华运绿化公司审计报告5

第一篇：华运绿化公司审计报告5

审计报告

兰州恒瑞会计师事务有限公司

LANZHOU HENGRUI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.LTD.兰恒审[2010]第（148）号

审计报告

甘肃省交通服务公司：

我们接受贵公司委托，根据甘肃省交通服务公司甘交服[2010]号《关于2010年度内部审计工作计划的通知》的文件要求，于2010年10月11日至2010年10月13日对甘肃华运园林绿化工程有限公司（以下简称“绿化公司”）2009年10月1日至2010年9月30日期间的财务收支进行了审计。审计所需财务会计资料和其他相关资料文件由绿化公司及下属单位提供，并对所提供资料的真实性、合法性负责。我们的责任是对这些会计资料发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》、《企业会计制度》、《企业会计准则》及国家有关法律法规，审计过程中，我们实施了包括调查内部控制制度、查阅会计账簿、会计凭证及相关资料等必要的审计程序。

此次审计以绿化公司2009年9月30日-2010年9月30日会计报表为基础，以资产、负债、损益为重点，以会计科目为主线，主要审查了绿化公司机关及下属单位2009年10月1日至2010年9月30日的财务会计资料及与经济责任相关的其他资料。评价该单位财务收支真实性、合法性，促进企业加强和改善管理。现将审计结果报告如下：

一、基本情况

甘肃华运园林绿化工程有限公司成立于2000年2月25日，是在甘肃工商行政管理局注册登记的独立法人单位，企业法人营业执照注册号：

***；企业法定代表人姓名：李生湖；注册资本：人民币1000万元；现住址：兰州市城关区萃英门49号；公司类型：有限责任公司；经营范围：可承担园林绿化、公路绿化、草坪建植，景点建设及林业苗木，花卉草木、草坪草种、花卉培植工程项目；可承担50公顷以下城市园林绿化综合工程的施工（凭资质证经营）；可从事城市园林绿化植物材料生产无奈经营，技术咨询、信息服务（不含中介）等业务。园林道路绿化工程设计；园林机械的批发零售。目前，公司现有职工102人，各类专业技术人员47人。公司下设养护分公司，综合部、财务部、经营部、工程部、设计部等5个部门。

此次绿化公司汇总会计报表的汇总范围包括：绿化公司机关、平定项目、宝天一期、宝天二期、康临项目、养护项目、武威项目、清嘉项目等8个单项会计报表。

二、2009年10月1日—2010年9月30日经营情况

2009年10月—2010年9月30日，绿化公司累计实现营业收入49,719,484.77元，发生营业成本43,267,262.53元，营业税金及附加1,521,772.23元，发生管理费用3,000,221.42元，财务费用16,706.83元，营业外支出33,635.55元，实现利润总额1,879,886.21元，上缴企业所得税499,766.07元，实现净利润1,380,120.14元。

三、资产、负债、所有者权益增减变动情况

１、资产增减变动情况：

2009年9月30日，绿化公司资产总额为45,805,423.06元，其中：

（1）流动资产37,907,058.33元，占资产总额的77.8%，在流动资产

中，货币资金16,613,758.84元，应收账款6,055,717.16元，其他应收款3,530,628.02元，预付账款3,065,197.69元，内部往来-42,968.39元，存货8,684,725.01元。

（2）长期投资600,000.00元。

（3）固定资产7,127,986.73元，占资产总额的15.56%。在固定资产中，固定资产原值11,666,116.81元，累计折旧4,538,130.08元，固定资产净值7,127,986.73元，在建工程170,378.00元。

2010年9月30日，绿化公司资产总额为59,652,781.67元，其中：

（1）流动资产47,439,066.62元，占总资产的79.52%，在流动资产中，货币资金9,768,151.59元，应收账款10,273,059.45元，其他应收款5,261,496.45元，预付账款8,329,147.89元，内部往来372,162.99元,存货10,155,048.25元；

（2）长期投资1,400,000.00元，占总资产的2.34%；

（3）固定资产7,165,355.69元，占总资产的12.01%，其中：固定资产原值12,240,941.64元，累计折旧5,075,585.95元，固定资产净值7,165,355.69元，在建工程3,647,459.36元。

经审计,2010年9月30日资产总额比2009年9月30日资产总额增加13,847,358.61元，其中：

（1）流动资产增加9,532,008.29元，包括货币资金减少6,845,607.84元，应收账款增加4,217,342.29元，其他应收款增加1,630,868.43元，存货减少1,470,323.24元；

（2）长期投资增加800,000.00元；

（3）固定资产增加37,368.96元。

2、负债增减变动情况：

2009年9月30日，绿化公司负债总额为29,591,379.89元，全部为流动负债29,591,379.89元，其中：

应付账款12,878,077.30元，预收账款10,944,472.35元，其他应付款5,921,916.01元，应付职工薪酬106,914.31元,应付股利-119,407.09元，应交税金-140,592.99元。

2009年9月30日，绿化公司资产负债率为64.6%。

2010年9月30日绿化公司负债总额为43,834,992.45元，均为流动负债，其中：

短期借款12,000,000.00元,应付账款9,673,101.65元，预收账款15,905,977.42元，其他应付款6,426,547.99元，应付职工薪酬56,591.47元，应付股利68,897.00元,应交税金-296,123.01元。

截止2010年9月30日，绿化公司资产负债率为73.48%。

经审计，2010年9月30日绿化公司负债总额比2009年9月30日负债总额增加14,243,612.56元，其中：短期借款增加12,000,000.00元，应付账款减少3,204,975.72元，预收账款增加4,961,505.07元，其他应付款减少622,467.13元，应付职工薪酬减少50,322.84元，应付股利增加188,304.00元，应交税金减少155,530.02元。

3、所有者权益增减变动情况

2009年9月30日，绿化公司所有者权益总额为16,214,043.17元，其中：实收资本10,000,000.00元，盈余公积2,251,238.61元，未分配利润3,962,804.56元。

2010年9月30日，绿化公司所有者权益总额为15,817,789.22元，其

中：实收资本10,000,000.00元，盈余公积2,817,640.15元，未分配利润3,000,149.07元。

经审计，2010年9月30日绿化公司所有者权益总额比2009年9月30日所有者权益总额减少396,253.95元。其中，实收资本保持不变,盈余公积增加566,401.54元，利润分配减少962,655.49元。

四、存在的问题和处理意见1、2010年5月24日，29#凭证，公司垫付人工费30,000元，直接计入施工成本，未通过应付职工薪酬科目核算。2010年8月012#凭证，付石子龙等人工资27,476.08元，直接列入“工程施工”—人工费，该项目应先列入“应付职工薪酬”会计科目核算，不应直接列入工程施工。

2、2010年5月21日16#凭证、17#凭证报柴兴华等人员费用，其中包括康临项目伙食补助5,200元等，应先通过“应付职工薪酬”列入职工福利费会计科目核算，不应直接列入“工程施工”—人工费核算。2010年8月20#凭证，支付伙食补助1,550元，列入“工程施工”—人工费，没有通过“应付职工薪酬”会计科目核算。

3、2010年8月07#凭证，公司垫付防暑费40,000元，直接列入“工程施工”—其他间接费-防暑费核算，上述防暑费用应从福利费用中列支。

4、该公司“长期投资”2009年9月30日余额为60万元，本期增加80万元，经审计，无投资收益。

针对上述存在的问题，我们已提请甘肃华运园林绿化工程有限公司的财务和相关人员，严格按照《企业会计制度》和《企业会计准则》的规定，准确真实完整的核算成本和费用，建议甘肃华运园林绿化工程有限公司要进一步加强会计基础工作，对发生的经济事项应按《企业会计制度》、《企业会计

准则》和《会计法》的规定如实核算和反映经济事项的本来面貌，并加以整改，切实加强财务薄弱环节的管理，在财务管理和会计核算中，做好监督和服务工作。

五、审计评价

甘肃华运园林绿化工程有限公司除审计中发现的问题外，资产管理较为严格，财务管理较为规范，资金使用合理，内部控制制度健全，会计报表编制符合《企业会计制度》和《企业会计准则》，财务状况和经营情况真实完整。

附件:

1、甘肃华运园林绿化工程有限公司资产负债表(汇总)

2、甘肃华运园林绿化工程有限公司利润表(汇总)

3、主审会计师的资质证明和中介机构营业执照复印件

审计机构：兰州恒瑞会计师事务有限公司

中国注册会计师王文芳

中国注册会计师刘新敏

报告日期：2010年11月8日

第二篇：绿化工程审计报告

关于桥梁绿化及配套设施升级改造项目

预算评审的报告

穗新咨〔2013〕317号 广州市财政局：

根据贵局穗财评委〔2013〕2878号的委托，我公司对桥梁绿

化及配套设施升级改造项目预算进行了评审，本次评审是在项目建设单位提供的相关资料基础上进行的，项目建设单位对其提供资料的真实性、完整性和有效性负责，现将情况报告如下：

一、项目概况

（一）项目内容：对广州各区100座立交桥、天桥的桥梁绿化

及配套设施进行升级改造。

（二）实施地点：广州市各区。

（二）实施单位：

主管单位：广州市城市建设投资集团有限公司；

建设单位：广州市林业和园林局；

项目管理单位：广州峤达咨询服务有限公司；

设计单位：广州园林建筑规划设计院、广州市公用事业规划设

计院。

二、评审依据

（一）送评审资料中有关该项目的批复文件：

广州市发展改革委关于下达广州市2013年政府投资项目计

划（第七批城建项目）的通知，穗发改[2013]243号。

（二）送审资料中主要的工程量、单价、费用等的计算依据： 送审预算书、施工图纸。

（三）计价依据:

1、工程费用部分

该工程采用清单计价，执行《建设工程工程量清单计价规范

（gb50500-2013）》，执行2010年《广东省园林绿化工程综合定额》、《广东省市政工程综合定额》。主材价格执行2013年第四季度《广州地区建设工程常用材料综合价格》、《广州地区建设工程材料（设备）厂商价格信息》，不足部分参考市场价格。

（四）评审过程主要往来函件、会议纪要：补充说明。

三、评审情况说明

（一）评审方法：该工程采用全面审查法。

（二）工程量、综合单价、费用调整及造价增减情况：

1、第一批

（1）更换载植树灌木送审工程量为13441棵,审定为12301棵, 送审综合单价为99.06元/棵，审定为63.66元/棵，该项核减54.82万元。(2)移植灌木 紫花勒杜鹃 苗高×冠幅 80cm×80cm送审工程量为25540棵，审定后工程量不变，送审综合单价为57.25元/棵，审定为21.34元/棵，该项核减91.74万元。(3)填高效营养基质土送审工程量为2238.00m，审定为 590.70m,送审综合单价为253.70元/m，审定后综合单价不变，该项核减41.79万元。(4)拆除旧花盆送审工程量为9032个，审定后工程量不变，送审综合单价为30.41元/个，审定为10.81元/个，该项核减17.72万元。

（5）拆除钢支架送审工程量为112.064吨，审定后工程量不变，送审综合单价为1951.57元/吨，审定为44.75元/吨，该项核减21.37万元。

（6）安装花盆975×390×450mm送审工程量为7190个，审定后工程量不变，送审综合单价为402.03元/个，审定为305.98元/个，该项核减69.06万元。

（7）安装花盆1500×550×500mm送审工程量为1096个，审定后工程量不变，送审综合单价为609.33元/个，审定为535.35元/个，该项核减8.11万元。

（8）安装花盆600×260×340mm送审工程量为746个，审定后工程量不变，送审综合单价为302.49元/个，审定为208.51元/个，该项核减7.02万元。

（9）化学螺栓送审工程量为81770套，审定后工程量不变，送审综合单价为51.06元/套，审定为38.93元/套,该项核减99.19万元。

（10）更换铝塑板送审工程量为11990.00m，审定后工程量不

变，送审综合单价为179.14元/m，审定为160.62元/m，该项核减22.21万元。222333（11）水表组安装送审综合单价为12924.46元/组，审定为 10856.46元/组，该项核减12.82万元。

（12）安全文明施工费送审金额为1399031.63元,审定后为 1086740.83元,该项核减31.23万元。

（13）其他措施项目费送审金额为1844606.63元,审定后为 1576350.07元,该项核减26.83万元。

（14）由于分部分项及措施费用的减少，税金相应减少26.39万元。

2、第二批

（1）更换载植树灌木送审工程量为6580棵，审定后工程量不变，送审综合单价为99.05元/棵，审定为63.66元/棵，该项核减23.29万元。

（2）移植灌木 紫花勒杜鹃 苗高×冠幅 80cm×80cm送审工程量为27256棵，审定后工程量不变，送审综合单价为57.25元/棵，审定为21.34元/棵，该项核减97.90万元。（3）填高效营养基质土送审工程量为1471.00m3，审定为 733.00m，送审综合单价为253.70元/m，审定后综合单价不变，该项核减18.72万元。(4)拆除旧花盆送审工程量为10196个，审定后工程量不变，送审综合单价为26.07元/个，审定为8.30元/个，该项核减18.14万元。(5)拆除钢支架送审工程量为136.261吨，审定后工程量不变，送审综合单价为1951.58元/吨，审定为44.75元/吨，该项核减25.98万元。33(6)安装花盆975×390×450mm送审工程量为9686个，审定后工程量不变，综合单价为402.03元/个，审定为305.98元/个，该项核减93.04万元。(7)化学螺栓送审工程量115827套,审定为115688套,送审综合单价为51.06元/套，审定为38.93元/套，该项核减141.04万元。(8)更换铝塑板送审工程量为13530.00m，审定后工程量不变，送审综合单价为179.14元/m，审定为160.62元/m，该项核减25.06万元。(9)安全文明施工费送审金额为1098602.30元,审定后为 1022747.06元,该项核减7.59万元。

（10）其他措施项目费送审金额为1874686.66元,审定为 1706113.82元,该项核减16.86万元。

（11）其他费用中的零星工程费送审金额为578847.31元,审定后扣减此金额,该项核减57.88万元。

（12）由于分部分项及措施费用的减少，税金相应减少24.94万元。

（三）本委托共1个项目。

四、其他情况说明：

1、未能按时完成评审原因(如有)：评审过程中补充补充说明。

五、审核结果

概算金额：47,436,200.00元

送审金额：51,413,376.81元

审定金额：41,549,853.34元 222篇二：小区绿化景观工程造价预算审计报告

关于宜昌市猇亭区七里冲廉租房小区绿化景观

工程造价预算审计报告

宜君价咨字[2014]第112号

一、项目基本情况

（一）项目业主单位：宜昌市猇亭工业园区投资开发有限公司。

（二）项目立项情况：暂未收到有关立项批复文件。

（三）资金来源情况：无明确资金来源（宜猇财函[2014]8号）

（四）项目设计单位：湖北中天世纪工程技术有限公司。

（五）预算编制单位：宜昌长江建设项目管理有限公司。

（六）预算审计单位：宜昌君逸工程项目咨询有限公司。

（七）项目送审依据：暂未收到区政府关于该项目预算评审的批示意见。

（八）评审内容：猇亭园区七里冲廉租房小区绿化景观工程建设项目的建安工程费用。

（九）审计实施时间：根据送审单位报送的由宜昌长江建设项目管理有限公司出具的《猇亭园区七里冲廉租房小区绿化 景观工程预算》、湖北中天世纪工程技术有限公司设计的施工图纸等相关资料，遵循科学、客观、公平、公正的原则，通过必要的审计程序，区审计局委托宜昌君逸工程项目咨询有限公司于2014年9月18日至2014年9月29日对该工程预算进行了审计。

二、审计依据

1、猇亭区审计局投资项目预算审计委托书；

2、《湖北省建设工程造价咨询执业准则》；

3、宜昌长江建设项目管理有限公司编制的《猇亭园区七里冲廉租房小区绿化景观工程预算》、宜昌市猇亭区七里冲廉租房施工图等；

4、工程量依据：由湖北中天世纪工程技术有限公司设计的七里冲廉租房景观绿化工程施工图。

5、材料价格依据：2014年宜昌市8月份建设工程造价信息价及当地市场行情综合考虑进行调整。

三、审计范围及程序。

该工程为宜昌市猇亭园区七里冲廉租房小区绿化景观工程。主要内容为小区内绿化景观工程及配电房工程，包括市政、绿化、配电房建筑及装饰、安装工程。审计程序依据委托人提供的咨询报告书及现场踏勘，按照施工图计算工程量，选取合理的工程定额，调查市场价格，按照规定文件计算工程造价，并且初步结果出来后，进行反复审查、复核。

四、审计结果。

该工程送审预算造价6532873.39元，其中绿化景观工程2656935.47元，市政工程3510537.49元，配电房土建工程151431.15元，配电房装饰工程117456.64元，配电房安装工程96512.64元。经审核，该工程预算造价为6056711.78元，其中绿化景观工程2073523.25元，市政工程3665621.26元，配电房土建工程144783.41元，配电房装饰工程98341.79元，配电房安装工程74442.07元。审核造价与送审造价比较审减476161.61元，净审减率7.29%。

审计增（减）的主要原因如下：

（一）、绿化景观工程报送金额2656935.47元，现审定金额2073523.25元，审减583412.22元。

审减主要原因如下：

1、栽种香樟，报送樟树工程量133株、综合单价994.37元/ 株，审核香樟工程量133株、综合单价594.37元/株，审减61300.00元。

2、栽种桂花，报送工程量132株、综合单价2649.01元/株，审核工程量132株、综合单价1830元/株，审减108109.32元。

3、栽种栾树，报送工程量41株、综合单价241.67元/株，审核工程量41株、综合单价332.66元/株，审增3730.59元。

4、栽种银杏，报送工程量9株、综合单价141.67元/株，审核工程量9株、综合单价272.66元/株，审增1178.91元。

5、栽种红叶李，报送工程量30株、综合单价191.67元/株，审核工程量30株、综合单价140.43元/株，审减1537.20元。

6、栽种杜英，报送工程量22株、综合单价339.01元/株，审核工程量22株、综合单价230元/株，审减2398.22元。

7、栽种白玉兰，报送工程量49株、综合单价311.67元/株，审核工程量49株、综合单价292.66元/株，审减931.49元。

8、栽种樱花，报送工程量8株、综合单价350.43元/株，审核工程量8株、综合单价410.43元/株，审增480元。

9、栽种木槿，报送工程量55株、综合单价61.52元/株，审核工程量55株、综合单价54.02元/株，审减412.5元。

10、栽种含笑球，报送工程量30株、综合单价216.8元/株，审核工程量30株、综合单价183.38元/株，审减1002.6元。

11、栽种海桐球，报送工程量107株、综合单价136.8元/株，审核工程量107株、综合单价103.38元/株，审减3575.94元。

12、栽种红继木球，报送工程量37株、综合单价416.8元/株，审核工程量37株、综合单价387.66元/株，审减1078.18元。

13、栽种红叶石楠，报送工程量86株、综合单价206.8元/株，审核工程量86株、综合单价173.38元/株，审减2874.12元。

14、栽种红花醡浆草，报送工程量225m2、综合单价51.59元/m2，审核工程量225m2、综合单价40.6元/m2，审减2472.75元。

15、栽种葱兰，报送工程量332m2、综合单价51.59元/m2，审核工程量332m2、综合单价186.59元/m2，审增44820元。

16、栽种小叶栀子，报送工程量377m2、综合单价83.55元/m2，审核工程量377m2、综合单价45.55元/m2，审减14326元。

17、栽种金边黄杨，报送工程量635m2、综合单价63.55元/m2，审核工程量635m2、综合单价78.55元/m2，审增9525元。19、18、栽种法国冬青，报送工程量657m2、综合单价422.44元/m2，审核工程量657m2、综合单价87.44元/m2，审减220095元。

19、栽种小叶女贞，报送工程量769m2、综合单价65.55元/m2，审核工程量769m2、综合单价41.55元/m2，审减18456元。-5-篇三：华运绿化公司审计报告5 兰州恒瑞会计师事务有限公司 lanzhou hengrui certified public accountants co.ltd.兰恒审[2010]第（148）号

审 计 报 告

甘肃省交通服务公司：

我们接受贵公司委托，根据甘肃省交通服务公司甘交服[2010]号《关于2010内部审计工作计划的通知》的文件要求，于2010年10月11日至2010年10月13日对甘肃华运园林绿化工程有限公司（以下简称“绿化公司”）2009年10月1日至2010年9月30日期间的财务收支进行了审计。审计所需财务会计资料和其他相关资料文件由绿化公司及下属单位提供，并对所提供资料的真实性、合法性负责。我们的责任是对这些会计资料发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》、《企业会计制度》、《企业会计准则》及国家有关法律法规，审计过程中，我们实施了包括调查内部控制制度、查阅会计账簿、会计凭证及相关资料等必要的审计程序。

此次审计以绿化公司2009年9月30日-2010年9月30日会计报表为基础，以资产、负债、损益为重点，以会计科目为主线，主要审查了绿化公司机关及下属单位2009年10月1日至2010年9月30日的财务会计资料及与经济责任相关的其他资料。评价该单位财务收支真实性、合法性，促进企业加强和改善管理。现将审计结果报告如下：

一、基本情况

甘肃华运园林绿化工程有限公司成立于2000年2月25日，是在甘肃工商行政管理局注册登记的独立法人单位，企业法人营业执照注册号： ***；企业法定代表人姓名：李生湖；注册资本：人民币1000万元；现住址：兰州市城关区萃英门49号；公司类型：有限责任公司；经营范围：可承担园林绿化、公路绿化、草坪建植，景点建设及林业苗木，花卉草木、草坪草种、花卉培植工程项目；可承担50公顷以下城市园林绿化综合工程的施工（凭资质证经营）；可从事城市园林绿化植物材料生产无奈经营，技术咨询、信息服务（不含中介）等业务。园林道路绿化工程设计；园林机械的批发零售。目前，公司现有职工102人，各类专业技术人员47人。公司下设养护分公司，综合部、财务部、经营部、工程部、设计部等5个部门。

此次绿化公司汇总会计报表的汇总范围包括：绿化公司机关、平定项目、宝天一期、宝天二期、康临项目、养护项目、武威项目、清嘉项目等8个单项会计报表。

二、2009年10月1日—2010年9月30日经营情况 2009年10月—2010年9月30日，绿化公司累计实现营业收入49,719,484.77元，发生营业成本43,267,262.53元，营业税金及附加1,521,772.23元，发生管理费用3,000,221.42元，财务费用16,706.83元，营业外支出33,635.55元，实现利润总额1,879,886.21元，上缴企业所得税499,766.07元，实现净利润1,380,120.14元。

三、资产、负债、所有者权益增减变动情况

１、资产增减变动情况：

2009年9月30日，绿化公司资产总额为45,805,423.06元，其中：

（1）流动资产37,907,058.33元，占资产总额的77.8%，在流动资产 中，货币资金16,613,758.84元，应收账款6,055,717.16元，其他应收款3,530,628.02元，预付账款3,065,197.69元，内部往来-42,968.39元，存货8,684,725.01元。

（2）长期投资600,000.00元。

（3）固定资产7,127,986.73元，占资产总额的15.56%。在固定资产中，固定资产原值11,666,116.81元，累计折旧4,538,130.08元，固定资产净值7,127,986.73元，在建工程170,378.00元。

2010年9月30日，绿化公司资产总额为59,652,781.67元，其中：

（1）流动资产47,439,066.62元，占总资产的79.52%，在流动资产中，货币资金9,768,151.59元，应收账款10,273,059.45元，其他应收款5,261,496.45元，预付账款8,329,147.89元，内部往来372,162.99元,存货10,155,048.25元；

（2）长期投资1,400,000.00元，占总资产的2.34%；

（3）固定资产7,165,355.69元，占总资产的12.01%，其中：固定资产原值12,240,941.64元，累计折旧5,075,585.95元，固定资产净值7,165,355.69元，在建工程3,647,459.36元。

经审计,2010年9月30日资产总额比2009年9月30日资产总额增加13,847,358.61元，其中：

（1）流动资产增加9,532,008.29元，包括货币资金减少6,845,607.84元，应收账款增加4,217,342.29元，其他应收款增加1,630,868.43元，存货减少1,470,323.24元；

（2）长期投资增加800,000.00元；

（3）固定资产增加37,368.96元。

2、负债增减变动情况： 2009年9月30日，绿化公司负债总额为29,591,379.89元，全部为流动负债29,591,379.89元，其中：

应付账款12,878,077.30元，预收账款10,944,472.35元，其他应付款5,921,916.01元，应付职工薪酬106,914.31元,应付股利-119,407.09元，应交税金-140,592.99元。2009年9月30日，绿化公司资产负债率为64.6%。2010年9月30日绿化公司负债总额为43,834,992.45元，均为流动负债，其中：

短期借款12,000,000.00元,应付账款9,673,101.65元，预收账款15,905,977.42元，其他应付款6,426,547.99元，应付职工薪酬56,591.47元，应付股利68,897.00元,应交税金-296,123.01元。

截止2010年9月30日，绿化公司资产负债率为73.48%。

经审计，2010年9月30日绿化公司负债总额比2009年9月30日负债总额增加14,243,612.56元，其中：短期借款增加12,000,000.00元，应付账款减少3,204,975.72元，预收账款增加4,961,505.07元，其他应付款减少622,467.13元，应付职工薪酬减少50,322.84元，应付股利增加188,304.00元，应交税金减少155,530.02元。

3、所有者权益增减变动情况 2009年9月30日，绿化公司所有者权益总额为16,214,043.17元，其中：实收资本10,000,000.00元，盈余公积2,251,238.61元，未分配利润3,962,804.56元。2010年9月30日，绿化公司所有者权益总额为15,817,789.22元，其 中：实收资本10,000,000.00元，盈余公积2,817,640.15元，未分配利润3,000,149.07元。

经审计，2010年9月30日绿化公司所有者权益总额比2009年9月30日所有者权益总额减少396,253.95元。其中，实收资本保持不变,盈余公积增加566,401.54元，利润分配减少962,655.49元。

四、存在的问题和处理意见 1、2010年5月24日，29#凭证，公司垫付人工费30,000元，直接计入施工成本，未通过应付职工薪酬科目核算。2010年8月012#凭证，付石子龙等人工资27,476.08元，直接列入“工程施工”—人工费，该项目应先列入“应付职工薪酬”会计科目核算，不应直接列入工程施工。2、2010年5月21日16#凭证、17#凭证报柴兴华等人员费用，其中包括康临项目伙食补助5,200元等，应先通过“应付职工薪酬”列入职工福利费会计科目核算，不应直接列入“工程施工”—人工费核算。2010年8月20#凭证，支付伙食补助1,550元，列入“工程施工”—人工费，没有通过“应付职工薪酬”会计科目核算。3、2010年8月07#凭证，公司垫付防暑费40,000元，直接列入“工程施工”—其他间接费-防暑费核算，上述防暑费用应从福利费用中列支。

4、该公司“长期投资”2009年9月30日余额为60万元，本期增加80万元，经审计，无投资收益。

针对上述存在的问题，我们已提请甘肃华运园林绿化工程有限公司的财务和相关人员，严格按照《企业会计制度》和《企业会计准则》的规定，准确真实完整的核算成本和费用，建议甘肃华运园林绿化工程有限公司要进一步加强会计基础工作，对发生的经济事项应按《企业会计制度》、《企业会计篇四：绿化工程审计中的问题及建议

绿化工程审计中的问题及建议

近年来，随着城市绿化建设进程的不断加快，绿化工程审计在建设项目审计中的比重越来越大。在对绿化工程审计过程中，我们发现主要有以下两个方面的问题：

一、苗木数量的认定。绿化工程的审计主要分为两个时间点，一是工程竣工验收合格后进行审计，因为施工合同都约定了养护时间，在这个阶段审计，施工单位对于枯死苗木往往没有及时更换补植，死苗的数量如果不计入工程造价，那么以后要求施工单位补植时，费用要重新计算。如果把死苗数量计入工程造价，一些施工单位对于补植苗木的规格、质量往往会以小换大，以次充好，数量上也不能保证。二是养护期满后进行审计，苗木数量可以确定，但对于一些变更量大的工程，施工单位的进度款不好计算。

二、苗木价格的认定。由于影响植物价格的因素较多，市场价格灵活多变，即使同一种植物，因其产地、品种、规格或询价时间的不同，价格可能相差几

十、上百，甚至上千元，如果在审计时采用的价格信息不准确，将会严重影响审计的准确性。

针对以上问题，为保证绿化工程审计工作质量，我们建议在审计中应注意以下几个方面：

一、绿化工程在图纸设计阶段要做到完善、细致，尽量减少在施工阶段的变更。

二、工程招标清单中，对于苗木规格、效果的约定应详细全面，在以后的验收和审计工作中做到有据可寻，切实保证工程质量。

三、在绿化工程施工期间应做到：

（一）工程项目的甲方代表和监理要严格、负责地把好进场苗木的质量关，遵照合同清单和图纸要求，对各项苗木的栽植面积、棵树、规格、高度、干径、蓬径等逐一测量并记录，对不符合要求的苗木坚决予以补植或换植。

（二）对于确实需要变更的项目，应提前做好变更签证，详细填写变更原因，变更时间，变更方案图和变更项目预算，并按要求由相关人员签字确认。对于变更造价超过合同价30%以上的，建议重新签订补充协议。对于单株价格较高的苗木，应建立事前认价制度，做到先定价再购买，避免错失谈价主动权的机会，造成工程造价提高。

四、在工程审计阶段，对于苗木数量的认定上，由项目主管部门综合考虑后确定审计时间，具体为在工程竣工验收(转载于:绿化工程审计报告)后审计，还是在工程养护期满后审计。避免因为审计时间的不同造成苗木数量的不同，直接影响工程造价的差异。

对于苗木价格的认定。在工程施工时期，根据苗木的规格、品种，到附近区域花木市场和一些特殊地方的市场价格行情予以摸底。结算审计时，再根据施工单位提供的购货地点、运输装卸方式等计算其他相关费用（如苗木运输费、装卸费、看管费、种植费、养护费等），然后对比本地区同时期、同类型绿化工程的苗木价格后确定 结算价。

五、在工程养护期满后的移交工作中，被移交单位对于移交苗木一定要按照竣工图和审计结算清单逐棵清点测量，例如：单株苗木的蓬径、冠径、地径、分枝点、造型，模纹植物的单平方数量以及苗木的成活情况等。对于数量或规格不合格的苗木造价，在施工单位的进度款中进行核算扣除篇五：工程审核报告1 咨 询 报 告 书 目 录

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舟山正大工程咨询有限公司

第 s2013042 号

关于普陀区公安局六横分局附属工程

结算审核的报告

舟山市普陀区审计局：

我们接受贵单位的委托，对由舟山市普陀区六横镇人民政府负责建设的普陀区公安局六横分局附属工程结算进行了审定。我们依据舟山市普陀区审计局提供的该工程的施工图纸、工程签证联系单、施工招标文件、投标书、施工合同等资料，并结合相关造价文件规定进行编制，现将编制情况报告如下：

一、基本情况

该工程由舟山市普陀区六横镇人民政府负责建设，位于舟山市普陀区六横镇蛟头，景观面积约7900平米，包含门卫、水泵房、室外排污水、道路、场地铺砖、绿化、景观照明、室外给水及消防水等工程，合同工期80天，工程质量要求合格。

二、编制依据

1、舟山市普陀区审计局提供的施工图纸、工程签证联系单、施工招标文件、投标书、施工合同等；

2、《浙江省建筑工程预算定额》、《浙江省市政工程预算定额》、《浙江省园林绿化工程预算定额》《浙江省建设工程施工取费定额》、《浙江省工程建设其他费用定额》（2010版）及省市有关文件；有关图集、规范及相关说明。

3、《舟山市建筑工程价格信息简报》。

三、结算审核原则及办法

1、工程量：根据舟山市普陀区审计局提供的施工招标文件、投标书、工程签证联系单计算；

2、材料价格参考依据：投标报价书、《舟山市建设工程价格信息简报》、部分主材价格按甲方签证价及市场调查价格结算；

3、取费标准：按施工合同规定费率计取。

四、结论或建议

普陀区公安局六横分局附属工程送审造价为4005570元，核定工程造价为3352043元，核增80847元，核减734374元，净核减，净核减率（详细情况见附表）。

五、中标价与审定造价差异分析：

该工程原中标价为2402225元（含业主掌握费6万元），审定造价为3352043元。共增加949818元，原中标造价与结算审定造价的差异我们通过对该工程分部分项工程造价进行比较，详列如下：

1、门卫工程：新增工程如屋面保温隔热层、卫生间装修、电动门等，增加34881元；门牌墙面的花岗岩按要求更换规格，增加27389元；因设计坐标有误，东边门卫基础完成后拆除重新做，增加12390元；其他部分增加10281元；共计增加84941元。

2、景观工程：新增塘渣填筑及绿化土回填，增加184626元；碎石垫层厚度由原来的10cm厚增到60cm，增加130643元；新增东西侧自动伸缩门，增加22925元；铸铁围墙栏杆按设计变更，增加40864元；其他部分增加2314元；共计增加381372元。

3、绿化工程：苗木种类调整较大，增加6189元；新增绿地平整项目，增加4860元；共计增加11049元。

4、电气工程：设计联系单变更新增8路管线及灯具，增加107710元；新增卫门电气安装工程，增加10185元；共计增加117895元。

5、喷灌工程：共计减少265元。

6、室外给水及消防水：室外部分镀锌钢管dn150工程量调整，共计减少15149元。

7、室外道路及排水工程：新增工程满包砼、3号化粪池，增加69876元，道路碎石层加厚，增塘渣路基，增加45402元；其他部分工程量调整，减少74526元；共计增加40752元。

8、水泵房工程：水泵房位置调整及地基加固打桩费用，增加329238元；石碴回填，增加39692元；其他部分增加20293元；共计增加389223元。

六、送审结算造价与审定造价差异说明：

（一）、主要核增：

1、门卫工程：增加圈梁、屋面冷拔钢丝项目，核增1397元；其他部分核增112元；共计核增1509元。

2、景观工程：篮球场实测工程量增加，核增33427元；主入口增加塘渣填筑项目，核增4359元；原停车位改为绿化带，种植土回填工程量增加，核增1240元；其他部分核增10834元；共计核增49860元。

3、绿化工程：增加绿地平整，共计核增4860元。

4、电气工程：增加电线管pvc32，共计核增3914元。

5、室外给水及消防水：增加室外塑料管pe100，核增2675元；增加室外塑料管pe150，核增18029元；共计核增20704元。

（二）、主要核减：

1、门卫工程：土方工程量减少，核减1100元；屋面工程，核减2990元；干挂花岗岩及骨架工程量减少，核减7063元；部分铝合金门改为木门，核减1898元；签证单部分核减5080；其他部分核减5726元；共计核减23857元。

2、景观工程：机动车停车位有一块场地（北面）未做，核减76960元；东西两侧入口台阶、墙体、坡道基层及以下部分由其他单位施工，核减17292元；围墙柱尺寸减小，铸铁栏杆工程量减小，核减85664元；自行车棚工程量减少，核减81545元；绿化塘渣减少，核减33873元；其他部分核减94867元；共计核减390201元。

3、绿化工程：苗木品种按实调整，共计核减13244元。

第三篇：华运物流公司介绍

华运国际物流有限公司

外经贸部批准的一级货代19406，海运庄家.中国货代海运50强第14名，空运50强第20名.船务拼箱报关 商检货柜车信用证产地证深圳华运国际物流有限公司（以下简称华运国际物流），作为NVOCC的成员由国家商务部批准的一级船运代理(国家一级船代证书批号19406)，公司经过多年努力，现已成为一个实力雄厚的综合物流服务供应商。其主要承办无船承运、国际海运服务、空运/快递服务、船务代理、驳船运输、全球拼箱服务、仓储与配送、陆运拖车、项目运输物流方案策划、代理报关报检、第三方物流、贸易及海运咨询等；同时还为客户提供完整的全程物流服务，包括物流整体方案策划和咨询、物流分发中心整体规划及运营管理，原材料与产成品的储存、配送、国际储运、货物代理、报关以及物流管理信息系统的设计和构建等一整套物流解决方案服务。华运国际物流在海运、空运、陆运以及保税、仓储、报关、保险、拼箱集运等领域内有着成熟的业务网络和市场经验。

华运国际物流总部位于深圳，业务分布于香港、中国内地、东南亚以及全球极具活力和潜力的新兴市场，在国际物流界有着广泛影响。公司与多家世界著名的运输供应商建立了长期而深厚的业务关系：国际海运主要代理OOCL、APL、EVERGREEN、YANGMING、WHL的东南亚/中东/印巴航线，COSCO、MISC、PIL、ANL、MAERSK、OOCL的欧洲/地中海航线, COSCO、NYK、EVERGREEN、MSC、CMA-CGM、CSAV、SAFMARINE的拉美航线, SAFMARINE、MISC、CMA-CGM的非洲航线, APL、MOSK、MAERSK的澳新航线以及是马来西亚航空、亚洲航空、泰国航空、中国国际航空、中国南方航空、国泰航空、日本航空、德国汉莎航空在深圳/广州/上海/香港地区的核心空运订舱代理。稳定和优质的航线确保华运国际物流实现对客户所作“华夏环球、运所必达”的庄严承诺。

华运国际物流在深圳、香港、上海、广州、宁波、大连、天津、北京、青岛、厦门、东莞、长沙、福州、杭州、南京、武汉、重庆、南宁、昆明、中山、汕头、珠海、顺德、江门、惠州等中心城市设有30多家分公司和分支机构。拥有的代理遍及全球八十个国家三百多个港口，以向海内外客商提供优质的物流服务。

华运国际物流关注员工的发展与成长，培养了900多名高素质员工组成的专业队伍。以“安全、快捷、优质”的运营服务为宗旨；公司恪守“以客户为先”的服务信念以及“从客户出发，替客户着想，为客户服务”的经营理念；充分发挥专业化、网络化、信息化、全球化的优势，以高水平的服务质量和规模化的营运能力，受到了众多知名企业的广泛好评。面对新的机遇和挑战，华运人以创新思维推动华运全面发展，以最优质的服务去感动每一位客户，为打造“中国标志性物流企业”这一宏伟目标，不断开拓前进，谱写新的篇章！

华运国际物流与中国物流业共同发展，在社会各界的帮助和关怀下不断创新开拓，取得了一个又一个辉煌的成就：

2009年1月“华运国际”被评为 “深圳知名品牌”

2008年12月荣获“2008深圳100强企业称号”

2008年12月荣获深圳物流企业2008龙虎榜之“最具竞争力品牌奖”、“最佳创新方案奖” 2008年12月获深圳物流界“30强物流企业”、“30家诚信物流企业”、“30家优质物流服务企业” 2008年12月总裁方曼荻获“十大实践创新杰出人物”大奖

2008年11月获深圳重点物流企业“服务创新大奖”，奖金50万元 2008年11月获“改革开放30年中国海运物流百家精英”企业奖

2008年8月获深圳物流业30年30强之十大创新型物流企业奖

2008年6月深圳市企业联合会& 企业家协会理事单位

2008年6月世界货运联盟（WCA）成员

2008年3月深圳市国际货运代理协会理事

2008年1月获中国物流与采购联合大会会员单位

2007中国国际货代物流百强第16名

2007中国国际货代物流民营20强第2名

2007中国国际货代物流海运50强第14名

2007中国国际货代物流空运50强第20名

2007中国国际货代物流仓储20强第8名

2006年中国物流诚信企业

2006年11月深圳市国际物流暨供应链管理博览会优秀服务奖

2006年12月诚信中小企业榜

2006年深圳物流业最具竞争力品牌奖

2006深圳物流业物流与供应链创新奖

2006货代百强16名，海运11名，空运25名，仓储10名，民营2名 2006年9月被评为05年中国国际货代物流民营20强第5名

2006年9月被评为05中国国际货代物流百强第22名

2006年9月被评为05中国国际货代物流仓储20强第8名

2006年1月被深圳市航空运输业协会评为常务理事单位

2005被深圳市物流与采购联合会评为理事单位

2005年7月荣获中国国际货运代理海运50强排名

2005年7月荣获中国国际货运代理百强第25名

2005年1月被评为重点物流企业

2004被深圳市物流协会评为诚信物流企业

2003被深圳国际货运代理协会评为会员企业

2003年6月被深圳市报关协会评为会员单位

2002年，获得中华人民共和国进出口企业资格证书

2002年，华运物流加入我国NVOCC，获得无船承运经营资格

2001年，华运获得深圳海关报关资格

2000年9月被中国国际货运代理协会评为会员单位

邮箱：公司网站：http:// 地址:东莞市南城区鸿福西路国际商会大厦1006室

第四篇：审计报告公司

哪些公司年检必须

1.哪些公司年检必须出具审计报告：

（1.）一人有限责任公司、上市股份有限公司和从事金融、证券、期货的公司；

（2.）从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务

中介、企业登记代理的公司；

（3.）注册资本实行分期缴付未全额缴齐的公司；

（4.）三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司（5.）外商投资企业 及分支机构一律要做审计报告

（6）用报告作其他特殊用途的公司 2.审计报告所需资料：

（1）12月份的会计报表（资产负债表，损益表）

（2）公司全年的账本；

（3）公司全年的凭证（如果太多可以少拿一些，原则是：1月和12月的为必拿，中间

月份可以抽拿几个月。）；

（4）公司营业执照复印件、国地税务登记证复印件、组织机构代码证复印件（正,副本

均可）；

（5）验资报告复印件、公司上一审计报告的复印件（如果没出可以不用提供）；（6）如是外资企业需提供(外汇登记证正本复印件),(批准证书复印件).（章程复印件）

（财政登记证）

注：复印件需每页都加盖公章 3.完成时间：

资料齐需要5-7个工作日

4.出具时间： 每年3月1日—6月30日篇二：xxx企业内部审计报告 2010年沧州xx有限公司内部审计报告 1.审计概况

1.1审计单位：沧州xx有限公司财务部 1.2审计对象：2010年6月至12月期间货币资金的审计 1.3审计时间：2011年3月1日到2011年3月20日 1.4审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。1.5审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险；防止舞弊，保护货币资金安全完整。

审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。

1.6审计程序和方法：

对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行；同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表；检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性；抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。2.审计评论

经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出： 2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对 比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。

审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。

审计结果及审计结果 3.1审计结果

3.1.1盘点库存现金与账面现金不符 11月10日公司库存现金实际清点金额为xx元，当日会计账面金额为xx元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计xx元，这是由于会计人员出差，其中，交办公电话费借款200元、两笔职工报销费用xx元。除去以上三笔业务外，还有315.60元账款不能说明原因。

3.1.2银行存款余额调节表编制不正确。

通过对公司2010年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。3.1.3未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现2010年7月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会计凭

证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。3.1.4票据的登记不及时、不完整。

银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为xx万元，出纳银行汇票登记簿金额为xx万元，有三张合计金额为xx万元的银行汇票没及时记录。另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。3.1.5 其它问题

收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫章。3.2审计建议

3.2.1关于库存现金

加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现为题及时改正。

会计人员遇出差等特殊情况时，对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。

对付款的业务处理：原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。3.2.2关于银行余额调节表

按照《银行账户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调节表相符。调节后不符应查找原因，及时处理，保证资金的安全。银行余额调节表的 编制、复核分别由两人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。

3.2.3关于银行回单

积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按照规定程序做好单据的传递、记录。3.2.4关于票据管理

有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。3.2.5关于收款凭证

严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。3.2.6关于设备购置处理

按照公司的《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责2万元以上的单台设备和一次采购1万元以上材料的审批，物资管理部负责物资采购的审查实施工作。《设备管理制度》规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。4 结论

通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的基础。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。篇三：某企业内部审计报告(范文)企业内部审计报告范文

一、导言

日期：2003年10月26日

接受者：公司总经理 *** 引言：

经公司2003内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务

管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统

等事项进行就地审计，涉及的期间是从2002年1月1日至2003年月9 月30日。

审计范围和目标：

本次审计的期间范围涉及计划物控部从2002年1月1日至2003年月9 月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。

简要的审计结论和审计发现的性质：（主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议）在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题：

1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善；

2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高；

3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化；

4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。对回复的期盼：

该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们

希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。公司审计部

审计组长：*** 审计小组成员：***（以上部分是便于总经理简要阅读）

二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。

三、审计发现的细节说明

（一）、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善；

主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。建议：需求计划归口由生产部门（或工艺部门）提供。生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货；

主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，bom清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。

建议：（1）重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有bom清单的，可直送生产部门审核签署“请按bom单采购”意见后转计划物控部；有变化有bom清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及bom清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专

门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求；

（2）规范计划编号，便于查核；

（3）bom清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致；

主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。

建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质

量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。

主要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字；

建议：完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续；

主要问题5：有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等；

建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量；

审计结论：亟待完善。作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。

（二）、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高；

主要问题1：欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。

建议：作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。

主要问题2：采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。计划成为形式。

建议：减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。

主要问题3：由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未体现计划与实际的差异。计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见ccd镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。计划变得无实质意义。

建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。

主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格（出于供应商业务员的要求）不便于财务成本核算。

建议：下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。按时序归档按计划类别分月装订成册。

审计结论：计划的适时性不够，应及早计划。计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。

（三）、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化； 主要问题1：采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。

建议：应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。

主要问题2：供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。

建议：建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。

主要问题3：部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。

建议：设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。

审计结论：目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。

（四）、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。

1、仓库管理

主要问题1：仓库条件较差，影响物料保管。

建议：对仓库的存储做适当修缮

主要问题2：物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。

建议：区别价值高低，分类重点管理。

主要问题3：据调查存货积压量大。

建议：根据可利用程度适当处理。

主要问题4：季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。

建议：建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。

审计结论：总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。

2、原材料仓入库管理

主要问题1：存1抽样发现执行后无品管确认合格数。

建议：增加对二次入库物料的品管检验。

审计结论：1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。

2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。

3、原材料仓出库管理 主要问题1：基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按bom单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。

建议：物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。

主要问题2：物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。

审计结论：出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进。

4、成品仓管理

主要问题1：入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。建议：在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。

主要问题2：审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。

建议：设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。

主要问题3：抽样发现t（产品入库时间）＞t（需求计划要求交货时间），相对滞后，可能会导致供货不及时。

建议：需综合分析原因。是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。

审计结论：

1、入库、出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。

2、产品基本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、成本因素的考虑。

3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地。

四、内部审计人员的评论

计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息管理的源头开始，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。减少重复性的工作，提高效率。此外内控制管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门基本上能完成采购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的采购。计划工作不够，可操作性不强。存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位。

五、计划物控部的反应

该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行，基于审计所发现的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，下一步的工作是重在落实，边工作边改进。篇四：(最新)上市公司审计报告完美版

目 录

审计报告

财务报表

资产负债表和合并资产负债表

利润表和合并利润表

现金流量表和合并现金流量表 所有者权益变动表和合并所有者权益变动表

财务报表附注

页 次 1-2 1-4 5-6 7-8 9-12 1-

一、二、审 计 报 告

信会师报字（）第 号 xxx股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的xxx股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2010年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、2010的利润表和合并利润表、2010的现金流量表和合并现金流量表、2010的所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2010年12月31日的财务状况以及2010的经营成果和现金流量。

立信会计师事务所有限公司 中国注册会计师：xxx 中国注册会计师：xxx 中国·上海 二o 年 月 日

资产负债表 2010年12月31日

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

错误！未找到引用源。

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 资产负债表（续）2010年12月31日

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

错误！未找到引用源。后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：篇五：企业内部审计报告范文

内部审计报告格式 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。

集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审计准则》，而内部审计遵循的是《内部审计准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的。

从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议。

内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。

而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。

但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们在写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。

需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。

以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。

一、封 面

***公司机密内部审计报告

报告名称：关于abc的审计报告

报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具

报告时间：200x年xx月xx日

报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门

二、报告正文

关于abc分公司的审计报告

abc集团内审字［200x］第0xx号

我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。abc分公司的基本情况„„

审计中发现的问题及审计意见

一、abc分公司资金管理不规范 1．职工借款随意性，借款金额大，期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况„„。借款超三月的有„„借款超一年的有„„ 审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1％的利率计算利息并按借款额的20％处以罚金。2．xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25％的处罚。

二、存货管理、库龄、结构存在不足

1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。

时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。

审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理（或原经理）、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。

2、存货盘点账实不符严重

存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。(1)盘点对账具体情况

按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。

账实核对不符情况: 盘盈

盘亏

盈亏绝对值合计

（2）我们通过调查了解、分析具体原因如下„„

3、按库龄分析

根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx％；超6个月的库存，占全部库存的xx％；超1年的库存，占全部库存的xx％。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。库龄种类明细：

品种合计

1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上

分析原因„„

4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

三、费用合理性的难以界定 费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人；有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。

审计意见„„

四、低值易耗品管理存在差距 abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

审计意见：„„对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。

五、销售审计情况分析

1、x－x月销售额构成分析

200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长xx％。从构成情况看„„

2、x－x月销售量分析

从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析„„

审计意见„„

六、1－6月销售费用构成及销售费用率分析

分公司费用构成及销费用率对比情况„„

七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全

„„

审计意见„„

八、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面 abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计；用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账；财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改„„

审计意见„„

九、礼品卡管理存在漏洞

1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下„„

2、有效期问题„„

3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费（换卡）的现象„„

4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。

审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印；礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理；如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用；除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。

十、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求

库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息„„ 合同签订、跟踪管理„„

审计意见：以集团公司财务部牵头，组织xx部、xx部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作„„

十一、分公司财务核算架构不合理

财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。

第五篇：公司审计报告)

篇一：某企业内部审计报告(范文)企业内部审计报告范文

一、导言

日期：2003年10月26日

接受者：公司总经理 *** 引言：

经公司2003内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务

管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统

等事项进行就地审计，涉及的期间是从2002年1月1日至2003年月9 月30日。

审计范围和目标：

本次审计的期间范围涉及计划物控部从2002年1月1日至2003年月9 月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。

简要的审计结论和审计发现的性质：（主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议）在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题：

1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善；

2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高；

3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化；

4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。

对回复的期盼：

该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们

希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。

公司审计部

审计组长：*** 审计小组成员：***（以上部分是便于总经理简要阅读）

二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。

三、审计发现的细节说明

（一）、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善；

主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。

建议：需求计划归口由生产部门（或工艺部门）提供。生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货；

主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，bom清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。

建议：（1）重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有bom清单的，可直送生产部门审核签署“请按bom单采购”意见后转计划物控部；有变化有bom清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及bom清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专 门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求；（2）规范计划编号，便于查核；

（3）bom清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致；

主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。

建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。

主要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字；

建议：完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续；

主要问题5：有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等；

建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量；

审计结论：亟待完善。作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。

（二）、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高；

主要问题1：欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。

建议：作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。

主要问题2：采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。计划成为形式。

建议：减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。

主要问题3：由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未体现计划与实际的差异。计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见ccd镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。计划变得无实质意义。建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。

主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格（出于供应商业务员的要求）不便于财务成本核算。

建议：下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。按时序归档按计划类别分月装订成册。

审计结论：计划的适时性不够，应及早计划。计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。

（三）、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化；

主要问题1：采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。

建议：应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。

主要问题2：供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。建议：建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。

主要问题3：部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。

建议：设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。审计结论：目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。

（四）、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。

1、仓库管理

主要问题1：仓库条件较差，影响物料保管。

建议：对仓库的存储做适当修缮

主要问题2：物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。

建议：区别价值高低，分类重点管理。

主要问题3：据调查存货积压量大。

建议：根据可利用程度适当处理。

主要问题4：季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。

建议：建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。

审计结论：总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。

2、原材料仓入库管理

主要问题1：存1抽样发现执行后无品管确认合格数。

建议：增加对二次入库物料的品管检验。

审计结论：1 图片已关闭显示，点此查看

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、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。

2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。

3、原材料仓出库管理

主要问题1：基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按bom单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。建议：物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。

主要问题2：物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。

建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。审计结论：出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进。

4、成品仓管理

主要问题1：入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。

建议：在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。

主要问题2：审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。

建议：设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。

主要问题3：抽样发现t（产品入库时间）＞t（需求计划要求交货时间），相对滞后，可能会导致供货不及时。

建议：需综合分析原因。是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。

审计结论：

1、入库、出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。

2、产品基本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、成本因素的考虑。

3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地。

四、内部审计人员的评论

计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率 和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息管理的源头开始，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。减少重复性的工作，提高效率。此外内控制管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门基本上能完成采购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的采购。计划工作不够，可操作性不强。存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位。

五、计划物控部的反应

该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行，基于审计所发现的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，下一步的工作是重在落实，边工作边改进。

篇二：企业内部审计报告范文6p 图片已关闭显示，点此查看

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篇三：某某公司某年内部审计报告模板 有限公司

审 计 报

项目编号：内审字[2013]第003号 项目名称： 报告时间： 被审计单位： 【项目概述】

审计目的

1、核实某某公司的财务状况和经营成果

告

2、核实某某公司是否存在舞弊、浪费以及其他重大不合理现象 审计范围

业务范围：某某公司所有与财务数据相关的业务 组织范围：某某公司的财务部门、业务部门、公司领导。期间范围： 2012年 月 日-2012年 月 日 资料范围： 财务报表、凭证、银行对账单、资产盘点表、合同、公司管理制度等（详见资料清单）。审计方法

审计依据和标准：会计准则、各项税收法律法规等

审计流程及方法：首先审阅了财务资料，然后根据审阅中注意到的金额较大、性质异常的事件开始重点关注，收集相关证据以证明是否正常合理，最后与有关当事人进行沟通等方式以确定违规事实是否存在，最后出具审计意见。

【审计总体结论】

经过审计。我们认为某某公司财务资料所反映的财务状况以及当期的经营成果与公司的实际状况基本一致，在审计中没有发现某某公司存在重大差错、舞弊现象，公司的会计凭证和经营成果是真实可信的。

附：报表项目解析如下：

一、资产负债表主要项目

资产负债表简表

单位名称：**公司 2012年12月31日

单位：万元

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资产负债表主要变化项目简析如下：

（一）期末流动资产与期初相比减少 元

1、货币资金减少 亿元，主要变化及原因如下：

2、存货减少 亿元，其中原材料和产成品分别减少 万元和 万元，造成。

其中主要原材料和产成品存量和单价变化如下：

存货中的主要原材料、产成品存量、单价变化情况表

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3、预付账款„„

（二）非流动资产增加 元

1、固定资产项目

2、长期股权投资

3、在建工程减少 主要投资项目如下表：

（三）流动负债减少 元，主要由于。

（四）非流动负债增长 元，主要系。

二、利润主要项目

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利润表简表

单位名称：某某公司

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年 单位：万元

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简析：

其中毛利贡献结构及毛利率变动情况如下： 【审计过程与意见】

此次审计，审计小组成员针对等。

总体看来，某某公司在制度健全和运行方面比较到位。财务工作规范、准确地反映了公司的资产状况和经营成果。但在公司日常管理上，尚有部分细节需要进一步进行明确，一、公司制度健全方面

审计建议：（落实部门：）

二、资产管理

（一）低值易耗品管理

审计建议：（落实部门：）

（二）固定资产及在建工程管理

审计建议：（落实部门：）

（三）存货管理

审计建议：（落实部门：）

三、费用管理

四、员工社保管理

审计建议：落实部门（）

五、部分企业风险提示

（一）（二）

六、公司财务手续的规范运作方面，账务核算的精确性

（一）审计意见：

（二）审计意见：

（三）如： 审计意见：。。。

（十）财务工作细节中，发现有不规范之处，特说明如下：

1、2、审计意见：

【审计总体结论】

审计组将审计结果向 进行专项汇报，指示：1、10、其他相关问题相关责任部门限期整改，并将整改措施及结果一周内反馈给审计组。

审计组

2013年 月 日

篇四：xx公司审计报告模板

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告

——管理建议书

围。

编制：选择一项。

审核：选择一项。

批准：选择一项。

日期：二〇一四年五月三十日 说 明

1.关于专题报告

根据计划安排，我中心已于2014年5月19日至2014年6月6日就

集团固定资产管理进行了检查。现将此次检查的结果以报告形式呈阅。

本次检查内容详见报告正文。其中：我们认为较为值得管理层关注的事项

包括（详见xx页xx行所述）；希望相关责任部

门按照职责要求尽快整改落实。

综合本次检查结果，风控中心认为，除外；固定资产

管理“有”特别严重的事项足以影响集团的正常运营和带来经济利益受损的风

险。至于“不符1”、“待改善2”事项及建议，已在报告中详细列示。2.关于工作开展 2.1 工作目的

风险中心旨在通过内部鉴证和咨询活动，持续的改进集团运营和实现价值

增值。通过审计监督，确保集团战略目标、政策方针确实推行、资产安全和完

整；通过风险管理、内部控制的评价及改进，优化集团治理，确保目标稳步实

现；通过尽职调查，促进管理层认真、负责履行集团赋予的各项工作职责。2.2 工作依据

根据集团颁布/执行的各项制度、流程；财政部发布的《企业内部控制规

范》指引；中国内部审计协会制定的《内部审计准则》；董事局赋予我们的职

能要求，通过实地查验、资料审阅、过程参与及各级员工沟通，以“第三者”

观点提出客观、公正的建议报告。1 “不符”：指经济业务不符合集团制度、行业规范等要求（包括但不限于前述事项）2 “待改善”：指经济业务与集团制度、行业规范有所偏离，但不至于造成重大影响。2.3 工作原则

独立

3、客观4是保证我们工作有效开展的基本前提。在此加以说明，以便

增强各方对我们工作的了解。

独立性要求我们在确定检查范围、实施检查及报告结果时不受干扰。主要

表现在我中心职责权限和范围、负责人任命于考核、工作报告等应由董事局（最

高管理层）指导并监督。确保不受集团内其他人员的干涉和限制。

客观性要求我们应公正的做出的判断，避免利益冲突。影响客观性的因素

包括：检查范围受限；遭受来自外部的压力；与被检查单位存在影响客观性的利益关系等。

2.4 集团各中心（部门）、下属公司责任

2.3.1 协助并提供真实、充分的资料以供我们审阅。

2.3.2 尽可能配合风险控制中心的工作时间，使我们工作更加富有效率。2.3.3 集团各中心（部门）、下属公司负责识别、评估及应对运营中可能的风

险。

2.3.4 管理和改进工作属于集团各中心（部门）、下属公司的职责。

3独立性,是指审计机构和人员在进行审计活动时,不存在影响内部审计客观性的利益冲突的状态。

4客观性,是指审计人员在进行审计活动时,应以事实为依据,保持公正、不偏不倚的精神状态。*报告正文* 关于xxxxxx报告目录

1.检查项目概述.....................................................1 2.检查情况综合评价.................................................2 2.1管理层关注......................................................3 2.2内部控制........................................................4 2.3工程审计........................................................5 2.4财务审计........................................................6 2.5流程优化........................................................7 2.6风险控制........................................................8 3.问题及管理建议...................................................9 4.后续审计........................................................10 5附件............................................................11 xxxxxxxxx有限公司 xxxxx中心

组长：xx 组员：xx 附件：

篇五：公司审计报告模板英文版 „„accountant office auditor’s report„„**(20„)audit no.„„ to „„co., ltd: 1.management’s responsibility for the financial statements the management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial statements.this responsibility includes:(a)preparing and presenting fairly these financial statements in accordance with the accounting standards for business enterprises and china accounting system for business enterprises;and(b)designing, implementing and maintaining internal control relevant to the preparation and fair presentation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error.2.auditor’s responsibility an audit involves performing procedures to obtain audit evidence about the amounts and disclosures in the financial statements.the procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the assessment of the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or error.in making those risk assessments, the auditor considers internal control relevant to the entity’s preparation and fair presentation of the financial statements in order to design audit procedures that are appropriate in the circumstances, but not for the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the entity’s internal control.an audit also includes evaluating the appropriateness of accounting policies used and the reasonableness of accounting estimates made by management, as wel as evaluating the overall presentation of the financial statements.we believe that the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to provide a basis for our audit opinion.3.opinion china „„accountant office „„china certified public accountant registered in p.r.c 篇六：内部审计报告范文

关于供应部2009采购与付款情况的审计报告

总经理：

根据2010审计计划和审计委员会安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我们审计组对供应部2009采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：

一、基本情况

为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。

物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间（是否符合我司生产需求）、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择 的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料（主料）需有营业执照、药品生产许可证、药品gmp证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、gsp证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。

供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。

供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。

仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。

货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。

公司09年的存货周转率为4.71次，比08年的4.11次有明显提 高。09年全年采购额约18,897.65万元，共耗用19,023.10万元。

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分析说明：

（1）中药材09年耗用额比08年减少261.62万元下降率6.2%，其中当归减少259.8万元，占总额的99.3%，原因是当归从08年的采购单价41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，虽然09年耗用量比08年增长18844.53kg，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。

（2）原辅料采购额及耗用额增长大的原因是09年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而08年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”，09年比08年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”09年比08年耗用额增长2.81%。

（3）包装物耗用额比08年减少175.36万元下降6.85%，主要原因是09年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。

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分析说明：

（1）原辅料耗用额09年比08年减少334.78万元，下降率为4.54%，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少 372.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。

（2）包装物耗用额比08年减少65.08万元下降3.86%，主要原因是09年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。

货款支付情况

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分析说明：

根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比08年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。

二、审计内容

本次审计采取了抽查的方式进行。

（1）随意抽查一个月的订货计划书, 检查其是否符合当期的采购政策。

原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施, 是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续, 是否按预先编号、保管订货计划。

（2）分析比较需料计划、库存量及订货计划, 检查其是否进行合理安

排。

（3）检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。（4）检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员

审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。（5）检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购

价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。（6）审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、数量是否一致。

（7）检查是否存在超收，超收标准的规定；分析超收原料的价格与数量

是否经济、是否合理。

（8）查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。（9）查阅供应商的档案是否健全并定期更新；是否定期对供应商进行考

评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。

（10）查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。

（11）查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字；退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。

三、审计结果

（1）订货计划符合当期的采购政策，原材料的订货计划都是根据当期的

需料计划实施，且每份需料计划都经过生产部部长复核，订货计划则由总经理审批，方能与供方签订采购合同。供应部将每月的需料计划、订货计划归档。

（2）原材料的采购价格均经过市场调查，货比3家，但部分原材料的供

应商只有一家符合我司资质要求，最后由领导审批。

（3）采购合同条款充分，无损害公司利益，并指定授权人员代表签订，保管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。（4）一般情况下，订货计划应与生产部的需料计划一致，但实际的采购

过程中，订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多，是因为供

应部考虑某品种库存不多，而且日常耗用量比较大，供方也亦将涨价，为降低采购成本，供应部在没有需料计划的前提下，自行申购，并由领导审批。

（5）供应商提供合法的票据，发票上的内容与仓库收料单上的一致，由

于存在超收或少收，所以发票上的数量与采购合同存在一定的差异。

（6）公司允许按合同数量的5%-10%的差异标准来签收货物，若在这范围

内都是经济的、合理的，但要是超标，需经领导同意才能签收。而引起这差异的两个主要原因是双方的秤、电子磅存在差异和运输车辆空间问题。

（7）询价均有书面记录并存档，是作为编制、审核订货计划的依据。（8）供应商档案健全，按采购类别的不同，供应商所提供的有效证照复

印本亦不同，每新增一家供应商都配有一套完整的质量体系评估报告，并每年底对供应商进行一次复评，定期更新。

（9）公司没有明确的关于采购额度的权限规定，但每张订货计划都有总

经理批准，合同的签订由采购管理员负责。

（10）公司检验室根据国家规定的标准及有关质量要求对所有采购的原 材料、包装物进行检验，并在限期内出具检验报告，若有不合格品，凭检验报告单通知供方退货或换货。在退货时，质管部与供应部人员在旁核查，但不经财务部。

四、存在问题及审计建议

1． 成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化； 主要问题1：

采购员市场信息搜集不够，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。建议：

应加强基础信息工作，寻找价优、质高、诚信的供应商。主要问题2：

供应商等级评定工作管理薄弱，每年底对供应商的复评过于简单，主观性较强。建议：

实地考察，深入了解供应商最新情况，建立并完善供应商管理工作，增加透明度。主要问题3：

部份物料对供应商的依赖性太强，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。建议：

由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，让公司与供应商之间永远处于主导的地位。审计结论：

目前主要物料来源多为长期供应商，价格上也有一定的稳定，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。2． 内控管理有少量缺陷需改进； 主要问题1：

符合公司的实际情况，更新相关制度。建议：

编制采购流程一般操作规范，采购询价控制制度。主要问题2：

所有的来货都办理签收手续，但因质量问题导致退货或换货的，仓库并没有退货出库单，退货手续并不合理。建议：

编制采购退回管理制度，明确责任人。主要问题3：

仓库的收料报告单只有仓管员1人签字，是否符合规定。建议：

应采取针对性的措施加以改进。主要问题4：

不重视与供应商往来账核对。建议：建立应付账款对账制度。审计结论：

相关管理存在一定的问题，应完善一系列采购管理制度。

五、内部审计人员的评论

供应部作为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及到

其他相关部门的信息管理，办法是各部门如何分步改善。此外内控制度管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位，基本上能完成采购任务。

六、对回复的期盼

在审计过程中得到贵部门的积极支持和配合，工作进展顺利，审计工作已经结束，现提出有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在收到报告之后的7天内作出书面回复。

七、供应部的反应

该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工

作得以顺利进行，基于审计所发现的问题探讨后认为：

1． 我部将继续配合公司信息化管理，加强基础信息方面工作，对物料采

购信息的收集、保存和分析等细化管理。

2． 我部对供应商评定均有进行实地考察，并对其行业地位、经营状况、生产能力、产品质量、同行口碑、物料供应可行性、供应成本、风险评估等进行了解和分析。

（审计部意见：供应商的评定应该由质管部门，供应部所说的分析没有纸质文件。）3． 我部在物料采购上坚持所购物料符合“国家规定标准”为原则，从来

没有“因为时间要求紧而向质量让步”。我部一直努力维系与供应商之间良好的合作关系，不仅是为了保证物料供应的稳定，也是为了争取更优的价格，更有利的付款方式，更好的质量保障和服务等等。这种合作关系是平等、互利的战略性合作关系，不应该简单地认为谁“依赖”谁，谁“主导”谁。

（审计部意见：建立产品生产周期，了解采购至入库所需的时间。）4． 在内控管理制度规范方面，我部将根据公司的实际情况，进一步完善

物料采购流程和制度。

5． 我部对于财务部定期或不定期的往来账核对从来都是高度重视并积

极配合，从未有遗留任何一笔往来业务。

篇七：审计报告范文 xxxxxxxxxxxxx有限公司

xxxxxxxxxxxxx[2014]第xx号

审 计 报 告

xxxxxxxxxxxxx有限公司：

我们审计了后附的xxxxxxxxxxx财务报表，包括2013年12月31日的资产负债表以及2013的损益表。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是xxxxxxxxxx有限公司管理层的责任。这种责任包括：⑴设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；⑵选择和运用恰当的会计政策；⑶作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发展审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和

披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控

制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，xxxxxxxxxx限公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允地反映了河xxxxxxxxxxxx有限公司2013年12月31日的财务状况以及2013的经营成果和现金流量。