第一篇：资金管理办法
资金管理办法
一、总则
第一条为了进一步加强公司资金管理，降低筹资和用资成本，防范经营和财务风险，确保公司资金规范、安全、高效运作，实现公司资产和股权资金收益最大化的目标，根据国家有关财政、金融、财会等法规、制度，制定本办法。
第二条本办法所指资金包含现金及现金等价物、银行存款和其他货币资金，公司资金管理主要包括资金筹集管理、资金调拨管理、财务担保管理、对外投资管理、日常收支管理。
第三条本办法适用于公司及公司所属单位，包括公司所属部门、直属机构、分公司、全资及控股子公司。
二、资金管理体制
第四条公司资金管理工作实行“统一领导、分级管理”的预算资金管理体制，遵循“量入为出、确保重点、有偿占用、安全高效”的管理原则。
第五条公司资金管理委员会及其职能、组织机构和议事规则。
(一)公司资金管理委员会
公司资金管理委员会是对公司和所属单位的重大资金筹措、基建、技术改造及其他重大资金收支进行决策的资金管理专门机构，围绕资金的安全性、效益性、流动性开展资金检查和管理工作。公司资金管理委员会主任由公司总经理担任，总会计师担任副主任，委员由其他公司分管领导和公司财务、生产经营、基本建设等方面职能部门负责人担任。公司资金管理委员会办公室设在公司财务部，负责资金收支事项议案的准备和公司日常资金管理工作。公司资金管理委员会应每月召开一次议事会议，如遇紧急事项，由公司资金管理委员会主任或委托副主任负责召集临时会议。
(二)权限职责
公司资金管理委员会在总经理领导下，根据公司章程、董事会决议以及董事会授权，主要履行以下职责：
1．听取公司财务部资金预算执行情况的汇报，审定公司资金收支预算；
2．听取公司财务部汇报中期财务会计报告情况；
3．听取公司财务部对所属单位资金管理情况的检查汇报；
4．听取内部审计对公司及所属单位资金管理及预算执行情况抽样审计汇报；
5．审定公司及所属单位的招标(采购)、投标合同所涉及的资金收支预算等事项；
6．审定公司及所属单位的贷款、担保事项；
7．根据董事会决议，审定公司及所属单位的对外投资等重大资金支出安排事项；
8．审定公司及所属单位的设备购置、生产性技术改造、无形资产购买等所涉及的资金支出事项；
9．其他需要听取、审议和审定的事项。
(三)议事规则
1．参加会议的委员达到或超过3／5时方可对审议事项进行表决(因特殊原因不能参加会议的应在会前向委员会主任或主持会议的副主任请假，经同意后可委派其他人参会并表决需审议的事项)，原则上以多数票决定审议事项，委员会主任对审议事项有一票否决权；
2．每次会议后都应有对审议事项的表决记录并要形成会议纪要，涉及重大资金管理工作的会议纪要向公司董事会和监事会报送。第六条公司财务部资金管理职责。
(一)向公司资金管理委员会汇报资金预算的执行情况，编制公司资金收支预算；
(二)向公司资金管理委员会汇报中期财务会计报告情况；
(三)向公司资金管理委员会汇报对所属单位资金管理工作的检查情况及结果；
(四)参与公司及所属单位的招标、投标及合同等所涉及的资金收支预算等事项；
(五)具体负责办理公司的贷款及担保事项；
(六)负责对所属单位的贷款及担保事项提出初审意见并报公司资金管理委员会审批，并对所属单位贷款及担保的具体落实情况进行监督检查；
(七)根据董事会决议，编制公司对外投资等重大资金支出预算；
(八)向公司资金管理委员会汇报公司及所属单位的设备购置、生产性技术改造、无形资产购买等所涉及的资金支出事项；
(九)汇报公司资金管理委员会需要听取、审议和审定的其他事项。第七条所属单位资金管理职责。
(一)在每年12月10日前向公司财务部报送本单位下年度资金收支预算并汇报当年资金预算的执行情况，在每月最后3个工作日前向公司财务部报送本单位下月资金收支预算并汇报当月资金预算的执行情况；
(二)向公司财务部汇报中期财务会计报告情况；(三)负责编制并向公司财务部报送本单位月度招标、投标及合同等所涉资金收支预算；
(四)按照公司资金管理委员会审批要求或董事会决议，具体负责办理本单位的贷款及担保事项，并每月将贷款及担保的具体落实情况向公司财务部汇报；
(五)按照公司资金管理委员会审批要求或董事会决议，编制本单位对外投资等重大资金支出预算，并每月向公司财务部报审；
(六)向公司财务部汇报本单位的设备购置、生产性技术改造、无形资产购买等所涉资金支出事项；
(七)汇报公司财务部需要听取、审查的其他资金管理方面的事项。
三、资金预算管理
第八条公司资金预算是公司财务预算的重要组成部分。为有效地反映资金余缺及筹措使用情况，公司及下属单位均要编制资金预算。
第九条公司年度资金预算编制要求在上年12月底以前完成。第十条资金预算的编制方法按公司预算管理办法执行。
第十一条各单位计划经营部等相关部门要会同财务部门共同编制资金预算，编制完成后报公司财务部汇审，待公司资金管理委员会审批后报公司董事会批准执行。资金预算主要包括：
(一)货币资金预算：按照现金流量表项目分类编制，坚持节约挖潜方针，做到量入为出，收支平衡，加快资金周转。
(二)预付账款回收预算：预付账款平均占用额应严格控制在存货总额5％左右，预付账款要及时冲账，避免重复付款，防止发生不能收回情况。要严格落实责任人，在可能情况下尽量减少预付款项，以降低经营风险。
(三)应收账款回收预算：应收账款应控制在销售收入的5％～10％以内，并做到一年之内回收，防止长期拖欠。对已形成的长期拖欠，要制定催收计划，由专人负责催收；应收账款占用过多的企业，应由企业领导亲自挂帅，销售部门负责人负责限期收回，回收困难的要通过多种方法，包括通过法律程序加以解决。
(四)其他应收款回收预算：必须严格控制其他应收款的发生。财务部门要通过分析年初余额形成原因，逐项清理；业务经办部门应按季度、月度制定其他应收款回收计划，由专人负责及时回收；企业财务负责人应亲自检查此项工作，及时向企业负责人汇报工作进展情况。
(五)存货预算：要加强存货管理，按照节约、挖潜、增效的原则，建立存货定额管理制度，产、供、销各部门要严格按照核定的资金占用定额进行本部门的存货管理，加强对存货占用资金的控制，防止积压和超储。财务部门要按照核定的定额进行考核，并根据定额执行情况按规定比例予以奖惩。
四、资金筹集管理
第十二条公司筹集资金的目的是为了满足生产经营、基本建设及实施长期发展规划对资金的需求。
第十三条资金筹集的原则。
公司及所属单位应合理配置资金结构，减少公司举债经营中可能发生的经营风险和财务风险，实现全公司利益最大化。合理调节资金来源比重，充分调节经营风险和财务风险的配比，实现资产收益率最大化；保持适度的资金流动比率，增强企业短期偿债能力，保证公司资金运作高效性。
第十四条资金筹集的渠道。
资金筹集包括资本金的筹集和经营性资金的筹集。资本金筹集主要是接受投资，经营性资金筹集主要有银行借款、发行债券、法人间的信用借款等。
通过接受投资筹集资本金是公司得以成立的资金成本高、风险小的资金来源，投资者按出资比例或合同规定拥有公司相应所有权，并分享公司利润和分担风险及亏损；经营性资金体现债权关系，债权人按固定利率从公司取得利息，但无权参与公司的经营管理及分享利润。
总公司及所属单位应合理选择筹资方式，降低资金成本及风险，使资本结构最优化。
第十五条公司及所属全资及控股子公司吸收联营投资、外资，先经公司资金管理委员会提出初审意见，待上报公司董事会审定后，按照《公司法》等法规及公司章程的有关规定，与相关单位签订合同，明确双方的权利和义务后执行。
第十六条向金融或非金融单位借款。
(一)公司及所属全资、控股子公司对外向银行(含非金融单位，下同)借款，必须经公司资金管理委员会审批，属项目融资的长期贷款报公司董事会批准。必须按借款利率、借款期限、还本付息方式、展期贷款承诺、担保方式、资金到位方式等条件，经过多家综合比较，确定最优惠的举债银行。
(二)银行借款应争取中长期借款为主，中长期借款在总债务中的比重一般应达到40％以上。
(三)充分利用银行展期借款方式，拓展还贷期，以减轻公司短期债务偿还压力。
(四)公司要积极创造条件，争取利用政策性资金，拓宽资金筹集渠道。
(五)公司全资及控股子公司向银行借款，必须报经公司资金管理委员会批准，按批准的金额和范围等要求办理，并要接受公司财务部监督和管理。
第十七条开展法人间的流动资金借款(原则上只对公司所属全资及控股子公司)，按资金有偿使用的原则，借款单位应有借款报告，填写借款申请表，审批同意后，双方应签订借款合同，明确双方责、权、利以及借款利率，还本付息方式，还本计划等(借款合同及审批表格式见(附件1、2)。
(一)公司与所属全资及控股子公司之间的贷款事项统一由公司资金管理委员会负责审批，公司财务部具体负责办理并落实监督检查工作。
(二)公司所属各单位应在每年年初根据董事会下达的利润计划编制资金计划，公司资金管理委员会根据公司的具体情况，审定所属单位最高借款金额，公司内部借款均由公司资金管理委员会审批，必要时报董事会审批。
(三)借款合同期内，借款人应定期以书面形式向公司财务部报告借款的使用、资金回笼情况。
第十八条资金筹集部门分工。
(一)公司财务部是资金筹集的主管部门，负责编制年度资金筹集和偿还方案，依据公司资金需求计划向银行办理借款及担保合同，受公司资金管理委员会委托监督资金使用情况，分析公司经营风险、财务风险和资金运作效果。
(二)资金使用部门协助财务部编制资金筹集方案，根据投资项目或工程进展情况及时调整资金使用计划，及时为财务部资金筹集提供真实可靠的依据。
五、资金调拨审批程序
第十九条资金调拨是指公司对公司各部门及不具备法人资格的分公司的资金拨付。为确保资金安全，提高资金使用效率，明确责任，公司及下属单位必须遵循资金调拨审批程序。
第二十条实施资金调拨审批单制度，明确经办人、调拨事由、金额、收款单位、付款银行、付款方式、领导审批等内容(格式见附件5)，内部单位拨款，用款单位应填写相应的借款单。
第二十一条审批权限。
(一)资本性支出审批
1．预算内的资本性支出，金额在5万元以下的(含5万元)，由公司财务部负责人审批，金额超过5万元的，由公司分管领导和总会计师审批。
2．预算外的资本性支出，由公司分管领导、总会计师签署意见后，报总经理审批，特殊用途支出或金额超过500万元的，提交公司资金管理委员会审批，必要时报公司董事会审批。
(二)收益性支出审批
1．预算内的收益性支出，金额在10万元以下的(含10万元)，由公司财务部负责人审批，金额超过10万元的，由公司分管领导和总会计师审批；
2．超预算的收益性支出和预算外的收益性支出，一律由总会计师签署意见后，报总经理审批，必要时报资金管理委员会审批。
(三)内部单位拨款审批
1．预算内的内部单位拨款，由总会计师审批或经总会计师授权由财务部负责人审批；
2．预算外的内部单位拨款，财务部在严格审查的基础上提出处理方案，由总会计师签署意见后，报总经理审批。
六、财务担保管理
第二十二条担保是为了保证债权实现而采取的法律措施。担保是法律规定或当事人约定的，以当事人的一定财产为基础，能够用以督促债务人履行债务，保证合同的正常履行和保障债权实现的方法。
担保活动应当遵循平等、自愿、公平、诚实信用的原则。
第二十三条担保合同是主合同的从合同，主合同无效，担保合同无效。担保合同另有约定的，按约定执行。
担保合同被确认无效后，债务人、担保人、债权人有过错的，应当根据其过错各自承担相应的民事责任。
第二十四条对外提供担保时应基于真实的借贷、买卖、货物运输、加工承揽等经济活动。一般限制性规定为：
(一)无经营活动的所属单位不得对外担保；
(二)非独立核算企业、分支机构不得对外担保；
(三)不得对自然人担保；
(四)未经政府有关部门批准，不得为境外投资者提供担保；
(五)原则上不得对非本公司所属单位提供担保；
(六)原则上不得为经营亏损企业提供担保；
(七)原则上对外担保余额不得超过公司净资产的50％；
(八)只按所属控股、参股企业投资比例对该企业债务提供担保。
第二十五条企业提供担保要遵循逐级担保的原则，不得越级担保；母公司进行融资时，子公司可以提供担保；子公司之间相互担保的，须报母公司批准同意。
第二十六条第三人为债务人向债权人提供担保时，可以要求债务人提供反担保。反担保方式有：保证、抵押、质押反担保和保证金等。公司根据项目的风险程度、担保金额的大小等实际情况确定并取得其中一种或几种反担保方式。第二十七条保证反担保一般由担保申请人之外的第三方提供，第三方应具有独立法人资格，资信可靠，财务状况良好，具有偿债能力，无重大债权债务纠纷。
第二十八条提供抵押、质押物的范围，按照《担保法》的规定执行，并按法律规定办理有关手续。(一)用不动产抵押，抵押率(按净值计算)不高于70％；
(二)楼宇按揭抵押，抵押率(按楼价计算)不高于70％；
(三)用可转让动产抵押，抵押率(按净值计算)不高于50％；
(四)股权、债券、营运车牌质押，质押率(分别按投资额、债券面值、购入价计算)不高于70％；
(五)股票质押，质押率(按每股资产净值计算)不高于50％。
第二十九条为保证担保人的合法权益不受损害，担保审批通过后，被担保单位要向担保单位出具担保承诺书(见附件3)。
第三十条全资及控股子公司对外提供担保，必须填写担保审批表报公司资金管理委员会审批，必要时由公司资金管理委员会报董事会批准，累计担保总额不得超过净资产的50％；母公司对外及对子公司提供担保，不论金额大小，一律由被担保单位填写担保审批表报公司资金管理委员会审批，必要时由公司资金管理委员会报董事会批准后方可办理，但累计担保总额不得超过净资产的50％(“担保审批表”见附件4)。
七、对外投资管理
第三十一条为充分有效地利用闲置资金或其他资产，进行适度的资本扩张，以获取较好的收益，确保资产保值增值，培育新的经济增长点，公司可以审慎地开展对外投资。
第三十二条投资原则。
(一)遵守国家法律、法规，符合国家产业政策；
(二)符合公司的发展战略；
(三)规模适度，量力而行，不能影响自身主营业务的发展。第三十三条对外投资按投资期限可分为短期投资和长期投资。
短期投资包括：购买股票、企业债券、金融债券或国库券以及特种国债等一年期以下的对外投资。
长期投资(一年期以上的对外投资)包括：出资与公司外部企业及其他经济组织成立合资或合作制法人实体；与境外公司、企业和其他经济组织开办合资、合作项目；以参股的形式参与其他法人实体的生产经营。
第三十四条公司短期投资程序。
(一)公司财务部和所属全资及控股子公司应根据资金盈余情况编报资金状况表，根据证券市场上各种证券的情况和其他投资对象的盈利能力编报投资可行性研究报告和短期投资计划报公司资金管理委员会。
(二)公司及所属全资及控股子公司对外短期投资的投入和处置一律由公司资金管理委员会审批，必要时报公司董事会审批。
第三十五条公司财务部、全资及控股子公司应建立严格的证券保管制度，按照短期证券类别、数量、单价、应计利息、购进日期、投资收到的利息、股利等项目及时登记入账。有关账目至少由两名以上人员共同控制，不得一人单独接触有价证券，证券的存入和取出须详细记录在证券登记簿内，并由在场经手人员签名。
第三十六条公司对外长期投资按投资项目的性质分为新项目和已有项目增资。第三十七条对外长期投资程序及审批。
(一)公司投资承办单位、全资及控股子公司所有对外长期投资项目，必须向资金管理委员会上报投资意向书和可行性研究报告，由公司资金管理委员会与项目承办单位组成专门班子进行考察论证，认定投资项目可行时，由公司资金管理委员会批准或由公司资金管理委员会报董事会批准，各所属单位无对外投资权，但享有投资建议权。
(二)公司资金管理委员会或董事会应在受理对外长期投资项目立项申请后一个月内作出决策。
第三十八条经批准后的对外长期投资项目，一律不得随意增加投资，如确需增资，必须重新申报投资意向书和可行性研究报告，并按前款程序审批。第三十九条对外长期投资兴办合营企业对合营合作方的要求：
(一)要有较好的商业信誉和经济实力；
(二)能够提供合法的资信证明；
(三)根据需要提供完整的财务状况、经营成果等相关资料。第四十条对外长期投资的收回与转让。
(一)出现或发生下列情况之一时，公司可以收回对外投资：
1．按照章程规定，该投资项目(企业)经营期满；
2．由于投资项目(企业)经营不善，无法偿还到期债务，依法实施破产；
3．由于发生不可抗力而使项目(企业)无法继续经营；
4．合同规定投资终止的其他情况出现或发生时。
(二)出现或发生下列情况之一时，可以转让对外长期投资： 1．投资项目已经明显有悖于公司经营方向的；
2．投资项目出现连续亏损且扭亏无望、没有市场前景的； 3．由于自身经营资金不足急需补充资金时； 4．公司认为有必要的其他情形。
投资转让应严格按照《公司法》和企业章程有关转让投资的规定办理。
(三)公司和全资及控股子公司的对外长期投资转让和处置一律由公司投资业务管理部门和全资及控股子公司提出投资转让和处置的书面分析报告，报公司资金管理委员会审批，必要时报公司董事会审批。
(四)对外长期投资转让和处置时，相关责任人员必须尽职尽责，认真做好投资的清产核资、资产评估等项工作，防止公司资产流失。
第四十一条公司累计对外投资不得超过公司净资产的50％。
第四十二条投资项目管理。
(一)项目承办单位具体负责投资项目的信息收集、项目建议书及可行性研究报告的编制、项目申报立项和实施过程中的监督、协调以及项目后评价工作；
(二)公司资金管理委员会审查投资效益评价、技术经济可行性分析以及对外投资资产评估结果的确认等；
(三)公司财务部负责办理已批准对外投资项目的资金筹措和出资手续；(四)公司法律顾问负责对外投资项目有关材料、文件的法律审查；(五)公司所属分公司及分支机构不得自行办理对外投资。
八、现金日常管理
第四十三条为规范公司现金使用管理，加强财务监督，根据国家财经法规和公司业务特征，对现金及现金等价物管理作如下规定。第四十四条库存现金管理。
(一)使用现金范围：
1．员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；
2．出差人员差旅费；
3．采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点1 000元以下的； 4.业务活动的零星支出备用金； 5.确需现金支付的其他支出。
(二)库存现金限额原则上以满足公司2天日常零星开支为标准。
(三)因特殊业务需要应支付备用金，按营业额核定标准，不包括在库存现金限额内。
(四)不论何种来源收入的现金，原则上应于当日送存开户银行。
(五)支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接坐支。
(六)严格审查采购物品化整为零、在结算起点以下的现金支付。
(七)在特殊情况下，规定应转账结算而不得不用现金结算的，经公司总会计师批准方可办理。
(八)财务部门建立、健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目日清月结，账款相符。
(九)不准用不符合财务制度的凭证充抵库存现金，不准谎报用途套取现金，不准将公司收入的现金以个人名义存入银行，不准保留账外公款、私设小金库。第四十五条现金等价物管理。
公司及下属单位应加强对“应收票据”的管理，设置“应收票据备查簿”，逐笔登记应收票据的种类、编号、出票日期、付款人(承兑人、背书人)的姓名或单位名称、期日和利率、贴现日期、贴现率和贴现净值以及收款日期和收回金额等资料。第四十六条银行存款的管理。
1．企业应严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。
2．企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
3．企业应当指定专人定期核对银行账户，每月应及时核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。未达账一般不应超过2个月，超过2个月后应逐笔分析、查找并附说明。如调节不符，应查明原因，及时处理。
4．经办人领用空白转账支票必须经财务负责人批准，由出纳员在“空白支票借用登记簿”上写清支票号码、用途和收款单位等项目，由经办人签名后方可办理，经办人必须于业务结算后3日内办妥有关手续到财务部门核销。
5．结算凭证(如汇票、支票等)丢失，经办人必须立即报告财务部门，以便财务部门及时采取挂失止付等补救措施，防止冒领和诈骗发生。如果造成经济损失的，要由当事人自行负责。
6．预付款应填制用款申请单，必须按照已签订的合同有关付款的条款，由单位领导及经办人签字，按照审批付款手续办理。
7．凡办理预付款手续的单位和个人，款项一经付出，经办单位和承办人应督促款项的落实，业务结算后，及时将余款清回；否则，由此造成的呆(坏)账损失，追究承办人的责任。
8．任何人不得违反银行结算法律法规和制度，不得贪污挪用公款，否则，一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，一律依法追究当事人的刑事责任。
9．企业应根据开户银行或存款种类等分别设置“银行存款日记账”，对银行存款进行明细核算，同时设置“银行存款”总账，进行总分类核算。
10．财务负责人要定期、不定期组织对银行存款余额进行抽查核对。第四十七条其他货币资金的管理。
1．对外发生的经济往来，除用现金和银行存款结算外，还可采用其他货币资金结算办法，主要包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和保函押金等。
2．使用上述结算形式，必须建立健全登记制度，由专人负责，责任人应经常与财务部门核对余额，业务结束后应立即清理，余款退回银行账户。
3．不允许用公款或由单位担保办理个人信用卡。企业经营层因工作需要，经总经理办公会或厂务会讨论通过后允许办理企业信用卡，其他人员原则上一律不允许办理企业信用卡。
第四十八条公司资金管理委员会定期和不定期指定公司内部审计部门、财务部对公司及所属单位的现金管理情况进行检查，发现错误及时纠正，对私设小金库、编造用途套取现金、公款私存的，要坚决予以查处，并追究相关责任人的责任，凡违反本办法给公司造成损失，除责令其赔偿外，视其情节轻重按国家法律、法规和公司有关规定追究相应责任。
第四十九条公司各单位应加强网上银行结算资金的安全风险防范，采取授权(复核)与经办分开、定期更换密码、及时索取银行回单等有效手段，保证网上资金结算的安全。
九、应收票据的管理
第五十条应收票据是采用银行承兑汇票或商业承兑汇票结算方式时，因销售商品等而收到的银行承兑汇票或商业承兑汇票。
第五十一条财务部门应设置应收票据备查簿。逐笔登记应收票据的种类、号数、出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人和单位名称、到期日利率、贴现日期、贴现率，贴现净额以及收款日期和收回余额等资料。应收票据到期结清后，应在备查簿内逐笔注销。
第五十二条财务部门收到销售部门交来的银行承兑汇票和商业承兑汇票，必须及时到银行办理认证手续，以防假伪票据的发生。
第五十三条财务部门应根据月度资金收支计划，合理安排将收到的银行承兑汇票、商业承兑汇票背书转让，以提高资金的使用效率。
十、往来账户的资金结算管理
第五十四条企业对往来结算所发生的业务分别不同情况，分科目设立账户核算。往来账户必须逐笔进行登记，并注明经办人及形成原因，经办人负责往来账户的清理工作。业务往来户必须于月终列出分户余额清单，经办人人为造成往来款项长期拖欠，查明原因酌情处理。业务往来账目必须定期核对，一年内至少对账一次，并有明细对账确认函，如有差错无法确认的业务要派人进行核对。第五十五条个人出差借款，出差人员在出差归来后规定期限内(一般为10天)办理报销手续，逾期不办者按借款额加收利息，并逐月从其工资中扣回。第五十六条对超过2年的应收款要逐笔进行分析，确实无法收回的按规定程序报经批准后，按坏账损失处理；对账龄较长但不属于坏账的，责成专人负责限期清理。
十一、外汇管理
第五十七条企业应当指定专人负责外币账户的核算。由不同的人员负责外币现金收付、外币资金的结售以及进出口收付汇核算、登记外汇资金账簿工作。选用适当的外币折算方法和折算汇率，妥善保管并定期盘点外币现金，期末应当调整外币账户折算差额，并按照国家统一的会计制度规定进行账务处理。
第五十八条企业应当遵守国家关于外汇管理的规定，企业的出口收汇和进口付汇，应当按照国家关于出口收汇核销管理办法和进口付汇核销管理的规定办理核销手续。
十二、附则
第五十九条公司及所属各单位的资金管理工作要严格按本办法执行，若有违反，一经发现，公司资金管理委员会有权追究和查处相关责任单位和责任人的违规责任。第六十条公司所属各单位可根据本办法，结合本单位的具体情况制定实施细则。第六十一条本办法由公司财务部负责解释。第六十二条本办法自发布之日起施行。
通达信】主力资金线（爆发线、起爆线、主力资金、抄底线）-指标公式源码
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第二篇：资金管理办法
西安市财政局 西安市科学技术局 西安市发展和改革委员会关于印发《西安市半导体照明（LED）示范工程专项资金管理暂行办法》的通知
2010-11-10 16:40
市财发 [2010] 200号
西安市财政局 西安市科学技术局 西安市发展和改革委员会关于印发《西安市半导体照明（LED）示范工程专项资金管理暂行办法》的通知
各区县（开发区）财政局、科技局、发改委，市级各相关部门，各直属机构：
为落实国务院《关于发挥科技支撑作用，促进经济平稳较快发展的意见》精神，推动《西安市推广高效节能半导体照明（LED）产品示范工程实施方案》的实施，《西安市半导体照明（LED）示范工程专项资金管理暂行办法》已经西安市国家半导体照明试点工作领导小组第一次会议审议通过，现予印发，请遵照执行。
西安市财政局、西安市科学技术局、西安市发展和改革委员会
二○一○年三月十九日
西安市半导体照明（LED）示范工程
专项资金管理暂行办法
第一条 为落实国务院《关于发挥科技支撑作用，促进经济平稳较快发展的意见》精神，推动《西安市推广高效节能半导体照明（LED）产品示范工程实施方案》（市政办发[2009]198号，以下简称《实施方案》）的实施，根据《中华人民共和国预算法》以及《西安市市级财政专项资金管理暂行办法》（市政发[2007]161号）等财经法规及资金管理制度，制定本办法。
第二条 市级财政每年整合安排不少于2500万元，作为半导体照明（LED）示范工程专项资金。其中专项资金的90%作为LED照明工程补贴资金；专项资金的10%用于支持LED照明产品研发、产业化、技术标准研究推广等公共服务。申请补贴的示范工程项目总投资不得低于500万元。
第三条
专项资金由西安市国家半导体照明试点工作领导小组（以下简称“试点工作领导小组”）统一管理、集中使用，领导小组办公室具体负责管理协调工作。专项资金按照科学合理、公开、公正、公平的原则安排。
第四条 补贴范围：
对于纳入《实施方案》的城市道路照明、旅游景区照明、绿地广场照明、室内照明、大型公共场所照明中灯具采购部分给予补贴。
第五条 补贴对象：
1、列入《实施方案》任务表中的市级部门和开发区。
2、集中采用LED照明产品用于新建道路和景区照明的市级其他部门和区县、开发区。
3、采用合同能源管理等方式参与LED照明工程投资建设的企业。
第六条 采购LED灯具生产供应企业应满足以下条件：
1.在西安市注册的具有法人资格的生产供应企业；
2.企业生产的LED照明产品已在样板工程中试用，并正常运行半年以上，性能达到节能要求；
3.具有LED照明产品相关的自主知识产权；
4.在经营活动中没有不良记录；
5.通过ISO9000质量体系认证，具有相应的企业标准，产品通过国家相关具有资质的第三方机构的检测认定；
6.具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度；
7.具有履行合同所必需的设备和专业技术能力；
8.三年内无不良缴纳税款和社会保险费等记录；
9.具有完备的产品销售、安装及良好的售后服务管理能力。
第七条 所采购LED照明灯具应满足以下条件：
1．LED照明灯具性能指标必须达到或超过陕西省地方标准和国家相关技术规范；
2.LED照明灯具必须经过试点工作领导小组办公室备案；
3.优先选择使用本地芯片及封装技术的LED照明灯具。
第八条
补贴标准：
符合上述第六条和第七条条件的LED示范工程项目，按照如下标准给予补贴：
1、对于市级财政直接拨款的示范工程，按照经核定的LED照明灯具总价值3—5%作为后期维护费用给予补贴。
2、对于非市级财政直接拨款的示范工程，按照不高于经核定的LED照明灯具总价值的30%给予工程补贴。
3、采用合同能源管理模式参与工程建设的半导体照明企业，按照具体管理模式，给予不高于经核定的LED照明灯具总价值的10%给予工程补贴。
第九条 对于在示范工程中被广泛应用、性能可靠稳定的LED照明产品，将优先纳入市级政府采购产品名录。
第十条 补贴资金由试点工作领导小组统一管理。试点工作领导小组办公室会同市发改委、市财政局负责申请补贴受理、备案、考察论证等工作。市财政局对符合申请补贴条件的单位按规定的程序拨付补贴资金。
第十一条 补贴申请程序：
1．示范工程实施单位提出申请，提交申请资料。
2．试点工作领导小组办公室会同有关部门对申报工程进行审查和实际考察。
3．试点工作领导小组办公室组织专家及有关部门对申请补贴工程项目进行评审、核算，提出评审意见，上报试点工作领导小组。
4．试点工作领导小组对评审意见进行审核研究，确定审核意见。
5．示范工程开工并按照规定进度组织建设，已完成投资50%以上，并经领导小组办公室考察验收后，市财政局按补贴标准拨付财政补助资金。
第十二条 申请材料包括：
1．示范应用工程资金补贴申请表；
2．示范应用工程方案；
3．LED灯具采购清单及预算；
4．LED灯具生产供应企业资质：
（1）企业营业执照及税务登记证；
（2）供应灯具产品相关检测报告；
（3）相关专利及质量认证体系证书；
（4）税务部门出具的纳税证明材料；
（5）企业近两年财务报表等其他相关材料。5．示范工程应用数量承诺书。
第十三条 试点工作领导小组办公室按照《西安市市级财政专项资金管理暂行办法》（市政发[2007]161号）组织开展专项资金补贴情况的监督检查工作和绩效评价。对有下列情形之一的，视情节给予通报批评、扣减补助资金等处罚；情节严重的，取消享受专项补贴资金资格：
1.提供虚假工程信息的；
2.示范应用工程LED灯具应用数量未达到规定规模；
3.采购产品实际销售价格高于采购限价；
4.灯具供应企业不符合标准。
第十四条 对出具虚假报告和证明材料的相关单位，一经查实，予以公开曝光，并视情节追究其相应法律责任。
补贴资金必须专款专用，任何单位不得以任何理由、任何形式截留、挪用。对违反规定的，按《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等有关规定，依法追究有关单位和人员的责任。
第十五条 本办法自下发之日起施行，至2011年12月31日截止。本办法由市财政局会同试点工作领导小组办公室、市发改委负责解释。
来源：西安市财政局网站
http://www.xiexiebang.com/xaczj/content.jsp.jsp?urltype=news.NewsContentUrl&wbnewsid=10423&wbtreeid=6365
第三篇：资金管理办法
专项资金管理办法
为合理、有效、规范使用专项资金，完善专项资金管理流程，确保财政性资金的安全合理使用，根据国家专项资金管理的有关制度及结合公司的相关资金管理办法，特制定本规定，请公司、各中心及各部门遵照执行。
一、专项资金的概念：
专项资金之公司从特定的资金来源形成的，或向国家、省、市等相关部门进行具有特定用途的专项申请，获得批复或批准，并划拨到公司账户的资金。
二、专项资金的类别：
专用基金、专项拨款、专项资金和专项借款。
三、专项资金的管理要求：
1、各专项资金的形成、建立、提取都必须符合国家及相关部门管理规定。
2、对各种专项资金要独立核算、专款专用，划清与生产经验资金开支的界限，不得相互占用。
3、建立专项资金的使用管理责任制，明确专项资金的管理部门，提供使用效率。
4、在资金使用手，坚持专款专用，量入为出的原则，正确使用各项专用资金达到预期目标。
5、建立好专项资金使用台账，加强资金的财务管理及使用监督管理。
四、专项资金各管理部门职责：
1、财务部负责资金的银行开户、划拨审核、支付，资金预算、决算的编制，负责专项资金的使用审批、监督与审查，以及各项专用资金的汇总与分析。
2、项目申请部门：根据项目归口部门，负责各个专项资金项目可行性论证与可研的编制，负责专项资金项目备案、申请及报批工作，负责专项资金对应项目评价、验收与对外对上汇报工作，负责对项目承担部门专项资金的申请进行指导，提供技术支持等。
3、项目承担部门：负责本部门专项资金的前期组织、项目试验生产运营及相关管理工作，负责资金使用台账的建立及情况说明，进行资金使用各个阶段的小结及统计，负责项目运行各阶段的总计及数据统计工作，做好项目验收准备工作。
4、其他相关部门：根据归口及部门职责，负责专项资金项目运行各过程中的配合工作包括项目委托外协、项目材料采购、证照申办、运营管理等。
五、专项资金的管理流程：
1、论证：关注相关国家规定及相关行业信息，对符合国家、省、市等有关专项资金管理办法的项目，由项目申请单位牵头，组织相关技术经济部门、实施部门等进行项目筛选及论证，就符合条件的项目组织材料及项目可研报告。
2、申请/报批：有项目申请部门会同相关部门组织申报材料，形成专项资金申请报告，报送相关归口管理部门，并就项目进展进行全程联系及跟踪，定时向公司进行汇报进展，对获批项目即使移交公司财务及项目执行部门。
3、划拨/审批：财务部在接到相关批复文件后，负责向专项资金划拨部门提供企业专项资金指定账户，按照专项资金申报项目，有专项资金项目使用部门按公司规定程序进行资金申请，投入项目运营。
4、使用：专项资金使用严格按项目资金申报计划执行，公司自有资金同步配套，按比例使用，不得优先使用专项资金。财务部负责专项资金的管理，制定专人建立台账，并跟踪、监管专项资金的全程使用定期进行资金使用的汇总、分析。专项资金项目工程（或试验）完毕即使按规定办理项目决算与财务结算，保证专项资金的使用安全、完整。
5、监督：公司专项资金的使用与管理部门均为专项资金的监督部门，有权及有责任对专项资金的审批与使用进行监督。
6、验收：专项资金项目要达到申请报告中预期的各项经济、技术指标，同时又项目申请部门会同财务部及相关部门，开展项目验收（结题）工作，对项目进行专项评价，并组织开展工程结算与财务结算相关工作。按期准备好专项资金使用全程项目进展、资金使用、项目验收、项目评价材料，接受专项资金的审批部门、财政部门、审计部门等的检查，保证资金专款专用，维护公司形象和利益。
六、本管理办法自文件下发之日起执行。
第四篇：资金管理办法
资金管理办法
第一章
总 则
第一条 为加强公司资金管理，促进资金周转，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益，依据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》的要求，以及湖南有色金属控股集团有限公司相关制度规定，结合公司的具体情况特制定本办法。
第二条 本办法所称资金管理的主要内容包括筹资、资金支付管理、现金管理、银行存款管理、票据、财务印章管理、资金余额管理等。
第三条 本办法所称资金包括现金、银行存款及票据。
第四条 本办法所称筹资仅限于债务资本筹资，不含权益性资本筹资。
第五条 本办法所称成员企业包括公司所属全资子公司、控股子公司、分支机构及实际控制的其它企业（控制是指公司及所属控股企业能够决定所投资企业的财务和经营政策，并能从所投资企业的经营活动中获取利益）。
第六条 公司资金管理的原则是预算控制、统一调度、分级授权、讲求效益、防范风险。即通过实施资金预算管理，实现资金的集中统一调控；实行分级授权审批资金支付，提高资金使用效益，防范风险。
第七条 财务部是公司资金管理的归口部门，负责制定公司资金政策和资金管理规章制度，组织实施资金筹措、管理、监控、检查、考核公司所属各单位的资金管理工作，并提供相关服务。
第八条 本办法适用于公司本部各单位及公司所属各成员企业。
第二章
筹资管理
第九条 公司对筹资实行预算控制下的集中管理和总额管理。凡公司及各成员企业的一切筹资行为，均须经公司党政联席会议审议并报公司董事会按程序批准。未经批准，公司及各成员企业不得自行筹资。
第十条 筹资预算的编制：财务部根据公司及各成员企业下一经营计划及投资需求拟定次筹资预算。筹资预算应包括筹资金额、筹资利率、筹资渠道、筹资类型、担保方式等内容。
第十一条 筹资预算的审批：财务部将拟订的公司筹资预算报告报公司主管财务工作的副总经理审核、党政联席会议审议、董事会批准，形成下一筹资预算。公司董事会授权公司主管财务工作的副总经理批准筹资事项。
第十二条 筹资办理：公司财务部根据筹资计划及月度资金需求与银行商洽借款金额及期限，拟定借款合同报公司董事会授权人审批后取得借款。成员企业根据筹资预算自行与银行办理筹资事宜。
第十三条 成员企业因资金临时周转需向公司借款的，需经公司财务部初审、公司党政联席会议审议、董事会授权人审批。
第十四条 公司对总部及各成员企业的超过筹资预算额度的借款实行“一事一批”，报经公司党政联席会议、董事会及集团公司批准。
第十五条 财务部门应指定专人保管与筹资活动有关的文件、合同、协议等资料，建立筹资台账，及时、准确记录借款本息。台账的内容包括但不限于借款银行、借款金额、借款日期、还款日期、借款利率、担保单位名称及担保方式等。
第十六条 财务部应依据借款的实际天数与筹资合同的约定计算利息支出，确保计息准确。对不能按期支付本息的应及时向主管领导及上级部门汇报，提前预警、报警，防止资金链断裂。
第三章
资金支付管理
第十七条 公司资金支付实行预算管理。预算外的资金支付需按相关规定办理预算追加后方可执行。
第十八条 资金支付办理程序：
一、填写支付申请：用款单位经办人员需填写《用款申请》。申请须注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明等资料。
二、支付审核与批准：经办人员根据《公司资金支付审批权限表》将用款申请交予审批人员签字确认。若公司其他规章制度对审批权限另有规定的从其规定。
三、支付办理：
（一）财务部经办会计人员受理业务部门提交的《用款申请》，对支付依据进行初步的合规性审查。支付依据不充分的则退回业务部门要求补充完整；
（二）经办会计人员将初审通过的《用款申请》交财务部负责人审核；
（三）经办会计人员根据财务部负责人审批后的《用款申请》填制会计凭证并转交稽核会计；
（四）财务部出纳根据经稽核会计审核通过的凭证及《用款申请》进行付款。第十九条 公司备用金分为个人差旅费备用金和非差旅费备用金两类：
一、差旅费备用金的借款与核销按公司有关差旅费报销的规定执行；
二、非差旅费备用金借款是员工因办理公司业务以个人名义向公司借支的款项。借款人应将借款事由、用途、还款时间等详细情况作出书面说明并经其部门负责人及公司主管业务副总经理审批，交由财务部负责人签字确认后方能借支。借款人须在约定的事项结束，取得相关业务单据后的十个工作日内到财务部办理核销手续。对于长期挂账、屡次督促仍未核销备用金的责任人，由财务部责任会计出具书面报告，经财务部长及公司分管财务副总经理审核批准后，分月在责任人的工资中扣除，直到扣完为止。
第四章
现金管理
第二十条 公司须在中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》所规定转账结算。第二十一条 任何人均不得以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，不得擅自挪用现金，不准将单位收入的现金以个人名义存储，不准保留账外公款，不得设置“小金库”，不得坐支现金。
第二十二条 为保证现金的安全和合理使用，公司对库存现金实行限额管理，原则上以满足公司三天日常零星开支为标准。凡超过1万的库存现金均须及时存入银行。
第二十三条 财务部出纳员根据审核无误、手续齐全的现金凭证收（付）现金，并在凭证上加盖私章。
第二十四条 财务部出纳人员应妥善保管库存现金，存放于财务专用保险柜，确保资金安全。
第二十五条 财务部出纳人员须每天清点库存现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账实相符，月末编制《现金盘点表》。财务部负责人或其指定人员应定期或不定期监盘现金，确保账实相符。
第五章
银行存款管理
第二十六条 公司在银行账户开户须按照中国人民银行《银行账户管理办法》和集团公司《资金管理办法（试行）》的规定办理。由财务部指定专人负责管理，主要管理原则和审批程序如下:
一、避免多头开户，一家商业银行一般只能选定一家分支机构开立日常结算账户；
二、应根据集团公司统筹指导、企业授信、方便业务开展等安排选择合作银行开立日常结算账户；
三、严格控制新增开户。本部和分、子公司确因业务需要需报集团公司财务资产部批准；
四、申报开户申请文件，并附足以证明必须新增开立银行账户的相关资料，待集团公司的审批文件下达后方能开立账户，并于办理后3日内将账户信息报集团公司财务资产部备案。
第二十七条 银行账户在使用期间如需变更，财务部出纳人员应及时到银行办理相关变更手续，并将变更信息逐级报集团公司财务资产部备案。
第二十八条 对闲置、到期、睡眠等账户应及时撤销，并报集团公司财务资产部备案。第二十九条 会计人员应及时对资金收支业务进行账务处理。财务部指定专人每月核对银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与对账单调节相符。如不相符，须及时查明原因。
第三十条 财务部应确保网上银行结算和支付的安全管理，分设网银付款提交与审核不相容的职能。
第三十一条 网上银行支付应凭经过复核的会计凭证办理，如有特殊情况需经财务部负责人审批同意。
第三十二条 财务部出纳人员须对当日支付的款项逐笔查询并确认是否交易成功，充分利用网上银行查询功能，掌握银行账户的资金余额。对网上银行出现的故障须做好记录，并及时报业务主管，以免造成业务受阻和经济损失。
第三十三条 对安装网上银行的计算机应定期进行管理与维护，禁止他人使用。
第三十四条 财务部出纳、稽核会计应确保所管理的网银密匙安全，严禁转借让他人代替上机操作，离开岗位时必须退出网上银行系统并取出密匙。同时须加强网银支付密码保密工作，定期更换密码和更新证书。
第六章 票据及财务印章管理
第三十五条 公司结算业务涉及的票据包括银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行支票、银行本票、银行汇票、信用证。
第三十六条 银行承兑汇票的收取：
一、业务部门取得银行承兑汇票必须按照公司销售政策的规定，区别客户的信用风险收取承兑汇票，并建立备查登记薄，复印后及时转交财务部门，不得保留；
二、财务部出纳员应认真审查每张票据，验收合格后方能在票据交接本上签字确认，并开具收到票据的证明；
三、如客户要求提前开具收据的，出纳可凭销售公司经理签字确认的承兑汇票复印件提前开具收据。第三十七条 业务部门取得的其他票据需待实际取得出票单位到期承付的资金后才能确认款项结清。
第三十八条 银行承兑汇票的支付：
一、出纳凭经复核的会计凭证作为银行承兑汇票的支付依据。办妥背书手续后应及时通知业务部门可将承兑汇票背书用于对外支付办理承兑汇票的背书转让时汇票应填写抬头，保证票据支付给正确的收款方；
二、受票单位应凭有效证件及收据在出纳处领取银行承兑汇票。对采取委托我公司业务员代领银行承兑汇票的，需提供相关的授权书、收据在出纳处领取银行承兑汇票。如不能及时提供收据原件的可先凭传真件领取汇票，事后补寄原件；
三、在未制作会计对外付款凭证等特殊情况下，出纳须请示财务部负责人同意后付款。第三十九条 承兑汇票管理人员应在承兑汇票到期前十日内办妥委托收款手续。第四十条 财务部须建立备查簿对收到的汇票进行管理。收到的汇票进行贴现、背书转让和到期结算。退票时，应及时进行会计核算，并在备查簿中登记。
第四十一条 出纳应每月对票据进行盘点，并制作盘点表，打印票据明细留存。第四十二条 逾期未用的支票及时收回注销。因填写错误而造成作废的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。
第四十三条 不得签发空头支票、空白支票及远期支票。
第四十四条 采用信用证方式的销售，业务部门需确定客户是否符合使用信用证结算的条件。审核验证工作要做到单证一致，单单一致，以减少收款风险。
第四十五条 对外开立信用证和信用证修改、信用证到期付款业务，业务部门须以书面形式提出申请并经其部门领导、主管经理、财务部确认后方可办理。信用证到期时按资金支付规定的程序和权限进行付款审批。
第四十六条 稽核会计定期检查收到的汇票，对检查中发现的问题及时处理。
第四十七条 银行预留印鉴、发票专用章由财务部指定专人进行保管。印章的保管人员不得将印章转借他人，否则造成的后果由印章保管人员负责。票据与预留印鉴的保管必须分开保管。财务印章原则上不允许带出，确需带出公司使用的，必须填写印章使用申请单说明事由，经财务部部长批准后方可带出。
第七章 资金余额集中管理
第四十八条 资金余额指银行存款、银行承兑汇票、现金。本部和各分、子公司的资金余额均不包含战略性储备等特殊开支。分、子公司资金余额中只含日常经营性资金余额，投资性、筹资性余额不包含在内。
第四十九条 由财务部负责核定本部和分、子公司资金最高余额和最低余额，并根据各主体经营情况实行动态管理。
第五十条 分、子公司应于每周一上午9:30前将最新资金余额报告财务部。财务部根据分、子公司的资金余额向其发出资金归集的指令，各分、子公司应于当日将资金向本部进行归集。超过最高限额的资金须集中管理：
一、通过应收账款、应付账款或预收账款、预付账款等直接划转至本部指定账户，根据双方关联交易情况对往来账进行动态管理；
二、按照向分、子公司收回投资收益或上级拨付下级资金的方式处理；
三、在本部有统借统还的分、子公司，可将多余部分的资金提前归还至本部（须用银行存款），同时双方在借款台账上进行登记，并按照新的统借统还余额和日期计算应收、应付利息；
四、分、子公司将资金汇划本部通过其他往来将其作为资金“蓄水池”进行管理。第五十一条 财务部根据公司和各分、子公司的实时资金余额，在特殊事项（如转贷所需资金）进行特殊时点的资金归集。对资金的归集时按照尽量不影响各主体的生产经营为原则，不考虑上述各主体核定的资金最高余额和最低余额限制。
第五十二条 当本部和分、子公司的资金余额低于核定的最低余额后按下述方式进行具体操作：
一、各主体应分析资金减少的原因，防范资金链断裂的风险，同时报告上级部门（分、子公司向本部财务部）；
二、在本部“蓄水池”有资金额度的主体，以该额度为限，可通过本部划回资金；
三、如“蓄水池”内已经没有资金额度，可在融资预算额度的范围内，向银行或本部增加融资额度。
第五十三条 临时资金拆借：分、子公司遇有临时资金周转需求，可向总部申请拆借。分、子公司资金拆借按资金支付审批流程执行。
第八章 外汇管理
第五十四条 财务部应指定专人收集外汇相关信息，跟踪汇率走势，发布汇率风险预警提示。
第五十五条 公司外币货款回笼原则上应于当日进行结汇，并严格按照国家外汇管理的相关规定办理收汇业务。
第五十六条 外币支付事项由需使用的部门在月度预算中予以说明并提前告知财务部预留额度。公司银行账户中的日常外币额度低于3万美元或等值外汇。业务部门办理外汇付款业务时，财务部应对相关单据的合规性进行审查，根据批复办理外汇付款业务。
第五十七条 业务部门在签订外币计价合同签订前，应考虑汇率波动带来的影响，如选择合适的结算币种、结算方式、结算时间、保值条款等防范
外汇交易风险。
第九章
附
则
第五十八条 本办法由财务部负责解释。
第五十九条 本办法自发布之日起实施。原公司《资金管理办法（试行）》废止。
第五篇：资金管理办法
武义县桃溪镇锦平村互助资金使用管理办法
根据《锦平村资金互助会章程》规定，为规范资金互助操作规程和使用管理，特制定本办法：
一、借款原则：
互助资金借款坚持互助互济、有偿使用，只借会员、不借他人，生产专用、禁挪他用，用款申请、有效担保、公示审批，相互制约，有借有还、滚动发展，公开公正、安全高效的原则。
二、借款程序：
（一）借款申请：会员在发展生产项目急需资金时，可向互助会提出借款申请。申请须户主夫妻双方签名，注明发展项目名称、规模、借款数额、项目实施条件及措施、项目已实施的现状、还款时间、还款措施等。
（二）借款调查：理事会、监事会对借款事项进行调查审查：①会员资格、信用状况；②以前贷款是否还清；③所借资金是否用于发展生产性项目，包括种植业、养殖业、农副产品加工业等短、平、快项目；④理事会对所借资金投资项目进行审查和实地察看，审查生产项目进展情况，一般情况下项目要完成前期实质性工作或正在全面开展。⑤有符合条件的担保人担保。
（三）借款保证：会员借款必须同时办理担保手续：一名会员借款5000元以上，须有两名具备担保资信的人提供担保，担保人负连带偿还责任。担保人资格：本村具有一定经济基础并且已婚，年龄不超过60周岁有偿还本借款能力 的人；国家公务员和事业单位正式职工可以进行担保;会员之间可互助担保，一名会员担保不超过2户。
（四）借款审核：每月20—25日期间，理事会、监事会对当月会员的申请借款事项进行集体讨论、审核。对符合借款条件的予以公示，对暂不符合条件的，作出充分解释说明。
（五）公示审批：理事会、监事会审核后，将借款会员、借款数量、还款时间、借款保证等相关内容进行为期三天的公示，公示无异议的，由理事长签署审批意见。公示有异议的需重新审核。
（六）借款发放：借款公示审批后，互助会与会员签订借款合同（一式三份，借、贷方各一份，做帐一份。），同时办妥其他相关手续，必须用转账支票支付。
（七）借款回收：①借款期限，一般为半年，最长期限不得超过一年。②借款利率：按月利率 0.008 计收借款占用费，借款到期一次性收回本金及占用费，直接存入信用社专户。
（八）信用制度：①建立担保资信制度，根据家庭经济、信誉等状况，由理事会和监事会联合评选具有担保资信的会员，每年评选一次：②建立连续借款制度，会员前一次借款后，若按时还款，信誉良好的，在资金存量允许条件下可继续借款。
三、违约处罚：
（一）借款发放后，互助会对借款项目的实施进行全过 2
程监督，一旦发现借款者将资金挪作他用，将及时予以制止，并马上采取措施提前收回借款。
（二）借款到期未还的，按每日万分之三加收滞纳金，并由借款会员承担由此造成的一切损失。
（三）发生上述情况的会员，两年内取消再次借款资格，情节严重的取消会员资格。
四、风险防范：
（一）公开监督原则：互助资金在操作运行、日常管理中进行阳光操作，公开公示，接受本互助会监事会和全体会员的监督，并接受县互助资金领导小组办公室（县扶贫）、县财政局、当地镇政府及村两委的监督。
（二）借款总量控制原则：同期借款户数不得超过会员数的49%，同期借款总额不得超过资金总额的90%，理事会、监事会成员同时借款不得超过两人。每户借款最高不超过10000元。
（三）资金运行封闭原则：一是互助资金不得以谋取存款利息收入为目的而滞留在专户；二是互助资金严守专款专用原则，不得用于其他经费开支，不得对外放贷；三是借款对象必须互助会会员，不得对外放贷。
（四）财务管理办法：互助资金管理人员必须按照财务制度对每一笔业务及时进行办理，做到日清月结。每季末30日前，向县互助资金领导小组办公室（县扶贫办）、县财政局、当地政府、村两委提供季度的财务报表，同时在本村公开栏上进行公示，并做好会计资料的归档管理。
（五）资金追缴措施：会员到期借款未还的，互助会将依法进行追缴，由此产生的一切费用由该会员承担：一是在村公开栏公开该会员的欠款事项；二是由担保人负责归还借款；三是村委会向村民发放集体资金及国家补助资金时，将该会员的资金直接划入互助会，抵偿其借款；四是依法提出民事诉讼，追回借款。
五、附则：
一、本办法由 2011 年 7月 22 日互助会会员代表大会审议通过，未尽事宜由理事会负责修订，提交会员（会员代表）大会审议通过，并报县互助资金领导小组办公室（县扶贫办）、县财政局和当地镇政府备案。
二、本办法由锦平村资金互助会负责解释。
2011 年 4 月 20日
武义县锦平村资金互助会财务有关制度
一、会计岗位职责
1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度，严格按照《会计法》规定进行记账、算账、报账，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。
2、负责编制本会财务报表；编制月、季、会计报表及有关说明，每季末30日前向县扶贫办、财政局、当地镇政府及理事会、监事会及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况。
3、负责会计制单、总账与明细账的记账工作，做到账账相符，账实相符。
4、负责本会财务业务的审核与复核、计算互助会应收回的本金和占用费等会计业务。
5、负责会计凭证、会计账本、会计报表等相关资料的收集、整理、装订和财务档案的管理工作。
6、负责做好收款收据、银行转账支票、现金支票的登记、保管、核销。
7、负责完成本会的其它工作任务。
二、出纳岗位职责
1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。
2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定不得超过500元，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。
3、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准
制度办理收付。
4、开据支票，办理汇款时要按本会的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予退回。
5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。
6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。
7、负责职工每月工资、资金以及各种福利待遇的审核和发放。
8、结合本会的业务实际情况，每月汇总收付凭证并将凭证交会计登记明细账。
9、每月10日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调节表。
10、每月底将银行存款余额、收入及本月、本年累计额报告会计理事长监事长。
11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。
12、完成本会交办的其他工作。
三、物资采购、财务审批、报销规定
1、本会采购物资或开支必须事先征得理事长同意方可支出，数额较大的（1000元以上）需集体讨论。
2、采购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理。
3、采购人员付款，价值在500元以上的，使用转账支票，价值在500元以下的，可以支付现金。
4、本会工作人员报销，按下列审批程序：经办人——监事长审核——理事长审批签字——出纳付款。
四、公文及合同的管理规定
1、以本会名义向外发送的正式文件需经理事长审阅和签发。
2、以本会名义借款合同，统一由财务人员负责办理，并在办理完毕后将原件分类存档，以便随时备查。
五、印章使用的管理
1、本会印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章银行印鉴章等。公章理事长负责保管，财务专用章、法人代表章、合同章由会计负责保管。印鉴由会计、出纳分开保管。
2、保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管。
3、保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章使用必须做到用章登记
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