财务基本知识培训

第一篇：财务基本知识培训

财务基本（础）知识培训

一、数字、日期的填写（举例子）

（一）大小数字的书写 大写.壹.贰.叁.肆.伍.陆.柒.捌.玖.拾 2 小写.1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 3 大写金额.万.仟.佰.拾.零.仟.个.元（圆角分）

（二）出票填写要求 字体.中文大写金额数字应用正楷或行书，使用繁体字也应受理。中文大写数字到“元”为止的，在后面应写（整）或正字，到“角”为止的，在角 后不用写（整）或正（不能写整），有“分”的后面不写（整）或正字，中文大写金额数字后面应紧接“人民币”字样，在票据和结算单不得预印的“仟 佰 拾 万 元 角 分” 字样。3

阿拉伯小写金额数字前均应填写￥符号，不得联写。

阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照规律构成和防止涂改的要求填写。5

票据出票日期必须使用中文大写，填写为 壹 贰和壹拾，日为壹至玖和壹拾.贰拾.叁拾在前面加“零”，日为拾壹至拾玖的在前面加“壹”。

票据结算金额以中文大写和阿拉伯数码同时填写，二者必须一致，不一致的票据无效，不一致的结算凭证银行不予受理。（票据出票日期未使用中文大写的银行不予受理，未按规定使用中文大写的银行可以受理，但责任由出票人承担）

二、会计笔使用要求

（一）笔墨的使用，在财务制度上应当所以碳素墨水或（水性笔），特殊情况可以使用红色墨水记账，红色墨水的使用方法如下。

1、不涉及借贷方向的多栏式帐页中登记减少数.2、金额栏前无借贷栏的三栏式帐页中登记相反方向的金额

3、结账和更正错账：

（1）划线更正方法 使用条件.凭证无错.登记帐蒪错账。（2）红字更正方法 使用条件.凭证错误.导致登记帐蒪错账

（3）补充登记方法 使用条件.凭证无错.所记金额小于应计金额（以上方法当年错账可以使用）（红笔使用条件说法太专业，我担心非财务人员听不懂，可以带过一下，就是告诉他们一般情况下不要用红笔）赞同

（二）会计年度（公历）每年的1.1-12.31.是一个会计年度。

（三）账簿月结用红笔画单红线.年结画双红线。

三、原始凭证的审核

（一）原始凭证的审核内容.从外单位取得的原始凭证必须带有填制单位的公章.从个人取得的原始凭证必须由填制人员的签名或盖章.自制原始凭证必须经办单位领导人或指定人员钱买或盖章.对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。

（二）经上级有关部门批准的经济业务.应当将批准文件作为原始凭证文件。

（三）原始凭证的审核处理.对不真实.不合法的原始凭证有权不予受理并向单位负责人报告.请求查明原因追究当事人责任.对不完整.不准确的原始凭证予以退回.由当事人进行补充更正（对金额错误的原始凭证只能返回出票单位重开）

（四）一张凭证所列支出需两个以上单位共同负担时应由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单，收到原始凭证分割单的单位以分割单作为记账凭证的附件。

（建议主要讲解原始凭证审核的几要素：开票日期、开票人、开票单位章、客户或

单位名称、经济业务内容、金额等）

四、财务回避制度

单位负责人的直系亲属不得在本单位担任财务负责人。财务负责人的直系亲属不得在本单位担任出纳（本制度主要适用于行政事业单位）

五、财务工作交接

（一）工作交接

交接是是移交与接交的总称.财务人员的工作交接是明确职责，分清责任的财务工作重要性；

（二）财务人员因离职应将本人工作范围内的财务工作.包括全部财务资料移交给接替人员.未办清手续前不得离岗；

（三）及时办理未了解事项：

（1）已经受理未做帐或未付款事项；

（2）未做帐的及时做帐；

（3）对一时不能了解的事项应写出详细的书面说明并随同资料一并移交；

（四）认真编写移交清册.并严格按照清册上逐项移交，移交结束双方及监交人均在清册上签章.一般财务人员移交由财务负责人监交。财务负责人移交由单位负责人监交必要时可由上级主管部门派人会同监交；

（五）财务人员因临时离职.回岗后也应按规范移交.接交.财务人员移交一般应由本人进行，特殊情况下经单位负责人批准，可委托他人代办移交，但应由委托人承担责任；

（六）单位交接

由移交单位编制移交清册，双方严格按照移交清册逐项移交，双方单位负责人参与并负责监交，移交结束双方单位及监交均在移交清册上签章。

六、财务资料的销毁

（一）财务资料的销毁

保存期满需要销毁的应由单位档案部门或（指定专人保管）和财务部门共同审核，共同编制销毁清册，经单位负责人批准后销毁，销毁后应将销毁情况报告单位负责人

（二）监销

单位销毁财务资料，应由本单位档案部门或（指定专人保管）和财务部门共同派人监销。

（三）保存期限满的三种档案不得销毁

1未结清的债权债务

2未了结事项

3在建工程

（四）财务人员移交后对移交资料的真实性完整性负责

七、财务核算一致性

财务核算的方法一经确定不得随意变更（前后各期相互一致

如本公司的外地货运费摊销、固定资产折旧采取直线法）

八、票据的结算

（一）票据的结算分为：票据结算和非票据结算

（1）票据结算包括： 支票

银行本票

银行汇票

商业汇票。

（2）非票据结算包括：汇兑

委托收款

托收承付 信用卡

信用证

（二）绝对记载事项不得更改，更改的票据无效，绝对记载事项一般包括7项（1）表明票据字样（什么票据）（2）无条件支付的委托及承诺（3）确定的金额

（4）收款人的名称（支票无）（5）付款人的名称（本票无）

（6）出票日期（必须使用大写）（7）出票人签章

以上其中缺少任何一项票据无效

（三）大小写金额不得更改，更改的票据无效。

（四）办理支付结算必须提交经办人的身份证明

（五）银行以善意且符合规定的程序审查，未发现异常而支付的银行和承担责任

（六）银行应为储户保密（除法律.法规另有规定外.银行不得为如何单位或个人提供账户查询.冻结划拨款项）

（七）重点讲支票

（1）支票指出票人签发的.委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（2）基本规定

1、同一票据交换区使用

2、可转账 填明现金字样的可支取现金

3、分类：现金支票（可提现，但不得背书转让）转账支票（可转帐，可背书转让）以前用普通支票（可支现，可转账，现已不用）（3）提示付款期.出票之日起10天（4）签发与使用规定：

1、不得签发空头支票

2、不得签发与预留与预留印鉴不符的支票

3、支票的密码不得错误

4、签发空头支票银行可对其处以票面金额5%，不低于1000元的发款，持票人可要求其支付其票面金额2%的赔偿金，5、支票的出票金额和收款人名称可由出票人授权补记，未补记前不得提示付款也不得背书转让（未注明现金字样的支票可背书转让）（讲解商业汇票贴现）

（5）失票补救

补救三条件：

1、必须有真实的失票事实

2、失票人必须是真实的票据当事人

3、必须是未获付款的有效票据（6）补救三方法

1、挂失止付：失票人将失票情况通知付款人，由其暂停支付的一种暂时性预防措施，不是必须程序，使用于特定付款人的票据遗失，包括已承兑的商业汇票.支票.填明现金字样的银行汇票和填明现金字样的银行本票。

2、公示催告：失票人向法院申请，由法院以公告的方式通知不确定的利害关系人，限期申报权利，期限未报，法院将作除权判决，宣告失票失效。

3、普通诉讼：失票人向法院提请诉讼，请求判令确定的付款人向自己支付票据金额

4、失票人必须在挂失止付之日起3日内向人民法院申请公示催告或提起普通诉讼

（八）银行卡

商业银行向社会公众发行的，具有消费信用，转账和存取现金功能的信用支付工具。

（1）分类

分为信用卡与借记卡（信用卡与借记卡区别在于信用卡可透支，借记卡不可以透支）

信用卡按是否向发卡行存取备用金分为贷记卡.准贷记卡

1、贷记卡：发卡行给于持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费后还款的信用卡。

2、准贷记卡：持卡人先向发卡人缴存一定的备用金在备用金账户不足以支付时，持卡人可在发卡行给于的综合信用额度内透支的信用卡。

（2）借记卡（不可以透支）按功能分为

1、储蓄卡（转账卡 工资卡）为实时扣帐的借记卡，具有消费信用.转账.存取现金的功能。

2、专用卡：具有专门的用途，在一定的区域使用的借记卡。

3、储值卡：发卡行根据持卡人的要求将其资金转人卡内储存交易的，直接从卡内扣除付款的钱包式借记卡（如 购物卡）

4、贷记卡每卡每日提现不超过2000元

其他卡持卡人在ATM提现没卡每日不超过20000元

5、储值卡面值（购物卡）内币值不超过1000元。

6、信用卡单笔透支额，个人卡不超20000元，单位卡不超过50000；个人卡月透支额不得超过50000元，单位卡不得超过发卡行给予的综合信用额度的3%（无综合信用额度的不超过100000元

7、准贷记卡的透支期最长不超过60天，贷记卡首月最低还款额不得低于当月透支额的10%

8、贷记卡透支按月收取复利，准贷记卡透支按月收取单利，透支利率为日万分之五。

九、银行收费标准

（一）宾馆.餐饮.娱乐.旅游等为交易金额的2%，其他行业为1%

（二）持卡人在本市他行ATM机取款手续费不超过2元，异地行ATM机取款手续费为2元加取款金额的0.5%-1%。

十、账户结算

（一）按用途分为：基本、一般、临时、专业存款账户

（二）个体户以执照.字号.经营者姓名开立的账户，属于单位账户

（三）个人凭身份证开立的银行账户，属于个人账户

（四）存款人开立银行账户必须向开户行提出申请，并提交有关证明文件（包括营业执照或职业证明.税务登记证.身份证明以及有关部门机关批准开立账户的证明）原件(五)账户基本情况

（1）基本存款账户：基本存款账户又称现金账户，只要办理日常经营活动的资金收付，以及工资.奖金等现金的支取是存款人的主要账户。(一个单位只能在一个银行开立一个基本存款帐户)（2）一般存款帐户：用于办理存款人的借款转存，借款归还和其他结算的资金收付，可办理现金缴存，但不的办理现金支取（只能在基本存款账户以外的银行开立）（3）专用存款账户：为具有专门用途的资金或专项管理资金开立的银行存款账户，该账户不得支取现金，特殊情况下支取现金报人行当地分支机构批准或按现金管理的有关规定办理。

（4）临时存款账户：有效期最长不超过两年，临时账户可提现，但必须按基本存款账户的规定，注册验资的临时账户在验资期间只收不付。

（5）单位存款账户的资金不得转入个人存款账户，特殊情况下单位需向个人支付（如 稿酬 劳务费）超过5万元的（不含5万元）单位应向开户行出具允许转入个人账户的批准文件和支款凭证，个人必须向其开户行提交允许转入的批准文件。

十一、货币资金（现金 银行存款和其他货币资金）

（一）库存现金

（1）发放企业财务部门，由出纳人员经管的货币，库存现金是企业流动性最强的资

产。

（2）现金管理制度 企业可用现金支付的款项有：

1、职工工资，津贴

2、个人劳务报酬

3、根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种奖金

4、各种劳保 福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

5、向个人收购农副产品和其他物资的款项

6、出差人员必须随身携带的差旅费

7、结算起点在1000元以下的零星支出

（3）上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。

（4）现金的库存额度：为了保证企业日常零星支出的需要，允许单位留存现金最高数额，这一限额由开户银行根据单位实际需要核定一般按照单位3-5天日常零星开支的需要确定，交通不方便地区可按多于5天但不超过15天的零星开支，需要确定核对后的现金限额开户单位必须严格遵守，超过部分应当日终了前存银行，需要增加或减少现金限额的单位，应向开户行提申请，由开户银行核定。（5）现金的收支规定：收支两条线不得坐支，不得白条顶库，公款私存，不得设置小金库银行对于违法上述规定的单位，将按照违规金额的一定比例给于以处罚。（6）现金的清查，一般采用实地盘点法，日清，月结。

（二）银行存款：日清月结 如有额、未达账项月末银行对账但核对编制银行余额调节票。

（三）其他货币资金，银行汇票存款、银行本票、信用卡、信用证、存出投资款、外币存款。

十二、固定资产

（一）固定资产特征

（1）为生产商品，提供劳务，出租或经营管理而持有的（2）使用使命超过一个会计年度

（二）固定资产的确认

（1）与该向固定资产有关的经济利用很可能流入企业。（2）该向国定资产的成本能可靠计量。

（三）固定资产的折旧的使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊方法如下：

（1）年限平均法

(2)工作量发

(3)双倍余额递减法(4)年数总和法

十三

披露 企业应当至少每年向本企业的员工大会公布一次财务会计报告。（这条就不要培训了）赞同

十四 会计档案的管理

（一）单位的财务资料应当存放到档案部门，没有档案部门的应当指定专人保管。

（二）会计档案的保管年限分为两类定期或不定期。

定期分为3、5、10、15、25 年五种

（三）当年形成的财务资料应由财务部门装订立卷保管，当年形成的财务资料应在财务部门保管一年，保管期满后由财务部门编制移交清册，交单位档案部门或指定专人保管。

（四）财务资料原件不得外借，外单位若需借阅只能提供复印件，但原件不得借出，并应经单位负责人批准，办理登记手续。

十五、单据整理实训，固定资产总账登记方法。（本单位现在在做固定资产台帐做法错误）这条我没明白 我的建议：

1、先讲

（一）、（二）、（三）、（八）、（九）、（十）、（十一）条这些更基础、且和其他非专业财务人员的工作有关联；

2、把课程做成PPT文件，单纯的看文字学习比较枯燥；

3、根据第一次课的效果安排第二次课程

4、可适当增加一些实例，使讲解更加生动。着重讲一些和工作相关的方面，参照第一条张总意见。

第二篇：财务基本知识培训

财务基本（础）知识培训

一、数字、日期的填写（举例子）

（一）大小数字的书写大写.壹.贰.叁.肆.伍.陆.柒.捌.玖.拾小写.1 2 3 4 5 6 7 8 9 0大写金额.万.仟.佰.拾.零.仟.个.元（圆角分）

（二）出票填写要求字体.中文大写金额数字应用正楷或行书，使用繁体字也应受理。中文大写数字到“元”为止的，在后面应写（整）或正字，到“角”为止的，在角 后不用写（整）或正（不能写整），有“分”的后面不写（整）或正字，中文大写金额数字后面应紧接“人民币”字样，在票据和结算单不得预印的“仟 佰 拾 万 元 角 分” 字样。3阿拉伯小写金额数字前均应填写￥符号，不得联写。

4阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照规律构成和防止涂改的要求填写。5票据出票日期必须使用中文大写，填写为 壹 贰和壹拾，日为壹至玖和壹拾.贰拾.叁拾在前面加“零”，日为拾壹至拾玖的在前面加“壹”。

6票据结算金额以中文大写和阿拉伯数码同时填写，二者必须一致，不一致的票据无效，不一致的结算凭证银行不予受理。（票据出票日期未使用中文大写的银行不予受理，未按规定使用中文大写的银行可以受理，但责任由出票人承担）

二、会计笔使用要求

（一）笔墨的使用，在财务制度上应当所以碳素墨水或（水性笔），特殊情况可以使用红

色墨水记账，红色墨水的使用方法如下。

1、不涉及借贷方向的多栏式帐页中登记减少数.2、金额栏前无借贷栏的三栏式帐页中登记相反方向的金额

3、结账和更正错账：

（1）划线更正方法 使用条件.凭证无错.登记帐蒪错账。

（2）红字更正方法 使用条件.凭证错误.导致登记帐蒪错账

（3）补充登记方法 使用条件.凭证无错.所记金额小于应计金额（以上方法当年错账

可以使用）（红笔使用条件说法太专业，我担心非财务人员听不懂，可以带过一

下，就是告诉他们一般情况下不要用红笔）赞同

（二）会计（公历）每年的1.1-12.31.是一个会计。

（三）账簿月结用红笔画单红线.年结画双红线。

三、原始凭证的审核

（一）原始凭证的审核内容.从外单位取得的原始凭证必须带有填制单位的公章.从个人

取得的原始凭证必须由填制人员的签名或盖章.自制原始凭证必须经办单位领导人

或指定人员钱买或盖章.对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。

（二）经上级有关部门批准的经济业务.应当将批准文件作为原始凭证文件。

（三）原始凭证的审核处理.对不真实.不合法的原始凭证有权不予受理并向单位负责人

报告.请求查明原因追究当事人责任.对不完整.不准确的原始凭证予以退回.由当事

人进行补充更正（对金额错误的原始凭证只能返回出票单位重开）

（四）一张凭证所列支出需两个以上单位共同负担时应由保存该原始凭证的单位开给其

他应负担单位原始凭证分割单，收到原始凭证分割单的单位以分割单作为记账凭证的附件。

（建议主要讲解原始凭证审核的几要素：开票日期、开票人、开票单位章、客户或

单位名称、经济业务内容、金额等）

四、财务回避制度

单位负责人的直系亲属不得在本单位担任财务负责人。财务负责人的直系亲属不得

在本单位担任出纳（本制度主要适用于行政事业单位）

五、财务工作交接

（一）工作交接交接是是移交与接交的总称.财务人员的工作交接是明确职责，分清责

任的财务工作重要性；

（二）财务人员因离职应将本人工作范围内的财务工作.包括全部财务资料移交给接替人

员.未办清手续前不得离岗；

（三）及时办理未了解事项：

（1）已经受理未做帐或未付款事项；

（2）未做帐的及时做帐；

（3）对一时不能了解的事项应写出详细的书面说明并随同资料一并移交；

（四）认真编写移交清册.并严格按照清册上逐项移交，移交结束双方及监交人均在清册

上签章.一般财务人员移交由财务负责人监交。财务负责人移交由单位负责人监交

必要时可由上级主管部门派人会同监交；

（五）财务人员因临时离职.回岗后也应按规范移交.接交.财务人员移交一般应由本人进

行，特殊情况下经单位负责人批准，可委托他人代办移交，但应由委托人承担责任；

（六）单位交接由移交单位编制移交清册，双方严格按照移交清册逐项移交，双方单

位负责人参与并负责监交，移交结束双方单位及监交均在移交清册上签章。

六、财务资料的销毁

（一）财务资料的销毁保存期满需要销毁的应由单位档案部门或（指定专人保管）和

财务部门共同审核，共同编制销毁清册，经单位负责人批准后销毁，销毁后应将

销毁情况报告单位负责人

（二）监销单位销毁财务资料，应由本单位档案部门或（指定专人保管）和财务部门

共同派人监销。

（三）保存期限满的三种档案不得销毁

1未结清的债权债务

2未了结事项

3在建工程

（四）财务人员移交后对移交资料的真实性完整性负责

七、财务核算一致性

财务核算的方法一经确定不得随意变更（前后各期相互一致如本公司的外地货运

费摊销、固定资产折旧采取直线法）

八、票据的结算

（一）票据的结算分为：票据结算和非票据结算

（1）票据结算包括： 支票银行本票银行汇票商业汇票。

（2）非票据结算包括：汇兑委托收款托收承付 信用卡信用证

（二）绝对记载事项不得更改，更改的票据无效，绝对记载事项一般包括7项

（1）表明票据字样（什么票据）

（2）无条件支付的委托及承诺

（3）确定的金额

（4）收款人的名称（支票无）

（5）付款人的名称（本票无）

（6）出票日期（必须使用大写）

（7）出票人签章

以上其中缺少任何一项票据无效

（三）大小写金额不得更改，更改的票据无效。

（四）办理支付结算必须提交经办人的身份证明

（五）银行以善意且符合规定的程序审查，未发现异常而支付的银行和承担责任

（六）银行应为储户保密（除法律.法规另有规定外.银行不得为如何单位或个人提供账户查询.冻结划拨款项）

（七）重点讲支票

（1）支票指出票人签发的.委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

（2）基本规定

1、同一票据交换区使用

2、可转账 填明现金字样的可支取现金

3、分类：现金支票（可提现，但不得背书转让）转账支票（可转帐，可背书转让）以前用普通支票（可支现，可转账，现已不用）

（3）提示付款期.出票之日起10天

（4）签发与使用规定：

1、不得签发空头支票

2、不得签发与预留与预留印鉴不符的支票

3、支票的密码不得错误

4、签发空头支票银行可对其处以票面金额5%，不低于1000元的发款，持票人可要

求其支付其票面金额2%的赔偿金，5、支票的出票金额和收款人名称可由出票人授权补记，未补记前不得提示付款也不

得背书转让（未注明现金字样的支票可背书转让）（讲解商业汇票贴现）

（5）失票补救补救三条件：

1、必须有真实的失票事实

2、失票人必须是真实的票据当事人

3、必须是未获付款的有效票据

（6）补救三方法

1、挂失止付：失票人将失票情况通知付款人，由其暂停支付的一种暂时性预防措施，不是必须程序，使用于特定付款人的票据遗失，包括已承兑的商业汇票.支票.填明现金字样的银行汇票和填明现金字样的银行本票。

2、公示催告：失票人向法院申请，由法院以公告的方式通知不确定的利害关系人，限

期申报权利，期限未报，法院将作除权判决，宣告失票失效。

3、普通诉讼：失票人向法院提请诉讼，请求判令确定的付款人向自己支付票据金额

4、失票人必须在挂失止付之日起3日内向人民法院申请公示催告或提起普通诉讼

（八）银行卡商业银行向社会公众发行的，具有消费信用，转账和存取现金功能的信用

支付工具。

（1）分类分为信用卡与借记卡（信用卡与借记卡区别在于信用卡可透支，借记卡不可以

透支）

信用卡按是否向发卡行存取备用金分为贷记卡.准贷记卡

1、贷记卡：发卡行给于持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费后还

款的信用卡。

2、准贷记卡：持卡人先向发卡人缴存一定的备用金在备用金账户不足以支付时，持

卡人可在发卡行给于的综合信用额度内透支的信用卡。

（2）借记卡（不可以透支）按功能分为

1、储蓄卡（转账卡 工资卡）为实时扣帐的借记卡，具有消费信用.转账.存取现金的功能。

2、专用卡：具有专门的用途，在一定的区域使用的借记卡。

3、储值卡：发卡行根据持卡人的要求将其资金转人卡内储存交易的，直接从卡内扣

除付款的钱包式借记卡（如 购物卡）

4、贷记卡每卡每日提现不超过2000元其他卡持卡人在ATM提现没卡每日不超过

20000元

5、储值卡面值（购物卡）内币值不超过1000元。

6、信用卡单笔透支额，个人卡不超20000元，单位卡不超过50000；个人卡月透

支额不得超过50000元，单位卡不得超过发卡行给予的综合信用额度的3%（无

综合信用额度的不超过100000元

7、准贷记卡的透支期最长不超过60天，贷记卡首月最低还款额不得低于当月透支

额的10%

8、贷记卡透支按月收取复利，准贷记卡透支按月收取单利，透支利率为日万分之五。

九、银行收费标准

（一）宾馆.餐饮.娱乐.旅游等为交易金额的2%，其他行业为1%

（二）持卡人在本市他行ATM机取款手续费不超过2元，异地行ATM机取款手续费为

2元加取款金额的0.5%-1%。

十、账户结算

（一）按用途分为：基本、一般、临时、专业存款账户

（二）个体户以执照.字号.经营者姓名开立的账户，属于单位账户

（三）个人凭身份证开立的银行账户，属于个人账户

（四）存款人开立银行账户必须向开户行提出申请，并提交有关证明文件（包括营业执照或

职业证明.税务登记证.身份证明以及有关部门机关批准开立账户的证明）原件

(五)账户基本情况

（1）基本存款账户：基本存款账户又称现金账户，只要办理日常经营活动的资金收付，以及工资.奖金等现金的支取是存款人的主要账户。(一个单位只能在一个银行开立一个基本存款帐户)

（2）一般存款帐户：用于办理存款人的借款转存，借款归还和其他结算的资金收付，可

办理现金缴存，但不的办理现金支取（只能在基本存款账户以外的银行开立）

（3）专用存款账户：为具有专门用途的资金或专项管理资金开立的银行存款账户，该账

户不得支取现金，特殊情况下支取现金报人行当地分支机构批准或按现金管理的有关规定办理。

（4）临时存款账户：有效期最长不超过两年，临时账户可提现，但必须按基本存款账户的规定，注册验资的临时账户在验资期间只收不付。

（5）单位存款账户的资金不得转入个人存款账户，特殊情况下单位需向个人支付（如 稿

酬 劳务费）超过5万元的（不含5万元）单位应向开户行出具允许转入个人账户的批准文件和支款凭证，个人必须向其开户行提交允许转入的批准文件。

十一、货币资金（现金 银行存款和其他货币资金）

（一）库存现金

（1）发放企业财务部门，由出纳人员经管的货币，库存现金是企业流动性最强的资

产。

（2）现金管理制度 企业可用现金支付的款项有：

1、职工工资，津贴

2、个人劳务报酬

3、根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种奖金

4、各种劳保 福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

5、向个人收购农副产品和其他物资的款项

6、出差人员必须随身携带的差旅费

7、结算起点在1000元以下的零星支出

（3）上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。

（4）现金的库存额度：为了保证企业日常零星支出的需要，允许单位留存现金最高

数额，这一限额由开户银行根据单位实际需要核定一般按照单位3-5天日常零

星开支的需要确定，交通不方便地区可按多于5天但不超过15天的零星开支，需要确定核对后的现金限额开户单位必须严格遵守，超过部分应当日终了前存银

行，需要增加或减少现金限额的单位，应向开户行提申请，由开户银行核定。

（5）现金的收支规定：收支两条线不得坐支，不得白条顶库，公款私存，不得设置小

金库银行对于违法上述规定的单位，将按照违规金额的一定比例给于以处罚。

（6）现金的清查，一般采用实地盘点法，日清，月结。

（二）银行存款：日清月结 如有额、未达账项月末银行对账但核对编制银行余额调节

票。

（三）其他货币资金，银行汇票存款、银行本票、信用卡、信用证、存出投资款、外币

存款。

十二、固定资产

（一）固定资产特征

（1）为生产商品，提供劳务，出租或经营管理而持有的（2）使用使命超过一个会计

（二）固定资产的确认

（1）与该向固定资产有关的经济利用很可能流入企业。

（2）该向国定资产的成本能可靠计量。

（三）固定资产的折旧的使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊方法

如下：

（1）年限平均法

(2)工作量发

(3)双倍余额递减法

(4)年数总和法

十三披露 企业应当至少每年向本企业的员工大会公布一次财务会计报告。（这条就不要

培训了）赞同

十四 会计档案的管理

（一）单位的财务资料应当存放到档案部门，没有档案部门的应当指定专人保管。

（二）会计档案的保管年限分为两类定期或不定期。

定期分为3、5、10、15、25 年五种

（三）当年形成的财务资料应由财务部门装订立卷保管，当年形成的财务资料应在财务部

门保管一年，保管期满后由财务部门编制移交清册，交单位档案部门或指定专人保管。

（四）财务资料原件不得外借，外单位若需借阅只能提供复印件，但原件不得借出，并应

经单位负责人批准，办理登记手续。

十五、单据整理实训，固定资产总账登记方法。（本单位现在在做固定资产台帐做法错误）

这条我没明白

我的建议：

1、先讲

（一）、（二）、（三）、（八）、（九）、（十）、（十一）条这些更基础、且和

其他非专业财务人员的工作有关联；

2、把课程做成PPT文件，单纯的看文字学习比较枯燥；

3、根据第一次课的效果安排第二次课程

4、可适当增加一些实例，使讲解更加生动。着重讲一些和工作相关的方面，参

照第一条张总意见。

第三篇：财务基本知识培训答题

财务基本知识培训答题

单位：

一、单选

1、从事会计工作的人员必须取得（）

A、会计从业资格证书B、会计专业技术资格证书

C、会计师助理资格证书D、无需任何证书

2、“假账真算”违反会的原则。（）

A、客观性原则B、实质重于形式原则

C、权责发生制原则D、重要性原则

3、会计是以（）为单位进行会计核算的时间区间。

A、月份B、季度

C、半D、

4（）是单位对外提供的财务会计报告的责任主体。

A、审计人员B、会计机构负责人

C、总会计师D、单位法定代表人

5、单位内部会计监督的主体是（）

A、审计人员B、单位负责人

C、会计机构、会计人员D、会计师机构负责人

6、内部会计监督的对象是（）

A、本单位的会计机构、会计人员B、本单位的经济活动

C、单位法人D、所有与会计有关的人和事

7、（）是指负责管理会计事务，行使会计机构负责人职权的负责人。

A、单位负责人B、会计主管人员

C、会计师D、主办会计

8、担任单位会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备（）以上的专业技术职务资格或者从来会计工作三年以上的经历。

A、助理会计师B、会计师

C、高级会计师D、会计员

9、()是进入会计职业、从事会计工作的一种法定资质，是进入会计职业的“门槛”。

A、会计从业资格B、会计初级资格

C、会计中级资格D、会计高级资格

10、单位内部的会计工作管理由负责。

A、单位负责人B、总会计师

C、财务处长D、会计科长

11、根据《会计法》的规定，对不依法设置会计账簿的行为，县级以上人民政府部门责令其限期改正，并可对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处

元的罚款。（）

A、1000—10000B、2000—20000

C、3000—30000D、5000—5000012、纳税人采取伪造、变造账簿、记账簿、记账凭证在账簿上多列支出或者不列、少列收入等手段，不缴或少缴应纳税额，偷税数额占应纳税的10%以上不满30%，并且偷税数额在1万以上不满10万的，或者因偷税被子税务机关难予二次行政处罚又偷偷税的，应追究法律责任为（）

A、三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金

B、三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额五倍以上十倍以下罚金

C、五年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金

D、七年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上十倍以下罚金

13、据《刑法》远见定，公同向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告，严重损害股东或其他人利益的，对其直接负责的主管人员和责任人员，处年以下有期徒刑或拘役，并处或单处2万元以上20万元以下罚金（）

A、8B、5

C、6D、314、犯有打击报复的会计人员罪的单位可处（）

A、3B、5

C、6D、1015、根据《税收征管法》的规定，从偷税数额不满1万元或从偷税数额占纳税额不到10%的，由税务机关追缴其税款，并处以偷税款（）倍以下的罚款。

A、10B、3

C、5D、816、问：部门在编制预算时要坚持什么原则，是否可以编制赤字预算？（）

A、按照量入为出、收支平衡的原则编制；不列赤字。

B、先提后用，均衡支出；经费不足时可以编制赤字预算。

C、主观性原则；可以编制赤字预算。

D、根据事业发展需求，加大预算编制可行性原则；不编制赤字预算。

二、多选

1、单位负责人是单位对外供财务会驻计报告的责任主体，必须保证对外提供的财务会计报告的（）

A、真实性B、完整性

D、全面性D、连续性

2、国有企业的单位负责人的不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。

A、妻子B、儿女

C、兄弟D、伯父

3、单位负责人在内部会计监督中的职责，下列表术正确的是（）

A、单位负责人必须事事参与，严格把关

B、单位负责人对会计资料的真实性、完整性负责

C、不能授意、指使、强令会计人员办理违法事项

D、必须保证内部监督制度的建立和健全，并发挥其有效的作用

4、从事下列工作的人员必须取得会计从业资格，持有会计从业资格证书。

A、单位负责人B、出纳

C、稽核D、总账登记

5、下列行为中，属于违反《会计法》应承担法律责任的有（）

A、未按规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的B、未按规定建立单位内部会计监督制度的C、拒绝依法实施的监督

D、不如实提供有关会计资料及情况的三、判断

1、对犯有打击报复会计人员罪的单位负责人，可处3年以下有期徒刑或者拘役。（）

2、单位之间可以相互借用现金。（）

3、单位的存款账户可以代其他单位存入或支取现金。（）

4、单位临时收入的现金可以用个人名义存入储蓄。（）

5、一个单位可在几家金融机构开设基本存款账户。（）

6、单位的法定代表人，住址以及其他开户资料发生变更时，应于五个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。（）

7、支票的提款付款期为自出票日起10日。（）

8、代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式（）

9、基本支出预算是部门预算的主要组成部分，是部门为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的基本支出计划，按其用途为人员经费和日常公用经费两部分。（）

10、项目支出预算是部门支出预算的重要组成部分，是各部门为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的项目支出计划，包括基本建设、有关事业发展专项计划、专项业务费、大型修缮、大型购置、大型会议等项目支出。（）

第四篇：公司注册财务基本知识

工商注册：

注册公司所需的注册资料

1.公司设立登记申请书（法定代表人签字）

2.指定代表或者共同委托代理人的证明（法定代表人签字）3.股东的主体资格证明或者自然人身份证明复印件

4.董事、监事和经理的任职文件及身份证明复印件（股东会决议）签字 5．公司股东（发起人）出资信息表（非货币的财产转移手续证明文件）1.房产证明及房屋租赁合同（无偿使用证明）2.法定代表人信息表

3.企业名称预先核准通知书 4.公司章程全体股东签字 5.验资报告

6.有董事会的提交董事会决议 7.计划生育责任书 步骤：

1.核名：到工商局去领取一张“企业(字号)名称预先核准申请表”，填写你准备取的公司名称，由工商局上工商局内部网检索是否有重名，如果没有重名，就可以使用这个名称，5个工作日就会核发一张“企业(字号)名称预先核准通知书”。很多名字重复，所以一般常见的名字就不用试了，免得花冤枉钱。2.租房：去专门的写字楼租一间办公室，如果你自己有厂房或者办公室也可以，上海不允许在居民楼里注册公司。烟台允许在居民楼注册公司但要求居委会开具住房变经营性用房使用的证明，房屋租赁期限不低于一年，各个地方政策不同，以当地工商规定为准。

3.签订租房合同：你要与你所租的办公室的房东签定租房合同,并让房东提供房产证的复印件。4.买租房的印花税：你要到税务局去买印花税，按年租金的千分之一的税率购买，贴在房租合同的首页。

5.编写“公司章程”：“公司章程”样本：一次到位公司章程范本、分期到位公司章程范本、一人公司章程范本，修改一下就可以了。章程的最后由所有股东签名。6.刻人名章：去街上刻章的地方刻一个人名章，给他们讲刻法人和其他股东私章(方形的)。

7.到会计师事务所领取“银行询征函”：联系一家会计师事务所，领取一张“银行询征函”，必须是原件。8.去银行开立公司验资户：所有股东带上自己入股的那一部分钱到银行，带上公司章程、工商局发的名称预先核准通知书、法人代表和其他股东的私章、身份证、用于验资的钱、空白询征函表格，到银行去开立公司帐户，你要告诉银行是开验资户。开立好公司帐户后，各个股东按自己出资额向公司帐户中存入相应的钱。银行会发给每个股东缴款单、并在询征函上盖银行的章。公司验资户开户费一般为300元。

注意：公司法规定，注册公司时，投资人(股东)必须缴纳足额的资本，可以以贷币形式(也就是人民币)出资，也可以以实物(如汽车、房产、知识产权等)出资。到银行办的只是货币出资这一部分，如果你有实物、房产等作为出资的，需要到法定评估机构评估其价值后再以其实际价值出资，比较麻烦且需要一定费用，因此建议你直接拿钱来出资，公司法不管你用什么手段拿的钱，自己的也好、借的也好，只要如数缴足出资款即可。

9.办理验资报告：拿着银行出具的股东缴款单、银行盖章后的询征函，以及公司章程、名称预先核准通知书、租房合同、房产证复印件，到会计师事务所办理验资报告，会计师事务师验资报告按注册资本收费。10.注册公司：到工商局领取公司设立登记的各种表格，包括设立登记申请表、股东(发起人)名单、董事经理监理情况、法人代表登记表、指定代表或委托代理人登记表。注册登记费，按注册资金的万分之8收取。填好后，连同核名通知、公司章程、房租合同、房产证复印件、验资报告一起交给工商局。一般5个工作日后可领取执照。公司经营范围涉及前置审批的需先办理相关许可证。

11.凭营业执照，到公安局特行科指定的刻章社，去刻公章、财务章。后面步骤中，均需要用到公章或财务章。公章50元，财务章50元。

12.办理企业组织机构代码证：凭营业执照到技术监督局办理组织机构代码证。办这个证需要1个工作日，办理后面的税务登记证、银行基本户开户手续都需要出示组织机构代码证。

13.办理税务登记：领取执照后，须在30日内到当地税务局申请领取税务登记证。上海的国税和地税的税务登记证合为一张。费用是200元。

14.请兼职会计：办理税务登记证时，必须有一个会计，因为税务局要求提交的资料其中有一项是会计从业资格证和身份证。你可先请一个兼职会计，小公司刚开始请的兼职会计一般200元工资就可以了。

15.去银行开基本户：凭营业执照正本、组织机构代码证正本、税务登记证正本，去银行开立基本帐号。可以在原来办理验资时的那个银行的同一网点去办理，基本户账号沿用验资户账号，也可选择其他银行网点办理。开基本户需要填很多表，你最好把能带齐的东西全部带上，要不然要跑很多趟，包括营业执照正本原件、身份证、组织机构代码证、财务专用章、法人章。

开基本户时，个别银行还需要购买一个密码器和办理网上银行、电话银行、电子回单箱，今后你的公司开支票、划款时，都需要使用密码器来生成密码。

1.申请领购发票：小规模企业--如果你的公司是销售商品的，应该申请商业统一发票；如果是服务性质的公司，则申领服务业统一发票。发票每本为50份，单张最高金额为9999元。一般纳税人企业--此时需提供法人和股东的户口簿复印件和户籍证明、实际经营场地的租房合同及房产证复印件、购销合同，待税务机关查验场地（踏户）后至主管税务所约谈后审批，审批下来后凭一般纳税人认定结果通知书到航天信息办理防伪税控卡即可开始购票和开票了，一般纳税人的办理详见附件：一般纳税人。最后您的公司就正式开张了。

1.注册内资公司所需资料及办理程序

一、公司核名

到工商局去申请公司的名称

1.核名需带的资料包括：全体股东身份证原件和复印件 2.核名时一般需要注意的事项：

（1）要有公司注册地址，在杭州注册公司住宅和小区房是不能注册公司的。

（2）公司名称。公司名称最好多取几个名字，一般1-10个也就差不多了，建议不要使用跟著名商标相同的字号。

（3）公司经营范围。其实你只要写上你要做的主要业务就可以了，要跟你公司名称中的行业有关系即可。

3.核名资料都准备好了就是去所租办公地址所在区工商局核名。4.工商局受理了核名资料后，会在2-3个工作日后通知领取《企业名称预核准登记通知书》

二、银行开验资账户

1．在本网站下载一张《银行询证函》

2．凭工商局核发的《企业名称预核准登记通知书》及股东身份证到银行开立临时验资户 3．将投资款（注册资金）分别以各个股东的名义及认缴金额缴入银行，填写缴款单时，款项用途一栏一定要写明某某股东投资款

4．填写好《银行询证函》签字部分，如何填写询问我们或我们代为填写。

三、会计事务所出验资报告

带上以下资料，出具验资报告

1．缴款单、对账单、《银行询证函》原件 2．全体股东及代理人身份证 3．《公司章程》

4．《企业名称预先核准通知书》

5．《指定代表或者共同委托代理人的证明》 6．《公司设立登记申请书》和《确认书》 7．租房合同及产权证。

四、企业工商登记

带上以下资料到原先核名的工商局申请领取营业执照 1．《公司章程》

2．《企业名称预先核准通知书》

3．《指定代表或者共同委托代理人的证明》

4．《公司设立登记申请书》、《确认书》、《验资报告》 5．租房合同及产权证。

6．全体股东身份证及代理人身份证

工商局登记处受理上述文件后2-5个工作日到工商局领取营业执照。拿到营业执照当天就可以去刻章，然后可以去办组织机构代码证了。

五、组织机构代码证

所需资料：营业执照副本、企业公章、法人身份证。

关于费用，组织机构代码证：90元。

拿了组织机构代码证就可以直接去办税务登记证了。

六、办理税务登记证

带上以下资料办理税务登记证

1．工商营业执照复印件（一式二份）2．公司章程复印件（一式二份）

3．组织机构代码证复印件（一式二份）4．法人身份证复印件（一式二份）5．验资报告复印件（一式二份）6．房屋租赁合同（一式一份）7．企业公章

8．在杭州市税务登记联合办证大厅填一式三份的《税务登记表》 9．当场核发领取税务登记证。

七、开银行基本户

带上公司营业执照、组织机构代码证、税务登记证（以上都一定要正本）、法人身份证复印件和３个章（企业公章、企业财务专用章、企业法定代表人章）就可以去银行开基本户了。等大概一个星期左右银行会通知拿回营业执照、组织机构代码证、税务登记证原件，并发给基本账户开户许可证。有了基本账户，可以通过银行购买支票、办理现金支取、存入、转账等业务。办好这个，公司就注册完成了。

八、办理完毕的公司所包含的（行政部门签发）证件如下：

营业执照正副本

验资报告、银行开户存款单 组织机构代码证正副本

公司章3枚（公章、财务章、法人章）税务登记证正副本

2.执照年检、公司变更

年检范围：

凡当年１２月３１日前经工商局核发营业执照的企业法人和经营单位，均须参加年检。年检时间：

年检起止日期为每年3月10日至6月30。登记主管机关在规定的时间内，对企业上一的情况进行检查。企业应当于6月30日前向登记主管机关报送年检材料。年检的主要内容包括

（一）企业登记事项执行和变动情况。

（二）股东或者出资人的出资或提供合作条件的情况。

（三）企业对外投资情况。违反年检有关规定的处罚

（一）对在３月１５日后，４月３０日前申报年检企业处以1000元以下罚款。

（二）对6月３０日前未申报年检企业处于1万元以上10万元以下罚款，补办年检手续。

（三）对限期内未申报年检的企业，工商部门依法吊销企业的营业执照。Ａ、Ｂ级企业和不予通过年检企业的划分

（一）Ａ级企业表示在上内企业较好地遵守工商行政管理法规，提交年检资料合格，在营业执照正本边栏内左下角处贴上本带有“Ａ”的年检标识。

（二）Ｂ级企业表示有虚报注册资金、抽逃出资、提供虚假证明文件、超出经营范围、出租、出借营业执照等等行为，在营业执照正本边栏内左下角处贴上带有“Ｂ”的年检标识。

（三）不予通过年检企业，表示有Ｂ级企业严重行为或违反其它法律法规行为，对不予通过年检企业将限期整改或吊销营业执照

申办手续：（变更）

1、申请报告；

2、公司委托代理人的证明（委托书）以及委托人的工作证或身份证复印件；

3、公司法定代表人签署的变更登记申请书；

4、依照《公司法》股东会或董事会作出的变更决议，涉及章程变更的应相应修改公司章程；（1）名称变更：需办理企业名称预先核准通知书以及公告；（2）经营范围变更：法律、行政法规规定必须报经审批的项目，国家有关部门的批准文件；（3）注册资本变更：出具具有法定资格的验资机构出具的验资证明或国有资产管理部门出具的《国有资产产权登记表》；减少注册资本需公告；

（4）住所变更：住所证明，租赁房屋需提交租赁协议书，协议期限必须一年以上（附产权证复印件）；

（5）法定代表人变更：股东会决议或董事会决议或任命书（国有独资）、身份证、暂住证（指外省市身份证）复印件；

（6）股东变更：需重新提交公司章程、股东会决议、董事会决议、投资协议或股权转让协议、新股东执照复印件（加盖发证机关印章）

3.公司清算

清算：

公司不论是何性质的清算，均应依下列步骤展开：

1、成立清算组。

2、展开清算工作。

清算组自成立之日起接管公司，开展以下业务： 接管公司财产、了结公司未了业务、收取债权、清理债务、分配剩馀财产、注销公司法人资格并吊销营业执照。

3、通知债权人申报债权。

4、提出清算方案。

清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，拟定提出清算方案，报股东会讨论通过或者主管机关确认。清算方案的主要内容有：清算费用、应支付的职工工资和劳动保险费、应缴纳的税款、清偿公司债务、分配剩馀财产、终结清算工作。在清算进行完以后，才能进行注销。注销：

[3]

1、注销公司国、地税登记证

2、到公司主管工商局办理<公司注销备案> 所需资料有：公司营业执照复印件、公司股东会决议（内容就是注销公司，成立清算小组）、公司原始档案、到工商局领取表格。（这两步可同时办理）

3、登报公告（登报45日后在去注销公司）注销登报公告需要到当地市级公开发行报刊办理。

注销公告需提供的材料

1.营业执照副本复印件一份，2.公司注销股东会决议。

所需资料有：公司营业执照复印件、法定代表人身分证复印件、公告内容（**公司，准备注销请各债权债务人自见报45日内到我公司清算小组办理债权债务事宜）

4、登报45日后，再次到工商局办理注销申请 所需资料有：公司营业执照原件（正副本）、税务注销证明文件、公司股东会决议、公司清算报告、工商局领取的表格、公司原始档案

5、到质监局注销代码证

所需资料有：营业执照注销证明文件、代码证原件（正副本）至此，公司注销完毕。

4.验资

1．被审验单位的设立登记申请书复印件及审批机关的批准文件（需要审批的）； 2．被审验单位出资者签署的与出资有关的协议和公司章程原件； 3．出资者主体资格证明或者自然人身份证明复印件； 4．载明公司董事、监事、经理的姓名、住所的文件以及有关委派、选举或者聘用的证明复印件；

5．被审验单位法定代表人的任职文件和身份证明复印件；

6．全体出资者（或董事会）指定代表或共同委托代理人的证明和委托文件、代表或代理人的身份证明复印件；

7．经公司登记机关核准的《企业名称预先核准通知书》复印件 8．被审验单位住所和经营场所使用证明复印件；

9．银行开户文件复印件、收款凭证原件、对账单原件（或具有同等证明效力的文件）及银行询证函回函（银行盖章）；

10．出资者对其出资责任，以及提供资料的真实、完整及出资财产未设定担保等重大事项的书面声明（见附页，签字）；

11．被审验单位确认的货币出资清单（见附表，签字）、注册资本实收情况明细表（见附表，签字）；

12.验资业务约定书 5.年报会计报表审计 需提供的资料：

1、企业营业执照、企业章程、协议、验资报告（复印件）

2、以前审计报告（复印件）

3、纳税申报表：增值税（12月）、地税（12月）、企业所得税（）

4、会计报表、总帐、明细帐、记账凭证、日记账、科目余额表

5、下年年初凭证，下年现金账本（现金盘点表下载PDF文档）

6、审计12月份各银行存款对账单（需加盖银行业务公章）及余额调节表。

7、期末存货盘点清单，存货若有暂估的则需暂估清单（存货抽盘表下载PDF文档）（标明存货名称、规格、数量、单价、总金额）

8、固定资产及其累计折旧明细表及盘点清单（固定资产抽盘表下载PDF文档）（标明固定资产名称、规格、数量、原值、本期计提折旧、累计折旧）

9、固定资产若有房屋和汽车则需房产证、车辆行驶证

10、借款合同及保证合同，房租合同

11、应收（付）票据、应收（付）账款、预收（付）账款、其他应收（付）款余额明细表（若为财务软件记账，提供数据库替代）

12、企业对外投资清单、投资协议、被投资单位的投资章程、验资报告及营业执照、期末报表。

13、企业询证函及银行询证函、审计业务约定书、管理层申明书（含附件）

6.资产评估：

企业基础资料

1．工商企业法人营业执照及税务登记证、生产许可证等； 2．企业简介； 3．公司章程； 技术资料

1．技术研发情况简介、技术研制人简介；

2．专利证书及相关受理、转让、变更（合同）等法律文书及价款支付凭证； 3．专利说明书；

4．项目可行性研究报告或技术改造方案；

5．专利技术检测报告，科学技术成果鉴定证书，专利技术检索资料，行业知名专家对技术的评审等； 财务资料

1．委托方近三年（含评估基准日）资产负债表、损益表； 2．委托方未来五年发展规划； 其它资料

1．获奖证书、高新技术企业认定证书； 2．委托方承诺书

7.一般纳税人资格认定

申请人须提供以下资料

（一）工业企业申请增值税一般纳税人资格需报送以下资料： 1．书面申请报告1份；

2．《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份；

3．《增值税一般纳税人货物存放场所税务登记表》一式四份； 4．《增值税一般纳税人档案资料》一式二份；

5．经营场所的所有权证明、租赁合同或协议书复印件1份（非经营者所有的应提供出租者的经营场所所有权证明复印件）；

6．法定代表人和主要管理人员、会计人员居民身份证复印件和会计人员资格证书复印件各1份；

7．营业执照复印件1份；

8．银行存款证明（即注资凭证）复印件1份； 9．有关机构的验资报告1份； 10．公司章程复印件份；

11．若为企业分支机构则另需提供总机构税务登记证、增值税一般纳税人有效证件、董事会决议复印件各1份。

（二）新办商贸企业申请增值税一般纳税人资格需报送以下资料： 1．书面申请报告1份；

2．《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份；

3．《增值税一般纳税人货物存放场所税务登记表》一式四份； 4．《增值税一般纳税人档案资料》一式二份；

5．经营场所的所有权证明、租赁合同或协议书复印件1份（非经营者所有的应提供出租者的经营场所所有权证明复印件）；

6．法定代表人和主要管理人员、会计人员居民身份证复印件和会计人员资格证书复印件各1份；

7．营业执照复印件1份；

8．银行存款证明（即注资凭证）复印件1份； 9．有关机构的验资报告1份； 10．公司章程复印件1份； 11．能证明可以达到增值税一般纳税人认定标准的资料如已签订的购销合同、协议或书面意向复印件各1份；

12．若为企业分支机构则另需提供总机构税务登记证、增值税一般纳税人有效证件、董事会决议复印件各1份。

8.一般纳税人转正

一、业务简介

增值税一般纳税人转正认定是指辅导期一般纳税人辅导期满，主管税务机关对其正式认定申请进行受理、调查、审批的业务 二、纳税人应提供的资料

（一）税务登记证副本原件；

（二）书面申请；

（三）填写好的《增值税一般纳税人正式认定表》；

（四）辅导期一般纳税人认定到转正期间所有增值税纳税申报表复印件；

（五）辅导期一般纳税人认定到转正期间所有财务报表（损益表、资产负债表）复印件。

三、工作步骤

（一）纳税人将填写好的《增值税一般纳税人正式认定申请》连同需要提交的资料一并交办税服务厅文书受理岗位进行文书受理；

（二）文书受理岗位人员受理材料后进行案头审核，对提交材料齐全、《增值税一般纳税人正式认定申请》填写完整、准确的将文书录入CTAIS(V2.0)出具《书受理回执单》并在一个工作日内将纸制文书转交税源管理科综合管理岗位人员；

（三）综合管理岗位人员接到材料后在一个工作日内在CTAIS(V2.0)进行文书分配并连同纸制材料转交管理员岗位人员；

（四）管理员接到材料后按以下要求进行审查和审核；

1、案头审核：核对纳税人提供的《增值税一般纳税人申请认定表》填写信息与CTAIS(V2.0)信息是否一致与登记注册信息是否相符等。

2、实地调查审核：主要核实纳税评估的结论是否正常；约谈、实地查验的结果是否正常；企业申报、缴纳税款是否正常；企业是否能够准确核算进项、销项税额，并正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证；是否能够按规定的要求保管好发票等。

3、根据案头审核和实地调查情况，确定审批意见在《增值税一般纳税人申请认定表》和CTAIS(V2.0)上签字后转交税源管理科科长进行审核。

（五）分管科长审核签署意见后报分管局长审批（终审）；

（六）分管局长审批签字后退回税源管理部门，税源管理部门将《增值税一般纳税人申请认定表》一份退回文书受理岗位转交纳税人。

四、业务时限

（一）纳税人办理业务的时限

纳税人应在辅导期满前一个月内（申报期结束后）提出转正申请。

（二）税务机关完成业务的时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，自受理之日起到辅导期结束前办结。

9.代理记账：

大体情况：根据甲方提供的原始凭证和其他资料，乙方代理甲方进行一般的建账，建制和记帐、算账、报账、办理客户各项纳税事宜。做好各类纳税报表，凭证及账册，每年年底之前做好各类综合报表，年鉴报表等各种财务所需帐目凭证，保证甲方正常营业，并顺利通过税务审计。业务范围 常年代理业务

1、代理各个税种的纳税申报，代理企业纳税情况自查及清算各种税款业务；

2、代理企业整体税务安排、投资项目税收评估，代理制作涉税文书。

3、建立企业纳税核算体系用办税制度，为企业设计财务制度。

4、协助企业进行股份制改及企业间兼并、收购工作，代理设计经营管理制度。

5、为企业提供报表分析，提供其他管理建议。

6、委托人要求的其他常年代理业务。代理业务：

1、代理企业办理工商、税务登记、变更及注销手续；

2、代办减税免税、代理行政复议，协调与税务机关的关系；

3、代理企业所得税汇算清缴审计，代办报批手续；

4、代理企业财产损失鉴证，代办报批手续；

5、代理或协助企业编制现金流量表；

6、代办一般纳税人认定；

7、代理出口退税业务；

8、代理集团申报提取管理费；

9、代理申报研发费；

10、委托人要求的其他代理业务。

10.增资流程

1、开立股东会

股东同意此次公司增资，并出具股东会决议、章程（或章程修正案）。

2、开立验资账户

开立验资账户所需材料：营业执照原件、组织机构代码证原件、税务登记证原件、开户许可证原件、公章、财务章、法人章、股东章、股东身份证原件、增资股东会决议及验资户银行的各种开户表格。

3、增资资本进账询证

以各个投资人的身份打入相应的投资比例的增资资本，增资资本进账后与会计师事务所联系索取询证函，交到验资账户银行领取三单：进账单、对账单、询证函。

4、出具增资验资报告提交工商

三单领取后带着增资股东会决议、章程修正案或章程及公司相关证件至会计师事务所出具增资验资报告。增资验资报告出具后可至工商局提交增资变更事项，所需材料：营业执照正副本，企业变更登记申请书，股东会决议、章程、增资验资报告，5个工作日后领取增资后的营业执照。

5、增资验资户销户转入基本账户

营业执照增资好以后就可以办理销户手续，销户材料有：营业执照、组织机构代码证、税务登记证、开户许可证、公章、财务章、法人章、股东章、投资人身份证，首先填好销户材料后提交银行柜台，然后把增资验资户资金转入公司的基本账户内，这样就可以把验资户销户了，不至于往后无证据之时，万般无奈了。11.建账业务：

1、记账服务能为您解决以下问题：

a.使用电脑进行代理记账，能为您提供及时的财务会计信息，如：往来款明细；成本费用分项明细；当期损益等。

b.能长期稳定财务，可避免频繁更换公司的财会人员；

c.能节约费用，支付代理记账费比招聘职员的费用低，并不用交纳四金；

d.代理记账比一般的财会人员更专业，做账时，有效的进行税收筹划降低纳税风险。

e.员工工资超过计税工资的部分，要调整应纳税所得额，而代理记账费用可全额在税前列支。

2、代理记账业务工作程序：

b.指派专人上门指导，根据公司情况，设立公司账簿，进行建账初始化； c.指导出纳完成现金日记账、银行存款日记账；存贷收发存明细账； d.审核凭证，登记账簿，编制报表，填写纳税申报表； 专用发票的缴销：

纳税人在办理专用发票缴销手续时，应向主管税务机关提供以下材料：

1、缴销的发票；

2、发票购领证；

3、购票人员的身份证、《办税员证》；

4、注销或取消一般纳税人资格的纳税人的金税卡、IC卡（指已纳入防伪税控开票系统的纳税人）。

税务筹划：

1、进行不同目的税务审阅，揭示现存税收结构中存在的税收风险和有待改进的环节；

2、全面了解公司经营结构和财务运作特点，对经营过程中涉税项目进行分析，挖掘节税潜力；

3、结合公司整体经营思路，为公司确定、改变经营方针与战略提供相关内部税务政策的调整与改进建议；

4、帮助公司贯彻实施税收筹划方案。

（二）汇算清缴程序

1、填写纳税申报表并附送相关材料

纳税人于终了后四个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写纳税申报表及其附表〔包括销售（营业）收入及其他收入明细表、成本费用明细表、投资所得（损失）明细表、纳税调整增加项目明细表、纳税调整减少项目明细表、税前弥补亏损明细表、免税所得及减免税明细表、捐赠支出明细表、技术开发费加计扣除明细表、境外所得税抵扣计算明细表广告费支出明细表、工资薪金和工会经费等三项经费明细表资产折旧、摊销明细表、坏账损失明细表、事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表、事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表〕，向主管税务机关办理纳税申报。纳税人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料：

（1）财务、会计决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料；

（2）与纳税有关的合同、协议书及凭证；

（3）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；

（4）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；

（5）纳税人发生的应由税务机关审批或备案事项的相关资料；

（6）主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。

3、主动纠正申报错误

纳税人于终了后四个月内办理了纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定：纳税人办理所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税纳税申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。

4、结清税款

纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。

一般纳税人报税流程

一般纳税人报税时间

一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗 口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。

报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计 表和增值税销项发票明细表，抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。

一般纳税人抄税、报税应当注意的事项：

一般纳税人抄税、报税时应当注意：

1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票必须全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集；

2、一般纳税人 月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务 窗口进行非常规报税并进行存根联补录；

3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。

一般纳税人报税程序：

1、月底前进项发票认证解密

2、报税前（至少在次月7日前）销项发票抄税（在中介机构代开发票的一般由中介机构代办抄税）

3、打印本月开票清单

4、网上报税：

A、如有开具普通发票，要导入

B、如取得可以抵扣的“四小票”（货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证），需要采集导入

C、主表自动生成后，根据开票清单，填列申报表中的“销项明细”

D、如有进项转出、已交税金（一般发生在小型商贸企业辅导期）等情况，需要填列

E、连同附报表格及会计报表一起网上申报、接收回执、打印盖章

5、确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金

6、网上打印的资料连同开票清单、金税卡（如开票由中介机构代理，则不需要你携带了）到税务局大厅窗口进行比对，如无误，OK！如有问题，金税卡锁死，转异常岗处理。

小规模纳税人怎样申报？

1、增值税，一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额/（1＋6％）×6％申报增值税；商业企业根据：开具发票金额/（1＋4％）×4％申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。

2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告；如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》

国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。

地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的、增值税一般纳税人纳税申报

相关纳税人

纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报

1、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》

3、《增值税发票使用明细表》、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据

5、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据

6、财务报表、《重点税源调查表》（列入重点税源企业）

8、《增值税纳税申报表附报资料表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

2、增值税小规模纳税人纳税申报

相关纳税人

纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报

1、《增值税小规模纳税人纳税申报表》

2、财务报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

3、消费税纳税人纳税申报

相关纳税人

纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报

《消费税申报表》及其附表（金银饰品购销存月报表）

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

5、所得税纳税人纳税申报

相关纳税人

纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税（季度）纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表

2、财务报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

6、扣缴义务人申报

相关纳税人

扣缴义务人报送相关资料 →受理审核→受理申报

1、《代扣代缴税款报告表》

2、《代收代缴税款报告表》

3、财务报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

7、延期申报申请

相关纳税人

纳税人申请 →受理审核→审批

《延期申报申请表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

审批权限： 主管税务机关、纳税申报方式审批 相关纳税人

纳税人申请 →受理审核→审批 《申报方式申请审批表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场审批办结。审批权限：

（1）省辖市局分局（2）县（市）局 9、延缴税款审批 相关纳税人

纳税人申请 →受理审核→市、县局审核→省辖市局审核→省局审批 1、《延期缴缴纳税款申请审批表》 2、当《月纳税申报表》及财务报表 3、银行存款余额证明

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在 20 日内办结。审批权限： 省局、企业所得税汇总（合并）纳税企业逐级汇总（合并）申报 相关纳税人

受理申报逐级上传到总机构所在地国税机关 ①汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表 ②所属成员企业纳税申报表及附表

③本级纳税申报表、附表及财务会计报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，3 日办结。

第五篇：财务出纳人员基本知识

出纳的工作：

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

出纳工作细则：

工作事项及审验等程序

失误防范及纠正程序

现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。

若收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。

多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行。

不得“坐支”。

4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符

做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。

特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。

每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

每日下班后账务章交总经理处。

报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。

若无，应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。

若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴。

若有，应分开贴。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。

若超过，应重填。

5、大、小金额是否相符。

若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。

若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。

若无，不予报销。

（１）办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

（２）办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

（３）认真登日记帐，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

（４）保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

（５）保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

（６）复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理