及时采取措施将投资收回。

（三）必须重视调整好资产与负债的结构。通过各种途经补充自有资金，降低资产负债率水平，其中尤其要安排好流动资产与流动负债的结构。

（四）必须重视安排好商品的库存结构。根据市场销售情况安排库存额度与商品品种结构，做到以销定进，少留、不留库存。

第三章 货币资金的管理

第九条 货币资金是指在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。

第十条 公司货币资金来源包括企业自有资金、借入资金及其他政策性资金（如拨款等）。公司借款必须坚持适度筹措原则，关注资金成本，注意防范财务风险。公司在办理借款时，必须有公司董事会或经理办公会的合规性决议，公司财务部门在授权范围内办理融资。

第十一条 货币资金岗位分工及授权批准

（一）公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

（二）公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。

办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

（三）公司应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

（四）审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

（五）公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

（1）支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

（2）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

（3）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

（4）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

（六）公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

（七）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

第十二条

现金的管理

（一）公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。

（二）公司必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

（三）公司现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。

公司借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。

（四）公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

（五）出纳人员必须逐笔根据现金收支业务登记现金日记账，日清日结，确保账款一致。

（六）财务部门要定期或不定期对库存现金进行检查，防止白条抵库、贪污挪用、公款私存等现象发生。发现不符，及时查明原因，做出处理。

（七）出纳人员对银行派出监督现金管理执行情况的检查人员应主动配合，积极提供资料，如实反映情况。

（八）现金及有价证券的保管，要符合公安部门及有关部门的规定，确保现金及有价证券的安全完整。

第十三条

银行存款的管理

（一）公司应严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。

（二）公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

（三）公司应当指定专人定期核对银行账户，每月应及时核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。未达账一般不应超过二个月，超过二个月后应逐笔分析、查找并附说明。如调节不符，应查明原因，及时处理。

（四）经办人领用空白转帐支票必须经财务负责人批准，由出纳员在《空白支票借用登记簿》上写清支票号码、用途和收款单位等项目，由经办人签名后方可办理，经办人必须于业务结算后三日内办妥有关手续到财务部门核销。

（五）结算凭证（如汇票、支票等）丢失，经办人必须立即报告财务部门，以便财务部门及时采取挂失止付等补救措施，防止冒领和诈骗发生。如果造成经济损失的，要由当事人自行负责。

（六）预付款应填制用款申请单，必须按照已签订的合同付款有关条款，由单位领导及经办人签字，按照审批付款手续办理。

（七）凡办理预付款手续的单位和个人，款项一经付出，经办单位和承办人应督促款项的落实情况，业务结束后，及时将余款清回，否则，由此造成的呆（坏）账损失，追究承办人的责任。

（八）任何人不得违反银行结算法律法规和制度，不得贪污挪用公款，否则，一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，一律依法追究当事人的刑事责任。

（九）公司应根据开户银行或存款种类等分别设置“银行存款日记账”，对银行存款进行明细核算，同时设置“银行存款”总账，进行总分类核算。

（十）财务负责人要定期、不定期组织对银行存款余额进行抽查核对。

第十四条 其他货币资金的管理

（一）对外发生的经济往来，除用现金和银行存款结算外，还可采用其他货币资金结算办法，主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。

（二）使用上述结算形式，必须建立健全登记制度，由专人负责，责任人应经常与财务部门核对余额，业务结束后应立即清理，余款退回银行账户。

第十五条 工资的结算管理

（一）公司职工的工资、奖金、津贴、以及其他工资性收入，应当按规定纳入工资总额。

（二）统一发放的工资项目严格执行国家统一规定的工资制度和标准。

（三）实行银行代发工资，与银行签订代发工资合同。

第十六条

票据及有关印章的管理

（一）单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

（二）单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

第十七条

货币资金的监督检查

货币资金监督检查的内容主要包括：

（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况：重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

（二）货币资金授权批准制度的执行情况：重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

（三）支付款项印章的保管情况：重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

（四）票据的保管情况：重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

（五）对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正。

第四章 资金控制

第十八条 资金控制是指公司各部门应依据预定的资金计划，运用各种可行的方法进行资金管理和监督，通过比较和分析，衡量资金计划的执行情况和经营成果及资金运作情况,同时严格限制不利差异，达到预期目的。

第十九条 公司各相关部门要协同配合，财务部门要加强监督，共同搞好资金运用各重要环节的管理与控制。

(一)要强化货币资金的管理与控制。建立公司适度筹资政策，严格货币资金岗位分工及授权批准制度，严格现金日清日结、银行存款日清月结、其他货币资金及时清理制度。

（二）要强化商品采购环节资金的管理与控制。建立商品进货比价采购制度，真正做到“货比三家，择优选择”。

（三）要强化商品销售环节的管理与控制。严格控制赊销商品的管理权限，通过商品的优质服务做好现销工作；加强对收入票据的管理，防止票据给企业带来损失。

（四）要强化货款回笼环节的管理与控制。严格落实“货款回笼责任制”，谁经手赊销，谁负责收回货款，发生问题必须追究经手人责任，并将催收货款回笼与经手人的经济利益挂钩列入单位经济责任制考核。

（五）要强化对外担保的管理和控制。严格对外担保程序，严禁违规越权办理担保事宜，同时要加强对对外担保的日常动态监控，防范担保风险。

（八）要强化资金平衡会议制度。对于公司预算内大额资金支付须由公司财务负责人直接审批，对于预算外项目和超大数额资金调度应建立公司负责人和公司财务负责人联合审批制度，必要时还需公司总经理办公会或董事会决定。

（九）要强化财务监督环节的管理与控制。财务部门要加强对公司资金使用的监督与管理，对于不符合手续、制度的款项做到坚决不付，对于违反资金管理制度的事项做到坚决不予办理。

（十）严格和完善资金的体内循环制度，资金收支必须统一经过公司财务部门进行，做到收支两条线不允许发生资金分流和体外循环现象。