电子商务资金管理办法

第一篇：电子商务资金管理办法

宁波市电子商务

专项扶持资金管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为规范和加强宁波市电子商务专项扶持资金管理，充分发挥专项资金效益，有效推动我市电子商务产业发展，根据《宁波市人民政府关于深入推进“电商换市”加快电子商务发展的若干意见》（甬政发„2014‟6号）及财政预算管理有关规定，特制定本办法。

第二条 电子商务专项扶持资金（以下简称专项资金）根据甬政发„2014‟6号文件精神设立，从市电子商务专项资金中安排。2014年度安排4000万元，以后年度根据专项资金绩效评价结果、年度市电子商务专项资金规模等因素确定

第三条 专项资金由市贸易局、财政局根据职责分工共同管理，各司其职、各负其责。

第四条 专项资金的使用和管理遵循透明规范、突出重点、择优扶持、注重绩效原则，确保资金使用规范、安全和高效。

第二章 支持对象

第五条 专项资金支持对象为以下3类主体：

（一）在宁波市域范围工商登记注册，依法经营、依法纳税、财务管理规范的电子商务法人企业，包括电子商务平台、电子商务应用、电子商务服务等3类企业（以下简称电商企业）。

本办法所称电子商务平台企业是指运用互联网或移动通信为其他企业、单位或个人开展电子商务提供专业的公共与增值服务，并部分或全部实现在线撮合、网上交易、在线或移动支付等服务功能的第三方电子商务平台。

本办法所称电子商务应用企业是指通过第三方电子商务平台、自建电子商务平台开展电子商务的企业（不包括工业、农业生产企业和外贸企业）。

本办法所称电子商务服务企业是指为电子商务企业开展电商业务提供电商园区运营、网络营销、代理运营、咨询

策划、物流快递等服务专业服务商，不包括提供与电子商务业务不直接相关的后勤保障等服务的企业。

（二）各类示范项目创建主体。包括电子商务企业、电子商务基地运营机构，县（市）区政府、乡（镇）政府、村委会（社区委员会）等。

（三）浙江省电子商务进万村工程项目单位。

第三章 电商企业扶持政策

第六条 市重点电子商务平台融资贴息补助。

（一）申报条件：该平台列入国家电子商务示范城市电子商务试点项目；申报年度为平台上的中小微企业提供融资服务发生的流动资金贷款利息及相关业务信保支出100万元以上。

（二）补助标准：按照申报年度平台支付的流动资金贷款利息和相关业务信保支出80%以内的比例给予补助，最高不超过300万元。

第七条 其他电子商务平台业绩奖励。

（一）奖励条件：申报年度取得的平台会员费、技术服务费、营销推广费、培训费等服务收入达到300万元以上，且网络交易额达到3亿元以上或网络零售额达到8000万元以上。对往年获得过该项政策扶持，再次申报的企业，前次服务收入1000万元以下的，本次应税服务收入要求与前次相比增幅达到30%；1000万元以上的，增幅达到15%。

（二）奖励标准：按照服务收入5%以内的比例给予奖励，最高不超过60万元。

第八条 电子商务应用企业业绩奖励。

（一）奖励条件：申报年度网络零售额达到5000万元以上，且在本次申报企业范围内排名前20位。对往年获得过该项政策扶持，再次申报的企业，前次网络零售额2亿元以下的，要求本次网络零售额与前次相比增幅达到30%；2亿元以上，增幅达到15%。

（二）奖励标准：按照申报年度网络零售额0.2%以内的比例给予奖励，最高不超过40万元。

第九条 电子商务服务企业业绩奖励。

（一）奖励条件：申报年度电子商务园区运营、网络营

销、代理运营、咨询策划等企业服务收入达到200万元以上，且位居同类申报企业前列5名，其中，电商物流快递收入达到5000万元以上，且位居同类申报企业前列5名。

对往年获得过该项政策扶持，再次申报的企业，前次服务收入1000万元以下的（其中物流快递1亿元），要求本次服务收入与前次相比增幅达到30%；1000万元（其中物流快递1亿元）以上的，增幅达到15%。

（二）奖励标准：按照服务收入10%以内的比例给予奖励，最高不超过50万元，其中，电商物流快递企业按照不高于服务收入0.4%以内的比例给予奖励，最高不超过30万元。

第十条 关于市外引进电子商务企业投入补助。

（一）补助条件：2014年1月以后宁波大市外引进的国内外知名企业在宁波（不含宁波电子商务城）投资设立的电子商务企业；从注册登记之日起2个年度内实际投资额达到500万元以上，投资额主要指开展电子商务业务的软硬件设施设备购置费、办公用房的装修费或租赁费（不含土地和建筑物投入）等。

（二）补助标准：按照不超过投资额的5%给予一次性奖励，最高不超过50万元。

第十一条 电子商务企业人才建设奖励。

（一）奖励条件：企业人才建设成效突出，有企业在编人员符合宁波市电子商务领军人才和特殊贡献人才条件。

领军人才条件：列入我市电子商务统计体系企业的电子商务职业经理人，年度地方财政贡献额在所有申报人员中排名前20位。

特殊贡献人才条件：列入我市电子商务统计体系，年度财政贡献额在所有申报企业中排名前30位的企业，每家企业认定1名特殊贡献人才。

（二）奖励标准：拥有领军人才的企业，根据领军人才贡献给予奖励，最高不超过10万元；拥有特殊贡献人才的企业，每家给予2万元奖励。

第四章 示范创建奖励

第十二条 国家级示范创建项目奖励。被国家商务部认

定为电子商务示范基地或企业的，示范基地一次性奖励80万元，示范企业一次性奖励50万元。

第十三条 省级示范创建项目奖励或补助。被浙江省认定为电子商务示范县（市、区）的，给予一次性100万元补助；被浙江省认定为电子商务示范基地或企业（平台）的，示范基地一次性奖励40万元，示范企业（平台）一次性奖励20万元。

第十四条 市级示范创建项目奖励或补助。被认定为市电子商务示范县（市、区）、示范乡镇（街道）、示范村（社区）的，分别给予一次性50万元、10万元、5万元的奖励；被认定为市电子商务示范基地或企业（平台）的，示范基地一次性奖励30万元，示范企业（平台）一次性奖励15万元；被认定为市电子商务创新企业的，给予一次性30万元奖励。市级示范创建项目均根据《宁波市电子商务示范创建认定办法》认定（详见附件2）。示范项目认定数量原则上不超过申报单位（企业）数的30%。

第五章 电子商务进万村工程项目补助

第十五条 被省商务厅列入电子商务进万村工程计划的项目单位。县（市）区电商服务中心补助10万元，村级电商服务点每个补助2000元。

第六章 申报、审核及政策兑现

第十六条 市贸易局会同市财政局每年年初印发申报通知，组织开展申报工作。企业具体申报条件及申报材料要求详见附件1。

第十七条 申报单位（企业）在规定期限内向属地商务主管部门、财政部门申报，属地商务主管部门、财政部门审核汇总后，上报市贸易局、财政局。

第十八条 市贸易局、财政局收到申报材料后，委托第三方对企业（单位）申报的网络零售额、电商服务业务收入，电商业务投入等进行专项审计，并根据实际需要组织召开专家评审会。

第十九条 根据专家评审意见和专项审计结果，市贸易局会同市财政局确定扶持企业、项目及扶持金额，并向社会公示，公示期不少于10个工作日。同一家企业同类型奖励

最多不超过3次，同一家企业同年度获多项奖励的，按照金额最高的单项补助金额给予补助。

第二十条 公示无异议或经调查核实无问题的单位（企业），市财政局会同市贸易局联合行文下达扶持资金。获得扶持的企业向属地财政部门申请拨付资金。

第七章 监督检查和绩效评价

第二十一条 申请单位对申报材料的合法性、真实性、有效性负责。对弄虚作假，骗取专项资金的单位（企业），将追缴扣回扶持资金，在政策有效期内，取消申请专项资金资格。

第二十二条 专项资金必须专账管理，并专项用于电商业务发展相关支出。任何单位和个人不得以任何理由截留、挤占、挪用。对违反规定的有关单位和个人将依法追究责任。

第二十三条 属地商务主管和财政部门要加强对扶持项目的监督检查，确保项目按计划实施。对2年内验收不合格的电子商务进万村工程，将视情追缴扣回扶持资金。企业要积极配合有关部门做好监督检查和专项资金绩效自评等工作。

第二十四条 市贸易局每年组织开展一次专项资金绩效评价。评价采取点面结合、自评与联评结合、定性与定量结合的方式。绩效评价报告于次年4月底前报市财政局。

第八章 附则

第二十五条 本办法由市贸易局、财政局负责解释。

第二十六条 本办法暂定3年，自发布之日起1个月后实施。

附件：1．企业基本条件及申报材料要求

2．宁波市电子商务专项扶持资金申请表 3．宁波市电子商务示范创建认定办法

第二篇：资金管理办法

资金管理办法

1、管理机构

财务部负责公司的资金结算、借贷、往来调剂等管理工作。

2、账户管理

开立、变更账户，须经总经理同意，由公司财务部具体执行，原则上公司只能在便于开展业务的银行开设一个基本账户。

3、支票管理

3.1支票由出纳人员或公司指定专人保管。支票与财务印鉴由不同人员分开保管； 3.2领用支票时按要逐项认真填写“付款通知单”，由所在部门负责人复核，经财务负责人审核交由总经理审批签字后，到财务部办理付款事项；

3.3原则上不允许各业务部门领取空白支票或要求财务部开出空头支票、或远期支票，特殊情况，经公司总经理审批后方可办理；

4、现金管理

4.1下列范围内可以使用现金：职工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星开支；公司总经理批准的其他开支。结算起点暂定为1000元，如需调整由财务部确定。

4.2公司购置固定资产和大件低耗品采取转账结算方式，不得使用现金。购置办公用品、劳保福利及其他物品价款一次超过2000元的，采取转账结算方式，不得使用现金；采购价款一次低于1000元的可以使用现金结算，也可以使用支票结算。4.3库存限额经公司总经理审批核准，现金超额部分送存银行。

4.4收入现金及时入账，送存银行。财务人员支付现金，可以从公司库存限额中支付或银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，即不得坐支。4.5财务人员从银行中提取现金，当填写“现金支票领用单”，并写明用途和金额，由财务部负责人签字批准后提取。

4.6公司职员因工作需要借用现金，需填写“借款单”，由部门领导签字确认，报财务部审核后由总经理审批同意，到出纳人员处领取。

4.7 报销时凭合法发票、差旅费单据及公司认可的有效报销或借款凭单，经办人签字，财务部审核，总经理审批，到出纳人员处冲抵以前借款、领取现金。付款后加盖付款标志及经办人戳记。

4.8工资由行政人事部依据提供的核发工资资料按月编制成工资表，交由财务部审核签字，财务人员按时提款，按月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

4.9出纳人员当建立、健全现金及银行存款账目，逐笔按顺序记载现金收付，账目应当日清月结，账实相符。

4.10不准超范围、超限额使用现金。4.11不准白条抵库。4.12不准挪用现金。

4.13不准利用账户替他人或其他单位套取现金。4.14财务负责人或财务审计员，不定期对库存现金或银行存款进行抽查。会计经常与出纳核对库存现金或银行存款。

4.15每个季度财务负责人至少会同会计抽查一次库存现金及银行存款，对差异情况进行分析，形成库存现金盘点报告，提出改进意见，以书面形式呈报总经理。

第三篇：资金管理办法

投资项目投融资资金 暨建设资金管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为进一步加强和规范政府投资项目投融资资金暨建设资金的管理，维护资金安全，提高投资效益，根据《中华人民共和国预算法》、《财政部基本建设财务管理规定》及其他相关法律、法规，结合经开区实际，制定本办法。

第二条 本办法所称政府投资项目（以下简称“政府项目”），主要是以公共服务、公众受益为目的，且以社会效益为主，无法建立或不能完全建立直接收益回报机制，依靠经开区投资建设的园区基础设施、城市市政工程、环境整治、旅游产业等公共基础设施和公益事业项目。

第三条 本办法所称政府投资项目投融资（以下简称“政府投融资”）是指在完善融资体系，拓宽融资渠道，创新融资手段，规范融资方式，加强信用建设，防范金融风险的基础上，通过适度负债对政府项目实施的投资建设行为。对一般竞争性领域项目，原则上不列入政府投融资范围。

第四条 本办法适用于经开区财政预算内安排及政府项目投融资主体从金融机构借贷、资本金投入、偿债专项支出中形成的建设资金的使用和监督管理的全过程。各有关责任部门和单位应协调配合，确保政府投融资工作的有序、健康运行。

第五条 政府项目涉及的投融资资金暨其他建设资金由XXXXXX会统筹管理，日常工作由经开区xxx、xxx、集团公司分别牵头办理。xxx负责汇总编制政府项目计划方案并督促执行。xxx参与汇总计划的审定，提出资金来源的安排意见；负责统筹所有财政性建设资金，按审定方案拨付资金，加强资金使用过程中的监管；负责政府项目的预算下达、预算评审、决算批复和财务监管；负责财政性建设债务的管理。集团公司牵头拟定融资计划、资金计划、融资性资金的筹集、项目资金的拨付，与xxx、xxx会商后报xxx审定后实施；负责项目初步设计、工程合同、工程进度的审核；负责组织工

程项目预决算。

第二章 计划管理

第六条 政府项目建设资金管理必须遵循以下原则：

（一）计划管理原则。坚持先有计划再拨付资金，非经xxx及其授权日常管理部门批准，不得无计划或超计划安排项目、拨付资金。

（二）概算控制预算、预算控制决算原则。政府项目必须按照批准的投资计划和工程预算执行，坚持概算控制预算、预算控制决算，任何单位和个人均要严格控制建设标准、建设规模和投资计划。

（三）专款专用原则。政府项目投融资资金必须按规定用于经批准的建设项目，不得截留、挤占和挪用。

（四）提高效益原则。建设单位必须厉行节约，防止损失浪费，应在项目竣工验收交付使用后3个月内，向xxx专题报送项目资金绩效评价报告。

（五）借用还统筹平衡原则。政府项目投融资资金筹集、拨付、监管、归还的全过程都在xxx统一领导下进行，以确保债务风险可控、资金安全可靠、政府信誉有保障。

第七条 XXXXX应于每年11月底前，编制相关部门和单位上报的政府项目计划，报xxx审核确定。

第八条 XXXXX审核政府项目计划的同时，应审查确定政府投资项目建设资金总预算及投融资计划。

第九条 XXXXX根据投融资计划，与相关政府项目投融资主体会商，编制具体项目的融资方案，下达各投融资主体融资任务。

第十条 XXXXX审查同意的财政性资金安排由XXXXX核定计划，xxx审批；融资性资金由XXXX核定计划，集团公司审批。其中单笔支付在300万元以上的报xxx审批、500万元以上的报xxx审核后由xxx分管领导审批、800万元以上的报xxx分管领导审核后报管委会主要领导审批、1000万元以上的报经XXXXX会议决定。

第十一条 建设单位应当严格执行项目工程预算，未经批准不

得随意扩大投资规模。

在项目实施过程中，确因政策影响和不可预见、不可抗力因素需要变更设计增加工程预算的，由建设单位向集团公司提出申请、经XXXXXXX会商提出初审意见报xxx批准后，作为追加（减）工程预算的依据，其中：投资增加10%以内或绝对值在200万元以内由XXXXX会商审批；投资增加10%以内、绝对值在200万元以上由XXXX主要领导审批；投资增加10%以上、绝对值在300万元以上的，由管委会主任会议集体审批。

第三章 资金拨付管理

第十一条 在核定的项目总计划额度内，其中财政性资金由xxx核定计划，xxx审批；融资性资金由xxx核定计划，集团公司审批，建设单位根据工程进度的资金需求统一向XXX提出申请（格式附后），日常申报时间为每月20日，申报表中应载明工程进度、监理意见等信息，特殊申报时间及程序由xxx领导确定。

第十二条 建设单位向集团公司申请项目首批拨款时，除报送申请表外，还应提供项目概（预）算批复、中标通知书、施工合同、政府采购合同、设计合同、监理合同以及其他相关的备案资料。属于征地拆迁安置补偿项目的，应提供xxx批复的安置补偿方案和兑付明细资料。

第十三条 XXXX汇总各建设单位报送的资金拨付申请，根据审定的计划，按程序报批后拨付。

（一）资金来源为经开区财政预算和上级财政转移支付的，由xxx拨付到集团公司后，由集团公司直接支付到设计、监理、施工单位和商品、服务供应商。

（二）资金来源为政府融资的，由集团公司直接支付到设计、监理、施工单位和商品、服务供应商，其中拆迁安置补偿资金由集团公司划拨资金到业主单位具体支付。

（三）资金来源为上级主管部门补助的，先由xxx拨付到集团公司，再由集团公司实施拨付。

（四）资金来源为其他渠道的，由集团公司根据实际情况确定资金拨付方式。

第十五条 为统筹平衡财政、金融资源的调配，凡使用财政预算及政府投融资资金的项目建设、施工单位开户银行和征地拆迁安置补偿款兑付银行的选择，应事先征得集团公司的同意。

第四章 财务决算管理

第十六条 建设项目通过竣工验收后，建设单位应在3个月内完成竣工财务决算的编制工作。决算编报应做到及时准确、内容完整。

第十七条 竣工财务决算实行“先审计、后审批”的办法，即先由集团公司对竣工财务决算进行审计后报xxx，再依据审计决定批复决算。未履行审计程序的不得支付尾款。

第十八条 建设单位及其主管部门收到xxx批复的财务决算后，应在1个月内与资产接收单位办理资产交接手续，资产接收单位应在接收资产后的1个月内向有关部门申请办理产权登记。资产接收单位应在完善产权手续后的当月转增资产并进行财务处理。

第十九条 项目建设资金有结余的应在竣工财务决算批复后30日内上交集团公司。

第五章 监督检查

第二十条 集团公司和项目建设管理单位要建立资金拨付使用台账，建立健全财务管理制度，依法接受xxx的监督检查。

第二十一条 经开区xxx对集团公司的投融资计划拟定考核办法，并根据办法实施考核。

第二十二条 建设单位及其主管部门违反本办法规定，有下列行为之一的，责令限期整改，并由有权部门负责查处，依法、依规追究责任。

（一）不符合基本建设管理程序，未经批准擅自开工的；

（二）未经批准提高建设标准、扩大建设规模、增加投资建设的；

（三）未依法和按规定程序组织招标的；

（四）拖延、截留、转移或挪用建设资金的；

（五）因工作失职，造成勘察、设计及施工等未按国家有关规定进行而导致投资增加和质量问题的；

（六）玩忽职守，滥用权利，造成资金流失的；

（七）未经竣工验收或者验收不合格即交付使用的；

（八）其他严重违反法律、法规和本办法规定的行为。

第六章 附 则

第二十三条 本办法与中央和市的有关资金管理办法具体规定不一致的，按照中央和市的管理办法执行。

第二十四条 本办法自2012年1月1日起执行。

第四篇：资金管理办法

资金管理办法

第一章

总 则

第一条 为加强公司资金管理，促进资金周转，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益，依据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》的要求，以及湖南有色金属控股集团有限公司相关制度规定，结合公司的具体情况特制定本办法。

第二条 本办法所称资金管理的主要内容包括筹资、资金支付管理、现金管理、银行存款管理、票据、财务印章管理、资金余额管理等。

第三条 本办法所称资金包括现金、银行存款及票据。

第四条 本办法所称筹资仅限于债务资本筹资，不含权益性资本筹资。

第五条 本办法所称成员企业包括公司所属全资子公司、控股子公司、分支机构及实际控制的其它企业（控制是指公司及所属控股企业能够决定所投资企业的财务和经营政策，并能从所投资企业的经营活动中获取利益）。

第六条 公司资金管理的原则是预算控制、统一调度、分级授权、讲求效益、防范风险。即通过实施资金预算管理，实现资金的集中统一调控；实行分级授权审批资金支付，提高资金使用效益，防范风险。

第七条 财务部是公司资金管理的归口部门，负责制定公司资金政策和资金管理规章制度，组织实施资金筹措、管理、监控、检查、考核公司所属各单位的资金管理工作，并提供相关服务。

第八条 本办法适用于公司本部各单位及公司所属各成员企业。

第二章

筹资管理

第九条 公司对筹资实行预算控制下的集中管理和总额管理。凡公司及各成员企业的一切筹资行为，均须经公司党政联席会议审议并报公司董事会按程序批准。未经批准，公司及各成员企业不得自行筹资。

第十条 筹资预算的编制：财务部根据公司及各成员企业下一经营计划及投资需求拟定次筹资预算。筹资预算应包括筹资金额、筹资利率、筹资渠道、筹资类型、担保方式等内容。

第十一条 筹资预算的审批：财务部将拟订的公司筹资预算报告报公司主管财务工作的副总经理审核、党政联席会议审议、董事会批准，形成下一筹资预算。公司董事会授权公司主管财务工作的副总经理批准筹资事项。

第十二条 筹资办理：公司财务部根据筹资计划及月度资金需求与银行商洽借款金额及期限，拟定借款合同报公司董事会授权人审批后取得借款。成员企业根据筹资预算自行与银行办理筹资事宜。

第十三条 成员企业因资金临时周转需向公司借款的，需经公司财务部初审、公司党政联席会议审议、董事会授权人审批。

第十四条 公司对总部及各成员企业的超过筹资预算额度的借款实行“一事一批”，报经公司党政联席会议、董事会及集团公司批准。

第十五条 财务部门应指定专人保管与筹资活动有关的文件、合同、协议等资料，建立筹资台账，及时、准确记录借款本息。台账的内容包括但不限于借款银行、借款金额、借款日期、还款日期、借款利率、担保单位名称及担保方式等。

第十六条 财务部应依据借款的实际天数与筹资合同的约定计算利息支出，确保计息准确。对不能按期支付本息的应及时向主管领导及上级部门汇报，提前预警、报警，防止资金链断裂。

第三章

资金支付管理

第十七条 公司资金支付实行预算管理。预算外的资金支付需按相关规定办理预算追加后方可执行。

第十八条 资金支付办理程序：

一、填写支付申请：用款单位经办人员需填写《用款申请》。申请须注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明等资料。

二、支付审核与批准：经办人员根据《公司资金支付审批权限表》将用款申请交予审批人员签字确认。若公司其他规章制度对审批权限另有规定的从其规定。

三、支付办理：

（一）财务部经办会计人员受理业务部门提交的《用款申请》，对支付依据进行初步的合规性审查。支付依据不充分的则退回业务部门要求补充完整；

（二）经办会计人员将初审通过的《用款申请》交财务部负责人审核；

（三）经办会计人员根据财务部负责人审批后的《用款申请》填制会计凭证并转交稽核会计；

（四）财务部出纳根据经稽核会计审核通过的凭证及《用款申请》进行付款。第十九条 公司备用金分为个人差旅费备用金和非差旅费备用金两类：

一、差旅费备用金的借款与核销按公司有关差旅费报销的规定执行；

二、非差旅费备用金借款是员工因办理公司业务以个人名义向公司借支的款项。借款人应将借款事由、用途、还款时间等详细情况作出书面说明并经其部门负责人及公司主管业务副总经理审批，交由财务部负责人签字确认后方能借支。借款人须在约定的事项结束，取得相关业务单据后的十个工作日内到财务部办理核销手续。对于长期挂账、屡次督促仍未核销备用金的责任人，由财务部责任会计出具书面报告，经财务部长及公司分管财务副总经理审核批准后，分月在责任人的工资中扣除，直到扣完为止。

第四章

现金管理

第二十条 公司须在中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》所规定转账结算。第二十一条 任何人均不得以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，不得擅自挪用现金，不准将单位收入的现金以个人名义存储，不准保留账外公款，不得设置“小金库”，不得坐支现金。

第二十二条 为保证现金的安全和合理使用，公司对库存现金实行限额管理，原则上以满足公司三天日常零星开支为标准。凡超过1万的库存现金均须及时存入银行。

第二十三条 财务部出纳员根据审核无误、手续齐全的现金凭证收（付）现金，并在凭证上加盖私章。

第二十四条 财务部出纳人员应妥善保管库存现金，存放于财务专用保险柜，确保资金安全。

第二十五条 财务部出纳人员须每天清点库存现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账实相符，月末编制《现金盘点表》。财务部负责人或其指定人员应定期或不定期监盘现金，确保账实相符。

第五章

银行存款管理

第二十六条 公司在银行账户开户须按照中国人民银行《银行账户管理办法》和集团公司《资金管理办法（试行）》的规定办理。由财务部指定专人负责管理，主要管理原则和审批程序如下:

一、避免多头开户，一家商业银行一般只能选定一家分支机构开立日常结算账户；

二、应根据集团公司统筹指导、企业授信、方便业务开展等安排选择合作银行开立日常结算账户；

三、严格控制新增开户。本部和分、子公司确因业务需要需报集团公司财务资产部批准；

四、申报开户申请文件，并附足以证明必须新增开立银行账户的相关资料，待集团公司的审批文件下达后方能开立账户，并于办理后3日内将账户信息报集团公司财务资产部备案。

第二十七条 银行账户在使用期间如需变更，财务部出纳人员应及时到银行办理相关变更手续，并将变更信息逐级报集团公司财务资产部备案。

第二十八条 对闲置、到期、睡眠等账户应及时撤销，并报集团公司财务资产部备案。第二十九条 会计人员应及时对资金收支业务进行账务处理。财务部指定专人每月核对银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与对账单调节相符。如不相符，须及时查明原因。

第三十条 财务部应确保网上银行结算和支付的安全管理，分设网银付款提交与审核不相容的职能。

第三十一条 网上银行支付应凭经过复核的会计凭证办理，如有特殊情况需经财务部负责人审批同意。

第三十二条 财务部出纳人员须对当日支付的款项逐笔查询并确认是否交易成功，充分利用网上银行查询功能，掌握银行账户的资金余额。对网上银行出现的故障须做好记录，并及时报业务主管，以免造成业务受阻和经济损失。

第三十三条 对安装网上银行的计算机应定期进行管理与维护，禁止他人使用。

第三十四条 财务部出纳、稽核会计应确保所管理的网银密匙安全，严禁转借让他人代替上机操作，离开岗位时必须退出网上银行系统并取出密匙。同时须加强网银支付密码保密工作，定期更换密码和更新证书。

第六章 票据及财务印章管理

第三十五条 公司结算业务涉及的票据包括银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行支票、银行本票、银行汇票、信用证。

第三十六条 银行承兑汇票的收取：

一、业务部门取得银行承兑汇票必须按照公司销售政策的规定，区别客户的信用风险收取承兑汇票，并建立备查登记薄，复印后及时转交财务部门，不得保留；

二、财务部出纳员应认真审查每张票据，验收合格后方能在票据交接本上签字确认，并开具收到票据的证明；

三、如客户要求提前开具收据的，出纳可凭销售公司经理签字确认的承兑汇票复印件提前开具收据。第三十七条 业务部门取得的其他票据需待实际取得出票单位到期承付的资金后才能确认款项结清。

第三十八条 银行承兑汇票的支付：

一、出纳凭经复核的会计凭证作为银行承兑汇票的支付依据。办妥背书手续后应及时通知业务部门可将承兑汇票背书用于对外支付办理承兑汇票的背书转让时汇票应填写抬头，保证票据支付给正确的收款方；

二、受票单位应凭有效证件及收据在出纳处领取银行承兑汇票。对采取委托我公司业务员代领银行承兑汇票的，需提供相关的授权书、收据在出纳处领取银行承兑汇票。如不能及时提供收据原件的可先凭传真件领取汇票，事后补寄原件；

三、在未制作会计对外付款凭证等特殊情况下，出纳须请示财务部负责人同意后付款。第三十九条 承兑汇票管理人员应在承兑汇票到期前十日内办妥委托收款手续。第四十条 财务部须建立备查簿对收到的汇票进行管理。收到的汇票进行贴现、背书转让和到期结算。退票时，应及时进行会计核算，并在备查簿中登记。

第四十一条 出纳应每月对票据进行盘点，并制作盘点表，打印票据明细留存。第四十二条 逾期未用的支票及时收回注销。因填写错误而造成作废的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。

第四十三条 不得签发空头支票、空白支票及远期支票。

第四十四条 采用信用证方式的销售，业务部门需确定客户是否符合使用信用证结算的条件。审核验证工作要做到单证一致，单单一致，以减少收款风险。

第四十五条 对外开立信用证和信用证修改、信用证到期付款业务，业务部门须以书面形式提出申请并经其部门领导、主管经理、财务部确认后方可办理。信用证到期时按资金支付规定的程序和权限进行付款审批。

第四十六条 稽核会计定期检查收到的汇票，对检查中发现的问题及时处理。

第四十七条 银行预留印鉴、发票专用章由财务部指定专人进行保管。印章的保管人员不得将印章转借他人，否则造成的后果由印章保管人员负责。票据与预留印鉴的保管必须分开保管。财务印章原则上不允许带出，确需带出公司使用的，必须填写印章使用申请单说明事由，经财务部部长批准后方可带出。

第七章 资金余额集中管理

第四十八条 资金余额指银行存款、银行承兑汇票、现金。本部和各分、子公司的资金余额均不包含战略性储备等特殊开支。分、子公司资金余额中只含日常经营性资金余额，投资性、筹资性余额不包含在内。

第四十九条 由财务部负责核定本部和分、子公司资金最高余额和最低余额，并根据各主体经营情况实行动态管理。

第五十条 分、子公司应于每周一上午9:30前将最新资金余额报告财务部。财务部根据分、子公司的资金余额向其发出资金归集的指令，各分、子公司应于当日将资金向本部进行归集。超过最高限额的资金须集中管理：

一、通过应收账款、应付账款或预收账款、预付账款等直接划转至本部指定账户，根据双方关联交易情况对往来账进行动态管理；

二、按照向分、子公司收回投资收益或上级拨付下级资金的方式处理；

三、在本部有统借统还的分、子公司，可将多余部分的资金提前归还至本部（须用银行存款），同时双方在借款台账上进行登记，并按照新的统借统还余额和日期计算应收、应付利息；

四、分、子公司将资金汇划本部通过其他往来将其作为资金“蓄水池”进行管理。第五十一条 财务部根据公司和各分、子公司的实时资金余额，在特殊事项（如转贷所需资金）进行特殊时点的资金归集。对资金的归集时按照尽量不影响各主体的生产经营为原则，不考虑上述各主体核定的资金最高余额和最低余额限制。

第五十二条 当本部和分、子公司的资金余额低于核定的最低余额后按下述方式进行具体操作：

一、各主体应分析资金减少的原因，防范资金链断裂的风险，同时报告上级部门（分、子公司向本部财务部）；

二、在本部“蓄水池”有资金额度的主体，以该额度为限，可通过本部划回资金；

三、如“蓄水池”内已经没有资金额度，可在融资预算额度的范围内，向银行或本部增加融资额度。

第五十三条 临时资金拆借：分、子公司遇有临时资金周转需求，可向总部申请拆借。分、子公司资金拆借按资金支付审批流程执行。

第八章 外汇管理

第五十四条 财务部应指定专人收集外汇相关信息，跟踪汇率走势，发布汇率风险预警提示。

第五十五条 公司外币货款回笼原则上应于当日进行结汇，并严格按照国家外汇管理的相关规定办理收汇业务。

第五十六条 外币支付事项由需使用的部门在月度预算中予以说明并提前告知财务部预留额度。公司银行账户中的日常外币额度低于3万美元或等值外汇。业务部门办理外汇付款业务时，财务部应对相关单据的合规性进行审查，根据批复办理外汇付款业务。

第五十七条 业务部门在签订外币计价合同签订前，应考虑汇率波动带来的影响，如选择合适的结算币种、结算方式、结算时间、保值条款等防范

外汇交易风险。

第九章

附

则

第五十八条 本办法由财务部负责解释。

第五十九条 本办法自发布之日起实施。原公司《资金管理办法（试行）》废止。

第五篇：资金管理办法

武义县桃溪镇锦平村互助资金使用管理办法

根据《锦平村资金互助会章程》规定，为规范资金互助操作规程和使用管理，特制定本办法：

一、借款原则：

互助资金借款坚持互助互济、有偿使用，只借会员、不借他人，生产专用、禁挪他用，用款申请、有效担保、公示审批，相互制约，有借有还、滚动发展，公开公正、安全高效的原则。

二、借款程序：

（一）借款申请：会员在发展生产项目急需资金时，可向互助会提出借款申请。申请须户主夫妻双方签名，注明发展项目名称、规模、借款数额、项目实施条件及措施、项目已实施的现状、还款时间、还款措施等。

（二）借款调查：理事会、监事会对借款事项进行调查审查：①会员资格、信用状况；②以前贷款是否还清；③所借资金是否用于发展生产性项目，包括种植业、养殖业、农副产品加工业等短、平、快项目；④理事会对所借资金投资项目进行审查和实地察看，审查生产项目进展情况，一般情况下项目要完成前期实质性工作或正在全面开展。⑤有符合条件的担保人担保。

（三）借款保证：会员借款必须同时办理担保手续：一名会员借款5000元以上，须有两名具备担保资信的人提供担保，担保人负连带偿还责任。担保人资格：本村具有一定经济基础并且已婚，年龄不超过60周岁有偿还本借款能力 的人；国家公务员和事业单位正式职工可以进行担保;会员之间可互助担保，一名会员担保不超过2户。

（四）借款审核：每月20—25日期间，理事会、监事会对当月会员的申请借款事项进行集体讨论、审核。对符合借款条件的予以公示，对暂不符合条件的，作出充分解释说明。

（五）公示审批：理事会、监事会审核后，将借款会员、借款数量、还款时间、借款保证等相关内容进行为期三天的公示，公示无异议的，由理事长签署审批意见。公示有异议的需重新审核。

（六）借款发放：借款公示审批后，互助会与会员签订借款合同（一式三份，借、贷方各一份，做帐一份。），同时办妥其他相关手续，必须用转账支票支付。

（七）借款回收：①借款期限，一般为半年，最长期限不得超过一年。②借款利率：按月利率 0.008 计收借款占用费，借款到期一次性收回本金及占用费，直接存入信用社专户。

（八）信用制度：①建立担保资信制度，根据家庭经济、信誉等状况，由理事会和监事会联合评选具有担保资信的会员，每年评选一次：②建立连续借款制度，会员前一次借款后，若按时还款，信誉良好的，在资金存量允许条件下可继续借款。

三、违约处罚：

（一）借款发放后，互助会对借款项目的实施进行全过 2

程监督，一旦发现借款者将资金挪作他用，将及时予以制止，并马上采取措施提前收回借款。

（二）借款到期未还的，按每日万分之三加收滞纳金，并由借款会员承担由此造成的一切损失。

（三）发生上述情况的会员，两年内取消再次借款资格，情节严重的取消会员资格。

四、风险防范：

（一）公开监督原则：互助资金在操作运行、日常管理中进行阳光操作，公开公示，接受本互助会监事会和全体会员的监督，并接受县互助资金领导小组办公室（县扶贫）、县财政局、当地镇政府及村两委的监督。

（二）借款总量控制原则：同期借款户数不得超过会员数的49%，同期借款总额不得超过资金总额的90%，理事会、监事会成员同时借款不得超过两人。每户借款最高不超过10000元。

（三）资金运行封闭原则：一是互助资金不得以谋取存款利息收入为目的而滞留在专户；二是互助资金严守专款专用原则，不得用于其他经费开支，不得对外放贷；三是借款对象必须互助会会员，不得对外放贷。

（四）财务管理办法：互助资金管理人员必须按照财务制度对每一笔业务及时进行办理，做到日清月结。每季末30日前，向县互助资金领导小组办公室（县扶贫办）、县财政局、当地政府、村两委提供季度的财务报表，同时在本村公开栏上进行公示，并做好会计资料的归档管理。

（五）资金追缴措施：会员到期借款未还的，互助会将依法进行追缴，由此产生的一切费用由该会员承担：一是在村公开栏公开该会员的欠款事项；二是由担保人负责归还借款；三是村委会向村民发放集体资金及国家补助资金时，将该会员的资金直接划入互助会，抵偿其借款；四是依法提出民事诉讼，追回借款。

五、附则：

一、本办法由 2011 年 7月 22 日互助会会员代表大会审议通过，未尽事宜由理事会负责修订，提交会员（会员代表）大会审议通过，并报县互助资金领导小组办公室（县扶贫办）、县财政局和当地镇政府备案。

二、本办法由锦平村资金互助会负责解释。

2011 年 4 月 20日

武义县锦平村资金互助会财务有关制度

一、会计岗位职责

1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度，严格按照《会计法》规定进行记账、算账、报账，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。

2、负责编制本会财务报表；编制月、季、会计报表及有关说明，每季末30日前向县扶贫办、财政局、当地镇政府及理事会、监事会及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况。

3、负责会计制单、总账与明细账的记账工作，做到账账相符，账实相符。

4、负责本会财务业务的审核与复核、计算互助会应收回的本金和占用费等会计业务。

5、负责会计凭证、会计账本、会计报表等相关资料的收集、整理、装订和财务档案的管理工作。

6、负责做好收款收据、银行转账支票、现金支票的登记、保管、核销。

7、负责完成本会的其它工作任务。

二、出纳岗位职责

1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。

2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定不得超过500元，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。

3、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准

制度办理收付。

4、开据支票，办理汇款时要按本会的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予退回。

5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。

6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。

7、负责职工每月工资、资金以及各种福利待遇的审核和发放。

8、结合本会的业务实际情况，每月汇总收付凭证并将凭证交会计登记明细账。

9、每月10日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调节表。

10、每月底将银行存款余额、收入及本月、本年累计额报告会计理事长监事长。

11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。

12、完成本会交办的其他工作。

三、物资采购、财务审批、报销规定

1、本会采购物资或开支必须事先征得理事长同意方可支出，数额较大的（1000元以上）需集体讨论。

2、采购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理。

3、采购人员付款，价值在500元以上的，使用转账支票，价值在500元以下的，可以支付现金。

4、本会工作人员报销，按下列审批程序：经办人——监事长审核——理事长审批签字——出纳付款。

四、公文及合同的管理规定

1、以本会名义向外发送的正式文件需经理事长审阅和签发。

2、以本会名义借款合同，统一由财务人员负责办理，并在办理完毕后将原件分类存档，以便随时备查。

五、印章使用的管理

1、本会印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章银行印鉴章等。公章理事长负责保管，财务专用章、法人代表章、合同章由会计负责保管。印鉴由会计、出纳分开保管。

2、保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管。

3、保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章使用必须做到用章登记