集团公司资金管理办法

第一篇：集团公司资金管理办法

集团公司资金管理办法

1.目的：为强化集团公司资金管理，用好用活资金，降低资金使用成本，实现资金效益最大化。

2.资金管理的基本原则：

集中管理，统一调度。集团财务部受委托统一管理和调度集团内资金。预算管理，量入为出。各子公司建立严格的财务预算制度，各项支出都必须列入预算管理，凡未纳入预算范围的资金支出不准支付。集团财务部按量入为出，收支平衡的原则，统筹安排各子公司资金支付。合理调配，加速周转。集团财务部应定期检查各子公司资金状况，进行资金运作情况分析，及时、合理地调度资金，减少资金的滞留和沉淀。集团财务部将根据各子公司运营资金情况，核定各子公司周最佳资金持有量，对超最佳持有量资金部分由子公司自动转入集团专户。注重资金运营成本，追求最大经济利益。集团公司内的全部资金均实行有偿占用，包括流动资金借款，流动资金占用，全部视同内部贷款处理。

职务分离原则

5.1 出纳与会计职务必须分离,不得由一人兼管。出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。

5.2 货币资金业务的全过程不得由一个人单独办理，由二人以上经手或证明以达到相互牵制的目的。办理货币资金业务人员，应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，并根据具体情况进行岗位轮换。资金使用管理 集团资金实行统一管理，分户使用。每年年初由集团公司财务部根据各子公司的生产经营计划，核定各子公司所需要的定额流动资金和流动资金周转次数，集团公司按照核定的定额流动资金来调剂各子公司资金。各子公司对外的收支业务通过各自银行帐户，不由集团统一收支，集团只调剂与子公司之间的资金盈缺。资金的使用坚持预算管理的原则。建立严格的财务预算制度，集团公司和各子公司都应根据本单位的生产经营计划，定期（分年度、季度、月度、周）编制资金预算。日常用款计划由各子公司按月份在月末（24号前）向集团书面报告，经批准后使用。对既无资金计划又未纳入本年（季、月）度资金预算的支出，应按程序调整(追加)预算，获批后才能执行。对不符合集团规定的各项支出及超计划的支出和不按审批权限及职责范围越权审批开支，各子公司财务部不予办理并及时上报集团公司财务部。资金使用应正确区分收益性支出与资本性支出，按不同的原则进行控制和安排计划。

对收益性支出应本着节约、合理和市场比价原则控制性使用，对资本性支出和固定资产购置及融资租赁的固定资产改良支出和固定资产维修支出等应列入资本预算，原则上应控制在整个集团计提的折旧、维修费等标准内，避免大量挤占流动资金。对集团公司进行产业、结构调整进行的对外投资或多种经营投资应控制在集团财务能力允许的限度内，以控制财务风险。

对具有特定用途的专项资金应设立专用户帐户、严格管理，专款专用、严禁挪作他用。

各部门在使用资金时，按授权办妥付款手续交财务部，财务部收到付款单2日后3日内付出款项。

4.资金结算管理 结算原则

1.1 恪守信誉、履约付款；

1.2 谁的钱进谁的帐户，由其合理支配。

1.3 合同签定单位与资金结算单位原则上必须保持一致。即“合同单位、票据单位、收付款单位”一致。特殊情况，需取得相关证明或委托书。

结算制度和纪律

2.1 各子公司严格按国家《现金管理暂行条例》使用现金，各子公司的现金收入必须及时存入银行，不得坐支，不得公款私存，不得私设“小金库”。对内、对外的经济业务原则上应通过银行办理结算，并在相关经济合同中予以明示，因特殊原因要支付现金的，需提供单位委托书和领款人身份证，超过2万元以上5万元以下的金额，由集团财务部批准后方可执行。除被授权人外，任何人不得经办理与现金有关的收支业务。

2.2 所有收款，都必须开具公司正规的发票（收据），特殊情况下经财务经理允许可以其他票据暂代，但事后必须换取正规发票（收据）。

2.3 所有的支付都必须凭合法票据和合法审批。经济事项发生后，需向对方索取正规合法的行业发票和行政收款收据，按集团公司规定程序经权限人审批、财务审核后方可办理支付；预付款和资金调拨按集团统一表单填写，经权限人审批、财务审核后方可办理支付。

2.4 因公临时借款,一律填写“借据”经权限人审批后方可支付。根据“前款未清后款不借”原则，无特殊情况不予二次借款，所有现金借款一个月内必须报销或归还，规定时间内未报帐者，财务有权从其工资中扣除。对需经常性借支的部门和个人，经权限人批准后可设置备用金，用于零星费用支出，个人备用金一般控制在2000元之内，子公司总经理5000元以内，部门备用金可适当提高但不超过10000元，远离公司驻外有会计人员的市内项目部备用金不超过20000元，备用金年底还清。

2.5 工程承包单位原则上不允许委托代付工程款到其项目部或其他业务单位帐户，特 殊情况需要办理，工程承包单位必须提供加盖公章、合同章的委托付款函和加盖财务章的收据，总经理核准，集团经营管理部签字，经财务函证确认后，方可付款。

资金支付审批程序:

3.1 集团经营性付款审批流程：经办人→申请部门负责人签核→集团财务部审核→财务总监签字→权限内主管领导审批（超过权限总裁批准）

3.2 借款：借款人申请→部门负责人签核→权限人审批→财务审核办理

3.3 工程进度款：施工单位提出申请→监理公司审核签字→施工员确认→工程部负责人签核→预决算人员核定→权限人审批→财务审核办理。

3.4 采购付款：采购申请计划→仓库验收→部门经理审查确认→权限人审批→财务审核办理。

3.5 广告付款：经办人→部门负责人签核→权限人审批→财务审核办理。

5．资金的监督管理 例行自查。各子公司应依据资金计划做好资金业务的自查工作，每月26日前，向集团财务部报送资金执行情况的报告，要对上月资金回收计划与实际差异、付款计划与实际差异进行对比分析，重点关注资金收付款项与项目发展进度的匹配情况，如出现异常情况，应及时向有关部门发出预警，并向集团领导汇报。各子公司营运资金结存量是否按集团核定的营运资金需要量，对超过集团核定的需要量部分，有否全部上缴集团专户。由集团财务部定期和不定期对各子公司货币资金业务进行检查，并出具检查报告，货币资金监督检查的内容主要包括：

3.1 货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

3.2 货币资金授权批准制度的执行情况。检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

3.3 支付款项印章保管情况。检查是否存在办理付款业务所需全部印章交由一人保管的现象。

3.4 票据的保管情况，检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞，并对票据实物进行盘底。

3.5 银行帐户开立、帐户使用合法性，银行对帐单的核对和库存现金的盘点。

10.4

定期报告制。各子公司每周一上午报告上周资金流入、流出、结存情况。

第二篇：集团公司资金集中管理办法

集团公司资金集中管理办法

第一章 总 则

第一条 为加强集团资金管理，根据国务院办公厅《关于转发国家经贸委〈国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理基本规范（试行）〉的通知》（国办发〔2000〕64号）、财政部《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》（财工字〔1997〕346号）和财政部《企业财务通则》（财政部2006年第41号令）等法规，并结合集团公司实际，制定本办法。

第二条 本办法所称资金集中管理，是指在集团公司内部实行资金集中统一管理，统一筹集、使用和管理资金。

第三条 集团实施资金集中管理的目标，是提高资金使用效率，降低资金成本，控制资金风险，保障资金需求。

第四条 本办法所称资金，是指广义的现金、现金等价物和应收票据。

第五条 本办法适用于集团公司总部（含分公司、事业部）和集团所控制的全资、控股子公司，以下简称成员单位。

第二章 管理体制

第六条 集团公司资产财务部是负责集团资金管理的职能部门。集团公司资金管理中心，是集团公司资产财务部的内设机构，承办集团公司资金集中管理的各项具体工作，检查、监督、指导所属企业的资金集中管理工作。集团资金管理中心的职责主要包括以下内容：

(一)银行账户管理

负责集团公司及成员单位的银行账户管理。

(二)信贷业务

负责集团银行综合授信额度的办理、分解和使用；负责集团生产经营活动所需银行保函、信用证、资信证明和其他信贷文件的办理。

(三)资金筹集和使用

负责编制并组织实施集团公司筹、融资计划；负责办理集团公司的资金筹集、内部资金调度、委托贷款及银行贷款的统借、分解、下拨和统还；负责集团和成员单位间资金的上划、下拨和对外付款。

(四)资金计划管理

负责成员单位资金收支计划的审核和汇总，负责编制集团资金计划报表并进行执行控制、监督和执行情况分析。

(五)会计核算

负责集团资金集中管理系统所涉及资金业务的会计核算和档案资料管理，负责编制资金报表和资金分析报告。

(六)综合管理

负责集团资金管理体系的发展规划和制度建设，负责指导和协助下属企业的资金管理工作；负责集团资金管理信息系统平台的建设、维护和日常管理，并对资金使用情况进行监督、控制，保证资金安全，防范资金风险。

第七条 各成员单位的财务部门（资金管理部门）负责本单位的资金管理工作，履行以下职责：

(一)贯彻执行集团公司资金管理的有关规定和要求；

(二)建立内部资金管理制度，规范内部资金管理；

(三)编制资金收支计划，分析、报告计划执行情况；

(四)办理资金集中管理和会计核算的具体事宜。

第八条 集团资金管理中心和各成员单位主要通过集团资金管理系统办理业务。各成员单位应配备符合条件的计算机软、硬件，并指定具备相应业务技能的专人负责系统的操作，保证系统的安全和畅通。

第三章 银行账户管理

第九条 根据实际需要，集团目前确定建设银行、工商银行、中国银行、招商银行和中信银行作为资金集中管理的银企直联合作银行。合作银行必要时可进行调整。

第十条 成员单位只能在集团指定的范围内选择不超过三家银行办理业务。除此以外的银行账户要逐步清理和撤销，现有业务到期后不得再办理新业务。

第十一条 成员单位在集团指定银行范围内，保留的现有账户和以后新开的账户，均需报集团公司备案，并按要求办理账户托管授权。成员单位在账务系统中（财务NC）作为货币资金核算的银行账户，都应纳入资金集中管理的范围。

第十二条 成员单位因特殊原因，需要在集团指定银行范围以外，保留或者新开账户办理业务，需报集团公司批准。

第十三条 集团公司在各合作银行分别开设一个集团母账户，用于归集和下拨成员单位的银行存款。各成员单位在资金管理中心开设一个内部账户，用于核算成员单位与集团的资金往来业务。

第四章 资金集中

第十四条 集团公司对成员单位以收支两条线的模式实现资金的自动集中。各成员单位的资金收支必须通过经集团批准设立或备案的银行账户进行办理，日常经营收入通过收入账户进行对外收款，日常经营支出通过支出账户进行对外付款，实现收支分开。

第十五条 收入账户是成员单位办理对外收款的银行账户，可以是专用账户，也可以是一般账户。各成员单位可以在集团指定的银行范围内，设立1-3个收入账户。收入账户只收不支，收入账户的资金由系统自动上划到集团总账户，实行零余额管理。收入账户原已开通网上银行的，应取消支付和转账功能，可以保留查询功能。

第十六条 支出账户是企业办理对外付款的银行账户，一般为基本账户，各成员单位原则上只能有一个支出账户。支出账户只支不收，实行定额备用金（或日间免息透支额度）管理。支出账户的资金由集团总账户下拨，额度内的资金由系统每天自动补足（透支的额度由系统每天自动补平），超过额度的资金由集团根据企业的付款申请从集团总账户下拨。备用金额度由集团公司核定，必要时可进行调整。支出账户原已经开通网上银行的，可以继续使用。

第十七条 专用账户（如住房、社保、纳税专户、用途受限制的专款专用户等）也要纳入系统监控，专用账户内的资金原则上不实行自动归集，但超过专项用途的闲置部分要进行归集。

第十八条 临时账户（如信用证、保函保证金账户、施工项目部的小额备用金账户等）的资金归集模式视账户的具体情况而定。

第十九条 集团资金集中管理不改变各成员单位对自有资金的所有权、使用权和收益权。

第二十条 下述行为将被认定为违反集团资金管理制度，一经发现集团将对相关财会负责人给予严肃处理：

(一)未经批准，在集团指定银行范围以外，私自保留或新开设账户办理银行信贷业务；

(二)在集团指定银行范围以内保留或新开设的账户，没有及时报集团公司备案或者不及时按要求办理托管授权；

(三)新签合同对应的收款账户不是已纳入系统管理的收入账户；

(四)以逃避资金集中为目的，不必要地将资金转入专用账户或临时账户；

(五)其他故意逃避或拒不执行资金集中管理的行为。

第五章 资金计划和用款

第二十一条 集团公司对资金收支实行计划控制，成员单位的一切资金收支均应纳入资金计划管理。资金计划管理以企业自身的内部控制流程为基础，在资金管理系统平台上实现。

第二十二条 成员单位应在财务预算中编制《现金流量预算表》和《信贷业务规模预算表》，经集团批复后，作为编制月度资金计划表的控制依据。

第二十三条 月度资金计划实行滚动编报，各成员单位每月末上报未来三个月的资金收支计划，集团公司汇总后据以进行资金平衡和安排融资计划。月度资金计划表，由成员单位在预算框架内自行编制、调整和审批，每月25日前上报，并可随时进行修改和调整。

第二十四条 日常小额零星开支和提现由成员单位从支出账户的备用金额度内自行支配使用，除此以外的其他支付，由成员单位向资金管理中心提报付款申请。付款申请必须符合资金计划，并且不超过内部账户的余额，余额不足的，应首先向集团公司申请委托贷款。付款申请一般在每天上午9:30以前提报，紧急事项可随时提报。

第二十五条 资金管理中心对成员单位的付款申请不做实质上的审核，只要有对应的资金计划并且付款金额不超过内部账户余额，即行付款。付款的方式有两种：

(一)拨付，资金管理中心将款项下拨到成员单位的支出账户，再由成员单位自行完成从支出账户的对外支付；

(二)转付，资金管理中心将款项下拨到成员单位的账户，同时自动直接以成员单位的名义完成对外的不落地支付，对方单位的银行收款信息显示的付款人是成员单位。

第二十六条 资金计划的编制、执行、分析和考核的全过程控制是资金管理的核心内容，也是提高成员单位各部门、各环节协同管理水平的重要手段。集团公司每年将对各成员单位资金计划编制的准确率进行考核评比。

第六章 信贷业务管理

第二十七条 银行授信额度由集团公司统一办理和统筹使用。各成员单位应在每的正式预算批复后，最迟不超过2月底，以上行文件正式上报全年的信贷业务需求，资金管理中心进行汇总平衡后，编制《集团融资方案》，经集团总经理办公会批准后，作为控制各成员单位信贷规模和办理各项信贷业务的依据。

第二十八条 集团从银行取得的整体授信额度中的非贷款额度可部分分解到企业，用于办理各项非贷款业务。

第二十九条 集团实行统一融资，银行贷款由集团公司统借统还。成员单位出现资金缺口时，应首先向集团公司提报申请，未经集团公司许可不得自行对外融资。集团公司汇总各成员单位的资金需求后，统一向银行借款再分解、下拨到各成员单位或者通过银行办理委托贷款。

第三十条 集团公司各成员单位之间不得自行拆借资金或变相拆借资金。

第三十一条 对未进入资金管理系统的企业，集团公司不再提供信贷担保和资金支持。

第七章 审批控制

第三十二条 资金管理系统以中国金融认证中心(CFCA)的数字证书、加密传输和USBKEY实现用户的身份认证和电子签名。系统上的电子审批权限控制由各成员单位自行制定，资金管理中心在系统上进行设置和固化。电子审批控制，不改变、不替代成员单位现行的书面审批控制。

第三十三条 经集团公司总经理办公会批准的《集团融资方案》中核定的各成员单位的信贷品种和信贷额度，在内可以循环使用。额度内的信贷业务，实际办理时需符合《关于印发修订后的〈通号集团公司担保和借款内部控制制度〉的通知》（通财[2005]165号）的相关要求。超过核定额度的借款或担保申请，需专项上报，由集团办公会或集团总经理办公会审批。

第八章 附 则

第三十四条 各成员单位应根据本办法及相关规定，制定本单位的资金管理实施细则，并报集团公司备案。

第三十五条 本办法涉及的各项具体业务规程、操作细则和专项办法由集团公司另行发布。

第三十六条 本办法由集团公司资产财务部负责解释。

第三十七条 本办法自2008年1月1日起执行。

第三篇：资金管理办法

资金管理办法

1、管理机构

财务部负责公司的资金结算、借贷、往来调剂等管理工作。

2、账户管理

开立、变更账户，须经总经理同意，由公司财务部具体执行，原则上公司只能在便于开展业务的银行开设一个基本账户。

3、支票管理

3.1支票由出纳人员或公司指定专人保管。支票与财务印鉴由不同人员分开保管； 3.2领用支票时按要逐项认真填写“付款通知单”，由所在部门负责人复核，经财务负责人审核交由总经理审批签字后，到财务部办理付款事项；

3.3原则上不允许各业务部门领取空白支票或要求财务部开出空头支票、或远期支票，特殊情况，经公司总经理审批后方可办理；

4、现金管理

4.1下列范围内可以使用现金：职工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星开支；公司总经理批准的其他开支。结算起点暂定为1000元，如需调整由财务部确定。

4.2公司购置固定资产和大件低耗品采取转账结算方式，不得使用现金。购置办公用品、劳保福利及其他物品价款一次超过2000元的，采取转账结算方式，不得使用现金；采购价款一次低于1000元的可以使用现金结算，也可以使用支票结算。4.3库存限额经公司总经理审批核准，现金超额部分送存银行。

4.4收入现金及时入账，送存银行。财务人员支付现金，可以从公司库存限额中支付或银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，即不得坐支。4.5财务人员从银行中提取现金，当填写“现金支票领用单”，并写明用途和金额，由财务部负责人签字批准后提取。

4.6公司职员因工作需要借用现金，需填写“借款单”，由部门领导签字确认，报财务部审核后由总经理审批同意，到出纳人员处领取。

4.7 报销时凭合法发票、差旅费单据及公司认可的有效报销或借款凭单，经办人签字，财务部审核，总经理审批，到出纳人员处冲抵以前借款、领取现金。付款后加盖付款标志及经办人戳记。

4.8工资由行政人事部依据提供的核发工资资料按月编制成工资表，交由财务部审核签字，财务人员按时提款，按月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

4.9出纳人员当建立、健全现金及银行存款账目，逐笔按顺序记载现金收付，账目应当日清月结，账实相符。

4.10不准超范围、超限额使用现金。4.11不准白条抵库。4.12不准挪用现金。

4.13不准利用账户替他人或其他单位套取现金。4.14财务负责人或财务审计员，不定期对库存现金或银行存款进行抽查。会计经常与出纳核对库存现金或银行存款。

4.15每个季度财务负责人至少会同会计抽查一次库存现金及银行存款，对差异情况进行分析，形成库存现金盘点报告，提出改进意见，以书面形式呈报总经理。

第四篇：资金管理办法

投资项目投融资资金 暨建设资金管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为进一步加强和规范政府投资项目投融资资金暨建设资金的管理，维护资金安全，提高投资效益，根据《中华人民共和国预算法》、《财政部基本建设财务管理规定》及其他相关法律、法规，结合经开区实际，制定本办法。

第二条 本办法所称政府投资项目（以下简称“政府项目”），主要是以公共服务、公众受益为目的，且以社会效益为主，无法建立或不能完全建立直接收益回报机制，依靠经开区投资建设的园区基础设施、城市市政工程、环境整治、旅游产业等公共基础设施和公益事业项目。

第三条 本办法所称政府投资项目投融资（以下简称“政府投融资”）是指在完善融资体系，拓宽融资渠道，创新融资手段，规范融资方式，加强信用建设，防范金融风险的基础上，通过适度负债对政府项目实施的投资建设行为。对一般竞争性领域项目，原则上不列入政府投融资范围。

第四条 本办法适用于经开区财政预算内安排及政府项目投融资主体从金融机构借贷、资本金投入、偿债专项支出中形成的建设资金的使用和监督管理的全过程。各有关责任部门和单位应协调配合，确保政府投融资工作的有序、健康运行。

第五条 政府项目涉及的投融资资金暨其他建设资金由XXXXXX会统筹管理，日常工作由经开区xxx、xxx、集团公司分别牵头办理。xxx负责汇总编制政府项目计划方案并督促执行。xxx参与汇总计划的审定，提出资金来源的安排意见；负责统筹所有财政性建设资金，按审定方案拨付资金，加强资金使用过程中的监管；负责政府项目的预算下达、预算评审、决算批复和财务监管；负责财政性建设债务的管理。集团公司牵头拟定融资计划、资金计划、融资性资金的筹集、项目资金的拨付，与xxx、xxx会商后报xxx审定后实施；负责项目初步设计、工程合同、工程进度的审核；负责组织工

程项目预决算。

第二章 计划管理

第六条 政府项目建设资金管理必须遵循以下原则：

（一）计划管理原则。坚持先有计划再拨付资金，非经xxx及其授权日常管理部门批准，不得无计划或超计划安排项目、拨付资金。

（二）概算控制预算、预算控制决算原则。政府项目必须按照批准的投资计划和工程预算执行，坚持概算控制预算、预算控制决算，任何单位和个人均要严格控制建设标准、建设规模和投资计划。

（三）专款专用原则。政府项目投融资资金必须按规定用于经批准的建设项目，不得截留、挤占和挪用。

（四）提高效益原则。建设单位必须厉行节约，防止损失浪费，应在项目竣工验收交付使用后3个月内，向xxx专题报送项目资金绩效评价报告。

（五）借用还统筹平衡原则。政府项目投融资资金筹集、拨付、监管、归还的全过程都在xxx统一领导下进行，以确保债务风险可控、资金安全可靠、政府信誉有保障。

第七条 XXXXX应于每年11月底前，编制相关部门和单位上报的政府项目计划，报xxx审核确定。

第八条 XXXXX审核政府项目计划的同时，应审查确定政府投资项目建设资金总预算及投融资计划。

第九条 XXXXX根据投融资计划，与相关政府项目投融资主体会商，编制具体项目的融资方案，下达各投融资主体融资任务。

第十条 XXXXX审查同意的财政性资金安排由XXXXX核定计划，xxx审批；融资性资金由XXXX核定计划，集团公司审批。其中单笔支付在300万元以上的报xxx审批、500万元以上的报xxx审核后由xxx分管领导审批、800万元以上的报xxx分管领导审核后报管委会主要领导审批、1000万元以上的报经XXXXX会议决定。

第十一条 建设单位应当严格执行项目工程预算，未经批准不

得随意扩大投资规模。

在项目实施过程中，确因政策影响和不可预见、不可抗力因素需要变更设计增加工程预算的，由建设单位向集团公司提出申请、经XXXXXXX会商提出初审意见报xxx批准后，作为追加（减）工程预算的依据，其中：投资增加10%以内或绝对值在200万元以内由XXXXX会商审批；投资增加10%以内、绝对值在200万元以上由XXXX主要领导审批；投资增加10%以上、绝对值在300万元以上的，由管委会主任会议集体审批。

第三章 资金拨付管理

第十一条 在核定的项目总计划额度内，其中财政性资金由xxx核定计划，xxx审批；融资性资金由xxx核定计划，集团公司审批，建设单位根据工程进度的资金需求统一向XXX提出申请（格式附后），日常申报时间为每月20日，申报表中应载明工程进度、监理意见等信息，特殊申报时间及程序由xxx领导确定。

第十二条 建设单位向集团公司申请项目首批拨款时，除报送申请表外，还应提供项目概（预）算批复、中标通知书、施工合同、政府采购合同、设计合同、监理合同以及其他相关的备案资料。属于征地拆迁安置补偿项目的，应提供xxx批复的安置补偿方案和兑付明细资料。

第十三条 XXXX汇总各建设单位报送的资金拨付申请，根据审定的计划，按程序报批后拨付。

（一）资金来源为经开区财政预算和上级财政转移支付的，由xxx拨付到集团公司后，由集团公司直接支付到设计、监理、施工单位和商品、服务供应商。

（二）资金来源为政府融资的，由集团公司直接支付到设计、监理、施工单位和商品、服务供应商，其中拆迁安置补偿资金由集团公司划拨资金到业主单位具体支付。

（三）资金来源为上级主管部门补助的，先由xxx拨付到集团公司，再由集团公司实施拨付。

（四）资金来源为其他渠道的，由集团公司根据实际情况确定资金拨付方式。

第十五条 为统筹平衡财政、金融资源的调配，凡使用财政预算及政府投融资资金的项目建设、施工单位开户银行和征地拆迁安置补偿款兑付银行的选择，应事先征得集团公司的同意。

第四章 财务决算管理

第十六条 建设项目通过竣工验收后，建设单位应在3个月内完成竣工财务决算的编制工作。决算编报应做到及时准确、内容完整。

第十七条 竣工财务决算实行“先审计、后审批”的办法，即先由集团公司对竣工财务决算进行审计后报xxx，再依据审计决定批复决算。未履行审计程序的不得支付尾款。

第十八条 建设单位及其主管部门收到xxx批复的财务决算后，应在1个月内与资产接收单位办理资产交接手续，资产接收单位应在接收资产后的1个月内向有关部门申请办理产权登记。资产接收单位应在完善产权手续后的当月转增资产并进行财务处理。

第十九条 项目建设资金有结余的应在竣工财务决算批复后30日内上交集团公司。

第五章 监督检查

第二十条 集团公司和项目建设管理单位要建立资金拨付使用台账，建立健全财务管理制度，依法接受xxx的监督检查。

第二十一条 经开区xxx对集团公司的投融资计划拟定考核办法，并根据办法实施考核。

第二十二条 建设单位及其主管部门违反本办法规定，有下列行为之一的，责令限期整改，并由有权部门负责查处，依法、依规追究责任。

（一）不符合基本建设管理程序，未经批准擅自开工的；

（二）未经批准提高建设标准、扩大建设规模、增加投资建设的；

（三）未依法和按规定程序组织招标的；

（四）拖延、截留、转移或挪用建设资金的；

（五）因工作失职，造成勘察、设计及施工等未按国家有关规定进行而导致投资增加和质量问题的；

（六）玩忽职守，滥用权利，造成资金流失的；

（七）未经竣工验收或者验收不合格即交付使用的；

（八）其他严重违反法律、法规和本办法规定的行为。

第六章 附 则

第二十三条 本办法与中央和市的有关资金管理办法具体规定不一致的，按照中央和市的管理办法执行。

第二十四条 本办法自2012年1月1日起执行。

第五篇：资金管理办法

资金管理办法

第一章

总 则

第一条 为加强公司资金管理，促进资金周转，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益，依据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》的要求，以及湖南有色金属控股集团有限公司相关制度规定，结合公司的具体情况特制定本办法。

第二条 本办法所称资金管理的主要内容包括筹资、资金支付管理、现金管理、银行存款管理、票据、财务印章管理、资金余额管理等。

第三条 本办法所称资金包括现金、银行存款及票据。

第四条 本办法所称筹资仅限于债务资本筹资，不含权益性资本筹资。

第五条 本办法所称成员企业包括公司所属全资子公司、控股子公司、分支机构及实际控制的其它企业（控制是指公司及所属控股企业能够决定所投资企业的财务和经营政策，并能从所投资企业的经营活动中获取利益）。

第六条 公司资金管理的原则是预算控制、统一调度、分级授权、讲求效益、防范风险。即通过实施资金预算管理，实现资金的集中统一调控；实行分级授权审批资金支付，提高资金使用效益，防范风险。

第七条 财务部是公司资金管理的归口部门，负责制定公司资金政策和资金管理规章制度，组织实施资金筹措、管理、监控、检查、考核公司所属各单位的资金管理工作，并提供相关服务。

第八条 本办法适用于公司本部各单位及公司所属各成员企业。

第二章

筹资管理

第九条 公司对筹资实行预算控制下的集中管理和总额管理。凡公司及各成员企业的一切筹资行为，均须经公司党政联席会议审议并报公司董事会按程序批准。未经批准，公司及各成员企业不得自行筹资。

第十条 筹资预算的编制：财务部根据公司及各成员企业下一经营计划及投资需求拟定次筹资预算。筹资预算应包括筹资金额、筹资利率、筹资渠道、筹资类型、担保方式等内容。

第十一条 筹资预算的审批：财务部将拟订的公司筹资预算报告报公司主管财务工作的副总经理审核、党政联席会议审议、董事会批准，形成下一筹资预算。公司董事会授权公司主管财务工作的副总经理批准筹资事项。

第十二条 筹资办理：公司财务部根据筹资计划及月度资金需求与银行商洽借款金额及期限，拟定借款合同报公司董事会授权人审批后取得借款。成员企业根据筹资预算自行与银行办理筹资事宜。

第十三条 成员企业因资金临时周转需向公司借款的，需经公司财务部初审、公司党政联席会议审议、董事会授权人审批。

第十四条 公司对总部及各成员企业的超过筹资预算额度的借款实行“一事一批”，报经公司党政联席会议、董事会及集团公司批准。

第十五条 财务部门应指定专人保管与筹资活动有关的文件、合同、协议等资料，建立筹资台账，及时、准确记录借款本息。台账的内容包括但不限于借款银行、借款金额、借款日期、还款日期、借款利率、担保单位名称及担保方式等。

第十六条 财务部应依据借款的实际天数与筹资合同的约定计算利息支出，确保计息准确。对不能按期支付本息的应及时向主管领导及上级部门汇报，提前预警、报警，防止资金链断裂。

第三章

资金支付管理

第十七条 公司资金支付实行预算管理。预算外的资金支付需按相关规定办理预算追加后方可执行。

第十八条 资金支付办理程序：

一、填写支付申请：用款单位经办人员需填写《用款申请》。申请须注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明等资料。

二、支付审核与批准：经办人员根据《公司资金支付审批权限表》将用款申请交予审批人员签字确认。若公司其他规章制度对审批权限另有规定的从其规定。

三、支付办理：

（一）财务部经办会计人员受理业务部门提交的《用款申请》，对支付依据进行初步的合规性审查。支付依据不充分的则退回业务部门要求补充完整；

（二）经办会计人员将初审通过的《用款申请》交财务部负责人审核；

（三）经办会计人员根据财务部负责人审批后的《用款申请》填制会计凭证并转交稽核会计；

（四）财务部出纳根据经稽核会计审核通过的凭证及《用款申请》进行付款。第十九条 公司备用金分为个人差旅费备用金和非差旅费备用金两类：

一、差旅费备用金的借款与核销按公司有关差旅费报销的规定执行；

二、非差旅费备用金借款是员工因办理公司业务以个人名义向公司借支的款项。借款人应将借款事由、用途、还款时间等详细情况作出书面说明并经其部门负责人及公司主管业务副总经理审批，交由财务部负责人签字确认后方能借支。借款人须在约定的事项结束，取得相关业务单据后的十个工作日内到财务部办理核销手续。对于长期挂账、屡次督促仍未核销备用金的责任人，由财务部责任会计出具书面报告，经财务部长及公司分管财务副总经理审核批准后，分月在责任人的工资中扣除，直到扣完为止。

第四章

现金管理

第二十条 公司须在中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》所规定转账结算。第二十一条 任何人均不得以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，不得擅自挪用现金，不准将单位收入的现金以个人名义存储，不准保留账外公款，不得设置“小金库”，不得坐支现金。

第二十二条 为保证现金的安全和合理使用，公司对库存现金实行限额管理，原则上以满足公司三天日常零星开支为标准。凡超过1万的库存现金均须及时存入银行。

第二十三条 财务部出纳员根据审核无误、手续齐全的现金凭证收（付）现金，并在凭证上加盖私章。

第二十四条 财务部出纳人员应妥善保管库存现金，存放于财务专用保险柜，确保资金安全。

第二十五条 财务部出纳人员须每天清点库存现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账实相符，月末编制《现金盘点表》。财务部负责人或其指定人员应定期或不定期监盘现金，确保账实相符。

第五章

银行存款管理

第二十六条 公司在银行账户开户须按照中国人民银行《银行账户管理办法》和集团公司《资金管理办法（试行）》的规定办理。由财务部指定专人负责管理，主要管理原则和审批程序如下:

一、避免多头开户，一家商业银行一般只能选定一家分支机构开立日常结算账户；

二、应根据集团公司统筹指导、企业授信、方便业务开展等安排选择合作银行开立日常结算账户；

三、严格控制新增开户。本部和分、子公司确因业务需要需报集团公司财务资产部批准；

四、申报开户申请文件，并附足以证明必须新增开立银行账户的相关资料，待集团公司的审批文件下达后方能开立账户，并于办理后3日内将账户信息报集团公司财务资产部备案。

第二十七条 银行账户在使用期间如需变更，财务部出纳人员应及时到银行办理相关变更手续，并将变更信息逐级报集团公司财务资产部备案。

第二十八条 对闲置、到期、睡眠等账户应及时撤销，并报集团公司财务资产部备案。第二十九条 会计人员应及时对资金收支业务进行账务处理。财务部指定专人每月核对银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与对账单调节相符。如不相符，须及时查明原因。

第三十条 财务部应确保网上银行结算和支付的安全管理，分设网银付款提交与审核不相容的职能。

第三十一条 网上银行支付应凭经过复核的会计凭证办理，如有特殊情况需经财务部负责人审批同意。

第三十二条 财务部出纳人员须对当日支付的款项逐笔查询并确认是否交易成功，充分利用网上银行查询功能，掌握银行账户的资金余额。对网上银行出现的故障须做好记录，并及时报业务主管，以免造成业务受阻和经济损失。

第三十三条 对安装网上银行的计算机应定期进行管理与维护，禁止他人使用。

第三十四条 财务部出纳、稽核会计应确保所管理的网银密匙安全，严禁转借让他人代替上机操作，离开岗位时必须退出网上银行系统并取出密匙。同时须加强网银支付密码保密工作，定期更换密码和更新证书。

第六章 票据及财务印章管理

第三十五条 公司结算业务涉及的票据包括银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行支票、银行本票、银行汇票、信用证。

第三十六条 银行承兑汇票的收取：

一、业务部门取得银行承兑汇票必须按照公司销售政策的规定，区别客户的信用风险收取承兑汇票，并建立备查登记薄，复印后及时转交财务部门，不得保留；

二、财务部出纳员应认真审查每张票据，验收合格后方能在票据交接本上签字确认，并开具收到票据的证明；

三、如客户要求提前开具收据的，出纳可凭销售公司经理签字确认的承兑汇票复印件提前开具收据。第三十七条 业务部门取得的其他票据需待实际取得出票单位到期承付的资金后才能确认款项结清。

第三十八条 银行承兑汇票的支付：

一、出纳凭经复核的会计凭证作为银行承兑汇票的支付依据。办妥背书手续后应及时通知业务部门可将承兑汇票背书用于对外支付办理承兑汇票的背书转让时汇票应填写抬头，保证票据支付给正确的收款方；

二、受票单位应凭有效证件及收据在出纳处领取银行承兑汇票。对采取委托我公司业务员代领银行承兑汇票的，需提供相关的授权书、收据在出纳处领取银行承兑汇票。如不能及时提供收据原件的可先凭传真件领取汇票，事后补寄原件；

三、在未制作会计对外付款凭证等特殊情况下，出纳须请示财务部负责人同意后付款。第三十九条 承兑汇票管理人员应在承兑汇票到期前十日内办妥委托收款手续。第四十条 财务部须建立备查簿对收到的汇票进行管理。收到的汇票进行贴现、背书转让和到期结算。退票时，应及时进行会计核算，并在备查簿中登记。

第四十一条 出纳应每月对票据进行盘点，并制作盘点表，打印票据明细留存。第四十二条 逾期未用的支票及时收回注销。因填写错误而造成作废的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。

第四十三条 不得签发空头支票、空白支票及远期支票。

第四十四条 采用信用证方式的销售，业务部门需确定客户是否符合使用信用证结算的条件。审核验证工作要做到单证一致，单单一致，以减少收款风险。

第四十五条 对外开立信用证和信用证修改、信用证到期付款业务，业务部门须以书面形式提出申请并经其部门领导、主管经理、财务部确认后方可办理。信用证到期时按资金支付规定的程序和权限进行付款审批。

第四十六条 稽核会计定期检查收到的汇票，对检查中发现的问题及时处理。

第四十七条 银行预留印鉴、发票专用章由财务部指定专人进行保管。印章的保管人员不得将印章转借他人，否则造成的后果由印章保管人员负责。票据与预留印鉴的保管必须分开保管。财务印章原则上不允许带出，确需带出公司使用的，必须填写印章使用申请单说明事由，经财务部部长批准后方可带出。

第七章 资金余额集中管理

第四十八条 资金余额指银行存款、银行承兑汇票、现金。本部和各分、子公司的资金余额均不包含战略性储备等特殊开支。分、子公司资金余额中只含日常经营性资金余额，投资性、筹资性余额不包含在内。

第四十九条 由财务部负责核定本部和分、子公司资金最高余额和最低余额，并根据各主体经营情况实行动态管理。

第五十条 分、子公司应于每周一上午9:30前将最新资金余额报告财务部。财务部根据分、子公司的资金余额向其发出资金归集的指令，各分、子公司应于当日将资金向本部进行归集。超过最高限额的资金须集中管理：

一、通过应收账款、应付账款或预收账款、预付账款等直接划转至本部指定账户，根据双方关联交易情况对往来账进行动态管理；

二、按照向分、子公司收回投资收益或上级拨付下级资金的方式处理；

三、在本部有统借统还的分、子公司，可将多余部分的资金提前归还至本部（须用银行存款），同时双方在借款台账上进行登记，并按照新的统借统还余额和日期计算应收、应付利息；

四、分、子公司将资金汇划本部通过其他往来将其作为资金“蓄水池”进行管理。第五十一条 财务部根据公司和各分、子公司的实时资金余额，在特殊事项（如转贷所需资金）进行特殊时点的资金归集。对资金的归集时按照尽量不影响各主体的生产经营为原则，不考虑上述各主体核定的资金最高余额和最低余额限制。

第五十二条 当本部和分、子公司的资金余额低于核定的最低余额后按下述方式进行具体操作：

一、各主体应分析资金减少的原因，防范资金链断裂的风险，同时报告上级部门（分、子公司向本部财务部）；

二、在本部“蓄水池”有资金额度的主体，以该额度为限，可通过本部划回资金；

三、如“蓄水池”内已经没有资金额度，可在融资预算额度的范围内，向银行或本部增加融资额度。

第五十三条 临时资金拆借：分、子公司遇有临时资金周转需求，可向总部申请拆借。分、子公司资金拆借按资金支付审批流程执行。

第八章 外汇管理

第五十四条 财务部应指定专人收集外汇相关信息，跟踪汇率走势，发布汇率风险预警提示。

第五十五条 公司外币货款回笼原则上应于当日进行结汇，并严格按照国家外汇管理的相关规定办理收汇业务。

第五十六条 外币支付事项由需使用的部门在月度预算中予以说明并提前告知财务部预留额度。公司银行账户中的日常外币额度低于3万美元或等值外汇。业务部门办理外汇付款业务时，财务部应对相关单据的合规性进行审查，根据批复办理外汇付款业务。

第五十七条 业务部门在签订外币计价合同签订前，应考虑汇率波动带来的影响，如选择合适的结算币种、结算方式、结算时间、保值条款等防范

外汇交易风险。

第九章

附

则

第五十八条 本办法由财务部负责解释。

第五十九条 本办法自发布之日起实施。原公司《资金管理办法（试行）》废止。