第一篇：第三章支付结算制度练习题
第三章
支付结算法律制度练习题
一、单项选择题
1、甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是（）。
A、无效
B、有效
C、可撤销
D、甲追认后有效
2、甲公司向乙公司购买货物，以一张丙公司为出票人的汇票支付货款。乙公司要求提供担保，甲公司请丁公司为该汇票作保证。丁公司在汇票背书栏签注：“若该汇票出票真实，本公司愿意保证”。后经了解丙公司实际并不存在。丁公司对该汇票承担的责任是（）。
A、应承担一定赔偿责任
B、只承担一般保证责任，不承担票据保证责任
C、应当承担票据保证责任
D、不承担任何责任
3、根据票据法律制度，下列关于汇票的提示付款期限的说法中，不正确的是（）。
A、见票即付的汇票无需提示付款
B、见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款
C、定日付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款
D、见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款
4、下列有关票据特征的说法中，错误的是（）。
A、票据必须由持有人证明其取得票据的原因后才取得票据权利
B、票据上体现的权利性质是财产权而不是其他权利
C、票据上的一切票据权利义务必须严格依照票据记载的文义而定，文义之外的任何理由、事项均不得作为根据
D、票据权利的产生必须通过作成票据，是一种“设权证券”
5、根据支付结算法律制度的规定，国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过（）。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、1年
6、下列关于委托收款的特征的表述中，不符合法律规定的是（）。
A、委托收款在同城、异地均可以使用
B、办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明
C、以单位为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人
D、付款人审查有关债务证明后，需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款
7、根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是（）。
A、商品交易取得的款项
B、因商品交易而产生的劳务供应的款项
C、因寄售商品而产生的款项
D、因运送交易商品而产生的款项8、2014年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（）。
A、3月6日
B、3月9日
C、3月13日
D、3月16日
9、根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，不正确的是（）。
A、汇款回单不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明
B、汇兑每笔金额起点是1万元
C、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇
D、收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据
10、预付卡发卡机构取得的客户预付资金不是其自有资金，应开立（），并与开户银行签订存管协议，接受银行监督。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、临时存款账户
D、专用存款账户
11、根据《支付机构预付卡业务管理办法》规定，个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡一定金额以上的，应当使用实名并提供有效身份证件。该金额为（）。
A、1000元
B、5000元
C、10000元
D、50000元
12、根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。
A、人民币卡与外币卡
B、单位卡与个人卡
C、信用卡与借记卡
D、磁条卡与芯片卡
13、下列存款账户中，可以用于办理现金支取的是（）。
A、证券交易结算资金专用存款账户
B、一般存款账户
C、信托基金专用存款账户
D、临时存款账户
14、存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户，该账户是（）。
A、临时存款账户
B、个人银行结算账户
C、预算单位零余额账户
D、基本存款账户
15、基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出资金属于（）。
A、财政预算外资金
B、期货交易保证金
C、收入汇缴资金和业务支出资金
D、证券交易结算资金
16、根据《结算账户管理办法》的规定，下列各项中，不属于一般存款账户使用范围的是（）。
A、办理借款转存
B、办理借款归还
C、办理现金缴存
D、办理现金支取
17、某出纳在10月20日填写支票的出票日期，下列填写正确的是（）。
A、零拾月零贰拾日
B、零壹拾月贰拾日
C、零壹拾月零贰拾日
D、拾月零贰拾日
18、下列情况下取得的票据，不享有票据权利的是（）。
A、甲单位依法接受出票人乙签发的票据
B、丙单位和丁单位具有真实的交易关系下，接受背书转让的票据
C、李某因为税收原因无偿取得的票据
D、张某把自己欺诈竞争对手取得的票据无偿赠与知情的王某
19、根据票据法律制度的规定，在汇票到期日前，下列属于持票人不能行使票据追索权的情形是（）。
A、汇票被拒绝承兑
B、付款人因违法被责令停业
C、付款人逃匿
D、背书人被宣告破产
二、多项选择题
1、根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有（）。
A、支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人
B、支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记
C、出票人不得在支票上记载自己为收款人
D、支票的付款人是出票人的开户银行
2、根据《票据法》的规定，下列各项中，可以导致汇票无效的情形有（）。A、汇票上未记载出票日期
B、汇票上未记载付款人名称
C、汇票上未记载背书日期
D、汇票金额的中文大写和数码记载不一致
3、甲签发一张银行承兑汇票给乙，乙将该汇票背书转让给丙。下列有关票据关系当事人的表述中，正确的有（）。
A、甲是出票人
B、乙是收款人，也是背书人
C、丙是被背书人
D、银行是承兑人，也是付款人
4、根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A、出票
B、背书
C、承兑
D、提示付款
5、根据支付结算法律制度的规定，下列关于公示催告的表述中，正确的是（）。A、申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人
B、公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起90日
C、在公示催告期间，转让票据权利的行为无效
D、在公示催告期间，以公示催告的票据贴现、质押，因贴现、质押而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持
6、下列选项中，可以不支付对价而取得票据权利的有（）。
A、甲公司因退税从税务机关取得的支票
B、乙公司接受购买货物一方开出的用于支付定金的支票
C、张三因继承取得的支票
D、丙公司因接受赠与取得的支票
7、根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有（）。
A、转账支票
B、银行汇票
C、银行承兑汇票
D、商业承兑汇票
8、根据支付结算管理的有关规定，下列各项中，属于当事人签发委托收款凭证时必须记载的事项的有（）。
A、收款日期
B、委托日期
C、收款人名称和收款人签章
D、委托收款凭据名称及附寄单证张数
9、关于汇兑的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。
A、单位和个人均可使用汇兑
B、汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑
C、汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据
D、汇兑以汇款回单为银行将款项确已收入收款人账户的凭据
10、下列关于预付卡的表述中，正确的有（）。A、记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期
B、不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于3年
C、预付卡卡面记载有效期限或有效期截止日
D、超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用
11、根据《银行结算账户变更事项管理办法》的规定，存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由（）直接办理，也可授权他人办理。
A、法定代表人
B、单位负责人
C、会计人员
D、财务负责人
12、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是（）。
A、债券投资的本金和收益
B、个人贷款转存
C、农产品销售收入
D、纳税退还
13、下列属于开立临时存款账户的适用范围为（）。
A、预算单位使用财政性资金
B、筹备摄制组
C、公司设立时注册验资
D、建筑施工单位在异地的临时经营活动
14、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，预算单位零余额账户可以（）。
A、办理转账、提取现金等结算业务
B、向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金
C、向上级主管单位账户划拨资金
D、向所属下级单位账户划拨资金
15、根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户的有（）。
A、单位附属独立核算的食堂
B、外国驻华机构
C、个人独资企业
D、自然人
16、银行存款人为单位的，其预留签章可以为（）。
A、公章加其法定代表人的签名或者盖章
B、公章加其法定代表人授权的代理人的签名或者盖章
C、财务专用章加其法定代表人的签名或者盖章
D、财务专用章加其法定代表人授权的代理人的签名或者盖章
17、下列关于银行结算账户的说法中，正确的是（）。A、银行结算账户是社会资金运动的起点和终点
B、银行结算账户是支付结算工作开展的基础
C、个体工商户和自然人均可以在银行开立银行结算账户
D、银行结算账户只能在银行业金融机构中开立
三、判断题
1、甲公司向乙公司开具一张经A银行承兑的银行承兑汇票，乙公司持有到期后在法定期限内向银行提示付款，此时甲公司在A银行账户中的资金不足以支付票据款，本着办理支付结算业务中“银行不垫款”的原则，A银行有权拒绝向乙公司支付票据款。（）
对
错
2、甲丢失一张银行承兑汇票，向人民法院申请公示催告，乙捡到该汇票，在公示催告期间乙将该汇票转让给丙，乙的这种转让行为无效。（）
对
错
3、开证银行决定受理国内信用证业务时，应向申请人收取不低于开证金额10％的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。（）对
错
4、预算单位可以通过其零余额账户向上级主管单位划拨资金。（）
对
错
5、票据债务人可以以自己和出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。（）
对
错
四、不定项选择题 1、2013年3月1日，A公司为支付货款，向B公司签发一张金额为50万元、见票后1个月付款的银行承兑汇票。B公司取得汇票后，将汇票背书转让给C公司。C公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给D公司。其后，D公司将汇票背书转让给E公司，但D公司在汇票粘单上记载“只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”。随后E公司又将汇票背书转让给F公司。
2013年3月25日，F公司持汇票向承兑人甲银行提示承兑，甲银行以A公司未足额交存票款为由拒绝承兑，且于当日签发拒绝证明。
2013年3月27日，F公司向A、B、C、D、E公司同时发出追索通知。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：
<1>、关于D公司背书所附条件的说法中，正确的是（）。
A、D公司背书附有条件的，应视为拒绝背书
B、D公司的背书行为无效
C、D公司的背书有效，但所附条件不具有票据上的效力
D、该票据因此无效
<2>、下列关于行使追索权的说法中正确的是（）。
A、由于汇票是被拒绝承兑，而没有被拒绝付款，因此F公司不能行使追索权
B、依照规定，承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的，持票人可以行使追索权
C、F公司可以行使追索权
D、承兑人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索权
<3>、持票人依法行使追索权时可以请求被追索人支付的金额和费用包括（）。A、被拒绝付款的票据金额
B、取得有关拒绝证明费用
C、发出通知书的费用
D、票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息
<4>、F公司可以行使追索权的对象是（）。A、E公司
B、B公司
C、C公司
D、D公司
2、某市甲公司于2013年9月1日设立，当年9月份发生以下业务：
(1)9月10日甲公司的财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续(隔日取得开户许可证)。同日，该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存款账户。
(2)9月11日，甲企业的财务人员到A银行办理支票的转账手续，A银行的工作人员当日办理。
(3)9月20日甲公司从乙公司购买一批货物，签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写，乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于9月26日将该支票背书转让给丙公司。
(4)9月30日，甲企业开出转账支票准备通过在B银行的一般存款账户发放职工工资40万元、支取现金2万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
<1>、下列有关B银行开立一般存款账户的说法，正确的是（）。
A、B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法，不符合法律规定
B、未取得基本存款账户开户登记证，不能开立一般存款账户
C、办理了基本存款账户的开户手续，即可开立一般存款账户
D、B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法，符合法律规定
<2>、下列有关A银行办理转账手续的说法，正确的是（）。A、A银行为甲企业办理转账手续符合规定
B、A银行为甲企业办理转账手续不符合规定
C、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务
D、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起5个工作日后，方可使用该账户办理付款业务
<3>、下列关于甲企业签发的支票，说法正确的是（）。
A、甲公司签发的未记载收款人名称的支票为无效票据
B、甲公司签发的转账支票可以向B银行支取现金
C、补记收款人名称前，该支票不得背书转让
D、支票的收款人名称，可以由出票人授权补记
<4>、关于甲公司通过一般存款账户发放职工工资的行为，下列说法正确的是（）。A、甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法不符合规定
B、甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法符合规定
C、存款人的工资、奖金，只能通过基本存款账户办理
D、一般存款账户可以办理现金支取
参考答案：
一、单项选择题
1、【正确答案】 B 【答案解析】背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。【该题针对“背书的有关规定”知识点进行考核】
2、【正确答案】 C 【答案解析】保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。【该题针对“票据行为的相关规定”知识点进行考核】
3、【正确答案】 A 【答案解析】根据《票据法》的规定，持票人应当按下列期限提示付款：（1）见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款；（2）定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。【该题针对“票据责任”知识点进行考核】
4、【正确答案】 A 【答案解析】票据是“无因证券”，即票据如果符合《票据法》规定的条件，票据权利就成立，持票人不必证明取得票据的原因，仅以票据文义请求履行票据权利。【该题针对“票据的概念”知识点进行考核】
5、【正确答案】 C 【答案解析】国内信用证的有效期最长为6个月。【该题针对“信用证的相关规定”知识点进行考核】
6、答案】 C 【答案解析】以付款银行为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人；以单位为付款人的，付款银行应及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。【该题针对“委托收款的相关规定”知识点进行考核】
7、【正确答案】 C 【答案解析】根据规定，办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。【该题针对“托收承付的相关规定”知识点进行考核】
8、【正确答案】 D 【答案解析】托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。本题中，3月4日发出提货通知，从3月5日开始计算，10天后是3月14日，因为3月14日和15日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为3月16日。【该题针对“托收承付的相关规定”知识点进行考核】
9、【正确答案】 B
【答案解析】汇兑没有金额起点的限制。
【该题针对“汇兑的相关规定”知识点进行考核】
10、【正确答案】 D 【答案解析】根据规定，预付卡发卡人接受的、客户用于未来支付需要的预付资金，不属于发卡人的自有财产，发卡人不得挪用、挤占。预付卡发卡人必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。【该题针对“预付卡的相关规定”知识点进行考核】
11、【正确答案】 C 【答案解析】根据《支付机构预付卡业务管理办法》规定，个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并提供有效身份证件。【该题针对“预付卡的相关规定”知识点进行考核】
12、【正确答案】 C 【答案解析】银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。
【该题针对“银行卡的概念、分类、账户和交易”知识点进行考核】
13、【正确答案】 D 【答案解析】
临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。【该题针对“银行结算账户的管理”知识点进行考核】
14、【正确答案】 B 【答案解析】个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。
【该题针对“个人银行结算账户”知识点进行考核】
15、【正确答案】 C 【答案解析】收入汇缴资金和业务支出资金是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出资金。
【该题针对“专用存款账户”知识点进行考核】
16、【正确答案】 D 【答案解析】一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【该题针对“一般存款账户”知识点进行考核】
17、【正确答案】 C 【答案解析】票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日；再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。
【该题针对“支付结算概述”知识点进行考核】
18【正确答案】 D 【答案解析】以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，取得票据不享有票据权利。
【该题针对“票据权利的分类和取得”知识点进行考核】
19、【正确答案】 D 【答案解析】选项A、B、C属于汇票到期日前持票人可以行使票据追索权的情形。背书人被宣告破产，而不是承兑人或付款人被宣告破产，此时持票人不能行使追索权。【该题针对“票据追索”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、【正确答案】 ABD 【答案解析】出票人可以在支票上记载自己为收款人。【该题针对“支票”知识点进行考核】
2、【正确答案】 ABD 【答案解析】（1）选项AB属于绝对应记载事项；（2）选项C属于相对应记载事项；（3）票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，不一致时，票据无效。【该题针对“票据效力”知识点进行考核】
3、【正确答案】 ABCD 【答案解析】汇票是由甲签发的，因此甲是出票人，选项A正确；甲签发的汇票是给乙的，那么乙是收款人，而乙又将汇票背书给丙，因此乙既是收款人也是背书人，丙就是被背书人，选项BC正确；银行是承兑汇票的承兑人，承兑后应就汇票上标明的金额付款给持票人，因此银行是承兑人也是付款人，选项D正确。
【该题针对“票据的当事人”知识点进行考核】
4、【正确答案】 ABC 【答案解析】
【该题针对“票据行为的相关规定”知识点进行考核】
5、【正确答案】 ACD 【答案解析】选项B：公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日。【该题针对“票据权利丧失补救”知识点进行考核】
6、【正确答案】 ACD 【答案解析】票据的取得，必须给付对价，但如果是因税收、继承、赠与、企业合并可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制。
【该题针对“票据权利的分类和取得”知识点进行考核】
7、【正确答案】 AB
【答案解析】见票即付的票据包括支票、本票、银行汇票。【该题针对“票据的概念”知识点进行考核】
8、【正确答案】 BCD 【答案解析】签发委托收款凭证的格式：（1）表明“委托收款”的字样；（2）确定的金额；（3）付款人名称；（4）收款人名称；（5）委托收款凭据名称及附寄单证名称；（6）委托日期；（7）收款人签章。签发委托收款凭证时必须记载的事项中不包括收款日期。【该题针对“委托收款的相关规定”知识点进行考核】
9、【正确答案】 AB 【答案解析】收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据，选项C错误；汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明，选项D错误。
【该题针对“汇兑的相关规定”知识点进行考核】
10、【正确答案】 ABCD 【答案解析】
【该题针对“预付卡的相关规定”知识点进行考核】
11、【正确答案】 AB 【答案解析】根据规定，存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。【该题针对“银行结算账户的管理”知识点进行考核】
12、【正确答案】 ABCD 【答案解析】
【该题针对“个人银行结算账户”知识点进行考核】
13、【正确答案】 BCD 【答案解析】预算单位使用财政性资金应申请开设零余额账户。【该题针对“临时存款账户”知识点进行考核】
14、【正确答案】 AB 【答案解析】预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
【该题针对“预算单位零余额账户”知识点进行考核】
15、【正确答案】 ABC 【答案解析】凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。【该题针对“基本存款账户”知识点进行考核】
16、【正确答案】 ABCD
【答案解析】根据规定，存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人(单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。因此本题的四个选项均符合预留签章的要求。
【该题针对“银行结算账户的开立、变更和撤销”知识点进行考核】
17、【正确答案】 ABCD 【答案解析】
【该题针对“银行结算账户的概念和种类”知识点进行考核】
三、判断题
1、【正确答案】 错
【答案解析】在银行承兑汇票中，银行是承兑人，是承担绝对付款义务的人，而办理支付结算原则中所说的“银行不垫款”是针对银行为代理付款人的情况，因此在银行承兑汇票的关系中，银行不能再遵循什么“银行不垫款”的原则，是应该以绝对付款人的身份付款的。【该题针对“商业汇票”知识点进行考核】
2、【正确答案】 对
【答案解析】根据规定，在公示催告期间，转让票据权利的行为无效，以公示催告的票据质押、贴现，因质押、贴现而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持，但公示催告期间届满以后人民法院作出除权判决以前取得该票据的除外。【该题针对“票据权利丧失补救”知识点进行考核】
3、【正确答案】 错
【答案解析】开证银行决定受理国内信用证业务时，应向申请人收取不低于开证金额20％的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。【该题针对“信用证的相关规定”知识点进行考核】
4、【正确答案】 错
【答案解析】预算单位不得违反规定向上级主管单位和下级单位账户划拨资金。【该题针对“预算单位零余额账户”知识点进行考核】
5、【正确答案】 错 【答案解析】票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。但不得以自己与出票人或者持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。【该题针对“票据责任”知识点进行考核】
四、不定项选择题
1、<1>
【正确答案】 C 【答案解析】D公司背书所附条件不具有票据上的效力。根据规定，背书不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。
【该题针对“票据行为的相关规定”知识点进行考核】
<2> 【正确答案】 BCD 【答案解析】F公司可以行使追索权。根据规定，票据到期日前，持票人对下列情形之一行使的追索：①汇票被拒绝承兑的；②承兑人或者付款人死亡、逃匿的；③承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。【该题针对“票据行为的相关规定”知识点进行考核】
<3>【正确答案】 ABCD 【答案解析】F公司行使追索权，可以请求被追索人支付下列金额和费用：①被拒绝付款的票据金额；②票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；③取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。【该题针对“票据行为的相关规定”知识点进行考核】
<4> 【正确答案】 ABD 【答案解析】根据规定，背书人应按照汇票的文义，担保汇票的承兑和付款；汇票不获承兑和付款时，背书人对于被背书人及其所有后手均负有偿还票款的义务。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。另外根据规定，背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。本题中，C公司是记载了“不得转让”字样的背书人，对持票人不承担票据责任。【该题针对“票据行为的相关规定”知识点进行考核】
2、<1> 【正确答案】 AB 【答案解析】B银行的做法不符合规定。根据规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同等有关证明。在本题中，甲企业在未取得基本存款账户开户登记证的情况下，B银行就为其开立一般存款账户的做法不符合规定。
【该题针对“银行结算账户的管理”知识点进行考核】
<2> 【正确答案】 BC 【答案解析】A银行的做法不符合规定。根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。【该题针对“银行结算账户的管理”知识点进行考核】
<3>【正确答案】 CD 【答案解析】甲公司9月20日签发的未记载收款人名称的支票有效。根据规定，支票的收款人名称，可以由出票人授权补记。甲公司9月30日签发的支票不能支取现金。根据规定，转账支票只能用于转账，不能用于支取现金。
【该题针对“银行结算账户的管理”知识点进行考核】
<4>
【正确答案】 AC 【答案解析】甲公司9月30日通过B银行的一般存款账户发放职工工资做法不符合规定。根据规定，存款人的工资、奖金，只能通过基本存款账户办理，一般存款账户也不得提现。【该题针对“银行结算账户的管理”知识点进行考核】
第二篇：2013年《支付结算》练习题
《支付结算办法》练习题
一、不定项选择题
1、（）在票据上的签章不符合《票据法》等规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
A、出票人
B、承兑人
C、背书人
D、保证人
2、《票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项为（）
A、必须记载事项
B、相对记载事项
C、任意记载事项
D、记载不产生票据法上效力的事项
3、下列关于办理支付结算的表述中，符合有关法律规定的是（）
A、未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效
B、填写票据和结算凭证应当规范
C、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实
D、单位和银行签发票据时，名称应当记载全称，使用简称的，银行不予受理
4、票据当事人可以凭借自己的信誉，将未来才能获得的金钱作为现在的金钱来使用，属于票据的（）
A、融资功能
B、担保功能
C、信用功能
D、汇兑功能
5、下列有关贷记卡表述正确的是（）
A、贷记卡账户内的存款不计付利息
B、持卡人选择最低还款额方式的，不享受免息还款期待遇
C、持卡人支取现金，不享受免息还款期待遇
D、持卡人无须支付非现金交易的利息
6、下列不得支取现金的账户有（）
A、一般存款账户B、临时存款账户
C、证券交易结算资金账户
D、单位银行卡账户
7、行使票据付款请求权的持票人可以是（）
A、收款人
B、最后背书人
C、代为清偿票据债务的保证人
D、承兑人
8、汇票的背书人在票据上记载“不得背书”字样，但其后手仍进行了背书转让。下列表述中错误的是（）
A、不影响承兑人的票据责任
B、不影响原背书人之前手的权利
C、不影响出票人的票据责任
D、不影响原背书人对后手的被背书人承担的票据责任
9、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（）
A、10天B、1个月C、2个月D、6个月
10、本票的持票人未在法定期限内提示付款的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权，该特
定票据债务人是（）
A、出票人B、背书人C、承兑人D、保证人
11、甲公司向乙公司购买货物，向乙出具了一张30万元的A银行承兑汇票。乙向A银行承兑后到期提示付款时，A银行发现甲银行账户内的存款仅为10万元，对此，下列说法正确的是（）
A、A银行应无条件支付30万元，向甲公司收取30万元货款的利息
B、A银行应无条件支付10万元，C、A银行应无条件支付30万元，向甲公司收取20万元货款的利息
D、按照“银行不垫款”原则，A银行应当予以拒绝
12、票据持票人付款请求或者承兑被拒绝，但不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供合法证明的，丧失对其前手（）的追索权
A、背书人B、承兑人C、保证人D、付款人
13、甲公司出具一张开户行工商银行的支票给乙公司购买材料，乙公司将此支票背书转让给丙公司支付欠款，丙公司再将此支票背书转让给丁公司支付劳务费，丁公司持支票向工商银行提示付款时被退回。则（）
A、丁公司只能向丙公司行使追索权
B、丁公司可以直接向乙公司行使追索权
C、丁公司可以只向甲公司行使追索权
D、丁公司可以同时向甲、乙、丙公司行使追索权
14、下列可以在同城、异地均可以使用的票据或者结算凭证时（）
A、银行汇票B、托收承付C、支票D、委托收款
15、下列有关托收承付的表述不正确的是（）
A、甲国有企业销售货物给外地乙供销合作社货物8000元，持购销合同可以委托银行向乙办理托收承付
B、丙国有企业销售给外地某合伙企业50000元货物，持购销合同可以委托银行办理托收承付
C、付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款的，银行即视作承付
D、验单付款或者验货付款方式，由收付双方自行在合同中明确
16、持票人持有的（）票据，自票据到期日起10天内向承担人提示付款。
A、定日付款B、出票后定期付款C、见票即付D、见票后定期付款
17、下列情况中，票据债务人可以行使抗辩权的是（）
A、甲出具一张票据给乙，但乙供应的货物质量不符合约定，甲可以行使抗辩权
B、甲出具一张票据给乙，乙又背书赠与不知情的丙，但乙供应的货物质量不符合约定，甲可以行使抗辩权
C、甲出具一张票据给乙，乙又背书给丙支付欠款，丙收受票据时知道乙供应的货物质量不符合约定，甲可以行使抗辩权
D、背书不连续
18、下列有关签发票据的当事人表述不正确的是（）
A、签发现金本票的出票人和收款人必须是个人
B、签发现金支票的出票人和收款人必须是个人
C、签发银行汇票的出票人和收款人必须是个人
D、签发商业汇票的，出票人必须是单位，收款人可以是个人
19、有关票据付款人的表述中正确的是（）
A、商业承兑汇票的付款人是汇票的承兑人
B、银行承兑汇票的付款人是承兑银行
C、本票的付款人是出票银行
D、支票的付款人是出票人
20、下列不得背书转让的票据是（）
A、未填写实际结算金额的银行汇票
B、实际结算金额超过出票金额的银行汇票
C、期后背书的票据
D、限制背书的票据
21、根据票据法规定，下列属于变造票据的有（）
A、变更票据上金额B、变更票据上到期日
C、变更票据上付款日D、变更票据上签章
22、甲将A公司给付的一张汇票背书转让给乙，并注明“乙不得对甲行使追索权”。下列有关该背书效力表述
中正确的是（）
A、背书转让无效B、背书转让有效C、乙可以对甲行使追索权D、乙不得对甲行使追索权
23、单张不记名预付卡资金限额不得超过（）
A、1000元B、5000元C、10000元D、50000元
二、判断题
1、预算单位的零余额账户作为专用存款账户管理，可以办理转账，但不得提取现金。（）
2、单位设立的独立核算的附属机构、业主委员会、个体户，均可以开立单位银行账户。（）
3、单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，可以将销货收入存入单位卡账户，但不得存取现金，不得透支。（）
４、信、电汇凭证上必须有规定填明的“现金”字样，才能办理支取现金。未填明“现金”字样的。不得支
取现金（）
5、申请人办理信用证后，交存的保证金和其账户余额不足支付的，开证行可以根据申请人的信用程度决定是
否付款（）
6、持票人行使票据保全的，应当在票据支付地进行（）
7、付款人或者代理付款人收到失票人挂失止付通知书后，应当停止支付，否则承担责任。（）
8、保证人对票据进行保证的，不得附有条件，附有条件的，该保证仍然有效（）
9、持票人未按照规定期限通知前手票据被拒绝承兑的，仍可以行使追索权（）
10、银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照票面金额无条件支付给收款人或者持票人的票据（）
11、银行汇票的提示付款期自票据到期日起1个月（）
12、商业汇票持票人向银行办理贴现的，应当提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运
单据复印件（）
13、单位和个人在同一票据交换区域均可以出具本票（）
14、支票的金额未补记前不得背书转让（）
15、支票上的出票人和付款人可以为一人（）
16、签发空头支票不以骗取财物为目的的。由开户银行对其处票面金额5%但不低于1000元的付款（）
17、未在银行开立存款账户的个人持有银行汇票的，可以向任何一个银行机构提示付款（）
18、银行卡是指由商业银行发行的信用支付工具，其特点是具有透支功能（）
19、票据持有人可以无偿取得票据并享有法定权利（）
20、未填明收款人名称的支票无效（）
21、预付卡不具有透支功能（）
22、预付卡不得使用信用卡为预防卡充值，也不挂失，不赎回。（）
第三篇：银行会计支付结算练习题
支票业务
1.某银行开户单位A签发转账支票，支付给在同一行开户的B货款7万，经审核后办理转账。借：活期存款—A账户 7w，贷：活期存款—B账户 7w 2.开户单位A签发现金支票支取现金9w,审核后办理。借：活存—A单位 9w 贷：现金 9w 3.提入支票一张，4.5w，本行开户单位A支付货款，审核后办理支付。借：活存—A单位
4.5w
贷：存放央行款项 4.5w 4.收到开户单位A送交的支票&进账单 8w，没有退票，办理转账。借：存放央行款项 8w
贷：活存—A单位 8w
本票业务
1.开户单位A持银行本票来本行要求兑付，4w,审核后办理转账。借：存放央行款项 4w 贷：活存—A单位 4w 2.A客户提交本票申请书及现金5000元要求签发，审核后同意。（现金交）借：现金 5000元贷：本票 5000元（账户转）借：活存 5000元贷：本票
5000元
3.本行从同城某行交换提入本行签发的本票 4.8w,审核后办理转账。借：本票 4.8w 贷：存放央行款项
4.8w
银行汇票
1.开户单位A提交银行汇票申请书，申请签发9w，审核后办理。借：活存—A单位 9w 贷：汇出汇款 9w 2.开户单位A持异地工行签发的银行汇票&街解契通知和进账单20w要求入账，实际结算金额19.5w,审核后办理。借：清算资金往来 19.5w 贷：活存—A单位19.5w 3.本行接到异地某工行寄来的借方报单&解契通知20w,实际金额19.5w,申请人为A开户单位。借：汇出汇款 20w 贷：清算资金往来 19.5w 贷：活存—A单位 0.5 w
商业汇票
1.开户单位A 提交到期商业承兑汇票&委托收款凭证 7.6w，委托银行向其他银行收取票款，同意办理。无会计分录，银行寄发凭证及汇票
2．开户单位A 申请办理汇票承兑50w,办理并收取手续费为票面金额的千分之五。借：活存—A 贷：手续费收入表外科目：收入银行承兑汇票
3.收取到期汇票50W
借：活存—A 单位50w 贷：应解汇款50w 4.受到异地工行寄来的委托收款凭证&银行承兑汇票9w 借：应解汇款贷：清算资金往来付出银行承兑汇票
汇兑
1.开户单位A提交信汇凭证一份，5W，汇往异地某工行，同意办理。（现金转）借：现金5w
贷：清算资金往来5w（账户转）借：活存—A 5w
贷：清算资金往来5w 2.受到异地某工行寄来的信汇凭证，收款为本行开户单位A，9w
借：清算资金往来9w
贷：活存—A 9w
委托收款
1.受到异地某工行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位A收取商业承兑汇票款50w,有款且同意支付。借：活存—A 50
贷：清算资金往来 50 2.受到异地某工行划来的商业承兑汇票款50w，收款人为本行开户单位A。借：清算资金往来 50
贷：活存—A 50 3.受到异地某工行寄来的托收承付结算凭证&附件，向开户单位A收取 65W, 审核后当日通知，3天承付期满，第四日银行划款时只有20w，其余款项三日后付清，逾期款项每日万分之五支付赔偿金。①借：活存—A 20 贷：清算资金往来 20
②借：活存—A 45+赔偿金贷：清算资金往来45+赔偿金
信用卡
1.收到开户单位A寄来的进账单&转账支票各一，进账单5w，支票50020元，经审核后办理转账。借：活存—A基本账户 50020元贷：活存—A银行卡户 5w 贷：手续费收入 20元
2.收到本行开户单位A交来汇寄单&进账单&签货单，于本行开户单位B处购物消费9000元，手续费千分之三。借：活存—A银行卡账户 9000元贷活存—B ?元贷：手续费收入？（自己算）
3.本行开户单位A交来列明于同城其他银行开户的B购物消费8000元，手续费千分之三，审核后提出票据交换办理入账。借：存放央行款项 8000
贷：活存—A ？元贷：手续费收入？元（自己算）
向央行借款
某工行向央行申请贷款500w 三个月，假定利息为37800元求工行会计处理 ① 借入时。借：存放央行款项
500
贷：向央行借款
500 ② 归还时。借：向央行借款 500
借：利息支出37800元贷：存放央行款项 500w+37800元
再贴现
某工行向央行申请再贴现，50w，利息1980元，分别作出央行及工行会计分录。① 央行。借：再贴现50
贷：工行存款 50W-1980元贷：利息收入
1980元 ② 行。借：存放央行款项
50w-1980元借：贴现负债利息调整1980元贷：贴现负债面值 50w
跨系统转汇
工行开户单位A 办理信汇业务，汇往异地农行开户单位B，支付货款10w，通过本地农行办理转汇，分别作出三家银行会计处理。① 汇出行.借：活存—A 10 贷：同业存放 10 ② 转汇行。借：存放同业款项 10
贷：资金清算往来 10 ③ 汇入行。借：清算资金往来
贷：活存—B 10
同业拆借
工行某分行向同城某建行拆借200w，利息830元。经央行批准同意。做出拆借和归还时三家银行会计处理。
一，拆借时。①工行。借：存放央行款项 200
贷：同业借入 200 ②建行。借：拆放同业
200 贷：存放央行款项 200 ③央行。借：建行存款200 贷：工行存款 200 二，归还时。①工行。借：同业拆入200 借：利息支出830元贷：存放央行款项200w+830元②建行。借：存放央行款项 200w+830元贷：拆放同业 200
贷：利息收入830元③央行。借：工行存款
200w+830元贷：建行存款
200w+830元
第四篇：支付结算练习题
一、业务处理题
(一)农业银行办理下列支票业务：
1．开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额1 350元，审查无误后转账。
会计分录如下：
借：
贷：
2．开户单位纺织品批发部填制进账单送存转账支票一张，金额2045元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录。(1)收款人开户行 借：
贷：
(2)出票人开户行 借：
贷：
3．交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16 600元，经市查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款。计算应计罚款数并写出收取罚款的会计分录。
罚款：
借：
贷：
4．纺织品批发部提交现金支票，支取备用现金15 000元。经审查无误，支付现金。
会计分录如下：
借：
贷：
(二)农业银行市北区办事处办理下列银行汇票业务：
1．华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇款金额85000元，系货款。银行审查后处理账务并签发#118汇票。
会计分录如下：
借：
贷：
2．个体户李华山提交银行汇票申请书与现金50000元，申请签发银行汇票。银行审查并点收现金后，签发#119汇票。
会计分录如下：
借：
贷：
3．医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额36000元，在省外代理付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31 000元。
写出出票行与代理付款行(均为农业银行)账务处理的会计分录。(1)出票行：借：
贷：
(2)代理付款行：借：
贷
(3)出票行：借：
贷：
贷：
4．收款人张桦林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额750元。银行审查后，同意向其支付现金并划付省外系统内某出票行。
会计分录如下：
借：
贷：
借：
贷：
5．华联商厦申请签发的#118号银行汇票，本日收到划付款，项的借方报单，报单金额79 600元，出票金额85 000元，办理转账并结清该笔银行汇票。
会计分录如下：
借：
贷：
贷：
6．个体户李华山申请签发的#119银行汇票，本日收到划付款项的借方报单，报单金额48 900元，出票金额50 000元，审查无误转账(李华山未在该行开户)并通知申请人来行取款。
申请人李华山于次日来行将全部余款支取现金。
会汁分录如下： 借：
贷：
贷：
借：
贷：
7．收到省外某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份，汇款人系开户单位百货商场，汇款金额为52 700元，实际结算余额为52 577元。写出账务处理会计分录。
借：
贷：
贷：
(三)商业汇票业务：
1．5月3日开关厂向开户行(工商银行某办事处)提交委托收款凭证，系委托银行收取到期的商业承兑汇票款。该商业承兑汇票,由省外某农业银行开户单位供电局3月8日承兑，5月8日到期，汇票面额146 800元。
省外某农业银行于5月7日收到委托收款凭证及汇票，当日通知供电局付款，供电局于5月8日通知开户银行付款，开户行于5月9日将款项划出。
收款人开关厂的开户银行于5月11日收到划回款项后，为开关厂收账。
会计分录如下：
供电局开户行： 借：
贷：
开关厂开户行： 借：
贷：
2．果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向开户行申请承兑，汇票面额250000元，银行审查后同意承兑，并按票面额的0.5‰收取手续费。
手续费==
会计分录如下：
借：
贷：
收入：
3．农业银行甲县支行收到地毯厂提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额220000元，审查无误后，当日将委托收款凭证及银行承兑汇票第二、三联寄往异省农业银行某办事处，承兑申请人为该办事处开户单位东山宾馆承兑银行按时划出款项，甲县支行及时收到划回款项并为地毯厂收账。
会计分录如下： 东山宾馆开户行： 借： 贷：
付出： 地毯厂开户行： 借：
贷：
4．洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额180000元，本日到期，开户行从其存款账户收取款项，由于存款不足，只收取1400130元，其余作为逾期贷款。
会计分录如下：
借：
借：
贷：
付出：(四)银行本票业务：
1.果品加工厂向开户银行工商银行某办事处提交银行本票申请书，申请签发不定额本票26 000元，银行审查同意后签发#1029银行本票。
会计分录如下：
借：
贷：
2.工商银行某办事处4月22日收到同城本系统行处交换来的代支付不定额本票三份，面额分别为1 500元、1 200元、13 000元，经核对确属本行签发，办理转账。写出会计分录。
借：
贷：
3.工商银行某市支行4月X日接到收款人林青提交不定额本票一份，支取现金(本票注明“现金”字样)，金额为l 100元，该本票系本行签发。写出会计分录。
借：
贷：
4.开关厂提交进账单一份和不定额银行本票，金额64 300元，出票行为本市系统内某工商银行分理处。
会计分录如下：
借：
贷：
(五)10月8日，农业银行和平路分理处发生下列汇兑业务，按规定进行处理：
1．家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某农业银行办事处开户的电子集团，金额426000元，用途为购货款。
会计分录如下：
借：
贷：
2．张林祥送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省外某农业银行，收款人张林吉，汇款用途赡家费，金额800元。
会计分录如下：
借：
贷：
借：
贷：
3．啤酒集团公司提交电汇凭证办理汇款，汇往省外某农业银行，收款人为刘卫玲，用途差旅费，留行待取，金额2 600元。
会计分录如下：
借：
贷：
4．收到省外农业银行某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联，当日发出取款通知，汇款金额15 000元，用途为采购款。收款人李进于4月25日来行支取现金200元用作差旅费。
会计分录如下：
借：
贷： 借：
贷：
5．收到开户单位市中医院提交电汇凭证一份，金额4 200元，汇往省外某农业银行市支行，审查无误后，当即将款项汇出。
会计分录如下：
借：
贷：
6．收到省外系统内某行信汇款一笔，金额1 200元，收款单位三联商场，审查无误当即收账。
会计分录如下：
借：
贷：
7.工商银行收到省外系统内某行信汇采购款18 000元，当天通知收款人宋坚，收款人来行要求电汇转汇到省内系统内某行。
会计分录如下：
借：
贷：
借：
贷：
(六)农业银行市北区办事处办理下列托收承付结算业务：
1．华联商厦收款的托收承付一笔，金额66600元，属正常划来款项，付款人开户行为省外某农业银行。
会计分录如下：
借：
贷：
2.开关厂付款的托收承付一笔，金额107 000元，昨日承付期满，今日上午将款项划出，收款人在省外某农业银行开户。
会计分录如下： 借：
贷：
3.开户单位刺绣厂付款的托收承付款一笔，金额18 101元，由于金额计算有误，该单位提出拒绝付款1 050元，其余款项于付款期满次日划往省外系统内某行。写出划款的会计分录。
会计分录如下：
借：
贷：
4．开户单位四季饮食店付款的托收承付款一笔，金额50 000元，4月16日承付期满，17日划款时其账户仅能支付18000元，剩余部分于4月28日上午开业付清，收款人在异省某农业银行支行开户。
会计分录如下：
4月17日：
借：
贷：
4月28日：
赔偿金；
借：
贷：
5．伟民家电商场付款的托收承付结算一笔，金额48 650元，4月25日付款期满，4月26日开业，银行将款项划往省外系统内某行。
会计分录如下：
借：
贷：
6．华丰饭庄付款的托收承付一笔，金额480000元，4月21日承付期满营业终了，华丰饭庄账户只能支付220000元，4月22日上午开业后划出；5月17日营业终了该单位账户有款，于5月18日开业后将剩余款划出(每天按万分之五计收赔偿金)。收款人为省外系统内某行的开户单位电梯厂。会计分录如下： 4月22日： 借：
贷： 4月末： 赔偿金==
借：
贷： 5月12日： 赔偿金==
借：
贷：
7．烟酒公司付款的托收承付结算一笔，金额85 000元，4月8日承付期满营业终了，烟酒公司账户无款，故发生逾期付款。4月13日营业终了该单位账户有款，银行于14日开业后，将托收款全部划往省外系统内某行。收款行于4月19日收到，并转入收款人酒厂账户。会计分录如下： 付款人开户行： 赔偿金==
借：
贷： 收款人开户行： 借：
贷：
(七)农业银行和平路分理处办理下列委托收款业务：
1.市供电局收款的委托收款三笔，系向用户收取电费。付款人分别为在本分理处开户的家电商场，金额22 300元；啤酒集团，金额28700元；三联商场，金额50120元。当日转账。会计分录如下：
借：
借：
借：
贷：
2．建材厂付款的委托收款一笔，金额7 020元，本日将款项划出，收款人在省外某农业银行开户。
会计分录如下：
借：
贷：
3．家电商场收款的委托收款一笔，金额44 670元，本日款项划回，办理人账，付款人开户行为省外某农业银行办事处。
会计分录如下：
借：
贷：
(八)信用卡业务：
1．5月12日刘明向农业银行某市支行申领信用卡(个人卡)，同时交存现金5 000元，写出会计分录。
借：
贷：
2．农业银行某办事处受理持卡人张宏提交的个人卡与取现单，要求支取现金300元，发卡行为省外异地系统内某行，审查无
续费，其他单位和个人办理结算业务均按规定收取费用。
63．办理结算业务的邮电费按邮局规定的标准收取。邮寄结
算业务，单程的每笔——收取；双程的每笔——收取；电报划
款业务，按规定——和——的收费标准收取，急电——电报 费。
64-在同城范围内，公用事业费采用委托收款结算的，收付双
方必须——，由——向开户银行授权，经开户银行同意，并报
当地——批准，因此，称为——。
二、选择题
1．票据的取得必须给付对价，下列取得的票据不受给付对价限制的是（）。
A．提供劳务而取得的票据
B．出售固定资产而取得的票据
C．出售无形资产而取得的票据
D．因继承而取得的票据
2．（）属于非转让背书。
A．质押背书
B．甲向乙购货而转让票据的背书
c．乙向丙支付劳务费而转让票据的背书
D．丙支付丁的交易尾欠而转让票据的背书
3．下列票据中，不得转让的是（）。
A．转账支票
B．银行承兑汇票
C．划掉“现金”二字的银行本票
D．大写金额前填明“现金”的银行汇票
4．银行承兑汇票的付款人是()。
A．商业汇票的出票人
B．汇票的背书人
C．承兑银行
D．持票人
5．关于信用卡，下列说法正确的是（）。
A．单位卡账户的资金从其基本存款账户转人
B．单位卡账户的资金以现金存入
c．单位卡可以存取现金
D．个人卡不能存取现金
6．汇款人办理汇兑结算，如果需要在汇人行支取现金，对于（）的，汇款人可以在汇兑凭证上“汇款金额大写”栏先填写“现金”二字，再填写大写金额。
A．汇款人为个人
B．收款人为个人
c．汇款人为单位、收款人为个人
D．汇款人和收款人均为个人
7．托收承付结算的付款人应在承付期内筹集资金，以便承付期满按时付款，如果承付期满付款人无款支付或部分支付，银行可以代收款人收款，但对于超过（）期限仍未支付或未付清的，银行应通知付款人将凭证退回。
A．6个月
B．4个月
C．3个月．
D．1个月
8．银行承兑汇票到期，承兑申请人账户无款支付或不足支付，对不足支付的部分承兑银行应（）。
A．转为承兑申请人的逾期贷款
B．将承兑汇票退回持票人开户行转交持票人 C．将承兑汇票退给承兑申请人 D．汇票留存至承兑申请人有款时支付
9．商业承兑汇票到期，付款人账户无款支付，付款人开户行应（）。
A．将汇票款转为付款人的逾期贷款
B．将汇票退回持票人开户行转交持票人
C．将汇票退给付款人
D．将汇票留存至付款人有款时支付
10．支票的（）可以由出票人补记，未补记前不得背书转让。
A．出票人名称和金额
B．收款人名称和金额
C．开户行和金额
D．出票日期和收款人名称
11．一笔托收承付结算，5月8日承付期满，付款人无款支付而发生逾期付款，5月26日上午营业开始，款项全部付款，应计算（）的逾期付款赔偿金。
A。18天
B．19天
C．17天
D。16天
12．对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票，按照()处以罚款。
A.支票面额的5％
B．支票面额的3％
C．支票面额的5％但不低~1000元
D．支票面额的3％但不低于1 000元
13．某单位签发转账支票一张，面额18 000元，经银行审查，出票人账户资金不足支付，应计算罚款（）。
人900元
B．360元
C．480元
D．1 000元
14．下列结算方式和票据，在结算划款时需填借方报单划付款项的有（）。
A．银行汇票
B．银行承兑汇票
C．托收承付结算
D．汇兑结算
15.支票的提示付款期（）。
A．自出票日起5天
B．白到期日起5天
C．自出票日起仍刀
D．白到期日起10天
16.银行汇票的提示付款期跟（）。
A．自出票日算起1个月 B．自到期日算起1个月
7．银行汇票背书转让的，其金额（）。A．可以部分转让
B.必须全额转让 C．可以超过面额转让
D．以不超过出票金额的实际结算金额为准 18．商业汇票的付款期限最长不得超过()A。9个月
B．6个月 C．3个月
D．2个月 19，商业汇票的提示付款期限()。
A。自出票日起1个月
B．自到期日起1个月 C．自出票日起10
D。自到期日起10日
20．银行承兑汇票的出票人必须是（）人在银行开立账户的法人
B．在银行开立账户的法人和其他组织 C．在承兑银行开立账户的法人
D．在承兑银行开立账户的法人和其他组织
第五篇：第二章支付结算法律制度练习题
第二章 支付结算法律制度
一、单项选择题
1、信用卡持卡人在还清信用卡的全部交易款项、透支本息以及有关费用后，下列（）情况下仍不可以申请办理销户。
A、信用卡有效期满45天，持卡人不更换新卡的 B、信用卡账户1年（含）以上未发生交易的
C、信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的
D、信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回信用卡45天的2、商业汇票的保证如果附有条件，以下说法错误的是（）。
A、表示根据相应条件保证才可能有效B、所附条件无效
C、保证本身仍然具有效力D、保证人应向持票人承担保证责任
3、对于商业汇票出票效力的说法中不正确的是（）。
A、收款人取得出票人发出的汇票后，即取得票据权利 B、出票行为是双方行为，付款人因此而有付款义务
C、出票人签发汇票后，即承担保证该汇票承兑和付款的责任 D、收款人在付款请求权不能满足时，即享有追索权
4、以下不属于支票的基本当事人的是（）。
A、出票人B、付款人C、背书人D、收款人
5、公示催告是一种在票据丧失后向（）提出申请，以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利的方式。
A、公证部门B、公安机关C、人民法院D、人民银行
6、一般来讲，票据不具有的职能是（）。
A、融资B、一般等价物C、支付D、汇兑
7、对于经营性存款人，在使用银行结算账户的过程中，违反规定支取现金的，给予（）处罚措施。
A、警告并处以3000元以上1万元以下罚款B、警告并处以5000元以上1万元以下罚款 C、警告并处以5000元以上3万元以下罚款D、警告并处以3万元以上5万元以下罚款
8、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，符合申请开立临时存款账户条件的是（）。
A、办理注册验资B、办理基本建设资金C、办理更新改造资金D、办理汇兑
9、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立专用存款账户时，下列各项正确的是（）。
A、同一个证明文件，可以开立三个专用存款账户 B、同一个证明文件，可以开立四个专用存款账户 C、同一个证明文件，只能开立一个专用存款账户 D、同一个证明文件，可以开立两个专用存款账户
10、一般存款账户是指存款人因（）需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
A、日常转账结算B、借款或其他结算需要 C、现金收支D、特定用途
11、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，不得申请撤销银行结算账户的情况是（）。
A、存款人因迁址需要变更开户银行的B、存款人被注销、被吊销营业执照的 C、存款人尚未清偿其开户银行债务，拟宣告破产的D、存款人被撤并、解散的12、（）是银行结算账户的监督管理部门。
A、银监会B、中国人民银行总行C、财政局D、国资委
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13、￥17000.53的中文大写方法是（）。
A、壹万柒仟元零伍角叁分B、人民币壹万柒仟元零伍角叁分
C、壹万柒仟元整零伍角叁分D、人民币壹万零柒仟元整零伍角叁分
14、根据票据法律制度的规定，下列有关汇票未记载事项的表达中，正确的是（）。
A、汇票上未记载付款日期的，为出票后3个月内付款
B、汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地 C、汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记 D、汇票上未记载出票日期的，该汇票无效
15、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是（）。
A、一般存款账户B、基本存款账户C、个人银行结算账户D、临时存款账户
16、单位、个人和银行开立、使用账户应依据()。
A、《中华人民共和国商业银行法》B、《账户管理办法》
C、《中华人民共和国银行业监督管理办法》D、《中华人民共和国人民银行法》
17、在填写票据日期是，下列各项中，将“2月12日”填写正确的是（）。
A、贰月拾贰日B、贰月壹拾贰日C、零贰月拾贰日D、零贰月壹拾贰日
18、下列关于票据和结算凭证的填写的表述中，正确的是（）。
A、中文大写金额数字必须用正楷书写
B、中文大写金额数字到“角”为止的，在角之后必须写“整”字 C、中文大写金额数字到“分”为止的，在分之后不需写“整”字 D、票据的大写出票日期未按要求规范填写的，银行不予受理
19、下列各项表述中，错误的是（）。
A、票据的签发、取得和转让应当遵循诚实信用的原则
B、票据的签发、取得和转让必须具有真实的交易关系和债权债务关系 C、票据金额必须以中文大写和数字同时记载且二者必须一致
D、票据债务人可以以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人
20、根据《支付结算办法》的规定，负责制定统一的支付结算制度的机构是（）。
A、政策性银行B、商业银行C、中国人民银行总行D、财政部
二、多项选择题
1、根据《支付结算办法》的规定，签发汇兑凭证必须记载的事项有（）。
A、表明“信汇”或“电汇”的字样
B、无条件支付的委托和确定的金额
C、收款人名称、汇款人名称、汇入地点、汇入行名称 D、汇出地点、汇出行名称、委托日期和汇款人签章
2、签发商业汇票必须记载（）。
A、出票日期B、表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样 C、付款人名称D、出票人签章
3、下列关于支票签发的说法正确的是（）。
A、支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据 B、银行可以与支票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件 C、出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票
D、使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票
4、根据《支付结算办法》的规定，汇票上未记载付款地的，可以作为付款地的有（）。
A、付款人的营业场所B、付款人的住所C、付款人经常居住地D、收款人的营业场所
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5、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于票据保证相对记载事项的有（）。
A、保证日期B、被保证人名称C、保证人签章D、保证人住所
6、下列关于个人银行存款账户的描述正确的是（）。
A、自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户
B、个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取
C、中国居民申请开立个人银行结算账户，应向银行出具应出具居民身份证或临时身份证
D、银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件
7、存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具（）。
A、临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文
B、异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照副本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建设施工及安装合同
C、异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照副本以及临时经营地工商行政管理部门的批文 D、注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文
8、可以申请开立基本存款账户的包括（）。
A、企业法人B、居委会委员C、外国驻华机构D、事业单位
9、下列关于存款人申请开立基本存款账户应出具的证明文件的说法正确的是（）。
A、企业法人应当出具企业法人营业执照正本 B、社会团体应当出具社会团体登记证书
C、民办非企业组织应当出具民办非企业登记证书 D、居民委员会不需要相关证明
10、存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具营业执照正本的有（）。
A、企业法人B、非法人企业C、社会团体D、个体工商户
11、在办理货币资金支付业务过程中，支付复核的内容包括（）。
A、货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确 B、货币资金支付的手续及相关单证是否齐备 C、支付金额的计算是否准确
D、支付方式、支付单位是否妥当
12、下列关于填写票据和结算凭证的描述中正确的是（）。
A、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，也可使用简化字
B、文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字 C、中文大写金额数字前无需标明“人民币”字样
D、阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写
13、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，（）属于汇票背书时应记载的内容。
A、背书签章B、背书日期C、被背书人名称D、禁止背书的记载
14、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，银行违反规定为存款人多头开立银行结算账户，应给予的处罚有()。
A、给予警告，并处以5万元以上30万元以下罚款
B、对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分 C、情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证
D、构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任
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15、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，（）是银行结算账户管理应当遵守的基本原则。
A、一个基本账户原则B、自主选择银行开立银行结算账户原则 C、守法合规原则D、存款信息保密原则
16、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列关于结算的各项表述中，正确的有（）。
A、银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户 B、存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户 C、存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取 D、存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取
17、根据《现金管理暂行条例》的规定，下列项目可以使用现金支付（）。
A、职工工资、津贴
B、出差人员必须随身携带的差旅费 C、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 D、向单位收购农副产品和其他物资的价款
18、下列各项关于￥8090.70的中文大写的写法中，正确的有（）。
A、人民币捌仟零玖拾元柒角整
B、人民币捌仟零玖拾元零柒角 C、人民币捌仟零玖拾元零柒角整
D、人民币捌仟零玖拾元柒角
19、下列各项中，（）是支付结算的法律依据。
A、与支付结算有关的法律B、与支付结算有关的行政法规及部门规章
C、与支付结算有关的地方性规定D、中国人民银行颁布的有关支付结算的政策性文件
20、办理支付结算时，必须符合（）基本要求。
A、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户 B、办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 C、票据和结算凭证的填写应当规范、清晰，并防止涂改 D、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实
三、判断题
1、单位银行卡账户的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。（）
2、根据《票据法》的规定，背书是指收款人或持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。（）
3、甲企业在其银行存款不足1万元的情况下，向业务单位开出一张1.5万元的转账支票，银行可对其处于1000元罚款。（）
4、根据《支付结算办法》的规定，支票的出票日期是支票的相对记载事项。（）
5、现金支票不得背书转让。（）
6、银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人，银行汇票的付款地为代理付款人或出票人所在地。（）
7、挂失止付是票据丧失后采取的必须措施。
8、出票人、付款人和收款人是票据的基本当事人，是在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。（）
9、银行汇票、银行本票和商业汇票的签发人均为银行。（）
10、为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立专用存款账户。（）
11、单位、个人和银行都应当按照《银行账户管理办法》的规定开立、使用账户。（）
12、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。（）
13、“1月15 日”出票的票据，票据的出票日期“零壹月壹拾伍日”符合票据和结算凭证填写要求。
14、所有银行汇票既可以转账，也可以用于支取现金。
15、根据《支付结算办法》的规定，商业汇票未按规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。（）
16、根据《票据法》的规定，票据的收款人（或持票人），是指从出票人（或背书人）那里接受票据并有权向付款人请求付款的人。（）
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17、个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（）
18、存款人必须在注册地或住所地开立银行结算账户。（）
19、证券交易结算资金专用存款账户可以支取现金。（）
20、为保障收款人的利益，当付款人所开立账户的资金不足以支付收款人所出示的票据或结算凭证时，银行应为其垫付不足资金，并将有关情况及时通知付款人，待付款人开立账户资金补足后，予以扣除。（）
四、案例分析题
1、王某和张某是刚参加会计工作的年轻人，对相关财经法规不熟悉。2008年10月10日，王某公司的开户银行是北京市海淀支行，王某向张某签发了一张16 000元的转账支票，王某在签发支票时使用蓝色水笔填写，并且没有签章；张某将16 000元的转账支票送存银行，银行不予转账，退还了该支票；王某开出支票时，账户余额只有15 000元。张某将1 200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年、有丰富经验的会计人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。
<1>、在王某对张某开具支票的行为中，支票的基本当事人中出票人、付款人和收款人分别是（）。A、北京市海淀支行 张某 王某B、北京市海淀支行 王某 张某 C、张某 北京市海淀支行 王某D、王某 北京市海淀支行 张某
<2>、王某在对张某签发支票时，存在的错误之处在于（）。
A、现金支票超出了最高限额
B、用蓝色水笔填写 C、没有签章
D、余额不足
<3>、银行应该对出票人处以罚款金额为（）元。A、320
B、800
C、1000
D、1500 <4>、下列各项可以支取现金的支票是（）。
A、现金支票B、普通支票C、划线支票D、转账支票
<5>、张某将现金支票背书转让给徐某，遭到拒绝，徐某做法是否合理（），理由是（）。A、合理，没有达到使用支票背书转让的限额
B、合理，该支票不能背书转让
C、不合理，该支票可以背书转让
D、不合理，该支票已经达到了背书转让的限额
2、乙公司2010年3月发生如下业务:（1）3月3日，向B公司购买一批货物，向银行申请“现金银行汇票”用于结算货款。
（2）3月7日，与C公司签订一份彩电购销合同。该合同规定：由C公司在10日内向乙公司提供彩电10台，共计贷款25万元。双方约定用人民银行汇票进行支付。
（3）3月15日，C公司将100台彩电交付乙公司，乙遂向其开户银行A申请签发银行汇票。
（4）3月20日，人民银行遂发出了出票人、付款人为人民银行，收款人为C公司，票面金额25万元，付款期限为6个月的银行汇票。但由于疏忽，银行工作人员未记载出票日期。乙公司将该汇票和解讫通知交付C公司。此后，C公司又将该汇票转让给D公司。9月4日，D公司持该汇票向代理付款银行提示付款。
（5）3月22日，将工会经费存入其在某商业银行的专用账户。根据上述情况，回答下列问题：
<1>、银行存款账户按用途划分，可分为（）。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、临时存款账户
D、专用存款账户
<2>、下列各项中，属于专用账户使用范围的有（）。A、因借款或其他结算需要设立的银行结算账户 B、为社会保障基金、住房基金设立的银行结算账户 C、为基本建设、更新改造资金设立的银行结算账户
D、为财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金设立的银行结算账户
<3>、下列各项中，属于银行结算账户撤销事由的有（）。A、注销、被吊销营业执照
B、因迁址需要变更开户银行
C、被撤并、解散、宣告破产或关闭
D、存款人尚未清偿开户银行债务的
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<4>、C公司的行为属于（）。
A、保证
B、出票
C、背书
D、交付
<5>、商业汇票的付款期限最长不得超过（）。A、1年B、6个月C、1个月D、3个月
答案部分
1、【答案】 B【解析】 本题考核信用卡销户。选项B应该为信用卡账户2年（含）以上为发生交易的。【考点“信用卡”】
2、【答案】 A【解析】 保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任。【考点“商业汇票的保证”】
3、【答案】 B【解析】 选项B出票行为是单方行为，付款人并不因此而有付款义务。【考点“商业汇票的出票”】
4、【答案】 C【解析】 支票的基本当事人有出票人、付款人、收款人。【考点“支票的出票、付款”】
5、【答案】 C【解析】 公示催告，是指在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。【考点“票据丧失的补救”】
6、【答案】 B【解析】 本题考核票据的功能。票据的功能包括汇兑、支付、结算、信用、融资等功能。【考点“票据的概念和种类”】
7、【答案】 C【解析】 本题考核存款人违反账户管理制度的处罚。【考点“违反银行账户结算管理制度的罚则”】
8、【答案】 A【解析】 本题考核临时存款账户的开户要求。【考点“临时存款账户”】
9、【答案】 C【解析】 本题考核专用存款账户的开户。【考点“专用存款账户”】
10、【答案】 B【解析】 本题考核一般存款账户的内容。【考点“一般存款账户”】
11、【答案】 C【解析】 存款人尚未清偿其开户银行债务，不得申请撤销银行结算账户。【考点“银行结算账户的开立、变更和撤销”】
12、【答案】 B【解析】 本题考核中国人民银行总行的职能。【考点“银行结算账户的概念、分类、基本原则”】
13、【答案】 B【解析】 本题考核办理支付结算的具体要求。【考点“办理支付结算的具体要求”】
14、【答案】 D【解析】 选项A，汇票上未记载付款日期的，为见票即付；选项B，汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地；选项C，汇票收款人名称不可以授权补记。【考点“票据行为、签章和记载事项”】
15、【答案】 A【解析】 一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【考点“一般存款账户”】
16、【答案】 B【解析】 中国人民银行于2003年4月10日公布了《人民银行结算账户管理办法》（简称《账户管理办法》），2005年1月19日中国人民银行又发布了《人民币银行结算账户管理办法实施细
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则》，对人民银行结算账户的开立、使用和管理做出了规定。【考点“银行结算账户的开立、变更和撤销”】
17、【答案】 D【解析】 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。【考点“办理支付结算的具体要求”】
18、【答案】 C【解析】 选项A，中文大写金额应用正楷或行书填写；选项B，中文大写金额数字到“角”为止的，在角之后可以写，也可以不写“整”字；选项D，票据的大写出票日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。【考点“办理支付结算的具体要求”】
19、【答案】 D【解析】 票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人。【考点“支付结算的基本原则”】
20、【答案】 C【解析】 《支付结算办法》第二十条规定，中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。【考点“支付结算的概念和特征”】
二、多项选择题
1、【答案】 ABCD【解析】 本题考核签发汇兑凭证必须记载的事项。【考点“汇兑”】
2、【答案】 ABCD【解析】 本题考核商业汇票必须记载事项。【考点“商业汇票的出票”】
3、【答案】 ABCD【解析】 本题考核支票签发的要求。【考点“支票的出票、付款”】
4、【答案】 ABC【解析】 汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。【考点“银行汇票”】
5、【答案】 ABD【解析】 票据保证记载的事项，有绝对记载事项和相对记载事项。其中绝对记载事项包括保证文句和保证人签章两项；相对记载事项包括被保证人的名称、保证日期和保证人住所。【考点“票据的概念和种类”】
6、【答案】 ABCD【解析】 本题考核个人银行存款账户的开户要求。【考点“个人银行结算账户”】
7、【答案】 AD【解析】 选项B，异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建设施工及安装合同；选项C，异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。【考点“临时存款账户”】
8、【答案】 ACD【解析】 选项B为个人，不得开立基本存款账户。【考点“基本存款账户”】
9、【答案】 ABC【解析】 选项D，居委会应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。【考点“基本存款账户”】
10、【答案】 ABD【解析】 企业法人，应出具企业法人营业执照正本；非法人企业，应出具企业营业执照正本；社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明；个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。【考点“银行结算账户的开立、变更和撤销”】
11、【答案】 ABCD【解析】 本题考核支付复核的内容。【考点“现金管理”】
12、【答案】 BD【解析】 本题考核办理支付结算的具体要求。选项A不可以使用简化字，选项C中文大写金额数字前应标明“人民币”字样。【考点“办理支付结算的具体要求”】
13、【答案】 ABC【解析】 本题考核背书的记载事项。【考点“商业汇票的背书”】
14、【答案】 ABCD【解析】 本题考核银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚。【考点“违反银行账户结算管理制度的罚则”】
15、【答案】 ABCD【解析】 本题考核银行结算账户应当遵守的基本原则。【考点“银行结算账户的概念、分类、基本原则”】
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16、【答案】 ABC【解析】 一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。工资、奖金等现金的支取通过基本存款账户办理。【考点“银行结算账户的概念、分类、基本原则”】
17、【答案】 ABC【解析】 选项D，向“个人”收购农副产品和其他物资的价款可以使用现金。【考点“现金管理”】
18、【答案】 ABCD【解析】 阿拉伯金额数字万位和元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。大写金额数字在“角”之后，可以不写“整”（或“正”）字。【考点“办理支付结算的具体要求”】
19、【答案】 ABCD【解析】 本题考核支付结算的法律依据。凡是与支付结算的各种结算方式有关的法律、行政法规以及各部门规章和地方性规定都是支付结算的法律依据。此外，中国人民银行颁布的有关支付结算的政策性文件亦是当事人进行支付结算必须遵守的规定。【考点“支付结算的主要法律依据”】
20、【答案】 ABCD【解析】 本题考核办理支付结算的基本要求。【考点“支付结算的基本原则”】
三、判断题
1、【答案】 错【解析】 单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金。不得将其他存款账户和销货收入的款项存入单位卡账户。【考点“信用卡”】
2、【答案】 对【解析】 本题考核背书行为。【考点“商业汇票的背书”】
3、【答案】 错【解析】 空头支票是在“付款时”超过实有存款金额的情况，本题是签发时，因此不能予以处罚。【考点“支票的出票、付款”】
4、【答案】 错【解析】 我国《票据法》规定，支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。未记载规定事项之一的，支票无效。【考点“支票的出票、付款”】
5、【答案】 对【解析】 本题考核现金支票的使用。【考点“支票的概念和种类”】
6、【答案】 对【解析】 本题考核银行汇票的付款人和付款地。【考点“银行汇票”】
7、【答案】 错【解析】 挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼来保护其权益。【考点“票据丧失的补救”】
8、【答案】 对【解析】 本题考核票据的基本当事人。【考点“票据当事人”】
9、【答案】 错【解析】 商业汇票的签发人为出票人，商业汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发。【考点“票据的概念和种类”】
10、【答案】 对【解析】 本题考核可以申请开立专用存款账户的项目。【考点“专用存款账户”】
11、【答案】 对【解析】 本题考核银行账户的开立。【考点“银行结算账户的开立、变更和撤销”】
12、【答案】 对【解析】 本题考核中国人民银行的职能。【考点“银行结算账户的概念、分类、基本原则”】
13、【答案】 对【解析】 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。【考点“办理支付结算的具体要求”】
14、【答案】 错【解析】 银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。【考点“支付结算的主要支付工具”】
15、【答案】 对【解析】 本题考核商业汇票的承兑。【考点“商业汇票的承兑”】
16、【答案】 对【解析】 本题考核票据当事人。【考点“票据当事人”】
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17、【答案】 错【解析】 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取。储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算【考点“个人银行结算账户”】
18、【答案】 错【解析】 存款人可以根据规定的条件在异地开立银行结算账户。【考点“银行结算账户的开立、变更和撤销”】
19、【答案】 错【解析】 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。【考点“现金管理”】
20、【答案】 错【解析】 不符合“银行不垫款”原则。【考点“支付结算的基本原则”】
四、案例分析题
1、<1>、【答案】 D【解析】 本题考核票据的基本当事人。支票的出票人是签发支票的单位或个人，付款人是出票人的开户银行。
<2>、【答案】 BC【解析】 本题考核签发支票的要求。现金支票没有限额的规定，签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，支票上必须有出票人的签章。支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，因此开票时比支票金额小是可以的，但是付款时就不能小于票面金额了。
<3>、【答案】 C【解析】 本题考核签发空头支票的处罚。出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但是不低于1 000元的罚款。
<4>、【答案】 AB【解析】 本题考核现金支票。可以支取现金的有现金支票，普通支票。划线支票只能转账不能支取现金。
<5>、【答案】 B【解析】 本题考核现金支票的背书。现金支票不能背书转让。
2、<1>、【答案】 ABCD【解析】 本题考核银行结算账户的分类。
<2>、【答案】 BCD【解析】 本题考核专用存款账户使用规定。专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、食、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金等专项管理和使用的资金。
<3>、【答案】 ABC【解析】 本题考核银行结算账户撤销的规定。存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账户。
<4>、【答案】 C【解析】 本题考核背书行为。
<5>、【答案】 B
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