家具公司财务制度

第一篇：家具公司财务制度

家具公司财务制度

一、现金管理制度

第一条 工厂财务实行独立核算，自负盈亏，有权处理低值易耗品。

第二条 工厂涉及固定资产，经营状况，损益类收入，战略决策等重大的与股东利益息息相关的问题均必须向董事长和股东汇报。

第三条 货款管理：对涉及销售收款，销售人员不得接触销售现款，一律由工厂收回；开展销售业务应将赊销和现销分离开来，销售价格、销售条件、运费、折扣必须在销售前办理审批手续；工厂负责方（工厂销售方）无权收回任何货款。

第四条 付款管理：每月5日前把上月资金使用情况报总公司，向总经理及常务副总经理和董事长汇报，由公司财务审核确认。对于工厂外购原材料，统一由工厂财务审核，厂长签字确认后付款。

第五条 业务结算方式

（1）工厂自行接单生产的按实际创利计算。若是公司下单，一般情况下，工厂销售价格下降10%；特殊情况下，可能下浮比例大于10%，届时另行规定。

（2）工厂每期生产成本=本期生产耗用直接材料+本期生产耗用间接材料+本期直接人工+本期制造费用

二、物料物流管理制度

第六条 采购部需提供“月份材料采购数量金额明细表”、“月份（所有材料）应付帐款金额明细表”、“供应商对帐单（含上月余额、本月余额）”报总公司审查。

第七条 供应商送货单和工厂原材料仓库的入库单进行单价、数量、金额的一一核对，由采购、原材料仓库核实后填表连同供应商对帐单报工厂财务；采购以本月采购情况统计表，原材料库以类别材料入库明细表反映。

第八条 原材料库需提供“月份原材料入库数量明细表”、“月份原材料出库数量明细表”、“月份原材料进销存数量明细表”、“月份原材料仓库盘点表”。

第九条 原材料出库必须开领料单，月末编制原材料出库明细表，车间编制原材料领用明细表，两个部门数量必须核对无误。

第十条 生产车间需提供“月份原材料领用明细表”、“月份成品入库明细表”、“月份车间物料盘点表（按工序流程）”。

第十一条 车间每月应编制原材料主料运营情况表，车间的原材料领用数量加上上月车间盘点数量必须等于本月盘存数量加上本月入库成品数量，车间编制的本月成品入库数量表与成品仓库编制的成品入库明细表必须相等。

第十二条 成品仓库需提供“月份成品入库数量明细表”、“月份成品出库数量明细表”、“月份成品进销存数量明细表”、“月份成品仓盘点表”.第十三条 成品仓库本月编制成品入库明细表、成品出库明细表，成品仓得出库数量必须与销售部门的销售数量一致。另外，对外购成品和工厂成品要分开

第十四条 销售部门需提供“月份成品出库数量明细表”、“月份应收帐款明细表”、“月份客户对账单（含上月余额、本月余额）”。

第十五条 销售部门月底编制“客户销售情况明细表”，销售数量和出库数量核对一致，销售金额与客户对账单金额核对一致。

资金催收管理办法

一、在销售合同中明确各项条款

在与经销商签订销售合同时，要注意以下事项，以避免日后处理应收帐款时与经销商产生分歧而带来经营风险：

1、明确各项交易条件，如：价格、付款方式、付款日期、运输情况等；

2、明确双方的权利和违约责任；

3、确定合同期限，合同结束后视情况再行签订；

4、加盖经销商的合同专用章（避免个体行为的私章或签字）；

二、定期的财务对帐

财务要形成定期的对帐制度，每隔三个月或半年就必须同经销商核对一次帐目，以下几种情况容易造成单据、金额等方面的误差，要尤为重视：

1、产品结构为多品种、多规格；

2、产品的回款期限不同，或因经营条件的不同而同种产品回款期限不同；

3、产品出现平调、退货、换货时；

4、经销商不能够按单对单（销售单据或发票）回款；

5、要主动拒绝用货款垫支其它款项（客户返利、破损产品货款、广告款、终端销售推广费用等）；

三、减少赊销、代销运作方式

制订相应的销售奖励政策，鼓励经销商采取购销、现款现货等方式合作，尽量减少赊销、代销的方式。

四、建立信用评定、审核制度

对不同的经销商给予不同的信用额度和期限（一般为半年）。对经销商的信用管理要采取动态的管理办法，即每半年根据前期合作情况，对经销商的信用情况重新评定。

五、经销商的监管

1、建立完善的经销商开户制度，对经销商选择时进行充分、科学的评估。评估的内容应包括：

a.经销商的资信状况,包括：企业发展状况、在行业中的口碑、历史交易记录、在销售通路中上、下游的评价等。

b.经销商的财务状况,包括：企业的性质、注册资金、资金来源、固定资产、流动资金、企业欠债情况、还债能力、经销商应收帐款等。

c.经销商的经营状况,包括：公司发展方向、负责人经营理念、主营销售渠道、是否有本行业的经验、是否有经销竞争产品、是否有代理畅销产品、销售队伍、销售规模、仓储、物流配送系统等。

d.负责人的个人资料,包括：社会地位、家庭背景、个人背景、家庭成员、婚姻状况、个人爱好、不良嗜好等。

2、强化经销商的回款意识。经销商在处理应付帐款时，会根据以下的原则而选择先后支付顺序：

a、对经销商利润贡献的多少；

b、代理产品销售金额的多少

c、代理产品在经销商心目中的地位；

d、客情关系的维护程度；

e、厂家对货款管理的松、紧程度；

3、控制发货以减少应收帐款

按照经销商实际的经营情况，采用“多批少量”的方法可以有效地控制应收帐款。

4、适当的通路促销以减少应收帐款

对重点客户可实行通路促销政策，有效地降低厂家的应收帐款。

5、建立经销商的库存管理制度，通过对经销商库存的动态管理（销售频率、销售数量、销售通路、覆盖区域等），及时了解经销商的经营状况保证销售的正常运转，有效地控制应收帐款。

六、留意经销商发生欠款的危险信号，包括：

1.办公地点由高档向低档搬迁；

2.频繁转换管理层、业务人员，公司离职人员增加；

3.受到其他公司的法律诉讼；

4.公司财务人员经常性的回避；

5.付款比过去延迟；经常超出最后期限；

6.多次破坏付款承诺；

7.经常找不到公司负责人；

8.公司负责人发生意外；

9.公司决策层存在较严重的内部矛盾，未来发展方向不明确。

10.公司有其他的不明确赢利的投资（投机）如：股票、期货等；

11.不正常的不回复电话；

12.开出大量的期票；

13.银行退票（理由：余款不足）；

14.应收帐款过多，资金回笼困难；

15.转换银行过于频繁；

16.以低价抛售商品（低于供货商底价）

17.突然下过大的定单（远远超出所在区域的销售能力）；

18.发展过快（管理、经营不能同步发展）；

当经销商出现以上危险信息时，厂家采取果断、迅速的应变措施，可以降低应收帐款的回收风险。

七、销售人员的监管

1、加强销售人员的原则性，不折不扣的执行公司制定的销售政策（应收帐款管理）。

2、货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期；期限前三天确定结款日期，如自己不能如约应通知对方自己的某一位同事会前往处理，如对方不能如约，应建议对方授权其他人跟进此款；在结款日一定按时前往拜访。

3、严格最后收款期限

a、客户拖欠之日数，不应超过回款期限的1/3；如超过，应马上采取行动追讨；

b、凡催讨，均必须就应收款的催收与公司签订催收责任书。

c、如果不马上追讨，相当于将回款的机会让给别的公司，本公司的经营风险就相应的提高。

4、加强销售人员终端管理、维护能力：建立一套行之有效的终端维护的管理办法，确保厂家货款的安全。

5、提高销售人员追款技巧： 追讨函件； 丰富、完善的客户资料档案； 让对方写下支付欠款的承诺函件，并加盖公章； 与负责人直接接触； 录音； 向警方求助； 丰富自己财务、银行等方面的知识。如：支票、电汇、汇票、承兑

汇票、退票等。

八、应收帐款的处理方法

1.确保销售资料（收货单据、发票等）齐备，内容准确无误。

2.准时给予文件；尽早给经销商发票，同时要确认经销商收到发票；

3.完善客户跟进制度。

4.定期探访：如客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收；即使是过期一天，也应马上追收，不 应有等待的心理；

5.建立形象并加强服务意识，认同及理解客户的困难和投诉，同时利用自身的优势帮助客户解决困难；

6.技巧训练，如：电话技巧、上门拜访技巧；同时应了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等资料；

九、已被拖欠款项的处理方法

1.文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备

2.收集资料：要求客户提供拖欠款项的原因，并收集资料以证明其正确性；

3.追讨文件：建立帐款催收制度。根据情况发展的不同，建立三种不同程度的追讨文件――预告、警告、律师信，按情况及时发出；

4.最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户了解最后期限的含义；

5.行动升级：将欠款交予较高级的管理人员处理，将压力提升；

6.调节：使用分期付款、罚息、停止数期等手段分期收回欠款；

7.要求协助：使用法律维护自己的利益。

十、对于呆/死帐的处理方法：

1.折让

2.收回货物

3.处理抵押品

4.寻求法律协助

5.诉讼保全

第二篇：家具公司策划书

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一、目前行业的市场分析

中国家具行业飞速发展，至九十年代末，众多家具企业已经完成原始积累，从二十一世纪初期开始了品牌建设，现在国内的有一定名气的家具企业已有数万家，其中具有影响力的大型知名企业也超过百家。

如此众多的品牌厂商，必定导致市场竞争加剧，在家具市场这个家具企业赖以生存的土壤上，时至今日，几乎所有的家具品牌都已进驻国内大中型城市，这片市场已经成为家具企业的基本立足点，同时，这块市场蛋糕也因此被各大企业所瓜分，其市场潜力所剩无几。

企业需要发展，必须寻求新的经济增长点，众多厂商把目光投向了中小型城市，也就是生产厂商们常说的二、三级市场，那么，这些中小型城市现今市场状况如何?其市场潜力又如何?厂商又应该用一种什么样的方式发掘这片市场呢?

在信息时代，家具设计的发展趋势是———它不再受单纯的功能束缚，“使用”的概念已经从家具的定义中渐渐剥离。家具成为一种个性化生活的标榜，一种带有时尚形象的示范。

这样的走向实际上也顺应了当代崭新的家居观念：家居首先代表的是一种生活方式。可以说越来越多的都市人意识到，我们从生活中得到的享受不单是靠钱，更取决于文化、生活态度，一个人的生活方式实际上是经济实力、文化背景、价值观三者有机结合的产物。

家具作为家居中的主角，在考虑功能上的适用时，更多的人开始希望它能进一步反映一种精神上的奢华。典雅的气质、优美的造型、以及精工细作就是当代我们对家具的一种要求。

以时装化面目出现的都市时尚家具，自然是最新的设计潮流与最新的家居观念共同作用的产物。

1.1、本市家具市场行情分析

1.1.1本市特点：

1、城市面积不大，市内汽车时间跨度不超过一个小时;

2、大部分为七八时年代的建筑，一般公路、铁路交通较为发达，高速公路发展一般或正在发展;

3、城市经济水平一般，市政建设处于初始发展阶段;

4、市民人均收入偏低，月收入大约维系在500～1000之间;

5、市民素质普遍不高，文化水平较大、中城市偏低;

6、城市物价水平偏低，接近全国人均消费水平;

7、高收入、高文化人员比例低，贫富差距较大;

8、外部投资偏少，极少见知名大型企业入驻，企业以本地经营为主，地方思想较为严重;

9、城市地价便宜，房价较低，市区商品住房房价在1200-2000元/平米，甚至更低;

10、商店租金较为便宜，大批店面待租;

11、近年来房地产建设升温，市区内大批商品房动工建设，且绝大部分为居民住房，商用楼比例极低;

12、城市周边县、乡经济以农业为主体，居民很多外出打工，属于劳务输出型城镇。

1.1.2、本市家具发展

本市是建国初期建立的，在改革开放之前乃至前期，其城市经济以及居民收入在全国属于偏下水平，当时以手工为主的家具作坊遍布于城乡结合处，现今许多家庭还使用着当时制作的家具，最典型的家具有：三门衣柜(中间有玻璃镜)，高、低书柜，橱柜、大床，写字台，方桌，方凳，靠背椅、弹簧沙发。人们普遍追求功能上的满足，在造型上比较单一。

进入九十年代，家具的品种、式样日趋多样化。多数家庭开始购入木质沙发、茶几、电视柜、专用餐桌、餐椅、梳妆台等家具。这时候市场出现了大型家具卖场，各地的家具大量涌入市场，只是没有品牌的概念，多以“名优家具”标称入市。而这时有部分的本地手工作坊也开始引进机械化生产，大大提高了生产效率，较之那些“品牌名优”家具仍以廉价优势占据市场主导。

从九十年代中期开始，随着中国家具行业整体水平的提升，中小型城市的家具市场也发生了巨大变化，本地的众多经销商奔赴广东参观家具展会，部分有实力有胆识的经销商开始代理一些品牌家具，这一方面细分了家具消费的层次，同时刺激了当地的一些有一定实力的家具生产厂家，促使其进行生产、经营改造，从手工作坊变为机械化加工，从而逐步成为当地知名家具生产企业，使得当地家具生产整体水平得到提升。

1.1.3、本市家具市场现状

本市地处安徽东北部，面积9800平方公里，周边有四县一区，总人口600万，城镇人口150万，2004年GDp为444.2亿元，比上年增长10%，城市/农村居民人均支配收入7205元/3030元;在刚刚过去的2005年，GDp总值在500亿左右，人均支配收入也相应提升。

今天的宿州家具市场已初步形成了多元化的格局，市区内主要有这几种形式：手工作坊，无品牌家具租赁式卖场，品牌家具租赁式卖场，无品牌、品牌家具混营店，以及一些品牌家具专卖店。

(1)、无品牌家具租赁式卖场(排档式卖场)

这种卖场曾在九十年代为市场的主要形式，多为单层经营，通常面积在500平米左右，卖场纯粹摆放家具成品(基本上不做任何环境修饰)，主要为沙发、餐桌、餐椅、麻将桌等利润可观且制-作-工-艺相对较容易的产品。这类卖场通常与当地某些小家具厂相互协作，形成“制作—营销—定制”这种产供销关系，这种形式生产的家具具有价格低廉、造型自由度大、订货周期短等优点，同时这类产品的质量不可保障(产品精度差，板材不符合标准等)，造型不成套系、整体性不强，对家庭环境的营造功能差，仅仅达到功能性满足以及单一造型视觉满足。在宣传上，这类家具卖场则以其卖场名字为广告信息主体，除电视广告外，也有少许街头传单式广告，内容多以“价廉物美”为主题。

(2)、品牌家具租赁式卖场

部分大中城市常见的品牌家具租赁式卖场，如江苏的月星、红星，广西的都之都，北京的居然之家等等，在宿州这类中小城市是不多见的，一是因为进驻这类城市的品牌家具数目不多;二是因为此类城市地价不高，品牌家具更钟爱于专卖店经营;三是当地少有商场有足够的名气汇聚众多的品牌家具。

(3)、无品牌、品牌家具混营店

一些有一定实力的家具销售商为拓宽其销售范围，将自身的商场多元化处理，于是出现了众多的无品牌、品牌家具混营店，这类卖场通常为多层经营，分层销售不同档次的家具，其卖场总面积在一千平米以上。以地处宿州市宿怀路的某家具城为例，其分为三层，一层为品牌家具单体展场，其将一些品牌家具的经典产品或是打折出售的特价产品展示出售;二层是无品牌家具，这儿的形式如同排挡式卖场一样，属于低档消费区;三层则是一些品牌家具的专业卖场，拥有华源轩等品牌家具，这里很讲究家具及其环境的营造，灯光、饰品、简易的室内装饰，以体现品牌家具的整体性，凸现其优势，从而拉开与低档家具的差距。

通常的无品牌、品牌家具混营店都代理着单一品牌的品牌家具，这恐怕与销售商自身实力以及各大家具厂商的决策有关，但其又不属于此类品牌家具的专卖店，因为其宣传还是采用类似无品牌家具卖场的形式，以家具商场名称为广告宣传的主体，其中附带说明其拥有某某品牌家具。

(4)、家具品牌专卖店

在宿州，家具品牌专卖店是最近两年才出现的，现在市内拥有成都的全友家私，尚都、华美两家较为出名的品牌专卖店，其单独设店，不与大卖场接壤，专卖店装修豪华，家具的环境、气氛烘托得很好，其面积大约在1000平米左右。

1.1.4、整体宿州家具市场的特点

1、从实地考察以及对部分消费者的调查来看，各种销售形式都有一定的市场空间，但大部分消费者对于品牌家具知之甚少，普遍第一反映就是价格偏高，从而愿意选择一些造型较美观的无品牌或当地品牌产品(其多数造型为仿冒)，或是自己定制家具。

2、宿州的家具销售大卖场主要集中分布在临近市中心的宿怀路和淮海路一带，这些地域的家具销售已有多年，已形成了规模式经营。而近年来随着新城区的发展，新市委、市政府等办公机构，以及大批的住房在此建成，在新、旧城结合处也出现了部分的家具销售卖常

3、因房屋租金相对不高，每个家具卖场的面积一般都有近千平米，部分卖场超过两千平米，有足够的空间置放各类家具。家具品种琳琅满目，而多数卖场内的导向系统建立得不完善。

4、多数卖场的导购/销售人员的素质偏低，尤其是家具专业知识匮乏，且各商家本身缺乏培训机制。

5、商家之间竞争无序，部分卖场内有“谢绝同行参观”等警示牌。

6、产品打折成风。无论哪种卖场形式，无论有无品牌的家具，打折成为商家促销家具产品最为主要的手段，通常品牌家具能打7-8折，非品牌家具或本地品牌家具能达到5～6折，但在另一方面，产品的定价均由商家自身决定，没有市场指导。

7、没有国外家具品牌，市场正处于国内家具厂商之间的初始竞争。

8、当地电视广告是家具商宣传的主要手段，家具以及家具城的广告出现在本地电视台的比例非常高，广告形式多数以“买家具请到XX家具城，品种繁多，价格低廉，保证让您称心满意!XX家具城，地址……”这样的广告词配以家具卖场的现场图片所组成，然后是一天多次“轰炸”。部分家具销售商冠名赞助一些新闻、娱乐节目。整体广告水平偏低，只有品牌专卖店的广告因来自于生产厂商本身，还是具有一定水准。此外，公交车车身广告也很常见。

1.1.5、机遇与挑战

即使存在着诸多的问题，中小城市这个市场的开发潜力还是巨大的。中小城市虽然较之大中型发达城市发展速度较慢，但其整体经济还是在稳步向前发展，人们生活水平会不断提高，其对居住环境的要求也逐步提升，房地产开发热潮让众多市民喜迁新居，旧式的家具已不能满足生活需要，同时人们的观念也在不断变化，也开始愿意购买更值得信耐的品牌家具。全国类似于宿州市这样的城市有上千个，这个巨大的市场蛋糕，相信没有哪个家具厂商会愿意放过……

对于内部欠发达中小城市本身而言，家具市场毕竟不同于电子产品市场，它不仅仅需要经济的增长、收入的增加，还受到居家文化、人的素养、社会环境等一系列因素的影响。家具经济要达到现今大中型发达城市水准，还有很长的路要走。

进军中小城市家具市场，它既是机遇也是挑战，面对巨大的市场，也面对着种种的困难，我们已经做好迎接挑战和机遇。

第三篇：家具公司取名字

家具公司取名字大全

文章来源：www.xiexiebang.com

核心提示：很多家具公司的老板都想给自己的家具公司取个好名字，今天我们来讲解下如何给家具公司起名字，其实给家具公司起名一定要结合老板的生辰八字和喜用神才能取出吉利而且又好听的名字，以下我们列举几个家具公司的起名字方案供大家参考

家具公司起名字大全二：奥 纳 威常用名称：13 10 9

奥 纳 威 = 32木(大吉)

字义原理：

奥(AO)：雅诰奥义。——《书•序》，深奥,精深不易理解，奥博，奥妙，奥义，奥秘，奥运会，奥地利。

纳(NA)：察纳雅言。——诸葛亮《出师表》，吐故纳新，招贤纳士，纳福，纳兰容若，纳米，纳雍，容纳，纳采。

威(WEI)：威振四海。——汉•贾谊《过秦论》,尊严，威严，震慑，威德，威凤一羽，威震天下，威盛，威望，威信。

创意定位：此名组合具有欧美风格，寓意丰富，前景盛大，体现了公司在发展中以其卓越的领导和管理艺术以及卓著的市场业绩在行业中游刃有余，大展鸿图，前景如同旭日东升般，充满朝气，能博得消费者的赞美，给人以信任，威震天下之意，利于公司的业绩不断壮大，产品畅销全国，出向世界，有着广阔的发展空间之意;常用名称数理32五行属木，为公司负责人梁卓先生先天命局中的财星，也为喜用之神，利于本人才能智慧的发挥，及公司财运、事业的不断发展，名闻四方，公司的前景充满无限生机和活力，公司不断的发展壮大，以典雅高贵的产品品质博得众家之赞美，达到更大的推广效果，此名的完美组合定可为企业带来名荣祥瑞。

CI原理：内含丰富，大气响亮，市场发展前景广阔。

常用名称数理原理：总划数：32(大吉)

常用名称：奥 纳 威=32木

数理寓意：

32、成功多望，贵人多助，财帛如裕，繁荣至上。

家具公司起名字大全三：舜 特 邦常用名称： 12 10 11

舜 特 邦 =33火(大吉)

字义原理：

舜(SHUN)：中国传说中父系氏族社会后期部落联盟领袖，史称虞舜，舜华，舜英，舜颜。

特(TE)：特为天之所厚。——[英]赫胥黎著、严复译《天演论》，独特,特异，突出，特别，特殊，特色，特选。

邦(BANG)：协和万邦。——《书•尧典》，泛指国家，国都,大城镇，泛指地方，邦联，邦交。

创意定位：此名组合不同凡响，御制天赋，即富有欧美时尚气息，又能透出一种中国文化之邦的底韵，“承尧载舜成就万邦之企”，充分体现出我司将事业做大做强的决心与企业不断发展壮大的前景，公司经过领导者不断的果断决策、员工上下齐心协力的干劲，从而使企业大展鸿图，将会以很小的宣传力度达到良好的推广效果，使公司的效益、名声不断的提升;从常用名称数理33五行属火来看，在充分弥补公司负责人梁卓先生先天命局所需的同时，也寓示着公司不断发展壮大、公司效益及客户群体呈现蓬勃发展的气势，企业未来发展空间无限广阔，事业越攀越高越走越远，走向辉煌，此是为音形字意、卦象上完美结合的上等佳名。

CI原理：典雅大方，活泼可爱，可得广泛宣传。

常用名称数理原理：总划数：33(大吉)

常用名称：舜特邦=33火

数理寓意：

33、旭日升天，名闻天下，昌隆之极，鸾凤相会。

家具公司起名字大全四：欧 鸵常用名称： 15 16

欧 鸵=31木(大吉)

字义原理：

欧(OU)：百姓欧歌。——《隶释•三公山碑》，欧洲，欧盟。

鸵(TUO)：现代鸟类中最大的鸟，高两米多，生活在非洲的草原和沙漠地带，鸵鸟。

创意定位：此名称组合动感十足，风旨达人，喻示着公司以其独特的产品风格、价值定位，占据非常强大的市场，并具有非常强的市场竞争力的发展势头，时尚气息浓厚，有着让人过目不忘的视觉效果，从而做大做强品牌，名冠全国，走向世界，成为深受广大消费者及客户喜爱的家具品牌之一;从常用名称数理31五行属木来看，木主仁，具有升发之性，在充分弥补公司负责人梁卓先生先天命局所需的同时，利于财运、事业的不断发展，象征事业蓬勃发展的趋势，只要坚定自己的发展目标，以谦虚的态度，保持稳定的发展，就可取得最大的成就，财富可得到最大的积累，此名组合定可为企业带来广阔的发展空间，实属上等佳名。

CI原理：寓意美好，富于哲理，强调和谐氛围。

常用名称数理原理：总划数：31(大吉)

常用名称：欧驼=31木

数理寓意：、智勇得志，博得名利，统领众人，繁荣富贵。

第四篇：财务制度

财务制度

一、财务人员要认真学习上级的有关政策，遵照执行上级下达的有关文件精神。

二、财务人员要严格要求自己，不准私自开支，大项开支有领导小组研究，小项开支经校长审批后方可执行。

三、外出人员返回后三天内写出报销条，经校长签字后报销。

四、所有单据必须经校长签字后方可入帐。

五、帐目做到日清月结、定期公开。

六、学校所有财产实行承包责任制，损环、丢失者照价赔偿。

七、承包人需要调离，办完移交手续后方可离去。

鸣皋中心小学

2011年2月

财务制度

鸣皋中心小学 2011年2月

第五篇：财务制度

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财务部制度

主题： 制度编号： 页数： 分发 财务制度 FD-0001 共5页

部门负责人

执行日期: 发布： 批准人： 2014年12月29日 财务部 总经理

前言

会馆在经营中取得的各项收入必须全部交到会馆财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

对会馆的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。

会馆只有主管财务总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权．

为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过 10000元。对每笔超过2000元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备。现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金，不得坐支现金。

每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。

每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。

对造成损失的责任人，依会馆有关规定追究其责任。

除必须以现金支付的2000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度。

一 资金审批制度

（一）所有款项的支付，须经会馆主管领导批准。如果主管领导不在会馆，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。

（二）财务专用章、会馆法人章及支票必须分开保管，会馆法人章和支票由出纳负责保管，财务专用章由会计责保管。

（三）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及会馆法人章的支票预留在会馆，如因工作需要，需先填好限额，并经会馆主管领导批准。

（四）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要会馆予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经会馆主管领导批准。

（五）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须会馆主管领导批准。

（六）非正常经营业务调出资金，须经过会馆主管领导批准。

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财务部制度

（七）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经会馆主管领导批准。

二 现金管理制度

（一）现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经部门主管、部门经理、总经理审批后到财务支取。

（二）凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。

（三）各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于次日13：00之前交财务出纳统一管理，不准挪用。

（四）现金－（备用金）要及时提取补齐差额。

三 支票管理制度

（一）支票的领取及管理

1、支票领取：

（1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、主管财务的总经理批准后方能领取。

（2）签发支票的金额超过2000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。（3）领取人应办理登记手续，使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经部门经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。

（4）对未及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。

（5）在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部．对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票。

（6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。（7）支票必须符合以下要求方能收取：

①不能撕毁，破损或涂改。

②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。

③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。

2、支票管理：

(1)所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。

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财务部制度

(2)建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。

(3)出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。

(4)出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务主管批准后呈报主管财务的总经理。月终前可根据会馆资金变动的频繁程度和会馆业务的需要，按照主管财务的总经理的要求临时报送。

(5)按时于月末填制“银行存款余额调节表”交财务部主管会计工作审核，对未达帐项要认真查对，及时入账。

1)出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。

2)作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。

3)采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照《票据法》和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。

每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。

四 发票的开具及管理

（一）应根据经营要求，从收银台发票机开具正式发票，收银员必须做好记录，部门经理签字确认，存根联必须附在结算单后。

（二）处罚措施 ：开具发票前询问顾客开具个人或单位发票，严禁乱开发票，每月开具错误发票超过2次的，罚款50元。

五 行政费用支出管理制度

（一）会馆行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。

（二）会馆职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，会馆主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，支付。

（三）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施。

（四）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人。

（五）支票领用单、借款单必须由经办人填写，财务审核后，总经理签字，由财务部支付。

（六）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。

（七）其他有关费用及成本支出的程序以会馆规定为准。

六 办公费用、会议费用及其他费用管理制度

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财务部制度

（一）会馆办公用具由财务部统一采购、管理。

（1）购置办公用品及支付办公费用，需有指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门主管、经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

（2）办公费用的报销，必须在原始发票或收据及入库或直拨单，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，部门主管、经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

（二）办公室设立账册登记会馆办公用品的采购、使用情况。

（三）办公室财产台账为财务部附设账册。

（四）办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报。

（五）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由会馆人事部制定，经总经理批准后报财务部。

七 车辆维修费，保养管理制度

（一）会馆车辆维修保养，应指定维修点，维修费用一般采取现金的方式结算。

（二）车辆的易损备品备件由财务统一安排采购，以现金支付。

（三）会馆车辆钥匙交由财务统一保管。

（四）用车必须填写《派车申请单》，经主管财务总经理批准，方可使用车辆。使用完车后，车钥匙必须第一时间交财务部。

八 报销时间及报销凭证的规定

（一）所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。

（二）所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。

（三）所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）。

（四）自制的报销凭证必须是经认可后签字的凭证。

九 财产管理制度

（一）会馆财产的范围

（1）会馆财产包括固定资产和低值易耗品。

（2）凡会馆购入或自制的机器设备、车辆、工具，管理用具等，同时具备单项价值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。

（3）凡单项价值在1000元以下或价值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

（二）会馆财务部负责会馆所有财产的会计核算。

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财务部制度

（1）会馆本部使用的所有固定资产及会馆所有办公用品用具由本部门归口管理。（2）办公室应由专人负责会馆财产的业务核算，应设立台账，登记会馆财产的购入、使用及库存情况，负责组织会馆财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

（三）财产的购置与调拨

（1）办公室根据会馆发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报总经理批准后方可采购。

（2）财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账。

（3）各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报总经理批准。

（4）固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账。

（5）财产在会馆内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

（四）财产的清查、盘点（1）会馆财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。

（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。

（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。